Контрольная работа по теме Налоговое право 11 класс
Контрольная работа по теме «Налоговое право»
1.Какому термину соответствует следующее определение?
Обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц, установленные государством. ——————-
2.Какое из утверждений является верным?
1. Субъектами налоговых правоотношений выступают налогоплательщики, государственные налоговые инспекции, налоговые агенты, органы Федеральной таможенной службы.
2. Объектами налогообложения могут являться имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
Выберите один из 5 вариантов ответа:
1) неверно 1 и 2 2 ) верно 1 и 2 3) верно 2 4) верно 1
3. К местным налогам и сборам можно отнести:
Выберите несколько из 10 вариантов ответа:
1) земельный налог 2) налог на добавленную стоимость 3) налог на игорный бизнес
4) акцизы 5) налог на имущество физических лиц 6) налог на имущество организаций
7) транспортный налог 8) торговый сбор 9) налог на прибыль организаций
10) налог на доходы физических лиц
4.К федеральным налогам и сборам относятся:
Выберите несколько из 10 вариантов ответа:
1) налог на доходы физических лиц 2) земельный налог 3) налог на имущество организаций 4) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 5) водный налог
6) государственная пошлина 7) налог на добычу полезных ископаемых
8) налог на прибыль организаций 9) акцизы 10) налог на добавленную стоимость.
5.К региональным налогам можно отнести:
Выберите несколько из 10 вариантов ответа:
1) налог на добавленную стоимость 2) торговый сбор 3) налог на игорный бизнес
4) налог на имущество организаций 5) налог на прибыль организаций
6) налог на доходы физических лиц 7) транспортный налог 8) земельный налог
9) водный налог 10) налог на добычу полезных ископаемых
6. Какое из утверждений является верным?
1. Обязанность физического лица по уплате налога прекращается с уплатой налога, отменой налога, а также смертью налогоплательщика.
2. Обязанность юридического лица по уплате налога прекращается уплатой им налога или отменой налога, или ликвидацией юридического лица.
1) верно 1 и 2 2) верно 2 3) верно 1 4) неверно 1 и 2
7.Налогоплательщик имеет право:
Укажите истинность или ложность вариантов ответа:
А) обжаловать решения налоговых органов, действия или бездействие должностных лиц быть только денежными
Б) платить налоги в добровольном порядке
В) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц
Г) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
Д) на своевременный зачёт или возврат излишне уплаченных сумм или излишне взысканных налогов
8. Налогоплательщик обязан:
Выберите несколько из 4 вариантов ответа:
1) уплачивать налоги своевременно и полностью
2) ежедневно отчитываться в налоговых органах
3) вести бухгалтерский учёт, составлять отчёты о финансово-хозяйственной деятельности, если он её осуществляет
4) выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства
9. Большинство доходов российских налогоплательщиков облагается по налоговой ставке в размере _____ %.
10.Налоги, как сказал средневековый философ Фома Аквинский – это
Выберите один из 5 вариантов ответа:
1) узаконенная форма грабежа
2) гражданская обязанность
3) благо для государства
4) обязанность общества
5) помощь государству
11. Вам поручено подготовить развёрнутый ответ по теме « Налоговое право». Составьте план, в соответствии с которым вы будете освещать эту тему. План должен содержать не менее трёх пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.
Налоговое право Российской Федерации – Контрольная работа
УНИВЕРСИТЕТ РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ ОБРАЗОВАНИЯ
Факультет: БМК
Дисциплина: Правовое регулирование финансовой деятельности
Тема контрольной работы: Налоговое право Российской Федерации
Ф.И.О. студента: Спрыжков И.М.
Курс: 3. Семестр: 5
.
Дата сдачи: _____________________
Ученая степень преподавателя: _____________________________________
Ф.И.О. ____________________________________________________________
Дата проверки: __________________
ПЛАН
ЧАСТЬ I. Налоговое право Российской Федерации
1. Понятие и роль налогов
2. Виды налогов
2.1. Прямые и косвенные налоги
2.2. Раскладочные и количественные налоги
2.3. Закрепленные и регулирующие налоги
2.4. Государственные и местные налоги
2.5. Общие и целевые налоги
3. Элементы закона о налоге
3.1. Субъект налогообложения
3.2. Объект, предмет и масштаб налога. Налоговая база. Единица налогообложения. Источники налога.
3.3. Пределы налоговой юрисдикции государства
3.4. Налоговый период
3.5. Методы учета базы налогообложения
3.6. Ставка налога
3.7. Метод налогообложения
3.8. Налоговые льготы
3.9. Порядок исчисления налога
4. Система налогов в Российской Федерации
5. Характеристика налоговых прав и обязанностей субъектов налоговых правоотношений
5.1. Обязанности и права налогоплательщиков
5.2. Права и обязанности налоговых органов
6. Ответственность за налоговые правонарушения
ЧАСТЬ II. Практическое задание
ЧАСТЬ I. Налоговое право Российской Федерации
1. Понятие и роль налогов
Существование любого современного государства неразрывно связано с налогами. Каждый человек в какой-то мере ощущает это на себе. Бенджамин Франклин писал, что платить налоги и умереть должен каждый. Данный принцип заложен и в российском законодательстве: Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. [3, ст. 57]. Налоговая система РФ представляет собой совокупность налогов, взимаемых в установленном порядке. Под налогом понимают обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. [2, ст.. 2]. В силу традиций платеж, являющийся налогом, может быть назван пошлиной, сбором, и наоборот, хотя и существуют определенные различия. Так, при уплате пошлины или сбора плательщик в той или иной мере непосредственно ощущает возмезность платежа, налоги никогда не бывают индивидуально возмездными.
Налоги играют важнейшую роль среди государственных доходов. Так, налоги составляют 86% доходной части федерального бюджета на1997год [1, ст. 1, ст.. 16].
Помимо финансовой роли, налоги имеют большое социальное значение. Посредством налогов государство воздействует на определенные общественные процессы, выполняет контрольные функции, выступает гарантом конституционного права.
С юридической точки зрения, налог установленная законом форма отчуждения собственности физических и юридических лиц в пользу субъектов публичной власти. При этом налог является индивидуально безвозмездным, взыскивается на условиях безвозвратности методами государственного принуждения и не носит характер наказания или контрибуции. Налоги устанавливаются законодательной властью в одностороннем порядке.
2. Виды налогов
2.1. Прямые и косвенные налоги
Прямые (подоходно-имущественные) налоги взимаются в процессе приобретения и расходования материальных благ, косвенные (налоги на потребление) в процессе их расходования. Примерами прямых налогов могут служить подоходный налог и налог на имущество, косвенных НДС, акцизы и таможенные пошлины.
Прямые налоги в свою очередь делятся на личные (налог на прибыль)и реальные (налог на имущество). Различие состоит в том, что личные налоги уплачиваются с действительно полученного налогоплательщиком дохода (прибыли), а реальные с предполагаемый.
2.2. Раскладочные и количественные налоги
Раскладочные (репартиционные) налоги исходят из потребности покрыть конкретный расход (например, целевой сбор на содержание милиции, благоустройство территории и другие цели), количественные (долевые, квотативные) налоги устанавливаются из возможности налогоплательщика заплатить налог.
2.3. Закрепленные и регулирующие налоги
В зависимости от того закреплен ли налог на длительный период за каким-то конкретным бюджетом (бюджетами) или ежегодно перераспределяется между бюджетами с целью покрыть дефицит, налоги делятся на закрепленные и регулирующие соответственно.
2.4. Государственные и местные налоги
В зависимости от объема компетенции органов власти различных уровней правоотношения в отношении установления, , .
2.5. Общие и целевые налоги
Целевые налоги могут вводиться по ряду причин.
Во-первых, c психологической точки зрения налогоплательщик с большей готовностью уплачивает налог, в чьей пользе он непосредственно уверен. Однако, такие налоги побуждают каждого контролировать государственные органы, расходующие уплаченные налогоплательщиками суммы.
Во-вторых, целевые налоги придают большую независимос
www.studsell.com
Содержание
Введение 3
1. Виды налоговых нарушений 4
2. Ответственность налогоплательщика за несоблюдение налогового законодательства 6
3. Условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения 8
4. Виды ответственности: финансовая, административная, уголовная 11
5. Налоговые санкции 13
Заключение 17
Список использованной литературы 19
Введение
Актуальность темы исследования заключается в том, что современный уровень развития общественно-экономических отношений неизбежно требует увеличения поступления налогов в государственный бюджет, упрощения налогового учета, стабильности и эффективности налоговой системы в целом. В этой связи неуклонно повышается интерес к вопросам реформирования налоговой системы и оптимизации процессов налогового администрирования.
Одной из важных задач, решаемых государством, является задача обеспечения поступления налогов и сборов в бюджеты всех уровней, а также во внебюджетные фонды. Выполнение данной задачи возможно лишь в том случае, когда имеется разработанный и отлаженный механизм налогового администрирования. В этом смысле оптимально выстроенное налоговое администрирование выступает предпосылкой эффективного функционирования налоговой системы и, как следствие, государственной экономики.
Целью написания данной работы является рассмотрение налоговых правонарушений и ответственности налогоплательщиков.
Исходя из поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
– рассмотрены виды налоговых правонарушений;
– исследована ответственность налогоплательщика за несоблюдение налогового законодательства;
– выявлены условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
– отмечены виды ответственности: финансовая, административная, уголовная;
– описаны налоговые санкции.
1. Виды налоговых нарушений
Необходимо различать налоговые преступления, уголовную ответственность, которая предусмотрена Уголовным кодексом РФ, и налоговые правонарушения, ответственность за совершение которых наступает согласно Налоговому кодексу РФ.
Налоговое преступление обладает признаками налогового правонарушения, точнее говоря, содержанием общественной опасности налогового преступления является то или иное налоговое правонарушение, которое как бы перерастает в налоговое преступление при установлении недополучения государством налога на сумму, превышающую 1000 минимальных размеров месячной оплаты труда.
В соответствии с Налоговым кодексом налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и их представителей, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.
Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее соответствующее противоправное деяние как умышленно, так и по неосторожности. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия). И напротив, налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредный характер последствий, возникших в результате этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать. При этом привлечение к налоговой ответственности не освобождает должностных лиц организаций от административной, уголовной и иной ответственности, а также от обязанности уплатить причитающие налоги и пени.
Основные налоговые правонарушения1:
– нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;
– уклонение от постановки на учет в налоговом органе;
– нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;
– непредставление налоговой декларации или иных документов;
– грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
– неуплата или неполная уплата сумм налога;
– невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов;
– незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение;
– несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест;
– отказ от представления документов и предметов по запросу налогового органа;
– непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике;
– неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) сведений налоговому органу;
– ответственность свидетеля;
– отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки;
– дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода.
studfiles.net
Контрольная работа – Введение в раздел налоговое право
Введение в раздел «налоговое право»
Некоторые основы или предмет, о котором пойдет речь впоследствии.
По сравнению с другими отраслями юридической науки российское налоговое право на сегодня характеризуется повышенным уровнем сложности, нестабильности и противоречивости, а практика его применения сопровождается различными правовыми проблемами. При этом процесс совершенствования налогового законодательства пока еще далек от завершения, и это обстоятельство гарантирует бизнесменам в России неспокойную жизнь, а профессионалам в данной отрасли сохранение рабочих мест при стабильно высокой заработной плате. Подобное положение дел во многом объясняется и тем, что современное налоговое право создавалось лишь на протяжении последнего десятка лет, при этом, имевшаяся ранее нормативно-правовая и методологическая база, во внимание практически не принималась.
Наука налогового права как составная часть науки финансового права изучает нормы налогового права и соответствующую правоприменительную практику с целью выработки практических рекомендаций по совершенствованию правового регулирования отношений в сфере налогообложения. Используя основные понятия и методологию науки налогового права, попытаемся для прикладных целей анализировать нормативную и, особенно, эмпирическую (правоприменительную) базы налогового права. Если не возражаете, это и будет основной целью нашего раздела.
Как говорят ученые, для начала договоримся о понятиях:
Сегодня.
Согласно ст.8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Современные теоретики налогового права определяют налог как единственную законную форму отчуждения собственности физических и юридических лиц на началах обязательности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обеспеченную государственным принуждением, не носящую характера наказания, с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти.
Объект налогообложения – юридический факт или совокупность юридических фактов (юридический состав), который в соответствии с законом обуславливает обязанность по уплате налога.
Юридические факты – это конкретные жизненные обстоятельства, с которыми нормы права связывают возникновение, изменение или прекращение правоотношений. Это события и действия, действия субъекта. Объект налогообложения налоговое право связывает именно с действиями, поскольку наступление таких юридических фактов зависит от воли и сознания конкретного субъекта.
Именно в глубоком предварительном анализе предполагаемых юридических действий, т.е. налоговых факторов, и кроется успех грамотно организованного бизнеса.
Оптимизация налогообложения
Исполняя налоговые обязанности, налогоплательщик вправе использовать налоговые льготы при наличии оснований в порядке, установленном действующим законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик в целях получения различных налоговых преимуществ и послаблений, а также уменьшения размера подлежащих уплате налогов и сборов может предпринять и целенаправленные действия, направленные на получение налоговых льгот, т.е. добиться для себя приемлемых условий налогообложения.
Уменьшение размера налоговых обязанностей посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных способов и приемов принято именовать налоговой оптимизацией. В данном случае налоговые платежи сводятся к минимуму (или, скорее, к оптимуму) на законных основаниях, в отличие от уклонения от уплаты налогов, совершаемого с применением незаконных методов и схем.
Направления и Методы налоговой оптимизации
Текущая налоговая оптимизация предполагает применение некоторой совокупности методов, позволяющих снижать налоговое бремя для налогоплательщика в каждом конкретном случае.
Перспективная налоговая оптимизация основывается на применении таких приемов и способов, которые уменьшают налоговое бремя налогоплательщика в процессе его деятельности, имея долговременный характер и учитывая возможные изменения как внешних так и внутренних, влияющих на уровень налогообложения, факторов.
Методы налоговой оптимизации основываются на использовании особенностей налогообложения:
предусматриваемых в отношении определенных объектов налогообложения,
предусматриваемых в отношении определенных субъектов налогообложения,
предусматриваемых в отношении определенных видов деятельности субъектов налогообложения.
действующих на отдельных территориях,
Метод уменьшения (или изменения) объекта налогообложения имеет целью снижение размера объекта, подлежащего налогообложению или замену этого объекта иным, облагаемым более низким налогом или не облагаемым налогом вовсе.
Метод замены налогового субъекта основывается на использовании в целях налоговой оптимизации такой организационно-правовой формы ведения бизнеса, в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения. Так, включение с бизнес-схему некоммерческой организации позволяет экономить на прямых налогах.
Метод изменения вида деятельности налогового субъекта предполагает переход на осуществление таких видов деятельности, которые облагаются налогом в меньшей степени, по сравнению с теми, которые осуществлялись.
Примером использования этого метода может служить превращение торговой организации в торгового агента или комиссионера, работающего по «чужому» поручению с «чужим» товаром за определенное вознаграждение.
Метод замены налоговой юрисдикции заключается в регистрации организации в государстве, предоставляющем при определенных условиях льготное налогообложение.
Комплексное и целенаправленное использование перечисленных методов налоговой оптимизации для получения максимального экономического эффекта называется налоговым планированием.
Использование этих методов в сочетании с заменой налоговой юрисдикции представляет собой широко используемое в мире международное налоговое планирование. Причем налоговое планирование может с успехом применяться как организациями, так и физическими лицами.
Денисенко Владимир, консультант CONSULCO Int.
Список литературы
Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта www.yurclub.ru/
www.ronl.ru