60 счет бухгалтерского: 60 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный счет: Расчеты с поставщиками и подрядчиками 👷‍♂️ — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Счет 60 в расчетах по авансам: примеры в 1С

Согласно действующему Приказу Минфина № 94н, закупки товара, работ или услуг компании следует отражать на специальном активно-пассивном счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в разрезе субсчетов. Однако при взаиморасчетах с поставщиками, ввиду большого документооборота и наличия авансов, а также постоплат, нередки случаи некорректного формирования проводок, что препятствует правильному зачету задолженности, в том числе и в учетных программах.

Рассмотрим типовые примеры расчетов с поставщиками по авансам, а также проверки взаиморасчетов с контрагентами на примере программы «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

В случае перечисления аванса поставщику в базе оформляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику». Хозяйственная операция сама по себе несложная, однако некоторые пользователи сталкиваются с неверной корреспонденцией счетов в информационной базе, из-за чего возникают ошибки в последующем зачете аванса.

Важно учесть тот факт, что расчеты по авансам с поставщиками учитываются на счете 60.02 «Расчеты по авансам выданным», соответственно, счет дебета при проведении документа выбирается программой автоматически, так как перед поставщиком по выбранному договору задолженность на момент проведения документа отсутствует. При отражении данной операции программа образует корреспонденцию счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным» со счетом 51 «Расчетные счета».

В дальнейшем, например, при оформлении документа «Поступление товаров и услуг», аванс будет зачтен (Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику).

Пользователю также нужно учитывать тот факт, что зачет аванса производится в соответствии с одним из трех способов, указанным в документе «Поступление товаров и услуг»: автоматически, по документу либо не зачитывается вообще.

В случае если пользователь устанавливает способ зачета аванса «Автоматически», то программой анализируются остатки авансов по указанному в документе договору и произведется зачет сумм авансов в порядке их оплаты. Зачет авансов будет производиться последовательно по каждому документу оплаты, начиная с самого раннего. Этот вариант наиболее удобен при работе с большим количеством оплат и поставок.

При установке способа «По документу» следует дополнительно указать конкретный документ оплаты, по которому следует произвести зачет аванса. В этом случае аванс будет зачтен по указанному документу. Авансы по другим документам зачитываться не будут. Такой вариант подходит, если организация ведет расчеты по конкретному документу поставки.

И, наконец, при выборе способа «Не зачитывать» программой не будет производиться анализ и зачет авансов по договору ни при каких условиях. Такой вариант может рассматриваться, если аванс будет направлен на оплату других сделок. Зачет такого аванса может в дальнейшем производиться документом «

Корректировка долга» через раздел «Покупки» — «Корректировка долга» с видом операции «Зачет авансов». В поле «Зачесть аванс» выбираем значение «Поставщику», а в поле «В счет задолженности» необходимо выбрать «Нашей организации перед поставщиком» или «Нашей организации перед третьим лицом».

Состояние взаимных расчетов между сторонами можно проверить «Актом сверки взаиморасчетов». До его формирования можно проверить сальдо и обороты по расчетам с поставщиком. В этом случае можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в разрезе субсчетов, который можно открыть из раздела «Отчеты».

Документ «Акт сверки расчетов с контрагентом» создаем в разделе «Покупки» 

— блок «Расчеты с контрагентами» — «Акты сверки расчетов».

В документе указываем контрагента, по которому проверяем расчеты, при необходимости можно указать конкретный договор. На закладке «Счета учета расчетов» содержится по умолчанию список счетов учета, по которым можно осуществить сверку, нужно снять флажки у всех счетов, кроме 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

В нижней части закладок «По данным организации» и «По данным контрагента» выводятся данные по остаткам на начало и на конец периода сверки взаиморасчетов, а также отражаются суммы расхождений с данными контрагента.

60 счет бухгалтерского учета проводки примеры, дебет 01 кредит 60

Проводки по счету 60

Счет 60 в бухгалтерском учете. Расчеты с поставщиками

Описание счета 60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Счет 60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками предназначен для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за приобретаемые ценности, работы,услуги

Счет 60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками кредитуется на стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету поступивших товарноматериальных ценностей, принятых работ, потребленных услуг в корреспонденции со счетами учета этих ценностей или счетов учета соответствующихзатрат.

Дебетуется на суммы исполнения обязательств (оплату счетов) в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др.

Аналитика по счету 60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Аналитический учет ведется по поставщикам и подрядчикам (субконто «Контрагенты»), основанию расчетов (субконто «Договоры»), а также по документам расчетов (субконто «Документы расчетов с контрагентом»). Каждый поставщик и подрядчик — элемент справочника «Контрагенты». Каждое основание расчетов — элемент справочника «Договоры контрагентов».

Субконто Суммовой учет Только обороты Учет в валюте
 Контрагенты  Да  Нет  Да
 Договоры  Да  Нет  Да
Документы расчетов с контрагентом  Да  Нет  Да

Использование счета 60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дт 60 Кт 50.01 — Погашение задолженности перед поставщиком из кассы

Дт 60 Кт 51 — Погашение перед поставщиком задолженности в безналичной форме

Дт 60 Кт 52 — Погашение перед поставщиком задолженности в иностранной валюте

Дт 60 Кт 55.01 — Списание суммы использованного аккредитива на расчеты с поставщиком

Дт 60 Кт 62 — Отражен зачет встречных однородных требований

Дт 60 Кт 66 — Переоформление долга перед поставщиком в краткосрочный заем

Дт 60 Кт 67 — Переоформление долга перед поставщиком в долгосрочный заем

Дт 60 Кт 76.02 — Удержание суммы признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику

Дт 60 Кт 91.01 — Непогашенная кредиторская задолженность, включенная в состав прочих доходов, в связи истечением срока исковой давности

Дт 60 Кт 91.01 — Положительная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте, включенная в состав прочих доходов

По кредиту:

Дт 07  Кт 60 — Оприходовано оборудование, требующее монтажа

Дт 08  Кт 60 — Счета поставщиков, принятые к оплате за приобретенные внеоборотные активы

Дт 10  Кт 60 — Оприходованы поступившие от поставщиков материалы

Дт 15  Кт 60 — Учтена покупная стоимость запасов, по которым расчетные документы от поставщиков не поступили

Дт 19  Кт 60 — НДС по оприходованным материальным ценностям

Дт 20  Кт 60 — Учтена в затратах стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)

Дт 25  Кт 60 — В составе общепроизводственных расходов учтена стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)

Дт 26  Кт 60 — В составе общехозяйственных расходов учтена стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)

Дт 28  Кт 60 — Стоимость работ подрядчиков включена в расходы по устранению брака

Дт 41  Кт 60 —  Оприходованы поступившие от поставщиков товары

Дт 44  Кт 60 — Включение в состав расходов стоимости работ и услуг, связанных с процессом продажи

Дт 50  Кт 60 — Возврат поставщиком излишка уплаченных ему денежных средств в кассу организации

Дт 51  Кт 60 — Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на расчетный счет организации

Дт 52  Кт 60 — Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на валютный счет организации

Дт 76.02  Кт 60 — Отражена сумма претензии к поставщику

Дт 91.02  Кт 60 — Приняты к оплате счета других организаций по услугам, связанным с выбытием прочих активов

Дт 94  Кт 60 — Отражение недостачи при приемке ценностей, поступивших от поставщика

Дт 97  Кт 60 — Отражение задолженности перед поставщиками за выполненные работы, по которым затраты относятся на расходы будущих периодов

Бухгалтерский учёт расчетов с поставщиками и подрядчиками

Официальные отношения с контрагентами – важная часть бухгалтерского учета в организации. Правильный бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками обеспечивает корректное сведение баланса, правильное формирование налогооблагаемой базы.

В качестве контрагентов выступают фирмы, у которых юридическое лицо по договору приобретает товары и услуги. Это поставщики и подрядчики, с которыми организация ведет деятельность. Традиционно именно с этой частью бухгалтерского учета у организаций возникает больше всего проблем и разногласий.


Особенности 60 счета

Согласно действующему плану счетов бухгалтерского учета, отражение транзакций по расчету с поставщиками и подрядчиками организация обязана вести на счете 60.

Именно на шестидесятом счете отражаются проводки по:

  • выполненным работам;
  • оказанным услугам;
  • перевозкам;
  • полученным товарам и материалам;
  • скопившимся излишкам и пр.

60-й счет относится к активно-пассивным. Активный счет отражает выданные авансы, пассивный – образовавшуюся задолженность. По кредиту на счете «Расчеты с контрагентами» отражаются принятые к бухгалтерскому учету товары, услуги, работы, по дебету – суммы в размере исполненных обязательств, в том числе авансовые платежи. Учет товаров в бухгалтерском учете применяется как в синтетическом, так и в аналитическом учете. В последнем случае бухгалтерский учет ведется отдельно по полученным от поставщика расчетным документам.

Субсчета

Приняты следующие субсчета раздельного учета:


  • 60.01 – для взаимных расчетов с кредиторами – подрядчиками и поставщиками;
  • 60.02 – для отражения авансов выданных, иначе авансовых платежей поставщикам;
  • 60.03 – для отражения выданных ценных бумаг, векселей.

Основанием для отражения проводок являются первичные документы: акты выполненных работ или оказанных услуг, товарные накладные на приобретенные товары и материалы. Для корректного отражения расчетных операций важны регулярные сверки, а также наличие своевременно предоставленной и правильно оформленной первичной документации.

Компания «Бухгалтерия ПРОФ» работает с юридическими лицами, предоставляет бухгалтерские услуги для ИП. Мы знаем все тонкости оформления отношений с поставщиками и подрядчиками, правила корректного заполнения первичной документации и отражения любых видов проводок.

Так, бухгалтерский учет в ресторане строится на раздельных проводках по кредиту 60 счета. При получении МТЦ на склад дебетуется 41 счет, при учете услуг на доставку и иных прямых затрат – 10 счет, а при выделении НДС происходит отражение входного НДС по дебету 19 счета.


Своя специфика существует в строительной, торговой, рекламной, консалтинговой и пр. деятельности. Наши специалисты организуют правильный учет операций с контрагентами, помогут решить любые проблемы, в том числе разногласия с поставщиками и подрядчиками.

Счет 44 в бухгалтерском учете в 2020 и 2021 году

«Расходы на продажу»

Все издержки, связанные с реализацией товаров, выполнением работ и оказанием услуг, отражаются в бухучете через «Расходы на продажу» — счет 44 по плану бухсчетов, утвержденному Приказом Минфина № 94н от 31.10.2000.

Получается, 44 счет бухгалтерского учета (для чайников) — это позиция в плане, которая предназначена для записи операционных данных предприятия о затратах, возникающих в процессе реализации товаров, работ, услуг (ТРУ).

Чтобы разобраться «Расходы на продажу» какой счет — активный или пассивный, рассмотрим, что отражается на его дебете и кредите. По дебету проводятся поступления затрат, а по кредиту — выбытие. Это означает, что сч. 44 — активный. Он является синтетическим и аналитическим. Субсчета к счету 44 открываются в зависимости от специфики деятельности и отраслевой принадлежности организации, что обязательно должно закрепляться в учетной политике. Аналитика же ведется по видам и статьям затрат, которые зависят от вида деятельности предприятия.

Что учитывается на 44 счете у учреждений, непосредственно связанных с промышленностью и производственным процессом? Для неторговых предприятий выделяют следующие виды затрат:

  • упаковка изготовленной продукции;
  • издержки на погрузку, транспортировку и доставку;
  • обслуживание помещений, предназначенных для хранения товаров до момента реализации;
  • сборы и комиссионные платежи;
  • рекламные и представительские издержки.

Для организаций, которые занимаются торговлей, такие затраты представляют:

  • заработную плату работников;
  • арендную плату;
  • транспортировку продукции;
  • содержание и хранение изделий;
  • представительские и рекламные затраты.

Типовые проводки и субсчета

44 сч. входит в четвертый раздел ПС — «Готовая продукция и товары». Бухгалтер создает в системе бухучета два субсчета:

  • 44.1 «Коммерческие расходы» — для учета трат, напрямую связанных с реализацией ТРУ;
  • 44.2 «Издержки обращения» — для отражения расходов предприятий общественного питания и торговых организаций.

Также выделяют счет 44.01 для торговых учреждений и 44.02 — для производственных предприятий.

Типовые проводки к основным операциям представим в таблице:

Бухгалтерская запись Наименование операции
Дт 44 Кт 02 Начисление амортизации для ОС, занятых в процессе производства
Дт 44 Кт 10 Приобретение материалов, задействованных в реализации продукции
Дт 44 Кт 41 В издержки включена себестоимость ТРУ, израсходованных на собственные нужды учреждения
Дт 44 Кт 43 Использование готовой продукции для реализации ТРУ
Дт 44 Кт 60, 76 Представительские или рекламные издержки, оказываемые другими компаниями
Дт 44 Кт 70 Затраты на зарплату работников, связанных с продажей ТРУ
Дт 44 Кт 94 Учтены недостачи (потери) в составе коммерческих затрат

Как закрыть 44 счет

Закрытие сч. 44 производится каждый месяц. Куда списывается 44 счет, иллюстрирует следующая бухгалтерская запись:

Дт 90.7 Кт 44.

Каждая организация должна закрепить в учетной политике методологию учета и списания затрат на реализацию ТРУ.

У многих специалистов возникает вопрос, почему не закрывается 44 счет. Это связано с тем, что на отчетную дату зафиксирована неполная реализация товаров, то есть сумма закрывается частично из-за наличия остатка продукции на складе.

В таких ситуациях для осуществления списания необходимо распределить транспортные издержки прямо пропорционально объему проданной продукции. Сальдо — величина, которая является остатком товара, не закрывается, а переносится на начало следующего отчетного периода (месяца).

Для тех учреждений, которые осуществляют производственный процесс, транспортные издержки и траты на упаковку распределяются по видам отгруженных продуктов.

Если при реформации баланса не закрыт счет 44 (Дт 44.01 Кт 84.01), то в системе бухучета не заполнены методы определения прямых расходов. Остатки, образуемые на сч. 44, в большинстве своем относятся к прямым транспортным расходам и при реформации не обнуляются.

Об авторе статьи

Задорожнева Александра

Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Другие статьи автора на gosuchetnik.ru

План счетов бухгалтерского счета активные счета пассивные счета бухгалтерские проводки

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА / ПЛАН ПРОВОДОК ПО СЧЕТУ / КОРРЕСПОНИРУЮЩИЕ СЧЕТА ПО СЧЕТУ
КОД НАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ТИП СЧЕТА
01 Счет 01 “Основные средства” АКТИВНЫЙ
02 Счет 02 “Амортизация основных средств” ПАССИВНЫЙ
03 Счет 03 “Доходные вложения в материальные ценности” АКТИВНЫЙ
04 Счет 04 “Нематериальные активы” АКТИВНЫЙ
05 Счет 05 “Амортизация нематериальных активов” ПАССИВНЫЙ
08 Счет 08 “Вложения во внеоборотные активы” АКТИВНЫЙ
10 Счет 10 “Материалы” АКТИВНЫЙ
19 Счет 19 “НДС по приобретенным ценностям” АКТИВНЫЙ
20 Счет 20 “Основное производство” АКТИВНЫЙ
25 Счет 25 “Общепроизводственные расходы” АКТИВНЫЙ
26 Счет 26 “Общехозяйственные расходы” АКТИВНЫЙ
40 Счет 40 “Выпуск продукции (работ, услуг)” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
41 Счет 41 “Товары” АКТИВНЫЙ
42 Счет 42 “Торговая наценка” ПАССИВНЫЙ
43 Счет 43 “Готовая продукция” АКТИВНЫЙ
44 Счет 44 “Расходы на продажу” АКТИВНЫЙ
45 Счет 45 “Товары отгруженные” АКТИВНЫЙ
50 Счет 50 “Касса” АКТИВНЫЙ
51 Счет 51 “Расчетные счета” АКТИВНЫЙ
52 Счет 52 “Валютные счета” АКТИВНЫЙ
58 Счет 58 “Финансовые вложения” АКТИВНЫЙ
60 Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
62 Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
66 Счет 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” ПАССИВНЫЙ
67 Счет 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам” ПАССИВНЫЙ
68 Счет 68.02 “НДС” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
69 Счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
70 Счет 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” ПАССИВНЫЙ
71 Счет 71 “Расчеты с подотчетными лицами” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
73 Счет 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
75 Счет 75 “Расчеты с учредителями” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
76 Счет 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
80 Счет 80 “Уставный капитал” ПАССИВНЫЙ
84 Счет 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
90 Счет 90 “Продажи” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
91 Счет 91 “Прочие доходы и расходы” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ
97 Счет 97 “Расходы будущих периодов” АКТИВНЫЙ
98 Счет 98 “Доходы будущих периодов” ПАССИВНЫЙ
99 Счет 99 “Прибыли и убытки” АКТИВНО-ПАССИВНЫЙ

60 03 счет бухгалтерского

Tип счета: Активные Инвентарный. Или можно также вести учет на 01 счете и сдавать имущество в аренду? Заранее Спасибо. Действующие нормативные акты по бухгалтерскому учету не предусматривают перевод основных средств в состав доходных вложений.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет. Проводки: учет процесса производства (готовая продукция на счете 43)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Счет 03 в бухгалтерском учете «Доходные вложения в материальные ценности»

Основной принцип бухгалтерии – принцип двойной записи, каждая хозяйственная операция отражается в одной и той же сумме одновременно на двух счетах бухгалтерского учёта: по дебету одного из них и по кредиту другого из них. Вышеперечисленные позиции вместе называются бухгалтерской проводкой.

Пара счетов, участвующих в проводке, называется корреспонденцией счетов, счета называются корреспондирующими друг с другом. Каждую финансово-хозяйственную операцию можно записать бухгалтерской проводкой или несколькими проводками.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Но смысл этих понятий понятен далеко не всем, поэтому рассмотрим основные бухгалтерские проводки и принцип их составления.

Проводка отражает изменение в имуществе и обязательствах фирмы через счета бухучета. Со всеми 99 счетами можно познакомиться в Плане счетов. Для банков и бюджетных организаций предусмотрены иные планы счетов. Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь по ссылке ниже. В зависимости от вида совершаемых операций отношения между банком и организацией клиентом могут регулироваться:.

За обслуживание организаций банки взимают с них плату комиссию в соответствии с условиями заключенных договоров. Плату за свои услуги банк списывает со счета организации и оформляет банковский ордер. Такое списание может осуществляться с предварительным согласием акцептом и без согласия плательщика п.

В бухучете затраты, связанные с оплатой банковских услуг, отражайте в составе прочих расходов п. В зависимости от условий договора на дату признания расходов сделайте проводку:. Фактическое списание суммы расходов с расчетного счета отразите проводкой:.

Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета расходов ч. Существуют особенности и в бухучете такого вида банковских расходов, как проценты за кредиты, предоставленные организации. Например, проценты по кредиту, привлеченному для приобретения строительства инвестиционных активов, по общему правилу нужно включить в их первоначальную стоимость. Организации, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, все проценты по кредитам и займам могут включать в состав прочих расходов.

Порядок классификации таких расходов налоговым законодательством не установлен. Поэтому организация может разработать его самостоятельно п. Если организация определяет налог на прибыль методом начисления, расходы на оплату банковских услуг включите в расчет налоговой базы в том месяце, в котором эти расходы возникли по условиям банковского договора абз.

При использовании кассового метода такие расходы признаются в момент списания денег с расчетного счета подп. Проценты по полученным банковским кредитам при налогообложении прибыли учитываются в составе внереализационных расходов в пределах норм подп.

Подробнее об этом см. Как отразить в налоговом учете проценты за пользование заемными средствами. Об особенностях налогового учета расходов на факторинговое обслуживание см. Как отразить в учете получение финансирования по договору факторинга. Расходы понесены на начальном этапе деятельности, направленной на получение доходов, когда организация доходов еще не получала. Следовательно, при расчете налога на прибыль организация вправе учесть расходы, понесенные как в периоды получения доходов, так и в периоды, в которых доходов не было.

Даже если доходы будут получены в будущем. Поэтому, если организация несет затраты, рассчитывая в дальнейшем получить выручку, их можно учесть при расчете налога на прибыль. Такого же мнения придерживаются и суды см.

Затраты на оплату банковских услуг можно учесть либо в составе прочих, либо в составе внереализационных расходов подп. Банковские расходы не связаны напрямую с производством и реализацией, поэтому при расчете налога на прибыль их можно учесть в том же порядке, который предусмотрен для учета косвенных расходов п. При расчете налога на прибыль организация вправе учесть косвенные расходы, понесенные в те периоды, когда у нее не было доходов. Если по итогам налогового периода такие расходы привели к убытку, его сумму можно перенести на будущее п.

Несмотря на то что это письмо адресовано организации, применяющей упрощенку, им могут руководствоваться и организации, применяющие общую систему налогообложения. Следует отметить, что ранее контролирующие ведомства занимали другую позицию. Основным аргументом в подтверждение этой позиции было отсутствие у организации деятельности, направленной на получение доходов.

С выходом более поздних разъяснений прежняя точка зрения Минфина России и налоговой службы утратила свою актуальность. При реализации подобных услуг банки признаются плательщиками НДС.

Следовательно, при выполнении всех обязательных условий суммы НДС, предъявленные банком, организация может принять к вычету п. Следовательно, такие операции к банковским не относятся и подлежат обложению НДС.

Они заключаются в следующем. Оформление карточек с образцами подписей и оттиском печати является обязательным условием для открытия банковского счета. А значит, эту операцию нельзя рассматривать как самостоятельную услугу, облагаемую НДС.

Такой вывод подтверждают некоторые арбитражные суды см. В связи с этим банк, оформляющий карточку для организации, может не выставить ей счет-фактуру. Пример отражения в бухучете и при налогообложении банковских расходов. Организация применяет общую систему налогообложения и рассчитывает налог на прибыль кассовым методом. Организация платит налог на прибыль помесячно.

При кассовом методе в налоговом учете отражаются только оплаченные расходы. В бухучете возникает временная разница, с которой начисляется отложенный налоговый актив. Если организация выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, то при расчете единого налога банковские расходы налоговую базу не уменьшают п.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на оплату банковских услуг уменьшают налоговую базу в том же порядке, что и при расчете налога на прибыль подп. К ак списать убыток прошлых лет при УСН и уменьшить налоговую базу см. Организация применяет упрощенку и рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами.

Данные суммы бухгалтер отразил в книге учета доходов и расходов. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п. Поэтому при расчете ЕНВД расходы на оплату банковских услуг не учитываются.

Расходы на оплату услуг банка, связанные с деятельностью, которая относится к общей системе налогообложения, учтите при расчете налога на прибыль. Банковские расходы, связанные с деятельностью, подпадающей под ЕНВД, при расчете единого налога не учитывайте. Рассчитайте ЕНВД исходя из вмененного дохода ст. Если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД и банковские расходы невозможно отнести к одному из видов деятельности, то такие расходы нужно распределить п.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на оплату услуг банка. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД. В данном регионе розничная торговля переведена на уплату ЕНВД.

Налог на прибыль организация рассчитывает помесячно. Расходы на оплату услуг банка связаны с обоими видами деятельности. Расходно-приходная накладная. Товарная накладная. Как отразить в учете поступление основных средств, подлежащих госрегистрации. Как отразить в учете оборудование для монтажа, принадлежащее другой стороне заказчику.

Если рассматривать автомобиль как систему, то одно из правил, без исполнения которого он не будет правильно работать – это марка бензина, который использует его двигатель. Система бухгалтерского учета, конечно, не исключение, она тоже имеет свое правило. Система бухгалтерского учета заполняется информацией по строго определенному правилу учета. Счета учета , указать Кредит.

Кредиторская задолженность по своей сути — это денежные средства, которые предприятие должно по каким-либо основаниям вернуть юридическим или физическим лицам. Чаще всего это долг перед поставщиками товаров работ, услуг , возникший ввиду неоплаты этих товаров работ, услуг , перед бюджетом за неуплаченные налоги и взносы, перед персоналом за неосуществленные выплаты по оплате труда, другие долги.

Также в ее состав входят авансы, полученные от покупателей. Бухгалтерские проводки по услугам Бухгалтерские проводки транспортные услуги Бухгалтерские проводки по реализации услуг. Источником доходов предприятия может быть не только продажа товаров, но и оказание услуг. Получение и возврат, проводки :. Проценты по кредитам и займам, связанным с приобретением текущих активов, как правило, относятся к расходам текущего периода.

Но, если заемные средства направляются в предварительную оплату, то, вплоть до даты поступления оплаченных МПЗ, проценты начисляются в увеличение дебиторской задолженности поставщика.

Проценты по кредитам и займам, связанным с приобретением инвестиционных активов, относятся на капитальные расходы наряду с другими расходами, связанными с этим приобретением и формирующим их первоначальную стоимость.

Нематериальные активы являются неотъемлемой часть производственного процесса современного предприятия. Для учета нематериальных активов, которыми владеет организация, используют бухгалтерский счет В статье мы поговорим об особенностях бухучета нематериальных активов, необходимых документов для их учета, а также рассмотрим типовые проводки по счету Под нематериальными активами НМА понимают денежные вложения в нематериальные объекты с целью их дальнейшего использования и получения финансовой выгоды.

Также к категории НМА относят исключительное право на пользование компьютерными программами, а также право на изобретение и товарный знак. Tип счета: Активно-пассивные Расчетный. Вашa Почта Пароль Зарегистрируйтесь. Здесь вы можете добавить свой вариант Бухгалтерской операции и после проверки мы добавим на сайт.

Счет 60.03 — Векселя выданные

Tип счета: Активные Инвентарный. Или можно также вести учет на 01 счете и сдавать имущество в аренду? Заранее Спасибо.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Приказ Минфина России 94н устанавливает единые подходы к применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета. Здесь приведена краткая характеристика синтетических счетов и открываемых к ним Субcчетов: раскрыты их структура и назначение, экономическое содержание обобщаемых на них фактов хозяйственной деятельности, порядок отражения наиболее распространенных фактов.

Кредитуется счет на стоимость принятых к бухгалтерскому учету товаров выполненных работ, оказанных услуг и корреспондирует со счетами по их учету. В синтетическом учете счет кредитуется на основании расчетных документов поставщика, вне зависимости от оценки ценностей в аналитическом учете. Дебетуется счет на суммы исполнения обязательств, включая авансы и предоплату они учитываются обособленно и корреспондирует со счетами, на которых учитываются денежные средства. Аналитический учет по бухгалтерскому счету 60 ведется отдельно, в разрезе каждого предъявленного счета.

Проводка 51 60 03 проводки

Что делают люди, накопив очень приличную сумму денег? Очень часто покупают на них квартиру или дом — даже если и им, и их детям уже есть где жить. И это разумно. Во-первых, недвижимость все время растет в цене. А во-вторых, ее можно сдать в аренду и получать доход, ничего не делая. Так же и с предприятиями. Разберемся, для чего применяется счет 03 доходные вложения в материальные ценности.

Счет 03 – Доходные вложения в материальные ценности

В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от Проще говоря, на этом счете числится имущество, приобретенное для сдачи в аренду, лизинг, прокат. С 1 января г. Корректный учет по 60 и 62 счета. Разбор типовых ошибок Tип счета: Активные Инвентарный.

Tип счета: Активные Инвентарный. Или можно также вести учет на 01 счете и сдавать имущество в аренду?

Основной принцип бухгалтерии – принцип двойной записи, каждая хозяйственная операция отражается в одной и той же сумме одновременно на двух счетах бухгалтерского учёта: по дебету одного из них и по кредиту другого из них. Вышеперечисленные позиции вместе называются бухгалтерской проводкой. Пара счетов, участвующих в проводке, называется корреспонденцией счетов, счета называются корреспондирующими друг с другом. Каждую финансово-хозяйственную операцию можно записать бухгалтерской проводкой или несколькими проводками.

60 03 счет бухгалтерского

.

.

Проводки по 60 счету — учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

.

Счет 03 – Доходные вложения в материальные ценности, Активные. порядка ведения бухгалтерского учета имущества, сдаваемого в аренду. Подчинен.

.

.

.

.

.

.

Зачет аванса . Расчеты с поставщиками и покупателями.

При оформлении документов в программе 1С Бухгалтерия некоторые бухгалтера не проверяют проводки которые формирует данный документ. В этой статье опишем основные ошибки при учете расчетов с поставщиками и заказчиками.

Если Вы работаете с поставщиками по предоплате, неизменно в учете возникают обороты по счету 60.02 «Авансы выданные».

После того как Вы проводите документ по поступлению активов обязательно формируйте ОСВ по счету 60 и контролируйте что бы прошел зачет аванса поставщику. В программе должны сформироваться проводки:

Дт 60.02 Кт 60.01 – зачет аванса

Дт Х (счет актива) – Кт 60.01 – на сумму стоимости актива без НДС

Дт 19…. Кт 60.01 – на сумму НДС

Если при формировании ОСВ Вы видите сальдо по Кредиту счета 60.01 и точно такую же сумму по Дебету счета 60.02, то возможно не сформировалась проводка «Зачет аванса». Это может произойти по двум причинам:

  1. Указаны разные договора в документе по списанию денежных средств с расчетного счета и в документе поступления.
  2. Возможно Вы выгрузили банк позже, чем провели документ поступления.

По точно такой же причине у Вас может не сформироваться проводка по зачету аванса от покупателя по счету 62.

/ “Бухгалтерская энциклопедия “Профироста”
01.10.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Счета к оплате – Добавление счетов Главной книги

Счета главной книги, которые доступны для записи транзакций, находятся в плане счетов компании . Для большинства предприятий счета главной книги перечислены в следующем порядке:

  1. Бухгалтерский баланс
    • Счета активов
    • Счета пассива
    • Счета акционеров или собственников
  2. Счета прибылей и убытков
    • Счета операционных доходов
    • Счета операционных расходов
    • Счета неоперационной выручки и прибыли
    • Счета неоперационных расходов и убытков

Многие системы позволяют для каждой учетной записи иметь дополнительных учетных записей .Субсчета позволяют суммировать или объединять суммы, сохраняя при этом подробные суммы.

Если существующих учетных записей недостаточно, следует добавить новые. Другими словами, содержательная финансовая отчетность по транзакциям не должна ограничиваться заранее составленным списком счетов.

Для получения дополнительной информации и примеров см. Объяснение плана счетов .

Условия предоставления счета-фактуры

Условия счета указывают, когда он подлежит оплате и может ли быть получена скидка, если счет будет оплачен раньше.Условия счета также определяют момент, когда право собственности на товары переходит от продавца к покупателю.

Следующие ниже условия оплаты являются одними из наиболее распространенных для предприятий без запасов.

Нетто к оплате при получении

Если условия поставщика равны Чистая оплата при получении, сумма счета подлежит немедленной оплате. (Конечно, вы должны убедиться, что счет действителен и точен, прежде чем он будет введен для оплаты.)

Нетто 30 дней

Если в счете-фактуре поставщика указано Нетто 30 дней , сумма счета (за вычетом любых возвратов или надбавок) подлежит оплате через 30 дней с даты счета-фактуры.Например, если счет-фактура поставщика на 1000 долларов датирован 1 июня и компании предоставлено пособие в размере 100 долларов, чистая сумма в размере 900 долларов должна быть выплачена до 1 июля (если не было пособия, компания должна перевести 1000 долларов до 1 июля. )

1/10, н / 30

Когда счет-фактура поставщика включает условия 1/10, n / 30, , «1» представляет 1% от суммы задолженности, «10» представляет 10 дней, «n» представляет собой слово net , и «30» означает 30 дней. Условия 1/10, n / 30 указывают на то, что покупатель может получить скидку за досрочную оплату в размере 1% от суммы задолженности, если причитающаяся сумма будет переведена в течение 10 дней вместо обычных 30 дней.Другими словами, покупатель может выбрать одно из следующего:

  • Оплатить в течение 10 дней и вычесть 1% от чистой суммы задолженности (сумма счета за вычетом всех разрешенных возвратов и / или надбавок), или
  • Оплата за 30 дней без скидки.

Чтобы проиллюстрировать 1/10, n / 30 , предположим, что счет поставщика на сумму 1000 долларов датирован 1 июня, а покупатель не возвращает никаких товаров. Поскольку возвратов нет, чистая сумма покупки составляет полную 1000 долларов США, и покупатель может перевести любую из следующих сумм:

  • При оплате до 10 июня , сумма, причитающаяся продавцу, составит 990 долларов.[Чистая сумма в размере 1000 долларов США за вычетом скидки в размере 10 долларов США за досрочный платеж (что составляет 1% от 1000 долларов США).]
  • При оплате до 1 июля необходимо внести чистую сумму в размере 1000 долларов США.

Если покупателю была предоставлена ​​скидка в размере 100 долларов, чистая сумма составит 900 долларов. В этом случае покупатель может перевести любую из следующих сумм:

  • При оплате до 10 июня , сумма, причитающаяся продавцу, составит 891 доллар. [Чистая сумма 900 долларов минус 9 долларов (что составляет 1% от 900 долларов).]
  • При оплате до 1 июля необходимо внести чистую сумму в размере 900 долларов США.

2/10, н / 30

Если в счете-фактуре поставщика указаны условия 2/10, n / 30, , то «2» представляет 2%, «10» представляет 10 дней, «n» представляет собой слово net , а «30» представляет 30 дней. Это означает, что покупатель может получить скидку за досрочную оплату в размере 2% от суммы задолженности, если сумма будет переведена в течение 10 дней вместо обычных 30 дней. Другими словами, покупатель может выбрать одно из следующего:

  • Оплатить в течение 10 дней и вычесть 2% от чистой суммы (сумма счета за вычетом всех разрешенных возвратов и / или надбавок), или
  • Оплатите полную сумму в течение 30 дней без скидки.

Чтобы проиллюстрировать 2/10, n / 30 , предположим, что счет поставщика на 1000 долларов датирован 1 июня, и поставщик предоставил покупателю скидку в размере 100 долларов. Это означает, что чистая сумма составляет 900 долларов, и только 900 долларов будут иметь право на скидку за досрочную оплату. Следовательно, покупатель может перевести любую из следующих сумм:

  • При оплате до 10 июня сумма, причитающаяся продавцу, составит 882 доллара. [Чистая сумма 900 долларов минус 18 долларов (что составляет 2% от 900 долларов).]
  • При оплате до 1 июля необходимо внести чистую сумму в размере 900 долларов США.

Продажа в кредит и в кредит

Когда компания продает товары в кредит, она сообщает о сделке как в отчете о прибылях, так и в балансе. В отчете о прибылях и убытках отражается увеличение выручки от продаж, себестоимости проданных товаров и (возможно) расходов. В балансе отражается увеличение дебиторской задолженности, уменьшение запасов и изменение суммы чистой прибыли, полученной от продажи, в собственном капитале.

Если продажа осуществляется на условиях FOB Пункт отгрузки , право собственности на товар передается в доке продавца . Если продажа осуществляется на условиях FOB Destination , право собственности на товары передается в доке покупателя .

В принципе, продавец должен зарегистрировать сделку купли-продажи, когда право собственности на товар переходит к покупателю. На практике, однако, бухгалтеры обычно регистрируют транзакцию во время подготовки счета-фактуры и отгрузки товаров.

Пункт отгрузки на условиях ФОБ

Компания

Quality Products Co. только что продала и отправила товаров на сумму 1000 долларов США на условиях FOB отгрузочный пункт. Поскольку себестоимость продукции составляет 80% от продажной стоимости, «Качество» делает в своей главной книге следующие записи:

(Хотя с этой транзакцией могут быть дополнительные расходы, такие как комиссионные, мы не учитываем их в нашем примере.)

Пункт отгрузки на условиях ФОБ означает, что право собственности на товар переходит к покупателю в доке продавца .Это означает, что покупатель несет ответственность за транспортировку товаров из отгрузочного дока Quality Product. Таким образом, все расходы по доставке (а также за любые повреждения, которые могут возникнуть во время транспортировки) несет покупатель.

FOB Назначение

FOB Пункт назначения означает, что право собственности на товар передается в доке покупателя . Это означает, что продавец несет ответственность за транспортировку товара к док-станции покупателя и учитывает стоимость доставки при установлении цены на товар.

Предположим, что компания Gem Merchandise Co. продает покупателю стоимость продажи 1050 долларов и стоимость проданных товаров 800 долларов. Эта транзакция влияет на следующие счета в главной книге Gem:

Поскольку Gem решает отгружать свои товары на условиях FOB в пункт назначения, право собственности на товары переходит в док покупателя . Таким образом, Gem Merchandise берет на себя все риски и расходы, связанные с транспортировкой товара.

Теперь предположим, что Gem платит независимой транспортной компании 50 долларов за транспортировку товара со своего склада до дока покупателя.Gem учитывает 50 долларов как операционные расходы или расходы на продажу (на счете, например, Расходы на доставку , Расходы на фрахт или Расходы на транспортировку ). Если судоходная компания разрешит Gem произвести оплату в течение 7 дней, Gem сделает следующую запись в своей главной книге:

Условия кредита со скидками

Когда продавец предлагает условия кредита нетто на 30 дней , чистая сумма по сделке продажи подлежит оплате через 30 дней после даты счета-фактуры продажи.

Чтобы проиллюстрировать значение net , предположим, что Gem Merchandise Co. продает покупателю товаров на сумму 1000 долларов. Получив товар, покупатель обнаруживает, что товар на 100 долларов неприемлем. Клиент связывается с Gem и получает указание вернуть неприемлемые товары. Это означает, что чистая продажа Gem в конечном итоге составит 900 долларов; чистая покупка клиента также составит 900 долларов (1000 долларов за вычетом возвращенных 100 долларов). Это также означает, что чистая дебиторская задолженность Gem от этого покупателя составит 900 долларов.

К сожалению, компании, продающие в кредит, часто обнаруживают, что они не получают платежи от клиентов вовремя. Фактически, одно исследование показало, что если срок кредита составляет 30 дней нетто, деньги в среднем поступают через 45 дней после даты выставления счета. Чтобы ускорить эти платежи, некоторые компании предоставляют условия кредита, которые предлагают скидки тем клиентам, которые платят в течение более короткого периода времени. Скидка называется скидкой при продаже , скидкой при оплате или скидкой за досрочную оплату , а более короткий период времени известен как период скидки .Например, термин 2/10, нетто 30 позволяет покупателю вычесть 2% от чистой суммы задолженности, если покупатель платит в течение 10 дней с даты выставления счета. Если покупатель не платит в течение 10-дневного периода скидки, чистая сумма покупки (без скидки) подлежит оплате через 30 дней после даты выставления счета.

Используя приведенный выше пример, давайте проиллюстрируем, как работает срок кредита 2/10, чистая 30. Gem Merchandise Co. отправляет товары на сумму 1000 долларов, а покупатель возвращает компании Gem неприемлемые товары на 100 долларов в течение нескольких дней.В этот момент чистая сумма долга покупателя составляет 900 долларов. Если покупатель платит Gem в течение 10 дней с даты выставления счета, ему разрешается вычесть 18 долларов (2% от 900 долларов) из чистой покупки в размере 900 долларов. Другими словами, сумма в 900 долларов может быть урегулирована на сумму 882 доллара, если она будет выплачена в течение 10-дневного периода скидки.

Предположим, что указанная выше продажа произошла в первый день открытия Gem, 1 июня. 6 июня Gem получает возвращенные товары и пополняет их запасы, а 11 июня получает от покупателя 882 доллара.Стоимость товара Gem составляет 80% от их первоначальной отпускной цены (без учета скидок). Вышеуказанные операции отражены в главной бухгалтерской книге Gem следующим образом:

Если покупатель ждет 30 дней, чтобы заплатить Gem, указанная выше запись 11 июня не произойдет. На его месте 1 июля будет запись:

.

Примеры сумм, подлежащих выплате при различных условиях кредитования

На следующей диаграмме показаны суммы, которые продавец получил бы при различных условиях кредита при продаже товаров на сумму 1000 долларов и санкционированном возврате товаров на 100 долларов.

Условия кредита Краткое описание Сумма к получению
Нетто 10 дней Чистая сумма подлежит оплате в течение 10 дней с даты выставления счета. $ 900
Нетто 30 дней Чистая сумма подлежит оплате в течение 30 дней с даты выставления счета. $ 900
Нетто 60 дней Чистая сумма подлежит оплате в течение 60 дней с даты выставления счета. $ 900
2/10, н / 30 При оплате в течение 10 дней с даты выставления счета покупатель может вычесть 2% от чистой суммы. (900 долларов минус 18 долларов) $ 882
2/10, н / 30 При оплате в течение 30 дней с даты выставления счета к оплате подлежит чистая сумма. $ 900
1/10, н / 60 При оплате в течение 10 дней с даты выставления счета покупатель может вычесть 1% от чистой суммы. (900 долларов минус 9 долларов) $ 891
1/10, н / 60 При оплате в течение 60 дней с даты выставления счета к оплате подлежит чистая сумма. $ 900
Чистая EOM 10 Сумма нетто подлежит оплате в течение 10 дней после окончания месяца (EOM). Другими словами, оплата любой продажи, осуществленной в июне, должна быть произведена до 10 июля. 900 $

Стоимость скидок

Некоторые люди считают, что срок кредита 2/10, чистые 30 слишком велик. Они утверждают, что, когда дебиторская задолженность в размере 900 долларов выплачивается на сумму 882 доллара (просто потому, что покупатель платит на 20 дней раньше), продавец, по сути, дает покупателю эквивалент 36% годовой процентной ставки (2% на 20 дней равняется 36%). на 360 дней).Некоторые продавцы не будут предлагать такие условия, как 2/10, чистая 30 из-за этих высоких процентных эквивалентов. Другим продавцам не рекомендуется обнаруживать, что некоторые покупатели пользуются скидкой и игнорируют обязательство произвести оплату в течение указанного периода скидки.

Определение главной книги

Что такое главная книга?

Главная книга представляет собой систему учета финансовых данных компании с записями дебетовых и кредитных счетов, подтвержденными пробным балансом. Он обеспечивает запись каждой финансовой операции, которая имеет место в течение жизни операционной компании, и содержит информацию о счетах, которая необходима для подготовки финансовой отчетности компании.Данные о транзакциях разделяются по типу на счета активов, пассивов, собственного капитала, доходов и расходов.

Ключевые выводы

  • Главная книга – это основа системы двойной записи в компании.
  • Счета главной книги включают в себя все данные о транзакциях, необходимые для составления отчета о прибылях и убытках, баланса и других финансовых отчетов.
  • Проводки главной книги – это сводка операций, сделанных в виде записей журнала на счетах вспомогательной книги.
  • Пробный баланс – это отчет, в котором перечислены все счета главной книги и их баланс, что упрощает проверку корректировок и обнаружение ошибок.

Как работает Главная книга

Главная книга – это основа системы, используемой бухгалтерами для хранения и систематизации финансовых данных, используемых для создания финансовой отчетности фирмы. Транзакции разносятся по отдельным счетам вспомогательной книги, как определено планом счетов компании.

Затем транзакции закрываются или суммируются в главной бухгалтерской книге, и бухгалтер создает пробный баланс, который служит отчетом об балансе каждого счета в бухгалтерской книге.Пробный баланс проверяется на наличие ошибок и корректируется путем проводки дополнительных необходимых записей, а затем скорректированный пробный баланс используется для создания финансовых отчетов.

Как главная книга работает с бухгалтерией с двойной записью

Главная книга используется предприятиями, которые используют метод двойной записи, что означает, что каждая финансовая транзакция влияет как минимум на два счета вспомогательной книги, и каждая запись имеет как минимум одну дебетовую и одну кредитную транзакцию.Проводки с двойной записью, называемые «журнальными записями», разносятся в два столбца, с дебетовыми записями слева и кредитовыми записями справа, а сумма всех дебетовых и кредитовых записей должна быть сбалансирована.

Уравнение бухгалтерского учета, лежащее в основе бухгалтерского учета по двойной записи, выглядит следующим образом:

Ресурсы – Пассивы знак равно Акционерный капитал \ text {Активы} – \ text {Пассивы} = \ text {Акционерный капитал} Активы − обязательства = акционерный капитал

Балансовый отчет следует этому формату и отображает информацию на подробном уровне счета.Например, баланс показывает несколько счетов активов, включая денежные средства и дебиторскую задолженность, в разделе краткосрочных активов.

Метод двойной записи работает на основе требования уравнения бухгалтерского учета, согласно которому проводки, проводимые по счетам слева от знака равенства в формуле, должны равняться общей сумме проводок, проведенных по счету (или счетам) справа. Даже если уравнение представлено иначе (например, Активы = Обязательства + Акционерный капитал), всегда применяется правило балансировки.

Что вам говорит главная книга?

Детали транзакции, содержащиеся в главной книге, собираются и обобщаются на различных уровнях для создания пробного баланса, отчета о прибылях и убытках, баланса, отчета о движении денежных средств и многих других финансовых отчетов. Это помогает бухгалтерам, руководству компании, аналитикам, инвесторам и другим заинтересованным сторонам на постоянной основе оценивать результаты деятельности компании.

Когда в определенный период расходы резко увеличиваются или компания регистрирует другие транзакции, которые влияют на ее выручку, чистую прибыль или другие ключевые финансовые показатели, данные финансовой отчетности часто не отражают всей картины.В случае определенных типов ошибок бухгалтерского учета возникает необходимость вернуться к главной книге и подробно изучить каждую записанную транзакцию, чтобы найти проблему. Иногда это может включать просмотр десятков записей в журнале, но крайне важно поддерживать надежную безошибочную и достоверную финансовую отчетность компании.

Пример операции с балансом

Если компания получает платеж от клиента по счету-фактуре на 200 долларов, например, бухгалтер компании увеличивает денежный счет на 200 долларов дебетом и завершает запись, добавляя кредит или уменьшение на 200 долларов к дебиторской задолженности.Размещенные суммы дебета и кредита равны.

В этом случае один счет активов (наличные) увеличивается на 200 долларов, а другой счет активов (дебиторская задолженность) уменьшается на 200 долларов. В конечном итоге и увеличение, и уменьшение влияют только на одну сторону уравнения бухгалтерского учета. Таким образом, уравнение остается в равновесии.

Пример операции отчета о прибылях и убытках

В отчете о прибылях и убытках используется собственная формула, которую можно записать следующим образом:

Доход – Затраты знак равно Чистая прибыль (NI) или чистая прибыль \ text {Доход} – \ text {Расходы} = \ text {Чистый доход (NI) или чистая прибыль} Выручка − Расходы = Чистая прибыль (NI) или Чистая прибыль

Учетная операция может одновременно влиять как на баланс, так и на отчет о прибылях и убытках.Например, предположим, что компания выставляет счет своему клиенту на 500 долларов. Бухгалтер вводит эту транзакцию в бухгалтерскую книгу, проводя дебет (увеличение) в размере 500 долларов по дебиторской задолженности (счет активов баланса) и кредит (увеличение) в размере 500 долларов по выручке, которая является счетом отчета о прибылях и убытках. Как дебет, так и кредит увеличиваются на 500 долларов, а общая сумма остается на балансе.

Часто задаваемые вопросы

Что такое главная книга?

В бухгалтерском учете главная книга используется для записи всех операций компании.В главной книге данные о транзакциях разделены на активы, обязательства, доходы, расходы и собственный капитал. После закрытия каждой вспомогательной книги бухгалтер составляет пробный баланс. Эти данные из пробного баланса затем используются для создания финансовой отчетности компании, такой как ее баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие финансовые отчеты.

Является ли главная книга частью метода двойной записи?

Да, компания, использующая метод двойной записи, использует метод главной книги для хранения финансовых данных компании.В частности, двойная бухгалтерия – это когда каждая транзакция влияет как минимум на одну дебетовую и одну кредитную транзакцию. Другими словами, каждая транзакция отображается в двух столбцах, столбце дебета и столбце кредита, итоги которых должны быть сбалансированы. В соответствии с этим правилом балансировки применяется следующее уравнение: Активы – Обязательства = Акционерный капитал.

Каков пример записи в главной книге?

Рассмотрим следующий пример, в котором компания получает от клиента платеж в размере 1000 долларов США за свои услуги.Затем бухгалтер увеличивает столбец активов на 1000 долларов и вычитает 1000 долларов из дебиторской задолженности. Уравнение остается сбалансированным, поскольку эквивалентное увеличение и уменьшение влияет на одну сторону – сторону активов – уравнения бухгалтерского учета.

Что означают условия счета 2/10, n / 30?

1. Разъяснение условий кредита 2/10, n / 30

Указание «2/10, н / 30» (или «2/10 нетто 30») в счете-фактуре представляет собой наличные (продажи) скидка, предоставляемая продавцом покупателю при своевременной оплате.

срок 2/10, н / 30 является типичным сроком кредита и означает следующее:

  • “2” показывает процент скидки, предлагаемой продавцом.
  • “10” указывает количество дней (с даты выставления счета), в течение которых покупатель должен оплатить счет, чтобы получить скидку.
  • “п / 30” заявляет, что если покупатель не оплачивает (полную) сумму счета в течение 10 дней, чтобы претендовать на скидку, тогда чистая сумма подлежит оплате в течение 30 дней после даты выставления счета на продажу.

Условия, предлагаемые продавцом, обычно зависят от торговых обычаев. Некоторые вариации условий скидки при оплате наличными, среди прочего, может быть “2/15, n / 30” (скидка 2% для оплата в течение 15 дней и полная сумма должна быть выплачена в течение 30 дней) или «n / 10 EOM» (счет подлежит оплате через 10 дней после окончания месяца в котором произошла продажа).

В В бухгалтерском учете скидка при оплате наличными (продажная) представляет собой расход для продавца.В счет, используемый для признания расходов, может называться «Скидка с продаж» или «Скидка на распродажу».

Покупатель расценивает такую ​​скидку как уменьшение стоимости и пользуется счетом называется «Скидка на покупки» или «Скидка на покупки».

2. Учет наличных (продажных) скидок

Давай посмотрите, как работает срок кредита 2/10, n / 30 на примере.

Майкл & Co Ltd. отправляет покупателю товаров на сумму 1000 долларов.Если покупатель платит Майклу & Co Ltd. в течение 10 дней с даты выставления счета клиент может вычтите 20 долларов (2% от 1000 долларов) из покупки 1000 долларов. Другими словами, 1000 долларов Сумма может быть урегулирована в размере 980 долларов США, если она будет оплачена в течение 10-дневного периода скидки.

В ситуация, когда покупатель оплачивает кредиторскую задолженность Michael & Co Ltd. за 1000 долларов достаточно рано, чтобы получить скидку 2%, следующая запись Сделано покупателем :

Названия счетов

Дебетовая

Кредит

Аккаунты К оплате

1 000

Скидка на покупки

20

Денежные средства

980

Вкл. с другой стороны, в случае, когда мы получаем от Заказчика оплату за дебиторская задолженность в размере 1000 долларов США достаточно рано, чтобы предложить скидку в 2%, продавец сделает следующую запись:

Названия счетов

Дебет

Кредит

Наличные

980

Продажи Скидка

20

Дебиторская задолженность

1 000

В Метод учета наличных (продажных) скидок называется методом брутто.

Связанные учебные пособия и статьи по бухгалтерскому учету

Еще не участник?

Узнайте, почему люди присоединяются к нашему
онлайн-курс бухгалтерского учета:

Что такое кредиторская задолженность? | Учет денег, которые вы должны

Вы покупаете товары или услуги для своего бизнеса? Глупый вопрос: конечно, знаешь.И вы не всегда можете платить за товары заранее. Вместо этого поставщик отправляет счет-фактуру. Если вы получаете счета-фактуры, вам необходимо управлять своей кредиторской задолженностью. Что такое кредиторская задолженность?

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность, также называемая кредиторской задолженностью или AP, – это деньги, которые вы должны поставщикам. Вы увеличиваете свою кредиторскую задолженность, когда поставщик предоставляет вам кредит, то есть вы что-то покупаете и не платите сразу. Отслеживайте свою AP с помощью учетной записи кредиторской задолженности. Записи в вашем счете кредиторской задолженности называются кредиторской задолженностью.Кредиторская задолженность представляет собой счет, который вам необходимо оплатить.

Допустим, вы покупаете расходные материалы у продавца в кредит. Затем поставщик отправляет вам счет-фактуру со сроком оплаты. Учетная запись AP в ваших книгах показывает, каким поставщикам вы должны деньги.

Учет кредиторской задолженности при использовании метода начисления. При учете по методу начисления учитывайте расходы по мере их возникновения. Это означает, что вы регистрируете расходы сразу после получения счета, а не только при оплате поставщику.

Знание точки доступа вашего бизнеса поможет вам определить, прибыльны ли вы.Кроме того, счет к оплате предоставляет данные для составления бюджета и планирования.

Забегая вперед, вы можете решить, когда делать крупные покупки или готовы ли вы расширяться. Вы также можете избежать ситуаций, когда у вас недостаточно наличных денег для покрытия расходов.

Какой тип счета является кредиторской задолженностью?

Счета обычно требуют оплаты в течение 30, 60 или 90 дней. В результате AP представляет собой краткосрочное обязательство (т. Е. Вид обязательства, которое вы оплачиваете в течение одного года).

Запишите кредиторскую задолженность на свой счет пассивов.

Кредиторская и дебиторская задолженность

До сих пор мы говорили об AP. Честно говоря, мы поднимаем его вторую половину – дебиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность – это деньги, которые вам причитаются. Опять же, AP – это деньги, которые вы должны.

Когда у вас есть кредиторская задолженность, ваш поставщик имеет дебиторскую задолженность. Точно так же, когда у вас есть дебиторская задолженность, у вашего клиента есть кредиторская задолженность.

Отчет о сроках погашения кредиторской задолженности

Вы можете использовать отчет о сроках погашения кредиторской задолженности, чтобы систематизировать сумму вашей задолженности поставщикам.Отчет о сроках погашения кредиторской задолженности показывает:

  • Ваш долг
  • Кто вы должны?
  • Срок действия счета (например, текущий или просроченный)

Вот пример отчета об устаревании точки доступа:

902 902 9017 9022 9022 9022 9022 902 902 902 9022 9022 9022 9022
Получатель Текущий Просроченный 1-30 дней Просроченный 31-60 дней Итого
Office Mart 373,28 долл. США 28 155 долларов.28 155,28 долл. США
JB Enterprises 194,61 долл. США 194,61 долл. США
Bell долл. США 278
Расходные материалы для бумаги 53,99 долл. США 53,99 долл. США
Итого 723,17 долл. США 341 долл. США.72 53,99 долл. США 1118,88 долл. США

В первом столбце укажите поставщиков, которым вы должны деньги. Введите остатки, причитающиеся каждому поставщику, в соответствующий столбец устаревания (например, просроченные 31–60 дней). Если вы не оплатите счет до того, как он станет просроченным, переместите сумму в соответствующий столбец. Таким образом, вы можете увидеть, какая часть вашей AP просрочена.

Создание записи журнала кредиторской задолженности

Вам необходимо записывать транзакции AP в бухгалтерских книгах, используя двойную бухгалтерию.

Для каждой бизнес-операции сделайте две записи. Записи о кредиторской задолженности уравновешивают ваши книги. В то время как одна запись увеличивает учетную запись, другая уменьшает ее.

Каждый раз, когда вы получаете AP, делайте две записи. Одна запись засчитывается, а другая списывается. Бухгалтерские дебеты и кредиты влияют на каждый тип счета по-разному. Вот руководство, которое вам поможет:

Опять же, AP – это ответственность. Кредиты увеличивают обязательства. И дебет уменьшает обязательства.

Когда у вас возникает кредиторская задолженность, делайте запись в журнале. Поскольку это увеличивает вашу AP, вы должны кредитовать счет кредиторской задолженности. Затем дебетуйте счет, который отражает расходы (например, инвентарь).

Краткое содержание : Перед выплатой долга кредитуйте кредиторскую задолженность и дебетуйте купленный предмет.

Имейте в виду, что вам также необходимо сделать еще одну запись в журнале при оплате счета. Эта вторая запись показывает, что вы уменьшаете свой счет кредиторской задолженности.

Дебетовать ваш счет кредиторской задолженности. Кроме того, пополните счет, связанный с наличными деньгами, чтобы отразить уменьшение суммы денег от совершения платежа (например, счет наличными или чековый).

Резюме : После выплаты долга дебетуйте кредиторскую задолженность и кредитуйте денежный счет.

Записи журнала AP: Пример

Допустим, вы купили в кредит товаров на 100 долларов. Сделайте следующую запись в журнале, чтобы отразить ваш рост AP и расходных материалов.

Дата Счет Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Расходные материалы 100
10017 9022 9022 9022
9022 Счета к оплате от долга в 100 долларов наличными.Теперь сделайте еще одну запись в журнале, показывающую уменьшение вашей учетной записи AP и вашей учетной записи Cash.

Дата Счет Дебет Кредит
XX / XX / XXXX Счета к оплате 100
9022 9022 902 902
Наличные деньги управление AP

Вам есть чем переделать, когда вы ведете свой бизнес. Улучшение процесса AP упрощает оплату поставщикам.И это может вернуть вас к работе над задачами, приносящими доход.

Вот пять советов по управлению кредиторской задолженностью:

Совет 1. Создайте систему точек доступа

Запишите каждый счет-фактуру в своих книгах одним и тем же методом. Настройте систему учета кредиторской задолженности и отслеживайте неоплаченные счета. Дайте понять, кому вы должны, сколько вы должны и когда причитаются деньги.

Рассмотрите возможность использования бухгалтерского программного обеспечения, чтобы упростить свои обязанности.

Совет 2: ищите возможности для скидок

Обратите внимание на скидки за досрочную оплату от ваших продавцов.Некоторые поставщики вычеркивают деньги из суммы счета за досрочные платежи.

Эти скидки могут складываться. Прежде чем платить раньше, проверьте свой банковский счет, чтобы узнать, достаточно ли у вас денег для эффективной работы.

Совет 3. Настройте напоминания

Установите напоминания о сроках оплаты счетов, чтобы предупредить себя о сроках оплаты. Это поможет вам избежать просроченных платежей и лучше управлять денежным потоком малого бизнеса.

Возьмите за привычку регулярно проверять сроки оплаты.

Совет 4. Обновите контактную информацию

Своевременно обновляйте контактную информацию, чтобы продавцы могли вас найти. Убедитесь, что на вашем веб-сайте, визитной карточке и других публичных объявлениях указаны правильные адреса и номера телефонов. Когда поставщик берет вашу информацию, убедитесь, что она точна.

Совет 5: Поддерживайте отношения с поставщиками

Как владелец бизнеса, старайтесь поддерживать хорошие отношения с поставщиками. Создайте репутацию компании, которая вовремя оплачивает счета.

Если вы не можете произвести оплату вовремя, поговорите со своим поставщиком, чтобы обсудить условия оплаты.Возможно, вам удастся выбрать план платежей, при котором причитающиеся деньги будут выплачиваться в рассрочку.

Знаете ли вы, что есть более простой способ отслеживать транзакции вашего бизнеса, чем таблица? Онлайн-бухгалтерия Patriot может упростить все, от записи транзакций до составления финансовой отчетности. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США и бесплатную пробную версию… что вам терять? Начни сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 16 августа 2012 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Определение выписки из счета – AccountingTools

Что такое выписка из счета?

Выписка со счета – это подробный отчет о содержании счета. Примером может служить выписка, отправляемая клиенту, показывающая счета и платежи от клиента за определенный период времени, в результате чего получается конечный баланс. Цель заявления – напомнить покупателю о продажах в кредит, которые еще не были оплачены продавцу.Выписка обычно представляет собой печатный документ, но также может быть отправлена ​​в электронном виде. Образец выписки со счета обычно включает следующую информацию:

  1. Начальная сумма неоплаченных счетов.

  2. Номер счета, дата счета и общая сумма каждого счета, выставленного клиенту в течение периода времени.

  3. Номер кредита, дата кредита и общая сумма каждого дополнительного кредита, выданного клиенту в течение периода времени.

  4. Дата платежа и общая сумма каждого платежа, полученного продавцом в течение периода времени.

  5. Чистый остаток всех перечисленных транзакций. Это общая сумма, подлежащая выплате продавцу.

  6. Платежная квитанция внизу страницы, которую можно оторвать и использовать для возврата денег продавцу. Бланк обычно содержит адрес электронной почты, имя клиента и блок, в котором следует указать оплачиваемую сумму.

В выписке также может быть блок, в котором указывается контактная информация сотрудников отдела инкассации продавца на случай, если получатель захочет связаться с ними, чтобы обсудить информацию о выписке.

Сумма счетов-фактур, указанная в выписке, может быть разбита на периоды времени, чтобы читатель мог легко определить, какие счета просрочены для оплаты, а какие еще нет. Обычно используются периоды времени:

  • от 0 до 30 дней

  • 31-60 дней

  • 61-90 дней

  • 90+ дней

В редких случаях наличие больших кредиты в выписке со счета могут показать, что продавец должен деньги покупателю, и в этом случае организуется платеж или текущий кредит.

Полезность выписки по счету сомнительна, поскольку для ее создания требуется некоторое время бухгалтерского персонала, а также почтовые расходы, и получатели могут ее игнорировать. Он также обычно выдается сразу после окончания месяца, когда он мешает процессу закрытия месяца. Это наиболее рентабельно в тех ситуациях, когда есть история получения сборов, которые напрямую связаны с выпуском выписок со счета.

Термины, аналогичные Выписке со счета

Выписка со счета также известна как выписка со счета.

Сопутствующие курсы

Руководство по ведению бухгалтерского учета
Руководство по новому контроллеру

Обзор дебиторской задолженности | Безграничный учет

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – это деньги, причитающиеся компании ее клиентами и отраженные в ее балансе как актив.

Цели обучения

Определить дебиторскую задолженность

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки клиенту по почте или в электронном виде.
  • Дебиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся фирме за продажу товаров или услуг в кредит.
  • Дебиторская задолженность должна быть оплачена в установленные сроки, называемые условиями кредита или условиями платежа.
Ключевые термины
  • дебиторская задолженность : Представляет собой деньги, причитающиеся бизнесу за продажу товаров или услуг в кредит.
  • актив : Предметы собственности, конвертируемые в денежные средства; общие ресурсы человека или бизнеса, такие как наличные деньги, векселя и дебиторская задолженность; ценные бумаги и дебиторская задолженность, ценные бумаги, запасы, деловая репутация, оборудование, оборудование или недвижимость (в отличие от обязательств).
  • выручка : Доход, который компания получает от своей обычной коммерческой деятельности, обычно от продажи товаров и услуг покупателям.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – это деньги, причитающиеся компании ее клиентами и отраженные в ее балансе как актив. Это одна из серии бухгалтерских операций, связанных с выставлением клиенту счетов за товары и услуги, которые он заказал. Дебиторская задолженность – это актив, который является результатом учета по методу начисления.В этом случае фирма поставила продукцию или оказала услуги (следовательно, выручка была признана), но не было получено никаких денежных средств, поскольку фирма разрешает покупателю произвести оплату в более поздний момент времени.

Продажа в кредит

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве хозяйственных обществ дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки клиенту по почте или в электронном виде; которые, в свою очередь, должны уплатить его в установленные сроки.Это называется условиями кредита или условиями оплаты.

Использование главной книги

Отделы дебиторской задолженности используют книгу продаж. Это потому, что в книге продаж обычно записывается:

  • Объем продаж, осуществленных предприятием.
  • Сумма денег, полученная за товары или услуги –
  • Сумма задолженности в конце каждого месяца варьируется (дебиторы).

Отдел дебиторской задолженности

Группа по работе с дебиторской задолженностью отвечает за получение средств от имени компании и их использование для их текущих незавершенных остатков.Коллективы и кассовые сборы являются частью отдела дебиторской задолженности. Пока отдел инкассации ищет должника, кассирша применяет полученные деньги.

Деньги : Факторинг позволяет бизнесу легко конвертировать значительную часть своей дебиторской задолженности в наличные.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторскую задолженность обычно можно классифицировать как дебиторскую задолженность или векселя к получению, хотя существуют и другие виды дебиторской задолженности.

Цели обучения

Различия между дебиторской задолженностью, векселями к получению и прочей дебиторской задолженностью

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Дебиторская задолженность – это суммы, которые клиенты должны компании за обычные покупки в кредит.
  • Векселя к получению – это суммы, которые должны компании перед клиентами или другими лицами, подписавшими официальные векселя в подтверждение своей задолженности.
  • Дебиторская задолженность и векселя к получению, возникающие в результате продаж компании, называются торговой дебиторской задолженностью, но существуют и другие виды дебиторской задолженности.
Ключевые термины
  • дебиторская задолженность : Суммы, которые клиенты должны компании за обычные покупки в кредит.
  • Векселя к получению : Суммы, которые должны компании перед клиентами или другими лицами, подписавшими официальные векселя в подтверждение своей задолженности.

Дебиторская задолженность может быть классифицирована как дебиторская задолженность, векселя к получению и прочая дебиторская задолженность (ссуды, суммы расчетов по продаже внеоборотных активов, арендная плата к получению, срочные вклады).Прочая дебиторская задолженность может быть разделена в зависимости от того, ожидается ли ее получение в течение текущего отчетного периода или 12 месяцев (текущая дебиторская задолженность) или более 12 месяцев (долгосрочная дебиторская задолженность).

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это суммы, которые клиенты должны компании за обычные покупки в кредит. Поскольку дебиторская задолженность обычно взыскивается в течение двух месяцев после продажи, она считается оборотным активом. Дебиторская задолженность обычно отображается на балансах ниже краткосрочных инвестиций и выше запасов.

Виды дебиторской задолженности : Классификация дебиторской задолженности…

Облигации к получению

Векселя к получению – это суммы, которые должны компании перед клиентами или другими лицами, подписавшими официальные векселя в подтверждение своей задолженности. Векселя усиливают судебные иски компании против тех, кто не платит в соответствии с обещаниями. Дата погашения векселя определяет, размещается ли оно вместе с оборотными активами или долгосрочными активами в балансе. Векселя со сроком погашения не более одного года считаются оборотными активами, а векселя со сроком погашения более одного года считаются долгосрочными активами.

Прочая дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность и векселя к получению, возникающие в результате продаж компании, называются торговой дебиторской задолженностью, но существуют и другие виды дебиторской задолженности. Например, процентный доход по векселям или другим процентным активам начисляется в конце каждого отчетного периода и помещается на счет с названием «Проценты к получению». Авансы заработной платы, официальные ссуды сотрудникам или ссуды другим компаниям создают другие виды дебиторской задолженности. В случае значимости такая неторговая дебиторская задолженность обычно указывается в отдельных категориях в балансе, поскольку каждый вид неторговой дебиторской задолженности имеет различные факторы риска и характеристики ликвидности.

Признание дебиторской задолженности

Если вы работаете по методу начисления, вы регистрируете операции с дебиторской задолженностью независимо от каких-либо изменений денежных средств.

Цели обучения

Опишите запись журнала для записи транзакции дебиторской задолженности

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Поскольку не все долги клиентов будут взысканы, предприятия обычно оценивают сумму долга, подлежащую выплате, а затем записывают резерв на сомнительные счета.
  • Пример обычного срока платежа – нетто 30, что означает, что платеж должен быть произведен в конце 30 дней с даты выставления счета.
  • Дебиторская задолженность классифицируется как оборотные активы при условии, что она подлежит погашению в течение одного года.
Ключевые термины
  • Резерв на сомнительные счета : оценочная сумма безнадежных долгов, которая должна быть вычтена со счетов баланса.
  • Условия оплаты : Формы торгового кредита, в которых указано, что чистая сумма (общая сумма, не указанная в счете) должна быть получена в полном объеме через 10, 15, 30 или 60 дней после отправки товаров продавцом. или через 10, 15, 30 или 60 дней после завершения обслуживания.Условия нетто 30 или нетто 60 часто сочетаются с кредитом на досрочную оплату.
  • дата выплаты : день, когда дивидендные чеки будут фактически отправлены акционерам компании или зачислены на брокерские счета

Признание дебиторской задолженности

Если вы работаете по методу начисления, вы регистрируете операции независимо от каких-либо изменений денежных средств. Это система, в которой вы регистрируете дебиторскую задолженность. Кроме того, есть риск, что заказчик вам не заплатит.В таком случае вы можете либо отнести эти убытки к расходам, когда они возникнут, что известно как метод прямого списания, либо вы можете предвидеть размер таких убытков и списать ориентировочную сумму на расходы, известные как метод резерва.

Использование баланса : Балансовый отчет – это один из финансовых отчетов, включенных в годовой отчет компании.

Резервирование дебиторской задолженности осуществляется с помощью простой бухгалтерской операции. Однако процесс ведения и сбора платежей по дебиторской задолженности более сложен.В зависимости от отрасли на практике платежи по дебиторской задолженности могут быть получены в течение 10-15 дней после наступления срока платежа. Такие способы оплаты иногда разрабатываются отраслевыми стандартами, корпоративной политикой или финансовым состоянием клиента.

Дебиторская задолженность классифицируется как оборотные активы при условии, что она подлежит погашению в течение одного года. Чтобы записать в журнале запись о продаже на счету, необходимо дебетовать дебиторскую задолженность и кредитовать счет доходов.Когда клиент оплачивает свои счета, он дебетует денежные средства и кредитует дебиторскую задолженность в журнале. Конечное сальдо в пробном балансе дебиторской задолженности всегда дебетовое.

Условия оплаты

Примером обычного срока платежа является нетто 30, что означает, что платеж должен быть произведен в конце 30 дней с даты выставления счета. Должник может произвести платеж досрочно; предприятия могут предложить скидку на досрочную оплату. Другие общие условия оплаты включают 45 нетто, 60 нетто и 30 дней в конце месяца.

Резерв по сомнительным счетам

Поскольку не вся клиентская задолженность будет взыскана, предприятия обычно оценивают сумму и затем записывают резерв по сомнительным счетам, который отображается в балансе как контрсчет, который компенсирует общую дебиторскую задолженность. Доступны два метода расчета суммы расходов по сомнительной задолженности и резерва по сомнительным счетам на конец отчетного периода – процент дебиторской задолженности или процент продаж. Когда дебиторская задолженность не оплачивается, некоторые компании передают ее сторонним коллекторским агентствам или юристам по сбору платежей, которые будут пытаться вернуть долг путем переговоров о планах платежей, предложений урегулирования или других юридических действий.

Примеры расчета резерва

Пример того, как рассчитать резерв по сомнительной дебиторской задолженности с использованием метода процента от дебиторской задолженности – Предположим, Мебельный дворец имеет конечное сальдо дебиторской задолженности в размере 10 000 долларов США и оценивает, что 5% дебиторской задолженности являются сомнительными. Чтобы скорректировать счет резерва для новой оценки, дебетуйте Расходы по безнадежной задолженности в сумме 500 долларов США (10 000 * 0,05) и кредитуйте Резерв для сомнительных счетов в сумме 500 долларов США.

Чтобы рассчитать резерв на сомнительные счета с использованием процента от общего объема продаж, оцените процент продаж, которые будут безнадежными.По оценкам Мебельного дворца, 10% от общей суммы продаж за период в 20 000 долларов США не могут быть получены. Чтобы скорректировать счет резерва для оценки нового периода, дебетуйте Расходы по безнадежной задолженности на сумму 2 000 долларов США (20 000 * 0,10) и кредитуйте Резерв для сомнительных счетов на сумму 2 000 долларов США.

Оценка дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность всех типов обычно отражается по чистой цене продажи, которая представляет собой сумму, которую компания ожидает получить в денежной форме.

Цели обучения

Различия между методом прямого списания и методом резерва при оценке дебиторской задолженности

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Безнадежная задолженность называется безнадежной задолженностью.
  • Компании используют два метода учета безнадежных долгов: метод прямого списания и метод резерва.
  • Владельцы бизнеса знают, что некоторые клиенты, получившие кредит, никогда не будут платить остатки по счетам.
  • GAAP требует, чтобы компании использовали метод резервов.
Ключевые термины
  • Метод резерва : в конце каждого отчетного периода производится корректировка для оценки безнадежных долгов на основе хозяйственной деятельности за этот отчетный период.
  • Прямое списание : Безнадежные долги признаются только после того, как компания уверена, что долг не будет выплачен.
  • Метод прямого списания : способ уменьшения дебиторской задолженности до чистой стоимости продажи посредством одной записи
  • прямой метод : способ построения отчета о движении денежных средств путем представления основных классов валовых денежных поступлений и платежей

Оценка

Дебиторская задолженность всех типов обычно отражается в балансе по чистой цене продажи, которая представляет собой сумму, которую компания ожидает получить в денежной форме.

Оценка дебиторской задолженности : Дебиторская задолженность отражается по чистой цене продажи.

Владельцы бизнеса знают, что некоторые клиенты, получившие кредит, никогда не выплатят остаток по счету. Эти безнадежные счета называются безнадежными долгами. Компании используют два метода учета безнадежных долгов: метод прямого списания и метод создания резервов.

Метод прямого списания

Для целей налогообложения компании должны использовать метод прямого списания, при котором безнадежные долги признаются только после того, как компания уверена, что долг не будет выплачен.Прежде чем определить, что остаток на счете не подлежит взысканию, компания обычно предпринимает несколько попыток взыскать задолженность с клиента.

Для распознавания безнадежной задолженности требуется запись в журнале, которая увеличивает расходный счет безнадежной задолженности и уменьшает дебиторскую задолженность. Если, например, клиент по имени Дж. Смит не платит 100 долларов, компания регистрирует списание, дебетуя расходы по безнадежной задолженности и кредитуя дебиторскую задолженность от Дж. Смита.

Метод учета

При использовании метода резерва в конце каждого отчетного периода производится корректировка для оценки безнадежных долгов на основе хозяйственной деятельности за этот отчетный период.Традиционные компании полагаются на прошлый опыт для оценки нереализованных безнадежных долгов, но новые компании должны полагаться на опубликованные средние показатели по отрасли до тех пор, пока у них не будет достаточного опыта для проведения собственных оценок.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *