Как написать пояснение: Как написать пояснение в ФНС: примеры и детали

как отвечать на требования ИФНС

Мне пришло уведомление о вызове в налоговую инспекцию из-за четырех квартир в собственности.

Квартиры я не сдаю — значит, 3-НДФЛ мне заполнять не нужно. Теперь мне надо написать письменное пояснение об отсутствии обязанности представлять декларацию. Как это правильно сделать?

Надежда Шорохова

юрист

Профиль автора

Инспекции требуют представить пояснения, когда проводят налоговую проверку. В этом случае налогоплательщики обязаны давать объяснения и предъявлять документы. Но когда ИФНС только собирает доказательства возможных нарушений, налогоплательщики вправе отказаться что-либо объяснять. Доказать нарушение — обязанность налоговой, и помогать ей в этом, конечно, не нужно.

Из вашего вопроса неясно, на какой стадии дела вам пришло уведомление. Если вы получили информационное письмо, замаскированное под требование, можете не ходить в инспекцию — вам за это ничего не будет.

Но если вы хотите пояснить налоговой, что не сдаете квартиры, то можете представить доказательства, что используете их в личных или семейных целях. То есть в квартирах проживаете вы сами или ваши родственники, либо в них никто не живет. Так вы сможете объясниться с налоговой раньше, чем дело дойдет до проверки, когда вы будете обязаны представлять доказательства.

Права и обязанности собственников квартир

Собственник владеет, пользуется и распоряжается квартирой. В частности, он может сдавать ее по договору найма. Говорить о сдаче квартир в аренду не совсем правильно, но так как это звучит привычно, буду писать так.

ст. 209 ГК РФ

чч. 1 и 2 ст. 30 ЖК РФ

С доходов от сдачи квартиры собственник должен уплатить налог. Мы уже рассказывали, как выгоднее это сделать.

ст. 228, 229 НК РФ

Если собственник квартиры не ИП на спецрежиме и не самозанятый, то должен отчитываться о полученных доходах в налоговую — подавать декларацию 3-НДФЛ. Срок подачи — до 30 апреля следующего года.

Если собственник квартиры использует квартиры в личных целях, то не обязан платить налоги, а значит, и не подает декларации. Собственник не обязан оправдываться: только он решает, как использовать свое имущество.

Как инспекции выявляют неплательщиков

Не все собственники, которые сдают квартиры, платят НДФЛ и представляют декларации. Инспекции выявляют нарушителей.

Письмо УФНС по Москве от 15.04.2010 № 20-14/040019

Доказать нарушения обязана налоговая инспекция. Предъявить требование уплатить НДФЛ инспектор может только по результатам проверки, которую проводит на основании приказа руководителя ИФНС. В рамках проверки налоговики изучают документы, расследуют обстоятельства предполагаемого нарушения, требуют письменные объяснения или вызывают налогоплательщика в инспекцию.

Чтобы начать проверку, инспекция собирает информацию о том, как на самом деле используется имущество. Только того, что у вас несколько квартир, а налоговая не видит деклараций, для приказа о проверке недостаточно.

/guide/in-house-audit/

Что такое камеральная проверка

Информацию о сдаче квартир в аренду инспекции могут получить из разных источников.

Например, из сведений УВМ региона о регистрации граждан по месту пребывания или от арендаторов, которые поссорились с владельцем квартиры и решили пожаловаться в налоговую.

Есть случаи, когда арендаторы после того, как им подняли арендную плату или не вернули залог, передали налоговикам письменные доказательства: договор аренды, расписки о получении денег, квитанции банка об оплате коммунальных услуг или перечислении арендной платы.

Например, в налоговую обратился мужчина. В заявлении он указал, что четыре года снимал трехкомнатную квартиру. Деньги за аренду он перечислял во Францию на расчетный счет женщины-арендодателя.

ИФНС провела в отношении собственницы выездную налоговую проверку — и факт сдачи квартиры подтвердился. Полученные доходы женщина не декларировала, налог не платила. Инспекция начислила ей НДФЛ, пени и штраф по пункту 3 статьи 122 налогового кодекса. Женщина добровольно их не уплатила, и инспекция обратилась в суд.

В суде собственница пыталась доказать, что мужчина перечислял ей материальную помощь. Однако эти доводы суд посчитал несостоятельными. Суд учел документы, которые представил арендатор, ― выписку с личного счета из банка — и занял сторону инспекции.

Апелляционное определение Мосгорсуда от 04.09.2014 по делу № 33-19969/2014

Собирать информацию о том, как собственники используют свои квартиры, инспекция может и до начала налоговой проверки.

Например, в ИФНС поступило сообщение от соседей, что квартиру сдают, в ней проживают несколько студентов. По сведениям, которые поступили ранее из УВМ, в квартире зарегистрирован один дедушка. Так как декларацию собственник квартиры не сдавал и НДФЛ не платил, инспекция может предположить неуплату налога.

После жалобы соседей инспекция назначит налоговую проверку, в рамках которой будет направлять запросы участковому, в ЖЭК, опрашивать арендаторов. Но запросить пояснения у владельца квартиры инспектор может еще до того, как получит другую информацию о ее использовании.

Сообщество 25. 01.21

Может ли налоговая узнать, что раньше квартира сдавалась нелегально?

Как поступить, если получили письмо из налоговой

Иногда инспекции рассылают информационные письма, замаскированные под требования. Там могут написать, что вы владеете несколькими квартирами, поэтому вас просят дать пояснения о сдаче недвижимости в аренду и представить декларацию 3-НДФЛ. Таким образом налоговики пытаются получить информацию и подтвердить свои предположения: ИФНС может насторожить сам факт, что вы владеете несколькими квартирами, а значит, можете получать от них доход.

На такие письма налогоплательщик реагировать не обязан. Можно не ходить в налоговую и не давать пояснения. Можно идти на конфликт и письменно отвечать, что вы не обязаны ничего объяснять. Так инспекция убедится, что вы знаете свои права.

С другой стороны, если не прибыть в налоговую, игнорировать ее письма или заявлять о своих правах, это вряд ли пойдет на пользу. Инспектор продолжит собирать информацию, добьется начала проверки и уже в рамках нее представит требование пояснить, как вы используете квартиры, которыми владеете.

Что делать? 11.11.20

Обязан ли я явиться в налоговую как свидетель, если работодатель против?

Если у вас есть время и желание ответить на запрос налоговой — дать пояснения, что квартиры вы не сдаете, и так избежать дальнейших разбирательств, — расскажу, как это сделать.

Как пояснить налоговой, что квартиры вы не сдаете

Вы можете направить в налоговую объяснения и представить доказательства, что не сдаете квартиры в аренду, а используете их в личных целях. Например, в одной квартире проживаете вы, в другой — ваша мама. В третью квартиру вы пустили пожить своего брата, который раньше жил в другом городе, но недавно поступил в вуз в вашем городе и ему пришлось переехать.

Объясниться с налоговой помогут документы, которые подтвердят родственные связи, — копии свидетельств о рождении. Приложите к объяснению копии паспортов, свидетельств о регистрации по месту пребывания, если родственники зарегистрированы в ваших квартирах. Нужно предъявить и другие документы, которые подтвердят ваши слова, например справку из вуза.

/prava/sobstvennik/

Права собственника квартиры

Инспекция может проверить ваши доводы. Допустим, вы заявили, что в одной из ваших квартир проживает мама, а соседи расскажут налоговой, что в квартире живут несколько студентов.

В квартиру может наведаться участковый и проверить, кто в ней фактически проживает. Если в квартире живут посторонние люди, то доказать использование квартиры в личных или семейных целях вряд ли получится.

Если в квартире никто не живет, об этом тоже надо рассказать налоговой и представить доказательства. Например, вы купили квартиру недавно и сейчас делаете в ней ремонт. Покажите налоговой договор подряда, выписки и чеки, которые подтверждают оплату ремонтных работ и покупку стройматериалов. Фото квартиры тоже подойдут.

Квартира может пустовать и по другой причине. Например, вы купили ее для ребенка, который переедет в новую квартиру после совершеннолетия. Или вы продаете недвижимость, что можно подтвердить договором с риелтором или объявлением о продаже.

Подтвердить, что в квартире никто не живет, помогут платежные документы — ЕПД и квитанции, по которым показания счетчиков на электроэнергию, воду и газ не меняются несколько месяцев. Эти объяснения налоговая может перепроверить: может, вы подаете в УК недостоверные показания счетчиков, а в квартире живут арендаторы.

Пример пояснения в ИФНС

Что в итоге

Если вы до начала налоговой проверки объясните ИФНС, что используете квартиры в личных и семейных целях, и сможете подтвердить это документами, то инспектор убедится, что вы не сдаете квартиры. Тогда он не будет подозревать вас в неуплате налога.

На просьбы дать пояснения можно не отвечать. При этом нужно понимать, что инспектор может и другими способами собрать данные об использовании квартир.

Если начнется налоговая проверка, объяснения придется давать.

Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Задать свой вопрос

Требование о представлении пояснений нк рф \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Требование о представлении пояснений нк рф

Подборка наиболее важных документов по запросу Требование о представлении пояснений нк рф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Налоговые проверки:
• Акт выездной налоговой проверки
• Акт выездной налоговой проверки форма
• Акт камеральной налоговой проверки
• Акт камеральной налоговой проверки форма
• Виды налоговых проверок
• Ещё…

Формы документов: Требование о представлении пояснений нк рф

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Форма: Требование о представлении документов, сведений, информации, пояснений, справок при осуществлении мероприятий налогового контроля за исполнением банком (филиалом банка) обязанностей, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (Форма по КНД 1160257)
(Приказ ФНС России от 25.12.2019 N ММВ-7-8/659@)

Судебная практика: Требование о представлении пояснений нк рф

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 129. 1 “Неправомерное несообщение сведений налоговому органу” НК РФ
(АО “Центр экономических экспертиз “Налоги и финансовое право”)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в ходе камеральной проверки налоговой декларации инспекцией были выявлены ошибки и противоречия между имеющимися у нее сведениями и данными, выявленными в ходе проверки. В связи с этим налогоплательщику заказным письмом на основании п. 3 ст. 88 НК РФ было направлено требование о представлении пояснений. Срок представления пояснений в таком случае составляет 5, а не 10 дней. Поскольку этот срок налогоплательщиком нарушен, он обоснованно привлечен к налоговой ответственности.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Требование о представлении пояснений нк рф

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Камеральная проверка декларации по “упрощенному” налогу: пояснения для налогового органа
(Позняк В. С.)
(“Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение”, 2020, N 4)Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, за 2019 год выставила организации требование о представлении пояснений в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ: нужно уточнить данные о невключении возвращенных продавцами (поставщиками) денежных средств в расходы при исчислении “упрощенного” налога, а также представить копии договоров купли-продажи, счета-фактуры, акты сверки, переписку с контрагентами. Как написать корректный ответ?

Нормативные акты: Требование о представлении пояснений нк рф

“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)” от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)2) в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией установленной пунктом 5.1 статьи 23 настоящего Кодекса обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган – в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком-организацией квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом.

Написание объяснения | Night Zookeeper

Написание объяснений

Пример текста объяснений

Словарь объяснений

Написание объяснений

Написание вводных слов

Узнайте о написании объяснений!

Наша программа

Написание пояснений может помочь улучшить навыки письма вашего ребенка, поскольку оно включает в себя важные навыки письма, применимые ко всем типам письма. Эффективная поясняющая часть успешно обрисует и объяснит ответ на вопрос, что является отличным навыком для всех детей. В этой статье рассматривается, что такое объяснение, почему оно важно, а также несколько советов по написанию объяснений!

Что такое написание пояснений?

Как упоминалось ранее, пояснительное письмо отвечает на вопрос и объясняет ключевую тему. В этом типе письма ваш ребенок может использовать слова «как» и «почему», чтобы объяснить ответы на любые важные вопросы, которые он затрагивает в своей статье. Он также может описывать конкретное действие или событие. Написание пояснений должно включать несколько компонентов, чтобы читатель полностью понял ваши основные моменты.

Почему важно писать объяснения?

Письменное объяснение имеет значение, потому что для ребенка важно уметь объяснить себя в письменной форме. Объяснения предоставляют много информации по теме и поэтому являются ключевыми для обмена информацией. Это также поможет вашему ребенку, как писателю, улучшить свои навыки письма и критического мышления. Сложно полностью объяснить тему, поэтому написание объяснений может быть полезно регулярно практиковаться.

Советы по написанию объяснений

1. Начните с вопроса, включая «как» и «почему». Пример: Почему у жирафов длинные шеи?
2. Четко объясните тему.
3. Используйте слова-связки и фразы, чтобы при переходе между идеями ваше письмо было связным.
4. Используйте слова причины и следствия, чтобы подробно объяснить свою тему.
5. Рассмотрите возможность использования пронумерованных точек, если считаете нужным. Рассмотрите возможность добавления изображений или диаграмм, если это поможет вашим читателям лучше понять вашу точку зрения.

Связующие слова/фразы и слова причины/следствия

Как упоминалось ранее, и фразы-связки, и слова причины и следствия могут помочь сделать пояснение связным и ясным. Чтобы помочь вашему ребенку связать слова и фразы, мы создали список некоторых из них, на которые он может ссылаться при написании своего следующего пояснения:

1. Firstly,
2. Additionally,
3. Furthermore,
4. Secondly,
5. Lastly,
6. Finally,
7. Likewise,
8. Similarly,
9. In conclusion,
10. Moreover,

These linking words and phrases может быть полезно при написании объяснений, когда вы переключаетесь между идеями в своем письме. Кроме того, слова «причина» и «следствие» могут помочь вашим читателям понять, как идеи связаны друг с другом. У нас есть целый урок о причине и следствии, который было бы полезно проверить: Слова причины и следствия.

Занятия и ресурсы

Мы также включили страницу ресурсов, на которую ваш ребенок может ссылаться, с некоторой базовой информацией и советами по написанию объяснений. Это действует как краткое изложение того, что мы рассмотрели до сих пор, так что это будет полезно, когда ваш ребенок начнет свою первую объяснительную статью!

Загрузить

Как написать объяснение

Крис Пэкхэм объясняет, как для написания объяснения требуется понимание хронологического порядка или последовательности, как использовать технический язык и как писать лаконично.

Он описывает, как использовать короткие, простые предложения, логически последовательные шаги и техническую лексику, которые, возможно, нуждаются в объяснении в глоссарии.

Он также объясняет, как использовать слова, связывающие причинно-следственные связи, и союзы, связывающие время.

Этот короткометражный фильм из серии BBC “Факты о документальной литературе”.

Заметки для учителя

Этот короткометражный фильм можно использовать в качестве введения в написание текстов с пояснениями.

Вы можете останавливать клип на разных этапах, чтобы задать ученикам вопросы и проверить их понимание.

Некоторые карточки с ключевыми особенностями написания объяснений можно раздать всему классу во время просмотра видео.

После просмотра они могли написать определения и примеры для этих карточек.

Учащиеся также могут создать критерии успеха для собственного письма после просмотра описания функций в этом ресурсе.

Примечания к учебному плану