Перечисление ндфл при увольнении: Срок перечисления НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск

Содержание

Как заполнить справки в 6-НДФЛ в 2022 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Раньше было два отчёта: годовой 2-НДФЛ и ежеквартальный 6-НДФЛ. Начиная с отчётности за 2021 год отдельный 2-НДФЛ отменили, а справки из него входят в 6-НДФЛ за год.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 6-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ 

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Что изменилось

До 2021 года в налоговую по итогам года сдавали 6-НДФЛ за год и справки по каждому сотруднику в отдельном отчёте 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ показатели обобщенные, поэтому, чтобы налоговая могла понять, какой доход получил каждый сотрудник, нужны персонализированные справки по каждому сотруднику. 

По итогам 2021 года 2-НДФЛ не сдают, но данные из справок налоговой все ещё нужны, поэтому они переезжают в отчёт 6-НДФЛ за год.

Сроки отправки

Срок отправки 6-НДФЛ не изменился — годовой отчёт нужно сдать до 1 марта. Дата переносится на ближайший рабочий день, если выпадает на выходной. 

Квартальные отчеты 6-НДФЛ сдают не позднее последнего дня месяца, который следует за кварталом.

Правила заполнения справок в 6-НДФЛ

Годовой 6-НДФЛ состоит из двух разделов и справок по сотрудникам. О том, как заполнять первый и второй раздел, мы рассказали в статье «6-НДФЛ в 2022 году». А сейчас подробнее остановимся на заполнении справок.  

Форма 6-НДФЛ
Правила заполнения

В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. С отчетности за 2021 год в справку попадает ещё и неудержанный налог. 

  • Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
  • Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
  • Неудержанный налог — налог, который не смогли удержать. 
  • Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в годовом отчете её нужно распределить отдельно по каждому. 

Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны, а неудержанного налога не будет. Но встречаются ситуации, когда суммы различаются. Причины бывают разные.

Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

🎁

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Хочу попробовать

Что делать, если недоплатили

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи годового 6-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в отчёте начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, заполните сумму дохода и налога в четвертом разделе справки. Начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. 

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

  1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 6-НДФЛ такая переплата не отражается.

     

  2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

    Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

    Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи годового 6-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении спрвок поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Теперь эта справка называется «Справка о доходах и сумме налога физического лица», но по привычке и для краткости ее все еще называют справкой 2-НДФЛ. 

Сотрудники получают справку на руки, например, если увольняются. С 2022 года действует новая форма справки. 

Скачать форму 2-НДФЛ для сотрудников

Статья актуальна на 

Возмещение излишне уплаченного НДФЛ

Когда возникает переплата по НДФЛ

Прямой запрет на оплату НДФЛ за счет агента указан в п.

9 ст. 226 НК РФ: «Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом». Переплата по НДФЛ может образоваться в случае, когда налоговый агент излишне удержал и перечислил в бюджет налог с сумм дохода, выплаченного физлицу.

Ситуации, при которых может быть излишне удержан налог, следующие:

•             Работник получил отпуск авансом и увольняется. При увольнении работодатель может удержать часть излишне выплаченных отпускных из доходов, причитающихся к выплате сотруднику, но не более 20%. Остальную часть сотрудник может вернуть добровольно (вот тут и появится излишне удержанный налог).

•             Если при расчете пособия по больничному листу допущена ошибка и работнику выплачена сумма пособия в завышенном размере, то ФСС не примет такие суммы к зачету. Придется пересчитать пособие и НДФЛ. Опять же излишне выплаченное придется или удерживать из доходов (но только в случае счетной ошибки), или просить работника добровольно средства вернуть.

•             Когда работнику положены стандартные налоговые вычеты, но он несвоевременно предоставил подтверждающие документы

. Приходится пересчитывать налоговую базу по НДФЛ с начала года, и возможно возникновение излишне удержанной суммы налога.

•             Если работник получает имущественный вычет не с начала года. Надо будет пересчитать доходы работника с начала года и вернуть излишне удержанный налог.

•             Если в организации есть сотрудник-иностранец, работающий по патенту, то возвратить удержанный ранее НДФЛ придется, когда уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как работодатель начал выплачивать работнику доход.

•             Когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке

или налог удержан из необлагаемого дохода.

Как выявить переплату

Сумму НДФЛ, излишне удержанную с дохода, может обнаружить налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход и сразу производит удержание налога.

Также указать на переплату может налоговый орган. Тогда с момента обнаружения факта переплаты (согласно п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ) налогоплательщик должен быть извещен в течение 10 рабочих дней.

Налоговый орган извещает о переплате одним из следующих способов:

  • письменным извещением, вручаемым лично под роспись;
  • почтовым отправлением с уведомлением;
  • указанием суммы переплаты в личном кабинете налогоплательщика.

Порядок возврата переплаты

НДФЛ перечисляется в бюджет из доходов физлица. Организация, выступающая в роли налогового агента, не имеет права уплачивать налог за счет своих средств. Правила возврата переплаты НДФЛ детально разъяснил Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 20. 08.2020 № Ф05-11952/2020 по делу № А40-263501/2019. Порядок возврата НДФЛ зависит от причины переплаты:

  •  Налоговый агент ошибочно перечисляет по реквизитам НДФЛ собственные средства, которые не были удержаны при выплате доходов физлицам.
  •  Налоговый агент допустил ошибку именно при удержании НДФЛ из доходов работника – неправомерно изъял у него больше, чем следовало, либо выплатил «лишний» доход, с которого удержал НДФЛ.

Соответственно, будет различаться и порядок возврата налога.

В первом случае действуют общие правила ст. 78 НК РФ, а переплата налогом на доходы физлиц вообще не признается. Для возврата или зачета денег организации следует подать заявление в ИФНС по месту учета. Но поскольку деньги были перечислены по реквизитам НДФЛ, придется дополнительно подтвердить, что они таковыми не являются. Для этого к заявлению необходимо приложить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период. Также к заявлению прилагается платежка, на основании которой была внесена лишняя сумма.

Во втором случае круг обстоятельств, которые нужно подтвердить документально, меняется. Как отметил суд, в этой ситуации возврат НДФЛ налоговому агенту возможен только после того, как будут представлены документы, подтверждающие урегулирование задолженности с физлицом. А если соответствующие суммы уже попали в справки 2-НДФЛ, то потребуется также представить корректирующую отчетность.

По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший из дохода физлица НДФЛ, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2020 № 57). Правда, в отдельных случаях за возвратом излишне удержанного НДФЛ необходимо обращаться в налоговый орган (п. 1.1 ст. 231, ст. 231.1 НК РФ).

Для возврата излишне взысканного НДФЛ с работника предусмотрен особый порядок, установленный ст. 231 НК РФ. На это обратил внимание Минфин в Письме от 21.07.2020 № 03-04-06/63250. При этом о каждом факте переплаты организация должна сообщить сотруднику в течение 10 дней.

Работнику следует подать письменное заявление о возврате суммы излишне удержанного НДФЛ в произвольной форме. В нем нужно указать банковский счет для перечисления денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Для возвращения переплаты по НДФЛ установлен свой срок – ее необходимо вернуть в течение трех месяцев со дня получения заявления (Письмо Минфина РФ от 06 июля 2020 года № 03-04-10/39533). В случае нарушения срока возврата налога его нужно будет вернуть с процентами, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ключевой ставки ЦБ, действующей в эти дни (абзацы третий, пятый п. 1 ст. 231 НК РФ).

Статья 231 НК РФ четко устанавливает источники, за счет которых можно вернуть НДФЛ сотруднику. Это предстоящие платежи по НДФЛ, удержанному и подлежащему перечислению в бюджет из доходов:

•             того же работника, у которого излишне удержали налог;

•             других налогоплательщиков, по отношению к которым организация выступает налоговым агентом.

То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога конкретному работнику. При этом неважно, с чьих доходов удерживается налог: с зарплаты того лица, которому он возвращается, или с зарплаты других работников организации.

Может случиться так, что сумма возврата НДФЛ работнику составит больше трехмесячной суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по всей организации. То есть в ближайшие три месяца просто может не хватить суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, для возврата налога работнику. В таком случае налоговый агент должен обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о возврате переплаты. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.02.2020 № ММВ-7-8/[email protected] Обратиться в налоговый орган нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от работника (абзацы шестой, восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ). Помимо заявления, необходимо представить (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ) выписку из регистра налогового учета по НДФЛ за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие переплату.

После получения от организации заявления инспекция может предложить провести совместную сверку расчетов по налогам (пеням, штрафам) (п. 3 ст. 78 НК РФ). Лучше не спорить и сделать это, так как в этом случае ИФНС зачтет или вернет вам переплату только после подписания акта сверки (п. 3–6 ст. 78 НК РФ). Налоговый орган принимает решение о зачете или об отказе в зачете сумм налога в течение 10 рабочих дней с момента обращения налогового агента (п. 6 ст. 6.1, абзац второй п. 4 ст. 78 НК РФ). О своем решении инспекция должна сообщить налоговому агенту в течение пяти рабочих дней после принятия решения (п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). В течение месяца налоговый орган должен перечислить деньги на расчетный счет организации (п. 6 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ). Также работодатель вправе перечислить деньги работнику в счет возврата НДФЛ за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета (абзац девятый п. 1 ст. 231 НК РФ), а затем уже обратиться в налоговую инспекцию.

Если работник, у которого выявлена излишне удержанная сумма налога, уже не работает в организации, то все равно ему нужно вернуть налог (письма Минфина РФ от 29. 12.2020 № 03-04-05/6-1460, от 24.12.2020 № 03-04-05/6-1430). По каждому физлицу, которому возвращен налог, излишне удержанный в прошлые годы, представьте в ИФНС корректирующую справку 2-НДФЛ (раздел I Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, письма ФНС от 14.11.2020 № БС-4-11/[email protected], от 26.10.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Как зачесть ошибочно перечисленную оплату по НДФЛ

Налогоплательщик имеет право на своевременный зачет излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов (подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ), а налоговый орган обязан осуществить их возврат (подп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ). Ошибочно перечисленную сумму налога в общем случае можно зачесть в счет уплаты других налогов. С 1 октября 2020 года для этого не требуется, чтобы вид зачитываемых налогов совпадал.

Однако если налоговый агент ошибочно перечислил излишние суммы налога из собственных средств, то зачесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Налоговый агент может подать заявление о возврате денег. Обратите внимание: чтобы вернуть переплату, необходимо не иметь недоимки также по любым налогам (пеням, штрафам). Если у вас есть задолженность по другим федеральным налогам, пеням или штрафам, инспекция должна осуществить зачет самостоятельно.

Срок подачи заявления о зачете в налоговый орган – три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением нужно представить документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected], ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]).

Для возврата переплаты по НДФЛ также нужно в налоговую инспекцию предоставить заявление о возврате переплаты в срок не позднее чем три года со дня перечисления излишне уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Вместе с заявлением также представляются документы, подтверждающие излишне уплаченную сумму налога: справки по форме 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах физлиц, платежные документы, подтверждающие факт излишне перечисленного налога (абзац восьмой п. 1 ст. 231 НК РФ).

То есть налоговому агенту необходимо предоставить такие документы, из которых будет понятно, что данная переплата не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков-физлиц, а является именно денежными средствами организации, ошибочно перечисленными в бюджет.

В Письме УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected] обращено внимание, что налоговые органы дополнительно могут потребовать данные счета 68.1, на котором отражаются расчеты по НДФЛ в бухучете, за соответствующий период.

Встречаются случаи, когда налоговые органы отказывают в возврате НДФЛ, указывая на то, что переплата может быть определена только по результатам проведенной выездной налоговой проверки. Однако суды отклоняют доводы налоговых органов о подтверждении суммы переплаты только результатами выездной налоговой проверки, если организация представит доказательства излишнего перечисления денежных средств в бюджет (постановления ФАС МО от 30.04.2014 № Ф05-3657/2014 по делу № А40-91167/13, от 06. 03.2014 № Ф05-1184/2014 по делу № А40-80139/13-99-247, АС Поволжского округа от 02.12.2014 № Ф06-17741/2013 по делу № А06-166/2014).

Нужно ли представлять налоговые регистры

Вместе с заявлением, как говорят налоговые органы, нужно представить выписку из регистра налогового учета и соответствующие платежные документы, которые подтвердят наличие переплаты (письма УФНС РФ по г. Москве от 27.10.2020 № 19-19/[email protected], ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]). Подтверждение правильности такого требования налоговых органов – Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 ноября 2020 года № Ф05-19418/2020 по делу № А40-335248/2019.

Для возврата излишне перечисленного НДФЛ организация – налоговый агент должна представить документы, безусловно подтверждающие факт перечисления этого налога в бюджет за конкретное физлицо, а также подтвердить, что в реальности сумма налога в отношении этого физлица должна быть меньше. В силу положений ст. 230 НК РФ эти факты подтверждаются именно регистрами налогового учета по НДФЛ.

В связи с этим, как отметил Арбитражный суд Московского округа, ИФНС вправе отказать в возврате налога, если организация в подтверждение переплаты представит только платежное поручение на перечисление общей суммы НДФЛ без конкретизации, по какому именно физлицу перечислен налог. По мнению судей, подобный документ не является доказательством излишней уплаты НДФЛ, так как он подтверждает только уплаченную сумму, но не дает информации ни о сумме, которая была удержана при фактической выплате доходов, ни о сумме, которая действительно подлежала перечислению по соответствующим физлицам. При этом наличие переплаты выявляется как раз путем сравнения сумм налога, которые должны быть уплачены за определенный период, с относящимися к этому же периоду платежными документами по этому налогу.

Если работник вернул излишне полученный доход

Исчисление сумм НДФЛ с доходов, полученных работником, производится нарастающим итогом с начала календарного года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). В случае выплаты заработной платы в большем размере, отпускных уплата налога производится не за счет налогового агента, а за счет дохода, выплаченного работнику.

Никаких дополнительных налоговых обязательств у бывшего работника и организации как налогового агента в связи со списанием невозвращенного долга по зарплате и отпускным (например, при увольнении) не возникает. В письмах Минфина РФ от 26.07.2018 № 03-15-06/52554, от 26.12.2017 № 03-04-06/86736 и УФНС РФ по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129 отмечено, что дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска – это день выплаты. В этот день удерживается НДФЛ с отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку сумма налога, исчисленная с отпускных, удержана на дату выплаты, не требуется повторного начисления и удержания НДФЛ при прощении налоговым агентом работнику задолженности за неотработанные дни отпуска.

В случае возврата работником суммы излишне выплаченных отпускных сумма к возврату также рассчитывается за вычетом НДФЛ. То есть работнику выплатили доход без НДФЛ, он эту же сумму и возвращает. Налог с дохода фактически становится уплаченным за счет налогового агента и не является уплатой НДФЛ (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/[email protected]). Компания должна провести корректировку отпускных или зарплаты в периоде их начисления и представить за этот период уточненный расчет. А переплата налога может быть возвращена налоговому агенту в рамках ст. 78 НК РФ, определяющей порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога, на основании п. 14 ст. 78 НК РФ. В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет.

Следует обратить внимание на ситуацию, когда работник увольняется в январе, а долг за отпуск у него больше, чем начислено выплат в текущем периоде. Тогда при возмещении работодателю долга возникает проблема с отражением операции в отчетности по НДФЛ, поскольку в текущем периоде база скорректирована быть не может. Отрицательных значений при заполнении показателей строк отчетности не предусмотрено. Поэтому следует скорректировать базу за период начисления отпускных в прошлом году. В текущем отчетном периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период в расчете не отражается (письма ФНС РФ от 24.08.2017 № БС-4-11/[email protected], от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479). Как правило, до конца января отчетность по НДФЛ за предыдущий год еще не сдана. Поэтому необходимо уточнить сумму начислений по увольняемому работнику с учетом возврата им переплаты за отпуск, предоставленный авансом.

Бухгалтерский учет

Сумма, излишне уплаченная в бюджет и впоследствии возвращенная организации, не приводит к увеличению экономических выгод организации. Следовательно, не образуется дохода применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н.

В бухучете уплата НДФЛ (в части излишне уплаченных денежных средств) отражается записью Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51 «Расчетные счета». Возврат налоговым органом излишне уплаченной суммы на расчетный счет организации отражаются обратной записью: Дебет 51 Кредит 68.

Сумма налога, излишне удержанная у физлица, является ошибкой. При ее выявлении оформляется первичный документ – бухгалтерская справка. Если сумма подлежит возврату работнику, то ошибка отражается записью «красное сторно»: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Перечисление налога на расчетный счет физлица отражается записью: Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и Кредит 51 «Расчетные счета».

Налог на прибыль организаций

Сумма излишне уплаченного налога, возвращенная из бюджета, не учитывается для целей исчисления налога на прибыль в качестве дохода, поскольку в данном случае не возникает экономической выгоды применительно к п. 1 ст. 41 НК РФ.

Аналогичный подход применяется и в отношении организаций, применяющих УСН (с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»), и организаций, являющихся налогоплательщиками ЕСХН (Письмо Минфина РФ от 22. 06.2009 № 03-11-11/117, направлено Письмом ФНС РФ от 07.07.2009 № ШС-17-3/[email protected]).

Что такое серая зарплата – Кировское РО Фонда социального страхования

03.08.2021

Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично. То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.

К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления.

Термин «серая заработная плата» по своей природе является не вполне правовым и обозначает перечисление денег работникам, которое не учитывается при налогообложении. Априори «серые» заработные платы не признаются законными, они не отражены в трудовом договоре, в связи с чем взыскание их в последующем с работодателя при увольнении сотрудника представляется весьма затруднительным.
Вместе с тем достаточно частыми являются случаи, когда работники пытаются доказать факт получения заработной платы в большем размере, чем указано в договоре.

Что грозит уличенной компании

Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности.

Почему белая зарплата все же предпочтительнее

Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

  1. Мотивация. Работа, оплаченная «белым налом», будет более результативной, поскольку сотрудник будет ощущать заботу и официальную защищенность, чего не может обещать выплата «в конверте».
  2. Гарантии. Выплата заработной платы вовремя и в установленном размере – законодательная обязанность работодателя. За не вовремя полученный или неполный «конверт» работник не может потребовать у работодателя компенсации или законным образом на него повлиять для восстановления попранных прав.
  3. Социальная сфера. Многие выплаты социального характера, например, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, по нетрудоспособности, отпускные и др., рассчитываются исходя из официально указанной в документах суммы заработной платы.
  4. Кредитование. При получении кредита у получающего белую зарплату не возникнет проблем, ведь его доход фиксируется во всех фондах, а при серой зарплате возможны разночтения.
  5. Будущая пенсия. Этот аргумент во многих случаях является решающим. Размер будущей пенсии работающего гражданина напрямую зависит от отчислений в ПФР. Если они не производятся или отчисляются в уменьшенных размерах, то это неминуемо отразится на сумме будущего пенсионного обеспечения. Получающий серую зарплату делает выбор в пользу немедленного увеличения суммы, получаемой на руки, тем самым лишая себя значительной части будущих пенсионных накоплений.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию, либо в прокуратуру.

                                                                                                 Информация ГУ – Кировское РО ФСС РФ

К списку »

Срок уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году: blogkadrovika — LiveJournal



Когда перечислять НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 года? До какой даты нужно уплатить налог? Как считать срок уплаты НДФЛ при увольнении? Расскажем.

Расчет с увольняющимся работником


Расчет сотрудника при его увольнении (выплата работодателем заработной платы и других причитающихся ему сумм) производится в последний рабочий день этого сотрудника. Если он в день прекращения трудового договора не работал, то расчет с уволенным сотрудником производится не позднее следующего дня после его обращения к работодателю за расчетом (ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ).

НДФЛ при увольнении: срок перечисления в 2019 года


При финальном рас­че­те с ра­бот­ни­ком при рас­тор­же­нии с ним тру­до­во­го до­го­во­ра фак­ти­че­ской датой по­лу­че­ния со­труд­ни­ком до­хо­да в виде вы­плат, свя­зан­ных с его уволь­не­ни­ем, будет яв­лять­ся его по­след­ний ра­бо­чий день (ст. 140 ТК РФ, п. 2 ст. 223 НК РФ).

Удер­жа­ние НДФЛ с до­хо­да ра­бот­ни­ка при его уволь­не­нии про­из­во­дит­ся ра­бо­то­да­те­лем в день фак­ти­че­ской вы­пла­ты со­труд­ни­ку при­чи­та­ю­щих­ся ему сумм (п. 4 ст. 226 НК РФ).

А пе­ре­чис­ле­ние НДФЛ при уволь­не­нии со­труд­ни­ка в 2019 году про­из­во­дит­ся не позд­нее дня, сле­ду­ю­ще­го за днем, когда ра­бот­ник по­лу­чил рас­чет (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, срок уплаты НДФЛ при увольнении работника в 2019 году – не позднее следующего дня после расчета. Например, работник получил расчет 22 мая 2019 года. Это значит НДФЛ в бюджет должен быть направлен не позднее 23 мая. Если выпадают выходные, то срок уплаты продлевается.

НДФЛ с компенсации за отпуск


Если у сотрудника на день его увольнения имеются накопленные дни отпуска, которые он не успел отгулять в текущем и во всех предшествующих годах, то за такие дни при прекращении трудового договора ему положена денежная выплата – компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ).

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном размере (п. 3 ст. 217 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ такой же – не позднее следующего дня после окончательного расчета.

Выходное пособие и НДФЛ


Увольняющемуся работнику, в зависимости от основания расторжения с ним трудового договора (например, при ликвидации организации, сокращении штата сотрудников, призыве на военную или альтернативную службу и др. ), работодатель в составе причитающихся сумм выплачивает также выходное пособие (ст. 84, ст. 178 ТК РФ).

Выходное пособие будет облагаться НДФЛ только в случае его превышения 3-хкратного размера среднего месячного заработка (6-тикратного размера среднего месячного заработка для регионов Крайнего Севера). С суммы выходного пособия, не превышающего предельную величину, рассчитывать НДФЛ не нужно (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Пример платежки


Предположим, что работник получил расчет 5 сентября 2019 года. Срок уплаты НДФЛ при увольнении – не позднее 6 сентября 2019 года. Образец платежки будет таким:

 

 

Что делать, если забыли удержать НДФЛ из зарплаты работника

Работодатель выступает в качестве налогового агента и оплачивает НДФЛ за сотрудника. Это нужно делать в день перечисления зарплаты или не позднее следующего дня, согласно ст. 226 НК РФ. Но ошибки могут случатся везде. За неудержание, неперечисление или неполное перечисление суммы налога, согласно ст. 123 НК РФ, работодателю может быть начислен штраф в размере 20 % от суммы налога. Если самостоятельно заметить ошибку, сообщить об этом ФНС и выполнить условия из указанной статьи, то последует освобождение от штрафа. А что делать, если не удержали НДФЛ, а заметили это не сразу? Рассмотрим несколько ситуаций. 

Не удержали НДФЛ и заметили ошибку в текущем налоговом периоде

По налогу на доходы физических лиц налоговый период составляет один год. Как исправить ситуацию, если, например, в июле 2021 года не удержали НДФЛ, а в сентябре этого же года заметили, при этом сотрудник работает и продолжает получать заработную плату?

Решение: пересчитать НДФЛ за прошедшее время и удержать из будущих доходов сотрудника. При этом необходимо предупредить сотрудника о том, что он получит меньше денег, и при необходимости предоставить ему расчёты. Тут компания успевает доначислить и удержать налог в текущем налоговом периоде (до 1 марта 2022 года). 

В данном случае (если не удержан с работника НДФЛ в июле, а нашли ошибку в сентябре) необходимо пересчитать налог за квартал и перечислить недостающую сумму до конца квартала. Также необходимо исправить форму 6-НДФЛ за этот квартал и 2-НДФЛ по сотруднику. В ФНС надо отправить корректирующий отчёт по форме 6-НДФЛ с указанием номера корректировки и верной суммы. 

Что делать если не удержан НДФЛ за несколько месяцев? Бывает и такое. Например, у ИП был бухгалтер, который начислял зарплату и уплачивал налоги. Бухгалтер уволился, а ИП несколько месяцев по незнанию не начислял НДФЛ, а просто платил зарплату. В этом случае, скорее всего, придется удерживать из зарплаты сотрудника несколько раз, так как по закону нельзя забирать у работника более 50 % дохода. 

Не удержан НДФЛ за прошлый год

Например, о неудержанном НДФЛ в сентябре 2021 года узнали только после 1 марта 2022 года. В этом случае штрафа компании не избежать, а обязанность по уплате налога ложится на сотрудника. По закону работодатель может удерживать НДФЛ только в текущем налоговом периоде. 

В таких случаях чаще всего работодатель узнаёт о том, что не удержал НДФЛ, когда ему приходит штраф. Тогда нужно пересчитать НДФЛ, проверить, верна ли сумма штрафа, оплатить штраф. Пени в таких ситуациях часто не начисляют (только когда НДФЛ начислен, но не уплачен). Также необходимо исправить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и направить их в ФНС. 

НДФЛ не удержали, а сотрудник уже уволился

Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ, при невозможности в течение налогового периода удержать с дохода налогоплательщика исчисленную сумму налога работодатель обязан до 1 марта следующего года письменно известить об этом ФНС и налогоплательщика. В ФНС также нужно направить 2-НДФЛ с признаком «2» (применяется, когда невозможно удержать НДФЛ). 

Бывшего сотрудника компании налоговики сами уведомят о том, что необходимо доплатить налог. 

Переживать из-за ошибок не стоит, ведь всё можно исправить. Конечно, компания может заплатить штраф за свои погрешности, но на ошибках учатся. 

В бухгалтерском учёте часто ошибаются, в том числе могут опоздать со сдачей отчётности. Чтобы максимально снизить риски, необходимо правильно выстроить процесс подготовки и отправки отчётности. Сервис СФЕРА Отчётность — удобное решение для любой компании. С его помощью можно отправлять отчёты в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат в электронном виде, не пропуская сроки.

Эксперты разъяснили, как исчислять и удерживать НДФЛ при выплате аванса — Российская газета

Трудовое законодательство часто пересекается с налоговым. Должна ли организация, исполняющая обязанности налогового агента, исчислять и удерживать НДФЛ при выплате аванса по заработной плате или аванса исполнителю по гражданско-правовому договору? Всегда ли работодатель должен удерживать НДФЛ с суммы прощенного долга работнику? На эти вопросы “РГБ” ответила Елена Воробьева, к.э.н., член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов.

– Должна ли организация, исполняющая обязанности налогового агента, исчислять и удерживать НДФЛ при выплате аванса по заработной плате или аванса исполнителю по гражданско-правовому договору?

– Налоговый агент (российская организация или индивидуальный предприниматель), исполняя возложенные на него Налоговым кодексом обязанности по исчислению и перечислению в бюджетную систему РФ НДФЛ, должен руководствоваться следующим. При определении налоговой базы учитываются все полученные налогоплательщиком доходы (п. 1 ст. 210 НК РФ). Другими словами, налоговый агент обязан сформировать налоговую базу и исчислить соответствующую сумму НДФЛ на каждую дату получения физическим лицом дохода, источником которого он (агент) является.

Далее налоговый агент обязан (п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ) удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате в денежной форме и перечислить удержанную сумму НДФЛ в бюджетную систему РФ не позднее:

– дня получения в банке денежных средств на выплату дохода из кассы организации;

– дня перечисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика в банке;

– дня, следующего за днем выплаты дохода физическому лицу из кассы организации, если денежные средства в кассе – это выручка организации.

Таким образом, основными являются: дата получения дохода (она же дата формирования налоговой базы и исчисления НДФЛ) и дата выплаты дохода в денежной форме (она же дата удержания и перечисления суммы налога в бюджетную систему РФ).

Особые правила установлены только для дохода в виде заработной платы работника – лица, с которым заключен трудовой договор: датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислена оплата труда (п. 2 ст. 223 НК РФ). Это обусловлено следующим.

Заработная плата рассчитывается пропорционально фактически отработанному работником в течение календарного месяца времени, указанному в табеле. Как правило, табель учета рабочего времени оформляется (“закрывается”) ответственным за его ведение лицом один раз – в последний день месяца. Именно на момент закрытия табеля бухгалтер должен начислить работнику заработную плату за прошедший месяц, т.е. сформировать обязательство работодателя перед работником. На эту же дату – последний день месяца, за который начисляется заработная плата, формируется обязательство работника перед бюджетом – исчисляется сумма НДФЛ.

Таким образом, налоговый агент производит исчисление НДФЛ со всей суммы заработной платы один раз – в последний день месяца, за который начислена оплата труда и также однократно удерживает налог – при фактической выплате заработной платы за вторую половину месяца (письма минфина от 10. 07.2014 N 03-04-06/33737 и др.).

В то же время ст. 136 Трудового кодекса РФ требует от работодателя выплаты заработной платы работникам не реже чем каждые полмесяца, что приводит к следующему: оплата труда за первую половину месяца не может быть начислена, поскольку табель учета рабочего времени еще не “закрыт”. Таким образом, за первую половину месяца производится выплата не начисленной заработной платы, а как правило, фиксированной суммы, называемой “авансом”.

Поскольку день выплаты аванса по заработной плате предшествует дате получения дохода, установленной п. 2 ст. 223 НК РФ, налоговая база по НДФЛ не может быть сформирована, а значит, не производится исчисление налога. При этом особые правила обусловлены не названием выплаты – “аванс”, а только тем, что соответствующая сумма выплачивается без начисления в силу требований ст. 136 ТК РФ, не исполнить которые работодатель не имеет права.

Если же авансом называется иная сумма, выплачиваемая, например, исполнителю в рамках договора гражданско-правового характера, то она считается полученной в день фактической выплаты из кассы или в день перечисления денежных средств на расчетный счет исполнителя в банке (п. 1 ст. 223 НК РФ). Именно в этот день налоговый агент (заказчик) обязан произвести исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с данной выплаты в бюджетную систему РФ (письмо минфина от 28.08.2014 N 03-04-06/43135).

При этом не имеет значения факт и объем выполнения работ (оказания услуг) по договору, наличие подписанного акта сдачи-приемки работы и любые другие условия. Более того, в соответствии с п. 2 ст. 711 ГК РФ подрядчик (исполнитель по договору подряда) не имеет права требовать выплаты ему аванса, если договором не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или ее отдельных этапов. Другими словами, в отличие от работодателя, обязанного производить выплату заработной платы до фактического ее начисления, заказчик по договору гражданско-правового характера вправе изначально не предусматривать возможности авансовых выплат при заключении договора.

Если предусмотренная договором гражданско-правового характера работа не выполнена и исполнитель возвращает заказчику полученный ранее аванс, то производится возврат суммы НДФЛ исчисленной, удержанной из суммы аванса и перечисленной в бюджетную систему РФ. В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Возврат указанной суммы производится за счет сумм НДФЛ, удержанных налоговым агентом из доходов других налогоплательщиков (например, работников организации) и подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ, в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке. Обращаться в налоговый орган за разрешением произвести указанный возврат налоговый агент не должен.

– Всегда ли работодатель должен удерживать НДФЛ с суммы прощенного долга работнику?

– Некоторые организации добровольно или вынужденно прощают физическим лицам возникшие задолженности. В общем случае сумма прощенного долга образует доход физического лица, из которого организация – налоговый агент обязана исчислить НДФЛ. Например, организация предоставила своему работнику беспроцентный заем, а в дальнейшем заключила с ним договор дарения суммы займа. Указанная сумма подлежит обложению налогом на доходы физических лиц с применением налоговой ставки 13% (письмо минфина от 15.07.2014 N 03-04-06/34520).

Особенность рассмотренной ситуации заключается в том, что заемщик приобретает право воспользоваться предоставленными ему денежными средствами с условием их возврата в установленный срок. Таким образом, сумма займа не признается доходом физического лица (она находится в его распоряжении временно) и с нее не исчисляется НДФЛ. Но как только с заемщика снимается обязанность возврата долга и у него появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, возникает экономическая выгода – доход, признаваемый объектом обложения НДФЛ. Однако общие правила не могут применяться в следующем случае.

Работник увольняется до конца рабочего года, за который ему был предоставлен отпуск. В соответствии со ст. 137 ТК РФ работодатель имеет право удержать из заработной платы работника, начисленной в окончательный расчет, сумму среднего заработка, начисленную за использованные, но не отработанные ко дню увольнения дни отпуска. В то же время ст. 138 ТК РФ устанавливает дополнительное условие: размер удержания не должен превышать 20% суммы, подлежащей выплате работнику, т.е. суммы заработной платы, оставшейся после удержания НДФЛ. Зачастую указанное ограничение приводит к тому, что работодатель фактически лишен возможности реализовать право на удержание у работника суммы излишне выплаченных отпускных.

В письме минфина от 17.06.2014 г. высказано мнение, что и в этом случае у работника возникает экономическая выгода в виде всей суммы не возвращенной им задолженности и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13%. Это ошибка! Работник получил доход в виде суммы оплаты за предоставленный авансом отпуск, при выплате которой налоговый агент произвел исчисление и удержание НДФЛ. Если бы работодатель смог удержать сумму отпускных, приходящихся на использованные, но не отработанные дни отпуска при увольнении работника, то ему пришлось бы произвести возврат удержанной при выплате суммы НДФЛ в части, относящейся к возвращенной сумме. Если же работодатель не имеет возможности произвести удержание, то он не должен пересчитывать налог, поскольку суммы к возврату нет. Но и оснований производить удержание НДФЛ повторно тоже нет: удержание с одной суммы одного и того же налога дважды – это двойное налогообложение.

Вопросы пенсионного обеспечения — увольнение

Если вы увольняетесь с работы и у вас есть пенсионный план (кроме пенсионного плана с установленными выплатами), у вас обычно есть четыре варианта баланса вашего счета:

1. Оставьте деньги в плане

Возможно, вы захотите сохранить баланс на старом плане, особенно если:

  • вам нравятся инвестиционные возможности плана,
  • план с низкой комиссией или
  • вы хотите позже перевести остаток на план нового работодателя.

Если баланс вашего счета составляет менее 5000 долларов США, ваш работодатель может потребовать от вас его перемещения. В этом случае рассмотрите возможность переноса его на план вашего нового работодателя или на IRA.

2. Переход на план нового работодателя

Проверьте, позволяет ли пенсионный план вашего нового работодателя перенести остаток средств из старого плана в новый план. Однако следует учитывать следующее:

  • Есть ли в новом плане лучшие возможности для инвестиций?
  • Чем отличается плата за новый план от платы за старый план?
  • Не лучше ли вам объединить свои пенсионные накопления в один план, чтобы у вас было меньше счетов для отслеживания?

3.Вывести остаток

Вы можете вывести свой баланс, запросив единовременное распределение. Однако вы:

  • , скорее всего, вам придется платить подоходный налог с любой ранее необлагаемой налогом суммы, которую вы получаете, и
  • , возможно, придется заплатить дополнительный 10% налог на досрочное распространение, если вам не исполнилось 55 лет (59½, если вы пользуетесь планом SEP или SIMPLE IRA). Если вы выходите из плана SIMPLE IRA в течение двух лет после вашего первого участия в плане, дополнительный налог на досрочное распространение составляет 25%.

Если вы частично или полностью снимаете свой баланс, вы все равно можете принять решение о переносе его на план нового работодателя или на IRA в течение 60 дней после получения распределения.

4. Переход на IRA

Вы можете перевести баланс старого плана на традиционный или Roth IRA. Большинство IRA предлагают широкий спектр вариантов недорогих инвестиций. Переведя баланс своего плана на IRA, вы можете объединить все свои инвестиции в одну учетную запись и более легко отслеживать их.

Если вы переходите на Roth IRA, вы должны включить необлагаемую налогом сумму в свой валовой доход за год, в котором вы делаете переход. Снятие средств с Roth IRA в конечном итоге может быть освобождено от налогов, если вы соответствуете определенным условиям.

Как я могу перевести баланс на новый план или IRA?

Существует два способа перевести баланс вашего старого плана на новый план или на IRA. Вы можете:

  • попросить доверенного лица старого плана напрямую перевести баланс на ваш новый план или IRA, или
  • запросите единовременное распределение остатка по старому плану, а затем внесите его в новый план или IRA в течение 60 дней.

Старый план обычно удерживает 20% федерального подоходного налога из распределенной суммы, поэтому, если вы не компенсируете удержанную сумму при внесении распределения в новый план или IRA, вы:

  • должны включать удержанную сумму в ваш валовой доход в том году, когда было произведено распределение, и
  • может уплатить дополнительный налог на досрочное распространение на удержанную сумму.

Если ваше распределение включает имущество, вы можете либо перевести имущество на новый план или IRA, либо продать имущество и перевести вырученные средства.В любом случае вы должны внести депозит в новый план или IRA в течение 60 дней с момента получения распределения.

Дополнительные ресурсы

Политика и правила для государственных служащих

Прокрутите вниз, чтобы выбрать конкретную политику, главу или правило. Для поиска Политики и правил по ключевому слову посетите сайт NESSIE.


СОДЕРЖАНИЕ

ЗАЯВЛЕНИЕ О НЕДИСКРИМИНАЦИИ

ПРЕДИСЛОВИЕ

ПОЛИТИКА 1: СТРУКТУРА ОБЯЗАННОСТЕЙ

Просмотреть всю главу 1

 

1. 01 Делегирование полномочий
1,02 Распределение обязанностей и ответственности/заместитель вице-президента по административным и кадровым вопросам
1,03 Распределение обязанностей и ответственности / Канцлер в каждом кампусе
1,04 Распределение обязанностей и ответственности/Отдел кадров кампуса
1,05 Обязанности подразделений по найму государственной службы управления персоналом
1.06 Ответственность за связь
1,07 Ответственность за безопасность сотрудников

 

ПОЛИТИКА 2: ПРИЕМ НА РАБОТУ И УЛОЖЕНИЕ

 

Просмотреть всю главу 2

 

2,01 Вербовка
2,02 Предпосылки для сдачи экзаменов при приеме на работу/EEO/государственной службе
2. 03 Заполнение вакансий/регистров занятости
2,04 Оформление занятости
2,05 Испытательный срок
2,06 Перераспределение работы
2,07 Права на выслугу лет/увольнение и увольнение
2,08 Сокращение рабочего времени/увольнение
2,09 Разделение
2.10 Выход на пенсию
2.11 Выход на пенсию и награды за службу

 

ПОЛИТИКА 3: КЛАССИФИКАЦИЯ ПОЗИЦИЙ

 

Просмотреть всю главу 3

 

3,01 Описание позиций
3,02 Обзоры позиций
3,03 Программа оценки работы
3. 04 Запросы/апелляции о классификации
3,05 Запросы на классификацию в период увольнения
3,06 Определение должности Тип назначения
3,07 Запросы спецификаций

 

ПОЛИТИКА 4: РАСПИСАНИЕ, ЧАСЫ И ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ РАБОТЫ

 

Просмотреть всю главу 4

 

4.01 Рабочая неделя
4.02 Рабочий день
4.03 Графики работы
4.04 Рабочие смены и часы
4,05 Сокращенное расписание/право на льготы

 

ПОЛИТИКА 5: АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

 

Просмотреть всю главу 5

 

5. 01 Компенсация
5.02 Равная оплата
5.03 Региональная компенсация
5.04 Типы планов оплаты/общие
5,05 Удержание оплаты/Все планы оплаты
5,06 Начальные ставки оплаты/Все планы
5,07 Определение годовщины/некоторые согласованные планы оплаты
5.08 Компенсационные действия/Все планы оплаты
5,09 Тип плана оплаты: Преобладающий тарифный план
5. 10 Тип плана оплаты: План оплаты по договорной ставке
5.11 Тип плана оплаты: Установленные ставки оплаты
5.12 План оплаты открытого диапазона
5.13 План оплаты Open Range/Годовой обзор диапазона
5.14 Платный план Open Range/Общее повышение
5,15 План вознаграждения открытого диапазона/повышение заслуг
5.16 Действия персонала по плану оплаты труда Open Range
Глоссарий условий вознаграждения

 

ПОЛИТИКА 6: СВЕРХРАБОЧАЯ РАБОТА

 

Просмотреть всю главу 6

 

6. 01 Право на компенсацию за сверхурочную работу
6.02 Компенсация за сверхурочную работу правомочным сотрудникам
6.03 Компенсация за сверхурочную работу для дополнительных статей оплаты
6.04 Сотрудники, не имеющие права на компенсацию за сверхурочную работу
6,05 Назначение сверхурочной работы
6,06 Дублирование надбавок за сверхурочную работу
6,07 Исключение для компенсации сверхурочной работы
6.08 Записи о сверхурочной работе

 

ПОЛИТИКА 7: ОТПУСК И ЛИЧНЫЙ ОТПУСК

 

Просмотреть всю главу 7

 

7,01 Право на получение и начисление отпуска и отпуска по личным обстоятельствам
7,02 Определение лет/часов службы
7,03 Разрешение на использование накопленного отпуска по личным причинам
7. 04 Разрешение на использование накопленного отпуска для целей отпуска
7,05 Перевод из одной группы сотрудников в другую
7,06 Оплата отпуска и личного отпуска при увольнении
7,07 Отпуск и отпуск по личным обстоятельствам
7,08 Время на отработку и отгулы/начисление за особые заслуги и отпуска
7.09 Влияние изменения рабочей недели на накопленный отпуск

 

ПОЛИТИКА 8: ПРАЗДНИКИ

 

Просмотреть всю главу 8

 

8. 01 Пять (5) назначенных праздников
8.02 Связь графика работы и отпуска

 

ПОЛИТИКА 9: ВЫПЛАТА ОТПУСКА

 

Просмотреть всю главу 9

 

9.01 Право на получение отпускных
9.02 Определение полной заработной платы в праздничный день
9.03 Отпускные за нерабочий день
9.04 Оплата работы, необходимой в праздничный день

 

ПОЛИТИКА 10: ОТПУСК ПО БОЛЬНИЧНОМУ

 

Просмотреть всю главу 10

 

10. 01 Использование и утверждение отпуска по болезни
10.02 Программа общих льгот/Банк отпусков по болезни
10.03 Влияние условий занятости на начисление отпуска по болезни
10.04 Расчет начисления отпусков по болезни для отработанного времени и времени на отработку по прямому тарифу
10.05 Перевод накопленного отпуска по болезни/учебы на государственную службу и наоборот
10.06 Компенсация за отпуск по болезни при увольнении

 

ПОЛИТИКА 11: УТВЕРЖДЕННОЕ И НЕУТВЕРЖДЕННОЕ ОТСУТСТВИЕ

 

Просмотреть всю главу 11

 

11. 01 Право на участие
11.02 Утверждение отпусков/управление
11.03 Обязанность присяжных
11.04 Военный отпуск
11.05 Отпуск на похороны
11.06 Специальные листья
11.07 Отпуск по семейным обстоятельствам и болезни
11.08 Отпуск по беременности/непрофессиональная нетрудоспособность
11.09 Отпуск по нетрудоспособности
11.10 Неоплачиваемый отпуск/продление некоторых льгот
11. 11 Профессиональная инвалидность/специальное положение для сотрудников правоохранительных органов, исправительных учреждений и пожарных
11.12 Отсутствие по уважительной причине с оплачиваемыми/утвержденными мероприятиями
11.13 Отсутствие по уважительной причине с оплатой/подарком
11.14 Отсутствие по уважительной причине без сохранения заработной платы
11.15 Отпуск по уходу за ребенком
11.16 Отпуск по экономической безопасности и безопасности жертв

 

ПОЛИТИКА 12: ГРУППОВОЙ СТРАХОВОЙ ПЛАН, КОМПЕНСАЦИЯ РАБОТНИКАМ И БЕЗРАБОТИЦЕ

 

Просмотреть всю главу 12

 

12. 01 Планы группового страхования
12.02 Дополнительные планы страхования/пособий
12.03 Продолжение группового страхования при неоплачиваемом статусе
12.04 Перевод в другой государственный университет или учреждение штата в штате Иллинойс
12.05 Групповое страхование/продолжение после выхода на пенсию
12.06 Групповое страхование/прекращение и необязательное продолжение покрытия
12.07 Компенсация работникам
12.08 Закон штата Иллинойс о страховании по безработице

 

ПОЛИТИКА 13: ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И МЕЖИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЕ ВЫГОДЫ

 

Просмотреть всю главу 13

 

13. 01 Межвузовское освобождение от платы за обучение
13.02 Сервисные кредиты для бывших работодателей/взаимных работодателей
13.03 Кредиты на отпуск и отпуск по личным обстоятельствам / взаимные работодатели
13.04 Кредит для неиспользованных, некомпенсируемых отпусков по болезни/взаимных работодателей
13.05 Отказ от платы за обучение ребенка сотрудника

 

ПОЛИТИКА 14: РАЗВИТИЕ СОТРУДНИКОВ И ПЛАНИРОВАНИЕ КАРЬЕРЫ

 

Просмотреть всю главу 14

 

14.01 Определения курсов для освобождения от платы за обучение, освобождения от платы, предоплаты или возмещения
14. 02 Право на обучение в Университете Иллинойса и освобождение от платы
14.03 Право на освобождение от платы за обучение/предоплату/возмещение, курсы, связанные с работой
14.04 Право на освобождение от платы за обучение и освобождение/отклонение от платы
14.05 Утрата права на освобождение от платы за обучение и плату
14.06 Планирование развития сотрудников
14.07 Супервизорское обучение
14.08 Посещение курсов и учебных программ/ Требования по времени и расходам

 

ПОЛИТИКА 15: ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ И ПЕРЕГОВОРЫ

 

Просмотреть всю главу 15

 

15. 01 Ответственность за ведение коллективных переговоров
15.02 Включение федеральных законов и законов штата, а также политики и правил университета
15.03 Утверждение и распространение коллективных договоров
15.04 Использование помещений университета эксклюзивными представителями
15.05 Статус оплаты для сотрудников
15.06 Собрания трудящихся/руководителей

 

ПОЛИТИКА 16: ПОВЕДЕНИЕ И ДИСЦИПЛИНА

 

Просмотреть всю главу 16

 

16.01 Конфликт интересов
16. 02 Неуниверситетские финансовые обязательства
16.03 Политическая деятельность
16.04 Поведение сотрудников на рабочем месте
16.05 Ходатайство о собственности университета
16.06 Корректирующие действия и прогрессивная дисциплина
16.07 Дисциплинарное отстранение
16.08 Разрядка
16.09 Увольнение на испытательном сроке

 

ПОЛИТИКА 17: ЖАЛОБЫ

 

Просмотреть всю главу 17

 

17. 01 Этап жалобы
17.02 Процедура рассмотрения жалоб/Шаг руководителя подразделения
17.03 Процедура рассмотрения жалоб/апелляция к Канцлеру Шаг
17.04 Процедура рассмотрения жалоб/апелляция на уровне университета
17.05 Участие сотрудников и представителей сотрудников
17.06 Арбитражный запрос
17.07 Проверка системой государственной службы
17.08 Обжалование увольнений, увольнений и принудительного увольнения
17.09 Специальные процедуры

 

ПОЛИТИКА 18: ОФИЦИАЛЬНЫЕ КАДРОВЫЕ ОТЧЕТЫ

 

Просмотреть всю главу 18

 

18. 01 Добавление или удаление материала
18.02 Хранение и утилизация
18.03 Доступ сотрудника
18.04 Доступ руководителей и других лиц в университете
18.05 Предоставление информации внешним сторонам

Страницы – ведомственные формы и заявления

Новости и объявления​

Доступность лично: имейте в виду, что общественная стойка SDAT Charter & Personal Property, расположенная в State Center в Балтиморе, закрыта для публики до дальнейшего уведомления. Департамент настоятельно рекомендует по возможности подавать документы через Интернет, поскольку документы, поданные через Интернет, будут обрабатываться значительно быстрее, чем документы, поданные по почте.


Требования к подаче годового отчета: Обратите внимание, что с 1 января 2021 года все юридические лица (включая иностранные организации и местные неакционерные корпорации) должны будут подавать все просроченные годовые отчеты для возрождения, – зарегистрироваться или переквалифицироваться в Департаменте. Это сделано после юридической консультации, полученной от помощника генерального прокурора SDAT.

Maryland Business Express  — Сайт Maryland Business Express упрощает для владельцев бизнеса и предпринимателей планирование, запуск, управление и развитие своего бизнеса! Этот веб-сайт объединяет информацию, ранее распространявшуюся по многим государственным учреждениям, в один удобный для навигации сайт, а также предоставляет четкое описание шагов, необходимых для открытия бизнеса.
  • Почти все документы, связанные с чартером и личным имуществом, можно подать в режиме онлайн. Для этого посетите портал регистрации и подачи документов Maryland Business Express, чтобы зарегистрировать свой бизнес, заказать деловые документы и подать годовые отчеты и декларации по налогу на личное имущество.
    • ​Любая транзакция, которая не может быть завершена онлайн, может быть отправлена ​​по почте в офисы SDAT. Вы можете загрузить эти формы, используя приведенные ниже ссылки.Для получения дополнительной информации посетите нашу страницу бизнес-информации.

    ПРИМЕЧАНИЕ: Приведенные ниже приложения и формы представлены в формате PDF. Чтобы использовать любую из отдельных форм, вы должны сначала загрузить на свой компьютер форму, которую вы хотите заполнить, и открыть ее с помощью программы для чтения PDF. Adobe предлагает бесплатную программу для чтения PDF здесь. Если вы сначала не загрузите форму и не получите к ней доступ с помощью программы чтения PDF, ваша форма не сохранится должным образом, и вы можете потерять всю свою информацию.Открытие формы в окне браузера — это не то же самое, что ее первая загрузка. Заполнение формы без ее предварительной загрузки не сохранит вашу информацию.

    ФОРМЫ УСЛУГ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ

     

    УСТАВНОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ

    Электронная почта: SDAT. [email protected]

    Примечание . В связи с тем, что законы, регулирующие создание и деятельность коммерческих организаций, а также эффективность финансового отчета UCC, включают больше, чем подачу документов в наш офис, мы предлагаем вы консультируетесь с адвокатом, бухгалтером или другим специалистом. Наши сотрудники не могут выступать в качестве консультантов .

    Большая часть сборов за подачу этих документов включена в инструкции. Вы также можете просмотреть таблицу сборов за регистрацию в Интернете.

    ФОРМА АФИДЕВИТА ДЛЯ ПРЕДПОЛАГАЕМО ЗАПРЕЩЕННОЙ ПОДАЧИ УСТАВА ​

    Создайте или начните бизнес в Мэриленде 

    Maryland Business Express – это отмеченная наградами онлайн-платформа SDAT для регистрации и создания предприятий, подачи ежегодных документов и запроса копий документов.Нажмите здесь, чтобы узнать, можно ли создать юридическое лицо для вашего бизнеса онлайн.
    Примечание :  Все юридические лица должны подавать ежегодные отчеты, чтобы вести деятельность в Мэриленде на законных основаниях (см. ниже). Зарегистрируйтесь здесь, чтобы получать своевременные напоминания по электронной почте о подаче этих важных документов.

    Внесение изменений в существующий бизнес

     

    Завершить Отменить или возобновить бизнес 

     

    Иностранные (не Мэрилендские) предприятия

     Когда корпорация, не зарегистрированная в Мэриленде, LLC, LLP, LP и т. д.делает первоначальную регистрацию в SDAT, которая создает или повторно активирует учетную запись, эта регистрация должна сопровождаться письменным подтверждением существования из родного штата, обычно эквивалентным Сертификату о статусе.

     

    Примечание :  Все юридические лица должны подавать ежегодные отчеты, чтобы законно вести деятельность в Мэриленде (см. ниже), включая иностранные (за пределами Мэриленда) предприятия. Зарегистрируйтесь здесь, чтобы получать своевременные напоминания по электронной почте о подаче этих важных документов.

     

    ЗАЯВЛЕНИЯ О ЕДИНОМ КОММЕРЧЕСКОМ КОДЕКСЕ

    Примечание :  В соответствии с уголовным законодательством штата Мэриленд лицо, которое регистрирует в публичных записях Департамента оценки и налогообложения информацию о залоге или обременении личного имущества другого лица, которое основано на ложном, фиктивном или мошенническом заявлении, признается виновным в мисдиминор и подлежит тюремному заключению на срок до одного года или штрафу в размере не более 10 000 долларов США или тому и другому за первое правонарушение.

    ФОРМА АФИДЕВИТА ДЛЯ ПРЕДПОЛАГАЕМЫХ МОШЕННИЧЕСТВА ОТЧЕТОВ UCC

    ГОДОВЫЕ ОТЧЕТЫ И НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЛИЧНЫХ ЛИЦ

    Самый простой и легкий способ подачи годового отчета и налоговой декларации на личное имущество — через Maryland Business Express (MBE) , отмеченную наградами платформу SDAT для создания бизнеса, подачи ежегодных документов и запроса копий документов в Интернете. Когда вы ответите на запросы при подаче годового отчета в электронном виде, MBE автоматически определит, требуется ли налоговая декларация о личном имуществе.

    Владельцы бизнеса могут по-прежнему подавать свой годовой отчет и декларации по налогу на имущество физических лиц по почте или лично в нашем офисе на Уэст-Престон-стрит в городе Балтимор.

    Примечание. Загрузите эти формы на свой компьютер и откройте их с помощью бесплатного ​Adobe Reader,  , доступного онлайн. Вы не можете использовать дополнительные функции в этих формах, если вы этого не сделаете, и они могут печататься неправильно, если вы этого не сделаете. Приведенные ниже формы закодированы так, чтобы открываться в новом окне, ваш браузер может рассматривать это действие как всплывающее окно.

    Все коммерческие организации, созданные, квалифицированные или зарегистрированные для ведения бизнеса в Мэриленде, ДОЛЖНЫ подать годовой отчет и, если они ответят «Да» на любой из следующих вопросов, ТАКЖЕ ДОЛЖНЫ подать налоговую декларацию о личном имуществе. Если это относится к вашему юридическому лицу, подайте годовой отчет и декларацию о личном коммерческом имуществе вместе.

    • Владеет ли предприятие, арендует или использует личное имущество, находящееся в Мэриленде?
    • Поддерживает ли предприятие торговую лицензию местной государственной единицы штата Мэриленд?


    Отечественные и иностранные корпорации — LLC, LLP, LLLPs LP, REIT и установленный законом бизнес-траст должны подать форму 1 (см. Инструкции по форме 1 ниже)


    Индивидуальные предприниматели и полные товарищества должны подать Форму 2 Налоговая декларация на личное имущество


    Кредитные союзы должны подать форму 3 Годовой отчет

    Финансовые учреждения, банки, сберегательные кассы, ссудно-сберегательные и трастовые компании должны подавать форму 5 Годовой отчет

    Примечание. Для организаций с несколькими офисами заполните только Раздел VI Формы 5, указав первоначальное местонахождение.Дополнительный раздел V следует заполнить, если вы сообщаете о нескольких офисах или филиалах.

    Сдаваемое в аренду имущество (кондоминиумы, таунхаусы, коттеджи, сдаваемые в аренду комнаты и т. д.) в Оушен-Сити/округе Вустер (некорпоративное) необходимо подать форму 7 Налоговая декларация на личное имущество 

     ​


    Чтобы сообщить о передаче, продаже или отчуждении личного имущества, загрузите форму ниже. отчеты и возврат деловой личной собственности.Вы также можете подать большинство этих документов через Интернет Maryland Business Express.


    Документы за 2020 год

    Пожалуйста, используйте приведенные ниже формы для подачи годовых отчетов за 2020 год и деклараций о деловом личном имуществе. Вы также можете подать большинство этих документов через Интернет через Maryland Business Express.

    Отчеты за предыдущие годы
    Используйте формы ниже, чтобы подавать годовые отчеты и декларацию о личном имуществе за годы, предшествующие 2020 году. Вы также можете подать большинство этих документов онлайн через Maryland Business Express

     


    ОТДЕЛ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ИМУЩЕСТВА И НЕДВИЖИМОСТИ


    АРЕНДА ЗЕМЛИ

     

    НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ

    Вы также можете скачать приложения в формате PDF.Убедитесь, что на вашем компьютере установлена ​​бесплатная программа Adobe Reader или другое программное обеспечение для чтения PDF-файлов. ​ Вы также можете скачать приложения в формате PDF. Убедитесь, что на вашем компьютере установлена ​​бесплатная программа Adobe Reader или другое программное обеспечение для чтения PDF-файлов.

    НЕДВИЖИМОСТЬ

    Примечание: Приведенные ниже заявки представлены в формате pdf. U SERS нужно будет иметь PDF Reader Software Установлено на свой компьютер в Заказать на V IIR, F ILL-O UT, скачать и P rint приложение . Убедитесь, что на вашем компьютере установлена ​​бесплатная программа Adobe Reader или другое программное обеспечение для чтения PDF-файлов.

    Для получения дополнительной информации или получения конкретной формы или анкеты обратитесь в местное отделение Департамента оценки и налогообложения. Заполненные формы должны быть возвращены в соответствующий местный офис оценки . Полный список местных офисов оценивания можно найти по телефону

    .

    Разные формы

    Заявки на освобождение

    Анкеты доходов от коммерческой недвижимости

    ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​

    ​​​​​​​

    Потеряли работу? Вот налоговые аспекты увольнения сотрудника

    Несмотря на стабильный рынок труда, некоторые люди все еще теряют работу.Если вас уволили или уволили с работы, налоги, вероятно, будут последним, о чем вы думаете. Тем не менее, существуют налоговые последствия в связи с вашими изменившимися личными и профессиональными обстоятельствами. В зависимости от вашей ситуации налоговые аспекты могут быть сложными и требовать от вас принятия решений, которые могут повлиять на вашу налоговую картину в этом году и в последующие годы.

    Пособие по безработице и выходное пособие

    Пособие по безработице облагается налогом, как и выплаты за любой накопленный отпуск или больничный.Хотя выходное пособие также подлежит налогообложению и подлежит удержанию из федерального подоходного налога, некоторые элементы выходного пособия могут рассматриваться особым образом. Например:

    • Если вы продаете акции, приобретенные в рамках поощрительного опциона на акции (ISO), часть или вся ваша прибыль может облагаться налогом по более низким ставкам долгосрочного прироста капитала, а не по обычным ставкам подоходного налога, в зависимости от того, соответствуете ли вы специальному налогу на прибыль. двойной период владения.
    • Если вы получили — или получите — то, что обычно называют «золотым парашютным платежом», вы можете облагаться акцизным налогом в размере 20% от той части платежа, которая считается «дополнительным парашютным платежом» в соответствии с очень сложные правила, наряду с дополнительным платежом за парашют, также облагаемым обычным подоходным налогом.
    • Стоимость помощи в трудоустройстве, которую вы получаете от своего бывшего работодателя, обычно не облагается налогом. Тем не менее, помощь облагается налогом, если у вас был выбор между получением денежной помощи или помощи на дому.
    Медицинское страхование

    Кроме того, имейте в виду, что в соответствии с правилами COBRA большинство работодателей, предлагающих групповое медицинское страхование, должны обеспечивать непрерывное страхование для большинства уволенных сотрудников и членов их семей. Хотя стоимость покрытия COBRA может быть высокой, стоимость любой премии, которую вы платите за страховку, покрывающую медицинское обслуживание, является медицинским расходом, который подлежит вычету, если вы перечисляете отчисления постатейно и если ваши общие медицинские расходы превышают 7.5% от вашего скорректированного валового дохода.

    Если ваш бывший работодатель оплачивает часть вашего медицинского страхования в течение периода времени после увольнения, вы не будете облагаться налогом на сумму этого пособия. И если вы потеряли работу в результате обстоятельств, связанных с внешней торговлей, вы можете претендовать на возмещаемый кредит в размере 72,5% ваших соответствующих расходов на медицинское страхование.

    Пенсионные планы

    Сотрудникам, чьи трудовые отношения увольняются, также может понадобиться помощь в налоговом планировании, чтобы определить наилучший вариант для сумм, накопленных ими в пенсионных планах, спонсируемых бывшими работодателями.Для большинства безналоговый переход на IRA — лучший шаг, если условия плана позволяют выплату до выхода на пенсию.

    Если распределение по пенсионному плану включает ценные бумаги работодателя в виде единовременной суммы, распределение облагается налогом в соответствии с правилами единовременной выплаты, за исключением того, что «чистое нереализованное повышение» стоимости акций не облагается налогом до тех пор, пока ценные бумаги не будут проданы или иным образом утилизированы в более поздней сделке. Если вы моложе 59,5 лет и должны снимать средства со своего корпоративного плана или IRA для увеличения своего дохода, вам может потребоваться уплатить дополнительный штраф в размере 10 %, если вы не соответствуете критериям исключения.

    Кроме того, любые ссуды, которые вы взяли в рамках пенсионного плана вашего работодателя, такие как ссуда по плану 401 (k), могут потребовать немедленного погашения или в течение определенного периода. Если это не так, с ними могут обращаться так, как будто ссуда находится в дефолте. Если остаток кредита не будет погашен в течение требуемого периода, он, как правило, будет рассматриваться как налогооблагаемое условное распределение.

    Свяжитесь с нами, чтобы мы могли подобрать для вас наилучший налоговый курс в этот переходный период.

    © 2022

    Часто задаваемые вопросы о прекращении и восстановлении статуса

    Ответы на часто задаваемые вопросы предоставляются в информационных целях и не предназначены для предоставления юридических консультаций или замены консультаций адвоката. Если у вас есть конкретные юридические вопросы, проконсультируйтесь с вашим адвокатом.

  • Как закрыть мою компанию в Техасе?

    Объект должен:

    • Примите необходимые внутренние меры, чтобы свернуть свои дела. Наш офис не может предложить вам какие-либо деловые или юридические консультации о том, как закрыть дела юридического лица. Вы можете проконсультироваться с руководящими документами организации, применимым законодательством Техаса и/или с частным адвокатом.
    • Отправьте две подписанные копии свидетельства о расторжении.В нашем офисе есть бланки, отвечающие минимальным требованиям законодательства. Использование наших форм не является обязательным.
    • Если юридическое лицо не является некоммерческой корпорацией, приложите Свидетельство о статусе счета для роспуска/прекращения деятельности, выданное контролером штата Техас. (См. FAQ № 3 ниже). Не , а не , приложите любую распечатку с веб-сайта контролера; этого сертификата недостаточно.
    • Оплатить соответствующую регистрационную пошлину.
  • Как я могу закрыть корпорацию, если единственный владелец умер?

    В случае смерти акционера (собственника) его акции должны перейти к другому лицу либо по воле умершего акционера, либо по закону, либо по условиям акционерного соглашения.Новый акционер должен будет дать согласие на добровольное прекращение деятельности или предпринять другие действия, чтобы корпорация одобрила прекращение деятельности в соответствии с Кодексом деловых организаций Техаса. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с вашим частным адвокатом.

  • Что такое свидетельство о статусе учетной записи для ликвидации/прекращения действия? Нужен ли он мне? Если да, то как мне его получить?

    Свидетельство о статусе счета для роспуска/прекращения действия — это сертификат, выданный Контролером государственных счетов Техаса, указывающий, что организация уплатила все налоги в соответствии с разделом 2 Налогового кодекса, и что сертификат должен быть подан секретарю штата в юридически прекратить существование организации.

    Следующие типы объектов должны прикрепить Сертификат о состоянии счета для ликвидации/прекращения действия к своему Сертификату прекращения действия:

    • Коммерческие корпорации
    • Профессиональные корпорации (ПК)
    • Компании с ограниченной ответственностью (ООО)
    • Товарищества с ограниченной ответственностью (LP)
    • Профессиональные ассоциации (PA)

    Следующие типы объектов не требуются для прикрепления сертификата состояния учетной записи:

    Чтобы запросить сертификат о состоянии счета, используйте форму контролера 05-359 (PDF, 225 КБ) и/или свяжитесь с контролером по телефону:
    . Отдел налоговой помощи,
    Контролер государственных счетов
    Остин, Техас 78774-0100
    (512) 463-4600; бесплатный номер (800) 252-1381; (ТДД) (800) 248-4099
    электронная почта

  • Должны ли новые налогооблагаемые предприятия представлять налоговые сертификаты при подаче заявления о расторжении с государственным секретарем так же, как корпорации и компании с ограниченной ответственностью?

    Да. С 1 сентября 2009 г. в Кодекс бизнес-организаций Техаса были внесены поправки, требующие налоговых сертификатов для товариществ с ограниченной ответственностью и профессиональных ассоциаций.

  • Сводная таблица для ликвидации юридического лица в Техасе.

    Внутреннее юридическое лицо Техаса, тип Регулируется BOC Плата Подписавшийся Прикрепить сертификат состояния учетной записи?
    Коммерческая или профессиональная корпорация, которая не начинала свою деятельность и не выпускала акции Форма 651
    Word,
    PDF
    40 долларов Один из организаторов или первых директоров, указанных в свидетельстве об образовании; или уполномоченное должностное лицо. * Да
    Коммерческая или профессиональная корпорация, которая начала свою деятельность и/или выпустила акции Форма 651
    Word,
    PDF
    40 долларов Офицер.* Да
    Некоммерческая корпорация, которая не имеет членов или членов с правом голоса, не имеет активов и не привлекала какие-либо активы или иным образом не занималась деятельностью Форма 652 Word, PDF $5 Один из организаторов или первых директоров, указанных в свидетельстве об образовании; или уполномоченное должностное лицо.*
    Некоммерческая корпорация, которая владеет активами или привлекала какие-либо активы или иным образом занимается деятельностью Форма 652 Word, PDF $5 Офицер. *
    ООО Форма 651
    Word,
    PDF
    40 долларов Авторизованный менеджер или авторизованный член-менеджер. Да
    LP Форма 651
    Word,
    PDF
    40 долларов Каждый генеральный партнер, участвующий в ликвидации; если нет, то каждый ликвидатор, не являющийся партнером, или, если партнеры с ограниченной ответственностью ликвидируются, большинство в интересах партнеров с ограниченной ответственностью. Да
    ПА Форма 651
    Word,
    PDF
    40 долларов Офицер. * Если нет живых офицеров, законный представитель последнего оставшегося в живых офицера. Да

    * «Директор», «Владелец», «Организатор», «Учредитель», «Акционер» и «Зарегистрированный агент» не являются должностными лицами.

  • Мой сертификат о прекращении действия был отклонен, так как я прикрепил неправильный сертификат состояния учетной записи. Что я должен прикрепить?

    Наиболее распространенные проблемы с приложением к свидетельству о расторжении:

    • Неверный тип сертификата.Это должно быть свидетельство о статусе счета, требуемое законом, в котором указывается, что организация уплатила все налоги в соответствии с разделом 2 Налогового кодекса, и указывается, что свидетельство должно быть подано секретарю штата, чтобы законно прекратить существование организации.
    • Это просто распечатка с сайта контролера. Свидетельства о статусе учетной записи, которое вы можете распечатать с веб-сайта контролера, недостаточно, чтобы показать, что организация имеет хорошую репутацию для целей юридического прекращения существования организации.
    • Недействителен до даты вступления в силу подачи свидетельства о расторжении. Например:
      • Свидетельство о статусе счета, действительное до 15 мая определенного года, недостаточно для подачи свидетельства о прекращении действия, полученного 2 декабря того же года.

    Свидетельства о статусе счета, действительного до 15 декабря определенного года, недостаточно для свидетельств о расторжении, представленных нам 14 декабря, с отсроченной датой вступления в силу 31 декабря st того же года.

  • Если объект закрывается, может ли его зарегистрированный агент по-прежнему обслуживаться с помощью процесса?

    Закон

    штата Техас конкретно не рассматривает этот вопрос; однако обязательства зарегистрированного агента, как правило, относятся к юридическому лицу, а не к отдельным лицам, управляющим или владеющим юридическим лицом. Соответственно, понимается, что зарегистрированный агент не обязан принимать обслуживание процесса для ликвидированного субъекта, если только агент не обязан это делать по договору. Другие правила могут предусматривать вручение процессуальных документов. Например, Правило 29 Гражданско-процессуальных правил Техаса предусматривает, что вручение документов о прекращении деятельности корпорации может осуществляться президенту, директорам, генеральному директору, доверительному управляющему, правопреемнику или другим лицам, которые руководили корпорацией в то время. оно было растворено.

    (Если вы являетесь зарегистрированным агентом юридического лица, вы можете проконсультироваться со своим частным адвокатом или заключить договор с представляемым лицом относительно ваших конкретных обязательств.)

    Дополнительные сведения см. в часто задаваемых вопросах зарегистрированного агента.

  • Должна ли подающая организация информировать государственного секретаря о том, что она объединилась с другой организацией или прекратила свою деятельность?

    Как правило, законодательство Техаса требует, чтобы организация, подавшая заявку, подавала документ секретарю штата в отношении слияний, преобразований, расторжений и отзывов.

  • Если юридическое лицо конфисковано за непредставление отчета о налоге на франшизу и/или уплату налога на франшизу, есть ли срок для восстановления?

    №Когда юридическое лицо не подает отчет о налоге на франшизу и/или не платит налоги на франшизу, секретарь штата лишается права на это в соответствии с Налоговым кодексом Техаса. Организация, лишённая прав в соответствии с Налоговым кодексом, может восстановиться в любое время (при условии, что организация в противном случае продолжала бы существовать) путем (1) подачи требуемой налоговой отчётности по франшизе, (2) уплаты всех налогов на франшизу, штрафов и процентов, и ( 3) подача заявления о восстановлении (форма 801 Word 178 КБ, PDF 87 КБ), сопровождаемого письмом о налоговой очистке от Техасского контролера государственных счетов, в котором говорится, что организация выполнила все свои обязательства по налогу на франшизу и имеет право на восстановление.

  • Если национальная организация прекращает свое существование по неналоговым причинам, существует ли крайний срок для восстановления?

    Возможно. Сроки восстановления отечественной организации после увольнения по неналоговым причинам варьируются в зависимости от того, было ли увольнение добровольным или недобровольным. В любом случае (Форма 811 Word 135 КБ, PDF 336 КБ) может быть использована для заявления о восстановлении.

    Тип завершения Срок восстановления на работе
    Национальная организация, прекращенная по собственному желанию 36 месяцев
    Национальная организация, прекращенная в принудительном порядке Нет ограничения по времени; однако считается, что он продолжает существовать без перерыва только в том случае, если юридическое лицо восстановлено в течение 36 месяцев.
  • Что произойдет, если ВП не представит свой периодический отчет в срок, указанный государственным секретарем?

    Если LP не подает свой периодический отчет в течение 30 дней с даты отправки отчета секретарем штата, он теряет право вести бизнес в Техасе. Будучи конфискованным, он не может поддерживать какие-либо иски, иски или разбирательства в любом суде Техаса или вносить поправки в свое свидетельство о создании или регистрации.Однако он может защищать любое действие или иск; кроме того, конфискация не влияет на действительность любого контракта.

    LP может избавить себя от конфискации, подав периодический отчет в течение 120 дней с даты, когда государственный секретарь отправил уведомление о конфискации по почте. Если LP не подаст отчет в течение этого 120-дневного периода, государственный секретарь принудительно аннулирует местное LP или отзовет регистрацию иностранного LP.

  • Если свидетельство об образовании LP было прекращено из-за непредоставления периодического отчета, как и когда его можно восстановить?

    Чтобы восстановить свидетельство об образовании, LP должен подать требуемый отчет (форма 804, Word, 139 КБ, PDF, 119 КБ), уплатить соответствующую пошлину за регистрацию и штраф за просрочку платежа, а также оплатить все сборы, налоги, штрафы и причитающиеся проценты. Отчет должен сопровождаться письмом о налоговой очистке от Техасского контролера государственных счетов, в котором говорится, что организация выполнила все свои налоговые обязательства по франшизе и имеет право на восстановление. Нет ограничений по времени, когда LP может восстановиться, если в противном случае объект продолжал бы существовать.

  • Положения по налогу на инфраструктуру включают прекращение ERC

    В соответствии с законодательством (H.R. 3684), который был принят Палатой представителей поздно вечером в пятницу и направляется на стол президента Джо Байдена для подписания закона.

    Примечание редактора: Президент Джо Байден подписал законопроект 15 ноября.

    Известный как Закон об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах, закон был одобрен в Палате представителей 228–206 голосами после принятия Сенатом 69–30 голосами в августе.

    В законодательстве об инфраструктуре относительно мало налоговых положений, но более масштабные изменения могут быть внесены в законопроект о сверке бюджета на 2022 финансовый год, который все еще находится на рассмотрении Конгресса. К ним относятся продление недавних изменений в налоговой льготе на детей и налоговой льготе на заработанный доход; расширенный премиальный налоговый кредит; освобождение от максимального размера налоговых вычетов штата и местных налогов в размере 10 000 долларов США; корпоративные и международные налоговые изменения; и ограничения на вычет процентных расходов.

    Кредит удержания сотрудников

    Законодательство об инфраструктуре прекращает действие кредита на удержание сотрудников (ERC) досрочно, в результате чего заработная плата, выплаченная после 30 сентября 2021 г., не имеет права на получение кредита (за исключением заработной платы, выплачиваемой начинающим предприятием, имеющим право на восстановление).

    ERC был создан в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), P.L. 116–136, с поправками, внесенными Законом о консолидированных ассигнованиях 2021 г., P.L. 116-260. Закон об американском плане спасения, P. L. 117-2, вступивший в силу 11 марта, сделал ERC доступным для имеющих право работодателей на заработную плату, выплаченную в течение третьего и четвертого кварталов 2021 года; однако HR 3684 отменит продление на четвертый квартал. IRS выпустила руководство по получению кредита в третьем и четвертом кварталах 2021 года (Уведомление 2021-49), но отметила в этом руководстве, что следит за развитием этого законодательства.

    Отчетность по криптоактивам

    Раздел 80603 законодательства налагает на брокеров новые требования по предоставлению информации о криптоактивах. сек. 6045(c)(1) определение «брокера» расширено и включает любого, кто за вознаграждение осуществляет «передачу цифровых активов от имени другого лица». Для этих целей «цифровой актив» определяется как «любое цифровое представление стоимости, которое записано в криптографически защищенном распределенном реестре или любой аналогичной технологии.”

    В законодательство вносятся поправки в ст. 6045A, чтобы потребовать от брокеров предоставлять информационные отчеты о любых переводах цифровых активов на счета, которые не обслуживаются брокером.

    Помощь при стихийных бедствиях

    Законодательство изменит автоматическое продление определенных сроков для налогоплательщиков, пострадавших от стихийных бедствий, объявленных на федеральном уровне, в ст. 7508A, который был принят в соответствии с Законом о создании каждого сообщества для повышения пенсионного возраста (SECURE) от 2019 года, P.L. 116-94. Определение зоны бедствия в гл.7508A (d) (3) будет изменено, чтобы означать «район, в котором происходит крупное бедствие, для которого Президент предоставляет финансовую помощь в соответствии с разделом 408 Закона Роберта Т. Стаффорда о помощи при стихийных бедствиях и чрезвычайной помощи (42 USC 5174). В настоящее время этот параграф ссылается на определение в гл. 165(и)(5)(В).

    Прочие налоговые резервы

    Законодательство включает другие налоговые положения, в том числе расширение различных налогов, связанных с автомагистралями, а также расширение и изменение некоторых акцизных сборов сверхфонда. Это также позволит выпускать частные облигации для квалифицированных проектов широкополосной связи и объектов по улавливанию углекислого газа.

    Алистер М. Невиус , JD, ( [email protected] ) — главный редактор JofA , налоговая служба. Ken Tysiac ( [email protected] ) является редактором JofA .

    Льюис Силкин – Часто задаваемые вопросы о выходных платежах

    Этот информационный бюллетень охватывает: 

    Всегда ли выплаты, сделанные при увольнении, подлежат освобождению от выплаты 30 000 фунтов стерлингов?

    Нет.Тот факт, что выплата производится при увольнении, не означает, что на нее обязательно распространяется освобождение от налога в размере 30 000 фунтов стерлингов. Налоговый режим зависит от причины платежа.

    Выходные пакеты могут состоять из многих элементов, например: начисленные отпускные, премия, выплата вместо уведомления («PILON»), продолжение частного медицинского страхования и компенсация. Вы должны определить причину для каждого элемента отдельно.

    Как правило, освобождение от выплаты в размере 30 000 фунтов стерлингов применяется, если рассматриваемая выплата представляет собой компенсацию за увольнение («Выплата при увольнении»).Освобождение в размере 30 000 фунтов стерлингов не применяется, если существует какая-либо другая причина для выплаты, например, вознаграждение за службу по найму (заработок), выплата за новое ограничительное соглашение или выплата при выходе на пенсию или в преддверии выхода на пенсию. Такие выплаты облагаются подоходным налогом и НИЦ в полном объеме. Кроме того, в соответствии с законодательными правилами, касающимися PILON, освобождение от налогов на сумму 30 000 фунтов стерлингов и освобождение от NIC могут быть уменьшены, если какая-либо часть выходного пособия состоит из выплаты по окончании трудовой деятельности (см. ниже).

    Иногда может производиться выплата, которая полностью выходит за рамки подоходного налога и NIC (например, компенсация за оскорбление чувств из-за предполагаемых дискриминационных действий до увольнения).

    У нас нет пункта PILON в наших трудовых договорах, поэтому можем ли мы выплачивать PILON брутто (при условии освобождения от налога в размере 30 000 фунтов стерлингов)?

    До 6 апреля 2018 года некоторые PILON не облагались налогом как прибыль и пользовались освобождением от налога в размере 30 000 фунтов стерлингов (и не подпадали под NIC).

    Это произошло потому, что налоговый режим PILON зависел в первую очередь от того, имел ли работодатель договорное право уволить работника, уплатив PILON, а не уведомив об этом.

    В общих чертах, если трудовой договор давал работодателю право расторгнуть договор, заплатив PILON (пункт «PILON»), PILON облагался подоходным налогом и NIC в полном объеме. Напротив, если бы трудовой договор не позволял работодателю уволиться, заплатив PILON, но работодатель это сделал, этот «недоговорной» PILON, как правило, выиграл бы от подоходного налога и освобождения от NIC.

    Если трудовые отношения работника прекращаются 6 апреля 2018 г. или позднее, и работник получает выходное пособие 6 апреля 2018 г. или после этой даты, работодатель должен рассчитать, какая часть выходного пособия (исключая любые предусмотренные законом выплаты при увольнении) приходится на выплату по окончании трудовой деятельности (« ПЕНП»).PENP, в широком смысле, представляет собой базовую заработную плату, которую работник получил бы в течение любого неотработанного периода уведомления, за вычетом любого контрактного PILON. PENP облагается налогом и NIC в полном объеме.

    PENP рассчитывается по следующей формуле:

    ((ВР х Д)/П) – Т

    Где:

    BP = «базовая заработная плата» в период оплаты, который заканчивается до более ранней из (i) даты направления уведомления; или (ii) если уведомление не направлено, дата расторжения («соответствующий период оплаты»). Базовая заработная плата не включает льготы, бонусы, комиссионные, нерегулярные надбавки, опционы на акции / вознаграждения, но, если работник участвует в соглашении о снижении заработной платы, необходимо использовать оклад до заработной платы.

    D = количество календарных дней в неотработанном периоде уведомления.

    P = количество календарных дней в соответствующем платежном периоде.

    T = договорная ПИЛОН.

    Если PENP является отрицательным числом, оно считается равным нулю.

    Для работников, которым ежемесячно выплачивают 12 равных долей, можно использовать упрощенную формулу.

    Если минимальный период уведомления по трудовому договору выражается в количестве полных месяцев, а неотработанный период уведомления – в количестве целых месяцев, D = количество полных месяцев в неотработанном периоде уведомления и P = 1 полный месяц.

    Если неотработанный период уведомления работника не является числом целых месяцев, D = количество календарных дней в неотработанном периоде уведомления и P = 30,42.

    Базовая заработная плата не включает льготы, бонусы, комиссионные, некоторые надбавки (см. ниже), опционы на акции/вознаграждения. Однако, если работник участвует в соглашении о пожертвовании заработной платы, необходимо использовать оклад до зарплаты. В руководстве HMRC говорится, что «надбавка» — это дополнительная выплата, получаемая работником сверх его стандартной заработной платы, но она не включает «любую сумму, которая фактически является или в действительности отражает сумму, которая была объединена в стандартную заработную плату работника». ».Это предполагает, что стандартные надбавки, такие как надбавки вместо пенсионных взносов, должны быть включены в расчет базовой заработной платы. HMRC указала, что надбавки за автомобиль также должны быть включены в базовую заработную плату, если у работника нет возможности выбрать служебный автомобиль вместо надбавки.

    Существуют ли сетевые карты для выходных платежей?

    Выплаты при увольнении, как правило, полностью освобождаются от NIC сотрудников, даже если выплата при увольнении превышает 30 000 фунтов стерлингов.

    До 6 апреля 2020 г. выплаты при увольнении также обычно не взимались с сетевых карт работодателя.Однако, если трудовые отношения прекращаются 6 апреля 2020 г. или позднее, а весь выходной платеж выплачивается 6 апреля 2020 г. или после этой даты, превышение суммы свыше 30 000 фунтов стерлингов будет облагаться NIC работодателя класса 1A (а также подоходным налогом). Это изменение выравнивает NIC работодателя и порядок налогообложения выходного пособия, но увеличивает затраты работодателя на выплату выходного пособия в размере более 30 000 фунтов стерлингов на 13,8% от превышения.

    Стоит отметить, что NIC не освобождаются от защитных наград.Защитные награды дают право на освобождение от налогов в размере 30 000 фунтов стерлингов, но полностью подлежат NIC для сотрудников и работодателей.

    Мы предлагаем списать просроченную задолженность сотрудника. Это нормально?

    Если кредит списывается, списанная сумма будет рассматриваться как прибыль, с которой уплачиваются подоходный налог и NIC.

    Если выплата при увольнении составляет менее 30 000 фунтов стерлингов, лучше увеличить выплату при увольнении, чтобы работник мог погасить кредит и, следовательно, использовать полное освобождение.

    Сотрудник требует, чтобы часть его выходного пособия была переведена в его зарегистрированную пенсию. Есть ли что-то, о чем мы должны знать?

    Следует обратиться за консультацией в тех случаях, когда работодателю предлагается перевести выплату работника по факту уведомления о приеме на работу (см. выше) в виде пенсии.

    Если работник требует, чтобы часть его выходного пособия была переведена в его зарегистрированную пенсию в рамках договоренностей об увольнении, следует проверить правила пенсионного плана, чтобы убедиться, что такой взнос может быть сделан.Если это так, работодатель может сделать взнос без вычета подоходного налога PAYE или учета NIC работодателя.

    Тем не менее, работник должен рассматривать как «Ежегодное пособие», так и «Пожизненное пособие» с точки зрения налогообложения и должен обратиться за консультацией к специалисту по своим личным обстоятельствам.

    Взносы могут быть сделаны сотрудником или от его имени с полным налоговым освобождением, если в целом они не превышают соответствующее годовое пособие за этот налоговый год (на 2021–2022 годы годовое пособие обычно составляет 40 000 фунтов стерлингов, хотя есть исключения: см. ниже исключение, которое применяется к высокооплачиваемым работникам).Кроме того, при соблюдении определенных условий работник может иметь возможность перенести любое неиспользованное годовое пособие за предыдущие три налоговых года (при условии, что он или она в какой-то момент в течение этих налоговых лет был участником зарегистрированной пенсионной схемы). Физические лица облагаются подоходным налогом в соответствии с их самооценкой по предельной ставке на взносы, превышающие годовое пособие.

    Для тех лиц с годовым скорректированным доходом более 240 000 фунтов стерлингов годовое пособие уменьшается на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов дохода свыше 240 000 фунтов стерлингов до максимального сокращения в 36 000 фунтов стерлингов, так что лица с доходом 312 000 фунтов стерлингов или более будут право на ежегодное пособие в размере 4000 фунтов стерлингов.В широком смысле годовой скорректированный доход представляет собой налогооблагаемый доход из всех источников и всех пенсионных накоплений за вычетом любых пенсионных взносов, сделанных лично физическим лицом. Лица, чей пороговый доход составляет 200 000 фунтов стерлингов или меньше, не подлежат уменьшению годового пособия. Пороговый доход представляет собой налогооблагаемый доход из всех источников и не включает пенсионные взносы работодателя (кроме тех, которые были сделаны в соответствии с соглашением о снижении заработной платы, заключенным 8 июля 2015 года или после этой даты), а также любые пенсионные взносы, сделанные физическим лицом лично.Лицо, затронутое сокращением, по-прежнему может иметь право на перенос неиспользованного ежегодного пособия за три предыдущих налоговых года, хотя сумма переноса будет ограничена неиспользованным уменьшенным годовым пособием в отношении любого налогового года, в котором применяется сокращение.

    Также необходимо учитывать пожизненное пособие (которое для налогового года 2021–2022 составляет 1 073 100 фунтов стерлингов). Если стоимость накопленных пенсионных прав человека, когда он или она получает пособия, превышает пожизненное пособие, физическое лицо подлежит дополнительному налогообложению.

    В дополнение к освобождению от налога в размере 30 000 фунтов стерлингов и внесению взноса в зарегистрированную пенсию работника, существуют ли какие-либо другие налоговые льготы, которые мы можем использовать при увольнении?

    Возможно, в зависимости от обстоятельств. Например:

    а. Работодатель может оплатить судебные издержки работника без уплаты налога при условии, что расходы понесены исключительно в связи с увольнением, и оплата производится либо в соответствии с (i) решением суда или трибунала; или (ii) мировое соглашение, которое предусматривает оплату работодателем непосредственно адвокату бывшего работника.

    б. Если у сотрудника был период «иностранной службы» во время его или ее работы, часть или все выходное пособие может быть освобождено от подоходного налога. Период, как правило, квалифицируется как дипломатическая служба только в том случае, если он относится к периоду проживания за пределами Великобритании и работы за пределами Великобритании. Работники не могут претендовать на освобождение от дипломатической службы, если они являются налоговыми резидентами Великобритании в налоговом году, в котором прекращается трудовая деятельность.

    в. Если работник страдает от признанной медицинской инвалидности или травмы, которая на дату прекращения трудовых отношений не позволяет работнику выполнять свою работу, платеж, произведенный исключительно в связи с этой инвалидностью или травмой, освобождается от подоходного налога.

    д. Компенсация за причинение вреда здоровью.

    эл. Компенсация за ущерб, нанесенный чувствам в результате предполагаемой дискриминации до увольнения. В зависимости от серьезности случая сумма такой компенсации, которая может быть выплачена без уплаты налогов, составляет от 900 до 45 600 фунтов стерлингов.

    Если вы считаете, что какое-либо из исключений в пунктах (a)–(e) выше может иметь значение, следует обратиться за консультацией к специалисту.

    Мы оплачиваем судебные издержки сотрудника в соответствии с условиями компромиссного соглашения.

    Можем ли мы вернуть НДС?

    Нет. Вы можете возмещать НДС только по поставкам, сделанным вам.

    По какой ставке работодатели должны вычитать налог из налогооблагаемых платежей, произведенных после выдачи P45?

    Работодатель обязан вычитать налог с использованием кода 0T на любые платежи (включая выплаты на основе акций), сделанные после выдачи P45, которые облагаются подоходным налогом (независимо от того, являются ли эти платежи доходом или выходными платежами, которые превышают освобождение от 30 000 фунтов стерлингов) .

    Для 2021-2022 налогового года применение кода 0T означает, что для сотрудников в Англии и Северной Ирландии вычитается налог, как указано в таблице ниже.

    Правительства Уэльса и Шотландии могут определять ставки подоходного налога, уплачиваемого налогоплательщиками Уэльса и Шотландии соответственно. На 2021-2022 налоговый год ставки и диапазоны для валлийских налогоплательщиков указаны в таблице выше. В Шотландии применяются разные ставки подоходного налога.

    Если применение кода 0T приводит к тому, что сотрудник платит слишком много (например, потому что сотрудник не облагается налогом по ставке 40% и/или 45%), сотрудник сможет потребовать возмещения налога от HMRC.

    Налогооблагаемый доход

    Ставка налога

    от 0 до 3141 фунтов стерлингов

    20%

    3 141,01 фунтов стерлингов – 12 500 фунтов стерлингов

    40%

    12 500 фунтов стерлингов +

    45%

     

    Как рассчитываются сетевые карты по платежам, произведенным после расторжения?

    Если платеж, не подпадающий под действие льготы в размере 30 000 фунтов стерлингов и, следовательно, подлежащий выплате NIC для сотрудников и работодателей (например, удерживающие бонусы), производится после выдачи P45, NIC рассчитывается с использованием недельного периода заработка. Ставки NIC и еженедельные пороговые значения на 2021-22 налоговый год указаны в таблице ниже. NIC по окончательным выплатам заработной платы рассчитывается с использованием обычного периода заработка работника.

    Обратите внимание, что существуют особые правила для директоров. Для лиц, которые были директорами в начале налогового года, NIC рассчитывается с использованием годового периода дохода за оставшуюся часть налогового года, независимо от того, когда был произведен этот платеж.

    Должны ли мы сообщать о платеже за прекращение действия в HMRC?

    Работодатели обязаны сообщать о платежах PAYE в HMRC «в режиме реального времени» — это называется информацией в реальном времени или RTI.

    В соответствии с RTI работодатели должны предоставлять HMRC сведения о выплатах, произведенных работникам, и другую информацию о заработной плате, как правило, до или одновременно с выплатами. Эта информация должна быть отправлена ​​в HMRC онлайн с использованием нового отчета, известного как представление полной оплаты («FPS»).

    Процессы PAYE, относящиеся к выбывающим, означают, что работодатели не обязаны отдельно сообщать об вышедших в HMRC — дата увольнения работника просто включается в FPS.Работодатель продолжает выдавать работнику части 1A и 2 формы P45, но ему не нужно отправлять часть 1 формы P45 в HMRC. Если выплаты производятся работнику после даты увольнения, работодатель должен предоставить работнику письмо с указанием даты платежа, валовой суммы и вычтенных PAYE/NIC.

    Кроме того, если выходной пакет включает неденежные выплаты и превышает 30 000 фунтов стерлингов, работодатель должен проинформировать HMRC до 6 июля, следующего за окончанием налогового года, в котором произошло увольнение.Отчет следует отправить в PT Operations North East England, HM Revenue & Customs, BX9 1BX

    .

    Прибыль

    Ставка NIC для сотрудников

    Тариф NIC работодателя

    от 0 до 170 фунтов стерлингов

     

    0%

     

    0%

     

    170 фунтов стерлингов.

    Оставить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.