Бухгалтерский и налоговый учет для чайников: Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?

Содержание

Бухгалтерский учет и налогообложение

Профессиональный стандарт характеризует квалификацию, необходимую работнику для осуществления определенного вида профессиональной деятельности. Составляющие квалификации — знания, умения, навыки и опыт работы (ст. 195.1 ТК РФ). Специальность определяет трудовую функцию, а квалификация отражает уровень мастерства в рамках специальности (ст. 15 ТК РФ). Требования к квалификации работников определяются их должностными обязанностями, которые, в свою очередь, обусловливают наименования должностей (письмо Роструда от 30.04.2008 № 1028-с).Постановлением Правительства РФ от 22.01.2013 № 23 (пп. «а» п. 25) установлено, что профессиональные стандарты применяются работодателями при формировании кадровой политики, организации аттестации работников.

Профессиональный стандарт для бухгалтеров, содержащий в себе описание трудовых функций представителей этой профессии, а также требования к их опыту и образованию был утвержден приказом Минтруда России№ 1061н от 22.12.2014, который вступил в силу 7 февраля 2015 года.Таким образом, профессиональный стандарт «Бухгалтер» устанавливает квалификацию, необходимую для работы по соответствующей специальности.

Согласно профстандарту, трудовыми функциями бухгалтера являются ведение бухгалтерского учета и составление и представление финансовой отчетности, которые включают в себя в том числе:

  • принятие к учету первичных учетных документов;
  • денежное измерение объектов бухучета;
  • обобщение фактов хозяйственной жизни;
  • составление бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • внутренний контроль ведения бухучета;
  • ведение налогового учета и составление налоговой отчетности;
  • налоговое планирование;
  • проведение финансового анализа;
  • бюджетирование.

Стандарт установил основную цель профессиональной деятельности бухгалтера – формирование документированной систематизированной информации об объектах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством РФ и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающей информацию о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимую пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

Документ установил также минимальные требования к уровню образования и к опыту работы.

Профессиональный стандарт «Бухгалтер» – это нормативный документ, и конечно же, первоочередное практическое значение он имеет для самих бухгалтерских работников. Профстандарт поможет каждому бухгалтеру самостоятельно оценить свой профессиональный уровень и наметить направления профессионального образования: профессиональной переподготовки и (или) повышения квалификации. Ну а работодатели получили инструмент для оценки работников бухгалтерии.

Программа будет полезна как для начинающих изучать бухгалтерский учет, так и для опытных специалистов, а текже для студентов, аспирантов и преподавателей, финансовых директоров, владельцев бизнеса, предпринимателей, а также будущим специалистам и всем интересующимся данной тематикой.

Затрагиваются вопросы правового регулирования и организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии, налогообложение, оптимизация налогообложения, постановка управленческого учета и др.

Профессиональная деятельность выпускников

Профессиональная деятельность выпускников осуществляется во всех сферах народного хозяйства и направлена на профессиональное обслуживание функционирования хозяйствующих субъектов всех правовых форм собственности, вне бюджетных институциональных структур.

На основе профессиональных знаний бухгалтер должен обеспечить формирование, анализ и использование для управления информации об активах, обязательствах, капитале, движении денежных потоков, доходах и расходах, а также финансовых результатах деятельности предприятий, организаций, учреждений и т.д и тем самым способствовать улучшению использования экономического потенциала хозяйствующих субъектов, рациональной организации их финансово-экономических отношений, содействовать защите экономических интересов и собственности физических и юридических лиц.

Объекты профессиональной деятельности выпускников

Объектами являются оборотные и внеоборотные активы, обязательства, капитал, доходы, расходы и финансовые результаты в области основной, операционной, инвестиционной и финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

Основные виды профессиональной деятельности выпускников

  • учетно-аналитическая;
  • контрольно-ревизионная;
  • аудиторская;
  • консалтинговая;
  • организационно-управленческая;
  • нормативно-методическая;
  • предпринимательская

Возможности профессиональной адаптации выпускников к следующим видам деятельности:

  • управленческо-хозяйственная;
  • финансовая и кредитная;
  • планово-экономическая;
  • экспертно-консультационная;
  • налогообложение;
  • проектно-экономическая;
  • маркетинговая;
  • внешнеэкономическая;

После завершения обучения по программе выпускник:

  • научится эффективно организовать свой труд, владеть методами сбора, хранения и обработки (редактирования) информации, применяемыми в сфере его профессиональной деятельности;
  • сможет осуществлять профессиональную деятельность в соответствии с действующей нормативно-правовой базой
  • овладеет навыками выполнения экономических расчетов по хозяйственной деятельности;
  • научится навыкам вырабатывать для конкретного предприятия рациональную систему организации учета и отчетности на основе выбора эффективной учетной политики, базирующейся на соблюдении действующего законодательства и принципах укрепления экономики хозяйствующего субъекта;
  • сможет выполнять работы по учету наличия и движения активов, обязательств и капитала хозяйствующего субъекта и определению результатов его хозяйственно-финансовой деятельности;
  • овладеет навыками практически применять принципы и правила аудита основных хозяйственных операций;
  • сформирует навыки аналитически обрабатывать учетную и отчетную информацию с целью принятия рациональных и эффективных хозяйственных решений;
  • сформирует понимание многообразия экономических процессов в современном мире, их связь с другими процессами, происходящими в обществе.

По итогам успешного освоения программы выпускники получают:

  • полезные компетенции, знания, умения и навыки
  • диплом о профессиональной переподготовке

Руководители всех уровней, индивидуальные предприниматели, главные бухгалтеры и бухгалтеры предприятий и организаций, выпускники и студенты старших курсов вузов и ссузов, аспиранты, временно незанятые лица

Требования к профилю базового образования не установлены

При наличии нескольких оснований для предоставления скидок, скидки суммируются. При этом конечная скидка не может превышать 15%

Прием документов завершается по решению Института дополнительного образования (по мере комплектации группы).

Профессиональная переподготовка специалистов для выполнения нового вида профессиональной деятельности

Бухгалтерские курсы в «СПЕЦИАЛИСТЕ». Обучение бухгалтеров в Москве.

Главная > Курсы

Программирование 1С:Предприятие 8

Практические семинары для бухгалтеров

Курсы по администрированию 1С 8

Бухгалтерский учет и 1С

Компания “1С” рекомендует Центр “Специалист” при МГТУ имени Баумана.

 

Курсы бухгалтеров в крупнейшем учебном центре России. Курсы 1С в Центре сертифицированного обучения 1С.

«Специалист» — это учебный Центр № 1 в России по подготовке профессионалов в области бухгалтерского учета и налогообложения. Каждый год свыше

1 500 начинающих специалистов проходят в Центре комплексную подготовку по специальности «Бухгалтер».  Более 3 000 повышают свою квалификацию на курсах для профессионалов.

Уникальная комплексная программа подготовки

В основе успеха учебного центра — уникальная комплексная программа подготовки бухгалтеров, признанная лучшей в Москве. Авторская программа сочетает глубочайшую теоретическую подготовку и решение большого числа реальных практических задач, в том числе с использованием самых современных программных решений от компании 1С.

Программа разработана преподавателями учебного центра — настоящей «командой звезд», среди которых и обладатель престижнейшего красного диплома «Аттестат Главбуха», и сертифицированные инструктора 1С. Они обеспечивают выпускников не только бесценными знаниями и опытом, но и постоянной поддержкой на ежемесячных консультациях в классах Центра и через Интернет.

Вы получаете

Дополнительно

Мы предлагаем практические семинары по бухгалтерскому и налоговому учету, на которых Вы узнаете о новейших изменениях в законодательстве.

Результат

Все это позволит Вам сразу же после окончания обучения приступить к реальной практической работе. Ведь факты говорят сами за себя: более 70% слушателей записываются на обучение по рекомендациям друзей, знакомых или коллег, которые уже получили престижное свидетельство Центра и на деле смогли оценить актуальность полученных знаний.

Присоединяйтесь к тысячам профессионалов, построившим успешную карьеру благодаря обучению в нашем Центре!

Важно! Наши программы разработаны на основе профессиональных стандартов Министерства труда и социальной защиты, а также с учетом новой российской системы уровней квалификации.

С 1 июля 2016 года профстандарты обязательны для применения большинством работодателей. Рекомендуем заранее пройти программы повышения квалификации. Это Ваш дополнительный бонус для успешного трудоустройства или прохождения аттестации на рабочем месте!

Расписание по курсам 1C, Бухгалтерский учет, налогообложение, МСФО

Заказ добавлен в Корзину.
Для завершения оформления, пожалуйста, перейдите в Корзину!

Главная > Курсы

Основы бухгалтерского учета – шаг 1

В руководстве для начинающего бухгалтера – “Основы бухучета” мы собрали наиболее интересные и практические статьи по следующим разделам:

Основные понятия бухгалтерского учета

Как определить пассив или актив, что такое бухгалтерский счет и какие существуют виды счетов, как составляются проводки и какие документы необходимы для бухгалтерского учета в организации. Мы собрали наиболее интересные статьи в данном блоке.

Уставный капитал и учредители

Уставной капитал определяет размер имущества организации и напрямую влияет на финансовую оценку со стороны кредиторов и инвесторов. Как проводить учет уставного капитала и рассчитываться с учредителями вы узнаете ниже.

Учет денежных средств

Учет денежных средств решает оперативные задачи организации по управлению финансами. В данном разделе представлены статьи по бухгалтерскому учету денежных средств в кассе, на валютном счете, безналичный и наличный расчет.

Внеоборотные активы (основные средства и нематериальные активы)

Внеоборотные активы организации – имущество организации имеющие операционный цикл более одного года.

Материально-производственные запасы и товары

Материально-производственные запасы – имущество организации, используемое в производстве продукции.

Учет расчетов в бухгалтерском учете

Учет расчетов с различными стейкхолдерами организации: поставщиками, подрядчиками, покупателями, кредиторами и подотчетными лицами.

Учет в производстве

Учет в производстве является необходимой частью управления и контроля за пользованием товарно-материальных запасов.

Учет заработной платы

Учет заработной платы является ключевым элементом системы бухгалтерского учета в организации.

Учет отпуска и расчет отпускных

Расчет отпускных выплат зависит от множества факторов: стажа, условий и места труда. Рассмотрим ключевые моменты расчета выплат за отпуск.

Выплаты по беременности и родам

Сотрудница имеет право на получение выплат по беременности и родам. Рассмотрены основные аспекты расчета выплат.

Учет и расчет больничного

Сотрудник по состоянию здоровья имеет право на получение больничных выплат. Рассмотрим ключевые этапы расчета больничного листа работника.

Увольнение

Как произвести правильно сокращение сотрудников по собственной инициативе или решению работодателя, различные виды увольнения работников и примеры расчетов пособий.

Командировка и представительские расходы

Расчет командировочных расходов организации, оформление проводок и учет представительских расходов.

Прочие статьи о персонале

Прим новых сотрудников на работу и их оформление, учет сверхурочной работы, внештатных работников и фрилансеров. Составление трудового договора и актов при несчастных случаях на рабочем месте. Различные условия труда и расчет заработной платы и пенсий.

Учет расходов

 

Учет финансовых результатов

 

Прочее

 

С чего начать изучение бухгалтерского учета. Общие советы

Бизнесмену полезно знать бухгалтерский учет. Но перспектива изучать его самостоятельно пугает. Интернет переполнен противоречивыми статьями и платными курсами, с чего начать непонятно, а сам учет кажется запутанным и сложным.

На первый взгляд кажется, что на изучение бухучета уйдет не один год, но все намного проще. Начинать надо с азов, постепенно переходя к более сложным вопросам. Будьте готовы, что некоторые моменты в учете будут непонятными. Не паникуйте, вернитесь на шаг назад и подробнее разберитесь с тем, что кажется неясным или слишком сложным.

Зачем руководителю изучать бухгалтерский учет

Причины две: порядок и контроль. Грамотный учет помогает руководителю контролировать положение дел и оставаться в курсе финансового состояния предприятия.

Бухгалтерский учет собирает и систематизирует информацию об обязательствах и ресурсах организации в денежном выражении. Если его вести правильно, учет превратится из утомительной обязанности в инструмент управления. Правильно организованный учет наводит порядок эффективнее бизнес-тренингов.

Основная задача бухучета — формировать полную и достоверную информацию о состоянии финансовом положении на любую дату. Если вы умеете читать эту информацию, вы будете в курсе текущей ситуации финансово-хозяйственной деятельности организации. Вас уже не сможет обмануть недобросовестный бухгалтер-фрилансер, а возможные проблемы с доходом будут видны заранее.

Какие официальные источники нужно прочесть

Обязательно прочтите:

Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011.

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Обратите внимание на главы о налогах на добавленную стоимость, прибыль и доходы физических лиц.

План счетов бухучета для предприятий.

Положение по бухгалтерскому учету — последняя редакция ПБУ от 29 марта 2017 описывает общие требования к ведению бухучета, правила документирования операций, оценки статей отчетности, инвентаризации имущества.

Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС».

Все это написано специфическим языком, который тяжело разобрать. Но общее представление об этих документах поможет лучше ориентироваться в теме и видеть противоречия в популярных статьях.

С чего начать изучение бухучета

Получить начальные представления о бухучете и принципах его ведения поможет литература «для чайников». Например, книга Тамары Беликовой «Бухгалтерский учет от нуля и до баланса».

В учебных пособиях есть простейшие задачи на составление проводок и расчет баланса. Порешайте учебные задачи, попробуйте составить свои на их основе. Если вы справитесь, считайте, что бухгалтерским учетом вы владеете.

Пользуйтесь информационно-правовыми порталами «Гарант» и «Консультант». Все, что пишут в книгах и статьях, проверяйте там. Так вы глубже разберетесь в учете и застрахуете себя от ошибок. Законы меняются регулярно, а книги и статьи устаревают и содержат неточности.

Еще полезно пройти удаленные курсы. Для начала простые и бесплатные, чтобы начать ориентироваться в теме. Например, бесплатный курс «Бухгалтерия для начинающих».

Консультируйтесь везде, где можно задать свой вопрос и получить ответ. В социальных сетях, на Ютубе и на специализированных форумах, например, на форуме «Гаранта» в разделе для финансистов.

С консультантами действует то же правило, что и с книгами и статьями: проверяйте по официальным источникам. Сведения устаревают, а людям свойственно заблуждаться.

Как организовать бумажные документы

Тех, кто берется за учет, пугает большой объем бумажных документов, но справиться с ним несложно. Нужна система папок и дисциплина.

Постарайтесь не копить кучу документов в надежде, что потом аккуратно их разберете. Сразу аккуратно складывайте все поступившие бумажки по соответствующим папкам.

Примерные названия папок:

Закупки — для документов от поставщиков товаров, канцтоваров, рекламных материалов и услуг. Если вы занимаетесь торговлей, разделяйте поставщиков товаров и поставщиков услуг. Акт, Счет-фактуру и Счет храните вместе. Договоры на разовые поставки можно хранить вместе с комплектом документов по контрагенту. На постоянные — договоры аренды, договор на телефонную связь и интернет — лучше хранить в отдельной папке.

Поставщики — для договоров с постоянными поставщиками товаров и услуг.

Продажи — для подписанных актов с клиентами, которые выписываете вы, и накладных на продажу товара. Акт подтверждает, что ваш клиент принял услугу, без акта у него есть возможность потребовать возврата денег.

Клиенты — для договоров с клиентами. Если вы оказываете регулярные услуги, подписанный сторонами договор — важнейший документ, защищающий ваши права в споре с клиентом и в суде.

Госорганы — даже если вы сдаете отчетность по интернету, отчет в бумажном виде лучше хранить в отдельной папке.

Касса — кассовые приходные и расходные ордера. По ним подготавливается кассовая книга.

Банк — банковские выписки в хронологическом порядке, платежки раскладываются по дням.

Если у вас много платежных документов, можно разделить документы по видам платежей.

Если вам сложно вести столько папок, а документов мало, купите одну большую архивную папку и складывайте документы туда. Можно сортировать по датам. Как минимум вся бухгалтерия у вас будет в одном месте.

Курсы бухгалтеров для начинающих + 1С:Бухгалтерия в Екатеринбурге

В связи с  неблагоприятной эпидемиологической обстановкой  в мире по заболеваемости новой коронавирусной инфекцией 2019-nCoV, консультации в рамках сертифицированных курсов фирмы 1С проводятся при соблюдении всех норм и правил безопасности.

Наши бухгалтерские курсы предназначены для начинающих бухгалтеров, а также для тех, кто только собирается стать бухгалтером и ищет работу в этой сфере. Курс может быть полезен и руководителям, которые хотят лучше понять деятельность своих финансовых служб. 

В рамках курса даются необходимые теоретические основы бухгалтерского учета, а также практические навыки по работе с самой популярной учетной программой России – 1С:Бухгалтерия 8.3

В процессе обучения будут даны практически все разделы бухгалтерского учета от кассовых операций, расчетов с дебиторами и кредиторами, выпуска продукции, расходов до составления деклараций, баланса и другой отчетности, а также все регистры налогового учета. 

Материал рассматривается пошагово с подробными иллюстрациями и описанием каждого действия.

Курс читает бухгалтер-практик с большим опытом ведения бухгалтерского учета и преподавания бухгалтерских дисциплин.

Курс подойдет для тех, кто решил освоить профессию бухгалтера.

Записаться и задать вопросы можно по тел. (343) 247-85-45,или e-mail: [email protected]

Содержание курса

Скачать полную программу курса (.pdf, 261 Кбайт)

1. Введение в бухгалтерский и налоговый учет
   – Терминология   раздела,  применяемая  при  ведении  бухгалтерского  и
     налогового учета
   – Понятие   бухгалтерского   учета.   Объекты,   обязанность    ведения
     бухгалтерского учета
   – Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета
   – Документы, регулирующие бухгалтерский учет
   – Принципы бухгалтерского учета. Информация, отражаемая в бухгалтерском
     учете. Требования к информации. Элементы информации
   – Понятие налогового учета. Цель, принцип и правила ведения
   – Информация, отражаемая в налоговом учете. Регистры  налогового учета.
     Требования к информации
   – Различия и схожесть бухгалтерского и налогового учета
   – Специальные режимы налогообложения
2. Основы бухгалтерского учета
   – Терминология раздела
   – Счета бухгалтерского учета. План счетов
   – Понятие о синтетическом и аналитическом учете
   – Понятие о бухгалтерской проводке и двойной записи
   – Журнал операций и оборотные ведомости
   – Организация  ведения бухгалтерского  учета. Основные  этапы  учетного
     процесса
   – Понятие о балансе
   – Типы хозяйственных операций
   – Схема  последовательности  работы  бухгалтерской  службы. Организация
     текущей работы бухгалтерии  экономического субъекта
   – Законодательная база
3. Основы налогового учета
   – Терминология раздела
   – Виды налогов
   – Какую  систему  налогообложения  выбрать  экономическому  субъекту  в
     начале его деятельности?
   – Учет    организаций    и    физических    лиц    в налоговых органах.
     Идентификационный номер налогоплательщика
   – Налоговые декларации и налоговый контроль
   – Ответственность, предусмотренная Налоговым кодексом РФ
   – Нормативные документы раздела
4. Учетная политика организации
   – Элементы учетной политики организации по учету основных средств
   – Элементы учетной политики организации по учету нематериальных активов
   – Элементы      учетной      политики      организации     по     учету
     материально-производственных запасов
   – Элементы учетной политики организации по учету готовой продукции
   – Элементы учетной политики организации по учету товаров
   – Элементы учетной политики по созданию резерва на отпускные
   – Элементы учетной политики по созданию резерва по сомнительным долгам
   – Элементы учетной политики организации по учету доходов и расходов
5. Тесты для самоконтроля
6. Программа “1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8”
   – Программа  “1С:Бухгалтерия  8” – инструмент  для  эффективной  работы
     бухгалтера
   – Установка  программы. Добавление информационных баз. Вход в программу
     от имени пользователя
   – Знакомство с интерфейсом программы
   – Начало работы. Справочные сведения по работе с программой. Заполнение
     некоторых справочников при начале работы с программой
7. Денежные средства. Ввод в программу начальных остатков по счетам учета
   – Терминология раздела
   – Кассовые  операции,  и  порядок  их  отражения в бухгалтерском учете.
     Расчет лимита остатка наличных денег
   – Ввод  начальных  остатков  по  счетам бухгалтерского учета при начале
     работы с программой “1С:Бухгалтерия 8”
   – Учет кассовых операций в “1С:Бухгалтерии 8”
   – Безналичные расчеты, и порядок их отражения  в бухгалтерском учете
   – Учет безналичных расчетов в “1С:Бухгалтерии 8”
8. Кадровые документы
   – Перечень кадровых документов
   – Справочники, применяемые в кадровом учете программы “1С:Бухгалтерия 8”
   – Справочник “Сотрудники” и кадровые документы в “1С:Бухгалтерии 8”
9. Расчеты с подотчетными лицами, и порядок их отражения в бухгалтерском и
   налоговом учете

   – Терминология, применяемая при расчетах с подотчетными лицами
   – Документы,  необходимые  для  ведения расчетов с подотчетными лицами.
     Требования, предъявляемые бухгалтером к отчетам подотчетных лиц
   – Перечень  бухгалтерских  проводок  по  учету  расчетов с подотчетными
     лицами
   – Нормативные документы раздела
   – Учет расчетов с подотчетными лицами в “1С:Бухгалтерии 8”
10. Расчеты с персоналом организации и порядок их отражения в бухгалтерском
   учете

   – Терминология раздела
   – Виды оплаты труда
   – Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
   – Порядок   начисления   заработной   платы  и  ее  выплата.  Налоги  и
     обязательные страховые взносы с фонда оплаты труда
   – Первичные документы
   – Перечень бухгалтерских проводок по оплате труда
   – Нормативные документы раздела
   – Учет расчетов с персоналом организации в “1С:Бухгалтерии 8”
   – Начисление резерва на оплату отпусков
   – Персонифицированный  учет. Документы  персонифицированного учета ПФР.
     РСВ-1. Справка 2-НДФЛ
11. Учет основных средств и их амортизация
   – Терминология раздела
   – Приобретение и выбытие основных средств
   – Амортизация основных средств
   – Модернизация основных средств – налоговый и бухгалтерский учет
   – Амортизационная премия, и к чему она приводит в бухгалтерском учете
   – Первичные документы по учету основных средств
   – Перечень бухгалтерских проводок по учету основных средств
   – Нормативные документы раздела
   – Учет основных средств в “1С:Бухгалтерии 8”
12. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
   – Учет материалов – поступление и выбытие
   – Документы, необходимые для учета материалов
   – Перечень бухгалтерских проводок по учету материалов
   – Нормативные документы раздела
   – Учет материалов в “1С:Бухгалтерии 8”
13. Готовая продукция. Оказание услуг
   – Терминология раздела
   – Формирование себестоимости продукции. Выпуск  готовой продукции, и ее
     оценка
   – Первичные документы по учету готовой продукции
   – Перечень  бухгалтерских  проводок  по  учету  затрат  на производство
     готовой продукции
   – Нормативные документы раздела
   – Учет выпуска готовой продукции в “1С:Бухгалтерии 8”
14. Учет товаров, услуг
   – Терминология раздела
   – Учет товаров (работ, услуг) – поступление и выбытие
   – Документы, необходимые для учета товаров
   – Перечень бухгалтерских проводок по учету товаров
   – Нормативные документы раздела
   – Учет товаров и услуг в “1С:Бухгалтерии 8”
15. Понятие о налоге на добавленную стоимость, его сущности и счете-фактуре
   – Терминология, применяемая при учете налога на добавленную стоимость
   – НДС – для чего необходим этот налог, его суть
   – Счет-фактура
   – Книга продаж и Книга покупок
   – Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур
   – Схема расчета НДС к уплате в бюджет
   – Нормативные документы раздела
   – Налог на добавленную стоимость в “1С:Бухгалтерии 8”
16. Операции по завершению месяца
   – Терминология раздела
   – Прибыль или убыток?
   – Документы и отчеты, необходимые бухгалтеру по завершению месяца
   – Перечень бухгалтерских проводок по закрытию месяца
   – Нормативные документы раздела
   – Завершение месяца в “1С:Бухгалтерии 8”
   – Подготовка   данных   организации  к  регламентированной  отчетности.
     Экспресс-проверка ведения учета
   – Контрольные задания. Регламентные операции за март
17. Регламентированная отчетность. Виды отчетности
   – Терминология раздела
   – Виды отчетности
   – Регламентированная отчетность в “1С:Бухгалтерии 8”. ПБУ 18/02
18. Материал для самостоятельного изучения 
   – Давальческое  сырье. Бухгалтерский  учет давальческого сырья (сторона
     заказчика)
19. Теоретические контрольные работы по разделам бухгалтерского учета
   – Касса
   – Банк
   – Заработная плата
   – Учет основных средств
   – Учет материалов
   – Учет товаров, услуг

Курсы бухгалтерского учёта и налогообложения, бухгалтерский учет и налогообложение для начинающих, обучение, бухгалтерские курсы в Москве

Цель курса —

  • изучение изменений налогового законодательства за три календарных года, включая год, в котором проводится обучение;
  • изучение арбитражной практики за три календарных года, включая год, в котором проводится обучение;
  • изучение писем Минфина России и ФНС России;
  • рассмотрение практических ситуаций.

Программа рассчитана на специалистов бухгалтерских и экономических служб юридических лиц.


Продолжительность обучения:
составляет примерно примерно 3-4 недели в зависимости от формы обучения.

Расписание занятий: 3 раза в неделю в вечернее или дневное время или 1 раз в неделю в Группе выходного дня.

Занятия проходят в виде лекций, практических работ
В процессе обучения активно используются современные компьютерные технологии, учебные видеоматериалы, современные технические средства обучения.

Многолетний опыт работы, авторские учебные методики, сложившийся педагогический коллектив гарантируют хорошую подготовку выпускников.

Учащимся выдается пакет Нормативных документов, учебная и методическая литература, рабочие материалы.

Учебные корпуса расположены рядом со станциями метро “Таганская” и метро “Автозаводская”.

По результатам обучения выдается Удостоверение о повышении квалификации.

Программа обучения:

Тема 1. Налоговое право

Основные направления налоговой политики России на трехлетний период. Зачет и возврат налога. Особенности организации электронного документооборота. Изменение срока уплаты налогов. Налоговая декларация; внесение изменений в налоговую декларацию.. Налоговые проверки. Особенности оформления результатов налоговых проверок. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Обжалование решений, действий и бездействий налоговых органов. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость.

Налоговая база, налоговые ставки и налоговый период. Операции, освобождаемые от налогообложения.

Налоговые вычеты по товарам, работам, услугам, основным средствам и нематериальным актива. Порядок отнесения НДС на расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг). . Восстановление НДС, ранее принятого к вычету

НДС при получении и перечислении предоплаты в денежной и неденежной форме.

НДС у налогового агента.

Книга покупок и книга продаж. Счета-фактуры, в том числе в электронном виде.

НДС при перемещении товаров через таможенную границу .Учетная политика в целях исчисления НДС.

Порядок возмещения НДС. Заявительный порядок возмещения НДС.

Тема 3. Налог на прибыль.

Особенности формирования учётной политики в целях налогообложения.

Амортизационная политика в целях налогообложения прибыли.

Изменение порядка признания доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам. Понятие курсовых и суммовых разниц в целях налогообложения прибыли.

Изменение порядка налогообложения дивидендов и операций с ценными бумагами.

Тема 4. Налог на доходы физических лиц.

Особенности определения доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Расширение перечня доходов, не подлежащих налогообложению.

Изменение размера, видов и порядка предоставления налоговых вычетов.

Перенос на будущие периоды убытка от операций с ценными бумагами.

Изменение порядка декларирования доходов, а также уплаты налога с доходов, по которым налог не удержан налоговым агентом.

Организация налогового учёта доходов физических лиц налоговыми агентами.

Тема 5. «Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.

Плательщики страховых взносов. Органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов.

База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Расчетный и отчётный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений.

Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Порядок составления и представления Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд РФ и в фонды обязательного медицинского страхования

Порядок составления и представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ, а также по расходам на выплату страхового обеспечения .

Обзор разъяснений Минздравсоцразвития России и социальных внебюджетных фондов.

Организация проверок уполномоченными органами.

Тема 6. Упрощенная система налогообложения.

Новый порядок ограничений для перехода и применения упрощенной системы налогообложения (УСН).

Доходы, подлежащие обложению налогом на прибыль организациями, применяющими УСН. Расходы при применении УСН.

Порядок уплаты авансовых платежей по единому налогу и налога, а также представления отчётности при применении УСН с учётом последних изменений.

Порядок ведения учёта при применении УСН, в том числе при наличии видов деятельности, облагаемых ЕНВД.

Патентная система.

Тема 7. Единый налог на вмененный доход.

Ограничения для применения ЕНВД по численности и доле участия в уставном капитале юридических лиц.

Порядок оформления и выдачи документов, подтверждающих оплату товаров (работ, услуг) плательщиками ЕНВД, использующими право не применять контрольно-кассовую технику.

Виды деятельности, подлежащие переводу на единый налог на вмененный доход.

Базовая доходность, корректирующие коэффициенты и ставки ЕНВД; налоговый и отчётный периоды. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД.

Тема 8. Региональные и местные налоги (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц)

Документы, необходимые для записи

Подробная учебная программа предоставляется при заключении Договора

Контактные телефоны 8(495) 911-66-25, 912-44-92

Дистанционная форма обучения

Вечерний курс бухгалтеров для начинающих с выдачей диплома

Целевая аудитория: начинающие бухгалтеры; индивидуальные предприниматели; руководители компаний, соискатели должности бухгалтера, выпускники юридических и экономических ВУЗов.

Ожидаемый результат: ведение учета с нуля до составления бухгалтерской и налоговой отчетности. В результате обучения слушатели научатся регистрировать предприятие, формировать уставный капитал, оформлять первичные документы, начислять заработную плату сотрудникам, составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность, вести учет в программе «1С: Бухгалтерия 8.3».

Преимущества обучения

  • 260 часов обучения
  • сквозная задача
  • обучение проводят опытные сильнейшие преподаватели-практики
  • много практики, каждая тема закрепляется практическими задачами
  • малые группы, индивидуальный подход к каждому слушателю
  • качественный раздаточный материал в виде рабочей тетради
  • обучение проводится в самом центре города
  • кофе-брэйки в перерывы
  • Участники курса «проживают»  все этапы деятельности компании:
  1. «Открывают» организацию, настраивают учётную политику, параметры учёта. 
  2. Заполняют  первичные документы, начисляют зарплату, больничные, отпускные, налоги и взносы. 
  3. Ведут бухгалтерский учёт. 
  4. Составляют бухгалтерскую и налоговую отчётность.

Программа обучения состоит из пяти модулей

Модуль 1 – бухгалтерский учет

Модуль 2 – основы трудового права

Модуль 3 – налоговый учет

Модуль 4 – работа в справочно-правовых системах

Модуль 5 – Практические занятия в программе «1С: Бухгалтерия 8.3»

Модуль 6 – Курсовая работа

Модуль 7 – Итоговый квалификационный экзамен

Время проведения: три раза в неделю с 18:10 до 21:20

 

 

 

Модуль 1

  1. Методика бухгалтерского учета
  • Предмет бухгалтерского учета. Основные понятии бухучета.
  • Законодательство Российской Федерации, регулирующее бухгалтерский учет
  • Задачи и функции бухучета.
  • Основные требования к ведению бухучета.
  • Права и обязанности бухгалтера. Ответственность должностных лиц за организацию бухучета.
  • Классификация хозяйственных средств предприятия и источников их образования.
  • Бухгалтерские счета. Алгоритм работы со счетами.
  • Ведение регистров бухучета. Порядок формирования оборотно-сальдовой ведомости и баланса.
  • Метод бухгалтерского учета. Документация. Инвентаризация. Калькуляция. Счета и двойная запись
  • Бухгалтерская отчетность
  • Документация и документооборот в бухгалтерском учете
  • Ведение упрощенного бухгалтерского учета и составление отчетности по упрощенной форме.

 

  1. Учет капитала
  • Учет уставного капитала и расчетов с учредителями.
  • Минимальный размер уставного капитала. Нормативные документы по формированию уставного капитала.
  • Бухгалтерский учет добавочного капитала.
  • Бухгалтерский учет резервного капитала.

 

  1. Учет денежных средств, кредитов и займов
  • Учет наличных денежных средств в кассе предприятия. Получение и выдача наличных сумм. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе.
  • Лимит наличных расчетов между организациями (индивидуальными предпринимателями) в Российской Федерации.
  • Бухгалтерский учет кассовых операций.
  • Первичная документация по учету кассовых операций. Ведение кассовой книги.
  • Инвентаризация кассы.
  • Учет движения безналичных денежных средств.
  • Первичные документы и учетные регистры.
  • Бухгалтерский учет кредитов и займов.

 

  1. Учет расчетов с подотчетными лицами
  • Правила выдачи наличных денежных средств под отчет.
  • Материальная ответственность. Виды материальной ответственности.
  • Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по служебным командировкам.
  • Документальное оформление служебной командировки и порядок подтверждения расходов, связанных с командировкой.
  • Формирование авансового отчета.

 

  1. Учет материально-производственных запасов
  • Нормативные документы, регулирующие учет материально-производственных запасов.
  • Бухгалтерский учет материалов, состав и оценка материалов.
  • Бухгалтерский учет отдельных видов материалов.
  • Учет договоров с поставщиками.
  • Поступление, перемещение, списание, реализация материально-производственных запасов.
  • Инвентаризация. Порядок и сроки проведения.

 

  1. Учет основных средств
  • Понятие и классификация основных средств. Документальное оформление движения ОС.
  • Оценка и переоценка.
  • Поступление и выбытие.
  • Безвозмездная передача.
  • Понятие амортизации. Способы начисления амортизации.
  • Инвентаризация. Порядок, сроки проведения.

 

  1. Учет нематериальных активов
  • Нормативные документы, регулирующие учет нематериальных активов.
  • Документальное оформление движения нематериальных активов.
  • Учет поступления нематериальных активов.
  • Амортизация. Способы начисления амортизации, учет.
  • Учет выбытия нематериальных активов. Документальное оформление выбытия основных средств.

 

  1. Учет труда и заработной платы. Учет расчетов по страховым взносам
  • Нормативные документы, регулирующие порядок начисления заработной платы.
  • Документация по учету труда и заработной платы.
  • Порядок начисления заработной платы.
  • Доплаты и надбавки. Компенсационные выплаты. Поощрительные и стимулирующие выплаты.
  • Расчет и учет отпускных.
  • Расчет и учет пособий по временной нетрудоспособности.
  • Расчет удержаний из заработной платы работников. Виды и основания удержаний.
  • Расчеты при увольнении.
  • Порядок оформления расчетов с работниками по заработной плате.

 

  1. Производство продукции, выполнение работ и оказание услуг
  • Понятие готовой продукции. Учет готовой продукции. Документальное оформление движения готовой продукции.
  • Учет реализации в бухгалтерском учете.
  • Незавершенное производство. Бухгалтерские проводки по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции, работ, услуг.
  • Документальное оформление процесса производства и отгрузки готовой продукции.
  1. Учет расходов будущих периодов. Виды резервов, порядок их формирования
  2. Бухгалтерская отчетность
  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о финансовых результатах.
  • Приложения к бухгалтерскому балансу.

Модуль 2

  1. Трудовое право
  • Оформление приема на работу сотрудников: разработка основной кадровой документации, заключение трудовых договоров, ведение трудовых книжек.
  • Ответственность работодателя за нарушение трудового законодательства.
  • Ежедневная кадровая работа: формирование первичных кадровых документов, изменение условий трудового договора, привлечение работников к дисциплинарной ответственности, оформление увольнения работников.

Модуль 3

  1. Налоговая система Российской Федерации
  • Понятие налога и сбора. Экономическая сущность. Классификация.
  • Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс РФ. Виды налогов и сборов.
  • Налогоплательщики. Налоговые агенты. Налоговые органы.
  • Налоговое обязательство. Налоговый период. Исчисление налога. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы.
  • Сроки и порядок уплаты налогов. Виды налоговых правонарушений.

 

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Экономический смысл налога.
  • Плательщики НДС. Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемого оборота. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от обложения НДС.
  • Вычет по НДС. Условия получения.
  • Ставки НДС. Порядок исчисления и сроки уплаты.
  • Льготы по НДС.
  • Налоговая декларация по НДС.
  • Счета-фактуры. Книги покупок и продаж. Особенности оформления.

 

  1. Налог на прибыль организаций
  • Плательщики налога на прибыль. Объект обложения и методика исчисления налоговой базы.
  • Ставки налога на прибыль. Льготы по налогу на прибыль и порядок их применения.
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль.
  • Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
  • Порядок учёта расходов для целей налогообложения. Внереализационные расходы.
  • Облагаемые и необлагаемые доходы.

 

  1. Налог на имущество
  • Налоговая база.
  • Ставки налога.
  • Порядок исчисления.
  • Сроки уплаты.
  • Состав и сроки предоставления отчетности по налогу.

 

  1. Транспортный налог
  • Налоговая база.
  • Ставки налога.
  • Порядок исчисления.
  • Сроки уплаты.
  • Состав и сроки предоставления отчетности по налогу.
  1. Земельный налог
  • Налоговая база.
  • Ставки налога.
  • Порядок исчисления.
  • Сроки уплаты.
  • Состав и сроки предоставления отчетности по налогу.

 

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  • Плательщики НДФЛ и налоговые агенты. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
  • Ставки НДФЛ. Порядок исчисления, сроки уплаты.
  • Дата фактического получения дохода.
  • Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные.
  • Не облагаемые НДФЛ доходы.
  • Отчётность налоговых агентов по НДФЛ.
  • Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в ИФНС.

 

  1. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  • Изменения в администрировании страховых взносов, начиная с 1 января 2017 года.
  • Плательщики страховых взносов.
  • Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, сроки уплаты.
  • Выплаты, не облагаемые страховыми взносами. Пониженные тарифы страховых взносов и условия их применения.
  • Особенности уплаты взносов на обязательное социальное страхование.
  • Отчётность по страховым взносам в ИФНС и фонды.

 

  1. Упрощённая система налогообложения (УСН)
  • Экономический смысл применения УСН. Региональные особенности.
  • Условия применения спецрежима.
  • Условия и порядок перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощённую систему налогообложения.
  • Объекты налогообложения. Книга доходов и расходов.
  • Особенности учёта доходов и расходов.
  • Налоговая декларация по УСН.

 

 

Модуль 4

  1. Обучение работе со справочно-правовыми системами на примере СПС «Консультант-Плюс»

 

Модуль 5

  1. Практические занятия в программе «1С: Бухгалтерия 8.3».

Целями обучения слушателей на курсе “являются:

  • изучение прикладного решения “1С:Бухгалтерия 8”
  • приобретение навыков работы с системой “1С: Бухгалтерия 8”

В результате прохождения обучения слушатель сможет:

  • Освоить функционал решения “1С:Бухгалтерия 8” (работа с многоуровневыми справочниками, работа через документы конфигурации, работа с табличными частями документов и отчетов, ввод ручных проводок, копирование документов, ввод на основании, уметь настраивать стандартные отчеты)
  • Применять на практике навыки от работы с документами до составления регламентированной отчетности
  • Самостоятельно вести учет в “1С:Бухгалтерия 8”
  • Корректно исправлять ошибки бухгалтерского и налогового учета
  • Контролировать состояние регламентированной (бухгалтерской и финансовой) отчетности

Содержание курса:

Начало работы с программой

  1. Подготовка и запуск программы
  2. Настройка функциональности системы
  3. Сведения об организации
  • Ввод общих сведений
  • Контактная информация. Загрузка адресного классификатора
  • Ввод сведений о банковском счете. Загрузка классификатора банков
  • Ответственные лица организации
  • Иные сведения об организации
  • Настройка параметров учета
  • Учетная политика
  • Настройка учета зарплаты
  • Подразделения организации
  • Основные настройки пользователя
  1. Сохранение и восстановление данных
  • Сохранение данных
  • Восстановление данных
  1. Удаление объектов

Заполнение справочников

  • Справочник «Номенклатура»
  • Справочник «Типы цен номенклатуры»
  • Справочник «Склады»
  • Справочник «Статьи затрат»
  • Справочник «Должности»
  • Справочник «Физические лица»
  • Справочник «Сотрудники организаций»
  • Справочник «Контрагенты»
  • Создание группы контрагентов
  • Ввод сведений о покупателе
  • Ввод сведений о прочих контрагентах

Ввод начальных остатков

Ввод остатков по материалам

  • Ввод остатков по кассе и по расчетному счету
  • Ввод остатков по поставщикам и покупателям
  • Ввод остатков по подотчетному лицу и уставному капиталу
  • Ввод остатков по основным средствам
  • Проверка правильности ввода остатков

Приобретение товаров

  • Оформление доверенности
  • Поступление товаров на склад
  • Ввод счета-фактуры полученного, проведение документа
  • Оплата поставщику

Кадровый учет

  • Прием на работу нового сотрудника

Учет реализации товаров в оптовой торговле

  • Документ «Установка цен номенклатуры»
  • Счет на оплату покупателю
  • Реализация товаров и услуг
  • Счет-фактура выданный
  • Учет операций по расчетному счету
  • Банковская выписка
  • Поступление оплаты от покупателя

Оформление операций по возврату товаров от покупателя

  • Возврат товаров от покупателя
  • Оформление операции по возврату денег покупателю

Складские операции

  • Перемещение товаров
  • Инвентаризация товаров на оптовом складе
  • Списание товаров
  • Оприходование товаров

Учет материалов и производства

  • Поступление материалов от поставщика
  • Дополнительные расходы по приобретению материалов
  • Передача материалов в производство
  • Продажа материалов

Учет готовой продукции

  • Передача готовой продукции на склад
  • Учет реализации готовой продукции

Оказание услуг

Учет основных средств

  • Приобретение отдельных объектов основных средств
  • Ввод в эксплуатацию ОС «Компьютер «DNS Home»
  • Передача (продажа) основных средств

Учет кассовых операций

  • Поступление оплаты от покупателя в кассу предприятия
  • Расходный кассовый ордер
  • Кассовая книга

Учет банковских операций

Расчеты с подотчетными лицами

  • Получение денежных средств из банка на хозяйственные расходы
  • Выдача денежных средств подотчетному лицу
  • Оформление авансового отчета
  • Заполнение шапки, закладка «Авансы»
  • Закладка «Товары»
  • Закладка «Прочее», проведение документа

Операции комиссионной торговли

  • Работа с комитентами
  • Прием товаров на комиссию
  • Реализация комиссионного товара
  • Отчет комитенту о продажах товаров
  • Работа с комиссионерами
  • Передача товаров на комиссию
  • Отчет комиссионера о продажах товаров
  • Взаиморасчеты с комиссионером

Акт зачета взаимных требований (взаимозачет)

Акт сверки взаиморасчетов

Книга покупок и книга продаж

  • Регламентные операции по учету НДС
  • Книга покупок
  • Книга продаж
  • Журнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137

Учет оплаты труда

  • Начисление зарплаты работникам. Начисление страховых взносов.
  • Выплата зарплаты
  • Получение денег на выплату заработной платы в банке
  • Выплата зарплаты
  • Отражение произведенной выплаты
  • Возврат депонированной зарплаты в банк

Завершающие операции отчетного периода. Закрытие месяца

Ведомость по амортизации основных средств

Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль

Регистры налогового учета

Стандартные отчеты

  • Оборотно-сальдовая ведомость
  • Оборотно-сальдовая ведомость по счету
  • Анализ счета
  • Карточка счета

Специализированные отчеты

  • Регистр налогового учета по НДФЛ
  • Справка о доходах 2-НДФЛ

Регламентированные отчеты

  • Декларация по налогу на добавленную стоимость
  • Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках
  • Отчет «РСВ-1 ПФР»
  • Подготовка сведений для ПФР

           –  Управление бухгалтерскими итогами

           – Подготовка данных для ПФР

Определение налогового учета

Что такое налоговый учет?

Налоговый учет – это структура методов бухгалтерского учета, ориентированная на налоги, а не на внешний вид публичной финансовой отчетности. Налоговый учет регулируется Налоговым кодексом, который диктует конкретные правила, которым компании и частные лица должны следовать при составлении своих налоговых деклараций.

Ключевые выводы

  • Налоговый учет – подсектор бухгалтерского учета, который занимается составлением налоговых деклараций и налоговых платежей.
  • Налоговый учет используют физические, юридические, юридические и другие лица.
  • Налоговый учет для физических лиц фокусируется на доходах, соответствующих вычетах, пожертвованиях и любых инвестиционных прибылях и убытках.
  • Для бизнеса налоговый учет является более сложным, с большим вниманием к тому, как расходуются средства и что подлежит налогообложению, а что нет.

Понимание налогового учета

Налоговый учет – это средство ведения налогового учета.Это применимо ко всем – физическим лицам, компаниям, корпорациям и другим организациям. Даже те, кто освобожден от уплаты налогов, должны участвовать в налоговом учете. Целью налогового учета является отслеживание денежных средств (поступающих и исходящих), связанных с физическими и юридическими лицами.

Сравнение принципов налогового учета и финансового учета (GAAP)

В Соединенных Штатах существует два набора принципов, которые используются при ведении бухгалтерского учета.Первый – это принципы налогового учета, а второй – финансовый учет или общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).

Согласно GAAP, компании должны следовать общему набору принципов, стандартов и процедур бухгалтерского учета при составлении финансовой отчетности путем учета всех без исключения финансовых операций. Статьи баланса могут учитываться по-разному при подготовке финансовой отчетности и налоговой задолженности. Например, компании могут составлять свою финансовую отчетность, используя метод «первым пришел – первым ушел» (FIFO) для учета своих запасов в финансовых целях, но при этом они могут применять подход «последний пришел – первый ушел» (LIFO) для целей налогообложения.Последняя процедура снижает сумму налогов, подлежащих уплате в текущем году.

В то время как бухгалтерский учет в некоторой степени охватывает все финансовые операции, налоговый учет фокусируется исключительно на тех операциях, которые влияют на налоговое бремя организации, и на том, как эти статьи связаны с правильным расчетом налогов и подготовкой налоговых документов. Налоговый учет регулируется налоговой службой (IRS), чтобы гарантировать соблюдение всех связанных налоговых законов специалистами по налоговому учету и индивидуальными налогоплательщиками.IRS также требует использования определенных документов и форм для надлежащего представления налоговой информации в соответствии с требованиями закона.

Наем профессионального налогового бухгалтера не является обязательным для физического лица, но часто необходимо для корпорации, поскольку налоги на бизнес сложнее, чем налоги на личные нужды.

Виды налогового учета

Налоговый учет для физических лиц

Для индивидуального налогоплательщика налоговый учет сосредоточен исключительно на таких статьях, как доход, соответствующие вычеты, инвестиционная прибыль или убыток, а также другие операции, которые влияют на налоговое бремя физического лица.Это ограничивает объем информации, необходимой физическому лицу для управления годовой налоговой декларацией, и, хотя налоговый бухгалтер может использоваться физическим лицом, это не является требованием закона.

Между тем, общий бухгалтерский учет будет включать отслеживание всех средств, поступающих и выходящих из владения лиц, независимо от цели, включая личные расходы, не имеющие налоговых последствий.

Налоговый учет для бизнеса

С точки зрения бизнеса, в процессе налогового учета необходимо анализировать больше информации.Хотя доходы компании или входящие средства должны отслеживаться так же, как и для отдельных лиц, существует дополнительный уровень сложности в отношении любых исходящих средств, направленных на определенные деловые обязательства. Сюда могут входить средства, направляемые на конкретные коммерческие расходы, а также средства, направляемые акционерам.

Хотя также не требуется, чтобы компания использовала налогового бухгалтера для выполнения этих обязанностей, это довольно распространено в крупных организациях из-за сложности соответствующих записей.

Даже юридически освобожденные от налогов организации используют налоговый учет, поскольку они обязаны подавать годовые отчеты.

Налоговый учет для освобожденной от налогообложения организации

Даже в тех случаях, когда организация освобождена от налогов, необходим налоговый учет. Это связано с тем, что большинство организаций должны подавать годовые отчеты. Они должны предоставлять информацию о любых поступающих средствах, таких как гранты или пожертвования, а также о том, как эти средства используются во время работы организации.Это помогает гарантировать, что организация соблюдает все законы и постановления, регулирующие надлежащую деятельность организации, освобожденной от налогов.

Учет налога на прибыль – Инструменты бухгалтерского учета

Как учитывать налог на прибыль

Основным принципом учета налога на прибыль является признание налоговых обязательств по расчетному налогу на прибыль к уплате и определение налоговых расходов за текущий период. Прежде чем углубляться в тему подоходного налога, мы должны прояснить несколько концепций, которые необходимы для понимания соответствующего бухгалтерского учета подоходного налога.Это следующие концепции:

  • Временные разницы . Компания может регистрировать актив или обязательство по одной стоимости для целей финансовой отчетности, сохраняя при этом отдельный учет другой стоимости для целей налогообложения. Разница вызвана политикой налоговых органов в отношении признания налогов, которые могут потребовать отсрочки или ускорения рассмотрения определенных статей для целей налоговой отчетности. Эти разницы являются временными, поскольку в конечном итоге активы будут возмещены, а обязательства погашены, и в этот момент разницы будут аннулированы.Разница, которая приводит к налогооблагаемой сумме в более позднем периоде, называется налогооблагаемой временной разницей, а разница, которая приводит к вычету суммы в более позднем периоде, называется вычитаемой временной разницей. Примеры временных разниц:

  • Перенос и Перенос . Компания может обнаружить, что у нее больше налоговых вычетов или налоговых вычетов (от операционного убытка), чем она может использовать в налоговой декларации за текущий год.В таком случае у него есть возможность зачесть эти суммы против налогооблагаемой прибыли или налоговых обязательств (соответственно) по налоговым декларациям в более ранние или будущие периоды. Перенос этих сумм обратно в налоговые декларации за предыдущие периоды всегда более ценен, поскольку компания может сразу же подать заявку на возврат налога. Таким образом, эти избыточные налоговые вычеты или налоговые льготы сначала переносятся, а оставшиеся суммы резервируются для использования в будущих периодах. Срок действия переносов на будущие периоды истекает, если они не используются в течение определенного количества лет.Компания должна признать дебиторскую задолженность по сумме налогов, уплаченных в предыдущие годы, которая подлежит возмещению в связи с переносом. Отложенный налоговый актив может быть реализован для переноса на будущие периоды, но, возможно, с компенсационной оценочной оценкой, которая основана на вероятности того, что некоторая часть переноса на будущие периоды не будет реализована.

  • Отложенные налоговые обязательства и активы . Когда возникают временные разницы, результатом могут быть отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, которые представляют собой изменение налогов, подлежащих уплате или возмещению в будущих периодах.

Все эти факторы могут привести к сложным расчетам для получения соответствующей информации о налоге на прибыль для признания и отражения в финансовой отчетности.

Основной учет налога на прибыль

Несмотря на сложность, присущую налогам на прибыль, основной учет в этой области основан на необходимости признания двух статей, а именно:

  • Текущий год . Признание налогового обязательства или налогового актива на основе расчетной суммы налога на прибыль, подлежащего уплате или возмещению за текущий год.

  • Будущие годы . Признание отложенного налогового обязательства или налогового актива на основе предполагаемого эффекта переноса на будущие годы и временных разниц в будущие годы.

Исходя из вышеизложенного, общий учет налога на прибыль следующий:

Полное руководство по основам бухгалтерского учета

В колледже я начал местный консигнационный бизнес. Это сильно отличалось от моего писательского бизнеса-фрилансера по нескольким ключевым причинам: у меня были сотрудники, у меня были физические продукты (что означало физический магазин и процесс оформления заказа), и у меня было другое юридическое лицо.

У меня был некоторый опыт ведения своего внештатного бизнеса, но мне практически пришлось начинать с нуля с моим новым – особенно с моим пониманием бухгалтерского учета.

Как и большинство писателей, я отлично разбираюсь в словах и очень (очень) плохо говорю с числами. Бухгалтерский учет был моим наименее любимым предметом в бизнес-школе. Но, как предприниматели и маркетологи, мы не можем позволить себе замалчивать наши наименее любимые части ведения бизнеса… особенно юридические.

Итак, мне пришлось остановиться и узнать все о бухгалтерском учете. И… все оказалось не так плохо, как я думал. Было приятно понять важную часть моей компании и научиться использовать ее для принятия более эффективных бизнес-решений. Я чувствовал, что добавил к своему поясу еще один «инструмент успеха».

Независимо от размера вашего бизнеса и бюджета, бухгалтерский учет – невероятно полезная практика для освоения. Мы написали это руководство, чтобы облегчить вам изучение предмета, и к концу вы почувствуете себя готовым заняться бухгалтерским учетом своего бизнеса (или найти кого-нибудь, кто может помочь).

Добавьте закладку, чтобы ссылаться на него позже, и используйте ссылки на главы ниже, чтобы переходить к другим разделам.

Что такое бухгалтерский учет?

Бухгалтерский учет – это процесс систематической записи, анализа и интерпретации финансовой информации вашего бизнеса. Владельцы бизнеса используют бухгалтерский учет для отслеживания своих финансовых операций, выполнения юридических обязательств и принятия более обоснованных деловых решений.

Бухгалтерский учет – необходимая часть ведения бизнеса.Это задача, которую вам нужно либо решить, либо передать на аутсорсинг, либо и то, и другое. Давайте углубимся в тему, сначала рассмотрев бухгалтерскую терминологию.

Основы бухгалтерского учета

Независимо от того, кто управляет бухгалтерским учетом вашего предприятия, полезно понимать основы бухгалтерского учета. Если вы сможете прочитать и подготовить эти базовые документы, вы поймете эффективность и финансовое состояние своего бизнеса – в результате вы получите больший контроль над своей компанией и финансовыми решениями.

Вот документы и расчеты, которые мы рекомендуем освоить, даже если вы работаете с профессиональным консалтинговым агентством или наняли сертифицированного бухгалтера (CPA).Они предоставляют ценные снимки и показатели эффективности вашего бизнеса.

  • Отчет о прибылях и убытках, который показывает прибыльность вашей компании и показывает, сколько денег ваш бизнес заработал или потерял.
  • Балансовый отчет, который представляет собой снимок финансового положения вашего бизнеса в определенный момент времени. Баланс также покажет вам нераспределенную прибыль вашего бизнеса, то есть сумму прибыли, которую вы реинвестировали в свой бизнес (а не распределяли среди акционеров).
  • Отчет о прибылях и убытках (P&L), который представляет собой снимок доходов и расходов вашего бизнеса за определенный период времени (например, квартальный, ежемесячный или годовой). Этот расчет также будет отражен в налоговом документе по Приложению C.
  • Отчет о движении денежных средств, в котором анализируется операционная, финансовая и инвестиционная деятельность вашего бизнеса, чтобы показать, как и где вы получаете и тратите деньги.
  • Банковская выверка сравнивает ваши денежные расходы с вашими общими банковскими выписками и помогает поддерживать последовательность вашей деловой документации.(Это процесс сверки остатка вашей книги с остатком денежных средств в банке.)

Термины бухгалтерского учета, которые необходимо знать

Эти 15 терминов создадут основу, на которой вы построите свои знания в области бухгалтерского учета. Хотя некоторые из этих терминов могут не относиться к вашему бизнесу прямо сейчас, важно развить целостное понимание предмета на случай, если вы расширяетесь или переходите в другой вид бизнеса (как это сделал я).


1. Дебиторская и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это деньги, которые люди должны вам за товары и услуги.Он считается активом на вашем балансе. Кредиторская задолженность – это деньги, которые вы должны другим людям и которые считаются пассивом в вашем балансе.

2. Начисления

Начисления – это зарегистрированные, но еще не погашенные кредиты и долги. Это могут быть продажи, которые вы завершили, но еще не получили платеж, или расходы, которые вы совершили, но еще не оплатили.

(Почему бы не подождать, чтобы записать активность, пока платеж не будет завершен? Мы ответим на этот вопрос, когда объясним метод учета по методу начисления позже.)

3. Активы

Активы – это все, что принадлежит вашей компании – материальное и нематериальное. Ваши активы могут включать денежные средства, инструменты, собственность, авторские права, патенты и товарные знаки.

4. Уровень сжигания калорий

Скорость сжигания – это то, как быстро ваш бизнес тратит деньги. Это важный компонент при расчете вашего денежного потока и управлении им.

Чтобы рассчитать скорость сжигания, просто выберите период времени (например, квартал или год). Вычтите сумму наличных денег в конце этого периода из наличных денег в начале, затем разделите это число на количество месяцев в периоде (или на выбранную вами частоту кадров).

5. Капитал

Капитал – это деньги, которые вы должны инвестировать или потратить на развитие своего бизнеса. Обычно называемый «оборотным капиталом», капитал относится к средствам, к которым можно получить доступ (то есть наличным деньгам в банке), и не включает активы или обязательства.

6. Себестоимость проданной продукции

Стоимость проданных товаров (COGS) или себестоимость продаж (COS) – это стоимость производства вашего продукта или предоставления ваших услуг.

COGS или COS – это первые расходы, которые вы увидите в отчете о прибылях и убытках (P&L), и это важный компонент при расчете валовой прибыли вашего бизнеса.Снижение себестоимости может помочь вам увеличить прибыль без увеличения продаж.


7. Амортизация

Амортизация означает снижение стоимости ваших активов с течением времени. Это важно для целей налогообложения, поскольку более крупные активы, влияющие на способность вашего бизнеса зарабатывать деньги, могут быть списаны из-за их амортизации. (Мы обсудим расходы и списание налогов позже.)

8. Собственный капитал

Собственный капитал – это сумма денег, вложенных в бизнес его владельцами.Он также известен как «собственный капитал» и может включать в себя вещи, не имеющие денежной ценности, такие как время, энергия и другие ресурсы. (Вы когда-нибудь слышали о «поте капитала»?)

Собственный капитал также можно определить как разницу между активами вашего бизнеса (чем вы владеете) и обязательствами (вашими должниками).

Бизнес со здоровым (положительным) капиталом привлекателен для потенциальных инвесторов, кредиторов и покупателей. Инвесторы и аналитики также смотрят на EBITDA вашего бизнеса, которая означает прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации.


9. Расходы

Расходы включают любые покупки, которые вы делаете, или деньги, которые вы тратите с целью получения дохода. Расходы также называют «затратами на ведение бизнеса».

Существует четыре основных типа расходов, хотя некоторые из них относятся более чем к одной категории.

  • Постоянные расходы – это постоянные расходы, такие как аренда или заработная плата. Эти расходы обычно не зависят от продаж компании или рыночных тенденций.
  • Переменные расходы колеблются в зависимости от результатов деятельности компании и производства, например, коммунальные услуги и сырье.
  • Начисленные расходы – это отдельные расходы, которые были учтены или отражены в отчетности, но еще не оплачены. (Они подпадают под кредиторскую задолженность, как мы обсуждали выше.)
  • Операционные расходы необходимы компании для ведения бизнеса и получения доходов, таких как аренда, коммунальные услуги, фонд заработной платы и коммунальные услуги.

10. Финансовый год

Финансовый год – это период времени, который компания использует для бухгалтерского учета.Даты начала и окончания финансового года определяются вашей компанией; некоторые совпадают с календарным годом, а другие различаются в зависимости от того, когда бухгалтеры могут составлять финансовую отчетность.

11. GAAP

Общепринятые принципы бухгалтерского учета, также известные как GAAP, относятся к общепринятым руководящим принципам бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Соблюдение GAAP особенно важно для публичных компаний, поскольку многие инвесторы и кредиторы также полагаются (и предпочитают доверять) отчетности, соответствующей GAAP, при принятии своих решений.

12. Обязательства

Обязательства – это все, что ваша компания должна в долгосрочной или краткосрочной перспективе. Ваши обязательства могут включать баланс кредитной карты, платежную ведомость, налоги или ссуду.

13. Прибыль

С точки зрения бухгалтерского учета, прибыль – или «чистая прибыль» – это разница между вашим доходом, COGS и расходами (включая операционные, процентные и амортизационные расходы).

Вы (или ваш бизнес) облагаетесь налогом на чистую прибыль, поэтому важно заранее спланировать свои налоговые обязательства.Сделайте это, не выходя из суммы чистой прибыли, откладывая часть своего дохода на отдельный сберегательный счет или выплачивая расчетные налоги каждый квартал (например, удержание налогов работодателем).

14. Выручка

Ваш доход – это общая сумма денег, которую вы собираете в обмен на свои товары или услуги до того, как будут списаны какие-либо расходы.

15. Валовая прибыль

Ваша валовая прибыль (или валовой доход), которая представляет собой ваши общие продажи за вычетом ваших расходов на себестоимость продукции – это число указывает на устойчивость вашего бизнеса.

Опять же, эти термины – всего лишь введение в бухгалтерский учет. Однако они помогут вам лучше понять, как вести бухгалтерский учет для вашего малого бизнеса – что мы рассмотрим далее.

Как вести учет для малого бизнеса

  1. Откройте счет в коммерческом банке, связанный со всеми точками продаж.
  2. Детализируйте все расходы по отделам.
  3. Соблюдайте все подоходные налоги, налоги на занятость и акцизы.
  4. Настроить систему расчета заработной платы.
  5. Подберите подходящий платежный шлюз для ваших нужд.
  6. Узнайте о налоговых обязательствах для вашего типа бизнеса.
  7. Регулярно проверяйте и оценивайте свои процессы.
  8. Проконсультируйтесь со специалистом или CPA.

Бухгалтерский учет – сложная дисциплина. Но если вы сами не бухгалтер, вам не нужно знать все, о бухгалтерском учете – только методы и части, которые имеют отношение к вашим финансовым операциям, юридическим обязательствам и деловым решениям.

Если вы только что открыли свой бизнес или ветеран стартапа, следующий раздел важен. Эти восемь шагов познакомят вас с процессом бухгалтерского учета (если вы еще не знакомы) и настроят вас на устойчивое масштабирование вашего бизнеса.

Примечание : Это просто обзор бухгалтерской дисциплины. Мы рекомендуем провести дополнительные исследования и, возможно, нанять профессионального бухгалтера (о котором мы поговорим ниже), чтобы вы не упустили никаких финансовых или юридических обязательств.

1. Откройте коммерческий банковский счет, связанный со всеми точками продаж.

Для вашего первого дела решите, где хранить деньги. Это может варьироваться в зависимости от юридической структуры вашего бизнеса. Если ваша компания является ООО, партнерством или корпорацией, вам необходимо иметь отдельный банковский счет для бизнеса. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам не обязательно делать это, но мы все же рекомендуем это.

Наличие отдельного банковского счета для доходов и расходов вашего бизнеса упростит ведение бухгалтерского учета.У вас будет только одна учетная запись для отслеживания в бухгалтерских и налоговых целях, и ваши личные доходы и расходы не будут связаны с вашими коммерческими. Поверьте, всего лишь один набор банковских выписок спасет во время налогового сезона.

Поищите банк, у которого есть местный филиал, а также надежный онлайн-банкинг. Кроме того, убедитесь, что банк может интегрироваться с вашей системой кассовых терминалов (POS) и другими технологическими потребностями. С корпоративных банковских счетов обычно взимается больше, чем с личных счетов, и зачастую минимальный баланс выше.Проверьте эти числа, прежде чем переходить на банковский или коммерческий счет.

Мы рекомендуем открыть два счета – текущий счет и один сберегательный счет, последний, на котором вы будете хранить деньги на налоги и непредвиденные расходы. И помните, прежде чем вы сможете открыть какие-либо бизнес-счета, вы должны иметь зарегистрированное название компании.

Наконец, рассмотрите возможность открытия бизнес-кредитной карты. Это не только поможет компенсировать некоторые первоначальные расходы, но и повлияет на общую кредитоспособность вашего бизнеса.Кроме того, корпорации и ООО должны иметь отдельную кредитную линию за пределами их личных счетов.


2. Детализируйте все расходы по отделам.

Поднимите руку, если вы слышали, как кто-то сказал: «Эй, я могу списать это!» Я слышал, как мои родители часто говорили это, когда я был моложе – они оба предприниматели, – и я понятия не имел, что это значит.

Только когда я начал собственное предприятие в колледже, я пришел к пониманию налоговых вычетов: они являются прекрасным, но досадным преимуществом владения бизнесом.

Многие коммерческие расходы являются налоговыми вычетами – расходами, которые вычитаются из суммы вашей налоговой задолженности. Например, если я потратил 500 долларов, чтобы прилететь на маркетинговую конференцию и посетить ее, это будет на 500 долларов меньше моей задолженности по налогам за этот год. Уловка? Чтобы потребовать вычет, вам необходимо вести учет этих расходов.

Исторически сложилось так, что хранение, хранение и проверка бумажных квитанций было трудоемкой задачей. (Моя мама платила 10-летнему мне, чтобы я систематизировал квитанции по дате и выделял продавца и общую сумму… теперь я понимаю, почему.)

Сегодняшним предпринимателям все намного проще. Программное обеспечение, приложения и облачные бухгалтеры упростили отслеживание расходов и избавили от необходимости хранить сотни квитанций. Ознакомьтесь с такими решениями, как Rydoo, Expensify, Zoho Expense и Shoeboxed, которые помогут управлять своими расходами.

А теперь давайте обсудим расходы и сопроводительную документацию, которыми вы будете управлять. Хотя мы не можем охватить все возможные вычеты, вот некоторые из них, которые вам обязательно стоит записать. (Почему? Потому что их легко спутать с личными расходами … и IRS это знает.)

  • Реклама и маркетинг расходы, такие как платная реклама в социальных сетях, плата за хостинг веб-сайтов и визитные карточки
  • Деловые поездки , например билеты на самолет, отели и аренда автомобилей
  • Домашний офис расходы, такие как Wi-Fi, оборудование и мобильные телефоны
  • Расходы, связанные с автомобилем , такие как пробег и бензин
  • Питание и развлечения , например походы в кафе, кафе или концерты (если вы не посещаете эти мероприятия… тогда они будут считаться подарками )

На случай, если вам необходимо поддержать эти расходы, мы рекомендуем вам сохранить следующие документы.(Практическое правило: в случае сомнений сохраняйте все .)

  • Квитанции (бумажные и цифровые)
  • Выписки по банковским и карточным счетам
  • Счета (за коммунальные услуги, телефон, интернет и др.)
  • Аннулированные чеки
  • Счета и документы, подтверждающие платеж
  • Финансовые отчеты от вашего бухгалтера или бухгалтерского программного обеспечения
  • Налоговые декларации прошлых лет
  • Любые формы W-2, W-4, W-9 и 1099-MISC

Еще один распространенный способ управления расходами – разделение операционных расходов от коммерческих, общих и административных (SG&A).

Операционные и административные расходы

Некоторые компании решают объединить операционные (OPEX) и SG&A расходы, в то время как некоторые разделяют их (их можно объединить в отчете о прибылях и убытках). Любой вариант абсолютно хорош – дело в предпочтениях.

Вот что вам нужно знать об операционных и административных расходах:

  • Операционные расходы включают в себя расходы, связанные с вашими ежедневными расходами, и часто составляют большую часть расходов бизнеса (поэтому многие компании предпочитают комбинировать эти расходы).
  • OPEX не включены в COGS – это затраты, связанные с производством товаров и услуг, таких как аренда, коммунальные услуги, страхование, складские расходы, заработная плата, налоги на имущество, командировки.
  • SG&A расходы производятся как повседневные бизнес-операции и включаются в отчеты о прибылях и убытках (в разделе «расходы»).
  • SG&A расходы не включаются в COGS (поскольку они не связаны с конкретным продуктом) и не относятся к вашим производственным затратам.
  • Если отделено от OPEX, SG&A покрывает такие факторы, как бухгалтерские и юридические расходы, реклама и рекламные материалы, расходы на маркетинг и продажи, коммунальные услуги и расходные материалы, не связанные с производством, а также корпоративные накладные расходы (если есть исполнительные помощники и корпоративные служащие).

3. Соблюдайте все налоги на прибыль, оплату труда и акцизы.

Ач. Если бы только бухгалтерия означала накопление книг в мягких обложках, которые я покупаю в местном книжном магазине … Я был бы действительно хорошо в этом.

К сожалению, бухгалтерский учет не всегда доставляет удовольствие. Это еще один важный термин в аккаунте, который относится к повседневной записи, классификации и согласованию транзакций. По сути, бухгалтерия не позволяет вам тратить и зарабатывать деньги , не отслеживая это.

Бухгалтерия – постоянная задача. Технически, вы должны делать это каждый день, но мы все знаем, что жизнь может мешать. В идеале вам следует вести бухгалтерский учет каждый месяц, чтобы вы могли держать руку на пульсе своих доходов, расходов и общей эффективности бизнеса.

Прежде чем мы углубимся в , как ведет бухгалтерский учет, давайте рассмотрим два основных метода учета.

Кассовый метод

Кассовый метод признает выручку и расходы в день их фактического получения или выплаты. Этот метод является наиболее простым для малого бизнеса, поскольку он не требует от вас отслеживания кредиторской или дебиторской задолженности и отражает, действительно ли ваши деньги находятся на вашем счете.

Метод начисления

Метод начисления признает выручку и расходы в день совершения операции, независимо от того, были ли они получены или оплачены.Этот метод используется чаще, поскольку он более точно отражает динамику бизнеса в динамике.

Единственное, чего он не показывает, так это денежный поток – бизнес может выглядеть прибыльным, но при этом на счету нет долларов. Если годовой доход компании превышает 5 миллионов долларов, требуется для использования метода начисления.

А теперь давайте поговорим о том, как вы можете вести бухгалтерский учет.

4. Настроить систему расчета заработной платы.

Планируете ли вы нанимать сотрудников или подрядчиков? Возможно, вы самостоятельно управляете сейчас и , но рассматриваете возможность расширения в будущем.Тем не менее, вам необходимо понимать и обеспечивать безопасность системы расчета заработной платы.

Расчет заработной платы – еще одна утомительная, но необходимая часть бухгалтерского учета. К счастью, существует множество программ, которые могут вам помочь. ( Hallelujah для современных технологий, верно?) Ознакомьтесь с такими решениями, как Gusto, Zenefits и Intuit Quickbooks Payroll.

Сотрудники и независимые подрядчики классифицируются по-разному и предоставляют вашему бизнесу разные налоговые вычеты. Вот как справиться с обоими.

Заработная плата сотрудников

Вы можете вычесть заработную плату сотрудников (оклады и комиссионные бонусы), расходы на обучение сотрудников и выплаты сотрудникам (планы на случай несчастного случая и здоровья, помощь в усыновлении, страхование жизни и т. Д.) Из ваших налогов.

Вы также можете вычесть налоги на заработную плату, которые представляют собой налоги на занятость, уплачиваемые от имени ваших сотрудников (например, социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице).

Сотрудники должны отправить форму W-4, чтобы вы знали, сколько налога удерживать. Взамен вы должны предоставить сотрудникам форму W-2, в которой резюмируется их годовая валовая заработная плата. Они используют это для уплаты личных налогов.

Расчет заработной платы для независимых подрядчиков

К независимым подрядчикам относятся фрилансеры, консультанты и другие внешние эксперты, которые официально не работают в вашем бизнесе.С подрядчиками вы не платите льготы и не удерживаете налоги от их имени.

Из-за этого подрядчики должны предоставить форму W-9, чтобы у вас была их бизнес-информация (например, их SSN или EIN), и вы должны предоставить взамен форму 1099-MISC (если вы платите им более 600 долларов в год) .

Форма 1099 сообщает правительству, сколько вы потратили на их услуги – чтобы вы могли указать эту сумму в своей налоговой декларации, и они могли взять на себя налоговое бремя в своей декларации.

5.Подберите подходящий платежный шлюз для ваших нужд.

Мы говорили о вашем методе оплаты труда сотрудников и подрядчиков. А теперь давайте поговорим о том, как вы будете получать деньги за свои товары и услуги. (Звучит веселее, да?)

Ваш способ получения денег часто называют вашим платежным шлюзом. Независимо от того, предоставляете ли вы услуги внештатного сотрудника, открываете магазин на местном фермерском рынке или ведете глобальный бизнес в области электронной коммерции, вам нужен простой (и законный) способ получить то, что вы заработали.

Способы сбора денег зависят от характера вашего бизнеса. Давайте рассмотрим некоторые варианты.

Платежный шлюз для поставщика услуг

Как писатель-фрилансер, я редко работаю с клиентами лично. Фактически, я официально встречался только с одним из моих клиентов, с остальными я работаю исключительно по электронной почте. Из-за этого я собираю большую часть своих платежей через онлайн-шлюз.

PayPal – популярный выбор для сбора платежей. Вы также можете использовать такие программы, как Wave, Xero или Bench.С помощью этих программ вы можете не только выставлять счета клиентам, но также вести бухгалтерский учет, расчет заработной платы и другие бухгалтерские задачи. Однако они взимают плату, поэтому учитывайте это при принятии решения.

Другой способ получения оплаты – через мобильные приложения, такие как Venmo или Square Cash – просто не забудьте отправить счет в качестве подтверждения оплаты. Наконец, вы всегда можете получить оплату чеком… это займет немного больше времени, чем онлайн-перевод. (Отправьте счет также этим методом.)

Платежный шлюз для витрин магазина

Сбор денег лично (в магазине, на рынке и т. Д.) Может оказаться дорогостоящим. Между оборудованием, комиссией по кредитной карте и наличными деньгами это может быть проблемой. К счастью, Square и PayPal позволяют легко принимать карточные платежи с помощью смартфона или планшета. Эти программы также отправляют вашим клиентам квитанции, согласовывают ваши транзакции и обрабатывают возвраты, если это необходимо.

Если вы ожидаете большого притока ежедневных покупок, мы рекомендуем выбрать более надежную POS-систему и более надежное оборудование (например, регистр и специальный кардридер).

Эту опцию предлагают и Square, и PayPal. В этом случае вам нужно будет открыть торговый счет в своем банке. (Эта учетная запись действует как промежуточное звено между вашей POS-системой и основным банковским счетом.)

Платежный шлюз для бизнеса электронной коммерции
Платформы электронной коммерции

, такие как Shopify, BigCommerce и WooCommerce, часто предоставляют встроенные платежные шлюзы. Их всегда проще всего использовать, поскольку они уже интегрированы с вашим веб-сайтом. Вы также можете использовать сторонние платежные решения, такие как Stripe.

6. Разберитесь в налоговых обязательствах для вашего типа бизнеса.

Налоги неотвратимы. К счастью, к ним легко подготовиться. Лучший способ сделать это – узнать о налоговых обязательствах вашего бизнеса, вести точный учет и откладывать доход (или платить вперед ежеквартальными налогами).

Платить налоги как малый бизнес немного сложнее, чем как физическое лицо. Сумма и тип налогов, которые вы подаете, будут зависеть от нескольких факторов: юридической структуры вашего бизнеса, наличия у вас сотрудников (и их количество) и от того, собираете ли вы налог с продаж.

Эта часть бухгалтерского учета – налоговые обязательства и сборы – особенно утомительна. Мы настоятельно рекомендуем вам работать со специалистом, чтобы, по крайней мере, убедиться, что ваш бизнес соблюдает надлежащие процедуры и законы.

7. Регулярно пересматривайте и оценивайте свои методы.

Как и в случае с другими процессами и стратегиями в вашем бизнесе, вы захотите постоянно пересматривать и оценивать свои методы бухгалтерского учета. У вас всегда должен быть контролируемый процесс бухгалтерского учета вашего бизнеса, потому что, как вы узнали из приведенных выше разделов, это абсолютно важный аспект общего состояния вашей компании.

Частота, с которой вы просматриваете и оцениваете свои методы, обязательно должна быть уникальной для вашего конкретного бизнеса. Однако это нормально (и рекомендуется) проводить аудит вашего процесса в конце каждого месяца, квартала или года. Таким образом, ничто не проскочит сквозь щели и не превратится в проблему, от которой невозможно отреагировать.

Если характер вашего бизнеса носит сезонный характер, вы можете адаптировать к этому циклу различные факторы, например частоту вашей оценки. Например, вам может потребоваться больше проверок вашего бухгалтерского процесса в высокий сезон и меньше в более медленные месяцы.


8. Рассмотрим профессиональную услугу или CPA.

Каким бы важным ни было понимание того, как работает бухгалтерский учет, вам не обязательно заниматься этим в одиночку. Здесь на помощь приходят профессиональные бухгалтерские услуги и CPA.

Если ваш бюджет позволяет, мы настоятельно рекомендуем нанять профессионала, который поможет вам с бухгалтерским учетом. Вот как это сделать.

  • Спросите рекомендации у надежного друга или другого предпринимателя. Если вы состоите в какой-либо бизнес-группе или сети, попросите совета и там.
  • Используйте каталог CPA.
  • Используйте Yelp для местных профессионалов.

Кого бы вы ни выбрали, обязательно прочтите много отзывов и отзывов о своем потенциальном бухгалтере. Узнайте о его или ее опыте работы в вашей отрасли, расценках и услугах и убедитесь, что вам удобно, как и как часто вы будете общаться со своим бухгалтером, прежде чем подписывать что-либо. Установите все ожидания заранее.

Кроме того, если у вас есть средства, вы всегда можете нанять штатного бухгалтера.Этот человек будет отвечать только за бухгалтерский учет вашего бизнеса и будет работать по контракту или на полную ставку.

Изучите бухгалтерский учет для лучшего роста

Бухгалтерский учет может показаться сложной задачей, но это путешествие того стоит. Бухгалтерский учет помогает вам увидеть полную картину вашей компании и может повлиять на важные деловые и финансовые решения.

От практики расчетов до понимания налоговых обязательств вашей компании – овладение дисциплиной бухгалтерского учета может только помочь вашему бизнесу развиваться лучше.

Даже если вы решите использовать бухгалтерское программное обеспечение или нанять профессионала, воспользуйтесь советами, которые мы рассмотрели в этом руководстве, чтобы узнать и освоить основы бухгалтерского учета. Ваш бизнес будет вам благодарен.

Примечание редактора: этот пост был первоначально опубликован в мае 2019 года и был обновлен для полноты.

Финансовый учет для чайников, 2-е издание

Введение 1

Об этой книге 2

Глупые предположения 2

Значки, используемые в этой книге 3

За пределами книги 3

Куда двигаться дальше 4

Часть 1: Получение финансового учета Инициирование 5

Глава 1: Видение общей картины финансового учета 7

Знание целей финансового учета 8

Подготовка финансовой отчетности 8

Показ исторической эффективности 10

Предоставление результатов для годового отчета 10

Знакомство с пользователями финансового учета 11

Определение наиболее вероятных пользователей 11

Определение их потребностей 11

Предоставление информации для принятия решений 12

Соблюдение основных характеристик информации финансового учета 13

Актуальность 13

Надежность 14

Сопоставимость 14

Согласованность 15

Принятие ограничений финансового учета 17

С учетом ваших этических обязанностей 18

Соблюдение кодекса поведения бухгалтера 18

Добросовестность 19

Сохранение объективности 19

Достижение концептуальной независимости 20 9000 Основы финансового учета 21

Глава 2: Введение в большую тройку финансовых отчетов 23

Оценка состояния бизнеса через его финансовые показатели 24

Отчетность по активам и требованиям: бухгалтерский баланс 25

Понимание того, почему баланс отчет является «секретным» 26

Изучение компонентов баланса 26

Просмотр примера классифицированного баланса 29

Проводка прибыли или убытка: отчет о прибылях и убытках 30

Ведение оценочной карты для деловой активности 30

900 04 Изучение компонентов отчета о прибылях и убытках 31

Просмотр примера отчета о прибылях и убытках 33

Отображение денег: отчет о движении денежных средств 33

Отслеживание источников и использования денежных средств 34

Изучение разделов отчета о движении денежных средств 34

Просмотр краткого отчета о движении денежных средств 35

Глава 3: Использование цифр для успеха 37

Выявление бухгалтерских проблем и решений 38

Выбор юридического лица 38

Преимущества индивидуального предпринимательства 39

Собственники ‘ капитал 39

Ограничение ответственности с S Corporation 40

Изучение возможностей признания 41

Отчетность для малого бизнеса 42

Подготовка отчетов 42

Анализ отчетности 45

Выявление проблем с расходами 46

Управление денежными средствами 48

Определение затрат выпуски 48

Imp перемещающийся денежный поток 53

Глава 4: Акроним Внимание! Установление стандартов финансового учета 55

Изучение истоков анализа цифр 56

Знание роли Американского института сертифицированных бухгалтеров (AICPA) 58

Стандарты аудита и аттестации ASB 59

Кодекс AICPA Профессиональное поведение 60

Следующие нормативные вопросы 61

The U.S Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) 62

Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года (SOX) 63

Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB) 64

Знакомство с Советом по стандартам финансового учета (FASB) 65

Понимание общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) 66

Поиск стандартов FASB в Интернете 67

Часть 2: Обзор некоторых основ бухгалтерского учета 69

Глава 5: Сохранение: процесс, лежащий в основе финансового учета 71

Проливая свет на бухгалтерский учет 72

Анализ влияния бизнес-операций 73

Работа с фундаментальным уравнением бухгалтерского учета 73

Знакомство со счетами 74

Определение дебетов и кредитов 76

Изучение методологии транзакций 77

Определение журналов 78

Использование журналов для учета денежных операций на 78

Учет операций начисления 82

Изучение других журналов 84

Просмотр примеров общих записей журнала 86

Объединение всего в бухгалтерскую книгу 88

Понимание того, что такое бухгалтерская книга 88

Разноска в бухгалтерские книги 89

Просмотр примера главной книги 89

Распознавание цели пробного баланса 91

Глава 6: Сосредоточение внимания на методах и концепциях бухгалтерского учета 93

Различие между ключевыми методами бухгалтерского учета 94

Кассовая база 94

Метод начисления 95

Сортировка стандартов для других видов учета 96

Управленческий учет 96

Некоммерческий учет 97

Государственный учет 98

Международный учет 98

С учетом концептуальных основ финансового учета 99

Тыс Цель финансовой отчетности 100

Характеристики учетной информации 101

Элементы финансовой отчетности 101

Измерения финансовой отчетности 102

Часть 3: Качественное использование времени с балансом 103

Глава 7: Оценка Раздел баланса 105

Учет исторической стоимости 106

Изучение того, что делает актив текущим 106

Денежные средства 107

Краткосрочные инвестиции 108

Дебиторская задолженность 110

Векселя к получению 111

Запасы

Предоплаченные расходы 113

Отслеживание внеоборотных (долгосрочных) активов 114

Встреча с материальными активами: основные средства (ОС) 114

Исследование нематериальных активов 116

Изучение раздела активов в балансе 118

Глава 8: Поиск долга в разделе обязательств 121

Анализ того, как предприятия учитывают обязательства 122

Контроль текущих обязательств 123

Кредиторская задолженность 124

Заработная плата и налоги 125

Незаработанная выручка 127

Прочие краткосрочные обязательства 128

Планирование долгосрочных обязательств 130

Управление долгосрочной задолженностью 131

Прогнозирование условных обязательств 132

Учет выпуска облигаций 133

Основные сведения о облигациях 133

Учет облигаций, проданных по номинальной стоимости 134

Рассмотрение процентных выплат 134

Получение и погашение премии 134

Отчетность о дисконте по облигациям 135

Списание и конвертация облигаций 136

Глава 9: Сообщаем владельцам, где они находятся: Раздел по акциям 137

Отличительная разница Типы хозяйствующих субъектов 138

Индивидуальное предпринимательство 138

Партнерство 139

Корпоративное 140

Определение оплаченного капитала 141

Учет нераспределенной прибыли 143

Спот-уменьшение акционерного капитала 143

144

Выплата дивидендов казначейские акции 146

Информация о дроблении акций 146

Учет накопленного прочего совокупного дохода 147

Образец раздела баланса капитала 148

Часть 4: Исследование доходов и движения денежных средств 149

Глава 10: Поиск прибыли или убытка в отчете о прибылях и убытках 151

Представление отчета о прибылях и убытках одним из двух способов 152

Распознавание пошагового формата 152

Разбиение на многоэтапный формат 153

Определение различных Виды бизнеса 154

Предоставление услуг 154

Мерчандайзинг для населения 154

Производство продукта 155

Анализ разделов отчета о прибылях и убытках 155

Два вида доходов 156

Счета выручки против 157

Себестоимость проданных товаров 159

Валовая прибыль 162

Операционные расходы 162

Движение к чистой прибыли 163

Прибыль на акцию 165

Остерегайтесь необычных статей отчета о прибылях и убытках 166

Прекращенная деятельность 167

Неконтролирующие дочерние компании 168

Получение конечного продукта

Глава 11: Следить за деньгами путем изучения движения денежных средств 171

Понимание разницы между наличными деньгами и прибылью 172

Анализ влияния неденежных операций на прибыль 172

Отделение затрат от расходов 173

Реализация цели отчета о движении денежных средств 173

Обзор разделов движения денежных средств 175

Расчет денежных операционных результатов 175

Отображение операций по инвестированию денежных средств 178

Учет финансовой деятельности 180

Признание методов подготовки отчета о движении денежных средств 181

Использование прямого метода 181

Косвенное начало с чистой прибылью 182

Интерпретация отчета о движении денежных средств 183

Анализ двух примеров отчетов о движении денежных средств 183

Глава 12: Изучение предположений о потоках амортизационных отчислений 187

Обнаружение того, как амортизация влияет на всю финансовую отчетность 188

Затраты на освоение 189

Определение затрат и расходов в мире бизнеса 190

Соблюдение принципа соответствия 190

Определение затрат на продукт и период 191

Изучение того, какие затраты являются амортизированными получено 191

Различие методов амортизации 194

Прямолинейный метод 196

Ускорение с использованием уменьшающегося остатка 196

Расчет суммы лет 197

Использование производственных единиц метод 198

Сравнение методов 198

Расчет амортизации за неполный год 199

Подготовка графика амортизации 200

Глава 13: Изучение предположений о потоке затрат на инвентаризацию 203

Отчет о влиянии финансовой оценки запасов 204

Есть ли у сервисных компаний запасы? 205

Классификация видов запасов 206

Учет товарных запасов компании 206

Учет запасов производственных компаний 208

Знакомство с методами оценки запасов 210

Конкретная идентификация 211

Средневзвешенное значение 211

Первый пришел, первый ушел (FIFO) 211

Последний пришел, первый ушел (LIFO) 212

Сравнение предположений о расходах и потоках запасов 212

Подготовка таблицы инвентаризации 216

Часть 5: Анализ финансовой отчетности 217

Глава 14 : Использование коэффициентов и других инструментов 219

Изучение показателей ликвидности 220

Расчет коэффициента текущей ликвидности 221

Проведение кислотного теста 222

Работа с оборотным капиталом 223

Измерение прибыльности 224

Анализ тенденций 224

Focu списание рентабельности инвестиций 225

Восстановление рентабельности собственного капитала 227

Изучение показателей деятельности 227

Оборачиваемость дебиторской задолженности 228

Оборачиваемость запасов 228

Количество дней продаж в дебиторской задолженности 229

Анализ финансовой отчетности 230

Использование горизонтального анализа 230

Сравнение с вертикальным анализом 231

Использование финансовых отчетов общего размера 232

Глава 15: Готов ли ваш словарь? Чтение пояснительных примечаний и раскрытия информации 235

Понимание того, как корпорации должны управлять собой 236

Определение корпоративных характеристик 236

Обзор общих пояснительных примечаний 239

Выравнивание правил игры для финансовой отчетности 239

240

Объяснение важных принципов бухгалтерского учета Требуется раскрытие информации о важных событиях 244

Возложение бремени на составителя 249

Глава 16. Изучение отчета для акционеров 251

Почему частные и государственные компании по-разному относятся к годовым отчетам 252

Выполняют три цели 253

Выполнение функции маркетинга и PR 253

Заявление финансовых результатов и целей 253

Соблюдение нормативных требований 254

Чтение годового отчета акционерам 254

Встреча председателя совета директоров d irectors 255

Выделение ключевых финансовых данных 255

Достижения рекламной компании 257

Взгляд в будущее 257

Знакомство с ключевыми руководителями и членами совета директоров 258

Изучение формы 10-K 259

Передняя страница: Идентификация затронутая компания 259

Часть I: Дополнительная информация о владельце регистрации 260

Часть II: Выявление финансовых результатов компании 260

Часть III: Определение руководства и корпоративного управления 264

Часть IV: Экспонаты, графики финансовой отчетности и подпись 264

Часть 6: Чувствуете смелость? Изучение более сложных тем финансового учета 265

Глава 17: Учет возникающих проблем 267

Анализ различных технологических воздействий на финансовый учет 268

Работа в цифровом мире 268

Обсуждение записи переходного периода 272

Введение в Фармацевтическая промышленность 273

Бронирование фармацевтических сделок 274

Кредитование затрат на исследования и разработки 279

Изучение предыстории исследований и разработок (НИОКР) 280

Объяснение влияния на соответствующие отрасли 281

Осознание ограничений по затратам и расходам 281

Бухгалтерская отчетность 282

Признание убытков 282

Различные виды перерывов в деятельности 282

Правильное списание или начисление затрат 284

Глава 18: Учет налогов на прибыль 285 9 0533

Определение финансового дохода по сравнению с налогооблагаемым 286

Определение финансового дохода 287

Анализ налогооблагаемого дохода 287

Объяснение того, почему два дохода различаются 289

Использование чистых операционных убытков 292

Определение переноса убытков

Перенос убытков на будущие периоды 293

Представление параллельного сравнения бухгалтерских и налоговых расчетов 294

Внесение отложенных налоговых обязательств или активов в баланс 295

Глава 19: Учет аренды 297

Анализ основ аренды 298

Выявление преимуществ аренды 298

Представление арендодателя и арендатора 299

Учет арендатора 300

Анализ операционной аренды 300

Анализ финансовой аренды 302

Представление финансовой аренды в финансовой отчетности 304

Бухгалтерский учет для арендодателя 305

Операционная аренда 305

Аренда с прямым финансированием 306

Аренда на продажу 307

Глава 20: Отчетность об изменениях в методах и исправлении ошибок 309

Преодоление бухгалтерского учета 310

Отчетность об изменениях в принципах бухгалтерского учета 310

Изменение оценок компании 316

Понимание изменений в отчитывающихся организациях 318

Работа с ошибками 319

Анализ распространенных типов ошибок 319

Допущение ошибок уравновешивания 320

Пересмотр финансовых отчеты 321

Часть 7: Часть десятков 323

Глава 21: Десять Шенаниганов финансового учета 325

Отчетность о доходах за неправильный период 325

Отчетность о фиктивном доходе 326

Увеличение дохода События, вводящие в заблуждение 327

Перенос расходов между периодами 327

Неверная классификация денежных средств 328

Невозможность отражения обязательств 329

Отчетность по обязательствам за неправильный период 329

Не раскрытие операций со связанными сторонами 330

Нормальная капитализация

Операции со связанными сторонами Транзакции 331

Глава 22: Десять возможностей карьерного роста в области бухгалтерского учета 333

Сертифицированный бухгалтер 334

Консультант 335

Корпоративный бухгалтер 335

Судебный бухгалтер 336

Государственный бухгалтер 337

Налоговый бухгалтер 338

Международный бухгалтер 339

Не бухгалтерский бухгалтер 339

Некоммерческий бухгалтер 340

Индекс 341

Легко понять налоговый учет

Le Все о налоговом учете за 2 часа.

Что говорят мои студенты:

Намного лучше, чем мой курс для аспирантов за 4000 долларов. Очень интересные видео с большим количеством информации. Мне особенно нравятся видео о применении того, что я узнал. Эти вопросы очень хороши для , понимающего лучше .”

“Спасибо за прекрасный курс . Меня так интересовал налоговый учет (странно, правда?), Я просто продолжал играть. Отличные видео, очень информативные и увлекательные . Мне было не скучно ни на минуту. Самое главное, я многому научился.

«Курс действительно информативен. Мне нравится, что лекции сделаны с очень интересными рисунками и отличными наглядными изображениями , вместо того, чтобы кто-то читал Power Point. Хороший курс».

«Этот курс очень увлекательный, и, что удивительно для налогового учета, совсем не скучный .Я бы хотел, чтобы у меня были такие курсы во время учебы в колледже. Видео высокого качества, отличные упражнения и приложение. Это курс на 10 звезд!

Вау! Я даже не могу сравнивать этот курс с налоговым курсом, который я изучаю в моем университете. Все очень хорошо объяснено, , и ни одна информация не пропущена. Я так рад, что нашел этот курс. Намного, намного проще понять “.

Подробнее об этом курсе:

Я считаю, что не стоит засыпать, узнавая что-то новое. Вместо этого вы должны быть вдохновлены и взволнованы . Чтобы получать удовольствие от обучения, вам нужно легко понять . Я внедрил новый способ обучения. Легкие для понимания анимационные видеоролики . Учеба еще никогда не была такой захватывающей .

В этом курсе вы найдете все объяснения с помощью видеолекции. Тип лекций – это анимационные (мультипликационные) видеоролики, в которых разбираются наиболее сложные концепции , используемые в налоговом учете.

В зависимости от ваших обязательств, этот курс может занять от недели до нескольких недель. Учебная программа разработана таким образом, что вы сохраните информацию, которую вы получите .

Если вы владелец бизнеса, менеджер или студент, вам нужен этот курс . Этот курс предоставит вам отличные инструменты и информацию о налоговом учете, налоговом праве и его применении.

Основные термины бухгалтерского учета, которые необходимо знать

Бухгалтерский учет – процесс записи, оценки и передачи информации о финансовых транзакциях – помогает отдельным лицам и организациям понять свое финансовое состояние.Бухгалтеры выполняют эту работу, отслеживая расходы, прибыль и убытки, используя следующую формулу бухгалтерского учета:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Эффективные бухгалтеры гарантируют, что их организации понимают свои юридические обязательства и финансовые показатели, а также что они могут разрабатывать бюджеты и планировать будущее. Менеджеры используют бухгалтерскую информацию для принятия решений, связанных с покупкой или продажей, инвестированием и ценообразованием.

Следующее руководство включает основные термины бухгалтерского учета, определения и отраслевые сокращения.Владельцы бизнеса могут использовать этот бухгалтерский словарь, чтобы лучше понимать свои финансовые записи, а также при работе с бухгалтерами или бухгалтерским программным обеспечением. Будущие студенты могут использовать каталог терминов, чтобы ознакомиться с основными понятиями. Специалисты по бухгалтерскому учету могут даже использовать эту страницу в качестве учебного пособия.

Как владельцы бизнеса могут использовать это руководство по бухгалтерским терминам

Владельцы бизнеса могут найти этот бухгалтерский словарь полезным для понимания основных бухгалтерских терминов, концепций и сокращений.Широкое понимание основных принципов бухгалтерского учета может помочь владельцам бизнеса отслеживать и анализировать финансовую информацию своего бизнеса.

Это руководство может помочь бизнес-профессионалам определить, какой метод бухгалтерского учета использовать в их компаниях, и понять, какие типы финансовых записей они должны вести для выполнения своих финансовых и юридических обязательств.

Владельцы бизнеса также могут понять преимущества создания функциональных систем бухгалтерского учета, в том числе о том, как использовать эту информацию для принятия более эффективных и прибыльных бизнес-решений.Предварительное понимание бухгалтерского учета может помочь некоторым владельцам бизнеса осознать необходимость или преимущества найма профессиональных бухгалтеров, которые помогут им с финансами их бизнеса.

Этим специалистам следует изучить следующие термины:

  • Учет по методу начисления
  • Учет по кассовому методу
  • Кредиторская задолженность
  • Дебиторская задолженность
  • Сертифицированный бухгалтер
  • Дополнительный бухгалтерский учет Ресурсы для владельцев малого бизнеса

    Как студенты могут использовать это руководство по бухгалтерской терминологии

    Студенты могут использовать этот бухгалтерский словарь для поиска бухгалтерских терминов, определений и сокращений.Специалисты по бухгалтерскому учету и изучающие другие дисциплины могут найти этот ресурс полезным для понимания того, как компании могут принимать разумные финансовые решения. Студенты также могут использовать это руководство, чтобы отслеживать и анализировать свои личные финансы, чтобы принимать более информированные решения о личных финансах.

    Это руководство по бухгалтерской терминологии может помочь будущим студентам решить, следует ли им получить степень в области бухгалтерского учета, или даже просто пройти курс обучения бухгалтерскому учету. Специалисты по бухгалтерскому учету могут использовать этот словарь в качестве дополнительного ресурса и учебного пособия при выполнении курсовой работы по бухгалтерскому учету.Например, студент, который проходит курс бухгалтерского учета и сталкивается с незнакомой аббревиатурой, может ознакомиться с этим списком. Учащиеся также могут воспользоваться ссылками в этом руководстве, чтобы найти подробную информацию о концепциях и принципах бухгалтерского учета.

    Следующий список включает некоторые ключевые вводные термины бухгалтерского учета и основные концепции, которые должны изучить студенты:

    • Активы
    • Денежный поток
    • Дебит
    • Расходы

    Дополнительные14 Ресурсы для учащихся

    Основные термины бухгалтерского учета

    Этот словарь бухгалтерского учета включает десятки важных основных терминов бухгалтерского учета.Владельцы бизнеса и студенты, изучающие бухгалтерский учет, могут найти подробные объяснения бухгалтерской терминологии, сокращений бухгалтерского учета и словарного запаса бухгалтерского учета. Это руководство включает определения, альтернативные варианты употребления слов, объяснения связанных терминов, а также важность отдельных слов или понятий для бухгалтерской профессии в целом.

    Мы также объясняем релевантную этимологию или историю некоторых слов и включаем ресурсы для дальнейшего изучения терминологии бухгалтерского учета.

    • Счета к оплате

      Кредиторская задолженность – это деньги, которые предприятие должно своим поставщикам, продавцам или кредиторам за товары или услуги, купленные в кредит.Краткосрочная задолженность, которую необходимо быстро погасить, чтобы избежать дефолта, кредиторская задолженность отображается как пассив на балансе организации. Примером кредиторской задолженности является ситуация, когда ресторан получает в кредит заказ на напитки от внешнего поставщика. Кредиторская задолженность действует как долговая расписка другой компании

    • Дебиторская задолженность

      По сути, в противоположность кредиторской задолженности, дебиторская задолженность относится к деньгам, которые должны быть перед предприятием, обычно его клиентами, за поставленные товары или услуги.Примером дебиторской задолженности является ситуация, когда поставщик напитков доставляет в ресторан заказ напитка в кредит. В то время как ресторан записывает эту транзакцию в кредиторскую задолженность, поставщик напитков записывает ее в дебиторскую задолженность и текущие активы в своем балансе.

    • Отчетный период

      Под отчетным периодом понимается промежуток времени, в течение которого выпускается набор финансовых отчетов.Компании и инвесторы анализируют финансовые результаты с течением времени, сравнивая разные отчетные периоды. Циклы бухгалтерского учета отслеживают события бухгалтерского учета с момента первого совершения транзакции до момента их завершения, и все это в рамках заданных учетных периодов.

      Государственные компании должны отчитываться перед Комиссией по ценным бумагам и биржам каждые три месяца, поэтому они проходят четыре отчетных периода в год. В других организациях используются другие учетные периоды, но независимо от продолжительности учетные периоды должны оставаться неизменными во времени.

    • Начисления

      Тип корректировки бухгалтерского учета, начисления признают расходы и доходы предприятий до обмена денег. Начисления включают расходы и доходы, еще не зарегистрированные на счетах компаний. Начисления влияют на чистую прибыль предприятий и должны быть задокументированы до выпуска финансовой отчетности.

      Типы счетов начисления включают начисленные проценты, дебиторскую и кредиторскую задолженность.Компании фиксируют начисленные расходы до получения счетов на товары или услуги. Компании указывают начисленную выручку за товары или услуги, за которые они ожидают получить оплату позже.

    • Учет по методу начисления

      Учет по методу начисления учитывает ожидаемые расходы и доходы путем включения дебиторской и кредиторской задолженности. В отличие от этого, кассовый учет больше фокусируется на непосредственных расходах и доходах и не документирует операции до тех пор, пока компания не заплатит или не получит наличные.

      Большинство людей считают, что учет по кассовому методу проще, но он не дает такого точного изображения финансового состояния организации, как учет по методу начисления.

    • Активы

      Активы – это ресурсы с экономической стоимостью, которые компании ожидают получить в будущем. Это может снизить расходы, генерировать денежный поток или улучшить продажи для бизнеса. Компании отражают активы в своих балансах.

      Типы активов включают фиксированные, текущие, ликвидные и предоплаченные расходы. Активы могут включать в себя долгосрочные ресурсы, такие как здания и оборудование. Оборотные активы включают все активы, которые компания планирует использовать или продать в течение одного года. Ликвидные активы можно легко конвертировать в наличные в короткие сроки. Предоплаченные расходы включают авансовые платежи за товары или услуги, которые компания будет использовать в будущем.

    • Бухгалтерский баланс

      Балансы – это финансовые отчеты, содержащие моментальные снимки обязательств, активов и акционерного капитала организации в определенные моменты времени.Балансовые отчеты представляют собой один из видов финансовых отчетов, используемых для оценки финансового состояния и стоимости компаний. Бухгалтеры используют уравнение бухгалтерского учета, также известное как уравнение баланса, для создания балансовых отчетов: «Активы = Обязательства + Собственный капитал».

    • Капитал

      Капитал относится к финансовым активам лица или организации. Капитал может включать средства на депозитных счетах или деньги из источников финансирования.Оборотный капитал относится к ликвидному капиталу бизнеса, который владелец может использовать для оплаты повседневных или текущих расходов. Оборотный капитал компании показывает ее общее состояние и способность выполнять финансовые обязательства в течение года.

    • Учет по кассовому методу

      Кассовый учет – это метод учета, который не включает операции до тех пор, пока предприятие не получит или не выплатит наличные деньги за товары и услуги.Этот метод ориентирован на немедленные доходы и расходы. В качестве альтернативы учет по методу начисления включает будущие доходы и расходы, документирование кредиторской и дебиторской задолженности.

    • Денежный поток

      Денежный поток – это общая сумма денег, которые приходят и уходят из бизнеса. Чистый денежный поток – это сумма всех денег, которые зарабатывает бизнес. Отчеты о движении денежных средств представляют собой финансовые отчеты, и они включают все денежные средства, которые предприятие получает от своей деятельности, инвестиций и финансирования.

    • Сертифицированный бухгалтер-бухгалтер

      Сертифицированные бухгалтеры (CPAs) – это профессионалы бухгалтерского учета, сертифицированные для ведения бухгалтерского учета Американским институтом сертифицированных бухгалтеров. Эти специалисты должны соответствовать требованиям к образованию и опыту и сдать единый экзамен CPA. Государственные требования к экзамену CPA различаются, но соискателям обычно требуется степень бакалавра в области бухгалтерского учета с как минимум 150 кредитными часами курсовой работы.

      Руководство по экзамену CPA

      Стать CPA

    • План счетов

      Индекс финансовых счетов в главной книге компании, план счетов (COA) обеспечивает моментальный снимок всех финансовых операций, которые компания проводила за определенный отчетный период. Сертификаты подлинности помогают компаниям организовать свои финансы и дают представление о финансовом состоянии организации для инвесторов и заинтересованных сторон.Сертификаты подлинности могут включать активы, обязательства и акционерный капитал.

    • Закрытие книг

      Когда бухгалтеры использовали физические бухгалтерские книги для отслеживания транзакций, закрытие книг означает учет всех финансовых транзакций в течение определенного периода. Это помогает обеспечить точность отчетов компаний за определенные периоды времени, включая их отчеты о прибылях и убытках и балансовые отчеты.

      Закрыть бухгалтерские книги просто для организаций, использующих кассовый метод учета, но сложнее для организаций, использующих учет по методу начисления.Бухгалтеры называют закрытие бухгалтерских книг в конце года закрытием года.

    • Стоимость проданных товаров

      Общая стоимость производства товаров, проданных бизнесом, называется себестоимостью проданных товаров (COGS). COGS включает прямые затраты на создание товаров, включая материалы и рабочую силу, и исключает косвенные затраты, такие как расходы на распространение.

    • Кредит

      Бухгалтеры, использующие системы двойной записи, записывают номера каждой бизнес-операции на двух счетах: кредитовом и дебетовом.Кредиты – это бухгалтерские записи, которые либо увеличивают счет капитала или обязательств, либо уменьшают счет расходов или активов. Кредиты делаются в правой части счета. Чтобы баланс счета оставался на балансе, дебеты должны равняться кредитам.

    • Дебетовая

      В отличие от кредита, дебет – это бухгалтерская запись, сделанная в левой части счета. Используется в системах бухгалтерского учета с двойной записью, дебетование либо увеличивает счета расходов или активов, либо уменьшает счета капитала или обязательств.

    • Амортизация

      Метод учета амортизации определяет уменьшение стоимости материального актива в течение срока его службы. Бизнес может зарабатывать деньги на обесценивающемся активе, списывая или вычитая часть актива каждый год, когда он используется, для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Налоговая служба (IRS) требует, чтобы компании распределяли стоимость амортизируемых активов по времени.

    • Диверсификация

      Стратегия управления рисками, диверсификация объединяет множество различных инвестиций и активов в один портфель, позволяя частным лицам или компаниям распределять риски и защищать себя от финансового краха, если какие-либо инвестиции или активы потерпят неудачу.Многие финансовые эксперты считают, что диверсифицированные портфели могут похвастаться лучшими показателями в долгосрочной перспективе, но краткосрочный рост может оказаться более медленным.

    • Дивиденды

      Дивиденды состоят из доходов компании или прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам в качестве вознаграждения за их инвестиции в свой капитал. Компании могут распределять дивиденды в виде денежных средств или дополнительных акций. Акционеры могут получать регулярные плановые или специальные единовременные дивиденды.Биржевые фонды и паевые инвестиционные фонды также выплачивают дивиденды.

    • Двойная бухгалтерия

      Тип системы бухгалтерского учета, в котором уравнение бухгалтерского учета («Активы = Обязательства + Собственный капитал») поддерживается в балансе, двойная бухгалтерия требует, чтобы каждая запись в счет имела противоположную, соответствующую запись в другом счете. Каждая транзакция влияет как минимум на два счета в бухгалтерском учете с двойной записью, включая счета пассивов, активов, доходов, капитала или расходов.

      Кредиты и дебеты составляют два типа записей: кредиты вводятся слева, а дебеты – справа. Гораздо более упрощенная система, единичная бухгалтерия учитывает только одну запись за транзакцию.

    • Зарегистрированный агент

      Зарегистрированные агенты – это налоговые специалисты с федеральной лицензией, которые могут представлять налогоплательщиков США. Они должны сдать специальный вступительный экзамен, состоящий из трех частей, от IRS.Бывшие сотрудники IRS могут действовать как зарегистрированные агенты, не проходя тест. Зарегистрированные агенты должны проходить 72 часа курсов повышения квалификации каждые три года, чтобы сохранить свои полномочия. Зарегистрированные агенты обычно могут представлять налогоплательщиков любого типа.

      Стать зарегистрированным агентом

    • Расходы

      Расходы относятся к расходам на ведение бизнеса. Компании могут вычесть некоторые допустимые расходы из своих налогов.Типы расходов включают постоянные, переменные, начисленные и операционные расходы. Постоянные расходы не меняются от месяца к месяцу, включая аренду, зарплату и страховые выплаты. Переменные расходы меняются ежемесячно и могут включать произвольные или непредсказуемые, но необходимые затраты.

      Бухгалтеры признают начисленные расходы, когда они несут компании, а не когда они платят за них. В первую очередь необходимые и неизбежные, предприятия несут операционные расходы (часто сокращенно OPEX), такие как аренда, маркетинг и начисление заработной платы, в ходе своей обычной деятельности.IRS позволяет компаниям вычитать операционные расходы.

    • Собственный капитал

      Акционерный капитал, часто называемый акционерным капиталом или собственным капиталом, представляет собой сумму денег, которая остается и возвращается акционерам после того, как компания продает все активы и выплачивает все долги, представленная уравнением «Собственный капитал = Активы – Обязательства».

      Показатель финансового состояния компании. Собственный капитал может состоять как из материальных (здания, денежные средства, земля), так и нематериальных (авторские права, патенты, узнаваемость бренда) активов.Он существует как запись на балансе компании. В индивидуальном предпринимательстве используется только термин «собственный капитал», поскольку акционеров нет.

    • Фиксированная стоимость

      Вид расходов, постоянные расходы не меняются от месяца к месяцу. Постоянные расходы включают в себя такие вещи, как заработная плата, аренда и страховые выплаты. С другой стороны, переменные расходы меняются каждый месяц и могут включать произвольные или непредсказуемые расходы.

    • Главная книга

      Бухгалтеры используют главную книгу для записи финансовых операций и данных для компаний. Главные бухгалтерские книги, используемые компаниями, использующими двойную бухгалтерию, включают записи по дебетовым и кредитным счетам. Компании используют информацию в своих главных бухгалтерских книгах для подготовки финансовых отчетов и анализа своих финансовых показателей и состояния здоровья с течением времени.

    • Общепринятые принципы бухгалтерского учета

      Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) относятся к группе основных правил, стандартов и способов представления финансовой информации.Совет по стандартам финансового учета устанавливает GAAP. Использование GAAP может улучшить последовательность и прозрачность финансовой отчетности в организациях. Комиссия по ценным бумагам и биржам США требует от публично торгуемых компаний использовать GAAP. На международном уровне большинство стран используют Международные стандарты финансовой отчетности.

      Руководство по GAAP

    • Валовая прибыль

      Валовая прибыль, также называемая валовым доходом или прибылью от продаж, – это прибыль, которую получают предприятия после вычета затрат, связанных с предоставлением своих услуг или производством и продажей своей продукции.Бухгалтеры рассчитывают валовую прибыль, вычитая стоимость проданных товаров из выручки. В валовой прибыли учитываются переменные, а не постоянные затраты. Аналитики могут рассматривать валовую прибыль как показатель эффективности компании в предоставлении услуг или производстве товаров.

    • Валовая прибыль

      Валовая прибыль относится к чистой выручке от продаж предприятия после вычета стоимости проданных товаров. Он представляет собой выручку компании в виде валовой прибыли.Показатель финансового благополучия, более высокая валовая прибыль обычно означает, что компания может получать больше прибыли от своих продаж. Более низкая валовая прибыль может означать, что бизнесу необходимо снизить производственные затраты. Формула валовой прибыли: «Валовая прибыль = Чистые продажи – Себестоимость проданных товаров».

    • Отчет о прибылях и убытках

      Также известные как отчеты о доходах и расходах или отчеты о прибылях и убытках, отчеты о прибылях и убытках содержат информацию о расходах и доходах предприятий за определенные периоды времени.Наряду с балансовыми отчетами и отчетами о движении денежных средств отчеты о прибылях и убытках дают представление о финансовом состоянии компании.

    • Опись

      Запасы относятся к товарам и сырью компании, используемым для производства товаров, которые она продает. Он отображается в балансе как актив. Запасы включают готовую продукцию, сырье и незавершенное производство. Как правило, компаниям следует избегать хранения большого количества товарно-материальных запасов в течение длительного периода времени из-за риска устаревания и затрат на хранение.

    • Запись в журнале

      Запись в журнале относится к бизнес-операции, зарегистрированной в главной бухгалтерской книге. Запись в журнале может включать дату и номер записи в журнале, имя и номер счета, дебет и кредит. Регистратор может также включать в себя описание или другую информацию о записи.

    • Обязательства

      Обязательство – это когда кто-то должен кому-то деньги.Кто-то может выполнить обязательство по погашению обязательства путем перевода денег, услуг или товаров. Типы обязательств могут включать ссуды, ипотечные кредиты, кредиторскую задолженность и начисленные расходы. Краткосрочные обязательства погашаются менее чем за год, в то время как предприятия могут ожидать, что для урегулирования долгосрочных обязательств потребуется больше года.

    • Ликвидность

      Ликвидность относится к тому, насколько легко физическое или юридическое лицо может конвертировать актив в наличные по его полной рыночной стоимости.Самый ликвидный актив – денежные средства – можно легко и быстро конвертировать в другие активы. Бухгалтерская ликвидность измеряет, насколько легко кто-то может заплатить за вещи, используя ликвидные активы. Ликвидность рынка означает, насколько легко рынок (например, рынок жилья или фондовый рынок) способствует прозрачной покупке и продаже активов по стабильным ценам.

    • Чистая прибыль

      Чистая прибыль, также называемая чистой прибылью или чистой прибылью, – это сумма, получаемая физическим или юридическим лицом после вычета налогов и вычетов из валовой прибыли.Чтобы рассчитать чистую прибыль бизнеса, вычтите все расходы и издержки из выручки. Чистая прибыль, которую иногда называют чистой прибылью в бизнесе, отображается последней статьей в отчете о прибылях и убытках. Инвесторы и акционеры смотрят на чистую прибыль, чтобы оценить финансовое состояние компании и определить, имеет ли компания право на получение ссуды.

    • В кредит

      В кредит, также называемый счетом, – это соглашение между физическим лицом или компанией об оплате товара или услуги в более поздний срок.Использование кредитных карт – это один из способов покупки в кредит.

    • Накладные расходы

      Накладные расходы относятся к текущим расходам на ведение бизнеса, кроме тех, которые связаны непосредственно с созданием товара или услуги. Компании должны понимать стоимость накладных расходов, чтобы выяснить, сколько им нужно взимать за свои товары или услуги и получать прибыль. В отчетах о прибылях и убытках содержится информация о накладных расходах.

    • Зарплата

      Отделы кадров и бухгалтерия обычно обрабатывают платежную ведомость – общую компенсацию, которую компания выплачивает своим сотрудникам за определенный период времени.Определение заработной платы включает в себя учет отработанных часов, распределение платежей и выделение денег для налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

    • Текущая стоимость

      Обычно предполагается, что деньги сегодня стоят больше, чем та же сумма денег, полученная в будущем. Это связано с предполагаемой доходностью и инфляцией. Приведенная стоимость – это текущая стоимость денег в будущем с определенной предполагаемой процентной ставкой, которая может начисляться в течение этого периода времени.

    • Отчет о прибылях и убытках

      Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, показывает расходы, затраты и доходы компании за определенный период времени. Этот финансовый отчет, наряду с отчетом о движении денежных средств и балансом, предоставляет информацию о финансовом состоянии и способности компании получать прибыль.

    • Квитанции

      Квитанции – это письменные уведомления, подтверждающие, что одна сторона получила что-то ценное от другой.Подтверждение права собственности, квитанции являются доказательством финансовой операции. IRS требует, чтобы малые предприятия держали некоторые квитанции для документирования расходов, не подлежащих налогообложению.

    • Нераспределенная прибыль

      Нераспределенная прибыль, также называемая профицитом прибыли, относится к сумме чистой прибыли, которую компания может использовать после выплаты дивидендов своим акционерам. Руководство компании обычно решает, сохранить прибыль или передать ее акционерам.

    • Возврат инвестиций

      Рентабельность инвестиций (ROI) измеряет эффективность инвестиций, включая сумму возврата инвестиций по отношению к их стоимости. Бухгалтеры также могут использовать рентабельность инвестиций для сравнения эффективности более чем одной инвестиции. Чтобы рассчитать рентабельность инвестиций, вычтите стоимость инвестиций из текущей стоимости инвестиций и разделите ее на стоимость инвестиций. Популярный показатель ROI помогает инвесторам выбрать лучшие инвестиционные возможности.

    • Выручка

      Выручка, также называемая продажами, – это валовой доход, получаемый бизнесом от обычных деловых операций. Чтобы рассчитать выручку от продаж, умножьте продажную цену на количество проданных единиц. Методы учета по методу начисления и кассового учета рассчитывают выручку по-разному. При использовании метода начисления для расчета выручки бухгалтеры включают продажи в кредит. Те, кто использует метод учета наличными, учитывают продажи как выручку только после того, как предприятие получает платеж.

    • Единая бухгалтерия

      Бухгалтерский учет с однократной записью – это тип бухгалтерской системы, в которой регистрируются финансовые операции предприятия. Система использует одну запись для каждой транзакции для записи денежных средств, налогооблагаемого дохода и не облагаемых налогом расходов, связанных с коммерческой деятельностью или без нее. Компании могут использовать бухгалтерское программное обеспечение или даже простые таблицы для ведения бухгалтерии с единственной записью. Бухгалтерия с однократной записью намного проще, чем с двойной записью, которая требует двух записей для каждой транзакции.

    • Пробный баланс

      Рабочий лист периодической бухгалтерской отчетности, пробный баланс объединяет баланс бухгалтерских книг в столбцы кредита и дебета, которые равны друг другу. Компании создают пробные балансы, чтобы обеспечить математическую точность проводок в своих системах бухгалтерского учета.

    • Переменная стоимость

      Переменная стоимость относится к расходам, которые меняются в зависимости от уровня производства компании.Переменные затраты увеличиваются, когда производство увеличивается, и падают, когда производство уменьшается. В отличие от переменных затрат, постоянные затраты относятся к расходам компании, которые остаются неизменными независимо от производства. Постоянные расходы могут включать страхование, аренду и выплату процентов.

    Типы бухгалтеров и специалистов по бухгалтерскому учету

    Изучив термины в приведенном выше словаре по бухгалтерскому учету, вы можете узнать больше о карьерных возможностях, доступных для специалистов по бухгалтерскому учету, или о том, какие типы бухгалтеров следует проконсультировать для получения помощи с финансами компании.

    Сфера бухгалтерского учета охватывает многие специализированные профессии. Возможные должности для специалистов по бухгалтерскому учету: аудитор, бухгалтер, сертифицированный бухгалтер и бухгалтер по расчету заработной платы. Специальности включают в себя учет затрат, финансовый учет, управленческий и налоговый учет. Студенты, работающие в сфере бухгалтерского учета, и владельцы бизнеса, рассматривающие возможность найма бухгалтеров, могут найти информацию в следующем разделе полезной.

    Пополните свой бухгалтерский словарный запас с помощью дополнительного образования

    Для тех, кто хочет продолжить обучение в этой области, доступны различные возможности обучения бухгалтерскому учету.Если эти условия бухгалтерского учета стимулировали ваш интерес к данной области, выявили области, требующие дополнительного финансового образования, или подтвердили ваше желание продолжить карьеру в области бухгалтерского учета, вы можете выбрать один из множества вариантов.

    Студенты могут получить сертификаты, ассоциированные степени, степени бакалавра, магистра или доктора философии. дипломы по бухгалтерскому учету. Другие образовательные маршруты включают автономные занятия, вебинары и семинары по бухгалтерским темам.

    Подробнее о вариантах обучения бухгалтерскому учету

    Изучите лучшие программы для каждого уровня образования

    Дополнительная литература

    Как согласовать бухгалтерский учет с налогооблагаемым доходом | Малый бизнес

    Компании часто следуют общепринятым принципам бухгалтерского учета Соединенных Штатов при составлении своих бухгалтерских книг.Учет доходов в соответствии с GAAP гарантирует, что информация, которую хранит компания, готова поделиться с потенциальными кредиторами и инвесторами, и дает сопоставимую картину того, как обстоят дела в бизнесе. Налоговое законодательство предписывает собственный набор принципов бухгалтерского учета, которые могут привести к разнице между тем, что компания делает в своих бухгалтерских книгах, и тем, что она отчитывается по своим налогам. Корпоративные налоговые декларации включают таблицы для сверки бухгалтерского дохода с налогооблагаемым доходом.

    Постоянная разница между балансовой и возвратной суммой

    Некоторые виды доходов и расходов никогда не влияют на налоги компании.Например, федеральный подоходный налог учитывается как расход в бухгалтерских книгах компании при расчете чистой прибыли. Налоговое законодательство не позволяет предприятиям вычитать свои федеральные налоги в качестве расходов. Ни при каких обстоятельствах компания не может удерживать уплаченный федеральный подоходный налог, что создает постоянную разницу между балансовой прибылью. Другие общие постоянные различия включают запрещенные командировочные расходы и расходы на развлечения и не облагаемый налогом процентный доход.

    Временные разницы в бухгалтерской отчетности

    Компании могут признавать некоторые виды доходов или расходов в разное время для целей бухгалтерского учета и налогообложения.GAAP позволяет компаниям использовать несколько вариантов расчета амортизационных отчислений, например, которые часто окупаются медленнее, чем системы, предписанные Налоговой службой. Различные системы приводят к более значительным амортизационным отчислениям в налоговой декларации компании, чем к ее бухгалтерским книгам, в течение первых нескольких лет, и к большим бухгалтерским расходам на амортизацию, чем к налоговым вычетам в последующие годы. Со временем оба метода обеспечивают одинаковый общий вычет, разрешая временную разницу в доходах.

    Сверка налоговой декларации

    Налоговая служба предоставляет два графика, по которым предприятия могут сверять свой бухгалтерский доход с налогооблагаемым доходом. Многие предприятия могут использовать более простые расписания M-1 и M-2, но компании с активами более 10 миллионов долларов должны вместо этого заполнить более подробное расписание M-3. Таблицы начинаются с бухгалтерского дохода, увеличиваются за счет расходов, которые не подлежат налогообложению, и дохода, который подлежит налогообложению, но еще не отражен в бухгалтерских книгах, затем уменьшаются для бухгалтерского дохода, который не облагается налогом, и налоговых вычетов, превышающих бухгалтерские расходы.

    Выверка балансового отчета

    Правила бухгалтерского учета также требуют, чтобы компании сообщали о разницах в доходах от бухгалтерского налога, которые в конечном итоге будут устранены. Временные бухгалтерские налоговые разницы изменяют только время, а не сумму налогов, которые компания будет платить. Когда временная разница приводит к тому, что налогооблагаемая прибыль оказывается ниже, чем бухгалтерская прибыль, компания сообщает об отложенном налоговом обязательстве, чтобы отразить причитающиеся налоги после устранения разницы.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *