Доходы и фирмы и их виды: %D0%B4%D0%Be%D1%85%D0%Be%D0%B4%D1%8B %D1%84%D0%B8%D1%80%D0%Bc %D0%B8 %D0%B8%D1%85 %D0%B2%D0%B8%D0%B4%D1%8B Бесплатно Рефераты

Содержание

Доход – Что такое Доход?

29218

Доход – денежные или иные ценности, получаемые в результате какой-либо деятельности.
Можно выделить следующие виды доходов:
  • доходы населения; 
  • доходы предприятий (фирм), организаций; 
  • доходы государства.

В доходы населения входят:
  • заработная плата, 
  • предпринимательский доход, 
  • дивиденды на имеющиеся у населения акций; 
  • проценты на сбережения, вложенные в банк, 
  • рента на сданную в аренду недвижимость и др.

Источником дохода предприятий или фирм является:
  • прибыль, процент или рента, в зависимости от типа предприятия.
  • в доходы предприятия входит не вся прибыль.
  • из валовой прибыли делаются внешние отчисления.
  • часть прибыли, полученной предпринимателем, становится его личным предпринимательским доходом.
  • оставшаяся часть прибыли составляет собственно доход самого предприятия, которая используется на расширение производства, подготовку кадров, социальную сферу и т. д.
Доходы государства выступают как финансовая база государственных расходов через механизм государственного бюджета.
Совокупный доход государства складывается:
  • из текущих доходов,
  • из доходов от операций с капиталом (поступления от продажи капитальных активов).
Текущие доходы складываются:
  • из налогов,
  • из неналоговых поступлений.
Налоги – это обязательные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения государству.
Налоговые поступления это доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности, продажи принадлежащего государству имущества, запасов, земли.
В доходы государства включаются также полученные официальные трансферты, в которые входят все невозвратные платежи от органов государственного управления, других государств или международных организаций.

Главным источником дохода государства являются налоги.
Их доля в совокупном доходе государства в развитых странах составляет 80-90%.
Общий доход страны, приносимый всеми факторами производства, – это национальный доход.
Национальный доход является обобщающим показателем экономического развития страны наряду с такими показателями, как валовой национальный продукт (ВНП) и валовой внутренний продукт (ВВП).

Доходы фирмы и их виды

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра: Экономика управления

Специальность: Финансы и кредит

Курсовая работа на тему:

«Доходы фирмы и их виды»

Выполнила студентка

Лаа Сайлана Вадимовна

Проверил Старостенко В.К.

Оглавление

Введение        3

Глава I. Доходы фирмы  и их виды        4

1.1.        Доходы: понятие и сущность        4

1.2.        Классификация доходов фирмы        5

1.3.        Доход фирмы, его распределение и использование        13

1.4.        Порядок формирования доходов        16

1.5.        Выводы по первой главе        16

Глава II. Структура доходов ООО «Сфера»        18

2.1. Экономико-организационная характеристика ООО «Сфера»        18

2.2. Оценка динамики общей суммы, уровня и структуры доходов ООО «Сфера»        21

2,3. Выводы по второй главе        23

Заключение        25

Список использованной литературы        27

Введение

Актуальность работы состоит в том, что в настоящее время проблема отношений на рынке требует осуществления новой политики в сфере финансов, усиления и воздействия на ускорение социально-экономического развития Российской Федерации, рост эффективности производства и укрепления финансовой сферы страны. Огромная роль в финансовой сфере отведена прибыли. Получение доходов – гарантия для развития государства, его экономики и инфраструктуры, но доходы зависят не только от налогов, оплачиваемых гражданами, но и от налогов фирм и предприятий, и поэтому в доходах фирм и предприятий заинтересованы не только директора данных организаций, а также государство.

Новизна исследования: выявлены и изучены доходы фирмы и их виды.

Цель курсовой работы: выявить и изучить доходы фирмы и их виды. 

Задачи исследования:

1) рассмотреть сущность экономического содержания доходов;

2) раскрыть сущность доходов;

3) описать виды доходов;

4) проанализировать прибыль как меру эффективности работы фирмы;

5) определить особенности распределения и использования прибыли.

Объект исследования – фирмы.

Предмет исследования – доходы.

Материал исследования: теоретической базой курсовой работы явились исследования в области права и экономики (Л. С. Бляхман, О.Ю. Мамедов, А.М. Ковалёва, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай) и финансов (В.В. Ковалев, А.Д. Шеремет, В.Д. Новодворский, Н.В. Клестова, А.В. Шпак ).

Методы исследования:

– теоретические: анализ и синтез, обобщение и интерпретация лингвистической и методической литературы;

– эмпирические: социально-экономический анализ.

Практическая значимость: выявленные и изученные доходы фирмы и их виды могут послужить для улучшения работы фирм и предприятий.

Структура работы: работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Глава I. Доходы фирмы  и их виды

  1. Доходы: понятие и сущность

Доход – денежные средства или материальные ценности, которые получены страной, физическим или юридическим лицом в итоге какой-либо деятельности.

Доход – денежные дивиденды; общая сумма денег, которая поступает различными способами в экономику, такие как заработная плата, арендная плата, проценты, прибыль от предпринимательской деятельности за определенное время.

Государственный доход – доход, полученный страной за счет сбора налогов, пошлин, платежей, внешней торговли, внешних займов, иностранной помощи и используемый для выполнения государственных функций.

Доход организации – фирмы) – увеличение экономических выгод в результате получения активов и (или) погашения обязательств, что приводит к увеличению капитала организации, за исключением взносов участников (собственников) ,

Налогообложение предприятий | Internal Revenue Service

 

Форма вашего предприятия определяет, какие налоги вы должны платить, и как вы должны платить их. Ниже описаны пять основных вида налогов для предприятий.

Подоходный налог

Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.

Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников. Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер этого удержания недостаточен, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить расчетный налог, вы должны полностью уплатить причитающуюся с вас сумму налога при подаче налоговой декларации. Дополнительная информация приведена в Публикации 583 (Английский).

Расчетный налог

Обычно вы должны платить налоги, зависящие от размера дохода, включая налог на лиц, работающих на себя (обсуждается в следующем разделе), внося периодические выплаты расчетного налога в течение года. Дополнительная информация имеется по ссылке Расчетные налоги.

Налог с лиц, работающих на себя

Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).

Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение   SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполнено любое из следующих условий

  • Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
  • Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.

Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т. д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».

Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму

Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:

  • Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
  • Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
  • Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)

Обращайтесь за дополнительной информацией к ссылке Налог, удерживаемый работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату .

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизные налоги, которые вы, возможно, должны уплатить, и формы, которые вы должны подать, если вы занимаетесь какими-либо видами деятельности из числа указанных ниже.

  • Изготовление или продажа некоторой продукции.
  • Ведение коммерческих предприятий определенных типов.
  • Использование различных видов оборудования, помещений или продукции.
  • Получение платежей за определенные услуги.

Форма 720 – Федеральные акцизные налоги, указываемые в Форме 720 (Английский), включают несколько широких категорий налогов и, в том числе, следующие:

  • налоги за воздействие на окружающую среду,
  • налоги на связь и воздушный транспорт,
  • налоги на топливо,
  • налоги на розничную продажу новых грузовиков, прицепов и тракторов,
  • налоги изготовителей на продажу или использование широкого круга различных изделий.

Форма 2290 – Некоторые грузовики, тягачи и автобусы, используемые на государственных шоссейных дорогах, облагаются федеральным акцизным налогом. Этот налог распространяется на облагаемыe налогом транспортные средства, вес которых вместе с грузом составляет 55000 фунтов (24947 кг) или превышает это значение. Этот налог указывается в Форме 2290. Дополнительная информация имеется в Инструкциях по заполнению Формы 2290.

Форма 730 – Если вы занимаетесь на коммерческой основе приемом предложений о заключении пари, организацией пари по совокупности ставок или проведением лотерей, вы, возможно, облагаетесь федеральным акцизным налогом на заключение пари. Воспользуйтесь Формой 730 (Английский)для того, чтобы подсчитать размер налога на принятые вами предложения о заключении пари.

Форма 11-C – Воспользуйтесь Формой 11-C, «Налог на профессию и регистрационный сбор за заключения пари» (Английский), для регистрации всей деятельности по заключению пари и уплаты федерального налога на профессиональное заключение пари.

Акцизный налог покрывается несколькими общими программами акцизных налогов. Автомобильное топливо является одним крупнейших компонентов программ акцизных налогов. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Акцизные налоги (Английский).

Доход и прибыль фирмы в краткосрочном периоде. Виды фирм

В рыночной экономике под доходом фирмы понимается денежная оценка результатов деятельности фирмы в виде денежной суммы, поступающей в ее непосредственное распоряжение. Она отражает экономическую результативность хозяйственной деятельности фирмы. Это значит, что условием получения денежного дохода является эффективное участие в экономической жизни общества.

Соответственно видам издержек подразделяются и доходы. Поэтому принято выделять общий, средний и предельный доход.

Общий доход (TR) – это сумма дохода, получаемого фирмой от продажи определенного количества благ: TR = P×Q, где TR – общий доход; P – цена; Q – проданное количество благ.

Средний доход (AR) – доход, приходящийся на единицу проданного блага. В условиях совершенной конкуренции средний доход равен рыночной цене: АR = TR/Q.

Предельный доход (MR) – это приращение дохода, вызванное продажей дополнительной единицы продукции: MR = ∆TR/∆Q.

Под прибылью фирмы понимают разницу между доходами и издержками: П = TR – TC, где П – прибыль, TR – совокупный доход, TC – совокупные издержки.

Напомним, сами издержки бывают внешними и внутренними. К внешним издержкам относятся платежи внешним (по отношению к данной фирме) поставщикам. Вычитая из совокупной выручки (дохода) внешние издержки, мы получаем бухгалтерскую прибыль. Бухгалтерская прибыль, однако, не учитывает внутренние (или скрытые) издержки.

Вычитая из бухгалтерской прибыли внутренние издержки (некомпенсированные собственные издержки предпринимателя, не учтённые в себестоимости, в том числе «упущенная выгода», затраты на «стимулирование» чиновников в коррупционных экономиках, дополнительные премиальные работникам) мы получаем экономическую прибыль.

Таким образом, при определении объема реальной прибыли следует исходить из такой цены ресурса, которую получил бы его владелец при наилучшем его использовании.

Современная экономическая теория утверждает, что максимизация прибыли или минимизация издержек достигается при том объеме производства, когда предельный доход равен предельным издержкам (MR = МС). В условиях совершенной конкуренции максимизация прибыли достигается при объеме производства, соответствующем точке равенства предельных издержек и цены: MR = MC = Р. Это и есть условие равновесия фирмы в краткосрочном периоде.

В условиях краткосрочного равновесия можно выделить четыре типа фирм:

1. Фирма, у которой средние издержки равны цене (АТС = Р) называется допредельной фирмой с нормальной прибылью.

2. Фирма, которой удается покрывать лишь средние переменные издержки (AVC = P), называется предельной фирмой. Такой фирме удается быть «на плаву» лишь недолгое время. В случае повышения цен она сможет покрыть не только текущие (средние переменные), но и все издержки (средние общие), т.е. получать нормальную прибыль (как допредельная фирма).

3. Запредельная фирма. В случае снижения цен фирма перестает быть конкурентоспособной, т.к. не может покрывать даже текущие издержки (AVC > P) и вынуждена будет покинуть отрасль.

4. Фирма, у которой средние общие издержки меньше цены (АТС допредельной фирмой со сверхприбылью.

Другие статьи по данной теме:

Виды доходов, виды пассивного дохода, основные и иные виды дохода

Доход – это те средства, которые мы с вами получаем за какую-то деятельность. К этой категории относится заработная плата, любые социальные выплаты, деньги, полученные в наследство. По большому счету, любой приток денежных средств можно назвать доходом в широком смысле этого слова. Даже если вы продали старое неиспользуемое пианино, то деньги, вырученные за него, будут вашим доходом. В идеале, все такие доходы нужно декларировать в налоговой инспекции, но ее представители следят лишь за тем, чтобы граждане не утаивали крупные суммы средств. На предприятиях виды доходов регламентируются более строго.

Виды пассивного дохода

Доход может быть:

  • активный и пассивный;
  • первичный и вторичный;
  • основной и дополнительный.

Классификация ведется и по получателям, и по источникам, и по другим критериям. Многих интересуют виды пассивного дохода. Если вы получаете деньги без непосредственного участия в этом процессе, можно называть данный доход пассивным. Например, дивиденды от акций или проценты по депозиту относятся к этой категории. Вы не прикладываете особых усилий, чтобы увеличить свой капитал. 
Стремиться к наращиванию пассивного дохода должны и предприниматели, и обычные люди. Его размер ничем не ограничен. Таким способом и формируется благосостояние человека.

Иные виды дохода

Существуют и иные виды дохода для предпринимателя. Если компания помимо основной деятельности занимается инвестированием в рисковый, но потенциально-прибыльный бизнес, со временем она начнет получать дополнительный доход. Назвать его пассивным нельзя, потому что предприниматели прикладывают немало усилий, чтобы его получить и увеличить.
Многие люди, которые не особо образованы в экономическом плане, путают доход с прибылью. Нужно запомнить, что доход – это те деньги, которые вы получаете от определенной деятельности. Но вам нужно еще заплатить налоги, вычесть прочие затраты. Оставшаяся сумма будет вашей прибылью. Эти деньги уже можно тратить только на себя.

Основные виды дохода

Для обычного человека основные виды дохода – это его заработная плата. Предприниматель получает доход от основной деятельности. Увеличить объем дохода компании можно двумя основными способами – за счет роста стоимости предлагаемой продукции, за счет увеличения объемов реализации. Иногда оба эти метода используются в комплексе. Иногда увеличить объем продаж можно лишь путем снижения цены.

Совет от Сравни.ру: Старайтесь всегда искать альтернативные источники дохода. Перед вами должна стоять смелая амбициозная цель. Возможно, со временем размер регулярного пассивного дохода станет больше основного источника благосостояния.

Привилегированные акции: виды, отличия, преимущества, доходность

Для тех, кто хочет зарабатывать деньги на фондовом рынке, существует несколько вариантов инвестирования. Одним из наиболее выгодных инструментов являются акции, которые бывают двух видов: обыкновенные и привилегированные. В данной статье рассмотрим понятие «привилегированные акции».

Привилегированные акции — это особый тип акций, которые дают право требовать дивиденды либо погашения капитала при ликвидации компании.

Преимущества и недостатки привилегированных акций

Привилегированные акции обладают рядом преимуществ перед обыкновенными акциями:

  • владельцы привилегированных акций получают фиксированный доход вне зависимости от прибыли компании за отчетный период до того, как их получат владельцы простых акций, если дивиденды для них предусмотрены;
  • если компания становится банкротом, привилегированные акционеры имеют преимущество перед обычными акционерами на выплаты из активов компании;
  • такие акции имеют более высокую дивидендную доходность;
  • привилегированные акции могут конвертироваться в обыкновенные акции.

Преимущества привилегированных акций

Основным же недостатком владения привилегированными акциями является то, что их держатели не имеют права голоса — в отличие от обычных акционеров. Собственники привилегированных акций имеют право на участие в голосовании только в случае ликвидации компании, либо ее реорганизации.

Чем отличаются привилегированные акции от обычных акций

Простые и привилегированные акции — это два основных типа акций, которые продаются компаниями и покупаются инвесторами на открытом рынке. Каждый тип акций дает акционерам частичную собственность в компании, представленной акцией. Несмотря на некоторые сходства, обыкновенные и привилегированные акции имеют существенные различия, включая риск, связанный с их владением.

Основное различие заключается в том, что привилегированные акции обычно не дают акционерам права голоса (кроме случаев ликвидации и реорганизации компании).

Привилегированные акционеры имеют приоритет при выплате дивидендов. Обыкновенные акционеры — последние в очереди, им дивиденды будут выплачиваться после кредиторов, держателей облигаций и привилегированных акционеров. А если компания пропустит выплату дивидендов, она должна будет сначала выплатить задолженность привилегированным акционерам, а потом уже владельцам обыкновенных акций. При банкротстве компании привилегированные акционеры в большей степени претендуют на активы и прибыль компании.

Как и облигации, привилегированные акции также имеют номинальную стоимость, которая зависит от процентных ставок. Когда процентные ставки растут, стоимость привилегированных акций снижается, и наоборот.

В отличие от обыкновенных акций, привилегированные акции также имеют функцию отзыва, которая дает эмитенту право выкупить акции с рынка по истечении заданного времени. Инвесторы, которые покупают привилегированные акции, имеют реальную возможность отозвать эти акции по ставке выкупа.

Привилегированные акции могут быть конвертированы в фиксированное количество простых акций, а простые акции в привилегированные — нет.

Как правило, обыкновенные акции покупают крупные учредители, которым важно иметь возможность непосредственно влиять на ход дел в компании. Привилегированные же акции более интересны тем акционерам, которые рассматривают инвестиции в качестве источника доходов — т. е. заинтересованы прежде всего в получении дивидендов.

Допуск к голосованию

Привилегированные акционеры не имеют права голоса на годовом общем собрании акционеров компании.

Виды привилегированных акций

Существует несколько типов привилегированных акций:

  • Приоритетные — компания должна выплатить дивиденды сначала владельцам этих акций, а затем уже всех остальным.
  • Конвертируемые — тип привилегированных акций, который дает своим держателям возможность конвертировать свои привилегированные акции в фиксированное количество простых акций после указанной даты.
  • Кумулятивные — если компания не объявляет дивиденды за определенный год, они рассматриваются как задолженность, переносятся на следующий год и подлежат выплате кумулятивным привилегированным акционерам в первую очередь.
  • Сменные — подлежат обмену на некоторые другие ценные бумаги.
  • Вечные — не имеют фиксированной даты, когда инвестированный капитал будет возвращен акционеру, и выпускаются без даты выпуска.
  • С правом погашения — при соблюдении ряда условий акционер может заставить эмитента выкупить акции.
  • Некумулятивные — дивиденды по привилегированным акциям этого типа не накапливаются. Если компания не выплачивает дивиденды, у держателей таких акций есть право получать дивиденды от прибыли, полученной за определенный год. Дивиденды выплачиваются только из чистой прибыли каждого года. В случае отсутствия прибыли, накопленной за определенный год, задолженность по дивидендам не может быть востребована в последующие годы.

Где находятся привилегированные акции на балансе эмитента?

Вся информация для каждого типа акций находится в открытом доступе — их номинальная стоимость, объявленные акции, выпущенные акции и размещенные акции. Все привилегированные акции отражаются в балансе эмитента первыми перед любыми другими акциями в разделе капитала акционеров.

Подводя итоги

Привилегированные акции могут стать привлекательной инвестицией для тех, кто ищет более высокие выплаты, чем они получали бы по облигациям и дивидендами от обычных акций. Купить привилегированные акции можно через лицензированного брокера, например ITI Capital. Откройте брокерский счет, пополните его и начинайте инвестировать уже сегодня!

Потоки доходов — обзор, примеры, различные виды доходов

Что такое потоки доходов?

Потоки доходов — это различные источники, из которых предприятие получает деньги от продажи товаров или предоставления услуг. Типы доходов, которые бизнес регистрирует на своих счетах, зависят от видов деятельности, осуществляемой бизнесом. Вообще говоря, счета доходов розничных предприятий более разнообразны по сравнению с предприятиями, предоставляющими услуги.

 

Видео с объяснением потоков доходов

Посмотрите это короткое видео, чтобы быстро понять основные понятия, рассматриваемые в этом руководстве, включая различные типы доходов, примеры потоков доходов и важность понимания источников доходов компании.

 

 

Виды доходов

Чтобы классифицировать доходы на высоком уровне, существуют операционные доходы и внереализационные доходы. Операционная выручка описывает сумму, полученную от основной деятельности компании. Продажи товаров или услуг являются примерами операционных доходов. Внереализационные доходы относятся к деньгам, полученным от побочной деятельности бизнеса. Примеры включают процентный доходДоход от прироста капиталаДоход от прироста капитала (CGY) – это повышение цены инвестиции или ценной бумаги, выраженное в процентах. Поскольку расчет доходности от прироста капитала включает рыночную цену ценной бумаги с течением времени, его можно использовать для анализа колебаний рыночной цены ценной бумаги.См. расчет и пример, а также доход от дивидендов.

Многие различные счета доходов используются предприятиями в различных отраслях. Для большинства компаний ниже приведены несколько общих счетов доходов:

  • Доходы от продажи товаров или платы за услуги: Это основной счет операционных доходов для большинства предприятий, и ему обычно дается конкретное имя, например выручка от продаж или выручка от услуг.
  • Процентный доход: На этом счете учитываются проценты, полученные от инвестиций, таких как долговые ценные бумаги.Обычно это внереализационный доход.
  • Доход от сдачи в аренду: На этом счете записывается сумма, полученная от сдачи в аренду зданий или оборудования, и считается внереализационным доходом.
  • Доход от дивидендов: Сумма дивидендов, полученных от владения акциями других компаний. Это также внереализационные доходы.

 

Примеры потоков доходов

Потоки доходов классифицируют доходы, получаемые бизнесом от определенных механизмов и каналов ценообразования.Проще говоря, поток доходов может принимать форму одной из следующих моделей доходов:

  • Доход на основе транзакций: Доходы от продажи товаров, которые обычно представляют собой разовые платежи клиентов.
  • Доход от услуг: Доходы формируются за счет предоставления услуг клиентам и рассчитываются на основе времени. Например, количество часов оказанных консультационных услуг.
  • Доход от проекта: Доход, полученный от разовых проектов с существующими или новыми клиентами.
  • Текущий доход: Доход от текущих платежей за постоянные услуги или послепродажное обслуживание клиентов. Модель регулярного дохода — это модель, наиболее часто используемая предприятиями, потому что она предсказуема и гарантирует, что источник дохода компании будет постоянным. Возможные повторяющиеся доходные потоки включают в себя:
    • Аренда подписки (например, ежемесячные сборы для Netflix)
    • Аренда, лизинг, лизинг или кредитование Активы
    • Лицензионный контент третьим лицам
    • Брокерские сборы
    • Rebile Repeat
  •  

    Важность потоков доходов

     

    1.
    Доход является ключевым показателем эффективности (KPI) для всех предприятий

    Для финансового аналитикаРуководство для финансового аналитикаКак стать финансовым аналитиком. Следуйте руководству CFI по нетворкингу, резюме, собеседованиям, навыкам финансового моделирования и многому другому. За прошедшие годы мы помогли тысячам людей стать финансовыми аналитиками и точно знаем, что для этого нужно. Анализ эффективности компании с точки зрения доходов всегда является одной из важнейших задач. Следовательно, аналитик должен уметь распознавать различные потоки доходов, из которых компания получает денежные средства, и интерпретировать цифры доходов в финансовой отчетности.

    Когда финансовый аналитик просматривает финансовые отчеты, число выручки отражает сумму, признанную компанией при продаже товаров или оказании услуг, независимо от того, были ли получены денежные средства в этот момент.

     

    2. Прогнозы эффективности различаются для разных потоков доходов

    Из четырех обсуждаемых потоков доходов регулярный доход является наиболее предсказуемым доходом для бизнеса, поскольку ожидается, что приток денежных средств (EBITDA, CF, FCF, FCFE, FCFF) Это исчерпывающее руководство по денежным потокам для понимания различий между EBITDA, денежным потоком от операционной деятельности (CF), свободным денежным потоком (FCF), свободным денежным потоком без заемных средств или свободным денежным потоком для фирмы (FCFF). Изучите формулы для расчета каждого из них и выведите их из отчета о прибылях и убытках, балансового отчета или отчета о движении денежных средств, чтобы они соответствовали стабильной клиентской базе. Напротив, доходы от транзакций и услуг, как правило, колеблются в зависимости от потребительского спроса, и их труднее предвидеть. Сезонность также часто является важным фактором, влияющим на изменчивость продаж товаров и услуг.

    Доходы от проекта являются наиболее изменчивым и рискованным потоком доходов из четырех, поскольку они в значительной степени зависят от отношений с клиентами.Следовательно, предприятиям необходимо вкладывать значительное количество времени в управление своими отношениями, чтобы поддерживать этот источник дохода.

    Понимание потока доходов позволяет финансовому аналитику понять структуру притока денежных средств и, следовательно, иметь возможность быстро наблюдать необычное движение или изменения в тенденции доходов и определять причины. Это когда аналитик выполняет финансовый анализ и дает содержательное объяснение отклонений.

     

    3. Для разных моделей доходов необходимы разные модели прогнозирования

    В зависимости от типа моделей доходов, которые использует компания, финансовый аналитик разрабатывает разные модели прогнозирования и выполняет различные процедуры для получения необходимой информации при выполнении финансового прогнозирования.Для компаний с повторяющимся потоком доходов модель прогнозирования должна иметь единую структуру и аналогичную схему прогнозирования доходов.

    Для потока доходов, основанного на проектах, важно, чтобы аналитик отслеживал последние возможности проекта и постоянно модифицировал модель прогноза для получения точного прогноза. Модель прогноза может сильно отличаться каждый месяц из-за постоянного обновления реализуемых проектов и учета различных факторов риска.

     

    Дополнительная литература

    Благодарим вас за чтение руководства CFI по потокам доходов. Чтобы узнать больше о выручке, доходах и бухгалтерском учете, вам будут полезны следующие бесплатные ресурсы CFI:

    • Принцип признания выручки Принцип признания выручки Принцип признания выручки определяет процесс и сроки, в соответствии с которыми выручка регистрируется и признается как статья
    • компании.
    • Анализ отклонений доходовАнализ отклонений доходовАнализ отклонений доходов используется для измерения различий между фактическими продажами и ожидаемыми продажами на основе показателей объема продаж, структуры продаж.Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, а затем затрат
    • Анализ финансовых отчетовАнализ финансовых отчетовКак выполнять анализ финансовых отчетов. Это руководство научит вас выполнять финансовый анализ отчета о прибылях и убытках,

    Наиболее распространенные виды бизнеса и как их выбрать

    1. Развитие карьеры
    2. Наиболее распространенные виды бизнеса и как их выбрать
    От редакции Indeed Команда

    8 сентября 2021 г.

    Если вы планируете начать бизнес, важно тщательно продумать тип бизнес-структуры, которая у вас будет.Тип бизнеса, который вы выбираете, может повлиять на то, сколько вы платите в виде налогов, документы, которые вы должны подать, вашу личную ответственность и даже вашу способность собирать деньги. Выбор правильного типа бизнеса требует исследований и тщательной оценки. В этой статье мы обсудим различные типы бизнеса и дадим советы о том, как выбрать тип для начала.

    Связано: Как найти свое призвание

    Типы бизнеса

    Ниже приведены наиболее распространенные типы бизнес-структур, хотя важно отметить, что ответственность, правила собственности, налоги и требования к подаче документов могут различаться в зависимости от штата.

    Связанный: 7 способов продать малый бизнес

    Единоличное владение

    Обычно это самый простой вид бизнеса, когда только один человек или супружеская пара несет ответственность за всю прибыль и долги компании. Если вы собираетесь работать в одиночку, это может быть лучшим вариантом для вас. Этот вид бизнеса может быть особенно привлекательным, поскольку доходы и расходы включаются в вашу налоговую отчетность. Ваши прибыли и убытки регистрируются в налоговой форме Приложения C, и сумма переносится в вашу личную налоговую декларацию. Убытки, которые вы понесете в бизнесе, могут компенсировать доход, полученный из других источников. В этом типе бизнеса вы также полностью владеете и принимаете все решения.

    Недостатком индивидуального владения является то, что вы несете личную ответственность по обязательствам вашей компании. Это означает, что ваши личные активы могут быть подвергнуты риску для погашения корпоративного долга или урегулирования судебного иска, поданного против вас.

    Партнерство

    Партнерство может быть идеальным выбором, если ваш бизнес будет принадлежать и управляться несколькими людьми.Этот тип бизнеса бывает двух видов: полное товарищество и товарищество с ограниченной ответственностью. В полном товариществе партнеры берут на себя ответственность по долгам. Однако в товариществе с ограниченной ответственностью есть как общие, так и ограниченные партнеры. Партнеры с ограниченной ответственностью являются только инвесторами, не контролируют компанию и не несут ответственности. Генеральные партнеры владеют и управляют бизнесом и принимают на себя обязательства.

    Если вы не планируете иметь нескольких пассивных инвесторов, товарищество с ограниченной ответственностью может оказаться не лучшим типом бизнеса для начала в качестве нового владельца бизнеса из-за административных сложностей и необходимых документов.Если вы ожидаете иметь двух или более партнеров, которые активно участвуют в бизнесе, полное партнерство проще. Одним из преимуществ этого вида бизнеса являются налоговые льготы. Товарищество не платит налог на свой доход, а вместо этого передает прибыль и убытки партнерам. Они, как правило, дороже в начале, потому что требуются более обширные бухгалтерские и юридические услуги.

    Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

    Этот тип компании позволяет владельцам, партнерам и акционерам ограничивать свою личную ответственность для защиты своих личных активов.LLC не зарегистрирована, но имеет ограниченную ответственность корпорации. LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация.

    Некоторые из преимуществ LLC включают отсутствие ограничений на количество акционеров, которые может иметь бизнес. Кроме того, любой владелец или участник может иметь полное участие в управлении бизнесом. Существует также гибкость с распределением прибыли. Прибыли и убытки не должны распределяться пропорционально деньгам, которые вкладывает инвестор.Недостатком этого типа бизнеса является то, что, поскольку ООО являются относительно новой структурой бизнеса, налоговый режим может варьироваться в зависимости от штата.

    Корпорация – C corp

    Корпорации предлагают самую надежную защиту личной ответственности, но стоимость создания корпорации также выше. Корпорациям также требуется более обширная отчетность, учет и операционные процессы. Корпорации полностью независимы от акционеров. Они платят подоходный налог с прибыли и в некоторых случаях могут облагаться налогом дважды.У них есть преимущество при привлечении капитала, потому что они могут собрать деньги, продавая акции. Опционы на акции могут быть полезны для привлечения сотрудников.

    Корпорация – S corp

    Корпорация S имеет защиту ответственности корпораций, а также несколько налоговых льгот. Владельцы корпораций типа S могут использовать кассовый метод учета, если у них нет товарно-материальных запасов. У них может быть до 75 акционеров, что позволяет привлекать больший капитал. S-корпорации должны зарегистрировать устав, как и все корпорации, и проводить собрания директоров и акционеров.Они также должны позволять акционерам голосовать за важные решения. S-корпорации могут выпускать только обыкновенные акции, что может повлиять на способность корпорации привлекать капитал.

    Корпорация – B corp

    Корпорация AB, также называемая благотворительной корпорацией, является коммерческой корпорацией, движимой миссией и прибылью. Они облагаются налогом так же, как корпорации C, но больше ориентированы на цель, подотчетность и прозрачность.

    Корпорация – некоммерческая

    Некоммерческие корпорации организуются с целью осуществления благотворительной деятельности. Поскольку их работа приносит пользу обществу, они могут получить статус освобожденных от налогов и не платить налоги с прибыли. Они следуют организационным правилам, которые аналогичны C-корпорации, но также имеют особые правила в отношении прибыли.

    Как выбрать тип для начала

    Вот основные факторы, которые необходимо учитывать перед выбором типа организационно-правовой формы для вашего бизнеса.

    Гибкость

    Ваша цель при выборе типа бизнеса — определить тот, который обеспечивает максимальную гибкость структуры собственности.Вы должны учитывать цели, проблемы, потребности и финансовое положение каждого владельца.

    Ответственность

    Другим фактором, который необходимо учитывать при создании своего бизнеса, является степень защиты от ответственности. Вам необходимо изучить потенциальную ответственность вашей организации и решить, можете ли вы лично позволить себе такой риск. Если вы не можете, товарищество или индивидуальное предприятие, вероятно, не лучший вид бизнеса для начала.

    Сложность

    Вам нужно будет установить уровень сложности, который вы хотите использовать в своем бизнесе.Индивидуальные предприниматели — это самый простой вариант, и регистрация вашего бизнеса может стать очень сложной из-за требований к отчетности штата и федерального уровня.

    Налоги

    Вам также необходимо рассмотреть налоговые последствия для организации и возможности минимизации налогообложения. Для корпораций существует больше вариантов налогообложения, чем для товариществ или индивидуальных предпринимателей. Двойное налогообложение может быть проблемой для корпораций, но его можно избежать с корпорацией S.

    Контроль

    Вам необходимо определить объем контроля над бизнесом, который вы хотите.Если вам нужен полный контроль, лучшим выбором может быть ООО или индивидуальное предприятие. В то время как один человек может контролировать корпорацию, по мере роста бизнеса она станет организацией, управляемой советом директоров.

    Капитальные вложения

    Если вы планируете искать внешнее финансирование для своего бизнеса, вы можете создать корпорацию. Корпорации могут получать дополнительное финансирование и продавать акции, в отличие от индивидуальных предпринимателей, которые могут получать финансирование только через свои личные банковские счета или путем привлечения партнеров.

    Связано с: Как развить навыки развития бизнеса

    Различные типы потоков доходов для вашего бизнеса

    Независимо от того, каким бизнесом вы занимаетесь, вы рассчитываете на предсказуемый поток доходов, чтобы оплачивать свои счета. Если у вас есть только один источник дохода, и он внезапно дает сбои, у вас будут проблемы. Наличие более чем одного потока доходов является страховым полисом от экономической катастрофы. Это обеспечивает подушку безопасности, чтобы держать вас на плаву, если ваш бизнес внезапно рухнет.Хотя некоторые виды бизнеса имеют более четкий путь к расширению своих потоков доходов, чем другие, проявив немного творчества, вы можете определить новые источники дохода, которые могут повысить стабильность, спасти вас от спада и даже увеличить вашу прибыль.

    Разница между активными и пассивными потоками доходов

    Существует несколько различных типов потоков доходов, каждый из которых относится к категории активных или пассивных. Если вы что-то делаете, продаете или предоставляете какую-то услугу в обмен на прямую оплату, это активный доход.Хотя пассивный доход также приносит доход, оплата не так связана с исходной работой. Хорошим примером получения пассивного дохода может быть продажа книг автора. В то время как на публикацию книги ушли месяцы или даже годы работы, доход, полученный от продажи книги после публикации, является пассивным. Они продолжаются, а автор и пальцем не шевелит, а доход перечисляется на их банковский счет в течение многих лет и даже после их смерти.

    Как добавить новые источники дохода в свой бизнес

    Добавление новых источников дохода в ваш бизнес называется диверсификацией, и это не так сложно, как кажется.Любой вид бизнеса может создать новые источники дохода. Салон по уходу за собаками может начать продавать игрушки для собак, одежду или еду. Супермаркеты могут добавить аптеки, парикмахерские могут добавить спа-услуги, такие как массаж и уход за кожей. Многие ритейлеры создали интернет-магазины, которые продают свою продукцию.

    Один из самых известных примеров диверсификации потоков доходов можно увидеть в культовом бренде Virgin сэра Ричарда Брэнсона. Хотя она начиналась как музыкальный магазин, компания расширилась до широкого спектра продуктов и услуг, включая ювелирные изделия, круизы, услуги мобильной связи и даже авиалинию.Хотя вы можете не мечтать так грандиозно, как сэр Ричард, у вас все еще есть варианты. Даже люди, которые чувствуют себя ограниченными из-за своей квалификации в определенной отрасли, например, сантехники или электрики, могут получать дополнительные потоки доходов, снимая видеоролики о том, как они обучают основным навыкам ремонта дома, и загружая их для монетизации на YouTube, или предлагая преподавать уроки в местной высшей школе. школе или на собраниях ассоциации домовладельцев.

    Различные потоки доходов

    Чтобы помочь вам определить альтернативные источники дохода для себя или своего бизнеса, вот список из 7 различных типов источников дохода:

    • Прирост капитала Это доход от продажи акций и других активов с прибылью.Хотя очень приятно покупать что-то по низкой цене и продавать по высокой, налоги на прирост капитала могут быстро ослабить ваш энтузиазм в отношении этого источника дохода. Прирост капитала также зависит от рыночных тенденций и поэтому непредсказуем.
    • Дивиденды — Дивиденды представляют собой выплаты, которые распределяются между владельцами акций компании. Чем больше у вас акций и чем прибыльнее компания, тем больше дивидендов вы, вероятно, получите. Они могут стать отличным источником пассивного дохода.
    • Заработанный доход — Заработанный доход — это деньги, которые вы зарабатываете на своей работе. Он прямолинеен и активен и почти всегда является основным источником дохода.
    • Процентный доход — это пассивный доход, полученный от инвестиций или сбережений. Деньги, которые вы зарабатываете на IRA, сберегательном счете или инвестируя в облигации, представляют собой процентный доход.
    • Доход от прибыли — Доход от прибыли — это активный доход, который является целью всех предприятий. Он представляет собой разницу между стоимостью продажи услуги или продукта и более высокой ценой, по которой вы его продаете.Чем больше ваша прибыль и объем, тем больше прибыли вы получаете.
    • Доход от аренды — Если вы владеете недвижимостью, которой не пользуетесь, и хотите, чтобы ее использовал кто-то другой, вы можете предложить ее сдать в аренду. Доход от аренды представляет собой отличный источник пассивного дохода, но он требует первоначальных инвестиций в само имущество, а также связанных с этим расходов и налоговых обязательств.
    • Доход от лицензионных платежей — Доход от лицензионных платежей выплачивается людям, которые что-то создают, а затем получают деньги каждый раз, когда это используется.Чтобы получать лицензионный доход, вам необходимо установить свои права собственности и создать маркетинговый план, благодаря которому вам будут платить. Примерами могут служить деньги, выплачиваемые музыкантам и авторам за исполнение их музыки или продажу их книг.

    Есть старая поговорка о том, что для того, чтобы делать деньги, нужны деньги, и это верно в отношении некоторых из них: вы не сможете получать гонорары, если не публикуете музыку или литературу, и вы не вы сможете получать доход от сдачи в аренду, если у вас нет недвижимости для сдачи в аренду.Тем не менее, это хорошая идея, чтобы ознакомиться со всеми вариантами, чтобы вы могли держать свой разум открытым для всех возможностей. Чем больше потоков дохода вы можете добавить в свой бизнес, тем меньше риск финансовых проблем, когда один из источников дохода переживает спад.

    Если у вас есть какие-либо вопросы о потоках доходов в качестве индивидуального налогоплательщика или владельца бизнеса, свяжитесь с нами.

    типов счетов доходов | Операционная и внереализационная выручка в бизнесе

    Чтобы бизнес-операции шли гладко, вам нужны поступающие деньги.Когда вы совершаете продажу или зарабатываете деньги на другом виде деятельности, вам необходимо это записывать. Узнайте, как записывать типы доходов в разных счетах. Таким образом, вы можете поддерживать актуальность, организованность и законность своих бухгалтерских книг.

    Что такое доход?

    Доход или продажи — это доход, который ваш бизнес получает от деятельности, связанной с бизнесом. Для большинства предприятий большая часть доходов приходится на продажи.

    Вы можете найти свой доход в первой строке отчета о прибылях и убытках вашего бизнеса.Чтобы рассчитать продажи, умножьте цену товаров или услуг на сумму, которую вы продали. Например, вы продаете 100 пирогов по 5,99 доллара за штуку. Ваши продажи пирога составят 599 долларов (100 х 5,99).

    Когда вы регистрируете доход в своих бухгалтерских книгах, это зависит от используемого вами метода учета. Если вы используете учет по методу начисления, вы будете регистрировать выручку, когда совершаете продажу, а не когда получаете деньги. Если вы используете кассовый учет, регистрируйте продажи как выручку только тогда, когда вы физически получаете платеж.

    Доход не показывает, сколько ваш бизнес фактически имеет за период.Прибыль показывает вам сумму, которую ваш бизнес получает или теряет после вычета расходов. Чтобы рассчитать свою прибыль или чистую прибыль/убыток, вы должны использовать доход вашего бизнеса в качестве отправной точки. Чтобы найти прибыль, вычтите общие расходы из общего дохода.

    Виды доходов

    Какие виды доходов в бизнесе? Ваш бизнес может получать два вида дохода:

    Операционный доход — это доход, который вы получаете от основной деятельности вашего бизнеса, например от продаж. Если у вас есть компания, занимающаяся ландшафтным дизайном, операционный доход вашего бизнеса зависит от ваших услуг. Или, если у вас есть магазин пирогов, операционный доход вашего бизнеса поступает от продажи пирогов.

    Внереализационный доход — это деньги, полученные от побочной деятельности, не связанной с повседневной деятельностью вашего бизнеса, например доход от дивидендов или прибыль от инвестиций. Внереализационная выручка более непостоянна, чем операционная выручка. Вы часто совершаете продажи, но не можете постоянно зарабатывать деньги на побочной деятельности.Внереализационная выручка указывается после операционной выручки в отчете о прибылях и убытках.

    Если вы хотите сравнить доход вашего бизнеса от периода к периоду, посмотрите на свой операционный доход. Это дает вам больше информации о том, растет ваша компания или падает, поскольку внереализационные доходы нерегулярны.

    Типы счетов доходов

    Когда вы получаете доход, вы должны правильно отражать его в своих бухгалтерских книгах. В бухгалтерском учете различают несколько видов доходов.

    Вы можете иметь как операционные, так и неоперационные счета доходов:

    • Продажа
    • Доход от аренды
    • Дивидендный доход
    • Процентный доход
    • Противоположный доход (возврат продаж и скидка при продаже)

    Для учета по методу начисления необходимо кредитовать один счет и дебетовать другой. Если счет увеличивается на один счет, он уменьшается на другой.

    Прежде чем вы сможете вносить записи в свои счета доходов, вам нужно знать, как дебет и кредит влияют на счета:

    Доходы увеличиваются за счет кредитов и уменьшаются за счет дебетов.Это означает, что вам нужно кредитовать доход, когда вы его получаете. Однако вам нужно будет дебетовать контрсчета доходов, потому что они противоположны счетам доходов.

    Продажи

    Записывайте поступления денег от основных бизнес-операций в свой счет доходов/продаж. Это учетная запись, в которой перечислены ваши операционные доходы. Некоторые компании могут быть более конкретными при именовании учетных записей продаж. Например, «Доход от услуг» — это тип учетной записи, в которой регистрируются продажи от оказываемых вами услуг.

    Вот пример записи в журнале, которую вы должны создать при совершении продажи (используя учет по методу начисления). Клиент платит не сразу.

    Дата Примечания
    Счет Дебет Кредит
    11/6 Дебиторская задолженность Продажа клиенту 100
    Доход 100

    Доход от аренды

    Как владелец бизнеса, вы также можете получать арендную плату.Если у вас есть здания или оборудование, которые вы сдаете в аренду на стороне, вам необходимо создать учетную запись «Доход от аренды». Это внереализационный доход.

    Часто арендная плата вносится заранее. Из-за этого ваши записи в журнале требуют дополнительного шага. Допустим, ваш арендатор внес арендную плату заранее. Вы бы записали это как незаработанный доход от арендной платы, поскольку они платят до того, как использовали здание, как показано здесь:

    . Счет
    Дата Примечания Дебет Кредит
    11/17 Денежные средства Строительство XYZ 1000
    Незаработанный доход от аренды 1,000

    После получения дохода вы можете уменьшить свой счет незаработанного дохода от аренды и увеличить свой счет дохода от аренды.

    Счет
    Дата Примечания Дебет Кредит
    1/1 Незаработанный Аренда Доход Строительство XYZ 1000
    Доход от аренды 1 000

    Доход от дивидендов

    Если ваша компания владеет акциями других компаний, вы будете получать дивиденды. Это еще один внереализационный доход, потому что это не повседневная деятельность и не основная деятельность вашего бизнеса.

    Вот как вы могли бы сделать запись в своих книгах для счета доходов от дивидендов.

    Дата Примечания
    Счет Дебет Кредит
    1/5 наличными Stock в ABC Company 2000
    Доход от дивидендов 2 000

    Процентный доход

    Еще одним внереализационным доходом являются процентные доходы.Если у вас есть инвестиции, приносящие проценты, вам необходимо создать учетную запись для получения процентов.

    Например, вы вложили деньги в бизнес и зарабатываете на этом проценты. Вы должны записать процентный доход как отдельную запись в журнале.

    Дата Примечания
    Счет Дебет Кредит
    1/5 Проценты к получению ABC инвестиций 200
    Доход от процентов 200

    Счета контрдохода

    Как правило, ваши счета доходов добавляют деньги вашему бизнесу. Но у вас также могут быть счета против дохода.

    Счета по доходам Contra вычитают деньги из доходов от продаж вашего бизнеса. Итак, вам необходимо дебетовать эти счета и кредитовать соответствующий счет, например, «Дебиторская задолженность».

    У вас может быть контрсчет возврата продаж или счет скидок продаж . На счете «Возвраты продаж» показаны возвращенные деньги клиентам. Учетная запись «Скидки по продажам» показывает скидки, которые вы предоставили покупателю.

    Допустим, покупатель возвращает зимнее пальто.Вам нужно будет дебетовать счет контра-дохода и кредитовать счет дебиторской задолженности.

    Дата Примечания
    Счет Дебет Кредит
    2/6 продаж Возвращает Возврат 150
    Дебиторская задолженность 150

    Хотите упростить процесс обновления своих книг? Программное обеспечение для онлайн-бухгалтерии Patriot позволяет отслеживать ваши доходы и записывать платежи в системе. Наше программное обеспечение предназначено для тех, кто не является бухгалтером, и мы предлагаем бесплатную поддержку, если у вас есть вопросы. Получите бесплатную пробную версию сегодня!

    Это не юридическая консультация; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

    Типы юридических лиц

    Индивидуальное предприятие

    Это бизнес, управляемый одним человеком для его или ее собственной выгоды. Это самая простая форма организации бизнеса. Собственность не существует отдельно от собственников. Обязательства, связанные с бизнесом, являются личными обязательствами владельца, и бизнес прекращается после смерти владельца.Собственник берет на себя риски бизнеса в пределах своих активов, независимо от того, используются ли они в бизнесе или находятся в личной собственности.

    Индивидуальные владельцы включают профессиональных людей, поставщиков услуг и розничных продавцов, которые «занимаются бизнесом для себя». Хотя индивидуальное предприятие не является отдельным юридическим лицом от своего владельца, оно является отдельным юридическим лицом для целей бухгалтерского учета. Финансовая деятельность предприятия (например, получение вознаграждения) ведется отдельно от личной финансовой деятельности лица (например,г., оплата дома).

    Генеральные и ограниченные товарищества

    Полное товарищество представляет собой прямо выраженное или подразумеваемое соглашение между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения коммерческого предприятия с целью получения прибыли. Каждый партнер вносит деньги, имущество, труд или навыки; каждая доля в прибылях и убытках бизнеса; и каждый имеет неограниченную личную ответственность по долгам бизнеса.

    Товарищества с ограниченной ответственностью ограничивают личную ответственность отдельных партнеров по долгам бизнеса в соответствии с суммой, которую они вложили.Партнеры должны подать свидетельство об ограниченном партнерстве в государственные органы.

    Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

    LLC представляет собой гибрид товарищества и корпорации. Члены ООО имеют операционную гибкость и льготы по доходам, аналогичные товариществу, но также имеют ограниченную ответственность. Хотя это кажется очень похожим на товарищество с ограниченной ответственностью, существуют значительные юридические и законодательные различия. Рекомендуется консультация с юристом для определения наилучшего юридического лица.

    Корпорация

    Корпорация – это юридическое лицо, действующее в соответствии с законодательством штата, сфера деятельности и название которого ограничены его уставом. Учредительные документы должны быть зарегистрированы в штате для создания корпорации. Акционеры защищены от ответственности, и те акционеры, которые также являются наемными работниками, могут воспользоваться некоторыми льготами, не облагаемыми налогом, такими как медицинское страхование. Существует двойное налогообложение с корпорацией C, во-первых, за счет налогов на прибыль, а во-вторых, за счет налогов на дивиденды акционеров (как прирост капитала).

    Корпорация малого бизнеса (S-Corporation)

    Подраздел S-корпорации — это специальные закрытые корпорации (существуют ограничения на количество членов), созданные для предоставления малым корпорациям налоговых преимуществ при соблюдении требований Кодекса IRS. Корпоративные налоги не взимаются, и владельцы сообщают их в своих индивидуальных федеральных налоговых декларациях, избегая «двойного налогообложения» обычных корпораций.

    Преимущества/недостатки

    Индивидуальное предприятие

    • Простота организации — это наиболее распространенная форма организации бизнеса в Соединенных Штатах, потому что ее проще и дешевле всего создать.
    • Минимальное юридическое ограничение — нужно подавать меньше отчетов в государственные органы. Чартерные ограничения на операции отсутствуют.
    • Простота прекращения деятельности — деятельность может быть прекращена по желанию владельца.
    • Владелец — настоящий босс, принимающий все решения, сохраняющий всю прибыль и берущий на себя ответственность за все убытки и долги.
    • Трудности в привлечении капитала — это может быть проблемой, поскольку ресурсы отдельного лица обычно меньше, чем объединенные ресурсы партнеров.
    • Ограниченный срок существования бизнеса — несвоевременное, непредвиденное или незапланированное отстранение владельца от управления бизнесом может иметь последствия для кредиторов.
    • Неограниченная ответственность — это самый большой недостаток права собственности. Несмотря на то, что собственники могут инвестировать в бизнес только часть своего капитала, они по-прежнему несут личную ответственность в полном объеме своих активов по обязательствам бизнеса.

    Товарищество

    • Большая доступность капитала
    • Большие ресурсы для принятия решений, поддержки, творческой деятельности
    • Неограниченная ответственность в полных товариществах
    • Разделение полномочий — необходимость разделения полномочий для принятия решений между партнерами может задержать процесс принятия решений и иногда приводить к разногласиям.

    Общество с ограниченной ответственностью

    • Максимальная гибкость настройки структуры бизнеса
    • Ограничение ответственности участников
    • Во многих штатах ООО может состоять только из одного участника (имеют преимущества индивидуального предпринимателя, но ограничивают ответственность).
    • Требуется всеобъемлющее операционное соглашение из-за высокой степени изменчивости/гибкости

    Корпорация/S-Корпорация

    • Ограниченная ответственность перед акционерами – ответственность ограничена суммой личных инвестиций в бизнес.Кроме того, личные активы не могут быть арестованы кредиторами для погашения долгов (хотя сейчас кредиторы часто требуют личных гарантий по бизнес-кредитам).
    • Вечная жизнь — бизнес продолжается как юридическое лицо. Доли в корпорации могут быть переданы наследникам.
    • Простота передачи прав собственности – акционеры могут продать свои акции, когда захотят, если есть рынок.
    • Простота расширения компании — большие возможности для привлечения капитала путем законной продажи акций.
    • Правительственное постановление — корпоративный устав должен быть получен от штата, и корпорация подчиняется всем государственным правилам и правилам ведения учета, которые относятся к корпорациям.
    • Затраты на организацию корпорации выше.
    • Если разрешение не получено от других штатов, корпоративный устав ограничивает действие штатом, в котором он был выпущен.
    • Функция двойного налогообложения, если не выбрана S-Corporation.

    9 фактов о сквозном бизнесе

    Подавляющее большинство предприятий в США.S. не являются C-корпорациями, облагаемыми корпоративным налогом. Скорее, большинство предприятий — около 95 процентов — являются «сквозными», доходы которых «переходят» к их владельцам и облагаются подоходным налогом с физических лиц.

    К сквозным предприятиям относятся индивидуальные предприниматели, товарищества и S-корпорации. Поскольку на решения этих предприятий влияет как корпоративная, так и индивидуальная налоговая система, они получают большую часть доходов от бизнеса в США, различаются по размеру и сложности и работают в масштабах всей экономики в различных отраслях, они представляют собой необычные проблемы для налоговой реформы.

    И администрация Трампа, и план налоговой реформы Палаты представителей от республиканцев 2016 года предлагают значительное сокращение налогов, уплачиваемых с доходов от бизнеса, включая налоги, уплачиваемые владельцами сквозных предприятий. Например, налоговый план Трампа предлагает снизить ставку корпоративного налога с 35 % до 15 % и максимальную ставку налога на доход, полученный от сквозного бизнеса, с 39,6 % до 15 %.

    Чтобы помочь понять политические соображения, связанные с налогообложением сквозных предприятий, и последствия потенциальных реформ, вот девять фактов о сквозных налогах и нынешнем законодательстве США.С. подход к налогообложению бизнеса.

    Нажмите на каждый факт, чтобы перейти к его обсуждению.

    1. Большинство предприятий являются сквозными.
      Из 26 миллионов предприятий в 2014 году 95 процентов были сквозными, и только 5 процентов были C-корпорациями.
    2. Почти все предприятия малы.
      В 2014 году почти 99 процентов предприятий, будь то сквозные предприятия или C-корпорации, имели продажи или поступления на сумму не более 10 миллионов долларов.
    3. Транзитные услуги не обязательно являются малыми предприятиями.
      На небольшое количество крупных предприятий приходится большая часть сквозной прибыли и экономической деятельности.
    4. Проходные предприятия теперь приносят большую часть дохода от бизнеса.
      В начале 1980-х C-корпорации производили почти весь доход от бизнеса. В 2013 году только 44 процента доходов владельцев бизнеса были получены через C-корпорации.
    5. Сквозные предприятия платят более низкие налоговые ставки, чем C-корпорации.
      Разрыв между более низкой ставкой налога на транзитные услуги и более высокими ставками, с которыми сталкиваются C-корпорации, создает основной стимул для предприятий, чтобы отказаться от регистрации и организоваться как транзитные.
    6. Многообразие видов бизнеса способствует неэффективному уклонению от уплаты налогов.
      Имея так много вариантов выбора при определении того, как структурировать бизнес и распределять ли доход от бизнеса в виде прибыли, заработной платы или прироста капитала, владельцы бизнеса имеют значительный стимул и возможность избежать налогообложения.
    7. Рост сквозного бизнеса привел к сокращению корпоративных доходов и доходов от заработной платы.
      Если бы относительные доли сквозной и C-корпоративной деятельности оставались на уровне 1980 года, средняя ставка налога на доход от бизнеса в 2011 году принесла бы не менее 100 миллиардов долларов дополнительного дохода только в 2011 году .
    8. Промежуточный доход в основном получают лица с высоким доходом.
      Около 70 процентов дохода товарищества приходится на 1 процент самых богатых, по сравнению с менее чем 50 процентами корпоративных дивидендов и 11 процентами заработной платы.
    9. На транзитные предприятия приходится значительная доля налогового разрыва.
      Около 41 процента налогового разрыва с 2008 по 2010 год, или 190 миллиардов долларов США, было связано с занижением доходов и, таким образом, уплатой слишком маленького подоходного налога.

    Факт 1: Большинство предприятий являются сквозными.

    Из 26 миллионов компаний в 2014 году 95 процентов были сквозными, и только 5 процентов были C-корпорациями (рис. 1). 1  C-корпорации, к которым относятся большинство публичных компаний, платят налоги на корпоративном уровне.В результате доход C-корпораций потенциально облагается налогом дважды: один раз на корпоративном уровне (с максимальной ставкой налога в 35 процентов) и снова, когда прибыль распределяется среди акционеров в виде дивидендов или прироста капитала (по ставкам до 23,8). процентов). Организация в качестве C-корпорации дает владельцу ограниченную ответственность (то есть личные активы владельца защищены от коммерческих потерь) и облегчает сложное финансирование, такое как продажа акций населению. Напротив, «переходники» не платят корпоративный налог.Вместо этого их прибыль «переносится» на индивидуальные налоговые декларации их владельцев и облагается налогом по индивидуальной ставке.

    • Индивидуальные предприниматели являются наиболее распространенным типом сквозного бизнеса и составляют 43 процента сквозных предприятий и 41 процент всех предприятий. Эти компании управляются единым налогоплательщиком в самых разных сферах деятельности, начиная от нянь и домработниц, водителей, работающих в сфере попутного транспорта, заканчивая услугами строителей или разнорабочих и даже некоторыми врачами и юристами.Поскольку индивидуальные предприниматели пользуются меньшей правовой защитой, чем зарегистрированные предприятия, и принадлежат одному налогоплательщику, они, как правило, относительно невелики. Чистый доход индивидуальных предпринимателей облагается как подоходным налогом с физических лиц, так и налогом на заработную плату в соответствии с Законом о взносах на самостоятельную занятость (SECA).
    • Товарищества являются вторым по численности видом сквозного бизнеса. Товарищества подают налоговую декларацию на уровне организации, но доход товарищества распределяется между отдельными партнерами в пропорциях, указанных в их соглашении о партнерстве.Помимо того, что товарищества принадлежат налогоплательщикам США, они могут принадлежать широкому кругу предприятий, частных лиц, некоммерческих или других партнерств. Кроме того, компании с ограниченной ответственностью (ООО) могут облагаться налогом как товарищества. Благодаря налоговым льготам и юридическим преимуществам, предлагаемым законом о партнерстве, партнерства в настоящее время используются для организации значительной доли деятельности в области финансов, недвижимости и управления инвестициями. 2  В то время как общие партнеры подпадают под действие закона SECA в отношении своего дохода от бизнеса, партнеры с ограниченной ответственностью подпадают под действие закона SECA только в отношении определенных платежей, а применение налогов SECA к членам многих компаний с ограниченной ответственностью (ООО) неясно. 3
    • S-корпорации подают корпоративную налоговую декларацию и, как правило, подлежат той же правовой защите, что и C-корпорации, но их доход передается пропорционально своим акционерам. В отличие от C-корпораций или товариществ, количество акционеров S-корпорации ограничено, может быть только один класс акций, и акционерами обычно должны быть физические лица США (т.е. не освобожденные от налогов организации или пенсионные счета, другие корпорации или партнерские отношения). Доход S-корпорации не подлежит SECA, но владельцы, которые предоставляют услуги корпорации, обязаны выплачивать себе «разумную компенсацию» в виде заработной платы, которая облагается налогом на заработную плату.

    Несмотря на то, что они не являются «сквозными», многие закрытые корпорации типа С, в которых владельцы также являются менеджерами, имеют определенное сходство с сквозными, и на практике доход их владельцев часто облагается налогом так же, как и доход единоличного собственники. Владельцы/менеджеры закрытых корпораций категории C часто платят себе заработную плату, которая вычитается из корпоративного налога, вместо дивидендов, которые не вычитаются. Таким образом, они сохраняют ограниченную ответственность и юридические преимущества регистрации, но избегают двух уровней корпоративного налога, получая свой доход в виде заработной платы.В результате налоги, с которыми они сталкиваются, больше похожи на налоги с генеральных партнеров или индивидуальных предпринимателей, чем, скажем, на публичные корпорации C.


    Факт 2: Почти все предприятия малы.

    Подавляющее большинство предприятий США являются малыми, независимо от того, являются ли они сквозными или C-корпорациями. На рис. 2 показана доля предприятий с выручкой в ​​размере 10 млн долларов США по видам деятельности. Поступления обычно означают продажи, но могут включать доход от юридических услуг, полученную арендную плату или портфельный доход финансовой фирмы. В 2014 году почти 99% всех предприятий относились к категории «малых» по этому стандарту (рис. 2). Почти каждое индивидуальное предприятие было малым предприятием; но 95 процентов C-корпораций также были небольшими.

    Является ли бизнес сквозным товариществом или S-корпорацией, или является ли он C-корпорацией, не является хорошим показателем размера, сложности или даже количества акционеров бизнеса.

     


    Факт 3: Сквозные предприятия не обязательно являются малыми предприятиями.

    Несмотря на то, что большинство предприятий являются малыми, большая часть экономической деятельности приходится на крупные предприятия, включая крупные транзитные предприятия. В 2014 г. почти 83% всех продаж и 81% прибыли приходилось на предприятия с общей выручкой более 10 млн долл. США, хотя эти предприятия представляли лишь 1% всех фирм (рис. 2, рис. 3). 5  Крупные предприятия несут ответственность за почти все продажи и прибыль C-корпораций, а также за значительную часть продаж и прибыли товариществ и S-корпораций. Напротив, среди индивидуальных предпринимателей только 9 процентов продаж и менее 1 процента прибыли приходится на крупный бизнес.

    Большинство хедж-фондов, фондов прямых инвестиций, юридических, консалтинговых и бухгалтерских фирм являются товариществами; эти предприятия могут быть крупными глобальными предприятиями. Действительно, в 2014 году около четверти доходов партнерского бизнеса было получено в секторах финансов, недвижимости и холдинговых компаний, а около 13 % — в юридических фирмах. С появлением публично торгуемых товариществ несколько транзитных компаний теперь принадлежат тысячам акционеров и торгуются на фондовых биржах, таких как публичные C-корпорации.Точно так же крупные S-корпорации напрямую конкурируют с крупными C-корпорациями в таких отраслях, как машиностроение и строительство, торговля и профессиональные услуги.

    В результате такой концентрации деятельности и прибыли экономический, доходный и распределительный эффекты изменений ставок налога на бизнес в значительной степени зависят от того, как они влияют на крупные фирмы.


    Факт 4: Сквозные предприятия теперь приносят большую часть дохода от бизнеса.

    В начале 1980-х С-корпорации производили почти весь доход от бизнеса. 6  В 2013 году только 44 % доходов владельцев бизнеса было получено через C-корпорации. 7  Владельцы S-корпораций и товариществ теперь получают около половины всех доходов от бизнеса.

    Сдвиг произошел из-за налоговых и юридических изменений, которые принесли пользу владельцам сквозного бизнеса и сделали сквозную форму более привлекательной. Например, в 1986 году максимальная ставка индивидуального подоходного налога была ниже ставки корпоративного налога. Это создало значительные стимулы для бизнеса, чтобы отказаться от инкорпорации, а также для новых предприятий, чтобы организовать в качестве сквозных.Ограничение на количество акционеров S-корпорации было постепенно увеличено с 15 в 1980 году до 100 акционеров сегодня, и теперь до шести поколений членов семьи рассматриваются как один акционер. Законодательство ослабило ограничения на деятельность, финансовые структуры и акционеров S-корпораций. Что касается партнерств, изменения в законодательстве штата установили новые типы юридических лиц, такие как компании с ограниченной ответственностью (LLC), а нормативные изменения, такие как правила «флажка», принятые в 1996 году, позволили множеству типов бизнеса выбрать для налогообложения как партнерства ( просто поставив галочку).Совсем недавно введение надбавки к Medicare и налога на чистый доход от инвестиций, в результате которого прибыль S-корпорации была исключена из любого налога, увеличило относительную выгоду от получения дохода через S-корпорацию.


    Факт 5: Сквозные предприятия платят более низкие налоговые ставки, чем С-корпорации.

    Корпоративный доход часто облагается налогом дважды: один раз на уровне предприятия с максимальной предельной ставкой в ​​35 % и второй раз на индивидуальном уровне, когда прибыль распределяется между акционерами в виде дивидендов (с максимальной ставкой в ​​23 %. 8 процентов). Для облагаемых налогом акционеров это дает совокупную максимальную предельную ставку более 50 процентов (рис. 5). Однако более 75 процентов корпоративных акционеров освобождены от налогов на уровне акционеров в США, поскольку они либо являются освобожденными от налогов организациями, такими как университетские фонды или пенсионные фонды, либо являются иностранными акционерами, которые, как правило, не несут ответственности за эти налоги. 8  Единственным налогом для этих акционеров является корпоративный налог.

    Установленная законом ставка налога на сквозных собственников ниже.Полные партнеры в товариществах облагаются максимальной налоговой ставкой в ​​размере 43,4 % (39,6 % по подоходному налогу плюс 3,8 % налога на заработную плату Medicare). Кроме того, большую долю дохода товариществ составляет портфельный доход — долгосрочный прирост капитала, — который облагается налогом по максимальной ставке 23,8 процента. В то время как большая часть дохода от прироста капитала, поступающего через партнерства, представляет собой просто доход от капитальных вложений партнеров с ограниченной ответственностью, некоторая часть представляет собой «проценты», которые общие партнеры получают в качестве компенсации за свои инвестиционные услуги.

    S-корпорации сталкиваются с самой низкой максимальной ставкой на свой доход от бизнеса — 39,6 процента, — потому что прибыль S-корпорации не облагается ни ставкой налога на заработную плату с заработанного дохода, ни налогом на чистый доход от инвестиций, который обычно применяется к инвестиционному доходу.

    Конечно, не все владельцы бизнеса сталкиваются с максимальной ставкой, и даже если они это делают, они могут воспользоваться другими вычетами, кредитами и льготами, что снижает уплачиваемый ими налог; и некоторые из их акционеров могут быть освобождены от налогов.Рисунок 5 показывает, что даже после учета этих факторов средняя эффективная ставка налога на прибыль 90 650 в 90 650 году на корпоративный доход (около 32 процентов) по-прежнему значительно превышает эффективную ставку, уплачиваемую сквозными предприятиями. 9  Напротив, эффективная ставка налога для индивидуальных предпринимателей составляет около 14 %, примерно 16 % для товариществ и 25 % для S-корпораций. (Коэффициент профессиональных услуг и партнерских отношений в области здравоохранения, где подавляющая часть дохода представляет собой обычный доход от бизнеса, а не прирост капитала, составлял около 22 процентов.) Этот разрыв между ставкой налога на транзитные услуги и C-корпорации создает для предприятий основной стимул к отказу от регистрации и организации в качестве транзитных компаний и является движущей силой относительного роста сектора транзитных услуг.

    Наконец, самые высокие установленные законом ставки и средние эффективные ставки скрывают существенные различия в том, что отдельные владельцы бизнеса платят в виде налогов. Большинство предприятий небольшие, получают относительно скромный доход и, следовательно, сталкиваются с относительно низкими ставками. В результате более 85 процентов сквозных предприятий в 2014 году столкнулись с максимальной ставкой 25 процентов или меньше; только 3 процента столкнулись с предельной ставкой выше 30 процентов (Рисунок 6). 10  Однако гораздо большая доля сквозного дохода облагается высокими предельными ставками подоходного налога. Почти половина сквозного дохода в 2014 году была получена от предприятий с максимальной ставкой не менее 35 процентов. Другими словами, на небольшое количество крупных транзитных компаний приходится подавляющая часть налогового бремени сектора.


    Факт 6: Многообразие видов бизнеса способствует неэффективному уклонению от уплаты налогов.

    Неудивительно, что владельцы бизнеса стремятся минимизировать свои налоги.Множество различных бизнес-объектов на выбор и гибкость в определении того, распределяется ли доход владельцев бизнеса в виде прибыли, заработной платы или прироста капитала, предоставляют значительные возможности для структурирования бизнеса для снижения налогов. Поскольку каждый из этих источников дохода может облагаться налогом по разным ставкам, владельцы бизнеса тратят много времени и средств на попытки структурировать свою деятельность таким образом, чтобы минимизировать налоги.

    На рис. 7 показано одно измерение того, как эти искажения влияют на то, как доход распределяется среди владельцев. Владельцы небольших C-корпораций (с выручкой менее 10 миллионов долларов), как правило, получают весь свой доход в виде трудовых заработков (в частности, вознаграждения офицеров), которые вычитаются фирмой, что снижает их корпоративный доход почти до нуля. . Поскольку заработная плата облагается налогом по максимальной ставке около 43,4 процента, итоговый налоговый счет значительно ниже, чем ставка в 50,5 процента, с которой они столкнулись бы, если бы они сначала платили корпоративный налог, а затем платили индивидуальный налог на дивиденды.

    Владельцы S-корпораций, напротив, сталкиваются с противоположным стимулом.В то время как заработная плата облагается налогом по ставке 43,4 процента, максимальная ставка на прибыль, таким образом, составляет 39,6 процента. На практике около 55 % доходов владельцев S-corp распределяется в виде прибыли и только 45 % — в виде трудовых доходов. Хотя правила «разумной компенсации» применяются как к C-корпорации, так и к S-корпорации-владельцам-менеджерам, эта модель предполагает, что они не работают; стимул к снижению налогов приводит к существенному изменению моделей вознаграждения и получения прибыли.

    В товариществах действуют другие правила — предполагается, что все полные товарищества (GP) должны платить налоги на самозанятость, — но все большее число партнеров не являются GP для целей налогообложения, включая LP и многих владельцев LLC.Хотя трудно оценить, какая часть дохода товарищества не облагается налогом на заработную плату, примерно 9 процентов общего чистого дохода товарищества, распределенного между отдельными партнерами в 2011 году, по всей видимости, не облагались SECA (и, таким образом, облагались налогом только как прибыль от бизнеса). Даже среди партнеров с положительным непассивным партнерским доходом (т. е. исключая портфельный и пассивный доход), около 20 процентов распределяемой прибыли не облагаются налогами SECA. 11 Около 45% общего дохода товарищества облагалось налогом как заработок в соответствии с SECA.Кроме того, большая часть дохода товарищества приходится на портфельный доход (в основном на прирост капитала и дивиденды), который облагается налогом по значительно более низким ставкам. Генеральные партнеры в сфере недвижимости или финансовых компаний, которые предоставляют управленческие услуги инвесторам, обычно получают часть своего дохода в виде дохода от портфеля («удерживаемые проценты»), а не заработной платы, чтобы минимизировать налоги.

    Усилия, затраты и сложность структурирования бизнеса и деловой активности для минимизации налогов неэффективны и расточительны.Предложения, которые создают большую разницу между налоговыми ставками, с которыми сталкиваются корпорации, и транзитными налогами, или заработной платой и доходом от бизнеса, вероятно, еще больше усугубят эти проблемы.


    Факт 7: Рост числа транзитных клиентов привел к сокращению корпоративных доходов и доходов от заработной платы.

    Изменение доли доходов, получаемых сквозными предприятиями, и более низкие эффективные налоговые ставки, которые они платят, существенно снизили налоговую нагрузку на владельцев бизнеса. Согласно одному исследованию Казначейства США, если бы относительные доли сквозной и C-корпоративной деятельности оставались на уровне 1980 года, средняя ставка налога на доход от бизнеса в 2011 году составила бы 28 процентов вместо 24 процентов. Это означает более 100 миллиардов долларов упущенной выгоды только в 2011 году. 12

    Рост сквозного бизнеса также способствовал эрозии базы налога на заработную плату, которая финансирует трастовые фонды социального обеспечения, инвалидов и Medicare. До середины 1980-х владельцы закрытых предприятий платили налоги на фонд социального обеспечения и Medicare с большей части своего дохода. Большинство предприятий были либо индивидуальными предпринимателями, либо полными товариществами (в которых весь доход от бизнеса рассматривается как заработная плата для целей налогообложения заработной платы), либо закрытыми корпорациями типа С (владельцы которых обычно выплачивали свой доход в качестве заработной платы, чтобы избежать двойного налога на прибыль).Растущая доля доходов, приходящихся на партнеров с ограниченной ответственностью, LLC и других лиц, зарегистрированных в качестве товариществ, и S-корпораций, подорвала базу налога на заработную плату, поскольку эти организации либо законодательно исключены из базы заработной платы, либо отсутствие ясности в законе позволяет владельцам избежать налога. 13  В 2011 году около 71 процента сквозного дохода владельцев облагались налогами на социальное обеспечение или Medicare; в 1994 году эта доля превышала 88 процентов (рис. 8). Кроме того, транзитный доход от бизнеса со временем увеличился как доля от общего дохода.В результате эти сдвиги подорвали долгосрочную платежеспособность целевых фондов, которые зависят от доходов от заработной платы.


    Факт 8: Переносной доход в основном получают люди с высоким доходом.

    Подавляющую долю сквозного дохода получают те, кто находится на самом верху шкалы доходов. На самом деле, около 70% доходов товариществ приходится на 1% самых богатых по сравнению с 44% корпоративных дивидендов (рис. 9). 14  Лица из беднейших 80 процентов практически не получают сквозного дохода. 15  Кроме того, люди с более высокими доходами, как правило, получают гораздо большую долю своего дохода от бизнеса по сравнению с людьми с более низкими доходами, поскольку 1 процент самых богатых людей получает только около 11 процентов дохода от заработной платы. 16  Таким образом, любое снижение налоговой ставки для сквозных предприятий в значительной степени пойдет на пользу налогоплательщикам с высокими доходами.


    Факт 9. На транзитные предприятия приходится значительная доля налогового разрыва.

    Налоговый разрыв измеряет сумму налоговых обязательств, которые должны быть уплачены, но не уплачены.Такое несоблюдение проявляется в нескольких формах, включая непредставление, занижение доходов и неполную уплату налогов. Около 41 процента от общего налогового дефицита с 2008 по 2010 год, или 190 миллиардов долларов, произошло из-за того, что владельцы бизнеса занижали доходы для целей подоходного налога и налога на заработную плату. 17  Индивидуальные предприниматели, например, платили в среднем только около 36 % причитающихся им налогов и несли ответственность за уплату почти 30 % подоходного налога с физических лиц, занижая налоговую разницу (Рисунок 10). 18

    4 Наиболее распространенные юридические структуры бизнеса

    Какая юридическая структура лучше всего подходит для вашего бизнеса?

    Одно из первых решений, которое вам необходимо принять при открытии бизнеса, — определить правильную юридическую структуру вашей компании.

    Но как решить, какая организационно-правовая форма подходит для вашей компании?

    Вам потребуется профессиональная юридическая помощь, чтобы принять это решение, но первым шагом является изучение различных структур, в зависимости от вашей ситуации, ваших долгосрочных целей и ваших предпочтений.

    4 типа юридических структур для бизнеса:

    Мы выделили четыре наиболее распространенные юридические структуры бизнеса с учетом каждой из них, включая налоги, ответственность и формирование каждой из них. Готовый?

    1. Индивидуальное предприятие

    Тип юридического лица, которым владеет и управляет одно физическое лицо. Юридическое различие между владельцем и бизнесом отсутствует. Индивидуальные предприниматели являются наиболее распространенной формой организационно-правовой формы малого бизнеса.

    Налогообложение: Индивидуальное предприятие имеет сквозное налогообложение. Сам бизнес не подает налоговую декларацию. Вместо этого доход (или убыток) проходит и указывается в личной налоговой декларации владельца через Приложение C (Форма 1040).

    Ответственность: Владелец индивидуального предприятия несет неограниченную личную ответственность за любые обязательства, которые берет на себя бизнес. Вы можете снизить этот риск с помощью страховки и надежных контрактов.

    Формирование: Индивидуальное владение — самый простой способ ведения бизнеса.Затраты на создание индивидуального предприятия очень низкие, и требуется очень мало формальностей.

    Плюсы Индивидуального Предпринимателя:
    • Простота и относительно дешевая организация.
    • Владелец имеет абсолютный контроль над бизнесом.

    Минусы индивидуального предпринимателя:
    • Владелец имеет неограниченную личную подверженность риску, поскольку владелец несет ответственность за все обязательства, связанные с бизнесом.
    • Инвесторы, как правило, не будут вкладывать средства в бизнес, организованный в качестве индивидуального предпринимателя.

     

    2. Полное товарищество

     Ассоциация между двумя или более людьми, занимающимися бизнесом в поисках прибыли. Партнерство может быть создано с минимальными формальностями, но поскольку в нем участвует более одного человека, необходимо заключить соглашение о партнерстве. Соглашение о партнерстве определяет условия партнерства, формализуя правила распределения прибыли/убытков, проценты владения, условия роспуска и права управления среди многих других вещей.

    Налогообложение: Товарищество представляет собой налоговую отчетность, а не налогоплательщика.Партнерство должно подавать ежегодную информационную декларацию (форма 1065) в IRS, чтобы сообщать о доходах и убытках от операций, но оно не платит федеральный подоходный налог. Прибыли и убытки передаются владельцам на основе их доли участия в прибыли, указанной в Соглашении о партнерстве. Каждый партнер платит налоги со своей доли прибыли/убытка.

    Ответственность: Владельцы обычно несут неограниченную личную ответственность. Каждый партнер несет солидарную ответственность по обязательствам товарищества.

    Формирование

    : обычно легко создать, но важно, чтобы юрист составил соглашение о партнерстве.Соглашения о партнерстве устанавливают условия партнерства и обычно охватывают такие темы, как:

    • Капитальные взносы
    • Распределение прибыли/убытков
    • Обязанности по управлению
    • Бухгалтерский учет
    • Банковское дело
    • Ликвидация

    Плюсы полного товарищества:
    • Достаточно просто создать и поддерживать.
    • Прибыли и убытки переносятся в личные налоговые декларации владельца.

    Минусы полных товариществ:
    • Партнеры несут личную ответственность по деловым долгам и обязательствам.
    • Может привести к проблемам управления и надзора при отсутствии соглашения о партнерстве.

     

    3. Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

    Гибрид между корпорацией, полным товариществом и индивидуальным предприятием. Владельцы ООО называются участниками. Членами могут быть физические лица, корпорации, другие ООО и иностранные организации. Большинство штатов разрешают ООО только с одним владельцем, называемое «ООО с одним участником».

    Налогообложение: ООО считается «сквозным юридическим лицом» для целей налогообложения.Это означает, что доход от бизнеса проходит через бизнес к членам LLC, которые сообщают о своей доле прибыли или убытков в своих декларациях по индивидуальному подоходному налогу. От юридического лица ООО требуется только подать информационную налоговую декларацию, аналогичную по характеру полному товариществу. Компаниям с ограниченной ответственностью с одним участником разрешается сообщать о деловых расходах в форме 1040, Приложение C, E или F. Компании с более чем одним участником обычно подают форму возврата партнерства 1065.

    Ответственность: члены LLC защищены от личной ответственности по деловым долгам и претензиям, функция, известная как «ограниченная ответственность». «Если бизнес с ограниченной ответственностью должен денег или сталкивается с судебным иском, риску подвергаются только активы самого бизнеса. Кредиторы не могут получить доступ к личным активам участников ООО, за исключением случаев мошенничества или незаконности. Члены LLC должны проявлять осторожность, чтобы они не «пробили корпоративную завесу», что может привести к личной ответственности участников. Например, владельцы LLC не должны использовать личный расчетный счет в деловых целях и всегда должны использовать фирменное наименование LLC (а не индивидуальные имена владельцев) при работе с клиентами.

    Формирование: Чтобы создать ООО, вы должны заплатить регистрационный сбор (100–800 долларов США) и должны иметь устав на момент создания юридического лица. Операционные соглашения настоятельно рекомендуются, но не требуются во всех штатах. Подобно соглашению о партнерстве или корпоративному уставу, операционное соглашение с ООО устанавливает правила владения и ведения бизнеса. Стандартное операционное соглашение включает:

    • Доля каждого участника
    • Права и обязанности участников
    • Право голоса участников
    • Распределение прибылей и убытков
    • Структура управления
    • Положение о покупке-продаже

    Плюсы ООО Структура:
    • Владельцы несут ограниченную ответственность, что означает, что организация несет ответственность по всем обязательствам, которые берет на себя компания.
    • Прибыль и убытки компании переходят к участнику и облагаются налогом только на индивидуальном уровне.
    • Позволяет неограниченное количество участников

    Минусы ООО Структура:
    • Часто облагается дополнительными налогами на государственном уровне.
    • Доля прибыли каждого участника представляет собой налогооблагаемый доход, даже если прибыль не распределялась.

     

    4. Корпорации (C-Corp и S-Corp)

    Корпорации представляют собой наиболее сложную структуру бизнеса.Корпорация — это юридическое лицо, которое является отдельным и независимым от людей, которые владеют или управляют корпорацией, а именно акционеров. Корпорация имеет возможность заключать контракты отдельно от акционеров, но у нее также есть определенные обязанности, такие как уплата налогов. Корпорации, как правило, больше подходят для крупных устоявшихся компаний с несколькими сотрудниками или когда действуют другие факторы (например, корпорация продает продукт или предоставляет услугу, которая может подвергнуть бизнес значительной ответственности). Право собственности определяется путем выпуска акций.

    Два типа корпораций: C-Corps и S-Corps. Основное различие между двумя типами корпораций заключается в налоговом режиме двух организаций:

    Налогообложение (C-Corp): Для целей федерального подоходного налога C-Corp признается отдельным налогоплательщиком, поэтому предприятие подает собственную налоговую декларацию (форма 1120). C-корпорация облагается корпоративным подоходным налогом с любой корпоративной прибыли (предприятие платит налоги).Акционеры платят подоходный налог с корпоративной прибыли, распределяемой корпорацией среди владельцев. В результате C-corp облагается «двойным налогообложением».

    Налогообложение (S-corp) : S-Corporation выбирает передачу корпоративных доходов, убытков, вычетов и кредитов своим акционерам для целей федерального налогообложения. Однако организация должна сообщать о доходах, убытках, прибылях, вычетах, кредитах и ​​т. д. в форме 1120S. Акционеры корпораций S сообщают о доходах и убытках корпорации в своих личных налоговых декларациях, платят федеральный подоходный налог по своим индивидуальным налоговым ставкам.Таким образом, S-Corp избегает двойного налогообложения.

    Ответственность: Корпорация — это юридическое лицо, которое является «бессмертным», что означает, что оно не прекращает свое существование после смерти акционеров. Акционеры корпорации несут ограниченную ответственность, поскольку они не несут личной ответственности по долгам и обязательствам, взятым на себя компанией. Акционеры не могут потерять больше денег, чем сумма, которую они вложили в корпорацию. Как и в случае с ООО, акционеры должны быть осторожны, чтобы не «проколоть корпоративную завесу». Личные расчетные счета не должны использоваться в деловых целях, а корпоративное имя всегда должно использоваться при взаимодействии с клиентами.

    Формирование: Корпорации являются более сложными для создания субъектами, предъявляют больше юридических и бухгалтерских требований и более сложны в эксплуатации, чем индивидуальные предприниматели, товарищества или ООО. Одним из основных недостатков корпорации является высокий уровень управления и контроля со стороны совета директоров. Часто это удлиняет процесс принятия решения, когда в нем участвуют несколько акционеров или инвесторов.

    Плюсы корпораций:
    • Корпоративные акционеры несут ограниченную ответственность, что означает, что организация несет ответственность по всем обязательствам, которые берет на себя компания.
    • Обычно благоприятная формация для инвесторов.

    Минусы корпораций:
    • Процесс создания бизнеса является более строгим и дорогостоящим.
    • Прибыль подлежит «двойному налогообложению», что означает, что прибыль облагается налогом на уровне предприятия и на индивидуальном уровне при распределении среди акционеров.
    • Высокий уровень управления и контроля со стороны совета директоров.

     

    Хотите узнать больше о том, какая юридическая структура лучше всего подходит для вашего бизнеса?

    Вот два дополнительных ресурса:

    Обзор бизнес-структур IRS

    SBA Выберите свою бизнес-структуру

    • ПРИМЕЧАНИЕ. Определение организационно-правовой формы вашего бизнеса — чрезвычайно важное решение, требующее профессионального юридического сопровождения.Информация и справочные материалы, содержащиеся здесь, предназначены исключительно для общего ознакомления читателя. Он не предназначен для замены профессионального юридического руководства.

    Хотите узнать другие шаги для начала бизнеса? Ознакомьтесь с нашей записью в блоге «11 шагов, чтобы начать бизнес в Теннесси или Алабаме».

    Готов подать заявку на кредит от Pathway Lending? Вот пять шагов, чтобы подать заявку сегодня на ваш бизнес-кредит!

    .

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.