Ваш справочник по налоговым льготам на обучение в колледже за 2018 г.
В процессе налоговой реформы поступило несколько предложений, призывающих изменить или отменить определенные налоговые льготы на образование. К счастью для американских студентов и их семей, большинство основных налоговых льгот на обучение в 2018 налоговом году все еще действуют.
Имея это в виду, вот краткое изложение трех основных налоговых льгот на обучение в колледжах и их квалификационных требований, а также одной налоговой льготы на обучение, которую, к сожалению, больше нельзя использовать благодаря Закону о сокращении налогов и занятости.
Источник изображения: Getty Images.
The American Opportunity Credit
American Opportunity Credit — это самая выгодная налоговая льгота на обучение, но на нее труднее всего претендовать. В частности, чтобы использовать кредит, человек, которому оплачивается обучение, должен быть:
- В течение первых четырех лет послесреднего образования.
Другими словами, если вы берете пятый год, чтобы получить степень бакалавра, кредит не будет доступен за последний год . - Зачислен на программу получения степени или сертификата
- Занятия хотя бы на полставки
- Не иметь судимости за наркотики
Другими словами, если вы берете пятый год, чтобы получить степень бакалавра, кредит не будет доступен за последний годКроме того, скорректированный валовой доход (AGI) лица, претендующего на получение кредита, должен составлять не более 80 000 долларов США для индивидуальных заявителей или 160 000 долларов США или менее для супружеских пар, подающих совместную заявку. Частичный кредит может быть доступен для людей, чей доход превышает эти пределы, но составляет менее 90 000 долларов США (одиночный) или 180 000 долларов США (совместный). Они известны как лимиты поэтапного отказа, при превышении которых возможность получения кредита полностью прекращается.
Если ваше квалификационное обучение и другие расходы на образование соответствуют этим требованиям, American Opportunity Credit составляет 100 % от первых 2 000 долларов США соответствующих требованиям расходов на образование и 25 % от следующих 2 000 долларов США при максимальной сумме налогового кредита в размере 2 500 долларов США.
И если ваши налоговые обязательства уменьшатся ниже нуля за год, 1000 долларов кредита подлежат возврату.
Для American Opportunity Credit квалифицированные расходы включают плату за обучение, плату за студенческую деятельность, выплачиваемую непосредственно школе, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курса обучения. И они должны быть выплачены соответствующему учреждению — по сути, любому аккредитованному государственному или частному колледжу, университету или профессиональному училищу, имеющему право на участие в программе помощи студентам Министерства образования США.
Стоит также отметить, что для всех этих налоговых льгот IRS хочет, чтобы вы использовали суммы расходов , выплаченные в течение календарного года, а не суммы, которые школа выставила вам в счет в течение года. Например, если вы оплатите счет за весенний семестр 2019 года до конца 2018 года, вы сможете использовать его для получения налоговых льгот за 2018 год.
Пожизненный кредит на обучение
Пожизненный кредит на обучение имеет более жесткие ограничения по доходу и не столь ценен по сравнению с американским кредитом возможностей.
Тем не менее, он доступен гораздо большему количеству людей, которые платят за обучение.
В частности, пожизненный кредит на обучение доступен для любого этапа послесреднего образования, а не только для первых четырех лет. Требований к посещаемости в перерывах между занятиями нет, а получатель не обязан получать степень или сертификат. Если вы пройдёте один курс в общественном колледже «просто так», вы можете претендовать на пожизненный кредит на обучение.
Я упомянул, что ограничения по доходам довольно жесткие. Лимиты AGI для полного кредита составляют 55 000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 110 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию, а лимиты поэтапного отказа составляют 65 000 долларов США и 130 000 долларов США соответственно.
Максимальная сумма кредита составляет 2000 долларов США в год, но вам придется потратить значительно больше, чем с American Opportunity Credit, чтобы воспользоваться всеми преимуществами. Кредит составляет 20% квалификационных расходов, до 10 000 долларов США.
И в отличие от American Opportunity Credit, этот лимит составляет за возврат , а не за студента.
Вычет за обучение и сборы
Третья основная налоговая льгота на обучение известна как вычет за обучение и сборы. Чуть позже я расскажу подробнее, но в двух словах это в основном используется людьми, которые в противном случае могли бы претендовать на пожизненный кредит на обучение, но чьи доходы слишком высоки. Обратите внимание, что пороги дохода для полного кредита (65 000 долларов США в одиночку / 130 000 долларов США в браке) точно совпадают с ограничениями поэтапного отказа для кредита на обучение на протяжении всей жизни. Вычет за обучение и сборы полностью исчезает для AGI выше 80 000 долларов США и 160 000 долларов США для одиночных и совместных заявителей соответственно.
Если вы соответствуете требованиям, вычет за обучение и сборы позволяет вам исключить соответствующие расходы в размере до 4000 долларов США из вашего дохода, поэтому точная выгода зависит от вашей налоговой категории.
Технически это называется корректировкой дохода или вычетом над чертой, что означает, что его можно получить, даже если вы не указываете вычеты в налоговой декларации.
Сравнение этих трех налоговых льгот
Если вы все еще немного не знаете, какая из них лучше для вас или на какую вы можете претендовать, вот сравнение этих трех налоговых льгот на обучение.
Американский кредит возможностей | Кредит на обучение в течение всей жизни | Вычеты за обучение и сборы | |
|---|---|---|---|
Сколько это стоит? | 20% от первых 10 000 долларов США квалифицированных расходов. | Целых 4000 долларов США на соответствующие расходы, исключенные из дохода. | |
Возврату подлежит? | До 1000 долларов США | № | Н/Д |
Лимит дохода для полного пособия | 80 000 долларов США (одиночный), 160 000 долларов США (совместный) | 55 000 долларов США (одиночный), 110 000 долларов США (совместный) | 65 000 долларов США (одиночный), 130 000 долларов США (совместный) |
Лимит поэтапного отказа от дохода для частичного пособия | 90 000 долларов США (одиночный), 180 000 долларов США (совместный) | 65 000 долларов США (одиночный), 130 000 долларов США (совместный) | 80 000 долларов США (одиночный), 160 000 долларов США (совместный) |
Только для бакалавриата? | Да | № | № |
Сколько лет вы можете претендовать на это? | 4 | Без ограничений | Без ограничений |
Источник данных: IRS.
Отменяется одна менее известная, но ценная налоговая льгота на обучение.
Закон о сокращении налогов и занятости отменил категорию вычетов, известную как «разные детализированные вычеты». Среди прочего, это включало невозмещаемые расходы работодателей — категорию, которую можно было использовать для вычета стоимости определенных расходов на образование, когда доход налогоплательщика был слишком высок, чтобы претендовать на другие упомянутые налоговые льготы.
В частности, этот вычет разрешался, если плата за обучение была оплачена за курсы, предназначенные для продвижения по службе налогоплательщика. Например, мой друг, работающий в правоохранительных органах, использовал этот вычет, когда получил степень магистра с конкретной целью — получить повышение по службе. К сожалению, 2017 налоговый год был последним, когда такой вид вычета был возможен.
Суть в том, что в будущем большая часть налоговых льгот, связанных с обучением, будет принимать форму одной из трех налоговых льгот, обсуждаемых здесь.
Если вы не уверены, соответствуете ли вы требованиям или не уверены, какой из них вам следует использовать, проконсультируйтесь со специалистом по налогам, который поможет вам оценить вашу конкретную ситуацию.
Вычет за обучение и сборы за обучение
До 4000 долларов США за каждую налоговую декларацию, а не за студента, за обучение и сборы за обучение в высшем учебном заведении могут вычитаться из федеральных налогов. Вычет рассчитывается в форме 8917 «Вычет за обучение и сборы» и вычитается непосредственно из валового дохода в форме 1040. Вычеты не предоставляются в отношении расходов иждивенца, на которого кто-либо другой претендует на получение American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit, равно как и студент. требовать вычета, если кто-либо может заявить ее как иждивенца, независимо от того, действительно ли заявлено освобождение от зависимости. Как правило, если могут быть запрошены либо налоговые кредиты, либо вычеты, то налогоплательщик должен выбирать между ними, поскольку оба не могут быть запрошены в отношении одного и того же лица в одном и том же налоговом году.
Закон о двухпартийном бюджете, принятый 9 февраля 2018 г., продлил только на 2017 налоговый год возможность вычета платы за обучение и сборов. Однако Закон о налогоплательщиках и налоге на помощь при стихийных бедствиях от 2019 года продлил возможность вычета платы за обучение и сборов за налоговые годы 2018, 2019 и 2020. Новый Закон о сводных ассигнованиях на 2021 год (HR 133), подписанный 27 декабря 2020 года. отменил вычеты за обучение и сборы на 2021 год и последующие годы.
Максимальный вычет за обучение и сборы составляет 4000 долларов США
Для супружеских пар, подающих совместную заявку, лимиты MAGI составляют 130 000 и 160 000 долларов. Вычет не допускается, если MAGI превышает верхний предел. Однако супружеская пара, подающая заявление отдельно, не может претендовать на вычет.- исключение дохода, полученного за границей,
- исключение или вычет жилья за границей,
- исключенный доход из Пуэрто-Рико или Американского Самоа, или 9001 4
- любые вычеты за внутреннюю производственную деятельность.
Для большинства налогоплательщиков MAGI = AGI до вычета вычета расходов на квалифицированное образование.
Расходы на квалифицированное высшее образование включают расходы, понесенные в любом колледже, университете, профессиональной школе или другом высшем учебном заведении, которое участвует в программе финансовой помощи Министерства образования.
- страховка,
- проживание и питание,
- медицинские расходы, включая оплату медицинского обслуживания студентов,
- транспортные или другие личные или семейные расходы, даже если такие расходы должны быть оплачены как условие зачисления.
Расходы на некредитные курсы не учитываются, как и расходы на занятия спортом, играми или хобби, если они не являются частью программы обучения студента. Некоторые учреждения взимают плату за пакет услуг, и в этом случае учреждение должно отправить форму 109.
8-T, Заявление об оплате обучения для студента, показывающее распределение квалифицированных расходов на образование и неквалифицированных расходов.
Чтобы вычесть расходы на иждивенца, налогоплательщик должен их оплатить и фактически заявить об освобождении от налога на иждивенца для студента. Любые расходы, которые сокращаются за счет не облагаемой налогом помощи в образовании, необлагаемых налогом стипендий, исключенных процентов по сберегательным облигациям США, которые использовались для оплаты квалифицированных расходов на образование, а также доходов от сберегательного счета Coverdell Education или программы квалифицированного обучения, уменьшают сумму. вычета. Если расходы были оплачены в соответствии с постановлением о разводе, то эти расходы будут рассматриваться так, как если бы их оплатил студент, поэтому только студент может требовать вычета и только в том случае, если он не был заявлен как иждивенец.
Если расходы оплачиваются кем-либо, кроме ближайших родственников, даже если они выплачиваются непосредственно учебному заведению, налоговое законодательство рассматривает платеж так, как если бы он был произведен студенту, который затем оплатил расходы.