Доходы и фирмы и их виды: Доходы фирмы и их виды

Доходы фирмы и их виды

Содержание статьи

1. Функции доходов предприятия

2. Виды доходов предприятия

Определение 1

Доходы предприятия – это увеличение экономической выгоды в результате поступления денежных средств и иных активов или погашения обязательств, которые приводят к увеличению капитала предприятия.

Функции доходов предприятия

Основа жизнедеятельности любого предприятия и отрасли – созданная в них добавленная стоимость, которая возмещает потребляемые в них ресурсы и иные затраты, формирует прибыль, извлечение которой выступает долговременной задачей деятельности каждого предприятия. Величина добавленной стоимости влияет на масштаб расширения воспроизводства предприятия, отчисления им средств в бюджеты местного и государственного уровня. Прибыль и добавленная стоимость – это составные элементы более общих результатов хозяйственной деятельности, а реализация товаров зачастую является целью и мотивом их деятельности.

Уровень доходов предприятия – один из результатов осуществления его хозяйственной деятельности, они выступают в качестве финансовой основы его деятельности. Экономическую сущность доходов фирмы можно описать через следующие основные задачи, реализацию которых обеспечивают доходы:

1. Возмещение издержек обращения, обусловленные его хозяйственной деятельностью. Эта задача обеспечивает достижение самоокупаемости текущей деятельности предприятия.
2. Выплата различных налоговых платежей, которые обеспечивают формирование местного и государственного бюджетов, а также внебюджетных фондов. Эта задача позволяет выполнять финансовые обязательства фирмы перед государством.
3. Формирование прибыли, которая распределяется в фонды развития производства, дополнительного стимулирования сотрудников, социальных выплат и резервный фонд. Эта способствует самофинансированию развития предприятия в предстоящих периодах.

Требования самостоятельности, самоокупаемости и самофинансирования подразумевают, что доходы предприятия превышают затраты, которые необходимы для исполнения им своих задач.

Замечание 1

Иными словами, доходы – это исходная предпосылка конкурентоспособного функционирования современного предприятия.

Виды доходов предприятия

Различают:

• общий (валовый) доход,
• средний доход,
• предельный доход.

Общий доход представляет собой общую сумму денежной выручки, полученной фирмой на банковские счета после реализации произведенных продуктов. Когда объем реализации соответствует объему производства, его можно определить как произведение цены реализации (одной единицы продукции) на число единиц произведенной (реализованной) продукции в определенный период времени. На величину общего дохода влияют объём выпуска продукции и цена ее реализации. Однако на практике у многих предприятий всегда есть в распоряжении значительные запасы готовой продукции, объёмы которых изменяются постоянно.

Средний доход – это величина денежной выручки, которая приходится на единицу реализованной продукции. Показатель среднего дохода применяется предприятиями, ассортимент которых включает несколько или множество товаров и услуг с изменяющимися ценами в каком-то временном интервале.

Предельный доход представляет собой прирост валового дохода в результате производства или реализации дополнительных единиц продукции.

Общий (валовый) доход включает выручку от реализации продукции и внереализационные доходы. Под выручкой от реализации продукции понимаются те денежные средства, которые поступают на расчетные счета предприятия от реализации продукции. К внереализационным доходам относятся те денежные средства, которые поступают не от непосредственно производственной деятельности фирмы: процентные доходы по вкладам, доход от операций с ценными бумагами и валютных операций, полученные пени и штрафы.

Рассмотрим классификацию доходов фирмы по различным признакам:

1. В зависимости от отрасли деятельности различают доход от производственной или торговой деятельности, а также доход от оказания услуг. Подобное деление дохода обусловлено тем, что современные предприятия наряду с основным видом деятельностью, могут заниматься и другим видом деятельности.
2. По виду деятельности выделяют доход, поступающий от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Доход от основной деятельности – это результат основной производственной деятельности данного предприятия. Доходы от инвестиционной деятельности предприятие получает от участия в других организациях, от владения ценными бумагами, от вкладов и депозитов, а также от реализации основных активов. Доходы от финансовой деятельности связаны с обеспечением фирмы дополнительным акционерным или паевым капиталом, эмиссией акций и других ценных бумаг, привлечением кредита и обслуживание привлеченного капитала.
3. В зависимости от источника формирования различают доходы от продажи продукции и от прочих поступлений. Доход от продажи продукции – это основной вид дохода предприятия, непосредственно связанный со спецификой его деятельности. Прочие поступления включают доходы от предоставления активов организации за плату во временное пользование, от участия в уставном капитале других организаций, от продажи основных средств и других активов, выявленные в отчетном году доходы прошлых лет, курсовую разницу и пр.
4. В зависимости от характера налогообложения различают доходы, подлежащие и не подлежащие налогообложению. Подобное разделение дохода особенно важно для формирования налоговой политики фирмы, поскольку позволяет дать оценку альтернативных хозяйственных операций с позиции их конечного эффекта.
5. В зависимости от влияния инфляционных процессов доходы бывают номинальными и реальными. Реальный доход дает характеристику размера номинально полученных доходов, скорректированных на темпы инфляции в соответствующих периодах.
6. По периодам формирования различают доход предшествующего, отчетного и планового периода (планируемые доходы). Это деление используется для анализа и планирования прибыли и доходов с целью определения соответствующих трендов, выбора соответствующей базы расчетов.

Сообщество экспертов Автор24

Автор этой статьи Дата последнего обновления статьи: 15.05.2022

34)Доход фирмы и его виды: валовый, средний, предельный.

Доход (income) — денежные или иные средства, получаемые домохозяйством от продажи ресурсов; выручка, получаемая фирмой от продажи товаров (услуг), за вычетом затрат на их производство и реализацию.

ВАЛОВОЙ ДОХОД ( t o t al revenue, TR) — пока затель суммарного дохода делового предприятия по итогам года от всех видов его экономической деятельности, состоит из валовой выручки от

реализованных товаров (услуг) и сальдо платежного баланса, учитывающего вне реализационную деятельность предприятия. Понятие ” валовой доход” используется как показатель дохода, полученного от продажи данного продукта (или нескольких продуктов).

Совокупный доход (total revenue — TR) — это сумма дохода, получаемого фирмой от продажи определенного количества блага:TR = Р х Q,где

TR совокупный доход; Р (price) — цена; Q ( q u a n t i t y) — проданное к о л и ч е с т во благ

Средний доход (average revenue — AR) — доход, приходящийся на единицу проданного блага. В условиях совершенной конкуренции средний доход равен рыночной цене:

Предельный доход (marginal revenue — MR) — приращение дохода, которое возникает за счет бесконечно малого увеличения выпуска продукции:Если отложить на оси абсцисс количество продукта, а на оси ординат — совокупную выручку (доход), то зависимость дохода от продукции изображается в форме луча, выходящего из начала координат

35) Прибыль фирмы. Принцип максимизации прибыли.

В общем виде прибыль (profit) определяется как разность между совокупной выручкой (total revenue) и совокупными издержками (total cost) :TR — ТС = п,Вычтя из совокупной выручки (дохода) внешние издержки, мы получаем бухгалтерскую прибыль. Бухгалтерская прибыль, однако, не учитывает внутренние издержки. Вычтя из бухгалтерской прибыли внутренние издержки, мы получаем экономическую прибыль.

Современная экономическая теория утверждает, что максимизация прибыли или минимизация издержек достигается тогда и”только тогда, когда предельныи доход равен предельным издержкам,

(MR = МС).

36)Основные и оборотные средства предприятия. Износ и амортизация.

Составные элементы производительного капитала имеют разную скорость потребления (оборота). Средства производства (преимущественного средства труда), которые оборачиваются медленно, используются длительное время в течение многих производственных циклов и теряют свою стоимость по частям по мере своего износа, называются основным капиталом или основными средствами предприятия. К ним относятся здания и сооружения, оборудование и транспортные средства и т.п. Часть ресурсов, которые полностью потребляется каждый производственный цикл и полностью входят в затраты на производство (сырье, комплектующие изделия, энергоносители, средства на оплату рабочей силы и т.п.), называется оборотным капиталом. В совокупности с капиталом обращения – деньгами и товарными запасами – он образует оборотные средства предприятия.

Утрата основным капиталом его полезности и стоимости в период его эксплуатации называется износом основного капитала. Различают физический и моральный износ основного капитала.

Физический износ основного капитала

Это процесс утраты им потребительной стоимости и стоимости пропорционально интенсивности и продолжительности эксплуатации. В определении указаны две причины физического износа – интенсивность использования (например, пробег автомобиля) и длительность использования (год выпуска автомобили, показывающий продолжительность его эксплуатации).

Моральный износ элементов основного капитала

Это процесс утраты ими стоимости в результате их морального старения под влиянием технического прогресса независимо от изменения их физических свойств.

Существует две причины морального износа. Первая связана с ростом производительности труда в отраслях, выпускающих машины и оборудование. В результате оборудование, аналогичное приобретенному ранее, предлагается производителями по более низкой цене. Вторая причина состоит в появлении оборудования прежней стоимости, но более производительного, чем приобретенное ранее. Оба указанных фактора наглядно проявляются на рынке компьютерной техники.

Исчисленный в денежном выражении износ основного капитала называется амортизацией (от латинского «amortisatio» – погашение). Под амортизацией также понимается процесс перенесения стоимости основных средств на производимый с их помощью продукт. Отношение величины амортизационных отчислений к стоимости основных средств называется нормой амортизации.

Источником финансирования восстановления потребленных основных средств – их ремонта или реновации (замены) – может быть амортизационный фонд, аккумулирующий денежные средства в размере начисленной амортизации, однако обесценение этих средств в условиях инфляции обычно требует дополнительных источников финансирования.

Доходы и прибыль предприятий, их виды, состав и порядок определения

 Доход – есть денежная оценка результатов деятельности фирмы в форме денежной суммы, поступающей в ее непосредственное распоряжение. Она отражает экономическую результативность хозяйственной деятельности фирмы.

 Получение фирмой дохода свидетельствует о реализации продукции, целесообразности произведенных затрат, об общественном признании потребительских свойств продукта.

Соответственно видам издержек подразделяются и доходы. Поэтому принято выделять общий, средний и предельный доход.

Общий (валовой) доход – это совокупная денежная сумма, полученная от продажи определенного количества товара. Он определяется умножением цены товара на его количество:

TR=P⋅Q, где TR – общий доход.

 Средний доход(AR)- это выручка от реализации единицы продукции, т. е. валовой доход, приходящийся на единицу проданной продукции. Он выступает как цена за единицу продукции для покупателя и как доход от единицы продукции для продавца.

Средний доход равен частному от деления общего дохода на количество реализованной продукции и исчисляется по формуле:

AR=TR /Q

Предельный (дополнительный) доход(MR) – это добавочный доход к валовому доходу фирмы, полученный от производства и продажи одной дополнительной единицы товара. Он дает возможность судить об эффективности производства, т.к. показывает изменение дохода в результате увеличения выпуска и реализации продукции на дополнительную единицу.

Предельный доход (MR) позволяет оценить возможность окупаемости каждой дополнительной единицы выпускаемой продукции. В сочетании с показателем предельных издержек он служит стоимостным ориентиром возможности и целесообразности расширения объема производства данной фирмы.

Предельный доход определяется как разность валового дохода от продажи n+1 единиц товара и валового дохода от продажи n товаров:

MR=TRn+1-TRn

Доходы фирмы на практике состоят из 2-х частей:

1. из выручки от реализации продукции (товаров или услуг). Она представляет собой определенную сумму денежных средств от основной и не основной деятельности фирмы, конечным результатом которой является произведенная и реализованная продукция или оказанные услуги, оплаченные покупателем или заказчиком:

2. из внереализованных доходов, являющимися побочными финансовыми поступлениями фирмы. Они непосредственно не связаны с основной производственной деятельностью. Их источниками служат:

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.

Расчет стоимостиГарантииОтзывы

• дивиденды на вложенные нам или приобретенные акции и другие ценные бумаги;

• штрафы, полученные от контрагентов;

• пени, неустойки;

Прибыль – это разница между доходом и издержками производства. В экономической теории обычно предполагается, что предприятие стремится к получению максимальной прибыли, т.е. к максимизации разницы между доходами и издержками.

Различают прибыль бухгалтерскую и чистую экономическую прибыль. Как правило, под экономической прибылью – понимается разность между общей выручкой и внешними и внутренними издержками.

В число внутренних издержек включают при этом и нормальную прибыль предпринимателя. (Нормальная прибыль предпринимателя – это минимальная плата, необходимая, чтобы удержать предпринимательский талант.)

Прибыль, определяемая на основании данных бухгалтерского учета, представляет собой разницу между доходами от различных видов деятельности и внешними издержками.

В настоящее время в бухгалтерском учете выделяют пять видов (этапов) прибыли: валовая прибыль,  прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, прибыль (убыток) от обычной деятельности,  чистая прибыль (нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода).

Валовая прибыль определяется как разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг. Выручку от реализации товаров, продукции, работ и услуг называют доходами от обычных видов деятельности. Затраты на производство товаров, продукции, работ и услуг считают расходами по обычным видам деятельности.

Прибыль (убыток) от продаж представляет собой валовую прибыль за вычетом управленческих и коммерческих расходов:

Прибыль (убыток) до налогообложения – это прибыль от продаж с учетом прочих доходов и расходов, которые подразделяются на операционные и внереализационные:

В число операционных доходов включают поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации; поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций и т.п.

Внереализационными доходами являются штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы; сумма дооценки активов (за исключением внеоборотных активов).

Прибыль (убыток) от обычной деятельности может быть получена вычитанием из прибыли до налогообложения суммы налога на прибыль и иных  аналогичных обязательных платежей (суммы штрафных санкций, подлежащих уплате в бюджет и государственные внебюджетные фонды):

Чистая прибыль – это прибыль от обычной деятельности с учетом чрезвычайных доходов и расходов

Чрезвычайными доходами считаются поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности. К ним относятся страховое возмещение, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов.

Поможем написать любую работу на аналогичную тему

• Реферат

  Доходы и прибыль предприятий, их виды, состав и порядок определения

  От 250 руб

• Контрольная работа

  Доходы и прибыль предприятий, их виды, состав и порядок определения

  От 250 руб

• Курсовая работа

  Доходы и прибыль предприятий, их виды, состав и порядок определения

  От 700 руб

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту

Узнать стоимость

Виды доходов предприятия – Секреты экономики

Содержание

• 1 Что такое прибыль, доход и выручка предприятия: разбираемся в серьезном вопросе
  • 1. 1 Что такое выручка предприятия и какой она может быть?
  • 1.2 Что такое доход: ключевые аспекты
  • 1.3 Прибыль: что это такое и какой она бывает?
• 2 Доход предприятия – это что такое? Виды доходов предприятия
  • 2.1 Определение
  • 2.2 Виды доходов предприятия
  • 2.3 Доход от реализации
  • 2.4 Валовый доход
  • 2.5 Доход от основной и неосновной деятельности
  • 2.6 Налогообложение и доход
  • 2.7 Чрезвычайные ситуации
  • 2.8 Чистый доход
  • 2.9 Итоги

Что такое прибыль, доход и выручка предприятия: разбираемся в серьезном вопросе

Что такое прибыль и доход и чем они отличаются от выручки, по какому критерию выделяют чистую и валовую прибыль и самое главное – для чего нужно такое нагромождение понятий, на первых взгляд кажущихся тождественными, – та самая «матчасть», знание которой необходимо каждому бизнесмену.

По какой причине? Хотя бы потому, что все создатели государственных законодательных актов, органы статистики, авторитетные бухгалтерские публицистические издания оперируют этими терминами, вкладывая в каждое понятие строго определенный смысл.

Впрочем, и тем, кто не имеет отношения к предпринимательской деятельности, разбираться в важнейших экономических категориях лишним не будет.

Что такое выручка предприятия и какой она может быть?

При первом приближении сущность понятия выручки кажется очевидной даже на интуитивном уровне: при реализации товара индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом выручается некоторая сумма. Однако это не совсем так: то, что именно признается выручкой, характеризуется рядом существенных нюансов.

В рамках кассового метода учета под выручкой подразумеваются реальные денежные средства в момент их получения реализатором товара.

Иными словами, сумма оплаты станет выручкой только тогда, когда она окажется у продавца, а если тот отпускает товар с отсрочкой платежа, то выручка не будет зафиксирована, до тех пор пока эти деньги не окажутся на расчетном счете реализатора.

Любопытно, что при использовании кассового метода возникает необходимость учитывать как выручку каждый поступивший аванс, поскольку в этом случае соответствующие средства уже находятся на расчетном счете.

А вот в рамках иного метода учета – по начислению/по отгрузке – выручка признается сразу после передачи товара покупателю/подписания акта об оказании услуг, даже если денежные средства в оплату товара/услуги еще не оказались на расчетном счете. Как следствие – полученные авансы уже не признаются выручкой. Такой метод учета наиболее распространен, в особенности в крупных компаниях, поскольку при больших оборотах и значительном количестве операций он удобнее.

Принято выделять валовую и чистую выручку. При товарно-денежных расчетах валовой выручкой называют все денежные средства, поступившие за реализованный товар/оказанную услугу.

При бартерных сделках валовой выручкой будет полная стоимость договора мены.

В целом этот показатель малоинформативен для предпринимателя, поскольку включает в себя налоги, акцизные сборы и пошлины, которые нужно будет возвращать государству.

После того как все отчисления из валовой выручки будут произведены, сформируется так называемая чистая выручка. Этот показатель очень важен как минимум потому, что он обязательно фигурирует в отчете о прибылях и убытках – одной из главных составляющих бухгалтерской отчетности организации.

Что такое доход: ключевые аспекты

Доход организации – это увеличение экономических выгод в результате поступления активов и/или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации. Проще говоря, это величина, на которую вырастает капитал предприятия. При этом увеличение капитала за счет взносов собственников (учредителей) доходом не считается.

Поскольку каждое предприятие ведет основную деятельность, логично предположить, что именно от нее фирма и получает доход – в противном случае идея открывать компанию выглядит нецелесообразной.

В наиболее простом виде доход от основной деятельности представляет собой чистую выручку от реализации.

Однако, как правило, эти показатели не совпадают: подавляющее большинство фирм ведет многообразную деятельность, которая приносит сразу несколько видов дохода.

Помимо дохода от основной деятельности могут быть и так называемые прочие доходы, например, штрафные санкции, взысканные с контрагентов, или банковские проценты за размещение депозита.

Эта категория доходов также формирует прибыль организации – пожалуй, важнейший из всех количественных показателей деятельности компании.

В связи с этим логично задаться вопросом, что же такое прибыль предприятия.

Прибыль: что это такое и какой она бывает?

То, что максимизация прибыли – цель любого предпринимателя, было известно еще классикам политэкономии. Вот почему прибыль выступает одним из обобщающих оценочных показателей деятельности любой компании или учреждения.

В целом под прибылью принято понимать превышение доходов от продажи товаров/оказания услуг над произведенными затратами/капиталом.

Можно обозначить несколько важнейших функций прибыли организации:

• индикатор конечного финансового результата деятельности предприятия, объема его денежных накоплений;
• главный источник финансирования затрат на развитие компании;
• неотъемлемый источник доходной части государственного бюджета (ее формирует в том числе и налог на прибыль коммерческих организаций).

Выделяют несколько понятий, напрямую связанных с прибылью.

1. Валовая прибыль – разность между суммой доходов предприятия от различных видов деятельности и суммой всех затрат, сопряженных с этими видами деятельности, например, между выручкой и себестоимостью, если речь идет об основной деятельности. Впрочем, валовая прибыль от прочих видов деятельности вычисляется аналогичным способом. Этот показатель очень важен: зачастую именно с его помощью сравниваются организации по экономической эффективности. Кроме того, оценка валовой прибыли – неотъемлемый элемент расчетов кредитоспособности компании банками. Для самих же предпринимателей стоит наиболее глубоко анализировать следующий параметр.
2. Чистая прибыль – это показатель, получающийся путем вычитания из валовой прибыли суммы всех расходов, уплачиваемых из нее. Среди этих затрат – налог на прибыль организации, все штрафы, надлежащие к уплате, проценты по кредитам и прочие операционные расходы. Что же такое чистая прибыль в контексте оценки экономической эффективности предприятия? Результирующий показатель, отражающий итоговый эффект работы организации, фигурирующий в балансе – главном отчетном бухгалтерском документе.
3. Наконец, существует такое понятие, как очищенные виды прибыли – EBIT и EBITDA. Оба этих параметра призваны «привести к общему знаменателю» показатели экономической эффективности предприятий в разных странах. Общеизвестно, что налоговые системы различных государств могут быть совсем не похожи друг на друга, соответственно, и ставки налога на прибыль (равно как и порядок его взимания) будут сильно отличаться. Поэтому и введены в бухгалтерскую практику EBIT, или прибыль до налогообложения и уплаты процентов, и EBITDA, или прибыль без учета амортизационных отчислений, налогов и процентов.

Итак, после изучения того, что такое валовая прибыль и чистая прибыль и чем они отличаются от дохода и выручки (валовой и чистой), можно подвести основные итоги.

1. Выручка – величина положительная (или равная нулю в вырожденных случаях), тогда как доход может принимать и отрицательное значение (если затраты на получение выручки ее не покрывают).
2. Доход включает в себя абсолютно все денежные поступления, в то время как прибыль – это то, что остается от этого дохода после произведения всех необходимых отчислений.

К слову, экономистами-неоклассиками было разработано теоретическое условие максимизации прибыли предприятия.

В соответствии с их выводами значение прибыли будет максимальным, а объем производства продукции оптимальным, если предельная выручка (прирост общей выручки, полученный от производства и реализации дополнительной единицы товара) равна предельным издержкам (дополнительным затратам на производство единицы дополнительной продукции), то есть когда предельная прибыль равна нулю.

Доход предприятия – это что такое? Виды доходов предприятия

Доход предприятия — это то, ради чего то или иное юридическое лицо вообще занимается своей деятельностью. Благодаря этому показателю появляется возможность расширятся, платить заработную плату, приобретать новое оборудование, закупать материалы, оплачивать услуги сторонних организаций и так далее.

Определение

Доход предприятия — это те деньги, которые юридическое лицо получает за предоставление собственных услуг, продажи товаров, осуществление работ и так далее.

Традиционно доход рассчитывается уже после того, как из полученных средств будут вычтены все расходы, которые компания понесла в процессе выполнения своих функций. Доход высчитывается за определенный отчетный период, а использоваться может для любых подходящих целей.

Виды доходов предприятия

Существует определенное разделение получаемых за выполнение услуг средств. Выделяют такие варианты, как чистый доход, деньги, получаемые в связи с чрезвычайными ситуациями, получение при помощи системы налогообложения дополнительной прибыли, доходы предприятия от различных вариантов деятельности и непосредственно прямое получение средств от выполнения основных функций.

Доход от реализации

Прибыль, которая была получена фирмой за продажу товаров, осуществление работ или выполнение услуг, является доходом предприятия. В соответствии с действующими нормами, стандартами и законами под понятие таких факторов подпадают любые основные функции, которые были осуществлены в полной мере.

То есть если это товары, то они должны быть полностью оплачены и отправлены покупателю (или вывезены им самостоятельно из складского помещения).

Следует отметить, что при этом из тех денег, которые были перечислены за продукцию, необходимо вычесть любые возможные расходы типа платы за акциз, налогов и так далее.

Аналогична ситуация с работами и услугами. Они обязаны быть выполнены своевременно и полноценно, а средства за них должны быть получены на счет предприятия. Примером такой ситуации может быть простая реализация каких-либо товаров. Продавец и покупатель заключают договор.

В рамках этого договора реализатор производит (или перепродает) какую-либо продукцию. Покупатель забирает ее (или получает ее посредством транспортировки от продавца) и в заранее оговоренный момент времени осуществляет оплату на счет компании.

Это может происходить как до непосредственного получения груза, так и после этого момента. Кроме всего прочего, могут учитываться и многие другие возможности, типа оплаты по мере продажи товаров уже конечным покупателям или перечисление средств ещё до момента начала производства.

Тут же многое зависит от взаимоотношений и доверия между двумя сторонами сделки, их репутации, особенностей рабочего процесса, сложившейся практики и так далее.

Валовый доход

Если основной доход предприятия подразумевает получение денег за выполнение основных функций, то валовая его разновидность является разницей между полученными деньгами и теми средствами, которые были потрачены на закупку материалов, обслуживание или приобретение оборудования и так далее. Фактически это та прибыль, которая получается компанией в чистом виде, то есть когда точно понятно, сколько средств ушло на создание продукта и сколько за него получено.

В качестве примера может выступать следующая ситуация. Компания закупает материалы, требуемые для производства товара. Она тратит на это деньги. Теперь дополнительно требуется приобрести оборудование, выплатить зарплату сотрудникам и так далее.

Это тоже все считается расходами. Потом в результате производится продукция, которая реализуется покупателю. Это уже доход.

Вот разница между теми суммами, которые были потрачены на создание товара, и теми, которые были получены в конечном итоге, и является валовым доходом.

Доход от основной и неосновной деятельности

Финансовые доходы предприятия от основной деятельности — это следующий этап расчетов, в которых учитывается ранее высчитанная валовая прибыль за исключением всех средств, потраченных на общую деятельность компании за определенный момент времени.

То есть, если в предыдущем пункте учитывались только те расходы, которые были понесены фирмой в процессе создания товара или осуществления услуги, то тут уже берется во внимание практически все, что только можно и что стоило компании денег до момента получения прибыли.

Также ещё существует и другой доход предприятия. Это те средства, которые оно получает от некоторых посторонних видов деятельности, не связанных напрямую с основными функциями, но позволяющих также иметь определенную прибыль.

Таких вариантов существует очень много, и они напрямую зависят от особенностей конкретной организации.

Примером подобного можно считать получение прибыли от аренды другими лицами имущества компании, от депозитов, продажи основных средств, материалов, владения акциями и так далее. Наглядно можно рассмотреть на таком пример

Налогообложение и доход

Помимо всего прочего, доходы и расходы предприятия напрямую связаны с налогами. Так, выделяют те прибыли, которые существуют до момента уплаты денег в бюджет государства и их остаток после осуществления этой операции.

Первый вариант показывает более честный доход, который был получен в результате деятельности фирмы, но ориентируются в основном на второй вариант.

Связано это с тем, что налоги заплатить все равно придется, и намного проще сразу учитывать этот фактор, распределяя средства, которые уже точно никуда не уйдут между разными направлениями, чем в дальнейшем обрезать финансирование из-за неверных расчетов.

В некоторых случаях предприятие имеет право на возмещение ранее уплаченных в качестве налогов средств. То есть сначала все равно придется отдать деньги, но есть большая вероятность, что они в конечном итоге опять попадут на счет.

Учитывая тот факт, что не всегда можно высчитать, когда именно произойдет такой возврат, прогнозировать что-либо на этой основе крайне затруднительно.

Однако принимать во внимание некую сумму, которую можно будет в дальнейшем потратить с пользой, все же стоит.

Чрезвычайные ситуации

Несмотря на то что в большинстве случаев различные нестандартные моменты, которые могут влиять на работу компании, чаще всего приводят к убыткам (в том или ином размере), при определенной доле везения и наличии правильно оформленной страховки они также могут стать причиной получения прибыли.

К примеру, происходит ситуация, при которой повреждается застрахованное оборудование. Случай подходит под описанный в договоре с компаний, занимающейся страхованием, и она выплачивает все положенные средства. При этом поврежденная техника была или вообще не нужна, или же планировалась к замене.

В результате сумма страховых выплат может существенно превышать те деньги, которые компания могла бы получить за реализацию ненужных основных средств.

Чистый доход

Чистые денежные доходы предприятий являются разницей между теми расходами, которые понесла компания из-за форс-мажорных ситуаций, а также теми прибылями, которые остались после того, как все было реализовано, а налог уже был оплачен.

Именно на эти деньги фирма может рассчитывать и использовать их для поощрения работников, модернизации, расширения и так далее. Их также можно разделить между владельцами компании (если их несколько).

Весь чистый вид доходов суммируется из неосновных, операционных, а также прибыли, полученной от основной деятельности компании.

Наглядный пример: есть компания, которая производит товар. Потом она его реализует и получает за это деньги. Следующий шаг – выплатить налоги и, как вариант, понести определенные затраты, связанные с форс-мажорными ситуациями.

То есть товар продается, деньги получаются, потом платятся налоги.

Далее, к примеру, происходит потоп, и из средств, высчитанных в предыдущем пункте, осуществляется ремонт, и только то, что останется, может считаться чистым доходом компании.

Итоги

Из всего сказанного выше следует, что финансовая деятельность предприятия в плане получения средств за выполнение своих функций разделяется на несколько этапов, на каждом из которых возможно высчитать те или иные разновидности доходов. Они могут как нести полезную статистическую информацию, так и учитываться в дальнейшем для последующих расчетов, определения будущих возможностей компании и так далее.

Доход предприятия – это та основа, на которой держится вся деятельность. Он является смыслом функционирования юридического лица (по крайней мере, большинства из них). Безусловно, существуют и такие компании, которые не ставят получение дохода главной своей обязанностью. Тем не менее они также имеют прибыль из благотворительных фондов, от выполнения каких-либо непрофильных работ и так далее.

Доход фирмы и его виды — Студопедия

Поделись  

В рыночной экономике, представленной движением товарно-денежных потоков, доход всегда выступает в виде определенной суммы денег. Доход есть денежная оценка результатов деятельности фирмы (или отдельного физического лица) в форме денежной суммы, поступающей в ее непосредственное распоряжение, т.е. это выручка от реализованной продукции (услуги) в течение какого-либо периода, как правило, за год. Он отражает экономическую результативность хозяйственной деятельности фирмы. Это значит, что условием получения денежного дохода является эффективное участие фирмы в экономической жизни общества. Сам факт получения дохода есть объективное свидетельство такого участия, а его размер есть показатель масштаба этого участия.

Доход фирмы состоит из 2-х частей:

1) из выручки от реализации продукции (товаров или услуг). Она представляет собой определенную сумму денежных средств от основной и неосновной деятельности фирмы, конечным результатом которой является произведенная и реализованная продукция или оказанные услуги (выполненные работы), оплаченные покупателем или заказчиком;

2) из внереализационных доходов, являющимися побочными финансовыми поступлениями фирмы. Они непосредственно не связаны с основной производственной деятельностью. Их источниками служат: дивиденды на вложенные паи или приобретенные акции и другие ценные бумаги; штрафы, полученные от контрагентов; пени, неустойки, проценты за хранение денежных средств в банке и другие доходы.

Стремление к максимизации своего дохода диктует экономическую логику поведения любому рыночному субъекту. Оно выступает в качестве конечной цели и мощного стимула повседневного предпринимательства. Получение фирмой дохода свидетельствует о реализации продукции, целесообразности произведенных затрат, об общественном признании потребительских свойств продукта.

Соответственно видам издержек подразделяются и доходы. Поэтому принято выделять общий, средний и предельный доходы.

Общий (совокупный) доход (TR) – это совокупная денежная сумма, полученная от продажи определенного количества товара. Он определяется умножением цены товара на количество проданных его единиц:

TR = Р × Q ,

где TR – total revenue (рэвенью) – общий доход;

Р – цена единицы товара;

Q – количество проданных единиц товара.

Средний доход (AR) – это выручка от реализации единицы продукции, т.е. валовой доход, приходящийся на единицу проданной продукции. Он выступает как цена за единицу продукции для покупателя и как доход от единицы продукции для продавца.

Средний доход равен частному от деления общего дохода на количество реализованной продукции и исчисляется по формуле:

AR = TR : Q ,

где AR – средний доход;

TR – общий доход;

Q – количество проданных единиц продукции.

При постоянной цене средний доход AR равен цене реализации, что очевидно из приведенной формулы:

,

где Р – цена единицы продукции.

Поэтому цена и средний доход в западной экономической теории выступают как одно и то же явление, которое лишь рассматривается с разных точек зрения. Расчет среднего дохода (AR) имеет смысл производить за определенный период только в том случае, если изменяются цены на выпускаемую однородную продукцию (или если фирма ориентируется на производство ряда изделий, моделей и т.д.).

Предельный (дополнительный) доход (MR) – это добавочный доход к общему доходу фирмы, полученный от производства и продажи одной дополнительный единицы товара. Он дает возможность судить об эффективности производства, так как показывает изменение дохода в результате увеличения выпуска и реализации продукции на дополнительную единицу выпускаемой продукции.

Предельный доход (MR) позволяет оценить возможность окупаемости каждой дополнительный единицы выпускаемой продукции. В сочетании с показателем предельных издержек он служит стоимостным ориентиром возможности и целесообразности расширения объема производства данной фирмы.

Предельный доход определяется как разность общего дохода от продажи п +1 единиц товара и общего дохода от продажи п товаров:

,

или рассчитывается как: ,

где DTR – приращение общего дохода,

DQ – приращение выпуска продукции на одну единицу.

В условиях совершенной конкуренции фирма продает дополнительные единицы продукции по постоянной цене, так как любой продавец не может повлиять на установившуюся рыночную цену. Предельный доход будет равен цене единицы продукции (MR=P), так как DTR= PDQ, поэтому

.

Используя данные формулы, рассчитаем размеры совокупного, среднего и предельного доходов, полученных конкурентной фирмой (табл. 5.1.). Как видно из табл. 5.1., TR увеличивается на постоянную величину, равную цене единицы продукции, так как при условии совершенной конкуренции дополнительные единицы продаются по постоянной рыночной цене. Графически это утверждение представлено на рис. 5.1.

Таблица 5.1.



КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕН



КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕН

КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕНИЯ

 

Система национальных счетов (СНС)  представляет собой систему взаимосвязанных статистических показателей, построенную в виде определенного набора счетов и таблиц, характеризующих результаты экономической деятельности страны.

Индексы физического объема ВВП  определяются путем деления стоимости ВВП в отчетном периоде, оцененной в ценах базисного периода, на его стоимость в базисном периоде. Базисный период обычно изменяют один раз в пять лет. На практике большинство стран СНГ изменяют базисный период ежегодно в связи с тем, что за год происходят существенные изменения в структуре экономики и цен. Индексы физического объема ВВП в отчетном году по сравнению с предыдущим годом при этом рассчитываются путем деления величины ВВП в отчетном году в ценах предыдущего года на величину ВВП в предыдущем году. При исчислении индексов физического объема ВВП за длительные периоды применяется метод цепных индексов.

Резиденты – институциональные единицы (юридические или физические лица), имеющие центр экономического интереса на экономической территории страны, т.е. владеющие недвижимым имуществом, осуществляющие или намеревающиеся осуществлять свою деятельность на экономической территории страны в течение длительного срока (не менее года).

Экономическая территория страны – территория, административно управляемая правительством данной страны, в пределах которой лица, товары  и капиталы могут свободно перемещаться; она не включает территориальные анклавы других стран (посольства, военные базы и т. п.) или  международных организаций, но включает  анклавы  данной страны на территории других стран.

Валовой  национальный доход (ВНД)  – сумма первичных доходов, полученных резидентами за их участие в производстве ВВП данной страны и стран остального мира. ВНД отличается от ВВП на величину первичных доходов, полученных резидентами от остального мира, за вычетом первичных доходов, выплаченных данной страной нерезидентам. Ранее ВНД назывался валовым национальным продуктом (ВНП).

Налоги на производство и импорт  – это обязательные безвозмездные невозвратные платежи, взимаемые государством с производящих единиц в связи с производством, продажей и импортом товаров и услуг или использованием факторов производства. Они не включают налоги на прибыль или иные доходы, получаемые предприятием. Они состоят из налогов на продукты и других налогов на производство.

Налоги на продукты   – это налоги, взимаемые пропорционально количеству или стоимости  товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся следующие наиболее распространенные  налоги: налог на добавленную стоимость (НДС) и налоги типа НДС, акцизы, налоги на продажи, покупки и др., налоги на отдельные виды  услуг, налоги на экспорт и импорт и т.д.

Другие налоги на производство  – это налоги, связанные с использованием факторов производства, а также платежи за лицензии и разрешение заниматься какой-либо производственной деятельностью или другие обязательные платежи, уплата которых необходима для  деятельности производящей единицы-резидента. Они могут выплачиваться за землю, основные фонды или рабочую силу, используемые  в  процессе производства, или за право осуществлять определенные виды деятельности или операции.

Чистые налоги   – налоги за вычетом субсидий.

Субсидии  – это текущие безвозмездные  невозвратные платежи, которые государство производит предприятиям в связи с производством, продажей или импортом товаров и услуг или использованием факторов производства для проведения определенной экономической и социальной политики. Они состоят из субсидий на продукты и других субсидий на производство.

Субсидии на продукты   – это субсидии, выплачиваемые пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся, например, регулярные возмещения предприятиям из государственного бюджета постоянных убытков, возникающих в результате того, что продажная цена на производимую ими продукцию устанавливается ниже средних издержек производства, субсидии на импорт и экспорт и др.

Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Консолидированный (государственный) бюджет  – свод бюджетов всех уровней: республиканского (федерального) и территориальных, включая местные бюджеты.

Доходы бюджета (консолидированного)– объединяют доходы республиканского (федерального) бюджета, бюджетов региональных и местных органов управления. Они охватывают налоги и аналогичные обязательные платежи юридических и физических лиц, неналоговые платежи (такие как поступления от продажи активов и от приватизации) и трансферты, полученные от других стран, а также международных организаций. Межбюджетные трансферты между отдельными уровнями управления не включаются.

Налог – обязательный платеж юридических и физических лиц в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Налог на прибыль  (доход) (предприятий и организаций) – объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятий (сумма прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия (организации) и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям).

Подоходный налог  с физических лиц – объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход,  полученный в календарном году. При налогообложении  учитывается совокупный доход, полученный как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме. Размер облагаемого совокупного годового дохода определяется в порядке и на условиях, устанавливаемых  законом государства.

Налог на добавленную стоимость  представляет собой изъятие в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства и определяется как разница между стоимостью произведенных товаров и услуг и стоимостью товаров и услуг, полностью потребленных в процессе производства. Объектами налогообложения являются обороты по реализации товаров (работ, услуг) на  территории государства.

Акцизы – косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Закон государства устанавливает порядок обложения акцизами, как правило, реализуемых винно-водочных изделий,  табачных изделий,  ювелирных изделий и некоторых других товаров.

Доходы от внешнеэкономической деятельности  – это неналоговое поступление средств от централизованного экспорта и прочие поступления от внешнеэкономической деятельности. Они включают поступления по государственным кредитам, предоставляемым  иностранным государствам; поступления в связи с осуществлением таможенного  контроля и проведением  таможенных процедур и прочие поступления.

Доходы  от приватизации государственных, муниципальных предприятий и организаций – это вся выручка от продажи объектов приватизации и поступления, полученные в процессе приватизации.

Поступления от реализации государственных займов и других ценных бумаг  включают поступления от реализации облигаций внутренних выигрышных займов государств; государственные казначейские обязательства, размещаемые среди населения; государственные краткосрочные облигации; золотой сертификат; прочие поступления и др.

Расходы на финансирование экономики  – в их состав, в соответствии с действующей в государстве бюджетной классификацией, включаются расходы на отрасли, производящие товары и услуги. Основная масса этих расходов направляется на финансирование капитальных вложений в государственном секторе экономики и выдачу предприятиям разного рода дотаций.

Расходы на финансирование социально-культурных мероприятий  – включают расходы на образование, культуру, медицину.

Расходы на национальную оборону   – охватывают расходы на приобретение вооружений и военной техники, на текущее содержание армии и флота, финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в военной области, на военное строительство, выплату пенсий военнослужащим и т.д.

Расходы на управление   направлены на выполнение  государством  хозяйственно-организаторской функции, связаны с наличием специфическо-управленческой сферы деятельности.

Расходы на содержание правоохранительных органов, судов и органов прокуратуры  – это расходы на содержание органов внутренних дел, органов безопасности, судов и органов прокуратуры.

Расходы на международную деятельность  – это предоставление государственных кредитов иностранным государствам, платежи  по государственным кредитам, полученным от иностранных государств, покупка валюты и др.

Внутренний государственный долг – долговое обязательства органов государственного управления перед резидентами страны, возникшие в связи с привлечением их средств на возвратной и возмездной основе для выполнения различных государственных программ.

Внешний государственный долг – долговое обязательства органов государственного управления перед нерезидентами: международными финансовыми организациями, органами государственного управления других стран, иностранными банками и др.

Паритет покупательной способности валюты (ППС) – количество единиц валюты, необходимое для покупки товаров, эквивалентное тому, что можно купить за одну единицу валюты сравниваемой (базовой) страны. ППС определяется методом оценки отобранных репрезентативных товаров и услуг одной страны в ценах другой страны (базисной) и последующего соотношения полученных стоимостей наборов товаров с учетом структуры расходов на конечное использование ВВП  сопоставляемых стран. Для систематизированного получения ППС на единой методологической основе ООН и другие международные организации периодически  проводят международные сопоставления по большинству стран мира, что позволяет на основе ППС исчислить ВВП разных стран в единой валюте и осуществить международные сопоставления ВВП и других макроэкономических показателей.

Бюджетный дефицит  – величина превышения расходов бюджета над его доходами.

Бюджетный профицит  – величина превышения доходов бюджета над его расходами.

Страховые  взносы – поступившая от страхователя плата  за страхование, которую он обязан внести страховщику (страховой организации) в соответствии с договором страхования или законом.

Страховые выплаты  – денежная сумма, которая выплачена страховщиком страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам) при наступлении страховых случаев.

Страховые взносы и страховые выплаты исчисляются по методологии составления бухгалтерской и статистической отчетности страховых компаний.

Доходы и расходы страховых компаний  – это показатели финансовых результатов их деятельности и использования этих результатов, исчисляемые по методологии составления бухгалтерской и статистической отчетностей страховых компаний.

Кредитные вложения в экономику – остаток задолженности, включая просроченную, юридических и физи-ческих лиц перед кредитными организациями по всем кредитам (включая кредиты органам государственной власти всех уровней) иностранным государствам, государственным внебюджетным фондам, нерезидентам, в валюте государства, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Остатки ссуд банков относятся к краткосрочным и долгосрочным ссудам по состоянию на конец периода. Остаток ссуд на конец периода равняется остатку ссуд на начало периода плюс ссуды, выданные за отчетный период, минус погашенные ссуды.

Краткосрочные кредиты предоставляются банками на пополнение собственных оборотных средств.

Долгосрочные кредиты предоставляются банками предприятиям и организациям на затраты по расширен-ному воспроизводству основных фондов, а также населению на жилищное строительство, хозяйственное обзаве-дение и другие аналогичные цели.

Экспорт товаров  -  стоимость товаров, вывезенных с экономической территории данной страны, в результате чего сокращаются материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации экспорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Экспорт оценивается в ценах ФОБ (порт страны-экспортера) или ДАФ (граница страны-экспортера). FOB (Free on Board – франко–борт судна страны–экспортера), включающим стоимость товара, все расходы по транспортировке до порта погрузки, а также все налоги и сборы, которые полагается уплатить, чтобы товар мог быть погружен на борт. Пересчет экспорта в доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной декларации.

В качестве классификатора экспортируемых товаров применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

Импорт товаров  – стоимость товаров, ввезенных на экономическую территорию данной страны, в результате чего увеличиваются материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации импорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Импорт оценивается в ценах СИФ (порт страны-импортера) или СИП (пункт назначения на границе страны–импортера). CIF (Cost, Insurance and Freight), включающим стоимость товара, расходы по страхованию и транспортировке товара до границы страны-импортера. Пересчет импорта в доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной декларации.

В качестве классификатора импортируемых товаров, применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

Отправлено почтовой корреспонденции (число исходящих почтовых отправлений) – письма, включая почтовые карточки и бандероли,  посылки (обыкновенные и с указанием стоимости), периодические издания (газеты и журналы), доставленные подписчикам и поступившие в розничную сеть распространения печати.

Отправленные телеграммы учитываются как платные, так и служебные, а также переводные и телеграммы “переговор”. Включаются все отправленные телеграммы, в том числе переданные по телефону, телетайпу или поданные у операционных окон почтовых предприятий.

Число предоставленных междугородных телефонных разговоров –  включаются состоявшиеся исходящие междугородные телефонные  разговоры  (внутренние и международные) при соединении абонентов вручную,  полуавтоматически, автоматически, оплачиваемые  и без оплаты (служебные).  Количество разговоров с междугородных телефонных автоматов определяется по показателям  счетчиков, а при отсутствии счетчиков – пересчетом суммы доходов в количество разговоров через средний тариф.

Число телефонных аппаратов (включая таксофоны) телефонной сети общего пользования или имеющих на нее выход – включаются телефонные аппараты,  присоединенные к телефонным станциям городской и сельской телефонной сети  общего  пользования министерств связи и телефонные аппараты, имеющие выход на сеть общего пользования, присоединенные к станциям,  принадлежащим  другим ведомствам и организациям.   В общем количестве телефонных аппаратов учитываются все основные  и  дополнительные  телефонные  аппараты,  установленные  в квартирах, таксофоны (местные и универсальные), аппараты учреждений, организаций, предприятий (прямые, спаренные, коллективного пользования, параллельные), по которым можно соединиться с абонентами сети общего пользования. Из общего  числа телефонных аппаратов выделяются домашние (установленные в квартирах, собственных домах).

Пейджер – приемник системы персонального радиовызова.

Сотовая связь – мобильная  система  радиотелефонной  связи. Принцип действия этой системы заключается в том, что принимающие станции с выходом на АТС подобно пчелиным сотам покрывают  город (район). По мере перемещения владельца сотового радиотелефона он автоматически переключается с одной станции на другую.

Интернет – глобальная информационная сеть (система соединенных компьютерных сетей мирового масштаба), упрощающая предоставление услуг по обмену информацией.

Электронная почта –  высокоскоростная  передача информации, подготовленной или обрабатываемой на входе  средствами  вычислительной техники, по каналам электросвязи с промежуточным накоплением в “электронных почтовых ящиках”.

Включаются услуги, предоставляемые предприятиями (организация­ми), независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, гражданам для удовлетворения их социально-бытовых, культурных, лечебно-оздоровительных, правовых и других потребностей.

Объем платных услуг через все каналы реализации включает, наряду с этим, объемы услуг, предоставляемые некорпоративными предприятиями (принадлежащими домашним хозяйствам, которые осуществляют производство услуг для последующей реализации на рынке) и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (зарегистрированные и незарегистрированные).

В общий объем платных услуг не включается выручка от продажи населению по месту работы лесных, строительных и других материалов, а учитывается в объеме розничного товарооборота.

Индексы физического объема товарооборота и реализации населению платных услуг (в том числе бытовых) исчислены путем сопоставления величины товарооборота (услуг) за отчетный и базисный периоды в постоянных ценах; индексы физического объема за длительный период (например к 2000 году) исчислены цепным методом, т.е. путем перемножения годовых индексов.

Данные о миграции получают в результате разработки поступающих от органов внутренних дел документов статистического учета прибытия и убытия, которые составляются при регистрации населения по месту жительства. Понятие “прибывшие” и “выбывшие” характеризуют миграцию с некоторой условностью, поскольку один и тот же человек может в течение года сменить место постоянного жительства не один раз. Основную часть мигрантов составляют лица, меняющие местожительство в пределах своей страны.

Численность занятых в экономике  включает как работающих по найму (независимо от того, была ли это постоянная, временная, сезонная, случайная или разовая работа), так и работающих не по найму во всех секторах экономики. Таким образом, эта категория включает лиц, работающих в государственных предприятиях и организациях; в кооперативах всех видов; в частных предприятиях и предприятиях со смешанной формой собственности; в фермерских (крестьянских) хозяйствах, а также занятых индивидуальной трудовой деятельностью, в личном подсобном хозяйстве и у отдельных лиц (семей) в качестве домашней прислуги. При этом учитываются как фактически работающие, так и временно отсутствующие на работе по каким-либо причинам (из-за болезни, отпуска и др.).

Данные о занятом населении приведены включая иммигрантов и иностранных работников, занятых в экономике. Численность иностранных граждан, привлеченных на работу в страны Содружества в 2007 году, по предварительным данным, составила более двух миллионов человек. По оценке, фактическая численность трудовых мигрантов (включая нелегалов) значительно превышает официальные данные миграционных служб и других ведомств.

Коэффициент фондов  определяется как соотношение между среднедушевыми доходами (расходами), исчисленными по 10% высокодоходного и 10% малообеспеченного населения.

Распределение общего фонда денежных доходов (располагаемых ресурсов) домашних хозяйств по 20% группам населения  отражает неравномерность распределения доходов между отдельными группами населения. Определяется как процентное отношение объема денежных доходов, приходящегося на каждую 20% группу населения, к общему объему денежных доходов.

Величина прожиточного минимума  представляет собой стоимостную оценку нормативной потребительской корзины, а также расходы на налоги и обязательные платежи. Нормативная потребительская корзина включает в себя минимальный набор продуктов питания, необходимых для сохранения здоровья человека и поддержания его жизнедеятельности, непродовольственных товаров и услуг; разрабатывается для основных социально-демогра-фических групп населения и утверждается законодательно. Стоимостная оценка натурального набора по каждой группе товаров производится по средним ценам регистрации.

Персонал, занятый исследованиями и разработками – совокупность лиц, чья творческая деятельность, осуществляемая на систематической основе, направлена на увеличение суммы научных знаний и поиск новых областей применения этих знаний, а также занятых оказанием прямых услуг, связанных с выполнением исследований и разработок. В статистике персонал, занятый исследованиями и разработками, учитывается как списочный состав работников организаций (соответствующих подразделений высших учебных заведений, промышленных организаций и др.), выполняющих исследования и разработки, по состоянию на конец года.

В составе персонала, занятого исследованиями и разработками, выделяются четыре категории: исследователи, техники, вспомогательный и прочий персонал.

Исследователи – работники, профессионально занимающиеся исследованиями и разработками и непосредственно осуществляющие создание новых знаний, продуктов, методов и систем, а также осуществляющие управление указанными видами деятельности. Исследователи обычно имеют высшее образование.

Техники – работники, которые участвуют в проведении научных исследований и разработок, выполняя технические функции, как правило, под руководством исследователей.

Вспомогательный персонал – охватывает работников, выполняющих вспомогательные функции, связанные с проведением исследований и разработок: работники планово-экономических, финансовых подразделений, патентных служб, подразделений научно-технической информации, научно-технических библиотек; рабочие, осуществляющие наладку, монтаж, обслуживание и ремонт научного оборудования и приборов, рабочие опытных (экспериментальных) производств, лаборанты, не имеющие высшего и среднего специального образования.

К общему количеству уловленных (обезвреженных) вредных веществ из отходящих газов относится фактическое количество загрязняющих атмосферу продуктов, уловленных и (или) обезвреженных с использованием пылегазоочистных установок на предприятиях. К ним не относятся вещества, которые используются в технологических процессах производства продукции в качестве сырья или полуфабрикатов, как это изначально предусматривалось в проектах данной технологии.

Использование воды (водопотребление) – использование для удовлетворения хозяйственных нужд вод всех видов (поверхностных, подземных, пластовых, шахтных, морских и др.), полученных как из водозаборов, принадлежащих предприятию, так и коммунальных водопроводов и иных водохозяйственных систем. В состав водопотребления не включается величина оборотного и последовательного (повторного) использования сточных вод (за исключением воды, поступившей на подпитку (возмещения) потерь в эти оборотные и последовательные водохозяйственные системы), а также коллекторно-дренажных стоков.

Потери воды при транспортировке – потери воды от места забора до места потребления (использования) на испарение, фильтрацию, утечки и др. Сюда не включаются объемы воды, переданной для использования стороннему потребителю.

Определение дохода от бизнеса

По

Алисия Туовила

Полная биография

Алисия Туовила является сертифицированным бухгалтером с более чем 7-летним опытом работы в области финансового учета, с опытом подготовки бюджета, закрытия месяца и года, подготовки и проверки финансовой отчетности, а также финансового анализа. Она является экспертом в области личных финансов и налогов и получила степень магистра бухгалтерского учета в Университете Центральной Флориды.

Узнайте о нашем редакционная политика

Обновлено 18 июля 2022 г.

Рассмотрено

Маргарет Джеймс

Рассмотрено Маргарет Джеймс

Полная биография

Пегги Джеймс — дипломированный бухгалтер с более чем 9-летним опытом работы в области бухгалтерского учета и финансов, включая корпоративные, некоммерческие и личные финансы. Последнее время она работала в Университете Дьюка и является владельцем Peggy James, CPA, PLLC, обслуживающей малый бизнес, некоммерческие организации, индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и частных лиц.

Узнайте о нашем Совет по финансовому обзору

Факт проверен

Пит Рэтберн

Факт проверен Пит Рэтберн

Полная биография

Пит Рэтберн — независимый писатель, редактор и специалист по проверке фактов, специализирующийся на экономике и личных финансах. Он провел более 25 лет в сфере среднего образования, обучая, среди прочего, необходимости финансовой грамотности и личных финансов для молодых людей, вступающих в независимую жизнь.

Узнайте о нашем редакционная политика

Что такое доход от бизнеса?

Доход от предпринимательской деятельности – это вид заработанного дохода и классифицируется как обычный доход для целей налогообложения. Он включает любой доход, полученный в результате деятельности организации. В своей простейшей форме это чистая прибыль или убыток хозяйствующего субъекта, который рассчитывается как его доход из всех источников за вычетом затрат на ведение бизнеса.

Ключевые выводы

• Доход от коммерческой деятельности представляет собой заработанный доход и включает в себя любой доход, полученный от операций предприятия.
• Для целей налогообложения доход от предпринимательской деятельности рассматривается как обычный доход.
• Коммерческие расходы и убытки часто компенсируют коммерческую прибыль.
• Порядок налогообложения бизнеса зависит от того, является ли он индивидуальным предпринимателем, товариществом или корпорацией.

Понимание доходов от бизнеса

Доход от бизнеса — это термин, обычно используемый в налоговой отчетности. По данным Налоговой службы (IRS), доход от бизнеса «может включать доход, полученный от продажи продуктов или услуг», например, «гонорары, получаемые лицом от регулярной профессиональной деятельности. .. [и] арендная плата, полученная человек, занимающийся недвижимостью».

Коммерческие расходы и коммерческие убытки могут компенсировать коммерческий доход, который может быть как положительным, так и отрицательным в любой конкретный год. Мотив прибыли, стоящий за доходом от бизнеса, является универсальным для большинства коммерческих организаций. Однако способ налогообложения доходов от бизнеса различается для каждого из наиболее распространенных типов бизнеса: индивидуальных предпринимателей, товариществ и корпораций.

Как облагается налогом доход от бизнеса

То, как формируется бизнес, определяет, как он сообщает о своих доходах в IRS.

• Индивидуальное предприятие не является юридически отдельным лицом от своего владельца. Таким образом, доход от бизнеса от индивидуального предпринимателя указывается в налоговой декларации по форме 1040 этого физического лица с использованием Приложения C: Прибыль или убыток от бизнеса.
• Товарищество – это некорпоративный бизнес, находящийся в совместной собственности двух или более лиц. Он сообщает о доходах от бизнеса в форме 1065. Однако само товарищество не платит подоходный налог. Все партнеры получают Приложение K-1 и сообщают о своей доле дохода товарищества в своих декларациях по индивидуальному подоходному налогу.
• Компания с ограниченной ответственностью (ООО) представляет собой гибрид корпорации и индивидуального предприятия или партнерства. LLC с одним участником сообщают о доходах от бизнеса в форме 1040, Приложение C. LLC с более чем одним участником, с другой стороны, используют ту же форму, что и товарищества: форма 1065. LLC также может облагаться налогом как корпорация C ( C-corp) или S-корпорация (S-corp).
• Корпорация является юридически отдельным юридическим лицом от любого физического лица, которому она принадлежит. Корпорации обычно облагаются налогом как C-corp, что означает, что они облагаются налогом отдельно от своих владельцев. Коммерческий доход от корпорации указывается в форме 1120.
• S-corp — это корпорация, которая решает облагаться налогом как сквозной бизнес. Доход от бизнеса S-corp указывается в форме 1120-S. Как и товарищество, S-corp не платит подоходный налог. Акционеры получают Приложение K-1 и указывают свою долю дохода компании в своих индивидуальных налоговых декларациях. Обратите внимание, что S-corp не является типом юридического лица; это выборы для подачи налоговых деклараций, которые LLC или C-corp могут выбрать после формирования.

Страхование доходов от бизнеса (BIC) предлагает компаниям возможность застраховаться от потери дохода от бизнеса, вызванной повреждением физического имущества.

Страховое покрытие доходов от бизнеса

Форма покрытия доходов от бизнеса — это тип полиса страхования имущества, который покрывает потерю дохода компании из-за замедления или временной приостановки нормальной деятельности, связанной с повреждением ее физического имущества.

Допустим, кабинет врача во Флориде поврежден ураганом. Врач не может принимать пациентов в этом кабинете до тех пор, пока здание снова не будет считаться структурно прочным. Покрытие дохода от бизнеса будет действовать в течение периода времени, когда деятельность врача прерывается.

Какие примеры доходов от бизнеса?

Доход от бизнеса, как следует из названия, представляет собой доход от бизнеса. Согласно Службе внутренних доходов (IRS), любой платеж, сделанный в обмен на продукт или услугу, предлагаемую бизнесом, считается доходом от бизнеса. Это может включать продажу, совершенную в магазине или в Интернете, или арендную плату, полученную агентством недвижимости.

Какой доход может получить малый бизнес без уплаты налогов?

Индивидуальные предприниматели или независимые подрядчики обычно облагаются налогом на чистую прибыль, превышающую 400 долларов США.

Что считается бизнесом?

Бизнес может принимать разные формы. Вообще говоря, бизнес можно определить как любую деятельность, направленную на получение дохода от продажи товаров или оказания услуг.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем редакционная политика.

1. Налоговая служба, IRS Видео. «Доход от бизнеса». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

2. Налоговая служба. «Тема № 407 Доход от бизнеса». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

3. Налоговая служба. «Форма 1040: Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

4. Налоговая служба. «Приложение C (форма 1040)». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

5. Налоговая служба. «Форма 1065: Возврат доходов от партнерства в США». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

6. Налоговая служба. «Расписание К-1 (форма 1065)». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

7. Налоговая служба. «О Приложении K-1 (Форма 1065), Доле Партнера в доходах, Вычетах, Кредитах и ​​т. д.» По состоянию на 20 декабря 2021 г.

8. Налоговая служба. «ООО подает заявку как корпорация или товарищество». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

9. Налоговая служба. «Форма 1120: Налоговая декларация корпорации США». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

10. Налоговая служба. «Определение корпорации». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

11. Налоговая служба. «Форма 1120-S: Декларация о подоходном налоге США для корпорации S». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

12. Налоговая служба. «Корпорации С». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

13. Международный институт управления рисками. «Покрытие доходов бизнеса». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

14. Налоговая служба. «Коммерческие налоги». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

15. Налоговая служба. «Определение «Торговля или бизнес». По состоянию на 20 декабря 2021 г.

видов доходов для бизнеса | FTB.ca.gov

Обзор

Вы должны сообщать обо всех доходах, полученных вашей компанией в течение налогового года. В зависимости от вида дохода он может облагаться налогом.

Как правило, доход, полученный предприятием в связи с его обычной торговлей или бизнесом, облагается налогом штата Калифорния, если предприятие имеет достаточные контакты со штатом. Общие виды дохода, которые могут облагаться налогом, включают доход от продажи товаров, предоставления услуг, доход от аренды и доход от процентов/дивидендов.

Посетите раздел «Распределение и распределение», если вы также ведете бизнес за пределами Калифорнии.

Валовой доход

Валовой доход представляет собой валовой доход за вычетом возвратов и надбавок за вычетом затрат на проданные товары. Как правило, валовая выручка — это весь доход, который ваша компания получила в течение определенного года от:

• Продажа товаров
• Предоставление услуг
• Прочие активы или деятельность, приносящие доход

Рассчитайте валовую выручку, сложив все доходы, полученные в течение налогового года, без вычета возвратов, надбавок, себестоимости проданных товаров или любых других коммерческих расходов.

Как сообщить

Федеральная декларация

Укажите свой доход при подаче федеральной декларации.

Государственная декларация

Начните свою декларацию в Калифорнии с вашего федерального налогооблагаемого дохода. Включите корректировки состояния в зависимости от типа вашего бизнеса.

Тип бизнеса	Форма(ы)	Куда включить
Корпорация	100: Налоговая брошюра 100S: Брошюра о франшизе S Corporation или подоходном налоге 100W: буклет по корпоративному налогу Water’s-Edge Filers	Приложение F
Товарищество	565: Налоговый буклет партнерства	Секция доходов
Общество с ограниченной ответственностью	568: Налоговая книжка компании с ограниченной ответственностью	Приложение B
Индивидуальное предприятие	540: Буклет подоходного налога с физических лиц 540NR: Буклет для нерезидентов или резидентов на пол года	Список C (федеральный)
Благотворительные и некоммерческие организации	199: Ежегодный информационный бюллетень организации, освобожденной от налогов штата Калифорния	Поступления и доходы, раздел

Посетите формы, чтобы получить формы за предыдущий год.

Доход от сдачи в аренду

Доход от сдачи в аренду включает в себя деньги, полученные вашим предприятием, арендодателем, от третьих лиц, арендаторов за:

• Использование недвижимого имущества, например, квартиры, здания и т. д.
• Использование личного имущества, например, автомобиля, лодки, одежды и т. д.

Доход может быть:

• Суммы, полученные от арендаторов за ежемесячную аренду имущества
• Платежи арендатора за расторжение договора аренды

Вы должны платить налог на любую прибыль от сдачи имущества в аренду.

Доход от сдачи в аренду предприятия является одним из видов валового дохода предприятия. Посетите раздел Валовой доход для получения дополнительной информации.

Проценты/дивиденды

Проценты и дивиденды являются одним из видов валового дохода и должны включаться в ваш общий доход. Посетите раздел Валовой доход для получения дополнительной информации.

Продажа основных средств

Большая часть имущества, которым вы владеете и которое используете для деловых целей или инвестиций, является капитальным активом. Основной капитал может быть материальным или нематериальным имуществом.

Общее материальное имущество включает:

• Здания
• Оборудование
• Инвентарь

Общее нематериальное имущество включает:

• Акции
• Облигации
• Патенты
• Товарные знаки

Поступления от продажи основных средств являются одним из видов валового дохода. Посетите раздел Валовой доход для получения дополнительной информации.

Другие виды доходов

Возможно, вашему предприятию придется сообщать о других видах доходов, не перечисленных здесь. Подумайте о работе со специалистом по налогам.

Информационная декларация — это налоговый документ, который банки, финансовые учреждения и другие плательщики отправляют в вашу компанию и в IRS. Он сообщает о доходах, не связанных с трудоустройством, выплаченных вашему бизнесу в течение налогового года.

Общие виды доходов, указанные в форме 1099, включают:

• Проценты
• Дивиденды
• Поступления от продажи акций
• Аннулирование долга
• Поступления от продажи недвижимого имущества

Посетите 1099s (информация возвращается) для получения дополнительной информации.

4 типа бизнес-структур и их налоговые последствия

При запуске нового бизнеса необходимо выбрать бизнес-структуру, которая будет иметь как юридические, так и налоговые последствия. И выбор бизнес-структуры — монументальный шаг для новой компании. Это может повлиять на текущие расходы, ответственность и то, как может быть настроена ваша бизнес-группа. Эта тема становится особенно актуальной во время налогового сезона, поскольку структура вашего бизнеса имеет прямые налоговые последствия.

Не бойтесь: ниже мы описываем наиболее распространенные типы бизнес-структур и их соответствующие налоговые ответвления.

Что такое бизнес-структура?

Бизнес-структура – ​​это тип юридической организации бизнеса. Начиная новый бизнес, важно уделить время выбору правильного типа предприятия. Выбранная вами бизнес-структура не оказывает большого влияния на повседневную работу вашего бизнеса, но она чрезвычайно важна для определения собственности, ограничения личной ответственности, управления налогами на бизнес и подготовки к будущему росту.

На базовом уровне хозяйствующие субъекты создают бизнес как юридическое лицо, которое может иметь банковские счета, заключать контракты и вести бизнес, не размещая все на свое имя. Для некоторых очень малых предприятий работать под своим именем может быть нормально, но если вы планируете получать постоянный доход от бизнеса, подписывать контракты или нанимать сотрудников, вероятно, в ваших интересах выбрать структуру бизнеса и зарегистрироваться. с вашим состоянием.

Ключевые выводы

• Бизнес-структура — это форма юридической организации бизнеса.
• Правильная структура бизнеса может обеспечить защиту личной ответственности и другие преимущества.
• Большинству предприятий следует выбрать бизнес-структуру и зарегистрироваться в своем штате.
• У каждого типа бизнес-структуры есть уникальные плюсы и минусы для каждого бизнеса.

Объяснение бизнес-структур

Если вы когда-либо работали, снимали дом или покупали машину, вы, вероятно, подписывали договор, в котором действовали от своего имени. Однако на другой стороне контракта в строках подписи может быть указано, что кто-то подписывает от имени компании. Чтобы этот бизнес мог заключить контракт, он должен использовать признанную бизнес-структуру и иметь активную регистрацию в правительстве штата.

Когда вы подписываете контракт или ведете бизнес от своего имени, что происходит по умолчанию, если вы начинаете бизнес и не регистрируетесь, вы несете личную ответственность за все, что пойдет не так. Если вы допустили ошибку с клиентом или кто-то пострадал от вашего продукта или услуги, вы можете нести личную ответственность за любой финансовый ущерб. Это означает, что они могут подать на вас в суд и преследовать ваши личные банковские счета, инвестиции, дом и другие активы в иске. Когда вы ведете зарегистрированный бизнес и следуете передовым методам, ваши личные активы защищены.

По умолчанию ваш бизнес считается индивидуальным, когда вы являетесь бизнесом и совершаете операции от своего имени. Когда вы создаете LLC, корпорацию или партнерство, это новое юридическое лицо занимает ваше место в контрактах. Как только вы достигнете определенного уровня дохода, если вы ведете бизнес полный рабочий день, вы также получаете дополнительные налоговые льготы.

Однако хозяйствующие субъекты не свободны. В каждом штате требуется разная плата за открытие и ведение бизнеса. Вы можете подать регистрационные документы самостоятельно, но многие люди предпочитают нанимать юриста, чтобы убедиться, что бизнес создан правильно и соответствует местным, государственным и федеральным законам. Поскольку каждый бизнес и владелец бизнеса уникален, возможно, стоит проконсультироваться со специалистом в области права или налогов для получения совета по выбору лучшей бизнес-структуры для ваших долгосрочных целей.

Какие существуют четыре типа бизнес-структур?

1. Индивидуальное предпринимательство

Индивидуальное предпринимательство является наиболее распространенным типом бизнес-структуры. Согласно определению IRS, индивидуальный предприниматель «это тот, кто сам владеет некорпоративным бизнесом». Основное преимущество индивидуального предпринимателя заключается в его простоте. Здесь нет различия между бизнесом и человеком, которому он принадлежит, а это означает, что владелец имеет право на всю прибыль. Однако это также означает, что единоличный владелец несет ответственность за все долги, убытки и обязательства предприятия. Это означает, что кредиторы или заявители могут иметь доступ к личным счетам и активам владельца бизнеса, если бизнес-счета не могут покрыть долг. Примеры индивидуальных предпринимателей включают внештатных писателей, независимых консультантов, наставников и поставщиков общественного питания.

Обзор обязательств

Обязательства определяются как финансовые долги или обязательства компании, возникающие в ходе хозяйственной деятельности.

Ограниченная ответственность — это тип юридической структуры, при которой корпоративный убыток не превышает суммы, инвестированной в товарищество или ООО. Другими словами, частные активы инвесторов и владельцев не подвергаются риску в случае банкротства компании. Так, если в суд подается общество с ограниченной ответственностью, то истцы судятся с обществом; личное имущество трогать нельзя.

Принимая во внимание, что личная ответственность – это когда активы владельца бизнеса могут быть использованы для погашения любых деловых долгов.

Тем не менее, “пробивание корпоративной завесы” является наиболее распространенным в закрытых корпорациях для погашения долгов и может иметь место, когда имеют место серьезные нарушения. Это когда суды отменяют ограниченную ответственность и возлагают на акционеров компании личную ответственность за действия или долги корпорации.

Сквозная организация

С точки зрения налоговых последствий индивидуальные предприниматели считаются «сквозной организацией». Также известный как «потоковое юридическое лицо» или «фискально прозрачное юридическое лицо», это означает, что сам бизнес не платит налоги. Вместо этого налоги «передаются» владельцу. Сквозные организации не облагаются налогом на прибыль. Прибыль переходит к владельцам, которые выплачивают ее в своих личных декларациях по обычным ставкам подоходного налога в обычный налоговый день, обычно 15 апреля.

Плюсы:

• Начало работы бесплатно — по умолчанию вы являетесь индивидуальным предпринимателем.
• Простота обслуживания — не требуется постоянной регистрации или юридических требований для создания, обслуживания или закрытия индивидуального предприятия.

Минусы:

• Личная ответственность: Вы несете личную ответственность за все, что идет не так, как надо, связанное с бизнесом.
• Отсутствие налоговых льгот: вы должны платить налог на самозанятость со всех доходов и включать доходы от бизнеса в свою личную налоговую декларацию, используя Приложение C.
• Менее профессиональный: Клиенты и заказчики могут счесть вас непрофессионалом, если только вы не ведете юридически зарегистрированный бизнес. Вы также можете бороться, чтобы получить финансирование бизнеса.

2. Партнерство

В бизнес-структуре партнерство — это «отношения, существующие между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения торговли или бизнеса». Товарищества имеют три общих типа классификации: полное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью или товарищество с ограниченной ответственностью.

• Полное товарищество: Состоит из двух или более партнеров, которые поровну разделяют всю ответственность и ответственность. Это означает, что партнеры оба принимают участие в повседневных операциях бизнеса. Это также означает, что партнеры несут равную ответственность за любые долги, порожденные бизнесом. Все партнеры считаются «генеральными партнерами».
• Товарищество с ограниченной ответственностью (LP): Имеет как минимум одного «генерального партнера» и одного «партнера с ограниченной ответственностью». Генеральный партнер принимает на себя право собственности на деловые операции и неограниченную ответственность. Партнер с ограниченной ответственностью, также известный как молчаливый партнер, вкладывает капитал в бизнес. Однако партнеры с ограниченной ответственностью не участвуют в повседневных операциях и не имеют права голоса и, следовательно, несут ограниченную ответственность.
• Товарищество с ограниченной ответственностью (LLP): В этом соглашении все партнеры несут ограниченную личную ответственность, что означает, что они не несут ответственности за правонарушения (т. е. злоупотребления служебным положением или халатность), совершенные другими партнерами. Все партнеры LLP могут участвовать в управлении бизнесом. Он имеет тенденцию быть более гибким, чем предыдущие формы партнерства, потому что партнеры могут определять свою собственную структуру управления.

Как и индивидуальные предприниматели, товарищества считаются сквозной организацией, когда речь идет о налогообложении. Во многих отношениях партнерство похоже на расширенное единоличное владение, но с преимуществами и недостатками, присущими партнеру. Партнер может предоставить опыт, навыки и капитал для бизнеса. Но хотя они могут повлиять на бизнес положительно, они также могут повлиять на него отрицательно. Вам должно быть комфортно с кем бы вы ни вступали в бизнес.

Налоговые декларации товарищества должны быть представлены пятнадцатого числа третьего месяца после окончания налогового года предприятия, что обычно приходится на 15 марта (или 16 марта в 2020 году). Однако, несмотря на то, что налоги подаются в марте, партнеры, как правило, не платят налоги с бизнеса до крайнего срока в апреле (15 июля в 2020 г.), поскольку они включаются в их личную налоговую декларацию.

Плюсы:

• Относительно легко создать: Создание партнерства с вашим штатом — относительно простой процесс.
• Может предлагать защиту ответственности: Товарищества с ограниченной ответственностью и Товарищества с ограниченной ответственностью могут предлагать личную финансовую и юридическую защиту ответственности.

Минусы:

• Может не защищать от всех обязательств: Партнерства могут не защищать от всех личных обязательств в зависимости от конкретной бизнес-структуры и операций.
• Более сложные налоговые требования: партнерства должны подавать свои собственные налоговые декларации и предоставлять партнерам дополнительные формы для личных налогов.

3. Общество с ограниченной ответственностью

А вот с обществом с ограниченной ответственностью (ООО) все становится немного рискованно. IRS заявляет, что ООО является «бизнес-структурой, разрешенной законом штата». Это означает, что он формируется в соответствии с законодательством штата, а правила, касающиеся LLC, варьируются от штата к штату. В зависимости от выборов, сделанных LLC, и его характеристик, IRS будет рассматривать LLC как корпорацию, товарищество или как часть налоговой декларации владельца LLC (т. е. «неучитываемое лицо» со многими характеристиками индивидуального владения).

ООО считается гибридным юридическим лицом, потому что оно имеет черты многих других бизнес-структур, в зависимости от выбора, сделанного владельцами. Это дает ему больше защиты и гибкости, чем некоторые из его аналогов бизнес-структуры. С точки зрения защиты участники ООО не несут личной ответственности. Поскольку ООО является юридическим лицом, созданным в соответствии с законом штата, оно обладает гибкостью в отношении режима федерального налогообложения. Например, ООО с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация. ООО с несколькими участниками может облагаться налогом как товарищество или корпорация.

Вышеупомянутая гибкость вызывает некоторые несоответствия, когда речь идет о сроках уплаты федерального налога.

• Компания с ограниченной ответственностью, которая на федеральном уровне рассматривает ее как индивидуальное предприятие или корпорацию типа С (дополнительную информацию о типах корпораций категории С см. ниже), обычно имеет срок подачи федеральной налоговой декларации и платежа 15 апреля.
• Однако ООО, облагаемое налогом как корпорация или товарищество категории S, обычно имеет срок подачи федеральной налоговой декларации 15 марта и крайний срок уплаты в соответствии с их индивидуальной декларацией о доходах.

Плюсы:

• Защита ответственности одного или нескольких владельцев: При правильном создании и управлении ООО предлагает защиту ответственности владельцев, включая одного владельца.
• Выберите один из двух методов налогообложения: выберите между сквозным налогообложением или налогообложением S Corp в зависимости от того, какой из них более выгоден для финансов владельца.
• Потенциал для значительной экономии налогов: владельцы, которые работают в бизнесе полный рабочий день, могут сэкономить на налогах на самозанятость благодаря налогообложению S Corp.

Минусы:

• Затраты на создание и обслуживание: Для создания и обслуживания ООО требуются государственные формы и сборы.
• Более сложные налоговые требования: Подготовка налогов может быть более сложной, особенно если вы выберете налогообложение S Corp.

4. Корпорация

Корпорация – это компания или группа лиц, уполномоченных действовать как единое юридическое лицо. Это означает, что компания считается отдельной и отличной от своих владельцев (т.е. здесь нет личной ответственности). Однако корпорация имеет право на многие права, которыми обладают физические лица, поэтому ее иногда называют «юридическим лицом». Например, корпорация может подать в суд или быть привлечена к суду, заключать контракты и имеет право на свободу слова.

IRS разделяет корпорации на две отдельные категории: «корпорация C» и «корпорация S».

• Корпорация C (C corp): Корпорация C считается обозначением по умолчанию для корпораций. Все корпорации начинают с классификации «C» при подаче учредительных документов в государственное агентство по регистрации бизнеса. В отличие от наших предыдущих бизнес-структур, корпорации C не являются сквозным субъектом. Они дважды облагаются налогом на корпоративный и личный доход, что называется двойным налогообложением.

• Корпорация S (Корпорация S): Корпорация S заметно отличается от корпорации C, поскольку является сквозной организацией, что позволяет избежать двойного налогообложения. Тем не менее, IRS устанавливает строгие стандарты для компаний, желающих получить статус корпорации S, особенно в отношении акционеров. Например, корпорация S может иметь только 100 акционеров, и они должны быть гражданами/резидентами США. (Для стартапов нет ничего необычного в том, что они сначала выпускают 100 000 акций.)

Как и товарищества, корпорация S всегда должна подавать свою годовую федеральную налоговую декларацию до пятнадцатого числа третьего месяца, следующего за окончанием налогового года, как правило, 15 марта. к обычному апрельскому налоговому дню.

Корпорации являются единственной налоговой структурой бизнеса, допускающей бессрочное существование. Это означает, что его продолжение не зависит от прихода и ухода акционеров, должностных лиц и директоров.

Плюсы:

• Широкая защита ответственности: владельцы S Corp и C Corp являются акционерами и получают более широкую правовую защиту, если бизнес работает правильно.
• Корпорация действует как юридическое лицо: Корпорация может заключать контракты и совершать сделки как собственное юридическое лицо.
• Может иметь неограниченное количество акционеров: Корпорации S могут иметь до 100 акционеров. Корпорации C могут иметь неограниченное количество акционеров.

Минусы:

• Более дорогое создание и обслуживание: Корпорациям обычно требуется больше работы и более высокая плата за создание и обслуживание.
• Подробные текущие требования: у корпораций есть требования, такие как ежегодные собрания, назначение совета директоров и другие установленные государством правила.

Каковы налоговые плюсы и минусы каждой бизнес-структуры?

Бизнес-структура	Налоговые профи	Налоговые минусы
Индивидуальное предприятие	Сквозной объект Простая/недорогая бизнес-структура для создания Минимальные требования к отчетности Нет налогов на корпоративный бизнес	Неограниченная личная ответственность Сложно получить финансирование бизнеса Нет вечного существования
Товарищество	Сквозной объект Нет налогов на корпоративный бизнес Простая/недорогая бизнес-структура для создания	Неограниченная личная ответственность (в зависимости от классификации партнерства) Нет вечного существования Необходимо создать официальное партнерское соглашение
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)	Ограниченная ответственность Гибкая структура управления Нет налогов на корпоративный бизнес Гибкость в выборе структуры налогообложения	Не признается за пределами США Нет вечного существования Не признается на федеральном уровне — продиктовано законом штата .
Корпорация C	Ограниченная ответственность Неограниченное количество акционеров Предпочтительно для IPO и внешних инвесторов Вечное существование	Двойное налогообложение Запускать сложнее и дороже Усиление регулирования и надзора
Корпорация S	Ограниченная ответственность Сквозной объект Вечное существование Нет налогов на корпоративный бизнес	Только 100 акционеров разрешено Строгие стандарты квалификации Признается только в США Не признается всеми штатами

Выбор бизнес-структуры

Наилучшая бизнес-структура для вашей компании зависит от ваших долгосрочных целей, собственности, планов по найму сотрудников и юридических рисков. В то время как некоторые очень малые предприятия и подсобные предприятия могут безопасно работать в качестве индивидуального предпринимателя, большинству предприятий лучше зарегистрировать бизнес в своем штате.

Лучшей бизнес-структурой для предприятий, которые не планируют привлекать внешние инвестиции, часто является ООО, поскольку оно работает на одного или нескольких владельцев с более низкими требованиями к запуску и обслуживанию, чем полная корпорация. Если в вашем бизнесе на постоянной основе работает один или несколько владельцев, может иметь смысл зарегистрироваться в качестве LLC и выбрать налогообложение в качестве S Corporation.

Если вы планируете проводить внешние инвестиционные раунды и в будущем можете превратиться в публичную компанию, лучшей бизнес-структурой является корпорация C, так как эта структура допускает наличие 100 или более акционеров.

Из-за важных налоговых и правовых последствий часто стоит проконсультироваться с юристом или экспертом по налогам, чтобы получить совет о наилучшей бизнес-структуре для ваших нужд и целей.

Заключение

Выбор юридической структуры бизнеса является важным шагом в жизненном цикле вашего бизнеса. Это влияет на все, начиная от возможности привлечения инвесторов и заканчивая личной ответственностью и оформлением государственных документов.

Владельцы бизнеса должны сопоставить свои личные обстоятельства и долгосрочные бизнес-цели с затратами, чтобы выбрать наилучшие возможные юридические структуры. Как только вы примете это важное решение, вернитесь к тому, что важнее всего: выполнение повседневных операций для получения максимальной прибыли от бизнеса.

Типы компаний и бизнес-структуры

Предприниматели и владельцы малого бизнеса обычно пользуются большим уважением в Америке. Согласно основным выводам, опубликованным в отчете Global Entrepreneurship Monitor United States Report 2017, «75% считают, что предприниматели получают высокий статус в обществе, что выше, чем в среднем по 23 экономикам, ориентированным на инновации». Кроме того, в отчете отмечается, что большинство американцев считают, что существует множество возможностей начать бизнес там, где они живут, и что предпринимательство в целом является хорошим выбором карьеры.

Начинающим предпринимателям может быть интересно, какой тип компании или организации лучше всего им подходит. Некоторые предприниматели могут захотеть быть единственным сотрудником или ключевым должностным лицом в своей организации, и поэтому, вероятно, существует тип бизнес-структуры, который был бы для них более выгодным. У других могут быть планы амбициозного роста. В этом случае другой тип организации бизнеса может оказаться более выгодным; тот, где им, возможно, потребуется нанять десятки, а возможно, и сотни сотрудников.

Лица, которые рассматривают возможность стать предпринимателями, должны тщательно изучить различные типы компаний и организационных структур, прежде чем начинать свой собственный бизнес. Нынешним предпринимателям также необходимо подумать, может ли быть выгодно изменить тип или структуру их компании, чтобы подготовиться к будущим вызовам и возможностям.

В следующем справочнике подробно описаны различные типы компаний, их уникальные характеристики и атрибуты, а также то, что предприниматели должны учитывать, прежде чем принимать тип структуры для своего бизнеса.

Индивидуальное предпринимательство

Этот тип организации идеален для людей, которые будут единственным лицом, фактически управляющим организацией. Например, кто-то, кто является внештатным свадебным фотографом, где он ведет все бизнес-операции самостоятельно, оплачивает свои собственные расходные материалы и не выплачивает заработную плату другим сотрудникам, может получить выгоду от индивидуального владения. Тем не менее, человек, который управляет компанией свадебной фотографии, в которой работает несколько фотографов, может не найти этот тип организации или структуры наилучшим образом подходящим для своих бизнес-целей.

Единоличное владение может иметь как потенциальные финансовые выгоды, так и недостатки. Например, свадебный фотограф без каких-либо других сотрудников может сохранить прибыль и доход от бизнеса в качестве дохода. Однако, если у этого свадебного фотографа возникнет долг, который невозможно будет выплатить, владелец будет нести личную ответственность.

Администрация по делам малого бизнеса США отмечает, что индивидуальным предпринимателям по-прежнему может потребоваться получение определенных лицензий и разрешений. Они могут варьироваться в зависимости от типа бизнеса, а также от того, где находится компания.

Корпорации

Корпорации — это типы коммерческих организаций, которые, в отличие от индивидуальных предпринимателей, отличаются от своих владельцев и могут нести юридическую ответственность, сообщает Управление по делам малого бизнеса США. Часто для создания корпорации требуется больше требований, но в то же время корпорации часто имеют больше возможностей для привлечения капитала и финансирования.

Например, свадебный фотограф может приобрести все необходимое фото- и видеооборудование у крупной корпорации, которая продает такое оборудование. Лица, известные как акционеры, могут владеть частью этой корпорации, покупая акции, что может потенциально помочь им заработать деньги и получить доход от инвестиций в зависимости от того, как работает бизнес. Если фотокорпорация относительно невелика, ее первоначальными инвесторами или акционерами могут быть члены семьи и друзья людей, управляющих корпорацией. Если операторская компания работает на более высоком уровне, акционеров может быть больше сотен и тысяч.

Прибыль, полученная корпорацией, а также прибыль ее акционеров, облагается государством. Однако для S-корпораций все по-другому. По данным IRS, этот тип корпорации передает прибыль и убытки самим акционерам. Согласно Houston Chronicle, если стандартная корпорация потерпит неудачу, и если лица, которые ее зарегистрировали, сделали это должным образом, основываясь на руководящих принципах и процедурах своего штата, их личные активы будут защищены от кредиторов корпорации. Например, если компания-оператор не сможет погасить свои долги, операторам этой корпорации, вероятно, придется продать свои деловые активы (например, недвижимость компании), но не обязательно потерять свои не связанные личные активы, такие как собственные автомобили или дома. .

Вообще говоря, существует больше рисков, а также больше потенциальных выгод при управлении корпорацией. Например, сама компания по производству фотоаппаратов может не процветать с более ограниченными возможностями финансирования индивидуального предприятия. И наоборот, свадебный фотограф может не получать достаточно прибыли или дохода, чтобы оправдать корпоративную структуру бизнеса.

Общество с ограниченной ответственностью

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) является популярным типом компании и бизнес-структуры. Он ограничивает личную ответственность владельца бизнеса, а также возможность для нескольких лиц, партнеров и организаций участвовать в бизнесе. В корпорации сама компания принадлежит акционерам. В ООО компания может принадлежать нескольким партнерам, независимо от того, сколько они инвестировали в указанную компанию.

В ООО «многие штаты не ограничивают право собственности, что означает, что любой может быть членом, включая физических лиц, корпорации, иностранцев и иностранных юридических лиц и даже другие ООО», отмечает Investopedia. «Однако некоторые организации не могут создавать ООО, включая банки и страховые компании». Например, Google — известная технологическая компания, которая когда-то была корпорацией, но теперь работает как ООО в рамках более крупной компании, известной как Alphabet.

ООО также сталкиваются с уникальными налоговыми ситуациями по сравнению с корпорациями и индивидуальными предпринимателями. «В зависимости от выборов, сделанных LLC, и количества участников, IRS будет рассматривать LLC либо как корпорацию, товарищество, либо как часть налоговой декларации владельца (неучитываемое юридическое лицо)», — говорится в IRS. Конкретные правила отчетности LLC и подачи налоговых деклараций могут различаться в зависимости от штата.

Партнерство

Лицо, владеющее вышеупомянутым бизнесом свадебной фотографии, и лицо, управляющее фотокорпорацией, могут решить объединить свои навыки и деловую хватку, чтобы создать собственное агентство свадебной фотографии. Этот тип компании может считаться партнерством.

На сайте «Предприниматель» отмечается, что существует два типа товариществ: полное и коммандитное. «В полном товариществе партнеры управляют компанией и несут ответственность за долги товарищества и другие обязательства. В товариществе с ограниченной ответственностью есть как общие, так и ограниченные партнеры». В полном партнерстве свадебный фотограф и владелец фотооборудования несут ответственность, если их агентство потерпит неудачу или не сможет выплатить свои долги.

В партнерстве с ограниченной ответственностью фотограф и владелец оборудования могут по-прежнему выступать в качестве генеральных партнеров, но также могут иметь партнеров с ограниченной ответственностью. Эти партнеры с ограниченной ответственностью могут быть физическими лицами, которые предоставляют финансирование, но не участвуют в повседневных операциях и не несут ответственности в случае банкротства компании.

Партнерства также предоставляют уникальные налоговые возможности для участвующих партнеров. Согласно IRS, товарищества должны подавать ежегодные информационные отчеты, но сами партнеры включают «свою долю доходов или убытков товарищества в свою налоговую декларацию».

Совместное предприятие

Согласно Investopedia, совместные предприятия — это соглашения, в которых две стороны соглашаются объединить свои ресурсы и усилия для достижения общей задачи или цели. Индивидуальное предприятие, корпорация, ООО или товарищество могут участвовать в совместном предприятии.

Например, крупная медиа-корпорация может объединиться с некоммерческой организацией в совместное предприятие с целью достижения каких-то благотворительных целей, например собрать 1 миллион долларов для борьбы с определенной болезнью. Совместное предприятие может также включать крупную энергетическую и исследовательскую организацию, объединяющуюся с известным индивидуальным владельцем или корпорацией для разработки экологически чистых энергетических решений.

Обязательства по совместным предприятиям ложатся на организации, участвующие в этом предприятии. Само совместное предприятие не несет налоговых обязательств, согласно Inc. Вместо этого это зависит от того, что определено в договорных обязательствах между организациями, участвующими в предприятии.

Некоммерческая организация

Эти типы организаций существуют для обеспечения или достижения цели улучшения общества и человечества, например искоренения определенной болезни или улучшения условий жизни определенного населения. Если она получила статус подачи 501 (c) (3) в IRS, это означает, что некоммерческая организация не обязана платить определенные федеральные налоги.

Как правило, миссия некоммерческой организации заключается не только в получении дохода или прибыли, но и в сборе средств для решения определенных социальных проблем и нужд. В то время как тот, кто управляет индивидуальным предприятием или партнером в совместном предприятии, может получать прибыль от указанного предприятия, члены некоммерческой организации не получают никакого дохода или прибыли от самой организации, хотя обычно им выплачивается заработная плата

Дополнительно , некоммерческим организациям часто приходится публиковать свои налоговые декларации в так называемой форме 9. 90. В этих формах некоммерческие организации часто перечисляют своих самых высокооплачиваемых членов или сотрудников и указывают, как финансирование и пожертвования использовались внутри организации.

Некоммерческая организация может быть эффективным типом компании или организации для человека, который не обязательно заинтересован в получении большого дохода или получении большого дохода. Для тех, кто посвятил себя использованию своих профессиональных навыков для улучшения общества или человечества, это может быть идеальной организационной моделью.

Кооператив

Кооператив или кооператив — это тип коммерческой организации, в которой отдельные лица и стороны собираются вместе, чтобы использовать продукты и услуги этой организации, а также выступать в качестве ее владельцев/инвесторов. «Эти предприятия отличаются от других типов компаний, потому что они созданы и действуют на благо своих членов. В этом смысле они некоммерческие», — сообщает Houston Chronicle.

Например, в сельской части Соединенных Штатов может быть много фермеров, расположенных в центральном районе, и все они предоставляют свои услуги нескольким местным продуктовым магазинам в городе. Некоторые фермеры производят больше, чем другие, в то время как у других могут быть более тесные отношения с определенными поставщиками и дистрибьюторами. Вместо того, чтобы каждый фермер и партнер заботились о себе, они могли бы создать кооператив, в котором каждый из них будет делиться ресурсами друг друга и получать определенный процент прибыли, что в конечном итоге принесет пользу всем участникам.

Участие в кооперативе имеет как преимущества, так и недостатки. Например, многие люди участвуют и вносят свой вклад в совместное голосование, что позволяет услышать многие голоса. Но для отдельного предпринимателя, который хочет большего контроля над бизнесом, это может быть не лучший тип организации.

The Houston Chronicle отмечает, что «кооперативные предприятия также освобождают членов от подоходного налога, до определенного момента. Члены будут облагаться налогом только на основе дохода, который они получают от кооператива, а не на индивидуальном или корпоративном уровне».

Дополнительные советы для предпринимателей

Каждый из описанных здесь видов бизнеса и компаний может быть полезен предпринимателям. Каждый из них допускает уникальные ситуации получения прибыли и дохода, но также имеет свои ограничения. Независимо от того, какой тип компании выбирает предприниматель, им также следует учитывать следующие моменты информации.

Обратитесь за советом к профессионалам

Среди тех, кто лучше всего может дать совет по вопросам предпринимательства и открытия малого бизнеса, являются сами действующие предприниматели. Эти специалисты на собственном опыте испытали трудности и уникальные обстоятельства, с которыми сталкиваются владельцы малого бизнеса, и часто находили успешные стратегии для преодоления этих конкретных проблем и проблем.

Обращение к местным предпринимателям, а также чтение информации и советов от известных владельцев бизнеса могут помочь начинающим предпринимателям в их усилиях. Кроме того, важно отметить, что не все малые предприятия успешны (две трети терпят неудачу в течение десяти лет). Вот почему также может быть полезно обратиться к предпринимателям, которые столкнулись с трудностями и проблемами, чтобы получить их совет.

Когда менять вид деятельности

Может возникнуть ситуация, когда физическое или юридическое лицо испытывает непредвиденный рост или когда индивидуальный предприниматель сталкивается с трудностями. В таких ситуациях важно помнить, что только потому, что ваша организация изначально выбрала один тип бизнес-структуры, ей не всегда нужно следовать этой структуре в будущем.

Понимание того, когда может быть полезно скорректировать структуру своего бизнеса, может помочь предпринимателям справиться с новыми проблемами и непредвиденными конфликтами. Существуют дополнительные шаги, которые необходимо предпринять для изменения типов бизнес-структуры, но следование этим процедурам может оказаться полезным.

Рассмотрите будущие цели и потребности вашего бизнеса

Повлияет ли на ваш бизнес предлагаемое изменение федеральных налогов или налогов штата в течение следующего года? Будут ли новые технологические эволюции или препятствия требовать больших финансовых вложений от вашей организации? Потребует ли потенциальная экспансия за границу совместных усилий с другой компанией или от вас потребуется переоценить то, как ваш бизнес организует кадровый резерв?

Все эти ситуации могут повлиять на работу бизнеса, и их следует учитывать при первоначальном выборе типа компании. Хотя невозможно предсказать или предвидеть каждый потенциальный результат, прогнозирование будущих событий может помочь предпринимателям лучше выбрать структуру, которая принесет наибольшую пользу их организации.

Типы юридических лиц

У вас отключен JavaScript в этом браузере. Пожалуйста, включите его, чтобы использовать все функции нашего веб-сайта.

ОБНОВЛЕНИЯ COVID-19 : Найдите новости и ресурсы для аудиологов, логопедов и общественности.
Последние обновления | Ресурсы телепрактики | Напишите нам

Индивидуальное Предприятие

Это бизнес, управляемый одним лицом для его или ее собственной выгоды. Это самая простая форма организации бизнеса. Собственность не существует отдельно от собственников. Обязательства, связанные с бизнесом, являются личными обязательствами владельца, и бизнес прекращается после смерти владельца. Собственник берет на себя риски бизнеса в пределах своих активов, независимо от того, используются ли они в бизнесе или находятся в личной собственности.

Индивидуальные владельцы включают профессионалов, поставщиков услуг и розничных продавцов, которые «занимаются бизнесом для себя». Хотя индивидуальное предприятие не является отдельным юридическим лицом от своего владельца, оно является отдельным юридическим лицом для целей бухгалтерского учета. Финансовая деятельность предприятия (например, получение комиссионных) ведется отдельно от личной финансовой деятельности человека (например, оплата жилья).

Товарищества с ограниченной ответственностью

Полное товарищество – это соглашение, выраженное или подразумеваемое, между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения бизнеса с целью получения прибыли. Каждый партнер вносит деньги, имущество, труд или навыки; каждая доля в прибылях и убытках бизнеса; и каждый имеет неограниченную личную ответственность по долгам бизнеса.

Товарищества с ограниченной ответственностью ограничивают личную ответственность отдельных партнеров по долгам бизнеса в соответствии с суммой, которую они вложили. Партнеры должны подать свидетельство об ограниченном партнерстве в государственные органы.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

ООО представляет собой гибрид товарищества и корпорации. Члены ООО имеют операционную гибкость и льготы по доходам, аналогичные товариществу, но также имеют ограниченную ответственность. Хотя это кажется очень похожим на товарищество с ограниченной ответственностью, существуют значительные юридические и законодательные различия. Рекомендуется консультация с юристом для определения наилучшего юридического лица.

Корпорация

Корпорация — это юридическое лицо, действующее в соответствии с законодательством штата, сфера деятельности и наименование которого ограничены его уставом. Учредительные документы должны быть зарегистрированы в штате для создания корпорации. Акционеры защищены от ответственности, и те акционеры, которые также являются наемными работниками, могут воспользоваться некоторыми льготами, не облагаемыми налогом, такими как медицинское страхование. Существует двойное налогообложение с корпорацией C, во-первых, за счет налогов на прибыль, а во-вторых, за счет налогов на дивиденды акционеров (как прирост капитала).

Корпорация малого бизнеса (S-Corporation)

Подраздел S-корпорации — это специальные закрытые корпорации (существуют ограничения на количество членов), созданные для предоставления малым корпорациям налоговых преимуществ при соблюдении требований Кодекса IRS. Корпоративные налоги не взимаются, и владельцы сообщают их в своих индивидуальных федеральных налоговых декларациях, избегая «двойного налогообложения» обычных корпораций.

Преимущества/недостатки

Индивидуальное предприятие

• Простота организации — это наиболее распространенная форма организации бизнеса в Соединенных Штатах, потому что ее проще и дешевле всего создать.
• Минимальное юридическое ограничение — нужно подавать меньше отчетов в государственные органы. Чартерные ограничения на операции отсутствуют.
• Простота прекращения деятельности — бизнес может быть прекращен по желанию владельца.
• Владелец — настоящий босс, принимающий все решения, сохраняющий всю прибыль и берущий на себя ответственность за все убытки и долги.
• Трудности в привлечении капитала — это может быть проблемой, поскольку ресурсы отдельного лица обычно меньше, чем объединенные ресурсы партнеров.
• Ограниченный срок существования бизнеса — несвоевременное, непредвиденное или незапланированное отстранение владельца от управления бизнесом может иметь последствия для кредиторов.
• Неограниченная ответственность — это, безусловно, самый большой недостаток права собственности. Несмотря на то, что собственники могут инвестировать в бизнес только часть своего капитала, они по-прежнему несут личную ответственность в полном объеме своих активов по обязательствам бизнеса.

Товарищество

• Большая доступность капитала
• Больше ресурсов для принятия решений, поддержки, творческой деятельности
• Неограниченная ответственность в полных товариществах
• Разделение полномочий — необходимость разделения полномочий для принятия решений между партнерами может задержать процесс принятия решений и иногда приводить к разногласиям.

Общество с ограниченной ответственностью

• Обеспечивает максимальную гибкость при настройке структуры бизнеса
• Ограничение ответственности участников
• Во многих штатах ООО может состоять только из одного участника (имеют преимущества индивидуального предпринимателя, но ограничивают ответственность).
• Требуется всеобъемлющее операционное соглашение из-за высокой степени изменчивости/гибкости

Corporation/S-Corporation

• Ограниченная ответственность перед акционерами – ответственность ограничена суммой личных инвестиций в бизнес. Кроме того, личные активы не могут быть арестованы кредиторами для погашения долгов (хотя сейчас кредиторы часто требуют личных гарантий по бизнес-кредитам).
• Вечная жизнь — бизнес продолжается как юридическое лицо. Доли в корпорации могут быть переданы наследникам.
• Простота передачи прав собственности – акционеры могут продать свои акции, когда захотят, если есть рынок.
• Простота расширения компании — большие возможности для привлечения капитала путем законной продажи акций.
• Постановление правительства — корпоративный устав должен быть получен от штата, и корпорация подчиняется всем государственным правилам и правилам ведения учета, которые относятся к корпорациям.
• Затраты на организацию корпорации выше.
• Если разрешение не получено от других штатов, корпоративный устав ограничивает действие штатом, в котором он был выпущен.
• Функция двойного налогообложения, если не выбрана S-Corporation.

Корпоративные партнеры ASHA

Помощь по сайту | Тематический указатель от А до Я | Заявление о конфиденциальности | Условия использования
© 1997- Американская ассоциация речи, языка и слуха

4 Наиболее распространенные юридические структуры бизнеса

Одно из первых решений, которое вам необходимо принять при открытии бизнеса, — это определить правильную юридическую структуру вашей компании.

Но как решить, какая организационно-правовая форма подходит для вашей компании?

Вам потребуется профессиональная юридическая помощь, чтобы принять это решение, но первым шагом является изучение различных структур, в зависимости от вашей ситуации, ваших долгосрочных целей и ваших предпочтений.

4 типа юридических структур для бизнеса:

Мы выделили четыре наиболее распространенные юридические структуры для бизнеса с описанием каждой ниже, включая налоги, ответственность и формирование каждой из них. Готовый?

1. Индивидуальное предпринимательство

Тип юридического лица, которым владеет и управляет одно физическое лицо. Юридическое различие между владельцем и предприятием отсутствует. Индивидуальные предприниматели являются наиболее распространенной формой организационно-правовой формы малого бизнеса.

Налогообложение: Индивидуальное предприятие имеет сквозное налогообложение. Сам бизнес не подает налоговую декларацию. Вместо этого доход (или убыток) проходит и указывается в личной налоговой декларации владельца через Приложение C (Форма 1040).

Ответственность: Владелец индивидуального предприятия несет неограниченную личную ответственность за любые обязательства, которые несет бизнес. Вы можете снизить этот риск с помощью страховки и надежных контрактов.

Формирование: Единоличное владение — самый простой способ ведения бизнеса. Затраты на создание индивидуального предприятия очень низкие, и требуется очень мало формальностей.

Плюсы Индивидуального Предпринимателя:
• Простая и довольно дешевая организация.
• Владелец имеет абсолютный контроль над бизнесом.

Минусы индивидуального предпринимателя:
• Владелец имеет неограниченный личный риск, так как владелец несет ответственность за все обязательства, связанные с бизнесом.
• Инвесторы, как правило, не будут вкладывать средства в бизнес, организованный в качестве индивидуального предпринимателя.

 

2. Полное товарищество

 Ассоциация двух или более людей, занимающихся бизнесом в поисках прибыли. Партнерство может быть создано с минимальными формальностями, но поскольку в нем участвует более одного человека, необходимо заключить соглашение о партнерстве. Соглашение о партнерстве определяет условия партнерства, формализуя правила распределения прибыли / убытков, проценты владения, условия роспуска и права управления среди многих других вещей.

Налогообложение: Товарищество является юридическим лицом, отчитывающимся по налогам, а не юридическим лицом, уплачивающим налоги. Партнерство должно подавать ежегодную информационную декларацию (форма 1065) в IRS, чтобы сообщать о доходах и убытках от операций, но оно не платит федеральный подоходный налог. Прибыли и убытки передаются владельцам на основе их доли участия в прибыли, указанной в Соглашении о партнерстве. Каждый партнер платит налоги со своей доли прибыли/убытка.

Ответственность: Обычно владельцы несут неограниченную личную ответственность. Каждый партнер несет солидарную ответственность по обязательствам товарищества.

Формирование: обычно легко создать, но важно, чтобы юрист составил партнерское соглашение. Соглашения о партнерстве устанавливают условия партнерства и обычно охватывают такие темы, как:

• Капитальные взносы
• Распределение прибыли/убытков
• Обязанности руководства
• Бухгалтерский учет
• Банковское дело
• Ликвидация

Плюсы полного товарищества:
• Достаточно просто создать и поддерживать.
• Прибыли и убытки переносятся в личные налоговые декларации владельца.

Минусы полных товариществ:
• Партнеры несут личную ответственность по деловым долгам и обязательствам.
• Может привести к проблемам управления и надзора при отсутствии соглашения о партнерстве.

 

3. Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Гибрид корпорации, полного товарищества и индивидуального предприятия. Владельцы ООО называются участниками. Членами могут быть физические лица, корпорации, другие ООО и иностранные организации. Большинство штатов разрешают ООО только с одним владельцем, называемое «ООО с одним участником».

Налогообложение: ООО считается «сквозным юридическим лицом» для целей налогообложения. Это означает, что доход от бизнеса проходит через бизнес к членам LLC, которые сообщают о своей доле прибыли или убытков в своих декларациях по индивидуальному подоходному налогу. От юридического лица ООО требуется только подать информационную налоговую декларацию, аналогичную по характеру полному товариществу. Компаниям с ограниченной ответственностью с одним участником разрешается сообщать о коммерческих расходах по форме 1040, Приложения C, E или F. Компании с более чем одним участником обычно подают отчет о партнерстве по форме 1065.

Ответственность: члены LLC защищены от личной ответственности по деловым долгам и претензиям, функция, известная как «ограниченная ответственность». Если предприятие с ограниченной ответственностью задолжало деньги или столкнулось с судебным иском, риску подвергаются только активы самого предприятия. Кредиторы не могут получить доступ к личным активам участников ООО, за исключением случаев мошенничества или незаконности. Члены LLC должны проявлять осторожность, чтобы они не «пробили корпоративную завесу», что может привести к личной ответственности участников. Например, владельцы LLC не должны использовать личный расчетный счет в деловых целях и всегда должны использовать фирменное наименование LLC (а не индивидуальные имена владельцев) при работе с клиентами.

Формирование: Чтобы создать ООО, вы должны оплатить регистрационный сбор (100–800 долларов США) и должны иметь устав на момент создания юридического лица. Операционные соглашения настоятельно рекомендуются, но не требуются во всех штатах. Подобно соглашению о партнерстве или корпоративному уставу, операционное соглашение с ООО устанавливает правила владения и ведения бизнеса. Стандартное операционное соглашение включает:

• Доля собственности для каждого участника
• Права и обязанности участников
• Право голоса членов
• Распределение прибыли и убытков
• Структура управления
• Положение о покупке-продаже

Плюсы структуры ООО:
• Владельцы несут ограниченную ответственность, что означает, что организация несет ответственность по всем обязательствам, которые несет компания.
• Прибыль и убытки компании передаются участнику и облагаются налогом только на индивидуальном уровне.
• Допускает неограниченное количество членов

Минусы ООО Структура:
• Часто облагается дополнительными налогами на государственном уровне.
• Доля прибыли каждого участника представляет собой налогооблагаемый доход, даже если прибыль не распределялась.

 

4. Корпорации (C-Corp и S-Corp)

Корпорации представляют собой наиболее сложную бизнес-структуру. Корпорация — это юридическое лицо, которое является отдельным и независимым от людей, которые владеют или управляют корпорацией, а именно акционеров. Корпорация имеет возможность заключать контракты отдельно от акционеров, но у нее также есть определенные обязанности, такие как уплата налогов. Корпорации, как правило, больше подходят для крупных устоявшихся компаний с несколькими сотрудниками или когда действуют другие факторы (например, корпорация продает продукт или предоставляет услугу, которая может подвергнуть бизнес значительной ответственности). Право собственности определяется путем выпуска акций.

Два типа корпораций: C-Corps и S-Corps. Основное различие между двумя типами корпораций заключается в налоговом учете двух организаций:

Налогообложение (C-Corp): Для целей федерального подоходного налога C-Corp признается отдельным налогоплательщиком, т.е. подает собственную налоговую декларацию (форма 1120). C-корпорация облагается корпоративным подоходным налогом с любой корпоративной прибыли (предприятие платит налоги). Акционеры платят подоходный налог с корпоративной прибыли, распределяемой корпорацией среди владельцев. В результате C-corp облагается «двойным налогообложением».

Налогообложение (S-corp) : S-Corporation выбирает передачу корпоративных доходов, убытков, вычетов и кредитов своим акционерам для целей федерального налогообложения. Однако организация должна сообщать о доходах, убытках, прибылях, вычетах, кредитах и ​​т. д. в форме 1120S. Акционеры корпораций S сообщают о доходах и убытках корпорации в своих личных налоговых декларациях, платят федеральный подоходный налог по своим индивидуальным налоговым ставкам. Таким образом, S-Corp избегает двойного налогообложения.

Ответственность: Корпорация является юридическим лицом, которое является «бессмертным», что означает, что оно не прекращает свое существование после смерти акционеров. Акционеры корпорации несут ограниченную ответственность, поскольку они не несут личной ответственности по долгам и обязательствам, взятым на себя компанией. Акционеры не могут потерять больше денег, чем сумма, которую они вложили в корпорацию. Как и в случае с ООО, акционеры должны быть осторожны, чтобы не «проколоть корпоративную завесу». Личные расчетные счета не должны использоваться в деловых целях, а корпоративное имя всегда должно использоваться при взаимодействии с клиентами.

Формирование: Корпорации являются более сложными для создания субъектами, предъявляют больше юридических и бухгалтерских требований и более сложны в эксплуатации, чем индивидуальные предприниматели, товарищества или ООО. Одним из основных недостатков корпорации является высокий уровень управления и контроля со стороны совета директоров. Часто это удлиняет процесс принятия решения, когда в нем участвуют несколько акционеров или инвесторов.

Плюсы корпораций:
• Корпоративные акционеры несут ограниченную ответственность, что означает, что организация несет ответственность по всем обязательствам, которые берет на себя компания.
• Обычно благоприятная формация для инвесторов.

Минусы корпораций:
• Процесс создания бизнеса является более строгим и дорогостоящим.
• Прибыль подлежит «двойному налогообложению», что означает, что прибыль облагается налогом на уровне предприятия и на индивидуальном уровне при распределении среди акционеров.
• Высокий уровень управления и контроля со стороны совета директоров.

 

Хотите узнать больше о том, какая организационно-правовая форма лучше всего подходит для вашего бизнеса?

Вот два дополнительных ресурса:

Обзор бизнес-структур IRS

SBA Выберите свою бизнес-структуру

• ПРИМЕЧАНИЕ.