60 балансовый счет: Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” / КонсультантПлюс

От бухгалтерского учета до бизнес-кредитов и финансовых операций в целом – вот полный список всех терминов и определений, связанных с финансами бизнеса, которые вам необходимо знать:

Кредиторская задолженность – это термин «финансы бизнеса». Это представляет собой обязательства вашего малого бизнеса по выплате долгов кредиторам, поставщикам и кредиторам. Иногда это называется A / P или AP для краткости, кредиторская задолженность может быть краткосрочной или долгосрочной в зависимости от типа кредита, предоставленного бизнесу кредитором.

Также известная как A / R (или AR, хорошее предположение), дебиторская задолженность – это еще один термин финансирования бизнеса, который означает деньги, причитающиеся вашему малому бизнесу другими лицами за предоставленные товары или услуги.Эти счета помечены как активы, поскольку они представляют собой юридическое обязательство клиента выплатить вам денежные средства в счет погашения краткосрочной задолженности.

Метод начисления – это метод учета доходов, когда они фактически получены, и расходов, когда они действительно имеют место. Учет по методу начисления – это наиболее распространенный подход, используемый крупными предприятиями для учета и ведения финансовых операций.

Термин и определение финансирования бизнеса, относящиеся к расходам, которые были понесены, но еще не зарегистрированы в бухгалтерских книгах.Налоги на заработную плату и фонд заработной платы являются типичными примерами.

Этот ключевой термин для финансирования бизнеса означает все, что имеет ценность – материальную или нематериальную – и находится в собственности компании и считается активом. Типичные элементы, перечисленные в качестве бизнес-активов, – это наличные деньги, дебиторская задолженность, здания, оборудование, инвентарь и все остальное, что можно превратить в наличные.

Наряду с тремя другими отчетами, относящимися к финансовому здоровью вашего малого бизнеса, баланс является важной информацией, которая дает «снимок» чистой стоимости компании в любой момент времени.Отчет представляет собой сводку активов и пассивов предприятия.

Метод бухгалтерского учета, который включает своевременный учет всех финансовых операций для бизнеса.

Относится к общему богатству бизнеса, продемонстрированному его денежными счетами, активами и инвестициями. Часто называемый «основным капиталом», он относится к долгосрочной стоимости бизнеса. Капитал может быть материальным, например, товары длительного пользования, здания и оборудование, или нематериальным, например интеллектуальной собственностью.

Не путать с основным капиталом, оборотный капитал – это еще один термин 101 финансирования бизнеса. Он состоит из финансовых ресурсов, необходимых для поддержания повседневной работы бизнеса. Оборотный капитал, по определению, – это наличные денежные средства предприятия или инструменты, которые вы можете быстро конвертировать в наличные.

Каждому предприятию для работы нужны деньги. Термин «бизнес-финансирование» и определение «денежный поток» относится к сумме операционных денежных средств, которые «проходят» через бизнес и влияют на его ликвидность.Отчеты о движении денежных средств отражают деятельность за определенный период времени, обычно за один отчетный период или один месяц. Сохранение жесткого контроля над денежным потоком особенно важно, если ваш малый бизнес является новым, поскольку наличные деньги могут быть ограничены до тех пор, пока бизнес не начнет расти и производить больше оборотного капитала.

Будущие бизнес-решения будут зависеть от ваших обоснованных прогнозов денежных потоков. Чтобы заранее спланировать предстоящие расходы и оборотный капитал, вам необходимо полагаться на предыдущие модели движения денежных средств.Эти шаблоны дадут вам полное представление о том, как и когда вы получаете и тратите свои деньги. Эта информация является ключом к получению информированных и точных прогнозов денежных потоков.

Можно сказать, что стоимость любого актива обесценивается, когда он постепенно теряет часть этой стоимости. Амортизация происходит из-за износа. Предприятия используют различные методы начисления амортизации для уменьшения учетной стоимости активов.

Материальный долгосрочный актив, используемый для бизнеса и не предназначенный для продажи или иного преобразования в денежные средства в течение текущего или предстоящего финансового года, называется основным активом. Основные средства – это такие предметы, как мебель, компьютерное оборудование, оборудование и недвижимость.

Этот термин и определение финансирования бизнеса можно рассчитать как общий объем продаж (доходов) за вычетом затрат (расходов), непосредственно связанных с этими продажами.Сырье, производственные расходы, затраты на рабочую силу, маркетинг и транспортировку товаров включаются в расходы.

Вот один из четырех наиболее важных отчетов, которые кредиторы и инвесторы хотят видеть при оценке жизнеспособности вашего малого бизнеса. Его также называют отчетом о прибылях и убытках, и он описывает чистую прибыль предприятия, сообщая, сколько предприятие заработало и потратило за определенный период времени. Результатом будет либо чистая прибыль, либо чистый убыток.

Бизнес-актив, который не является физическим, считается нематериальным. Этими активами могут быть патенты, репутация и интеллектуальная собственность.

Этот ключевой термин финансирования бизнеса представляет собой юридическое обязательство выплатить или иным образом урегулировать задолженность. Обязательства считаются краткосрочными (подлежащими выплате в течение одного года или менее) или долгосрочными (подлежащими выплате через один год) и указываются в балансе компании.Кредиторская задолженность, заработная плата, налоги и начисленные расходы компании считаются обязательствами.

Ликвидность – это показатель того, как быстро актив можно превратить в наличные по полной рыночной стоимости. Чем более ликвидны ваши активы, тем больше у вас финансовой гибкости.

См. «Отчет о прибылях и убытках» выше.

Один из важных документов, требуемых кредиторами и инвесторами, который показывает сводку фактического сбора доходов и оплаты расходов для вашего бизнеса.Отчет о движении денежных средств должен отражать деятельность в области операционной деятельности, инвестирования и финансирования и должен быть неотъемлемой частью вашего пакета финансовых отчетов.

Если вы решили финансировать свой малый бизнес за счет долевого финансирования, и вы учредили акции и акционеров как часть контрольных пакетов, вы обязаны предоставить финансовый отчет, который показывает изменения в разделе капитала вашего баланса.

Термин и определение финансирования бизнеса. Годовая процентная ставка представляет собой реальную годовую стоимость ссуды, включая все проценты и комиссии. Общая сумма процентов, подлежащих выплате, основана на первоначальной сумме ссуды или основной сумме долга и представлена ​​в процентной форме. При выборе подходящей ссуды для вашего малого бизнеса вы должны знать годовую процентную ставку по рассматриваемой ссуде. Этот показатель может быть очень полезен при сравнении одного финансового инструмента с другим, поскольку он представляет собой фактическую стоимость заимствования.

Так же, как и оценка недвижимости при покупке дома, оценка – это профессиональное мнение о рыночной стоимости. При закрытии ссуды для вашего малого бизнеса вам, вероятно, понадобится один или несколько из трех типов оценки: недвижимость, оборудование и стоимость бизнеса.

Ссуда, которая структурирована таким образом, что владелец малого бизнеса производит регулярные выплаты по заранее определенному графику и один гораздо более крупный платеж или воздушный платеж в конце.Они могут быть привлекательными для новых предприятий, потому что выплаты меньше в начале, когда бизнес, скорее всего, столкнется с жесткими финансовыми ограничениями. Однако будьте уверены, что ваш бизнес сможет произвести последний воздушный платеж, поскольку он будет крупным.

Этот федеральный закон используется в качестве инструмента для юридических и физических лиц, испытывающих серьезные финансовые проблемы. Он предоставляет план по сокращению и погашению долгов с течением времени или возможность полностью погасить большую часть непогашенных долгов.Обращение к банкротству следует тщательно продумать, потому что это отрицательно скажется на кредитном рейтинге бизнеса.

Использование собственных денег для финансирования открытия и роста вашего малого бизнеса. Думайте об этом как о своем собственном инвесторе. После того, как бизнес запущен и успешно работает, термин «бизнес-финансы» и определение «бутстрэппинг» относится к использованию полученной прибыли для реинвестирования в бизнес.

Подобно тому, как у вас есть личный кредитный отчет, на который кредиторы обращаются для определения факторов риска при выдаче личных ссуд, предприятия также создают кредитные отчеты.Они поддерживаются кредитными бюро, которые записывают информацию о финансовой истории бизнеса.

Такие элементы, как размер компании, как долго она работает, сумма и тип кредита, выданного бизнесу, как управлялся кредит, и любые юридические документы (например, банкротство) – все это вопросы, которые решает бизнес-кредит. отчет. Кредиторы, инвесторы и страховые компании используют эти отчеты для оценки подверженности рискам и финансового состояния бизнеса.

Кредитный рейтинг предприятия рассчитывается на основе информации, содержащейся в кредитном отчете предприятия. Используя специальный алгоритм, компании по оценке кредитоспособности бизнеса принимают во внимание всю информацию, содержащуюся в вашем кредитном отчете, и присваивают вашему малому бизнесу кредитный рейтинг. Этот номер, также называемый коммерческим кредитным рейтингом, используется различными кредиторами и поставщиками для оценки вашей кредитоспособности.

Любой актив, который вы закладываете в качестве обеспечения по ссудному инструменту, называется обеспечением.Кредиторы часто требуют залог, чтобы не потерять деньги, если ваш бизнес не выплатит кредит. Когда вы закладываете актив в качестве обеспечения, он может быть арестован кредитором, если вы не выполните требования кредитных документов.

Когда кредитор предлагает кредитную линию для бизнеса, он обычно имеет кредитный лимит или максимальную сумму, которую вы можете использовать в любой момент времени. Говорят, что вы достигли своего кредитного лимита или «исчерпали» свой кредит, когда вы занимаете до этого числа или превышаете его.Кредитная линия может быть особенно полезна, если ваш бизнес носит сезонный характер или если доход крайне непредсказуем. Это один из самых быстрых способов получить наличные в экстренных случаях.

Если у вашего малого бизнеса есть несколько ссуд с различными платежами, вы можете рассмотреть ссуду на консолидацию корпоративной задолженности. Это процесс, который позволяет объединить несколько ссуд в одну ссуду. Преимущества, возможно, заключаются в снижении процентных ставок по заемным средствам, а также в уменьшении общей суммы, которую вы выплачиваете каждый месяц.Компании используют этот инструмент, чтобы улучшить денежный поток.

Термин «финансирование бизнеса» и определение «Коэффициент покрытия обслуживания долга» (DSCR) – это соотношение денежных средств, доступных вашему малому бизнесу для выплаты или обслуживания своего долга. Платежи по долгу включают в себя выплату основной суммы и процентов по запрашиваемой вами ссуде. Вообще говоря, если ваш DSCR выше 1, ваш бизнес имеет достаточный доход, чтобы удовлетворить свои долговые требования.

Когда вы занимаете деньги у кредитора и соглашаетесь выплатить основную сумму с процентами регулярными платежами в течение определенного периода времени, вы используете долговое финансирование. Традиционно это была наиболее распространенная форма финансирования малого бизнеса.

Кредитное финансирование может включать в себя заимствования в банках, корпоративные кредитные карты, кредитные линии, личные ссуды, денежные авансы торговым предприятиям и финансирование по счетам. Этот метод создает долг, который необходимо погасить, но позволяет вам сохранять единоличный контроль над своим бизнесом.

Использование средств инвестора в обмен на долю или «долю» вашего бизнеса – еще один способ привлечения капитала. Эти средства могут поступать от друзей, семьи, бизнес-ангелов или венчурных капиталистов.

Прежде чем принять решение об использовании долевого финансирования для получения денежных средств, необходимых для вашего бизнеса, определите, какой контроль вы готовы разделить, когда дело касается принятия решений и философии. Некоторым инвесторам также понадобится право голоса.

Рейтинг FICO – это еще один тип кредитного рейтинга, используемый потенциальными кредиторами для оценки целесообразности заключения контракта с вами и вашим бизнесом. Оценки FICO составляют значительную часть кредитного отчета, который кредиторы используют для оценки кредитного риска. Он был создан корпорацией Fair Isaac Corporation, отсюда и название FICO.

Неотъемлемой частью процесса подачи заявки на ссуду является предоставление информации, свидетельствующей о том, что ваш бизнес подвергается значительному кредитному риску.Стандартный пакет финансовых отчетов включает четыре основных отчета: отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о движении денежных средств и отчет о собственном капитале, если у вас есть акционеры.

Кредиторы и инвесторы хотят видеть, что ваш бизнес хорошо сбалансирован с активами и обязательствами, имеет положительный денежный поток и имеет капитал для ожидаемых выплат.

Процентная ставка по ссуде, которая устанавливается изначально и не меняется в течение срока ссуды, называется фиксированной.Ссуды с фиксированными процентными ставками привлекательны для владельцев малого бизнеса, потому что суммы погашения согласованы и их легче планировать в будущем.

В отличие от термина финансирования бизнеса и определения фиксированной ставки, плавающая процентная ставка будет меняться в зависимости от рыночных колебаний. Также называемые переменными ставками или регулируемыми ставками, эти суммы часто могут быть ниже процентных ставок с фиксированной ставкой. Это делает их более привлекательными в краткосрочной перспективе, если на рынке наблюдается нисходящий тренд.

При открытии нового малого бизнеса кредиторы могут попросить вас предоставить поручителя. Это лицо, которое гарантирует погашение остатка задолженности по долгу, если вы или ваш бизнес не можете выполнить обязательство по погашению.

Всем ссудам и прочим кредитным инструментам присваиваются ключевые процентные ставки по финансированию бизнеса. Это процент от основной суммы, взимаемый кредитором за использование своих денег.Процентные ставки представляют собой текущую стоимость заимствования.

Если у вашей компании имеется значительное количество неоплаченных открытых счетов-фактур, вы можете обратиться в факторинговую компанию и попросить ее приобрести счета со скидкой. Привлекая таким образом капитал, нет никаких долгов, и факторинговая компания берет на себя финансовую ответственность за сбор долгов по счетам.

Этот термин и определение, касающееся финансирования бизнеса, представляет собой юридическое требование кредитора в отношении залога, предоставленного в качестве обеспечения ссуды, и называется залогом.

Кредитор может предложить вам необеспеченную сумму средств, доступную для вашего бизнеса, когда потребуется капитал. Эта кредитная линия считается вариантом краткосрочного финансирования с максимальной доступной суммой. Этот предварительно утвержденный пул денег привлекателен, потому что дает вам быстрый доступ к наличным деньгам.

Сравнение LTV – это отношение справедливой рыночной стоимости актива к сумме ссуды, которая будет его финансировать.Это еще один важный номер для кредиторов, которым необходимо знать, покроет ли стоимость актива погашение кредита, если ваш бизнес не выполнит свои обязательства и не сможет произвести платеж.

Любой кредитный продукт с общим графиком погашения более одного года считается долгосрочным долгом.

Продавец может предложить метод финансирования в виде ссуды на основе ежемесячного объема продаж предприятия. Погашение производится в процентах от ежедневных или еженедельных продаж.Это, как правило, краткосрочные ссуды и один из самых дорогостоящих способов финансирования вашего малого бизнеса.

Микрозаймы – это ссуды, предоставленные через некоммерческие общественные организации, и чаще всего они выдаются на сумму менее 50 000 долларов США.

Если вы ищете финансирование для совсем нового бизнеса и у вас нет дорогостоящего актива, который можно было бы предложить в качестве залога, кредитор может попросить вас подписать заявление о личной гарантии.Фактически, это заявление подтверждает, что вы как физическое лицо будете выступать поручителем по долгу компании, возлагая на вас личную ответственность за остаток по ссуде даже в случае банкротства вашего бизнеса.

Любой кредитный инструмент состоит из трех частей: основной суммы, процентов и комиссионных. Основная сумма долга является ключевым условием финансирования бизнеса и представляет собой первоначальную заемную сумму или непогашенный остаток, подлежащий погашению за вычетом процентов. Он используется для расчета общей суммы начисленных процентов и сборов.

Этот термин и определение финансирования бизнеса является вариантом финансирования, аналогичным стандартной кредитной линии. Тем не менее, соглашение заключается в предоставлении ссуды определенной суммы денег, и как только эта сумма будет возвращена, ее можно будет снова взять в долг.

Многим кредиторам потребуется некоторая форма обеспечения при ссуде денег. Когда это происходит, этот термин и определение финансирования бизнеса – это обеспеченная ссуда. Актив, используемый в качестве обеспечения ссуды, считается «обеспечением» ссуды.В случае, если ваш малый бизнес не выполняет свои обязательства по ссуде, кредитор может потребовать залог и использовать его справедливую рыночную стоимость для компенсации невыплаченного остатка.

Это инструменты заемного финансирования, используемые для сбора необходимых средств для вашего малого бизнеса. Срочные ссуды предоставляют бизнесу единовременную выплату наличными в обмен на обещание выплатить основную сумму и проценты через определенные промежутки времени в течение установленного периода времени. Как правило, это долгосрочные разовые ссуды на начальные расходы или расходы на расширение существующего бизнеса.

Ссуды, не обеспеченные залогом, называются необеспеченными ссудами. Эти типы ссуд представляют более высокий риск для кредитора, поэтому вы можете рассчитывать на более высокие процентные ставки и более короткие сроки погашения. Кредитные карты – отличный пример необеспеченных кредитов, которые в сочетании с другими вариантами финансирования являются хорошим вариантом для финансирования малого бизнеса.

Это юридическая документация создания бизнеса, включая название, тип бизнеса и тип бизнес-структуры или регистрации.Эти документы – одна из первых задач, которые вы выполните, когда официально начнете свой бизнес. После отправки ваши учредительные документы хранятся в соответствующих государственных органах.

Вот ваш инструмент для демонстрации того, как вы хотите основать свой малый бизнес и как вы планируете вырастить его в хорошее финансовое положение. При написании бизнес-плана он должен включать финансовые, операционные и маркетинговые цели, а также то, как вы планируете их достичь.Чем конкретнее вы составите свой бизнес-план, тем лучше вы будете подготовлены в долгосрочной перспективе.

Для того, чтобы налоговая служба упростила идентификацию, каждому бизнес-субъекту присваивается уникальный номер, называемый EIN. Когда вы начинаете свой малый бизнес, вам будет присвоен EIN, который будет отправлен на ваш служебный адрес. Этот номер никогда не меняется, и вас попросят предоставить его по многим причинам.

Для предпринимателя из малого бизнеса заключение договора франчайзинга с более крупной компанией может быть способом выхода на рынок. Соглашение, заключенное между вами и более крупной компанией, дает вам право действовать в качестве сателлита более крупной компании на определенной территории в течение определенного периода времени. Это позволяет вам, владельцу бизнеса, воспользоваться преимуществами торговой марки, которая уже знакома на рынке, и процесса или операции, которые уже были протестированы.

Этот термин и определение, касающееся финансирования бизнеса, выражает общую стоимость вашего бизнеса, определяемую вашими общими оборотными активами за вычетом общей суммы обязательств, которые в настоящее время имеет компания. Имея под рукой последний баланс вашего предприятия, вы можете рассчитать чистую стоимость активов, используя простую формулу: Активы – Обязательства = Чистая стоимость.

Как бы то ни было, этот термин обозначает любую полученную прибыль, удерживаемую в бизнесе.Это также можно назвать загрузкой.

Если ваша компания не платит налоги назначенному государственному учреждению, а именно IRS, вы можете обнаружить, что ваши активы арестованы по требованию налогового залогового удержания. Правительство может не только арестовать ваши активы для ликвидации, чтобы урегулировать налоговую задолженность, но также может взимать с вас штрафы на сумму, которую вы должны.

Как владелец малого бизнеса, вы должны будете носить много разных головных уборов, в том числе шляпы финансового директора или бухгалтера.Прежде чем позволить себе испугаться всех бизнес-терминов и определений, просто помните, что знание – сила.

Вы можете наиболее эффективно обслуживать свой малый бизнес, если ознакомитесь с терминами, используемыми в финансах бизнеса, и их влиянием на финансовое состояние вашего бизнеса. Вооружившись базовым пониманием ключевых терминов финансирования бизнеса, вы будете готовы к решению финансовых проблем, связанных с тем, чтобы стать владельцем малого бизнеса.

Финансовая отчетность: баланс

Балансовый отчет представляет собой моментальный снимок финансового положения компании в определенный момент времени.Баланс показывает финансовое положение компании, то, чем она владеет (активы) и что она должна (обязательства и чистая стоимость). «Чистая прибыль» баланса всегда должна быть сбалансированной (т.е. активы = обязательства + чистая стоимость).

Отдельные элементы баланса меняются изо дня в день и отражают деятельность компании. Анализ того, как баланс меняется с течением времени, откроет важную информацию о бизнес-тенденциях компании. Следите за тем, как FindLaw поможет вам узнать, как вы можете:

• Следите за своей способностью собирать доходы,
• определяет, насколько хорошо вы управляете своими запасами, и
• Оцените свою способность удовлетворить кредиторов и акционеров.

Обязательства и чистая стоимость

Обязательства и чистая стоимость активов на балансе представляют собой источники средств компании. Обязательства и чистая стоимость состоят из кредиторов и инвесторов, которые ранее предоставляли компании денежные средства или их эквивалент. В качестве источника средств они позволяют компании продолжать бизнес или расширять операции. Если кредиторы и инвесторы недовольны и недоверчивы, шансы компании на выживание ограничены. Активы, с другой стороны, представляют собой использование компанией средств.Компания использует наличные или другие средства, предоставленные кредитором / инвестором, для приобретения активов. Активы включают в себя все ценные вещи, которые принадлежат бизнесу или причитаются ему.

Обязательства представляют собой обязательства компании перед кредиторами, в то время как чистая стоимость активов представляет собой инвестиции владельца в компанию. На самом деле и кредиторы, и собственники являются «инвесторами» компании, с той лишь разницей, что они нервничают и в какие сроки они ожидают выплаты.

Как отмечалось ранее, все ценности, которые принадлежат бизнесу или причитаются ему, включаются в раздел «Активы» бухгалтерского баланса. Активы показаны по чистой стоимости продажи или чистой стоимости реализации (подробнее об этом позже), но оцененная стоимость обычно не принимается во внимание.

Оборотные активы

Оборотные активы – это активы, срок погашения которых составляет менее одного года. Они представляют собой сумму следующих категорий:

• Наличные
• Дебиторская задолженность (A / R)
• Опись (инв.)
• Векселя к получению (н / р)
• Предоплата
• Прочие оборотные активы

Наличные

Кэш – единственная игра в городе.Денежные средства для оплаты счетов и обязательств. Запасы, дебиторская задолженность, земля, здания, машины и оборудование не покрывают обязательства, даже если они могут быть проданы за наличные, а затем использованы для оплаты счетов. Если наличных денег недостаточно или они управляются ненадлежащим образом, компания может стать неплатежеспособной и быть принуждена к банкротству. Включите все текущие счета, счета денежного рынка и краткосрочные сберегательные счета в раздел «Наличные».

Дебиторская задолженность (A / R)

Дебиторская задолженность – это доллары к получению от клиентов. Они возникают в результате процесса продажи инвентаря или услуг на условиях, позволяющих осуществить доставку до получения наличных денег.Товарно-материальные запасы продаются и отправляются, счет-фактура отправляется покупателю, а позже собираются наличные. Дебиторская задолженность существует в течение периода времени между продажей запасов и получением денежных средств. Дебиторская задолженность пропорциональна продажам. По мере роста продаж увеличиваются и вложения в дебиторскую задолженность.

Опись

Товарно-материальные запасы состоят из товаров и материалов, которые компания приобретает для последующей продажи с прибылью. В процессе генерируются продажи и дебиторская задолженность.Компания закупает запасы сырья, которые обрабатываются (также называемые запасами незавершенного производства), для продажи в качестве запасов готовой продукции. Для компании, которая продает товар, запасы часто являются первым использованием наличных денег. Закупка запасов для продажи с прибылью является первым шагом в цикле получения прибыли (операционном цикле), как показано ранее. Продажа товарно-материальных запасов не приносит компании деньги обратно – она ​​создает дебиторскую задолженность. Только после временного лага, равного периоду взыскания дебиторской задолженности, деньги вернутся в компанию.Таким образом, очень важно, чтобы уровень запасов был хорошо управляемым, чтобы бизнес не удерживал слишком много денег, связанных с запасами, поскольку это снизит прибыль. В то же время компания должна иметь под рукой достаточные запасы, чтобы предотвратить их дефицит (нечего продавать), потому что это также приведет к снижению прибыли и может привести к потере клиентов.

Векселя к получению (н / р)

N / R – это дебиторская задолженность компании в форме векселя, возникшая в результате предоставления компанией займа.Предоставление ссуд – это бизнес банков, а не действующий бизнес, и в особенности не бизнес небольшой компании с ограниченными финансовыми ресурсами. Векселя к получению, вероятно, представляют собой векселя к погашению из одного из трех источников:

1. Клиенты,
2. Сотрудник, или
3. Должностные лица компании.

Клиентские векселя к получению – это когда клиент, который взял в долг у компании, вероятно, сделал это, потому что он не мог выполнить условия дебиторской задолженности. Если клиент не оплатил счет в соответствии с согласованными условиями платежа, обязательство клиента могло быть преобразовано в простой вексель.Векселя сотрудников могут быть получены на законных основаниях, таких как первоначальный взнос за дом, но компания не является ни благотворительной организацией, ни банком. Если компания хочет помочь сотруднику, она может совместно подписать ссуду, предоставленную банком.

Должностное лицо или владелец, заимствующее у компании, является худшей формой дебиторской задолженности. Если сотрудник берет деньги у компании, они должны быть объявлены как дивиденды или изъятия и отражены как уменьшение чистой стоимости активов. Любое иное обращение с ним ведет к возможному манипулированию заявленным чистым капиталом компании, и банки и другие кредитные учреждения это очень не одобряют.

Прочие оборотные активы

Прочие оборотные активы включают предоплаченные расходы и прочие разные и оборотные активы.

Основные средства

Основные средства представляют собой использование денежных средств для покупки физических активов, срок службы которых превышает один год. Сюда входят основные средства, такие как:

• Земля
• Дом
• Машины и оборудование
• Мебель и фурнитура
• Улучшение арендованного имущества

Нематериальные активы

Нематериальные активы представляют собой использование денежных средств для покупки активов с неопределенным сроком службы, погашение которых может никогда не быть денежным.Для большинства целей анализа нематериальные активы игнорируются как активы и вычитаются из чистой стоимости активов, поскольку их стоимость трудно определить. Нематериальные активы состоят из таких активов, как:

• Исследования и разработки
• Патенты
• Исследование рынка
• Гудвилл
• Организационные расходы

Нематериальные активы во многих отношениях аналогичны предоплаченным расходам; использование денежных средств для приобретения вознаграждения, которое будет отнесено на расходы в будущем.Нематериальные активы, как и основные средства, возмещаются за счет дополнительных ежегодных начислений (амортизации) в счет дохода. Стандартные процедуры бухгалтерского учета требуют, чтобы большая часть нематериальных активов списывалась на расходы по мере приобретения и никогда не капитализировалась (не включалась в баланс). Исключением являются приобретенные патенты, которые могут быть амортизированы в течение срока действия патента.

Прочие активы

Прочие активы состоят из разных счетов, таких как депозиты и долгосрочные векселя к получению от третьих сторон. Они превращаются в наличные при продаже актива или при погашении векселя.Общие активы представляют собой сумму всех активов, принадлежащих бизнесу или причитающихся ему.

Обязательства и чистая стоимость – это источники денежных средств, перечисленные в порядке убывания от наиболее нервных кредиторов и обязательств, срок погашения которых наступает быстрее (текущие обязательства), до наименее нервных и никогда не погашаемых обязательств (чистая стоимость). Источников средств два: кредитор-инвестор и собственник-инвестор. Кредитор-инвестор состоит из торговых поставщиков, сотрудников, налоговых органов и финансовых учреждений.Владелец-инвестор состоит из акционеров и руководителей, которые ссужают бизнес наличными. И кредитор-инвестор, и собственник-инвестор вложили в компанию денежные средства или их эквивалент. Единственная разница между инвесторами – это срок погашения их обязательств и степень их нервозности.

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства – это обязательства, срок погашения которых наступает и должен быть погашен в течение 12 месяцев. Это обязательства, которые могут привести к неплатежеспособности компании, если денежных средств не хватает.Набор счастливых и довольных текущих кредиторов является здоровым и важным источником кредита для краткосрочного использования денежных средств (товарно-материальных ценностей и дебиторской задолженности). Недовольная и недовольная группа текущих кредиторов может поставить под угрозу выживание компании. Лучший способ сделать этих кредиторов счастливыми – это поддерживать их обязательства в актуальном состоянии.

Краткосрочные обязательства состоят из следующих счетов обязательств:

• Счета к оплате – Торговля (A / P)
• Начисленные расходы
• Векселя к оплате – Банк (N / P Bank)
• Векселя к оплате – прочие (н / п прочие)
• Текущая часть долгосрочного долга

Правильное сопоставление источников и использования средств требует, чтобы краткосрочные (текущие) обязательства использовались только для приобретения краткосрочных активов (запасов и дебиторской задолженности).

Векселя к оплате

Векселя к оплате – это обязательства в форме векселей с краткосрочным сроком погашения менее 12 месяцев. Часто это векселя до востребования (оплачиваются по требованию). В других случаях у них есть конкретные сроки погашения (обычно 30, 60, 90, 180, 270, 360 дней). Векселя к оплате всегда включают только основную сумму долга. Любые причитающиеся проценты указаны в разделе начислений.

Поступления по векселям к оплате должны использоваться для финансирования оборотных активов (запасов и дебиторской задолженности).Использование средств должно быть краткосрочным, чтобы актив был переведен в денежные средства до наступления срока погашения обязательства. Правильное сопоставление указывало бы на заимствование для сезонных колебаний продаж, которые вызывают колебания запасов и дебиторской задолженности, или для погашения кредиторской задолженности, когда для досрочного платежа предлагаются привлекательные условия скидки.

Счета к оплате

Счета к оплате – это обязательства перед торговыми поставщиками, которые предоставили запасы или товары и услуги, используемые при ведении бизнеса.Поставщики обычно предлагают условия (точно так же, как вы делаете для своих клиентов), поскольку конкуренция поставщика предлагает условия оплаты. По возможности вам следует воспользоваться условиями оплаты, так как это поможет снизить ваши расходы.

Если компания своевременно производит платежи своим поставщикам, количество дней к оплате не превышает срока платежа.

Начисленные расходы – это обязательства, которые причитаются, но не выставлены по счетам, например налоги на заработную плату и фонд заработной платы, или обязательства, которые накапливаются, но еще не подлежат оплате, например проценты по ссуде.Начисления состоят в основном из заработной платы, налогов на заработную плату, процентов к уплате и начислений вознаграждений сотрудникам, например, пенсионных фондов. Как категория, связанная с трудом, она должна варьироваться в соответствии с политикой расчета заработной платы (т. Е. Если заработная плата выплачивается еженедельно, категория начисления редко должна превышать недельный фонд заработной платы и налоги на заработную плату).

Долгосрочные обязательства – это обязательства, срок погашения которых не наступит в наступающем году. Существует три типа долгосрочных обязательств, только два из которых отражены в балансе:

• Долгосрочная часть долгосрочного долга (LTD)
• Займы субординированных сотрудников (суб-Off)
• Условные обязательства

Долгосрочная часть долгосрочной задолженности – это основная часть срочной ссуды, которая не подлежит выплате в следующем году.Ссуды субординированным сотрудникам рассматриваются как статья, которая находится между заемным и собственным капиталом. Условные обязательства, перечисленные в сносках, являются потенциальными обязательствами, срок погашения которых, мы надеемся, никогда не наступит. Долгосрочная часть долгосрочного долга (LTD) – это часть срочной ссуды, срок погашения которой не наступит в течение следующих 12 месяцев. Он указан под разделом текущих обязательств, чтобы продемонстрировать, что кредит не подлежит полной погашению в следующем году. Долгосрочная задолженность (LTD) предоставляет денежные средства, которые можно использовать для покупки долгосрочных активов, будь то постоянный оборотный капитал или основные средства.

Векселя к оплате должностным лицам, акционерам или владельцам представляют собой денежные средства, которые акционеры или владельцы вложили в бизнес. По причинам налогообложения владельцы могут увеличить свои вложения в акционерный капитал сверх первоначальной капитализации компании, предоставив бизнесу ссуды, а не покупая дополнительные акции. Таким образом, любой доход от инвестиций для владельцев может быть выплачен как вычитаемый из налогооблагаемой базы процентный расход, а не как дивиденды, не облагаемые налогом.

Когда бизнес берет в долг у финансового учреждения, ссуды чиновника обычно являются субординированными или переводятся в резерв.Соглашение о подчинении запрещает сотруднику получать ссуду до выплаты ссуды учреждения. В резерве кредит будет рассматриваться финансовым учреждением как капитал. Имейте в виду, что векселя к получению (должностное лицо) считаются плохим знаком для кредиторов, в то время как векселя к оплате (должностное лицо) считаются обнадеживающими.

Условные обязательства – это потенциальные обязательства, не указанные в балансе. Они перечислены в сносках, потому что они могут никогда не наступить.Условные обязательства включают:

• Иски
• Гарантии
• Перекрестные гарантии

Если на компанию был подан иск, но судебный процесс не был возбужден, невозможно узнать, приведет ли этот иск к ответственности перед компанией. Он будет указан в сносках, потому что, хотя он не является реальным обязательством, он представляет собой потенциальное обязательство, которое может снизить способность компании выполнять будущие обязательства. В качестве альтернативы, если компания гарантирует ссуду, предоставленную третьей стороной аффилированному лицу, обязательство является условным, поскольку оно никогда не наступит, пока аффилированное лицо остается здоровым и выполняет свои обязательства.

Итого обязательства

Общие обязательства представляют собой сумму всех денежных обязательств компании и всех требований кредиторов к ее активам.

Собственный капитал представлен суммой активов за вычетом общей суммы обязательств. Акции, или чистая стоимость капитала, являются наиболее терпеливым и последним по зрелости источником средств. Он представляет собой долю владельцев в финансировании всех активов.

Получите юридическую помощь с бухгалтерским балансом: обратитесь к юристу сегодня

Понимание баланса может быть сложным.Если после прочтения этой статьи вы обнаружите, что вам нужно больше разъяснений о том, как включить бухгалтерский баланс в свой бизнес, вы можете поговорить с квалифицированным юристом по малому бизнесу. Получите преимущество сегодня, найдя рядом с вами опытного юриста по малому бизнесу.

Баланс, денежный поток и экономика единицы

В первых трех статьях этой серии мы рассмотрели общую картину мотивации финансового моделирования стартапа, почему важно начинать с ваших предположений и как практически построить отчет о доходах и индивидуальные вкладки с подробностями.Сегодня мы завершим эту серию, исследуя, как построить окончательные компоненты, необходимые для завершения вашей модели, включая быстрое обсуждение юнит-экономики и того, как лучше всего поддерживать вашу модель в актуальном состоянии. Не стесняйтесь писать нам в Twitter (@wclittle, @troyhenikoff) с любыми вопросами.

Скачать копию модели

Чтобы упростить выполнение этой последней статьи, загрузите бесплатную копию нашей финансовой модели здесь. Помните, что понимание нюансов вашего собственного уникального бизнеса имеет решающее значение, поэтому используйте эту (и любую другую модель, которую вы найдете в Интернете) только в качестве руководства при создании своей собственной модели с нуля.

Бухгалтерский баланс

Создайте новую вкладку под названием «Ежемесячный баланс» и настройте столбцы за 60 месяцев, аналогичные другим вкладкам, которые мы создали до сих пор в этой серии. Баланс предназначен для того, чтобы вы могли быстро оценить активы, обязательства и состояние капитала вашей компании (прошлое, настоящее и прогнозируемое).

Вы можете видеть, что аналогично тому, как мы свернули числа из вкладок настраиваемых сведений для отчета о прибылях и убытках, прямо в ячейке C4 здесь нам нужно рассчитать ожидаемые денежные средства в конце месяца 1, создав вкладку денежного потока. (что мы и сделаем ниже).

Но сначала в загруженной модели взгляните на остальные ячейки в столбце C, чтобы увидеть, как числа рассчитываются на основе допущенных значений. Хотя объяснение деталей каждой формулы выходит за рамки этой статьи, Google будет полезно использовать такие термины, как дни инвентаризации и дни дебиторской задолженности, если вы не знакомы с ними и как они используются для расчета соответствующих ячеек в вашем балансе. . Хотя мы оставили эти два предположения равными 30 дням для нашего примера модели в учебных целях, посмотрите, что произойдет с вашим балансом, когда вы снизите количество дней дебиторской задолженности до 3, что может быть более реалистичным для бизнеса электронной коммерции с платежами по кредитным картам. и относительно низкие суммы транзакций.

Денежный поток

Вернувшись к ячейке C4 (денежные средства за 1 месяц) в вашем балансе, теперь пора создать новую вкладку под названием «Ежемесячный денежный поток» и настроить ее в соответствии с вашим бизнесом. Вот наш пример (с добавленными строками, которые мы не моделировали, на ваше рассмотрение):

Сверху вниз обратите внимание на то, как валовые продажи и изменение в A / R (дебиторская задолженность) влияют на ваши общие поступления, в зависимости от того, как значение допущения в днях дебиторской задолженности влияет на ваш баланс (т.е. с нашими предполагаемыми значениями мы моделируем получение нулевых денежных средств в первый месяц).

Также обратите внимание на то, что ваш чистый денежный поток от операций значительно меньше, чем ваши расходы, учитывая, что требуется время, чтобы деньги покинули ваш банковский счет для оплаты вашим поставщикам (т.е. наше предположение «Среднее количество дней кредиторской задолженности»).

Наконец, рассчитанный вами конечный остаток денежных средств можно затем использовать для заполнения ваших денежных средств за 1 месяц на вкладке «Баланс».

Экономика подразделения

Для многих типов бизнеса чрезвычайно полезно создать отдельную вкладку под названием «Экономика подразделения» для расчета прогнозируемой жизненной ценности (LTV) вашего подразделения (который является «подписчиком» в нашем примере модели) и стоимости привлечения клиентов (CAC). ).

С нашим предполагаемым процентом оттока в 4% это означает, что мы можем смоделировать, что наш средний клиент остается с нами 25 месяцев. Умножьте эти 25 месяцев на валовую прибыль на подписку (которая также является предполагаемой величиной), и это приведет к нашему прогнозируемому LTV в 213,59 долларов.

Получение CAC для каждого исходящего канала, который мы моделируем (исходя из наших предположений), позволяет нам затем увидеть, как мы ожидаем ощутимого роста бизнеса. Пока соотношение LTV / CAC больше 1 (и остается), ваша модель говорит вам, что ваш бизнес может расти.Очевидно, что чем выше соотношение LTV / CAC, тем лучше.

Сверните отчет о доходах, балансе и движении денежных средств в годовые сводки

Наконец, чтобы дать вам, вашей команде и вашим инвесторам полезный взгляд на то, как будут выглядеть ваши прогнозируемые пять лет, создайте отдельные вкладки под названием «Годовой отчет о доходах», «Годовой баланс» и «Годовой денежный поток» и используйте формулы например “ = SUM (‘Ежемесячный отчет о доходах’! C4: N4) “, чтобы получить результаты за 12 месяцев из ваших ежемесячных вкладок.

И на вкладке годового денежного потока, например, мы предлагаем добавить полезную строку, которая показывает ваш самый низкий остаток за год:

Поздравляем! Если вы до сих пор следили за этим, теперь у вас есть полная финансовая модель для вашего бизнеса. Если вы сделали это правильно, вы, скорее всего, определили множество предположений, которые необходимо будет тщательно проверить, и поняли основные целевые допущения, которые должны быть выполнены, чтобы построить жизнеспособный бизнес.

Регулярно обновляйте модель

Трудно переоценить важность согласования вашей модели с тем, что на самом деле происходит месяц за месяцем. Это поможет вам углубить свои предположения и взглянуть на реальность долгосрочного благополучия вашего бизнеса.

На практике не забудьте сохранить копию вашей оригинальной модели для справки. Затем, после того как вы сверили свои бухгалтерские книги каждый месяц, откройте свою «активную» финансовую модель и (1) измените предположения, чтобы текущий месяц приблизился к фактическому, затем (2) вставьте фактические числа в свои ежемесячные отчеты ( я.е. заменяя формулы из ваших предположительных значений, которые останутся в силе в течение следующих месяцев и теперь будут более точными).

Таким образом, проведение потенциального инвестора по этой модели для демонстрации прошлых результатов и прогнозируемых показателей в одном месте является чрезвычайно мощным инструментом.

В качестве домашнего задания для тех, кто заинтересован, посмотрите, можете ли вы добавить значение допущения, называемое «Максимальные маркетинговые расходы остатка денежных средств», и смоделировать его, чтобы не сжечь слишком много денег.