Можно ли после отчисления поступить на бюджет: «Если я, учась на бюджете, был отчислен за неуспеваемость, имею ли я право поступать на бюджет во второй раз?» – Яндекс.Кью - Санкт-Петербургское государственное бюджетное учреждение социального обслуживания населения

Содержание

Можно ли поступить на бюджет после отчисления

Можно ли после отчисления из колледжа (обучение на бюджете) поступить еще раз на бюджет в другой колледж? Образования нет, только аттестат об окончании 9-го класса.

В первую очередь отметим, что в соответствии с ч. 5 ст. 61 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании) при досрочном прекращении образовательных отношений (независимо от конкретных оснований) организация, осуществляющая образовательную деятельность, в трехдневный срок после издания распорядительного акта об отчислении обучающегося выдает лицу, отчисленному из этой организации, справку об обучении в соответствии с ч. 12 ст. 60 рассматриваемого закона.

Как следует из ч. 12 ст. 60 Закона об образовании, лицам, освоившим часть образовательной программы и (или) отчисленным из организации, осуществляющей образовательную деятельность, выдается справка об обучении или о периоде обучения по образцу, самостоятельно устанавливаемому организацией, осуществляющей образовательную деятельность.

Что касается зачисления в иную образовательную организацию, то это возможно при наличии в ней свободных для приема мест, а также при предоставлении указанной выше справки о периоде обучения и других документов, предусмотренных правилами приема, которые образовательная организация устанавливает самостоятельно (ч. 9 ст. 55 Закона об образовании).

Кроме этого, прием на обучение по образовательным программам среднего профессионального образования за счет бюджетных ассигнований проводится на общедоступной основе (ч. 3 ст. 55 Закона об образовании), а условиями приема на обучение должны быть гарантированы соблюдение права на образование и зачисление из числа поступающих, имеющих соответствующий уровень образования, наиболее способных и подготовленных к освоению образовательной программы соответствующего уровня и соответствующей направленности лиц (ч. 6 ст. 55 Закона об образовании).

Таким образом, исходя из рассматриваемой ситуации, какие-либо ограничения для поступления в другую образовательную организацию отсутствуют, а уточнить правила приема возможно при обращении в конкретную образовательную организацию.

Если ты не прошёл на желаемую специальность и хочешь временно поучиться на схожей специальности в другом месте, через год можно попробовать поступить заново или перевестись. Рассмотрим оба варианта.

Перевод в другой вуз или на другую специальность

Этот вариант подойдёт тем, кто хочет учиться по выбранной специальности в другом университете (перевод с «Логистики» в БрГТУ на «Логистику» в БГУ). Или в своём вузе, но по родственной специальности (перевод с «Русской филологии» на «Славянскую филологию» в БГУ). Перевестись возможно только при наличии свободных мест. Эту информацию скажут в администрации того учебного заведения, куда собираешься переводиться. Студентам дневной формы реально перевестись после первого курса, заочникам — в период между экзаменационными сессиями. И ещё придётся ликвидировать академическую задолженность. По ссылке ты узнаешь подробнее, как перевестись в другой вуз .

Если тебя устраивает вуз и специальность, но хочешь учиться на бюджете, а прошёл на платное, существует как минимум пять способов перестать платить за обучение , один из которых учиться «на отлично» и со временем заработать бюджетное место. Но помни: проучишься большую часть срока на платном — отрабатывать не будешь, в обратном случае получишь направление на работу, как и все бюджетники. Подсчёт срока идёт скрупулёзно и порой один день решает всё.

Идёшь учиться в другое место, чтобы не терять год? Тогда нужно основательно подготовиться к ЦТ и снова попробовать поступить.

Поступить в вуз заново

При удачном раскладе ты опять станешь первокурсником. Год обучения на бюджете в колледже и вузе не обяжет тебя к отработке или возмещению средств .

Парням, которые на год поступают в колледж или вуз, следует иметь в виду: если студент отчисляется из колледжа или вуза по собственному желанию и поступает в другое место, отсрочка сохраняется. Но вот отчисление за неуспеваемость аннулирует «неприкосновенность». А лучше изучить наиболее частые вопросы про учёбу и армию , чтобы знать свои права и обязанности.

При подаче документов можно воспользоваться сертификатами текущего и прошлого года. Если они лежат в твоём личном деле, просто обратись в РИКЗ со справкой об отчислении и паспортом — получишь дубликаты. Отдавать их на руки приёмная комиссия вуза, колледжа не обязана.

Итак, когда оказался почти там, где хотел, рассмотри вариант с переводом. Если это совсем не твоё и пошёл учиться временно, есть смысл перепоступать.

Если материал был для тебя полезен, не забудь поставить «мне нравится» в наших соцсетях ВКонтакте, Instagram, Facebook, ASKfm и поделись постом с друзьями. А мы сделаем ещё больше материалов, которые пригодятся тебе для учёбы.

Можно ли после отчисления поступить на бюджет

Если в представленном студентом объяснении будет указана уважительная причина, есть все шансы продолжить обучение: можно попросить дать время на устранение академических долгов, предварительно договорившись с преподавателями о пересдачах, внести задержанную плату или хотя бы объяснить, почему не получилось вовремя оплатить учебу.

Сейчас хочу поступить в другой по старым сертификатам. Если я забираю документы из старого учебного заведения, то поступать еще раз на бюджет не имею права? И, если да, есть ли возможность каким-либо образом начать обучение на бюджете в новом ВУЗе(перевестись или еще что-нибудь)?

*Поступил в 2009 на бюджет. Живу в России, учиться собираюсь вроде как тоже.
ятп, что главное слово «получить», а не «поступить»

Восстановление в ВУЗе после отчисления

Напишите заявление на имя ректора вуза о восстановлении и продолжении обучения в вузе.
Подача заявления осуществляется до начала учебного года. Чтобы правильно написать заявление необходимо обратится в деканат. Его сотрудники предложат стандартную форму заявления и помогут правильно его оформить. Обязательным условием написания заявления является согласовательная подпись декана.
Подготовьте необходимые документы.
Восстановление требует обязательное предоставление документа, удостоверяющего личность восстанавливающегося – это паспорт. Кроме этого, следует предоставить:

документ об образовании;
академсправку либо же справку о том, что студент учился, либо справку с указанием периода обучения. Этот документ студент должен получать во время отчисления;
документы, позволяющие подтвердить, что причина отчисления относилась к уважительной.

наличие 3 или большего количества задолженностей , учитываются результаты оценивания курсовой, практики, дифференцированных зачетов;
отрицательные оценки, полученные в период, отведенный для устранения академической задолженности;
регулярное непосещение занятий (пропуски превышают 50%) без уважительных причин на протяжении 1 месяца;
не своевременное начало посещения занятий после прекращения академического отпуска;
регулярное игнорирование студентом правил внутреннего трудового распорядка;
проступки, приведшие к наказанию административного либо уголовного характера;
не выполнение договорных условий , если обучение осуществлялось на контракте.

Можно ли отчислиться и поступать в другой университет на бюджет

Я отчисляюсь, а после поступления на бюджет восстанавливаюсь в первом универе на платную (или бюджетную) заочку на 2 курс, чтобы не было проблем с поступлением. Какой из этих вариантов возможен? Где в этом случае должен остаться оригинал аттестата, можно во втором оставить копию? В универе мне ничего ясного по этому вопросу никто не смог сказать, один умник даже сказал, что если я поступила в первый раз на бюджет, то больше НИКОГДА не имею право поступать на бюджет в другие места, но по-моему это бред. Мне очень срочно нужно знать ответ на этот вопрос, иначе я не успею перевестись, если можно.

Я 1,5 года назад поступила в Казанский Гос. Университет Культуры и Искусств (Сейчас КазГИК) на бюджет очно. Недавно я приняла решение перепоступать в другой университет, для этого мне нужно досдать 1 ЕГЭ. Я знаю, что если образование не закончено (нет диплома), можно хоть сколько раз поступать заново в разные университеты на бюджет, так ведь? Я написала заявление об отчислении по собственному желанию, оно вроде бы еще рассматривается, нет приказа, Но мне все-таки захотелось не совсем бросить этот институт, а перевестись на платную заочку.

Но возможно ли это? Если я после 1,5 лет бюджетной очки перевелась на платную заочку, имею ли я право поступить в новый универ на бюджет?

Как восстановиться в вузе после отчисления: подготовка документов

Нужно, чтобы документ был адресован на имя ректора, заменяющего ректора или декана. Инициалы уполномоченного лица нужно указать в шапке своего обращения. Кроме того, нужно написать свои данные и полное название факультета, специальности или кафедры, на которую нужно восстановиться.

Если с момента отчисления студента еще не прошло пяти лет, он должен обратиться на кафедру своего отделения.
В том случае, если на данный момент факультет не может предоставить место для восстанавливающегося студента, можно рассчитывать на получение места по рейтинговому списку.
Если по результатам академической справки студент не проходит на выделенное место, деканат должен предоставить другое вакантное место на схожей специальности.

Могу ли я поступать на бюджет после отчисления из другого вуза

Вопрос: Здравствуйте! Я окончила школу в 2011 году, после чего год проучилась в университете своего города (т. е. уже поступала). Сейчас я отчисляюсь оттуда по собственному желанию, чтобы перепоступить в СПбГУ (на 1 курс). Могу ли я претендовать на бюджетное место и не будет ли это считаться как второе образование, т.е. только платное? Поступать буду на основе аттестата о полном среднем образовании, по сути проучилась только один семестр, т.е. высшего никакого не имею.

Ответ Начальника Управления по приему Яблокова Егора Борисовича: Сообщаю, что Вы имеете возможность поступать на обучение за счет средств федерального бюджета. Данное обучение не будет рассмативаться, как получение второго высшего образования, поскольку для его получения необходимо иметь уже оконченное высшее профессиональное образование.

Можно ли после отчисления поступить на бюджет

Т.е. по-Вашему человек может все 5 лет валять дурака, не учиться, а ему обязаны предоставить высшее образование бесплатно?
Ну, во-первых, если 5 лет не учиться, то столько не продержишься в институте. Вот мой и пролетает, похоже. Именно потому, что дурака валял. А, во-вторых, предоставить не высшее образование (диплом что ли выдать?), а право его получить, то есть честно закончить институт.
Сможет, если не будет указывать что где-то уже учился.
Просто предъявит аттестат и бланк ЕГЭ.
Да это, по-моему нигде и не указывается.
А кто это сказал?
И если говорил, то на что опирался — основание какое?
Да ни на что не опирался. Слухи, слухи. Я даже знаю, откуда они пошли. Этим летом, в связи с бардаком вокруг ЕГЭ и беготней из ВУЗа в ВУЗ, кто-то из чиновников от образования ляпнул, что если абитуриент был зачислен, а потом забрал доки, то он считается реализовавшим свое право на бесплатное обучение.
но если вспомнить даже летние истории про поступление, то еще летом так можно было (мальчик ушел из Политеха, два года работал и поступил в Военмех)

И все будут учиться до посинения и отчислить никого не смогут (не будет смысла).
Мальчик, наверное, академку брал.
точно не академку, именно поступал снова
.
По теме: выяснила, что второй раз поступать на бюджет все-таки можно. С сыном, оказывается, учится парень, который как раз-таки второй раз поступил. В прошлом году после второй сессии вылетел, в этом снова поступил.

Как восстановиться в университет после отчисления в России в 2018 году

возникновение заболевания, которое не только затрудняет, но и способно сделать обучение невозможным на определенный временной промежуток;
различные несчитанные случаи;
из-за семейных обстоятельств;
при возникновении различных ситуаций с близкими людьми, которые требуют обязательного присутствия обучающегося;
возможный переезд в иной населенный пункт;
призыв на срочную службу в армию;
прочие.

Наличие непогашенной задолженности По 3 и больше предметам, причем беря во внимание курсовые, практику, зачеты и так далее Наличие огромного числа ошибок Которые были получены в период, специально отведенный для погашения академической задолженности Постоянны прогулы образовательного процесса (свыше 50%) Без весомых оснований в течении 1 календарного месяца Несвоевременное начало образовательного процесса У студента по завершению академического отпуска Постоянное игнорирование учащимся установленных правил Внутреннего распорядка образовательного заведения Действия, которые стали причинами для отчисления Плохое поведение и так далее

Можно ли после отчисления поступить на бюджет

Приемная комиссия никак не узнает, если Вы не сообщите ее членам, что облучались ранее на бюджете. В таком случае у Вас есть все шансы повторно обучаться на бюджете и получить соответствующее образование за счет бюджетных средств. К сожалению, законодатель не разъясняет нигде Ваш случай, т.е. если ранее лицо обучалось на бюджете, то вправе ли оно после отчисления вновь продолжить обучение за счет бюджетных средств. Теоретически Вы правы, поскольку не получили первый раз образование на бюджетной основе, то имеете право его получить за счет бюджетных средств. Однако в учебных заведениях Беларуси существуют иные подходы. Например, в памятках поступающему в учебные заведениях прямо пишут, что «За счет средств бюджета (только один раз!) принимаются лица. «. Вы можете набрать в поисковике компьютера эту фразу и найдёте такие документы, расположенные в Интернете. Учитывая то, что в Республике Беларусь в отношении использования бюджетных средств действует строгий принцип — «законно лишь то, что прямо разрешено законом», то гадать не приходится. Всякая двусмысленность всегда всеми чиновниками будет толковаться в пользу государства, поскольку никто не хочет нести ответственность за незаконное расходование бюджетных средств. Таким образом, я могу лишь высказать свое мнение, что Ваше обучение повторно за счет бюджетных средств будет законно, поскольку Вы первый раз не получили образование. Тем не менее, почему-то уверен на все 100%, что Вам откажут в приеме на повторное обучение за счет средств бюджета, если Вы сообщите о том, что ранее обучались за бюджетные средства. Вероятно, у Вас возникнет вопрос, что делать, если Вы будете обучаться за счет бюджетных средств и руководство ВУЗа вдруг узнает о том, что Вы ранее уже обучались на бюджете. Здесь нужно быть спокойной и уверенной в том, что правовых оснований для Вашего отчисления из ВУЗа нет, по мотивам Вашего прежнего обучения на бюджете, равно как и осуществить Ваш перевод без Вашего согласия на платное обучение. Обучение повторно на бюджете, не образует в Ваших действиях нарушения норм административного, уголовного или гражданского законодательства. Таким образом, из всего сказанного можно сделать выводы: 1) Ваш вопрос в правом плане точно не урегулирован, хотя его можно трактовать с правовой точки зрения в Вашу пользу, т. е. то, что Вы вправе повторно обучаться в Вузе за счет бюджетных средств; 2) члены приемной комиссии ВУЗа, равно как и руководство ВУЗа, всегда будут «трястись» за правильное расходование бюджетных средств и будут перестраховываться, если увидят неоднозначность толкования Вашего случая в Кодексе об образовании. Исходя из этого, есть все основания полагать, что они примут решение не в Вашу пользу и откажут Вам в приеме на бюджетное обучение повторно. :: Помогла ли вам эта информация? Да | Нет

Пункт 2 ст. 3 Кодекса Респ. Беларусь об образовании устанавливает гарантии гражданам Респ. Беларусь на получение образования в учебных заведениях Беларуси. При этом граждане Беларуси вправе на конкурсной основе бесплатно получить среднее специальное или высшее образование, если соответствующее образование за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов они получают впервые. Таким образом, за счет средств бюджета граждане Республики Беларусь принимаются на обучение в ВУЗы и др. уч. заведения только один раз. :: Помогла ли вам эта информация? Да | Нет

Порядок восстановления в вуз после отчисления

Заявление на имя ректора. Подать его надо до начала учебного года.
Паспорт.
Документ об образовании (аттестат из школы или колледжа).
Академсправка, если в тот момент она еще выдавалась (до 1 января 2014 года).
Документ, подтверждающий серьезность причины, вынудившей прервать обучение.

наличие более трех долгов по предметам и курсовым;
пропуск 50 % занятий за месяц без оправдательных документов и медицинских справок;
нарушение правил внутреннего порядка;
просрочку оплаты обучения;
невыход на занятия по истечении академического отпуска;
привлечение к административной или уголовной ответственности;
неудовлетворительные оценки, неисправленные за отведенное время.

Можно ли после отчисления восстановиться на бюджет после отчисления

Если студент отчислен по собственному желанию или по уважительной причине, например по состоянию здоровья, он имеет право восстановиться в вузе в течение пяти лет с момента отчисления на той основе обучения (бесплатной или платной), на которой он учился до отчисления, но не ранее завершения учебного года (семестра), в котором был отчислен.

Для того чтобы сдать академическую разницу (закрыть неуспеваемость), необходимо написать заявление на имя ректора и получить его согласие. С этим заявлением, а также с выданным обходным листом студент в частном порядке сдаёт необходимые зачёты и экзамены. Только после погашения задолженности студент может быть восстановлен на тот же семестр, с которого был отчислен. Срок восстановления в ВУЗе при отчислении по неуважительной причине – три года. Восстановление производится только при наличии свободных мест.

Можно ли после отчисления поступить на бюджет

4.1. Вы также можете получить младшего специалиста на контракте, бакалавра — на бюджете, специалиста на контракте и магистра на бюджете. Или в любой другой последовательности. Или начать сразу с бакалавра и пойти потом на магистра. А медики вообще могут сразу на специалиста идти по некоторым направлениям.

2. «получАть высшее образование» — не значит «получИть высшее образование«. То есть, если вдруг Вы, по каким-то причинам, прекратите учебу на бюджете до получения диплома по какому-то из образовательно-квалификационных уровней (ОКР), то право на безоплатное продолжение обучения по этому ОКР Вы теряете.

Можно ли после армии поступить институт? (На бюджет) Ваше имя (обязательно) Ваш e-mail (обязательно) Тема Сообщение Поделитесь данными о стоимости ▲▼ Пожаловаться ▲▼ Проблемы Информация невернаОпечатки, неверная орфография и пунктуацияИнформация потеряла актуальностьНедостаточно информации по темеИнформация на странице повторяетсяЧасть текста на страницы не интереснаИзображения не соответствуют текстуСтраница плохо оформленаСтраница долго загружаетсяДругие проблемы Комментарий Добавить свою цену в базу Город * Стоимость (руб) * Комментарий Отдать долг Родине, или получить высшее образование – вопрос, который встает практически перед каждым призывником

Согласно «Федеральному законодательству об образовании» молодые люди отслужившие армию, для облегчения поступления, могут пройти подготовительные курсы в выбранном учебном заведении. Этой льготой имеют право воспользоваться и солдаты-контрактники, отслужившие в армии не менее трех лет и предоставившие рекомендации военного начальства.

Отдать долг Родине, или получить высшее образование – вопрос, который встает практически перед каждым призывником. Как показывает практика добиться успехов в карьере без армии достаточно сложно, но как совместить армию и высшее образование. Советом Федерации был одобрен закон, которых предоставляет льготные условия на поступление в ВУЗы страны. Так каждый 20-ый срочник в рамка специальных квот имеет возможность поступить на бюджетное отделение учебного заведения. Еще в 2014 году правительством РФ на законодательном уровне были приняты льготы на поступление.

Почему студентов отчисляют из вуза и как восстановиться на бюджет?

Содержание
Почему студентов отчисляют из вуза?
Возможно ли вернуться на бюджет после отчисления?
Как восстановиться в вузе после отчисления?
Вариант №1. Восстановление в том же вузе из которого отчислили
Вариант №2. Поступление в другой вуз или другой факультет

Многие студенты боятся отчисления из вуза. Для некоторых это пострашнее смерти, передаём привет Гермионе Грейнджер. Вот только для некоторых отчисление – суровая реальность, которая маячит под носом. Переживать не стоит, отчисление из вуза – не конец света, всё это вполне реально исправить. Но первым делом стоит поговорить о причинах, по которым студентов отчисляют из вуза. Их не так много, но всё это стоит держать в уме.

Это важно!
Хоть мы и будем говорить о вузах, но все эти правила актуальны и для колледжей, техникумов и училищ.

Почему студентов отчисляют из вуза?

Итак, из-за чего студенту может грозить отчисление из вуза?

Низкая успеваемость. Самая частая причина для отчислений, когда студент не справляется со сложностью образовательной программы.
Большое количество пропусков. Конечно, за пару прогулов никто вас не исключит из вуза, но если с этим зачастить, то придется попрощаться с учебным заведением.
Нарушение внутренних правил учебного заведения. Данный пункт включает в себя все остальные варианты нарушений устава вуза. Это может быть вызвано нарушением дресс-кода, ссорами с руководством и другими частными случаями.
Собственное желание студента. Не редки случаи того, что студенты понимают, что выбранный вуз им не подходит по тем или иным причинам и решают самостоятельно покинуть высшее учебное заведение.

Не так страшно отчислиться из вуза, как не знать того, что делать дальше

Возможно ли вернуться на бюджет после отчисления?

Для ответа на данный вопрос, мы обратимся к букве закона, а именно к 3 пункту 5 статьи Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации». Там говорится:
«В Российской Федерации гарантируются общедоступность и бесплатность в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами дошкольного, начального общего, основного общего и среднего общего образования, среднего профессионального образования, а также на конкурсной основе бесплатность высшего образования, если образование данного уровня гражданин получает впервые».

Учёба в вузе тяжела и неказиста, но бросать её не стоит

Если же говорить простыми словами, то каждый из нас вправе хоть 100 раз отчисляться и затем заново поступать на бюджет ровно до тех пор, пока не получит диплом о получении высшего образования. Первое высшее образование в Российской Федерации реально получить бесплатно!

Как восстановиться в вузе после отчисления?

Итак, смоделируем ситуацию, вы ушли из вуза по собственному желанию или вас отчислили, это неважно! Важен факт, что вы больше не обучаетесь в институте/университете, и диплома о высшем образовании у вас нет. Мы составили для вас инструкцию, следуя которой можно без проблем восстановиться в любой вуз.

И первым шагом будет определение цели: вы желаете восстановиться в свой вуз или же в совершенно другой или на другой факультет.

Вариант №1. Восстановление в том же вузе из которого отчислили

Вас отчислили, но вам это не нравится, вы хотите обучаться в этом учебном заведении и дальше, причем не сначала, а восстановиться именно на своё бюджетное место! Что же для этого нужно? Всего-навсего выполнить три простых шага!

Первый шаг. Обратиться в деканат с целью уточнения особенностей в вопросах восстановления в вузе после отчисления.

Подобную информацию часто можно найти на сайте учебного заведения. К сожалению, её обычно прячут так глубоко, что проще обратиться к сотруднику вуза и узнать всё лично или по телефону.

Второй шаг. На имя ректора вуза пишется заявления, в это время собирается пакет необходимых документов. В него входят:

Копия паспорта или другого документа удостоверяющего личность.
Документ об образовании (чаще всего имеется в виду аттестат).
Академическая справка или справка об обучении или о периоде обучения (это документ, выдаваемый при отчислении).
Документы, подтверждающие уважительность причины отчисления (при наличии; например, вы были отчислены по собственному желанию, а позже передумали).

Важное уточнение!
Учтите, что это лишь общий список обязательных документов. В зависимости от учебного заведения, он может дополняться теми или иными бюрократическими элементами.

Подавать заявление о восстановлении в учебное заведение необходимо подавать перед началом учебного года. Чтобы получить положительный ответ необходимо это сделать не позднее, чем через 5 лет после отчисления. В зависимости от устава вуза, эта цифра может меняться.

Третий шаг. Внимательно следить за рассмотрением своей заявки.

Вы можете позвонить в вуз, но, скорее всего, вам не сообщат точных сроков рассмотрения.

Это интересно!
Если вас отчислили по причине неудачно закрытой сессии, то будьте готовы, что для восстановления на тот же курс, на котором вы учились, вас попросят закрыть «хвосты».

Имейте ввиду, что «свято место пусто не бывает». Бюджетные места быстро могут уйти «платникам» с хорошей успеваемостью или другим студентам, которые решили перевестись. Поэтому главное условие для восстановления в вузе на бюджет – наличие пустого бюджетного места. К сожалению, вы не можете после отчисления зарезервировать за собой место для восстановления, поэтому если кафедра решила его отдать другому желающему, вы не в праве этому помешать. В крайнем случае, сможете участвовать в общем конкурсе на бюджетное место на 1 курс.

Вернуться в вуз не так уж и сложно, главное знать «как»

Как же в таком случае следить за информацией, когда четких дедлайнов нет? Ориентироваться на подобные случаи, которые были раньше и, конечно же, раз в несколько дней можно звонить и уточнять информацию об изменениях в состоянии заявки. Некоторые факультеты (к примеру? юридический факультет МГУ) имеет четко прописанную структуру и даты рассмотрения подобных заявлений.

Вариант №2. Поступление в другой вуз или другой факультет

Перейдем к другому варианту, вы бросили один вуз ради перевода в другой или вас исключили, опять же это не имеет значения. Главное – вы решили обучаться дальше, но уже в другом учебном заведении. Здесь вас будут ждать уже 4 шага, хотя суть их не сильная изменилась:

Первый шаг. Успокоиться и не переживать из-за исключения, выдохнуть, и приступить к поискам нового места учёбы. Вариантов масса, но если вы не знаете что конкретно выбрать, возможно вам поможет наш раздел «Лучшие вузы страны».

Второй шаг. При переводе из вуза в вуз студентам часто требуется сдать один или несколько экзаменов для подтверждения уровня знаний или же для соответствия программе.

С восстановлением в другой вуз ситуация аналогичная. Поэтому будьте готовы, что при поступлении необходимо будет сдать определенное количество экзаменов. С данной информацией ознакомиться стоит в самом вузе либо по телефону.

Третий шаг. Займитесь своим тайм-менджментом. Распланируйте время, которое будете тратить на подготовку к поступлению и строго следуйте этому плану.

Свои знания необходимо оценивать максимально критически. Если на прошлом месте обучения у вас уже был какой-то имидж, то здесь его не будет и с вас будут спрашивать по полной программе!

Шаг четвертый, самый сложный. Сдать экзамены и удачно поступить.

Мы никоим образом не сомневаемся в наших читателях, даже готовы оказать вам посильную помощь, но, к сожалению, это не у всех это получается. И, конечно же, не забывайте про сроки подачи документов. Будет обидно, если вы сдадите экзамены успешно, а сами документы забудете подать…

Но чтобы не вылетать из вуза, всегда можно всё вовремя делать и сдавать. Студентам порой трудно успевать самостоятельно все «хвосты» и это не беда, такая ситуация вполне нормальная! Чтобы не провалиться в «хвостовую» яму иногда стоит попросить о помощи, но кого?

Компания «ПроСтудента» – одна из лучших на рынке помощи студентам. Идеальное оформление работ по ГОСТу, касательно содержания, всё на высшем уровне, также в компании работают самые оперативные менеджеры, готовые оказать помощь буквально сразу же после запроса. Ну, и самое важное – цены у нас не кусаются. Всё от людей и для людей!

Можно ли перепоступить на бюджет после отчисления

Возможно ли, отчислившись из ВУЗа по собственному желанию с бюджета, перепоступить в следующем году в ТОТ ЖЕ ВУЗ на другую специальность на БЮДЖЕТ? Я знаю, что, пока не получаешь диплом, можно перепоступать. Я искала про перепоступление в тот же ВУЗ, меня смутил один ответ:

‘Можно ли два раза претендовать на бюджетное место в вузе?

если именно поступление — только один раз. это как с приватизацией. если поступать в другой вуз-то имеешь полное право”

То есть, ВУЗ, в который тебя уже принимали на бюджет, но ты ушел, может расценить это как уже использованное право именно в этом ВУЗе, и больше не даст шанса поступить на бюджетное место в нем(но при этом в другие вузы поступать на бюджет право останется)? Есть ли какие-либо законы, в которых это оговаривается (например, что ВУЗ имеет право отказать в повторном поступлении на бюджет)?

Законодательно это не запрещено, при условии, что Вы по собственному желанию приостановили обучение и желательно по уважительной причине, но не были отчислены.

Возможно противодействие со стороны администрации Вуза ( негласные правила, предвзятое отношение etc), ну в таком случае можно обратиться в суд.

8. Обучение за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов является получением второго или последующего высшего образования по следующим образовательным программам высшего образования:

1) по программам бакалавриата или программам специалитета — лицами, имеющими диплом бакалавра, диплом специалиста или диплом магистра;

2) по программам магистратуры — лицами, имеющими диплом специалиста или диплом магистра;

3) по программам ординатуры или программам ассистентуры-стажировки — лицами, имеющими диплом об окончании ординатуры или диплом об окончании ассистентуры-стажировки;

4) по программам подготовки научно-педагогических кадров — лицами, имеющими диплом об окончании аспирантуры (адъюнктуры) или диплом кандидата наук.

Статья 71. Особые права при приеме на обучение по программам бакалавриата и программам специалитета

[Закон 273-ФЗ “Об образовании в РФ” 2014] [Глава VIII] [Статья 71]

1. При приеме на обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата и программам специалитета гражданам могут быть предоставлены особые права:

1) прием без вступительных испытаний;

2) прием в пределах установленной квоты при условии успешного прохождения вступительных испытаний;

3) преимущественное право зачисления при условии успешного прохождения вступительных испытаний и при прочих равных условиях;

4) прием на подготовительные отделения федеральных государственных образовательных организаций высшего образования для обучения за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета;

5) иные особые права, установленные настоящей статьей.

2. Перечень граждан, которым предоставляются особые права при приеме на обучение по программам бакалавриата и программам специалитета, а также порядок и основания предоставления особых прав устанавливаются настоящей статьей, если настоящим Федеральным законом не установлено иное. Другие категории граждан, которым могут предоставляться предусмотренные пунктами 3 и 4 части 1 настоящей статьи особые права при приеме на обучение по военным профессиональным образовательным программам и (или) образовательным программам, содержащим сведения, составляющие государственную тайну, устанавливаются уполномоченными Правительством Российской Федерации федеральными органами исполнительной власти.

3. При приеме на обучение по программам бакалавриата и программам специалитета за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов граждане могут воспользоваться особыми правами, предоставленными им и указанными в пунктах 1 и 2 части 1 настоящей статьи, подав по своему выбору заявление о приеме в одну образовательную организацию высшего образования на одну имеющую государственную аккредитацию образовательную программу высшего образования. Правом на прием на подготовительные отделения федеральных государственных образовательных организаций высшего образования гражданин вправе воспользоваться однократно

Перевод в другой вуз или на другую специальность

Поступить в вуз заново

Можно ли восстановиться в аспирантуре?

Здравствуйте, очень надеюсь на квалифицированную помощь!

Обучаюсь в аспирантуре второй год на бюджете. Возникли некоторые проблемы с научным руководителем из-за того, что я с трудом успеваю выполнять свой индивидуальный план, да и семейные обстоятельства не дают мне полноценно заниматься научной работой.

В результате я стою на грани отчисления, причем не знаю, что выбрать: пусть меня отчисляют или написать заявление самостоятельно. Подскажите, смогу ли я восстановиться в аспирантуре после отчисления? Особенно интересует восстановление именно на бюджет. Есть ли какой-то период, по истечении которого восстановление будет уже невозможно?

Заранее спасибо!

Иван

На ваш вопрос отвечает:

Нина Кузнецова Аспирант дневного отделения, Сотрудник отдела аспирантуры [Вуз скрыт]

Иван, здравствуйте!

Действительно, научная работа требует большого количества времени и сил, поэтому, если обстоятельства не дают возможности полностью посвятить себя науке, то стоит задуматься о приостановлении учебы в аспирантуре, а может и о прекращении.

Восстановиться в аспирантуре можно.

Если вы учитесь на бюджете, то вернуться на бесплатную форму обучения можно только в том случае, если вы сами написали заявление об отчислении с правом восстановления.

Если вас отчислили за невыполнение индивидуального плана, то, скорее всего, путь на бюджет вам будет закрыт.

Это касается и очной формы обучения. Если вы сейчас не можете учиться в аспирантуре по семейным (уважительным) причинам, то напишите заявление сами.

Вопрос о восстановлении в аспирантуре всегда рассматривается индивидуально. Если вы сейчас испортите отношения со своим научным руководителем или заведующим кафедры, то восстановиться на бюджете и очной форме обучения вам будет крайне сложно. Не сжигайте мосты, постарайтесь объяснить причины своего отчисления, тогда и возобновить обучение будет проще.

Что касается периода восстановления. Если для восстановления в ВУЗ оговорен пятилетний период, то для восстановления в аспирантуру о таком сроке информации нет. Можно провести некоторую аналогию. Если вы будете пытаться восстановиться через пять лет после отчисления, то могут возникнуть некоторые затруднения. Например, вам предложат заочную и платную форму обучения. Повторимся, что вопросы о восстановлении рассматриваются индивидуально.

Надеемся, что мы смогли вам помочь!

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Как восстановиться в институте (вузе) после отчисления: причины, правила, какие возможности

Большинство абитуриентов уверено: самое главное – поступить в университет. А там само как-нибудь. На самом деле статистика показывает, что 95% отчислений происходит на первых двух курсах именно потому, что студент слишком расслабился.

Давайте разберем более подробно, по каким причинам чаще всего отчисляют, через сколько лет можно восстановиться в вузе/колледже/институте/университете и как же бедным студентам вернуться в «альма матер», восстановив утерянный статус.

Причины отчисления

Как бы то ни было, отчисление – первый серьезный неприятный опыт любого учащегося. Оно становится огромной неожиданностью, хотя часто все к этому вело: систематические пропуски, нарушения установленных вузом правил и так далее. Есть и другие причины, которые приводят к потере места в университете.

Уважительные причины

В это сложно поверить, но есть студенты, которые добровольно прерывают обучение, решив отправиться в вольное плаванье. А кто-то уже на последних курсах понимает, что выбрал не ту специализацию. Есть и те, кому просто не хватает финансовых средств на оплату учебы.

Главная отличительная черта уважительных причин для отчисления – заявление на отчисление по собственному желанию. И у таких студентов есть возможность восстановиться в институте/вузе в течение 5 лет с даты отчисления. Как правило, это предусмотрено уставом любого университета.

Однако восстановиться в институте до, а не после 5 лет в этом случае будет возможно только при соблюдении следующих нюансов:

Имеются вакантные места на той же специальности и том же факультете, куда пытается восстановиться студент.
У претендента на восстановление отсутствуют академические задолженности по предметам.

Федеральный закон “О высшем образовании” гарантирует учащемуся восстановление на ту уже форму обучения, с которой он был отчислен (при соблюдении всех прочих требований). Это значит, что при восстановлении бюджетник возвращается на бюджетную форму обучения, а «платник» снова будет вносить фиксированную сумму за каждый семестр.

Были случаи, когда в деканате убеждали студентов, что после добровольного ухода и речи не может идти о последующем восстановлении. Это не так: вы можете смело ссылаться на Федеральный закон, который действует по всей территории РФ.

Какие еще могут быть уважительные причины, чтобы можно было вернуться без проблем?

Командировка по работе,
академический отпуск,
отсутствие финансовых средств для оплаты контрактного обучения,
уход за несовершеннолетним ребенком или инвалидом,
состояние здоровья,
роды,
служба в армии.

Довольно большой список причин, которые позволяют взять небольшую отсрочку от учебы.

А вот как восстановиться в вуз после 5 лет? Да, собственно, никак. Если срок истек, придется либо заново поступать в выбранный вуз, либо идти по жизни дальше без заветного диплома.

Неуважительные причины

Можно ли восстановиться в институте/университете/вузе/колледже после отчисления, если это не было инициативой студента? Обычно, принуждение – это результат длительных и регулярных правонарушений. Кстати, пропуск на парах – одна из самых популярных причин отчисления. Так что будьте с этим осторожны.

Осталось лишь выяснить, какие правонарушения могут привести к такому неприятному итогу. Это могут быть:

неаттестация по 80% предметам и более;
несдача 3-х и более экзаменов во время сессии.

Как правило, преподаватели дают студентам возможность подтянуть хвосты. Но если студент не справляется с задачей или не укладывается в установленные сроки, ректор подписывает «письмо счастья» – свидетельство окончания студенческой жизни студента.

К такому итогу приводят: плохое обучение, регулярное отсутствие на парах, нарушение устава вуза или общежития, нарушение элементарных правил поведения, неуважительное отношение к преподавательскому составу. Впрочем, есть много причин, почему отчисляют студентов из университета.

Как можно восстановиться в таком случае в вузе/колледже/институте/университете? Для этого необходимо знать свои права. Но всегда нужно помнить, что жизнь продолжается, даже если вас отчислили. Здесь стоит жить так же, как если бы не поступил в вуз.

Права и возможности студентов после отчисления

После отчисления из вуза можно восстановиться не только в свой, но и в другой вуз/колледж/институт/университет с той же аккредитацией.

После выхода ректорского приказа студенту на руки выдают официальную справку по форме о неоконченном высшем образовании. На основании этого документа можно зачислиться на первый или другой курс другого учебного заведения. Но и для этого должен выполняться ряд условий:

наличие вакантных мест,
подача заявлений только на начало учебного года.

В противном случае теряется еще один год.

Кстати! Для наших читателей сейчас действует скидка 10% на любой вид работы

Можно ли восстановиться в другом или своем вузе на бесплатное отделение в университет, если отчислили из института по неуважительной причине? К сожалению, нет. В этом случае возможно лишь дальнейшее обучение на платной основе.

Что делать, если вакантное место одно, а претендентов на восстановление несколько? В этой ситуации деканат проводит конкурс, отбирая лишь самого достойного кандидата. Решение будет принято специальной аттестационной комиссией, которую собирают именно на такой случай. Комиссия в индивидуальном порядке будет оценивать уровень знаний каждого претендента. Другие студенты должны будут искать другое место или снова ждать освобожденного места.

Если у студента будут задолженности по предметам, ни о каком восстановлении не может быть и речи! Сперва придется закрыть задолженности, затем можно просить деканат как можно скорее восстановить учащегося, дав допуск к занятиям.

Как восстановиться в институт на заочное после отчисления

Если студенту сообщили, что его ждет отчисление, есть небольшая хитрость, которой он может воспользоваться и продолжить учебу. Для этого достаточно осуществить переход на заочную форму, если до этого вы обучались на дневной.

Не стоит паниковать и расстраиваться раньше времени. У заочной формы есть масса скрытых преимуществ:

Не придется покидать университет и ждать год для восстановления.
Не придется заново сдавать вступительные экзамены.
Есть возможность обучаться на той же специальности, которая была выбрана изначально.
Можно работать с тем же преподавательским составом.
Стоимость обучения на заочном гораздо ниже, чем на дневном платном.

Подведем итоги

Теперь давайте систематизируем и соберем вместе всю полученную информацию:

В какой срок можно восстановиться в вузе? Начиная со следующего года до пяти лет с момента отчисления. Если вас мучает вопрос, можно ли восстановиться в институте через 10 лет, то ответ отрицательный. Для этого придется заново сдавать вступительные экзамены и проходить все курсы заново.
Сколько стоит восстановиться в вузе? Эта процедура бесплатная. Единственный нюанс: если вас отчислили с бесплатного дневного отделения, а восстановиться вы хотите на заочное, то придется оплачивать стоимость заочного обучения.
Как восстановиться на целевое направление в вуз? Только если студентка (или студент) сама забрала документы из института, она может восстановиться в течение пяти лет на свою специальность на ту же форму обучения, с которой ушла по собственному желанию (бюджетники на бюджет, платники на платное).
В какое время можно восстановиться в вузе? Делать это нужно к началу учебного года, иначе придется снова ждать год, чтобы продолжить обучение.
Могу ли я восстановиться в институте/колледже на бесплатное, если меня отчислили по неуважительной причине? Нет, к сожалению. Отчисленным бюджетникам навсегда придется забыть о бесплатном образовании, они потеряли свой шанс.
Что еще является уважительной причиной, кроме собственного желания? Командировка по работе, академический отпуск, отсутствие финансовых средств для оплаты контрактного обучения, уход за несовершеннолетним ребенком или инвалидом, состояние здоровья, роды, служба в армии.
Что нужно для отчисления по собственному желанию? Для этого достаточно будет всего лишь написать заявление на имя ректора с указанием причины. По возможности лучше приложить дополнительные документы (например, справку о доходах, которые не позволяют и далее оплачивать учебу).

И последнее: никогда не робейте перед походом в университет и рассказать о своей ситуации, даже если после отчисления прошло 13 лет. В деканате всегда найдется кто-то, кто посоветует, как поступить.

А чтобы не доводить до такой крайней степени, лучше всегда иметь под рукой надежных помощников, у которых всегда можно заказать контрольную, курсовую или другой вид работ на привлекательных условиях!

Что делать, если отчисляют из университета или уже исключили из вуза

Что делать, если отчислили из университета или деканат только собирается распрощаться с накопившим учебные хвосты студентом, знают не все. Существует несколько способов избежать исключения из института или восстановиться в вузе.

Причины исключения из вуза

Отчисление из вуза может проводиться по уважительным и неуважительным причинам.

Неуважительные причины:

академическая неуспеваемость;
нарушение учебной дисциплины;
несвоевременный выход из академического отпуска;
неуплата контрактных взносов за обучение;
несданные курсовые, сессия, дипломная работа.

Существуют также причины, которые связаны с собственным желанием студента покинуть вуз. Это могут быть семейные обстоятельства, состояние здоровья, пересмотр своих взглядов на получаемую профессию, перевод в другое учебное заведение.

Что делать, если грозит отчисление

Перед отчислением деканат на доске объявлений размещает списки студентов, рискующих досрочно завершить учебу, и рассылает им предупреждения. После этого те, кто все-таки намеревается получить диплом, должны предоставить письменные объяснения или официальный отказ уведомить администрацию об обстоятельствах, в силу которых накопились задолженности по учебе или ее оплате. Затем составляется проект приказа об исключении из вуза. По истечении 14 дней документ передается на утверждение декану. Пока он не подписан, есть шансы избежать отчисления.

Что делать, если отчислили из университета

В зависимости от оснований исключения существует несколько вариантов восстановления в вузе:

заявление на имя декана с просьбой разрешить продолжать обучение. В нем указывается причина отчисления. Если она уважительная, администрация присылает уведомление с порядком восстановления или обоснованием отказа. При исключении по уважительной причине в случае наличия свободных мест возможно восстановление на бюджет. Если студент был отчислен по неуважительной причине, снова приступить к учебе получится только на платной основе;
заявление на повторное прохождение программы. Если было пропущено большое количество занятий по уважительной причине, может быть предоставлено право на ликвидацию задолженностей;

Восстановиться в вузе после отчисления можно только в течение пяти лет.

перевод в другой вуз. Для этого потребуется академическая справка, в которой указан объем пройденной программы, и копия зачетной книжки. С этими документами можно обратиться в высшее учебное заведение близкого профиля с ходатайством о зачислении. Если академической разницы нет, с согласия деканата студент имеет право продолжить обучение на том же курсе, с которого был отчислен;
обращение за помощью в студенческий профсоюз или правоохранительные органы. Если студент был исключен по причине, которая не оговорена в уставе вуза, он может подать заявление на восстановление своих законных прав.

Порядок отчисления и восстановления регламентирован ФЗ об образовании и уставом учебной организации.

Если отчисление произошло после летней сессии, есть шанс восстановиться в ту же группу к началу учебы на следующем курсе. Для этого надо, не затягивая, написать в деканате заявление и устранить все задолженности до того, как преподаватели уйдут в отпуска.

Шанс восстановиться после отчисления есть практически у всех студентов, кроме первокурсников: по закону они должны поступать заново, даже если исключены после второго семестра. Неуспеваемость – серьезный повод задуматься, верно ли выбрана будущая профессия. Если с самого начала большинство учебных дисциплин дается с трудом, возможно, стоит пересмотреть решение и поступить на совершенно другую специальность.

Как перевестись с бюджета на бюджет

Я отучился один курс в вузе на бюджете. Хочу поступить в другой университет, опять на бюджет. Имею ли я на это право? Нужно ли мне отчисляться перед поступлением? Может, проще перевестись в другой вуз?

Если вы еще не получили диплом о высшем образовании, можете поступать в российские вузы на бюджет сколько угодно раз и даже учиться на двух бюджетах одновременно.

А чтобы перевестись, нужно выполнить несколько условий. В первую очередь найти вуз с вакантным местом по интересующей вас специальности и сравнить учебные планы.

Всегда ли смена вуза — это получение второго высшего

В России гарантируется бесплатность первого высшего образования на конкурсной основе. Высшее образование зачитывается по диплому бакалавра или специалиста. Если такого диплома нет, нет и первого высшего.

ч. 3 ст. 5 закона «Об образовании в РФ»

Соответственно, перевод из вуза в вуз — это не получение второго высшего. Даже если перепоступить — отчислиться после любого курса по любой причине и поступить в другой вуз по конкурсу, — то это все еще первое высшее.

Если выбирать между перепоступлением или переводом, мужчинам стоит учитывать отсрочку от армии. При отчислении из одного вуза и зачислении в новый отсрочка сгорает: она предоставляется только один раз. А при переводе — сохраняется. Отсрочка продлевается при поступлении после бакалавриата в магистратуру сразу после выпуска.

абз. 7, 13 подп. «а» п. 2 ст. 24 закона о воинской обязанности

В заявлении о приеме в МГПУ поступающий подписью подтверждает отсутствие диплома

Как перевестись из вуза в вуз

Право перевестись из одного вуза в другой закрепляет закон об образовании. Есть несколько условий для перевода в другую образовательную организацию на один и тот же уровень образования: с бакалавриата на бакалавриат, с магистратуры в магистратуру. Порядок общий для любого перевода, в том числе с бюджета на бюджет.

п. 15 ч. 1 ст. 34 закона «Об образовании в РФ»

Вакантные места для перевода. Если свободных мест нет, то и перевестись нельзя. Обратите внимание, что места могут быть вакантны для перевода как на бюджет, так и на платное.

п. 4 порядка перевода обучающихся

Число таких мест можно запросить в учебном отделе интересующего структурного подразделения вуза или найти на сайте. Обычно такая информация есть в разделе «Сведения об образовательной организации», во вкладке «Вакантные места для приема (перевода)».

Вакантные места на сайте МГТУ им. Н. Э. Баумана

Промежуточная аттестация. Перевестись можно не ранее чем после первой промежуточной аттестации в нынешнем вузе. Сдали первую сессию — можно переводиться.

пп. 8, 9 порядка перевода обучающихся

Разница в учебных планах не должна увеличивать срок обучения больше чем на год. Программы сравнивает учебный отдел. Теоретически можно перевестись с менеджера на физика. Но разница в программах может быть слишком большой, и тогда в переводе откажут. Если желающих перевестись оказалось больше, чем вакантных мест, организация на основании локальных нормативных актов проводит конкурсный отбор.

На практике университеты не заинтересованы в том, чтобы переводить студентов из других вузов. Если появится вакантное место для перевода на места в рамках контрольных цифр приема, скорее на это место переведут того студента, который уже учится в этом вузе по договору по той же программе: его не нужно переаттестовывать.

В исходном вузе студент получает справку о периоде обучения, а в принимающий университет подает заявление о переводе. Вуз, куда студент хочет перевестись, в течение 14 календарных дней устанавливает соответствие между изученными дисциплинами и новым учебным планом и принимает решение:

О перезачете дисциплин — что не нужно пересдавать.
Переаттестации — что нужно и когда.

Затем студенту выдают справку о переводе в принимающую организацию. На основании этого документа и заявления об отчислении из-за перевода исходный вуз в течение трех рабочих дней готовит приказ об отчислении. В течение следующих трех дней студент получает выписку из приказа об отчислении и оригинал документа об образовании взамен на студенческий билет и зачетную книжку.

Принимающий университет в течение трех дней со дня, когда студент представит документы, издает приказ о зачислении. Если студент переводится на платное место, перед приказом о зачислении с ним заключают договор.

Что в итоге

Студенты вправе без отчисления подавать документы и участвовать в конкурсе на бюджетные места другого вуза или того, где они уже обучаются.

Даже если зачислят в новый вуз на бюджетное место, отчисляться необязательно.

Перевестись в другой вуз можно после промежуточной аттестации при наличии вакантных мест и если разница в учебных планах не увеличивает срок обучения больше чем на год.

Как работает удержание государственных и местных налогов?

Вычеты по налогам штата и местным налогам (ОСВ) ранее были одними из крупнейших федеральных налоговых расходов, при этом предполагаемая стоимость доходов в 2017 финансовом году составила 100,9 млрд долларов США. Расчетные затраты на доходы в 2019 финансовом году снизились до 21,2 млрд долларов США из-за снижения налогов. и Закон о рабочих местах (TCJA) значительно увеличил стандартные суммы вычетов (тем самым уменьшив количество налогоплательщиков, которые будут учитывать вычеты по статьям) и ограничил общий вычет SALT на уровне 10 000 долларов.

Налоги штата и местные налоги подлежали вычету с момента введения федерального подоходного налога в 1913 году. Первоначально все налоги штата и местные налоги, не связанные напрямую с выплатой пособия, вычитались из федерального налогооблагаемого дохода. В 1964 году вычитаемые налоги были ограничены налогами на государственную и местную собственность (недвижимое и личное), доход, общие продажи и налоги на моторное топливо.

Конгресс отменил вычет по налогам на моторное топливо в 1978 году и отменил вычет по общему налогу с продаж в 1986 году.В 2004 году он временно восстановил вычет по налогу с продаж, позволив налогоплательщикам вычитать либо подоходный налог, либо налог с продаж, но не то и другое вместе. Последующее законодательство сделало это положение постоянным, начиная с 2015 года. Начиная с 2018 налогового года, налогоплательщики не могут удерживать более 10 000 долларов США из общей суммы государственных и местных налогов. Срок действия этого положения закона истекает после 2025 года.

Кто претендует на вычет SALT?

До принятия TCJA около 30 процентов подателей налоговых деклараций предпочитали указывать вычеты в своих федеральных налоговых декларациях.Практически все, кто перечислял, требовали удержания уплаченных государственных и местных налогов. Домохозяйства с высоким доходом чаще, чем домохозяйства с низким или умеренным доходом, получали выгоду от вычета ОСВ. Сумма уплаченных налогов штата и местных налогов, вероятность того, что налогоплательщики перечисляют вычеты, и снижение федерального подоходного налога на каждый доллар удерживаемых налогов штата и местных налогов – все это увеличивается вместе с доходом.

Шестнадцать процентов подателей налоговых деклараций с доходом от 20 000 до 50 000 долларов США заявили о вычете ОСВ в 2017 году, по сравнению с 76 процентами для подателей налоговых деклараций с доходом от 100 000 до 200 000 долларов США и более 90 процентов подателей налоговых деклараций с доходом выше 200 000 долларов США (рисунок 1).Лица, подающие налоговую декларацию с доходом выше 100 000 долларов США, составляли 18 процентов от всех подателей налоговой декларации, но на их долю приходилось около 78 процентов от общей суммы вычетов по ОСВ в долларах США. Средний размер претензии в этой группе составлял около 22 000 долларов.

Хотя большинство налогоплательщиков с высоким доходом требовали вычета ОСВ, федеральный альтернативный минимальный налог (AMT) для физических лиц ограничивал или отменял льготы для многих из них. AMT – это параллельная система подоходного налога с меньшим количеством освобождений и вычетов, чем обычный подоходный налог, а также с более узким набором налоговых ставок.Налогоплательщики, потенциально подпадающие под действие AMT, должны рассчитывать свои налоги как по обычному подоходному налогу, так и по AMT и платить более высокую сумму. Налогоплательщики не могут требовать удержания SALT при расчете своих обязательств AMT, и в соответствии с налоговым законодательством до 2018 года запрет на вычет был основной причиной, по которой налогоплательщики были обязаны платить AMT.

Хотя некоторые налогоплательщики в каждом штате и округе Колумбия заявляют о вычете, налогоплательщики в штатах с непропорционально высокой долей налогоплательщиков с высоким доходом и относительно высокими государственными и местными налогами с большей вероятностью потребуют вычета (рисунок 2).Доля налоговых вычетов варьировалась от 17 процентов в Западной Вирджинии до 47 процентов в Мэриленде в 2017 году. В целом, более высокая доля налогоплательщиков в Северо-Восточном и Западном штатах требовала удержания, чем в других регионах. Средний размер заявленного вычета также был выше в этих регионах.

Влияние TCJA на вычет соли

TCJA оказал значительное влияние на среднюю налоговую экономию от вычета SALT. Как процент налогоплательщиков, претендующих на вычет, так и средняя требуемая сумма резко упали в 2018 году из-за внесенных изменений.На Рисунке 3 сравнивается экономия на налогах от обращения за вычетом в 2017 и 2018 годах, до и после введения нового налогового законодательства. Налоговая выгода измеряется как уменьшение налогового обязательства в результате вычета, которое учитывает применимые налоговые ставки в каждом году, влияние альтернативного минимального налога (который запрещает вычет ОСВ) и лимит на постатейные вычеты («Минимальный налог»). ”Лимит), который действовал в 2017 году, но был отменен в 2018 году TCJA.

Экономия налогов от вычета ОСВ в 2018 году, измеренная как процент от прибыли после налогообложения, составила около четверти от общей суммы в 2017 году.Для налогоплательщиков, входящих в 1 процент распределения доходов, экономия на налогах в 2018 году составила около одной десятой от налоговой экономии в 2017 году.

Последствия удержания

Вычет SALT предоставляет правительствам штата и местным органам власти косвенную федеральную субсидию за счет снижения чистой стоимости нефедеральных налогов для тех, кто их платит. Например, если подоходный налог штата увеличится на 100 долларов для семей с 37-процентным федеральным подоходным налогом, претендующих на вычет ОСВ, чистые затраты для них составят 63 доллара; То есть налоги штата повышаются на 100 долларов, а федеральные налоги снижаются на 37 долларов.Эти расходы на федеральные налоги побуждают правительства штатов и местные органы власти взимать более высокие налоги (и, предположительно, предоставлять больше услуг), чем они могли бы в противном случае. Он также побуждает эти организации использовать вычитаемые налоги вместо невычитаемых налогов (таких как выборочные налоги с продаж на алкоголь, табак и бензин), сборов и других сборов.

Критики этого вычета утверждают, что государственные и местные налоги просто отражают платежи за услуги, предоставляемые этими юрисдикциями, и, как таковые, к ним следует относиться не иначе, чем к другим расходам.Они также указывают на неравномерное распределение льгот по группам доходов и штатам.

Сторонники вычета считают, что часть дохода физического лица, на которую уплачиваются налоги штата и местные налоги, не является располагаемым доходом, и что ее налогообложение на федеральном уровне является двойным налогообложением. Более того, они утверждают, что федеральные субсидии оправданы, потому что значительная часть государственных и местных государственных расходов идет на образование, здравоохранение, общественное благосостояние и транспорт, и все это приносит пользу населению в других юрисдикциях.Однако контраргумент состоит в том, что, хотя федеральная поддержка может быть оправданной, значительные доходы, полученные за счет отмены или ограничения вычета, могут быть использованы для оказания прямой поддержки через федеральные гранты и ссуды.

Обновлено в мае 2020 г.

Понимание налогового плана Джо Байдена на 2020 год

Бывший вице-президент Джо Байден – предполагаемый кандидат от демократов на пост президента на выборах 2020 года – выдвинул ряд налоговых предложений.

Байден повысит ставку корпоративного налога с 21 до 28 процентов, установит минимальные корпоративные налоги для внутреннего и внешнего дохода, восстановит максимальную ставку индивидуального налога с 37 до 39.6 процентов, налог на прирост капитала как обычный доход и в случае смерти для очень высокооплачиваемых лиц, ограничение различных налоговых льгот для более высокооплачиваемых, обложение заработной платы выше 400 000 долларов налогом на заработную плату социального обеспечения и принятие различных других сокращений и повышений.

Большинство элементов плана были оценены Центром налоговой политики (TPC), Бюджетной моделью Penn Wharton (PWBM), налоговым фондом (TF) и Американским институтом предпринимательства (AEI). Мы синтезировали эти оценки и дополнили их нашими собственными, чтобы они были исчерпывающими.Мы находим, что:

Налоговый план вице-президента Байдена принесет от 3,35 до 3,67 триллиона долларов за десять лет, если он будет введен в действие в полном объеме начиная с 2021 года, или от 1,3 до 1,4 процента ВВП.
Налоговый план Байдена является весьма прогрессивным, увеличивая налоги для 1 процента самых богатых получателей на 13–18 процентов от дохода после уплаты налогов, в то же время косвенно увеличивая налоги для большинства других групп на 0,2–0,6 процента.
Налоговый план Байдена умеренно замедлит темпы экономического роста и, возможно, предложение рабочей силы, препятствуя работе и накоплению капитала.
Такой более медленный рост приведет к сокращению сбора чистой прибыли за счет обратной связи с экономикой. План позволит привлечь от 2,7 до 3,1 триллиона долларов с помощью динамической оценки.

Окончательное финансовое, экономическое и распределительное влияние налоговой политики вице-президента Байдена будет зависеть от того, как тратятся или распределяются вновь полученные доходы. Будущее Бюджет США Наблюдать Анализ позволит оценить влияние предложений по налогам и расходам вместе, чтобы предоставить целостную картину планов Байдена и их потенциального воздействия на бюджет.

Этот документ является частью проекта US Budget Watch 2020 , посвященного президентским выборам 2020 года. В ближайшие недели и месяцы мы продолжим публиковать анализ предложений кандидатов, оказывающих наибольшее влияние на дебаты о будущем нашей страны. Вы можете узнать больше о наших разъяснениях политики и проверках фактов здесь . Программа US Budget Watch 2020 предназначена для информирования общественности и не предназначена для выражения мнения за или против какого-либо кандидата или какого-либо конкретного политического предложения.Предложения кандидатов следует оценивать по широкому кругу политических перспектив, включая, но не ограничиваясь их подходами к дефициту и долгу.

Итоги налогового плана Байдена

Вице-президент Байден выдвинул ряд предложений по увеличению доходов, а также несколько предложений по предоставлению целевых налоговых льгот или другим целевым налоговым изменениям. Большинство, но не все, из этих предложений были оценены внешними оценщиками.

Основные предложения кампании Байдена могут собрать 1 доллар.От 6 до 1,9 триллиона долларов за десятилетие от корпораций, от 1,0 до 1,2 триллиона долларов от высокооплачиваемых лиц за счет подоходного налога и от 800 до 1 триллиона долларов от налогов на фонд социального обеспечения для лиц с высокой заработной платой. Байден также поддерживает комиссию с банков, которая, по нашему мнению, позволит собрать 100 миллиардов долларов, налоговые льготы для арендаторов и впервые покупающих жилье, которые, по нашим оценкам, обойдутся в 300 миллиардов долларов, и увеличение налоговой льготы по уходу за детьми и иждивенцами, которая, по нашим оценкам, будет стоить 100 миллиардов долларов.

Кроме того, Байден включил несколько небольших налоговых льгот и повышения налогов в свои различные предложения по политике, которые имеют умеренное чистое воздействие.Важно отметить, что наш анализ основан на обычном скоринге, предполагает немедленную реализацию и учитывает предложения по возвращаемым налоговым льготам, выходящие за рамки ранее оцененных нами предложений по здравоохранению.

Подробная информация о налоговом плане Байдена

В общей сложности мы выявили 27 различных налоговых предложений на веб-сайте кампании Байдена. Сюда не входят некоторые расходы на здравоохранение, которые технически могут быть структурированы как налоговые льготы. Из 27 общих политик мы считаем одиннадцать «основными предложениями», в том числе восемь, получившие оценку всех четырех сторонних экспертов, и три, оцененных нами.

Мы также менее подробно обсуждаем 16 дополнительных предложений, показывая внешние оценки, если они есть, и наши собственные оценки, когда других оценок нет.

*Увеличить ставку корпоративного подоходного налога до 28 процентов*	ТПК	ШИМ	TF	АЭИ
	1300 долл. США	1 088	1 306	1 297 долл. США

Байден увеличит ставку налога на прибыль корпораций с нынешних 21 процентов до 28 процентов.В 2017 году Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) снизил ставку с 35 до 21 процента, а также отменил некоторые корпоративные вычеты и преференции. Повышение ставки до 28 процентов за десятилетие повысит доход от 1,1 до 1,3 триллиона долларов.

*Установить минимальный налог в размере 15 процентов на бухгалтерский доход*	ТПК	ШИМ	TF	АЭИ
	$ 166	227 долл. США	318 долл. США	160 долл. США

В дополнение к увеличению установленной законом ставки налога на прибыль до 28 процентов, Байден установит минимальный налог в размере 15 процентов на «балансовую» прибыль – или отчетный годовой доход за вычетом годовых расходов – для корпораций с годовым доходом не менее 100 миллионов долларов США. доход.При расчете этого нового минимального налогового обязательства корпорациям по-прежнему будет разрешено требовать вычетов за убытки, перенесенные с прошлых лет, и уплаченные иностранные налоги.

Налог будет действовать как альтернативный минимальный налог, заменяющий тот, который действовал до принятия TCJA. Этот налог повысит доход от 160 до 320 миллиардов долларов за десять лет.

*Удвоение минимального налога на иностранный доход до 21 процента*	ТПК	ШИМ	TF	АЭИ
	$ 309	$ 323	303 долл. США	310

Согласно действующему законодательству, глобальный налог на нематериальный низкий налог на прибыль (GILTI) требует от транснациональных компаний уплаты налога в размере не менее 10.5 процентов от иностранного дохода, полученного от относительно мобильных и нематериальных активов, находящихся за границей, таких как патенты, товарные знаки и авторские права. Размер налога основан на налогообложении 50 процентов этого дохода по текущей ставке 21 процент.

Байден удвоит налог на GILTI с 10,5 до 21 процента. Предположительно, это будет достигнуто за счет налогообложения 75 процентов этого дохода по новой 28-процентной налоговой ставке. Эта политика позволит собрать чуть более 300 миллиардов долларов за десять лет.

*Восстановить максимальную ставку индивидуального подоходного налога до 39.6 процентов*	ТПК	ШИМ	TF	АЭИ
	143 долл. США	$ 153	$ 151	100 долл. США

Согласно действующему законодательству, для физических лиц с доходом более 207 000 долларов и супружеских пар с доходом от 415 000 долларов предельная ставка подоходного налога составляет 35 процентов; физические лица с доходом более 518 000 долларов и пары с доходом более 622 000 долларов платят 37 процентов максимальной ставки.В период с 2013 по 2018 год и начиная с 2026 года в соответствии с действующим законодательством максимальная ставка налога была и будет составлять 39,6 процента. Вице-президент Байден немедленно восстановит эту ставку, собрав от 100 до 150 миллиардов долларов в течение следующего десятилетия, в течение всего 2026 года.

*Поэтапное удержание дохода от бизнеса свыше 400 000 долларов США*	ТПК	ШИМ	TF	АЭИ
	$ 219	$ 208	$ 197	212 долларов США

В соответствии с действующим законодательством, часть доходов от сквозных организаций – например, индивидуальных предпринимателей, партнерств и S-корпораций – частично вычитается из дохода.В частности, TCJA позволяет владельцам бизнеса вычитать 20 процентов квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) до конца 2025 года. Для более высокооплачиваемых лиц целый ряд правил и ограничений пытается ограничить этот доход доходностью инвестиций в бизнес, а не трудом.

Байден сохранит текущий вычет для тех, кто зарабатывает менее 400 000 долларов в год, при этом полностью отказавшись от вычета для тех, кто зарабатывает больше. Это позволит собрать около 200 миллиардов долларов за десять лет, в основном до 2026 года, когда истечет срок вычета.

Налоговая прибыль от прироста капитала в виде обычного дохода и в случае смерти для налогоплательщиков с доходом более 1 миллиона долларов	ТПК	ШИМ	TF	АЭИ
	448 долл. США	382 долл. США	503	$ 379

Согласно действующему законодательству, чистая прибыль от продажи активов, удерживаемых более года, и связанных с ними дивидендов облагается налогом по максимальной ставке в 20 процентов (плюс 3.8 процентов подоходного налога), тогда как заработанный доход облагается налогом по максимальной ставке 37 процентов (плюс 3,8 процента налога на фонд заработной платы). Кроме того, когда одно поколение наследует актив от другого, стоимостная основа этого актива «увеличивается» от стоимости на момент покупки до стоимости на момент передачи, что означает, что повышенная стоимость актива ускользает от налогообложения навсегда.

Байден отменит преференциальный режим прироста капитала и дивидендов для более высоких доходов. Во-первых, прирост капитала и дивиденды будут облагаться налогом как обычный доход по ставке 39.6 процентов для частных лиц и пар, зарабатывающих более 1 миллиона долларов. Вдобавок Байден устранил бы повышенную основу для прироста капитала в случае смерти. В кампании не уточняется, будет ли прирост капитала «перенесен», то есть будет применяться первоначальная основа, или облагаться налогом в случае смерти, а также какие исключения или исключения будут применяться. Все оценщики предполагали, что его план будет напоминать предложение эпохи Обамы о налогообложении прироста капитала в случае смерти с исключениями, основанными на размере и типе активов – хотя в кампании заявили, что план не будет применяться ниже 400 000 долларов.

В целом, эти меры позволят привлечь от 380 до 500 миллиардов долларов за десять лет. Эти оценки особенно чувствительны к предположениям о том, насколько продажи активов зависят от ставок прироста капитала.

*Ограничение размера детализированных вычетов для высокооплачиваемых работников*	ТПК	ШИМ	TF	АЭИ
	$ 376	263 долл. США	$ 357	312 долл. США

В соответствии с действующим законодательством налогоплательщики могут потребовать стандартный вычет в размере 24 800 долларов США на пару или вычесть из своего дохода совокупную стоимость уплаченных процентов по ипотеке, благотворительных пожертвований, государственных и местных налогов (до 10 000 долларов США) и некоторых других детализированных вычетов.Хотя только одна десятая часть налогоплательщиков перечисляет свои вычеты, более половины налогоплательщиков в верхнем дециле доходов делают это.

Налоговый план Байдена ограничил бы эти детализированные вычеты двумя способами. Во-первых, Байден установит общий потолок в 28 процентов для ставки, по которой можно делать детализированные вычеты. Так, например, физическое лицо, находящееся в (недавно восстановленной) налоговой категории в 39,6%, получит снижение налога на 28 центов на каждый доллар, потраченный на благотворительность, вместо 39,6 цента без ограничения.

Кроме того, Байден восстановит «Ограничение свободы», действие которого было приостановлено до 2025 года в соответствии с TCJA, для тех, у кого доход превышает 400 000 долларов. Ограничение легкости эффективно снижает сумму, которую можно вычесть сверх определенного порога. На каждый доллар дохода, превышающего пороговое значение, Ограничение по выплате снижает стоимость детализированных вычетов на три цента.

Взятые вместе, эти положения позволят привлечь от 260 до 380 миллиардов долларов за десять лет.

*Повышение предела доходов по социальному обеспечению*	ТПК	ШИМ	TF	АЭИ
*Повышение предела доходов по социальному обеспечению*	$ 962	1 035 долл. США	808	797 долл. США

Согласно действующему законодательству, программа социального обеспечения финансируется через систему 12.4-процентный налог на заработную плату – половину уплачивает работодатель, а половину – работники – с дохода до определенного налогооблагаемого максимума. Этот максимум налогообложения – 137 700 долларов в 2020 году – увеличивается каждый год по мере роста заработной платы.

Байден увеличит поступления в программу социального обеспечения, облагая заработную плату, превышающую 400 000 долларов, тем же 12,4-процентным налогом на фонд заработной платы. Поступая таким образом, он создал бы «бублик» в налогах на заработную плату социального страхования между текущим максимумом и 400 000 долларов. Со временем эта дыра от бублика закроется, поскольку текущий максимум налогообложения продолжает расти вместе с заработной платой, в то время как порог в 400 000 долларов остается неизменным.

Это предложение позволит привлечь 800 миллиардов долларов до 1,04 триллиона долларов за десять лет. Это также увеличит 1,92 процента фонда заработной платы за 75 лет, что позволит закрыть 60 процентов разрыва в платежеспособности системы социального обеспечения.

Восстановите и увеличьте налоговый кредит для первого покупателя жилья и создайте новый возвратный кредит для арендатора	CRFB Оценка
	– 300 долл. США

В рамках своего плана доступного жилья Байден восстановит и расширит налоговые льготы для тех, кто впервые покупает жилье, и установит новый кредит для арендаторов.

Первоначально налоговая льгота для покупателей жилья была введена как временный способ поддержать рынок жилья во время Великой рецессии. Первоначальный кредит составлял 7500 или 8000 долларов, срок его действия истек примерно через два года, и иногда он оформлялся как кредит. Кредит Байдена составит 15 000 долларов и будет постоянным.

Байден также установит новую возмещаемую налоговую скидку для лиц и семей с низкими доходами, предназначенную для удержания арендной платы и коммунальных платежей в размере 30 процентов от ежемесячного дохода. Он предлагает ограничить этот кредит 5 миллиардами долларов в год, что, вероятно, помешает некоторым людям, имеющим на это право, получить кредит.

Хотя ни один из оценщиков не смог оценить эти резервы, по нашим оценкам, они обойдутся примерно в 300 миллиардов долларов за десять лет.

*Установить комиссию за финансовый риск для крупных банков*	CRFB Оценка
	$ 100

Байден установит «плату за финансовый риск» для банков, банковских холдинговых компаний и небанковских финансовых организаций с активами более 50 миллиардов долларов.

Хотя кампания Байдена не предоставила дополнительных сведений о характере вознаграждения, он, вероятно, будет очень похож на версию, предложенную администрацией Обамы в 2015 году, которая взимала бы сбор в размере 7 базисных пунктов с покрытых обязательств, определяемых как общие активы за вычетом капитала первого уровня и депозитов, застрахованных FDIC, финансовых компаний США с активами более 50 миллиардов долларов.

Мы предполагаем, что это предложение привлечет 100 миллиардов долларов, хотя доход может отличаться в зависимости от дизайна.

*Увеличение налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами*	CRFB Оценка
	–100

В соответствии с действующим законодательством, родители детей в возрасте до 13 лет и лица, имеющие инвалидность на иждивении, проживающие в своей семье более полугода, могут потребовать невозмещаемый налоговый кредит для частичного возмещения расходов, связанных с уходом за детьми. дети или иждивенцы.Кредит составляет до 35 процентов от квалифицированных расходов до 3000 долларов на одного иждивенца и 6000 долларов на двоих или более, с постепенным сокращением до 20 процентов для лиц с более высокими доходами.

Байден значительно расширил бы этот кредит, сделав его возмещаемым для тех, кто не имеет налоговых обязательств, увеличив максимально допустимые расходы до 8000 долларов (16000 долларов для нескольких иждивенцев) и увеличив процент возмещения с 35 до 50 процентов. Это увеличит максимальную сумму кредита с 2100 долларов США до 8000 долларов США.По нашим оценкам, это предложение обойдется примерно в 100 миллиардов долларов за десять лет.

*Дополнительные предложения*	ТПК	ШИМ	TF	АЭИ
(оценка CRFB основана на оценке разработчика моделей, если таковая имеется)	$ 20	$ 17	30 долларов	$ 85

В дополнение к основным налоговым предложениям кампания Байдена предложила еще 4 положения по увеличению доходов, 11 положений о сокращении доходов и 1 положение, не связанное с доходами.

Среди наиболее значительных положений по увеличению доходов Байден отменит несколько налоговых преференций, которые в настоящее время приносят пользу отрасли недвижимости, такие как освобождение 25000 долларов от правил пассивных убытков для потерь от аренды, ускоренная амортизация арендуемого жилья и отсрочка уплаты налогов на прирост капитала от подобный обмен. Он также отменит различные налоговые льготы на ископаемое топливо и отменит налоговые вычеты на расходы на фармацевтическую рекламу.

Что касается положений о сокращении доходов, Байден ввел бы налоговую льготу для неформальных опекунов в размере до 5000 долларов.Он восстановит или расширит несколько налоговых льгот, предназначенных для сокращения выбросов углерода, таких как отчисления на инвестиции в сокращение выбросов в жилых и коммерческих зданиях, налоговый кредит на инвестиции в энергетику и кредиты на покупку электромобилей. Он также будет способствовать пенсионным сбережениям среднего класса, в том числе помогая малым предприятиям покрывать расходы на создание «автоматических планов 401 (k)».

Все 16 дополнительных предложений перечислены ниже. Каждый оценщик оценил некоторые, но не все эти предложения.Используя среднее значение других оценок или создавая наши собственные оценки, чтобы заполнить пробелы, мы полагаем, что эти предложения могут собрать от 17 до 85 миллиардов долларов в чистом виде за десять лет.

Влияние налогового плана Байдена на доход

Четыре оценщика относительно всесторонне проанализировали налоговый план Байдена. Хотя каждый из них оценивает несколько иной набор предлагаемых политик, все они оценивают одинаковые уровни сбора доходов. На нижнем уровне PWBM оценивается в 3 доллара.75 триллионов чистой выручки за десять лет, а в верхней части TPC оценивает выручку в 4,0 триллиона долларов.

Поскольку каждый анализ исключает некоторые налоговые предложения Байдена, четыре оценки нельзя напрямую сравнивать. Мы корректируем оценки, чтобы сделать их более сопоставимыми и исчерпывающими, добавляя недостающие политики, используя среднее значение других оценок или наших собственных оценок.

С учетом этих корректировок мы обнаруживаем, что налоговый план Байдена увеличит чистую выручку примерно на 3 доллара.35 триллионов и 3,67 триллиона долларов, или от 1,3 до 1,4 процента ВВП. Это эквивалент увеличения доходов почти на одну десятую по сравнению с действующим законодательством.

С учетом динамической экономической обратной связи, оцененной тремя из четырех разработчиков моделей, налоговый план Байдена повысит чистую выручку на 2,7–3,1 триллиона долларов за десять лет, что эквивалентно от 1 до 1,2 процента ВВП по действующему законодательству.

Распределительное влияние налогового плана Байдена

В целом, налоговый план Байдена сделает налоговый кодекс более прогрессивным, при этом подавляющее большинство увеличения налогового бремени и полное прямое увеличение налогов придется на домохозяйства с высокими доходами.Согласно четырем сторонним оценкам, налоговый план Байдена увеличит налоги для одной пятой самых богатых получателей на 2,3–5,7 процента от дохода после уплаты налогов в 2021 году. Это увеличение обусловлено увеличением на 13,0–17,8 процента для 1 процента самых богатых людей. .

Между тем, те, кто входит в четыре нижних квинтиля дохода, столкнутся с повышением налогов на 0,2–0,6 процента от дохода после уплаты налогов. Это увеличение связано не с прямыми налогами – прямые налоги не взимаются с домохозяйств с доходом менее 400 000 долларов в год – а скорее с косвенными эффектами увеличения корпоративных налогов, которые, как предполагают все четыре оценщика, частично несут работники.

В долларовом выражении TPC считает, что домохозяйства, входящие в верхний 1 процент, столкнутся со средним повышением налога примерно на 300 000 долларов в год по сравнению с увеличением на 260 долларов в год для тех, кто находится в середине. Другие эксперты приходят к несколько другим, но в целом схожим выводам.

Важно отметить, что ни один из этих распределительных анализов не учитывает все политики налогового плана Байдена, подробно описанные выше. Отсутствие таких элементов, как плата за финансовое учреждение, кредиты для арендаторов и впервые покупающих жилье, а также расширение налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами, вероятно, сделают план несколько более прогрессивным, чем предполагалось.Распределительный анализ также исключает влияние предложений Байдена о расходах, которые в основном нацелены на нижнюю половину спектра доходов.

Экономическое влияние налогового плана Байдена

Налоговый план Байдена, скорее всего, незначительно уменьшит размер экономики в долгосрочной перспективе, согласно анализу PWBM, TF и AEI. Они считают, что его план снизит стимулы к работе, сбережению и инвестированию из-за повышения эффективных предельных налоговых ставок.

В частности, AEI подсчитал, что план Байдена сократит долгосрочный валовой внутренний продукт (ВВП) на 0.2 процента относительно базового уровня, PWBM оценивает сокращение на 0,7 процента, а TF оценивает сокращение на 1,5 процента.

PWBM и TF также подсчитали, что рабочая сила сократится на 0,7 процента (1 000 000 рабочих мест в эквиваленте полной занятости) и 0,4 процента (600 000 рабочих мест в эквиваленте полной занятости), соответственно. По оценкам AEI, план в конечном итоге увеличит рабочих часов на 0,1 процента (100 000 рабочих мест с полной занятостью).

Важно отметить, что все эти долгосрочные эффекты генерируются с помощью различных предположений моделирования о том, как сокращение дефицита может улучшить состояние экономики.TF по существу игнорирует эффекты дефицита, тогда как AEI и PWBM используют «правила закрытия», которые предполагают, что долг в конечном итоге стабилизируется сам по себе, хотя и в разные периоды времени и по-разному. ¹ Ни одна из оценок не учитывает экономические эффекты расходования доходов, которые могут быть положительными или отрицательными.

Заключение

В качестве предполагаемого кандидата от демократов на пост президента США на выборах 2020 года вице-президент Байден выдвинул важный налоговый план, который существенно увеличит доходы, собираемые федеральным правительством в ближайшее десятилетие.Новое повышение налогов будет нести почти полностью домохозяйства с очень высокими доходами и, вероятно, несколько замедлит темпы экономического роста.

Хотя эти доходы по отдельности сократят прогнозируемый дефицит и долг, большая часть или весь доход будет использоваться для финансирования новых расходов. Без полного анализа этих расходов невозможно понять весь фискальный, экономический и распределительный эффект программы Байдена.

В ближайшие месяцы, когда мы приближаемся к всеобщим выборам в ноябре, мы опубликуем всесторонний анализ всех политических предложений вице-президента Байдена и их сравнение с предложениями президента Трампа.

1 Из-за этого правила AEI прогнозирует, что план замедлит экономический рост в течение первого десятилетия из-за более высоких эффективных предельных налоговых ставок, ускорит его во втором десятилетии из-за сокращения дефицита и снова замедлит его в долгосрочной перспективе.

бюджетных предложений Байдена: детали и анализ

Запустить ресурсный центр: налоговые предложения президента Байдена

Предложенный администрацией Байдена Американский план занятости (AJP), Американский семейный план (AFP) и бюджет на 2022 финансовый год увеличат федеральные расходы примерно на 4 триллиона долларов в течение 10 лет, включая 1 доллар.7 триллионов на инфраструктуру, частично профинансированные за счет более высоких налогов с физических и юридических лиц, а также усиления налогового законодательства.

Используя модель общего равновесия налогового фонда, мы оцениваем, что налоговые предложения, затрагивающие физических и юридических лиц, увеличат федеральные доходы примерно на 1,3 триллиона долларов в течение 10 лет. Кроме того, администрация требует около 700 миллиардов долларов дополнительных доходов от налогов. По нашим оценкам, сочетание предложений по доходам и расходам, содержащихся в президентском бюджете, приведет к сокращению U.S. валовой внутренний продукт (ВВП) в долгосрочной перспективе на 0,9 процента, что приведет к сокращению количества рабочих мест в США на 165 000 человек.

Таблица 1. Совместное долгосрочное влияние изменений в налогах и расходах в соответствии с бюджетными предложениями Байдена на 2022 финансовый год
Долгосрочный валовой внутренний продукт (ВВП)	-0,9%
Долгосрочный валовой национальный продукт (ВНП)	-1,0%
Основной капитал	-2,5%
Ставка заработной платы	-0.8%
Работа, эквивалентная полной занятости	-165 000
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, июнь 2021 г.

Основные налоговые изменения в бюджете Байдена на 2022 финансовый год
Американский план занятости будет включать следующие основные налоговые изменения:
Повысить установленную федеральным законом ставку корпоративного налога с 21 до 28 процентов.
Увеличить налог на глобальный нематериальный низкий налоговый доход (GILTI) с 10.От 5 до 21 процента, рассчитайте GILTI для каждой страны и исключите освобождение от уплаты первых 10 процентов прибыли на инвестиции в бизнес-активы, квалифицированные за рубежом (QBAI).
Отменить вычет полученного из-за рубежа нематериального дохода (FDII).
Установить минимальный 15-процентный налог на прибыль корпоративных балансов во всем мире до вычета налогов для фирм с чистой прибылью более 2 миллиардов долларов.
Американский план рабочих мест также будет включать следующие налоговые изменения, которые мы не моделировали из-за отсутствия данных и / или отсутствия деталей политики, и которые в целом примерно компенсируют друг друга с точки зрения доходов, согласно оценке администрация:
Заменить базовый налог против злоупотреблений (BEAT) на «Прекращение вредоносных инверсий и прекращение низконалоговых разработок» (SHIELD).
Повышение налогообложения доходов от ископаемого топлива из-за рубежа.
Ограничение вычетов по внутренним процентным расходам.
Ограничить иностранные налоговые льготы для продаж гибридных предприятий.
Отменить налоговые вычеты за перевод рабочих мест за счет кредита за перевод рабочих мест.
Поощрять расходы на исследования и разработки в качестве компенсации за отмену FDII.
Поддержите жилищное строительство и инфраструктуру с помощью расширенной налоговой льготы на жилье для малоимущих (LIHTC) и других положений, например, сделав постоянную налоговую льготу для новых рынков (NMTC).
Приоритет экологически чистой энергии путем отмены налоговых льгот на ископаемое топливо и различных налоговых льгот на чистую энергию.
Американский семейный план будет включать следующие важные налоговые изменения:
Повысить верхнюю предельную ставку подоходного налога с 37 процентов до 39,6 процента, что будет применяться к доходам свыше 452 700 долларов США для лиц, подающих индивидуальную декларацию, 481 000 долларов США для лиц, подающих документы на главу семьи, и 509 300 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию. Эти пороги индексируются с учетом инфляции после 2022 года.
Налогообложение долгосрочного прироста капитала как обычного дохода для налогоплательщиков со скорректированным валовым доходом выше 1 миллиона долларов США, в результате максимальная предельная ставка составляет 43,4 процента с учетом новой максимальной предельной ставки в 39,6 процента и 3,8 процента налога на чистый доход от инвестиций (NIIT). .
Налогообложение нереализованного прироста капитала в случае смерти в случае нереализованной прибыли свыше 1 миллиона долларов (2 миллиона долларов для заявителей, подающих совместную декларацию, плюс исключение прироста капитала согласно действующему законодательству в размере 250 000 долларов / 500 000 долларов для основных резиденций).Это исключает прирост материальной личной собственности и существующее исключение прироста капитала по некоторым акциям малого бизнеса.
Применяйте 3,8-процентный NIIT к активному сквозному доходу от бизнеса для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов. Ограничьте раздел 1031 подобных обменов отложенным приростом капитала на сумму более 500000 долларов США, положите конец предпочтительному режиму перенесенных процентов для тех, кто зарабатывает более 400000 долларов США, и сделайте постоянным ограничение налогового законодательства 2017 года на сверхнормативные убытки, которые применяются к некорпоративному доходу.
Продлить расширенный налоговый кредит на детей (CTC) в Законе о американском плане спасения (ARPA) до 2025 года, который предусматривает 3600 долларов США для детей в возрасте до 6 лет и 3000 долларов США для детей в возрасте от 6 до 17 лет и поэтапный отказ от 5-процентной ставки, начиная с 112 500 долларов США для глав домохозяйств и 150 000 долларов для заявителей. Суммы кредита не будут ниже того, что разрешено в каждом году в соответствии с действующим законодательством. Пятьдесят процентов кредита будут выплачиваться авансом на регулярной основе на основе информации из налоговой декларации за предыдущий год.
Сделать постоянными изменения ARPA, которые сделали CTC полностью возмещаемым и расширили Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) и Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC).
Сделайте постоянным расширенный налоговый кредит на премию медицинского страхования, предоставляемый в ARPA.
Американский семейный план также будет включать следующие налоговые изменения, которые мы не моделировали из-за отсутствия данных и / или отсутствия подробной информации о политике:
Экономический эффект предложений Байдена по налогам и расходам
Бюджет президента Байдена на 2022 финансовый год включает около 4 триллионов долларов дополнительных расходов сверх базовых расходов за 10 лет, в том числе около 2 долларов.2 триллиона долларов из AJP, 943 миллиарда долларов из AFP, увеличение дискреционных расходов, не связанных с обороной, на 615 миллиардов долларов и увеличение обязательных расходов на 422,7 миллиарда долларов. Дискреционные расходы на оборону снизятся на 168 миллиардов долларов за 10 лет.
Таблица 2. Дополнительные расходы в бюджете Байдена на 2022 финансовый год, 2022-2031 годы
Расходы по типам Разница в расходах от базового уровня (миллиарды), 2022-2031 гг.
Расходы на американский план занятости (AJP) 2195 долларов.9
Расходы на американский семейный план (AFP) $ 943,2
Изменения дискреционных расходов, не связанных с обороной 615,0 долл. США
Изменения расходов на дискреционную защиту –168,0
Обязательные изменения расходов 422,7 долл. США
Общие расходы 4 008,8
Примечание. В эту таблицу не включены налоговые льготы, предоставленные в AFP и AJP, указанные в следующих налоговых оценках.
Источник: Офис управления и бюджета, «Президентский бюджет на 2022 финансовый год», май 2021 г., https://www.whitehouse.gov/omb/budget/.
Из 2,2 триллиона долларов в AJP около 1,7 триллиона долларов – это расходы на новую инфраструктуру за 10 лет, включая расходы на транспорт, коммунальные услуги, здания школ и больниц, исследования и разработки (НИОКР) и производство, с постепенным сокращением расходов. полностью за 10-летним бюджетным окном. Остальная часть расходов AJP (486 миллиардов долларов) включает поддержку работников по уходу на дому и развитие рабочей силы.См. Наш анализ AJP для получения более подробной информации о нашем моделировании расходов на инфраструктуру.
AFP включает 943 миллиарда долларов новых постоянных федеральных расходов на образование и семейные программы. Мы рассматриваем эти расходы и другие расходы, не связанные с инфраструктурой, как увеличение трансфертных платежей в модели налогового фонда.
По нашим оценкам, предложения Байдена по расходам увеличат долгосрочный ВВП на 0,3 процента за счет улучшения государственной инфраструктуры. Однако этот положительный экономический эффект полностью компенсируется увеличением корпоративного и индивидуального налогообложения, что приводит к сокращению объема работы и инвестиций, что в сочетании с расходами снижает ВВП на 0.9 процентов в долгосрочной перспективе, снижает заработную плату на 0,8 процента и сокращает 165 000 эквивалентных рабочих мест с полной занятостью.
Увеличение корпоративного подоходного налога с 21 до 28 процентов имеет наибольшее негативное влияние на долгосрочный ВВП, за которым следует введение 15-процентного минимального корпоративного налога на бухгалтерские книги, повышение ставок налога на прирост капитала и повышение налогов на сквозной доход от бизнеса.
Валовой национальный продукт (ВНП), показатель американского дохода, в долгосрочной перспективе падает на 1 процент – несколько больше, чем падение ВВП – из-за дефицита расходов и увеличения налогообложения США.S. savers, которая сокращает сбережения в США и увеличивает выплаты иностранным владельцам активов в США.
Влияние на ВНП зависит от предположений о том, какой доход принесут предлагаемые меры по соблюдению налогового законодательства. В таблице 3 мы предполагаем, что доходы от соблюдения требований, прогнозируемые в рамках плана Байдена – около 718 миллиардов долларов – собраны полностью. Однако, если меры по соблюдению налоговых требований не принесут дохода, ВНП упадет на 1,3 процента в долгосрочной перспективе, поскольку дефицит будет больше прогнозируемого, и иностранным владельцам долга будут произведены дополнительные выплаты.
Таблица 3. Долгосрочный экономический эффект предложений Байдена по налогам и расходам в бюджете на 2022 год
Резерв Изменение ВВП Изменение ВНП Изменение уставного капитала Изменение заработной платы Изменение количества рабочих мест, эквивалентных полной занятости
Налог на нереализованную прибыль от прироста капитала на момент смерти более 1 миллиона долларов и введение 39,6-процентной ставки налога на прирост капитала для подателей с доходом более 1 миллиона долларов -0.1% -0,3% -0,3% -0,1% -27 000
Ввести налог на чистый инвестиционный доход с активного сквозного дохода -0,1% -0,1% -0,2% -0,1% –12 000
Сделать активное ограничение сквозных потерь постоянным -0,1% -0,1% -0,2% -0,1% -16 000
Ограничение 1031 обмена аналогами до 500 тыс. Долларов прибыли Менее -0.05% Менее -0,05% Менее -0,05% Менее -0,05% –1500
Налог на проценты как обычный доход Менее -0,05% Менее -0,05% Менее -0,05% Менее -0,05% -1 000
Сделать полный возврат налога на ребенка (CTC) на постоянной основе и продлить расширенный CTC до 2025 года Менее -0,05% Менее -0.05% Менее -0,05% Менее -0,05% -15 000
Сделайте расширение налогового кредита на заработанный доход в Постоянном американском плане спасения Менее + 0,05% Менее + 0,05% Менее + 0,05% Менее + 0,05% +8 500
Повысить ставку корпоративного налога до 28% -0.7% -0,7% -1,9% -0,6% -145 000
Поднимите GILTI, оцените и ужесточите правила GILTI Менее -0,05% Менее -0,05% -0,1% Менее -0,05% -8 000
Установить минимальный бухгалтерский налог в размере 15% -0,1% -0,1% -0,2% -0,1% -16 000

Итого налоговый эффект -1.3% -1,4% -2,8% -1,0% -233 000

Увеличение расходов и налоговое обеспечение + 0,3% + 0,4% + 0,3% + 0,3% +68 000

Итого налоговые и расходные расходы -0.9% -1,0% -2,5% -0,8% -165 000
Источник: Модель общего равновесия Налогового фонда, июнь 2021 г. Сумма по позициям может не совпадать из-за округления.
Влияние налоговых предложений бюджета Байдена на 2022 год на доход
На традиционной основе налоговые предложения Байдена позволят увеличить федеральные доходы в размере 1,3 триллиона долларов за период с 2022 по 2031 год за вычетом налоговых льгот.Это включает около 2,3 триллиона долларов в виде увеличения валового дохода, включая около 1,7 триллиона долларов в виде увеличения корпоративных налогов и 660 миллиардов долларов в виде увеличения индивидуальных налогов, и компенсируется примерно 1 триллионом долларов в виде налоговых льгот. Бюджет предусматривает дополнительные поступления в размере 718 миллиардов долларов от усиления налогового законодательства, которые не включены в наши оценки ниже.
На динамической основе, т. Е. С учетом уменьшения размера экономики в результате повышения налогов, налоговый план Байдена принесет около 916 миллиардов долларов дохода за вычетом налоговых льгот.
Крупнейшие меры по увеличению доходов включают повышение ставки корпоративного подоходного налога до 28 процентов, ужесточение правил GILTI и повышение ставки GILTI, а также повышение ставок налога на прирост капитала. Эти три изменения составляют около 73 процентов обычного увеличения доходов Байдена до вычета налогов.
Таблица 4. Обычное и динамическое влияние на доходы бюджетных налоговых предложений Байдена на 2022 финансовый год (миллиарды долларов)
Резерв 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2022-2031
Поднять верхнюю шкалу индивидуального подоходного налога до 39.6 процентов 27,1 28,6 29,3 30,9 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 115,9
Налог на нереализованную прибыль от прироста капитала в случае смерти свыше 1 миллиона долларов США и введение ставки налога в размере 39,6 процента на прирост капитала свыше 1 миллиона долларов -3,6 5,7 16,2 18,9 19,5 23,6 27,2 30.8 34,7 39,8 212,8
Ввести налог на чистый инвестиционный доход на активный сквозной доход 14,5 15,3 15,9 16,8 17,1 18,9 19,8 20,6 21,5 22,8 183,2
Сделать активное ограничение сквозных потерь постоянным 0,0 0,0 0,0 0.0 20,2 21,0 21,8 22,7 23,6 24,5 133,8
Ограничение 1031 обмена аналогами до 500 тыс. Долларов прибыли 0,6 0,7 0,7 0,7 0,7 0,7 0,8 0,8 0,8 0,8 7,5
Налог на проценты как обычный доход 0,6 0.7 0,7 0,7 0,7 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 7,4
Повысить ставку корпоративного налога до 28% 68,6 76,2 82,6 88.4 99,3 101,9 105,0 107,8 110,5 113,3 953,7
Поднимите GILTI, оцените и ужесточите правила GILTI 52,9 56,6 60,8 64,7 46,0 47,5 48,9 50,1 51,4 52,8 531,8
Отмена FDII 6,8 9,0 11.0 12,9 9,4 9,2 7,8 7,2 5,5 6,4 85,2
Установить минимальный бухгалтерский налог в размере 15% 19,2 11,2 10,3 17,6 5,7 7,9 10,1 6,2 10,2 11,8 110,1
Сборщики доходов 186.7 203,9 227,6 251,7 218,6 231,5 242,2 247,0 259,1 273,1 2341,4

Сделать полный возврат налога на ребенка (CTC) на постоянной основе и продлить расширенный CTC до 2025 года -101.6 -101,1 -100,2 -98,8 -3,0 -2,8 -2,7 -2,6 -2,4 -2,3 -417,5
Сделайте расширение налогового кредита на заработанный доход в Постоянном американском плане спасения -12,0 -12,0 -12,1 -12,1 -15,0 -15,1 -15,2 -15,3 -15,4 -15.3 -139,7
Сделайте расширение налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) в Американском плане спасения на постоянной основе -8,0 -8,3 -8,6 -9,0 -9,4 -9,8 -10,3 -10,7 -11,1 -11,5 -96,7
Постоянное увеличение суммы налоговых льгот -22,0 -30,3 -31,6 -33.0 -34,4 -35,7 -37,1 -38,5 -39,9 -41,4 -343,8

Всего кредитов -143,6 -151,7 -152,5 -152.9 -61,8 -63,5 -65,3 -67,0 -68,8 -70,7 -997,7

Общая условная выручка 43,1 52,3 75,1 98.9 156,8 168,0 176,9 180,0 190,3 202,4 1343,7
Общий динамический доход 23,4 25,2 41,8 55,1 126,5 127,0 128,9 126,7 129,0 132,2 915,8
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, июнь 2021 г.Пункты могут не суммироваться из-за округления.
Распределительный эффект бюджетных налоговых предложений Байдена на 2022 год
Налоговый план Байдена увеличит прогрессивность налогового кодекса за счет повышения предельных ставок налога на прибыль, с которыми сталкиваются более высокооплачиваемые компании и корпорации, при одновременном расширении нескольких возвращаемых налоговых льгот для лиц с низким и средним доходом.
Налоговая часть бюджета на 2022 финансовый год увеличит доход нижнего квинтиля после уплаты налогов примерно на 15.9 процентов в 2022 году на традиционной основе, что в значительной степени обусловлено расширенным и расширенным налоговым кредитом на детей, предоставленным AFP. В 2022 году доход 1% наиболее высокооплачиваемых лиц упадет на 4,5% после уплаты налогов.
Таблица 5. Эффект распределения бюджетных налоговых предложений Байдена на 2022 финансовый год (процентное изменение доходов после уплаты налогов)
Доходная группа Обычный, 2022 год Обычный, 2031 Динамичный, длительный
от 0% до 20% 15.9% 6,4% 5,3%
от 20% до 40% 4,7% 1,5% 0,4%
от 40% до 60% 1,1% -0,3% -1,4%
от 60% до 80% 0,1% -0,7% -1,7%
от 80% до 90% -0,6% -0,8% -1,8%
от 90% до 95% -1.1% -1,0% -2,0%
от 95% до 99% -1,6% -1,5% -2,6%
от 99% до 100% -4,5% -5,1% -6,3%
Всего Менее -0,05% -1,0% -2,1%
Примечание. В этой таблице не отражено влияние дополнительных расходов бюджета на 2022 финансовый год на доходы после уплаты налогов.
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, июнь 2021 г.
После истечения срока действия расширенного СТС в 2026 году, у 40% самых бедных подателей налоговых деклараций будет наблюдаться меньшее увеличение доходов после уплаты налогов, отражающее оставшиеся расширенные кредиты. Прибыль после уплаты налогов в нижнем квинтиле к 2031 году на традиционной основе увеличится на 6,4%. У 60 процентов самых богатых получателей дохода сократится доход после уплаты налогов из-за повышения индивидуальных и корпоративных налогов.У одного процента самых богатых людей прибыль после уплаты налогов снизится на 5,1 процента.
На долгосрочной динамической основе меньшая экономика сокращает доходы после уплаты налогов по сравнению с традиционным анализом. Два нижних квинтиля имеют более высокие доходы после уплаты налогов, но у 60 процентов самых богатых получателей дохода их доходы после уплаты налогов снизятся: от -1,4 процента для тех, кто находится в среднем квинтиле, до -6,3 процента для высшего 1 процента.
Примечания к моделированию
Мы используем налоговую модель общего равновесия налогового фонда для оценки воздействия налоговой политики, включая недавние обновления, позволяющие детально моделировать U.S. многонациональные предприятия. Модель дает обычные и динамические оценки доходов и распределения налоговой политики. Традиционные оценки предполагают постоянный размер экономики и пытаются оценить потенциальные поведенческие эффекты налоговой политики. Динамические оценки доходов учитывают как поведенческие, так и макроэкономические последствия налоговой политики для доходов.
Модель также дает оценки того, как политика влияет на показатели экономической деятельности, такие как ВВП, ВНП, заработная плата, занятость, основной капитал, инвестиции, потребление, сбережения и торговый дефицит.
Подробную информацию о моделировании налоговых и расходных компонентов бюджетных предложений на 2022 финансовый год см. В нашем анализе Американского семейного плана и Американского плана занятости.
Устранение детализированных вычетов | Бюджетное управление Конгресса
Справочная информация
При подготовке своих налоговых деклараций налогоплательщики могут выбрать либо стандартный вычет, который представляет собой фиксированную сумму в долларах, либо перечислить и вычесть определенные расходы, такие как налоги штата и местные налоги, проценты по ипотеке, благотворительные взносы и некоторые медицинские расходы. .Налогоплательщики получают выгоду от разбивки по статьям, когда размер их вычетов превышает размер стандартного вычета. (В 2018 году эта сумма варьировалась от 12000 долларов для одного лица, подающего заявление, до 24000 долларов для супружеской пары, подающей заявку совместно.) Тот факт, что эти расходы подлежат вычету, снижает их стоимость, поэтому, по сути, вычеты по статьям служат в качестве субсидий для предпринимателей. франшиза. Большая часть налоговой экономии от детализированных вычетов составляет «налоговые расходы» федерального правительства.(Налоговые расходы напоминают федеральные расходы, поскольку они предоставляют финансовую помощь конкретным видам деятельности, организациям или группам людей.)
Налоговый кодекс устанавливает несколько ограничений на размер детализированных вычетов, которые могут потребовать налогоплательщики. В 2018 году налогоплательщики не могут удержать более 10 000 долларов США в виде государственных и местных налогов, а также не могут вычесть проценты по ипотеке на жилье на суммы кредита, превышающие 750 000 долларов США. Для некоторых видов расходов (таких как медицинские расходы) может быть вычтена только сумма, превышающая определенный процент скорректированного валового дохода (AGI) налогоплательщика.(AGI включает доход из всех источников, специально не исключенных налоговым кодексом, за вычетом определенных вычетов.)
Многие налоговые правила, касающиеся вычетов, изменятся в 2026 году, когда истечет срок действия большинства изменений в системе индивидуального подоходного налога, внесенных в налоговый закон 2017 года. Размер стандартного вычета будет уменьшен примерно на 50 процентов, что сделает детальную разбивку по статьям лучшим выбором для многих налогоплательщиков. Некоторые ограничения на вычеты, введенные законом, больше не будут действовать. Ограничение по государственным и местным налогам будет снято, а ограничение по ипотечным процентам вернется к более высокой сумме (1 доллар США.1 миллион), установленных налоговым законодательством до 2018 года. Кроме того, будут восстановлены несколько детализированных вычетов (таких как вычеты за невозмещенные расходы сотрудников и сборы за подготовку налогов), которые были временно отменены законом 2017 года. И положение, которое уменьшило общую стоимость определенных детализированных вычетов на 3 процента от суммы, на которую AGI налогоплательщика превысил установленный порог, снова вступит в силу. Чистый эффект этих изменений будет заключаться в увеличении числа налогоплательщиков, составляющих списки, и суммы требуемых отчислений.
По данным Налоговой службы, в 2015 году почти 45 миллионов налогоплательщиков перечислили свои отчисления. Их детализированные отчисления составили почти 1,3 триллиона долларов; для сравнения, если бы эти налогоплательщики потребовали стандартный вычет, их налогооблагаемый доход был бы на 800 миллиардов долларов больше. Изменение налогов из детализированных вычетов зависит от предельной налоговой ставки налогоплательщика (процент дополнительного дохода в долларах, уплачиваемый в виде налогов). Например, вычеты в размере 10 000 долларов сокращают налоговые обязательства на 1 500 долларов для лиц, находящихся в налоговой группе 15 процентов, и на 2 800 долларов США для лиц, находящихся в налоговой группе 28 процентов.Бюджетное управление Конгресса прогнозирует, что в результате временных изменений, внесенных в налоговый закон 2017 года, количество составителей статей сократится более чем на 60 процентов с 2017 по 2018 год, а стоимость этих детализированных вычетов упадет примерно на 35 процентов. При отсутствии этих законодательных изменений размер детализированных отчислений, согласно прогнозам, будет расти немного быстрее, чем доход.
Опция
Эта опция исключает все детализированные вычеты. В результате все налогоплательщики, которые в противном случае перечисляли бы вычеты по статьям, должны были бы потребовать стандартный вычет, который, как правило, имел бы для них меньшую ценность.Изменения не коснутся налогоплательщиков, которые потребовали бы стандартного вычета.
Влияние на бюджет
В случае реализации этот вариант увеличит выручку на 1,312 миллиарда долларов с 2019 по 2028 год, считают сотрудники Объединенного комитета по налогообложению. Эта оценка включает ожидаемое сокращение расходов налогоплательщиков на деятельность, вычитаемую из налогооблагаемой базы. Например, налогоплательщики, вероятно, сократят свои благотворительные взносы и задолженность по ипотеке в соответствии с этим вариантом.
Увеличение доходов от этого варианта резко возрастет после того, как большинство изменений в системе индивидуального подоходного налога, внесенные в налоговый закон 2017 года, истекут в конце 2025 года по двум причинам. Как отмечалось выше, истечение срока действия этих изменений существенно увеличит количество налогоплательщиков, составляющих списки, и размер требуемых отчислений. Следовательно, рост доходов от отмены вычетов будет намного больше в последующие годы. Во-вторых, предельные налоговые ставки после 2025 года обычно выше, чем в соответствии с налоговым законодательством 2017 года.
Предполагаемое увеличение доходов от этого варианта является неопределенным, поскольку как базовый прогноз постатейных вычетов, так и предполагаемая реакция на изменение налогового режима этих вычетов являются неопределенными. Прогнозы расходов на вычитаемые статьи по своей сути неопределенны, потому что они основаны на прогнозах CBO по экономике на следующее десятилетие. Эта неопределенность усугубляется тем, что прогнозы отражают влияние налога на 2017 год, которое также весьма неопределенно.Наконец, оценки основаны на ожиданиях того, как налогоплательщики изменят свое поведение в ответ на изменения в налоговом режиме постатейных вычетов. Эти ожидания основаны на наблюдаемых реакциях на прошлые изменения, которые могут отличаться от реакции на налоговые изменения, рассматриваемые здесь.
Прочие эффекты
Одним из аргументов в пользу отмены детализированных вычетов является то, что их наличие стимулирует расходы на деятельность, вычитаемую из налогооблагаемой базы, из-за налоговых льгот, предоставляемых этой деятельностью; эта тенденция может привести к неэффективному распределению экономических ресурсов.Например, вычет процентов по ипотеке искажает рынок жилья, побуждая людей брать более крупные ипотечные ссуды и покупать более дорогие дома, что приводит к росту цен на жилье. Поэтому люди вкладывают меньше средств в другие активы, чем если бы ко всем инвестициям относились одинаково. А вычет государственных и местных налогов побуждает правительства штата и местные органы власти повышать налоги и предоставлять больше услуг, чем они могли бы в противном случае (хотя некоторые исследования показывают, что общие расходы правительства штата и местных органов власти не зависят от этого стимула).Устранение постатейных вычетов устранит такие стимулы к увеличению расходов на определенные товары или действия. Сокращение участия налогоплательщиков в некоторых видах деятельности, расходы по которым могут вычитаться в соответствии с действующим законодательством, в частности, в деятельности, которая в первую очередь приносит пользу этим налогоплательщикам, может улучшить распределение ресурсов. Однако сокращение участия в других видах деятельности, по которым могут быть вычтены расходы, в частности, в деятельности, которая предлагает широкие выгоды, может ухудшить распределение ресурсов.Часто упоминаемый пример расходов, не подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, в последней категории – это взносы в благотворительные организации.
Еще один аргумент в пользу отмены детализированных вычетов состоит в том, что налогоплательщики с более высоким доходом больше получают выгоду от этих вычетов, потому что у них больше расходов, которые можно вычесть, что увеличивает вероятность их детализации, а также потому, что налоговая выгода в расчете на доллар от этих вычетов зависит от предельная ставка налога налогоплательщика, которая увеличивается с ростом дохода. По оценкам CBO, в 2013 календарном году (последний год, по которому имеются оценки) более 80 процентов налоговых расходов, полученных в результате трех крупнейших детализированных вычетов – государственных и местных налогов, процентов по ипотеке и благотворительных взносов, – было начислено на домохозяйства с доходом в наивысшем квинтиле (или одной пятой) населения (при этом 30 процентов приходятся на домохозяйства из верхнего 1 процента населения).В 2013 году налоговая выгода от этих трех вычетов составила 0,1 процента дохода после уплаты налогов для домохозяйств в квинтиле с самым низким доходом, 0,4 процента для среднего квинтиля, 2,5 процента для самого высокого квинтиля и 3,9 процента для верхнего процентиля. Следовательно, их сокращение или отмена повысит прогрессивность налогового кодекса, то есть повысит средние налоговые ставки для налогоплательщиков с более высокими доходами в большей степени, чем для налогоплательщиков с более низкими доходами.
Третий аргумент в пользу этого варианта заключается в том, что отмена детализированных вычетов упростит налоговый кодекс.Налогоплательщикам больше не нужно будет вести учет своих вычитаемых расходов или перечислять их в налоговой форме.
Аргументом против этого варианта является то, что некоторые вычеты предназначены для измерения налогооблагаемого дохода, который более точно отражает способность человека платить налоги. Например, отчисления на выплату процентов по деньгам, взятым в долг для приобретения налогооблагаемых инвестиций, известные как вычет инвестиционных процентных расходов, позволяют людям вычесть понесенные ими затраты для получения налогооблагаемого дохода.А у налогоплательщиков с высокими медицинскими расходами, потерями от несчастных случаев и краж или государственными и местными налогами меньше ресурсов, чем у налогоплательщиков с той же суммой дохода и меньшими расходами или убытками (при прочих равных). Согласно этому варианту налогоплательщики не смогут вычесть эти расходы из своего налогооблагаемого дохода.
Еще один аргумент против этого варианта состоит в том, что отмена детализированных вычетов нарушит многие существующие финансовые механизмы, особенно на рынке жилья. Многие домовладельцы покупают дома, исходя из предположения, что они смогут вычесть большую часть процентов по ипотечным кредитам и налогам на недвижимость.Отмена этих удержаний затруднит выполнение домовладельцами своих обязательств. И такое изменение также уменьшит сумму, которую готовы платить новые покупатели жилья, что в среднем снизит цены на дома. Снижение цен на жилье создаст дополнительную нагрузку на финансы существующих владельцев.
налоговых расходов | Министерство финансов США
Какие налоговые расходы?
Налоговые расходы определяются законом как «потери доходов, связанные с положениями федерального налогового законодательства, которые допускают специальное исключение, освобождение или вычет из валового дохода или которые предусматривают специальный кредит, льготную ставку налога или отсрочку налогообложения. обязанность.«Эти исключения можно рассматривать как альтернативу другим инструментам политики, таким как программы расходов или регулирования.
Каковы самые большие налоговые расходы? (Десять лет, оценка на 2021-2030 финансовые годы)
Исключение взносов работодателей на взносы по медицинскому страхованию и медицинскому обслуживанию (2 807 130 миллионов долларов США)
Исключение чистого вмененного дохода от аренды (1 645 980 миллионов долларов США)
Прирост капитала (кроме сельского хозяйства, древесины, железной руды и угля) (1 270 250 миллионов долларов США)
Пенсионные планы с установленными взносами (1,168,850 млн долларов США)
Учитываются ли поведенческие реакции при оценке налоговых расходов?
Как правило, нет, оценки предполагают, что налогоплательщики не меняют своего выбора в отношении того, какую деятельность им предпринять.Однако оценки допускают «поведение налоговой формы», поскольку налогоплательщики пытаются минимизировать налоговые обязательства. Например, налоговые расходы на вычет процентов по ипотечным кредитам позволяют налогоплательщикам переключаться с разбивки вычетов по статьям на использование стандартных вычетов, если они в лучшем случае. Напротив, налоговые расходы для взносов 401 (k) не позволят перейти на взносы IRA, даже если это фактически та же экономическая деятельность, потому что переход требует от работников покупки IRA, а в некоторых случаях требует пересмотра трудовых контрактов для преобразования доля фирмы в взносах 401 (k) в заработную плату, и поэтому включает в себя нечто большее, чем простое поведение налоговой формы.
Принесет ли отмена резерва доход, эквивалентный оценкам в этих таблицах?
Нет. Во-первых, налоговые расходы не включают влияние изменений в экономическом поведении. Во-вторых, смета налоговых расходов предназначена для полностью поэтапных налоговых изменений. Для положений с важными временными эффектами сумма доходов, полученных в результате отмены в течение типичного десятилетнего бюджетного окна, может отличаться от оценки налоговых расходов. В-третьих, оценка налоговых расходов учитывает только изменения в налогах на прибыль.Изменение некоторых налоговых положений может повлиять на другие налоги, такие как налог на заработную плату или налог на наследство.
В чем разница между эффектом текущего дохода и эффектом приведенной стоимости?
Влияние текущих доходов представляет собой отчет о годовом движении денежных средств по налоговым расходам с учетом удержания налогов, расчетных платежей и сроков подачи налоговых деклараций. Приведенная стоимость – это сводная мера влияния выручки за несколько лет, дисконтированная до настоящего времени, чтобы отразить временную стоимость денег.Это особенно полезно для налоговых расходов, связанных с отсрочкой налоговых платежей на будущее.
Почему некоторые налоговые расходы увеличивают доходы?
Оценка налоговых расходов для резерва, который правильно рассматривается как налоговая субсидия или налоговая льгота, тем не менее, может принимать отрицательное значение в некоторые годы, что указывает на то, что в эти годы он увеличивает выручку. Это происходит из-за временных эффектов. Резервы, которые ускоряют отчисления или отсрочивают признание дохода, оказывают компенсирующее влияние на доход с течением времени и, в зависимости от характера базовой экономической деятельности, могут иметь отрицательное влияние на доход в конкретном году.Для этих типов налоговых расходов оценка приведенной стоимости дает более значимое измерение стоимости резерва.
Что такое отрицательные налоговые расходы?
Закон о бюджете определяет налоговые расходы как положение налогового законодательства, которое приводит к потере доходов. Положения по налогу на увеличение доходов иногда называют отрицательными налоговыми расходами (обратите внимание, что это отличается от отрицательных налоговых расходов, см. Выше). Примеры, которые можно рассматривать как отрицательные налоговые расходы, включают отказ в вычете компенсации за неисполнение обязательств, превышающую 1 миллион долларов, для публичных компаний и поэтапный отказ от личного освобождения налогоплательщиков с высокими доходами.
Почему не указывается общая сумма всех налоговых расходов?
Важным допущением, лежащим в основе каждой оценки налоговых расходов, представленной ниже, является то, что другие части Налогового кодекса остаются неизменными. Из-за взаимодействия между положениями, как правило, неправильно добавлять отдельные налоговые расходы для каждого положения, чтобы получить общую сумму для отмены всех сразу. Эти взаимодействия могут увеличивать или уменьшать предполагаемое влияние налоговых расходов на доход.Например, индивидуальные детализированные отчисления на благотворительные взносы, процентные расходы по ипотеке, а также государственные и местные налоги являются налоговыми расходами. При индивидуальном рассмотрении сумма их влияния на выручку больше, чем при их совместном рассмотрении. Это связано с тем, что, когда все отменяются сразу, более вероятно, что оптимальным поведением налогоплательщика в налоговой форме будет требование стандартного вычета, который ограничивает общий прирост доходов от отмены детализированных вычетов.В другом примере, из-за шкалы прогрессивных ставок, рассмотрение исключения из дохода совместно приведет к тому, что некоторые налогоплательщики попадут в более высокие налоговые категории и, таким образом, увеличат совместную оценку по сравнению с оценкой индивидуальных налоговых расходов.
Как обрабатываются просроченные резервы?
Оценки сделаны в соответствии с действующим законодательством, по состоянию на 1 июля календарного года опубликованы последние оценки. Расчеты представляются для резервов, срок действия которых истек или истекает, если они влияют на доходы в первом финансовом году, указанном в таблицах налоговых расходов, и далее, до тех пор, пока эти резервы не будут постепенно отменены и не будут продлены.
Победа Байдена меняет налоговую политику и перспективы планирования
Очевидная победа на выборах бывшего вице-президента Джо Байдена сигнализирует о важном изменении взглядов на налоговую политику и планирование. Байден использовал агрессивную налоговую платформу, которая могла бы обратить вспять многие недавние налоговые изменения, но неспособность демократов добиться более значительных успехов в Конгрессе ослабляет потенциал многих из более трансформационных налоговых предложений Байдена.
Демократы вышли на выборы с оптимизмом смотрят на возможность «голубой волны», которая позволит им захватить пост президента, расширить большинство в Палате представителей и вернуть себе место в Сенате.Такого рода крупная победа не материализовалась, хотя демократы по-прежнему могут контролировать все три рычага власти:
В настоящее время Байден является предполагаемым победителем всеми крупными новостными организациями, но подсчет во многих штатах очень близок, а пересчет и юридические проблемы остаются возможными.
Демократы, по прогнозам, потеряют несколько мест в Палате представителей, но, как ожидается, сохранят незначительное большинство.
За
республиканцев выступают за сохранение контроля над Сенатом, но окончательный результат остается под вопросом и будет зависеть от второго тура выборов в Грузии в январе.

Если республиканцы сохранят контроль над Сенатом, их влияние серьезно ограничит способность Байдена реализовывать свои самые амбициозные налоговые предложения. Однако возможен компромисс между двумя партиями в отношении более скромных инициатив. Следует ожидать, что законодатели соберутся вместе по законодательству о восстановлении экономики и стимулированию экономики, которое может включать важные налоговые положения. Республиканцы также могут пойти на компромисс в отношении приоритетов демократов в обмен на расширение благоприятных правил Закона о сокращении налогов и рабочих местах.
Демократический контроль над Сенатом откроет больше возможностей для налоговой программы Байдена, но есть несколько других факторов, которые все еще могут сдерживать демократические амбиции. Чтобы принять какой-либо закон без поддержки республиканцев, демократам в Сенате потребуется полное единодушие среди своих членов, включая многих умеренных из красных штатов. Что еще более важно, демократам не хватило бы большинства в 60 голосов, необходимого, чтобы избежать пиратов. Вместо этого демократы могли бы использовать специальный процесс примирения, используемый республиканцами для принятия Закона о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA), или вовсе отменить пирата.Каждый из этих маневров будет трудным при наличии только 50 голосов, и каждый будет сопровождаться осложнениями, которые могут отсрочить выбор времени или потребовать модерирования предложений.
Хотя всегда возможно, что демократы выиграют оба тура в Грузии и немедленно добьются повышения налогов под контролем Сената, это было бы удивительно. Ключевые демократы уже указали, что их первоочередной задачей будет законодательная борьба с COVID-19 и предоставление экономических льгот, и сигнализировали о нежелании повышать налоги в условиях хрупкости экономики.Налогоплательщикам следует проявлять серьезную осторожность перед тем, как использовать стратегии планирования, которые ускорят рост доходов в ожидании повышения налогов, которое, по всей видимости, вряд ли произойдет немедленно.
В этой статье более подробно анализируются налоговые предложения Байдена, обсуждаются законодательные проблемы и возможные сроки внесения изменений, а также освещаются важные аспекты планирования.
Результаты выборов белый дом В настоящее время Байден возглавляет Трампа в штатах, которые в сумме имеют 306 голосов выборщиков, что значительно превышает 270 голосов выборщиков, необходимых для победы на посту президента.Несколько штатов очень близки или все еще подсчитывают голоса, и возможен пересчет голосов в штатах, которые возглавляет Байден, в том числе в Джорджии, Неваде, Аризоне, Пенсильвании, Висконсине и Мичигане. Крупные новостные организации уже назвали выборы Байдена, но президент Дональд Трамп не уступил и в некоторых штатах создает юридические проблемы. Неясно, когда все эти проблемы будут полностью решены, но есть несколько ключевых дат, которые необходимо отслеживать:
Даты государственной сертификации различаются, но приходятся на ноябрь.20 и 1 декабря в штатах с самыми жесткими гонками
8 декабря: крайний срок «безопасной гавани» для штатов для выбора избирателей, которые должны быть приняты Конгрессом
14 декабря: Коллегия выборщиков фактически проголосовала
3 января: новый 117-й Конгресс заседает
, 20 января: День инаугурации

Дом Многие выборы палаты представителей остаются не созванными, но, по прогнозам, в настоящее время демократы потеряют от двух до 10 мест при расчетном большинстве в 226-209, плюс-минус несколько мест.Внутренние правила дают большинству достаточно строгий контроль над палатой, поэтому республиканское меньшинство будет иметь небольшое влияние. Но более тонкое большинство демократов в Палате представителей может затруднить лидерам урегулирование напряженности между либеральными и умеренными фракциями. В частности, умеренные могут стремиться утвердить свою власть.
Неясно, поставят ли разочаровывающие результаты выборов демократов в Палату представителей под угрозу председательство спикера Палаты представителей Нэнси Пелоси, штат Калифорния. Она пообещала не служить после 2022 года, когда вернула себе молоток в 2018 году.Пелоси сыграл ключевую роль в формировании законодательства в течение последних двух лет, поскольку на уровне руководства между демократами и республиканцами обсуждались важные вопросы. Ожидается, что председатель комитета по текущим методам и средствам Ричард Нил, штат Массачусетс, сохранит за собой молоток для составления налоговых деклараций. Он был довольно методичен в своем подходе в течение последних двух лет и, похоже, поддерживал совещательный комитет.
Сенат В Сенате республиканцы получили 50 мест, а демократы – 48 (включая двух независимых депутатов, которые кокусируются с демократами), причем последние два места будут определены на январских турах голосования в Грузии.Республиканцы, вероятно, будут пользоваться преимуществами обеих гонок, поэтому, похоже, они сохранят как минимум 51 голос. Но демократы по-прежнему могут сыграть две неудачи при счете 50 на 50. Это дало бы демократам эффективное большинство с вице-президентом в качестве решающего вопроса.
Ожидается, что в случае победы республиканцев лидер большинства Митч МакКоннелл, штат Кентукки, сохранит свою позицию. МакКоннелл станет главным республиканским переговорщиком по любым двухпартийным инициативам. В течение последних двух лет администрация Трампа в значительной степени представляла интересы республиканцев в переговорах с Пелоси, хотя Макконнелл и республиканцы в Сенате сыграли свою роль.Говорят, что у МакКоннелла и Байдена довольно теплые отношения. Сенатор Майк Крапо, Род-Айдахо, является фаворитом на пост главы Финансового комитета Сената. Он сыграл активную роль в разработке TCJA и сыграл важную роль в обеспечении вычета по разделу 199A для сквозных предприятий.
Если демократы захватят палату, ожидается, что нынешний лидер меньшинства в Сенате Чак Шумер, штат Нью-Йорк, займет место лидера большинства. Округ Шумера в Нью-Йорке может сделать его более симпатичным к инвестиционной и финансовой отраслям.В прошлом он незаметно блокировал усилия по изменению налогообложения переносимых процентов и долгое время выступал против законодательства о мобильной рабочей силе, которое освобождало бы сотрудников, проводящих 30 или менее дней работы в государстве-нерезиденте, от требований по удержанию подоходного налога и подаче документов.
Ожидается, что член меньшинства в Финансовом комитете Рон Уайден (Ron Wyden) займет пост председателя комитета, если демократы снова войдут в состав Сената. При разделении Сената 50 на 50 соотношение комитетов также будет равным, что затруднит продвижение законодательства через комитет.Виден долгое время был сторонником всеобъемлющей налоговой реформы и в прошлом издавал законопроекты о двухпартийной налоговой реформе, которые были более умеренными, чем налоговая платформа Байдена. Самая последняя версия предлагала максимальную корпоративную ставку 24% и максимальную индивидуальную ставку 35%. Wyden, однако, также выдвинул амбициозное предложение, требующее от налогоплательщиков с высоким доходом ежегодно проводить рыночную оценку публично торгуемых ценных бумаг и уплачивать обычные ставки подоходного налога с прибыли. Предложение также будет применять правило ретроспективного анализа к продажам «неторгуемых активов», таких как недвижимость и деловые интересы, чтобы исключить выгоду от отсрочки получения неявной прибыли на весь период владения.
Законодательные перспективы при республиканском сенате Сенат-республиканец сможет заблокировать самые прогрессивные части повестки дня Байдена, включая повышение налогов. Gridlock может стать обычным делом, но, вероятно, будут возможности для двухпартийного компромисса по насущным вопросам и умеренных инициатив. Налоговая политика может быть областью, в которой есть место для соглашения.
Первым приоритетом будет восстановление экономики и стимулирование, которые могут быть решены в ходе бессвязной сессии еще до того, как Байден вступит в должность.Законодателям также придется рассмотреть вопрос о государственном финансировании, срок действия которого истекает 11 декабря. Несколько важных налоговых положений находятся на рассмотрении для следующей сделки по стимулированию экономики, в том числе:
Увеличение кредита для удержания сотрудников
Предоставление налоговой льготы по возможности трудоустройства новой широкой категории безработных
Разрешение вычетов на расходы, оплаченные за счет полученной ссуды в соответствии с Законом о защите зарплаты
Снижение затрат на защиту сотрудников от COVID-19

Республиканцы также настаивали на том, чтобы общие бизнес-кредиты были возвращены, в то время как демократы призвали к сокращению резервов на возмещение чистых операционных убытков.Обе попытки натолкнулись на оппозицию.
Республиканцы также могут быть готовы обсудить продвижение налоговых предложений Демократической партии, которые они находят наиболее приемлемыми, в обмен на некоторые из своих собственных приоритетов. Республиканцы уже сталкиваются с некоторым повышением налогов TCJA, которое вступит в силу в ближайшие несколько лет. Они могут быть готовы к переговорам, чтобы избежать положений, которые:
Требуется пятилетняя амортизация затрат на исследования, начиная с 2022 года
Добавьте амортизацию и амортизацию к скорректированному налогооблагаемому доходу для ограничения Раздела 163 (j) на вычет процентов, начиная с 2022 года.
Снизить норму амортизации бонусов до 80% начиная с 2023 г.

В 2026 году планируется ввести в действие еще много увеличений налогов, связанных с TCJA, включая истечение срока действия отдельных положений и неблагоприятные изменения налога на глобальный нематериальный доход с низким налогообложением (GILTI), а также налога на размывание базы и противодействие злоупотреблениям (BEAT ).Это может дать демократам рычаги воздействия на будущие переговоры, но вероятность того, что эти вопросы обострятся в ближайшие два года, невелика.
Основными демократическими приоритетами остаются повышение заработанного дохода и налоговых льгот на детей и отмена верхнего предела, а также налоговых вычетов штата и местных налогов, но также могут быть включены усовершенствование альтернативной энергетики и другие сокращения налогов в налоговую платформу Байдена.
Республиканцы смогут заблокировать значительное повышение налогов, предложенное в налоговой платформе Байдена. Возможно, республиканцы рассматривают возможность умеренного повышения налогов, чтобы помочь финансировать другие приоритеты, такие как инфраструктура или другие налоговые льготы, но пока они не сигнализировали только о противодействии повышению налогов.
Байден может все активнее обращаться к процессу регулирования, если республиканцы смогут помешать большей части его повестки дня. Важно отметить, что республиканцы в Сенате также будут иметь контроль над утверждением его кандидатуры министра финансов. Налоговые правила исторически были менее политизированы, чем правила в других областях, но администрация Байдена все же может внести значительный сдвиг. После избрания Трампа он приказал провести широкий обзор налоговых правил, выпущенных за год до своего вступления в должность. Это привело к изменениям в небольшом количестве правил, в том числе в положениях о долге и капитале в соответствии с разделом 385.Трамп также удалил исключение, которое позволяло налоговому регулированию избежать административной проверки.
Большая часть рекомендаций TCJA, выпущенных за последние два года, была благоприятной. Байден еще не сообщил о каких-либо планах по пересмотру налоговых указаний, но любое изменение в подходе может, по крайней мере, иметь значимое дополнительное влияние в будущем.
Законодательные перспективы при Сенате Демократической партии Если демократы возьмут Сенат, это даст им контроль над обеими палатами Конгресса и президентом впервые с 2010 года.Захват контроля над всеми тремя рычагами власти в прошлом привел к крупным законодательным прорывам для обеих сторон. Демократы использовали свою власть в 2009 и 2010 годах, чтобы принять Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA), в то время как республиканцы усилили свой контроль в 2017 и 2018 годах, чтобы принять TCJA.
Однако есть несколько причин, по которым демократы вряд ли будут реализовывать или реализовывать предложения о массовом повышении налогов на платформе Байдена, даже если они возьмут под контроль Сенат. Главное, чтобы у них было всего 50 голосов.Это оставит им 10 голосов меньше, чем 60, необходимых для преодоления пиратов, что даст республиканцам значительные рычаги влияния. У демократов будет три основных варианта принятия налогового законодательства через Сенат, и все они будут иметь важные ограничения:
Компромисс с республиканцами – Демократы могут выбрать двухпартийное соглашение и принять закон, получив по крайней мере 10 голосов республиканцев. Это, вероятно, потребует значительных компромиссов, что приведет к окончательному двухпартийному продукту, который будет похож на любой двухпартийный закон, принятый республиканским Сенатом.
Используйте согласование – Демократы могли бы использовать процедуру согласования бюджета, которая позволяет обойти флибустьеров на счетах доходов. У этого процесса есть важные ограничения. Законодатели должны согласовать решение по бюджету, прежде чем использовать выверку. Это может значительно продлить сроки принятия законопроекта о сверке. Кроме того, для каждого бюджетного цикла может быть принят только один счет за сверку. Демократам необходимо будет сопоставить использование сверки налогового законодательства с другими приоритетами, такими как помощь в связи с COVID-19, инфраструктура или здравоохранение, хотя в законопроектах, охватывающих эти вопросы, также могут быть предусмотрены налоговые положения.Наконец, счет за сверку не может привести к потере чистой прибыли за пределами 10-летнего окна бюджета. Республиканцы использовали процесс согласования для принятия TCJA и были вынуждены отменить индивидуальные налоговые изменения, чтобы сохранить нейтральный доход за пределами окна бюджета. Демократы могут не чувствовать себя такими ограниченными этим правилом, как республиканцы, поскольку их налоговая платформа включает значительное повышение налогов, которое может компенсировать другие налоговые льготы. Нет никаких ограничений на получение налоговой выручки за счет выверки.
Изменить правила Сената – Демократы могут полностью отменить пирата и разрешить принятие закона простым большинством голосов. Этот вопрос остается очень спорным и может иметь серьезные политические последствия. Это также потребовало бы согласия всех демократов, даже умеренных. Это было бы серьезным препятствием, и демократы, вероятно, рассмотрят этот «ядерный» вариант только после значительных обсуждений и только для преобразующего законодательного приоритета. Налоговая реформа вряд ли станет толчком для такого шага, и не следует ожидать, что налоговый закон сразу выиграет от такого изменения правил.

Есть несколько других причин, которые могут ослабить амбиции демократов по увеличению налогов в ближайшем будущем. Ключевые демократы заявили о своем нежелании слишком быстро повышать налоги. Как правило, экономический кризис также дает законодателям больше свободы действий, чтобы потратить на восстановление без давления, чтобы платить за это компенсацией доходов. Бен Харрис, главный экономический советник кампании Байдена, сказал на веб-семинаре: «Если какая-либо из этих налоговых инициатив окажется экономически разрушительной на данном этапе во время этого хрупкого восстановления, они не будут частью плана. .Экономический советник Байдена Джаред Бернштейн сказал, что любое повышение налогов будет «очень зависеть от экономических условий».
Ключевые демократы Сената поддержали эти настроения. Сенатор Дайанн Файнштейн, штат Калифорния, сказала: «Мы должны принять решение [о повышении налогов], когда мы лучше понимаем, куда движется экономика». Отвечая на вопрос о повышении налогов, сенатор Дебби Стабеноу, штат Мичиган, сказала, что приоритетом номер один будет COVID-19, а сенатор Ричард Блюменталь, штат Коннектикут, сказал: «Налоговый законопроект может вступить в силу после время, когда мы думаем, что экономика будет достаточно устойчивой, чтобы некоторое повышение налогов не имело пагубных последствий.Байден изначально был более агрессивным, пообещав в какой-то момент внести изменения в корпоративный налог в «первый день». Он смягчил эту позицию в более поздней ратуше, признав, что ему необходимо достичь консенсуса.
Чем больше времени уйдет на разработку налогового законодательства, тем сложнее будет законодателям обосновать дату вступления в силу с 1 января 2021 года. Повышение ставки ретроактивного налога происходит относительно редко, но не беспрецедентно. С 1980 года произошло шесть крупных повышений ставок, и, как видно из таблицы, только повышение корпоративных и индивидуальных ставок в 1993 году имело обратную силу.Законопроект 1993 года был принят в августе и имеет обратную силу до начала года. Может быть трудно уложиться в эту временную шкалу. Трамп и республиканцы сделали налоговую реформу своим главным приоритетом, и потребовался весь 2017 год, чтобы вступить в силу.
Налоговая платформа Байдена Байден вступит в должность с одним из самых надежных и амбициозных налоговых планов в новейшей истории. Он представил обширный набор предложений, охватывающих большинство областей налогообложения. Многие из этих предложений теперь вряд ли получат поддержку в отсутствие более широких демократических успехов в Сенате.Даже при лучшем исходе выборов всегда ожидалось, что они будут развиваться. Важно помнить, что в предложениях кампании не хватает многих деталей. Платформы налоговых кампаний предназначены, прежде всего, как темы для разговора с избирателями, и кандидаты, как правило, свободны не вдаваться в детали, не затрагивать административные вопросы или даже не следить за тем, чтобы предложения работали последовательно. Конгресс является равноправным партнером в законодательном процессе, и компромиссы, необходимые для принятия закона, часто могут ослабить влияние предлагаемых изменений.
Корпоративный тариф Байден предложил корпоративную ставку в размере 28%, что значительно выше нынешней корпоративной ставки, но намного ниже прежней ставки в 35%, которую отстаивали многие другие кандидаты в президенты от Демократической партии. Байден сделал повышение корпоративной ставки одним из основных направлений своей кампании, но республиканцы в Сенате, вероятно, будут сопротивляться любому повышению.
Минимальный налог на бухгалтерский доход Байден предложил минимальный налог в размере 15% на корпоративный бухгалтерский доход, «чтобы ни одна корпорация не избежала наказания, не уплатив налогов.Практически нет подробностей об этом предложении, которое часто оказывалось скорее темой для разговора в ответ на сообщения прессы, раскрывающие, что крупные корпорации демонстрируют прибыль в финансовой отчетности, но при этом платят небольшой федеральный подоходный налог. Хотя в официальных документах кампании содержится мало информации, пресса сообщила, что она предназначена только для компаний с чистой прибылью более 100 миллионов долларов. Это предложение, вероятно, столкнется с тяжелой битвой в Конгрессе, и неясно, как его можно было бы структурировать.Наиболее практичный механизм, вероятно, будет заключаться в применении ставки 15% к оценке налогооблагаемого дохода, которая корректирует налоговый режим определенных статей, чтобы привести их в соответствие с бухгалтерскими данными. Законодателям необходимо будет принимать политические решения о том, какие предпочтения следует использовать.
Инициатива по оншорингу Байден сделал «оншоринг» производства главной проблемой кампании, используя налоговые предложения как главный аспект беспристрастного подхода. Чтобы стимулировать оншоринг, он предложил 10% -ный кредит для компаний, инвестирующих в:
Оживить производственные предприятия, которые закрылись или находятся на грани закрытия
Модернизация оборудования для «повышения конкурентоспособности производства и занятости»
Ремонтные работы по производству или обслуживанию, включая затраты на доставку, переезд и обучение
Повысить общую заработную плату на производстве в Соединенных Штатах по сравнению с базовым уровнем компании до COVID до 100 000 долларов.

Для борьбы с офшорингом Байден предложил штрафовать прибыль американских компаний, полученную от производства товаров или услуг за рубежом и их продажи в Соединенных Штатах. В отношении услуг применяется штраф, если эти работы могли быть выполнены в Соединенных Штатах. Штраф налагается в виде 10% дополнительного налога на сумму корпоративного налога компании, который, согласно предложенной Байденом ставке корпоративного налога 28%, приведет к 30,8% налогу на применимую прибыль.
Обе партии заинтересованы в поощрении возвращения цепочек поставок в Соединенные Штаты, особенно в отношении медицинских устройств и фармацевтического оборудования.Республиканцы и демократы могли бы изучить двухпартийное налоговое законодательство в этой области, но оно, возможно, потребует значительного развития на основе текущих предложений Байдена. Дополнительный налог может быть менее приемлемым для республиканцев, и возникнет много проблем с определением при написании четких и административных стандартов для реализации любого из этих правил.
Прочие международные изменения Байден предложил значительно реформировать GILTI. Он обсудил повышение эффективной ставки до 21% и ее применение отдельно для каждой страны.Не совсем понятно, как еще он планирует реформировать правила работы и как это может повлиять на предложенную ставку. Большая часть формулировок, окружающих это предложение, похоже, предполагает расширение сферы действия GILTI, чтобы она действовала как настоящий глобальный минимальный налог. Кроме того, предлагаемая ставка 21%, по-видимому, проистекает из идеи отмены текущего вычета GILTI. При текущих корпоративных ставках это приведет к эффективной ставке GILTI 21%. Согласно предложенной Байденом корпоративной ставке 28% эффективная ставка GILTI будет 28% без вычета.Учитывая его неоднократное использование ставки 21% в своем материале, он, возможно, рассматривает механизм ограничения ставки GILTI до 21% даже при корпоративной ставке 28%.
Байден не дал существенных комментариев об усилиях ОЭСР по созданию глобального минимального налога в рамках подхода «Компонент 2» к налоговым проблемам, связанным с цифровизацией. Любое изменение тактики переговоров при администрации Байдена может повлиять на результат. Соединенные Штаты до сих пор сопротивлялись усилиям ОЭСР и угрожали принять ответные меры против любых стран, которые в одностороннем порядке вводят налоги на цифровые услуги.
Финансы и инвестиции Байден никогда официально не предлагал ввести налог на финансовые операции, хотя в неофициальных комментариях он поддержал его. Предложения по налогу на финансовые операции, выдвинутые другими демократами во время президентских праймериз, как правило, будут облагать крупномасштабную торговлю акциями, облигациями и производными финансовыми инструментами по разным ставкам, равным доле 1%. Любая попытка ввести такой налог вызовет сопротивление республиканцев и, возможно, даже Шумера.
Байден также критиковал налоговый режим в отношении удерживаемых процентов в прошлом, но официально не призывал к его отмене в рамках своих предвыборных документов.Это молчание, вероятно, связано с тем, что его предложение рассматривать все приросты капитала как обычный доход фактически положило бы конец любой переносимой процентной выгоде. Если в целом будет сохранена льготная ставка на прирост капитала, перенесенные проценты, в частности, могут подвергнуться повторной проверке. Шумер также мог бы оказать ключевое сопротивление любым усилиям Конгресса по решению этой проблемы.
Зеленая энергия Байден сосредоточил значительное внимание на поощрении зеленой энергетики, включая множество налоговых предложений, которые:
Окончание «налоговых льгот» для ископаемого топлива
Усиление налоговых льгот для улавливания, использования и хранения углерода
Выделить налоговые льготы на модернизацию энергоэффективного оборудования и процессов и внедрение низкоуглеродных технологий
Принять «увеличенные» налоговые льготы для проектов использования возобновляемых источников энергии, которые соответствуют определенным трудовым стандартам.
Восстановить кредит на электромобиль и усовершенствовать его в пользу налогоплательщиков среднего класса
Восстановить программу «Деньги за автоцистерны», которая стимулировала замену старых автомобилей на новые, более экономичные.
Создавайте прямые скидки для физических лиц на модернизацию бытовой техники, установку более эффективных окон и сокращение счетов за электроэнергию

Хотя Байден уделял большое внимание продвижению зеленой энергии, особенно для содействия экономическому росту и созданию рабочих мест, некоторым из его налоговых предложений не хватает конкретики.Он не указал, какие именно налоговые льготы на ископаемое топливо он намерен устранить. Точно так же, хотя его план, по-видимому, предполагает, что он восстановит просроченные стимулы для зеленой энергии или модернизирует существующие, он не дал немного подробностей о том, какие стимулы он рассматривает, ценность стимулов или то, как они будут применяться.
Республиканцы в прошлом выступали против расширения и усиления многих стимулов для зеленой энергетики, но они могли бы рассмотреть это в обмен на их собственные приоритеты по снижению налогов.
Вознаграждения работникам План Байдена сочетает в себе два налоговых приоритета, нацеленных на рабочих, с соответствующими бизнес-стимулами. Чтобы стимулировать пенсионные сбережения, Байден предлагает налоговые льготы для малых предприятий, которые компенсируют «большую часть затрат» на реализацию плана сбережений на рабочем месте. Он также предложил налоговую скидку на строительство детских садов, чтобы побудить предприятия предоставлять услуги по уходу за детьми работодателя. Кредит будет составлять половину от первых 1 миллиона долларов затрат на строительство одного объекта.
Пенсия и сбережения Налоговый план Байдена включает ряд индивидуальных предложений, направленных на поощрение пенсионных сбережений, в том числе создание «автоматического 401 (k)» для налогоплательщиков без планов работодателя и разрешение неформальным лицам, осуществляющим уход, делать «наверстывающие» взносы в пенсионные планы, даже если они этого не делают. иначе используется.
Байден также пообещал «уравнять» налоговые льготы пенсионных планов с установленными взносами. Он дал несколько подробностей о значении этой фразы.Он, вероятно, предлагает увеличить выгоду от вычета или исключения из дохода любых взносов налогоплательщиков в более низких налоговых категориях, но также возможно, что он предлагает ограничить преимущества этих вычетов или исключений для налогоплательщиков в более высоких налоговых категориях.
Пенсионные сбережения могут появиться как область соглашения. Нил и Хаус, член меньшинства в рейтинге Кевин Брэди, штат Техас, недавно выпустил закон «Обеспечение надежного пенсионного обеспечения» , двухпартийный законопроект о налогах для поощрения пенсионных сбережений.
Инфраструктура Байден предлагает сделать налоговый кредит для новых рынков постоянным, выделяя ежегодно 5 миллиардов долларов. Это похоже на улучшения, внесенные в законопроект об инфраструктуре, выдвинутый демократами Палаты представителей в июле. Однако предложение Палаты представителей увеличивает ассигнования на 2020 и 2021 годы, прежде чем установить их на уровне 5 миллиардов долларов в год, а затем будет ежегодно корректировать их с учетом инфляции.
Байден также поддерживает налоговые льготы Opportunity Zone, но имеет решающее значение для текущего администрирования программы.Он предложил реформы, аналогичные многим в Конгрессе, которые в значительной степени направлены на усиление отчетности. Инфраструктура также может стать областью двухпартийного соглашения, хотя финансирование является проблемой.
Индивидуальные ставки Байден пообещал не повышать подоходный налог с «одного человека, зарабатывающего менее 400 000 долларов в год». Для тех, кто зарабатывает 400 000 долларов в год и более, его план предусматривает:
Повышение максимальной ставки с 37% до 39,6%
Ограничение вычетов по статьям до 28%
Возобновление поэтапного отказа от постатейных вычетов
Прекращение действия вычета по Разделу 199A

Он не уточнил, будет ли порог в 400 000 долларов применяться к налогооблагаемому доходу или скорректированному валовому доходу, или как он может отличаться в зависимости от статуса регистрации.Нет информации о потенциальном взаимодействии между ограничением суммы вычетов по статьям и постепенным прекращением использования Pease, и неясно, как любое из этих положений может взаимодействовать с любым потенциальным изменением или отменой ограничения в размере 10 000 долларов США по налогам штата и местным налогам (SALT). ) отчисления. Сам Байден относительно спокойно относился к ограничению ОСВ, но его повышение или отмена – главный приоритет многих демократов в Конгрессе.
Байден, как правило, сосредоточил внимание на повышении индивидуальных налогов для налогоплательщиков с высоким доходом в ходе предвыборной кампании, но следует ожидать, что республиканцы будут противостоять многим из этих усилий или потребовать значительных уступок по любому поводу.
Прирост капитала Байден предлагает налогообложение прироста капитала как обычного дохода для налогоплательщиков с доходом более 1 миллиона долларов, что почти вдвое увеличивает текущую ставку с 20% до 39,6% (не включая налог на чистый инвестиционный доход). Байден часто говорит об этом, но, вероятно, он столкнется с самым ожесточенным противодействием со стороны республиканцев и даже умеренных демократов.
Налоги на социальное обеспечение Байден предложил обложить налогом на социальное обеспечение заработанный доход свыше 400 000 долларов. Текущее ограничение будет сохранено (137 700 долларов на 2020 год).Это часто называют подходом «бублика», потому что только заработная плата между текущим потолком и 400 000 долларов не будет облагаться налогом. Однако неясно, предлагает ли Байден обложить только индивидуальную долю налога на социальное обеспечение в размере 6,2% на заработанный доход свыше 400 000 долларов США, или же работодатели также будут обязаны выплачивать свою долю в размере 6,2% от этого дохода.
Социальное обеспечение долгое время было политически опасным вопросом, и это изменение может быть одним из самых сложных предложений для принятия.Это потребует изменений в расчетах пособий, чтобы дополнительные налоги не создавали дополнительных льгот, что, вероятно, будет спорным.
Налог на наследство Байден не уделял большого внимания налогу на наследство. На протяжении большей части своей кампании единственное предложение, которое он включал, состояло в том, чтобы устранить расширенную основу для унаследованных основных фондов. В рамках отчета Целевой группы Unity с сенатором Берни Сандерсом, вице-президентом штата Вашингтон, он пообещал восстановить налоги на наследство до «исторических норм». Никаких дополнительных подробностей предоставлено не было.Это, вероятно, подразумевает сокращение льгот по крайней мере вдвое по сравнению с пороговыми значениями до TCJA, но также может предусматривать еще более низкие льготы и более высокие ставки, которые применялись в прошлом.
Индивидуальные налоговые льготы Байден предлагает расширить и создать несколько индивидуальных налоговых льгот, в том числе:
Повышение налоговой скидки на ребенка до 3600 долларов на ребенка в возрасте до 6 лет и до 3000 долларов на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет, при этом сделав ее полностью возмещаемой и позволяя налогоплательщикам получать кредит ежемесячными платежами
Предоставление налогового кредита на заработанный доход (EITC) налогоплательщикам старше 65 лет и повышение налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами до 8000 долларов
Создание налоговой льготы в размере 5000 долларов для лиц, осуществляющих неформальный уход
Создание 50% кредита в размере до 8000 долларов на расходы по уходу за ребенком на ребенка в возрасте до 13 лет (максимум 16000 долларов) для семей, зарабатывающих менее 125000 долларов в год (полный отказ от 400000 долларов)
Выделение 5 миллиардов долларов на кредит арендатора, который снизит арендную плату и коммунальные услуги до 30% дохода для лиц с низким доходом и семей, которые зарабатывают слишком много, чтобы претендовать на жилищную помощь
Создание кредита «Первый авансовый платеж» по образцу, но более щедрого, чем временный кредит для первого покупателя жилья, введенный в действие при президенте Бараке Обаме в 2009 году.

Рекомендации по планированию Угроза повышения налогов при президентстве Байдена побудила многих налогоплательщиков начать изучать варианты ускорения доходов до 2020 года.Перспективы повышения налогов с 1 января 2021 года, похоже, значительно потускнели из-за результатов выборов. Для налогоплательщиков, находящихся в убыточном положении или не обеспокоенных возможным повышением ставок, есть еще много важных соображений по планированию на конец года, в том числе:
Ускорение вычетов и отсрочка доходов с использованием метода бухгалтерского учета для увеличения NOL в 2020 году, что позволяет получить возврат за пятилетний перенос и возможность арбитража ставок
Заявление о возмещении ущерба в результате бедствия, связанного с COVID-19, на основе декларации за 2019 год
Требование кредита на удержание сотрудников
Ускорение требования о возмещении AMT
Требование ретроактивной выгоды в виде амортизации бонуса на квалифицированную улучшенную собственность

Важно отметить, что демократы по-прежнему могут взять под контроль Сенат и быстро добиваться повышения налогов, хотя это маловероятно.Проблема для налогоплательщиков, рассматривающих возможность принятия мер до повышения налогов, будет заключаться в том, что контроль Сената в конечном итоге не будет определен до января.
Налогоплательщики, владеющие активами со значительной встроенной прибылью или планирующие транзакции, которые принесут значительный доход в начале следующего года, могут все же рассмотреть возможность ускорения транзакций для защиты от риска повышения налогов, если обратная сторона ускорения не является запретительной. Но будьте очень осторожны с поспешными транзакциями или продажей активов, которые могут привести к потере стоимости, тем более, что немедленное повышение налогов теперь выглядит гораздо менее вероятным.Стратегии ускорения доходов и налогообложения также должны быть сбалансированы с учетом потребностей в ликвидности в этот период экономических потрясений и только после учета временной стоимости денег. Также важно учитывать влияние такого планирования на налоги штата и местные подоходные налоги, поскольку многие штаты не соблюдают некоторые из наиболее значительных льгот, предоставляемых в соответствии с TCJA и законом CARES. Для налогоплательщиков, которые проанализировали перспективы и определили, что все еще имеет смысл действовать до конца года, доступен ряд стратегий ускорения доходов и других стратегий планирования.Некоторые изменения могут обеспечить гибкость принятия решения при подаче налоговой декларации за год, и их нет необходимости вносить до конца года.
Индивидуальные соображения Индивидуальные налогоплательщики могут рассмотреть ряд вариантов смягчения потенциального воздействия на повышение как предельных ставок налога на обычный доход, так и ставки налога на прирост капитала:
Продавать ценные бумаги и другие активы – Налогоплательщики обычно могут контролировать сроки получения прироста капитала, выбирая, когда продать актив.Продажа актива вызовет прибыль. Правило «промывной продажи», ограничивающее признание капитальных убытков, когда одна и та же ценная бумага продается и покупается в течение 30 дней, не применяется к прибыли. Можно продать акции и сразу же выкупить их, чтобы уплатить налог с прибыли и обнулить базу. Будьте осторожны, спешите с продажами более сложных бизнес-активов или бизнес-интересов, поскольку текущие экономические проблемы могут снизить стоимость. Кроме того, обратите внимание на срок владения. Раннее получение прибыли может привести к выплате по обычным ставкам дохода, если активы удерживались один год или меньше (или три года или меньше для некоторых процентов прибыли в инвестиционных партнерствах).Стратегии, которые стремятся признать прибыль, но позволяют налогоплательщику сохранить некоторый контроль или использование активов, должны соответствовать правилам, которые определяют, была ли фактически передана собственность для целей налогообложения.
Исполнение опционов на акции – Налогоплательщики признают доход по многим типам опционов, включая неквалифицированные опционы на акции и стимулирующие опционы, при их исполнении. Использование опционов до конца года приведет к получению дохода в 2020 году. Это также обычно ускоряет вычеты для работодателя, когда сами работодатели могут стремиться отложить вычеты в ожидании повышения ставки.
Преобразование в учетную запись Roth – Преобразование традиционной пенсионной учетной записи, такой как 401 (k) или индивидуальный пенсионный счет (IRA), в версию Roth позволит создать включение дохода сейчас и позволит безналоговое распределение при выходе на пенсию. Тщательно подумайте о последствиях, так как этот доход будет облагаться налогом по обычным ставкам, которые, согласно плану Байдена, вырастут только с 37% до 39,6%. Многие налогоплательщики ожидают, что при выходе на пенсию будут платить более низкие предельные ставки, поэтому уплата налога по более высокой предельной ставке сейчас может оказаться невыгодной.Кроме того, в зависимости от возраста, эта стратегия может ускорить налогообложение на много лет.
Сторнирование продажи в рассрочку – Физические лица (или компании) могут рассмотреть возможность отказа от отсрочки признания прибыли, доступной для продажи в рассрочку. Доходы будущих периодов по большинству продаж в рассрочку, сделанных после 1987 года, можно ускорить, заложив в рассрочку по ссуде.
Отсроченные удержания – Как налогоплательщики кассовой основы, физические лица часто имеют возможность контролировать, в каком году производится удержание, когда они производят платеж.Ожидание выплаты вычитаемых расходов, таких как проценты по ипотеке, до 2021 года может отложить вычет. Ожидание уплаты государственных налогов также может иметь смысл не только из-за потенциального повышения ставок, но также из-за изменения или отмены предела SALT в размере 10 000 долларов США.

Деловые соображения У бизнес-налогоплательщиков также есть ряд потенциальных соображений на уровне организации при планировании ускорения доходов:
Продавать ценные бумаги и другие активы – Как и физические лица, коммерческие организации обычно могут контролировать сроки получения прироста капитала.Предприятиям следует осторожно торопиться с сделками M&A или продажей активов, поскольку текущие экономические проблемы могут снизить стоимость и свести на нет любые потенциальные налоговые льготы. Компании также могут рассмотреть возможность отказа от отсрочки признания прибыли, доступной для продажи в рассрочку. Налогоплательщикам следует внимательно рассмотреть другие потенциальные налоговые последствия от стратегий, которые приводят к получению прибыли за счет распределения из хозяйственной единицы с последующей рекапитализацией. Налогоплательщики с партнерством по предоставлению инвестиционных услуг также должны знать о трехлетнем периоде удержания для получения долгосрочного режима прироста капитала по определенным процентным доходам.Ранний запуск прироста может не дать выгоды в зависимости от периода удержания.
Методы учета – Большинство предприятий используют десятки отдельных методов учета для признания доходов и расходов. Переход на менее благоприятный метод бухгалтерского учета может показаться ценным вариантом для ускорения роста доходов и налогов, но этот тип планирования может не предложить много возможностей. Правила IRS обычно требуют, чтобы неблагоприятная корректировка Раздела 481 распространялась на четыре года, так что этот доход в любом случае будет перенесен на будущие годы.Вместо этого рассмотрите возможность использования выборов или других действий для изменения сроков признания расходов.
Расходы будущих периодов – Есть много потенциальных выборов, которые влияют на сроки значительных отчислений. Налогоплательщики могут иметь возможность избирать:
Более медленная амортизация, включая отказ от амортизации бонусов
Увеличение затрат, капитализированных в соответствии с разделом 263
Капитализация затрат по сделке или определенных затрат, связанных с нематериальными активами
Амортизация затрат на исследования и разработки
Эти типы стратегий следует тщательно продумать, поскольку они не просто откладывают вычет на следующий год, но могут значительно увеличить вычет или распределить его на несколько лет.

Компенсация и льготы – Существует множество правил компенсаций и льгот, которые влияют на сроки вычетов, но важно отметить, что у предприятий могут быть конкурирующие интересы с сотрудниками. Сотрудники с высоким доходом могут стремиться признать доход до того, как повышение налогов вступит в силу, в то время как компания может пожелать сохранить компенсационные вычеты на тот момент, когда повышение налогов вступит в силу. Для бизнеса, который действительно хочет отложить вычеты, есть много вариантов, которые могут перенести вычеты с 2020 года на 2021 год, в том числе то, как бонусы и другие компенсации структурированы и выплачиваются.Компаниям следует уделять особое внимание бонусам на конец года, особенно работодателям, которые вычитают премии, выплаченные в следующем году, с использованием «правила 2,5 месяцев». Однако всегда следует учитывать правила Раздела 409A неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC) при внесении изменений в механизмы компенсации. Работодатели также могут рассмотреть возможность ускорения налогов на фонд заработной платы в NQDC, чтобы избежать потенциального применения налогов на социальное обеспечение к заработанному доходу свыше 400 000 долларов США. Возможно, удастся отменить любое планирование, позволившее работодателям отложить уплату налога на заработную плату, потому что стоимость будущих пособий не могла быть установлена.
Преобразованные корпорации S – Особые возможности существуют для корпораций S, преобразованных из корпорации C. Обычно считается, что выплаты прибыльной S-корпорации в первую очередь связаны с доходом, передаваемым акционеру и облагаемым налогом на его уровне. Во избежание двойного налогообложения эти распределения считаются необлагаемыми налогом в той мере, в какой они не превышают суммы на накопленном корректировочном счете корпорации S. Тем не менее, S-корпорация может принять решение рассматривать распределение как первое, что связано с накопленными доходами и прибылью, и, таким образом, облагаться налогом.Если на руках недостаточно денежных средств, выбор для «условного» распределения доступен в соответствии с правилами корпорации S.

Соображения по трансфертному налоговому планированию Это идеальное время для планирования налога на передачу имущества благодаря сочетанию заниженной стоимости активов, исторически низких процентных ставок и благоприятных правил временного налога на имущество и дарение. Многие стратегии налогообложения наследства и дарения зависят от способности активов расти в цене быстрее, чем процентные ставки, предписанные IRS.Процентные ставки находятся на беспрецедентно низком уровне. Даже с учетом того, что результаты выборов уменьшают угрозу немедленных изменений, у этого планирования меньше недостатков, чем в других областях. Если демократы не смогут проактивно решить вопрос об освобождении от налога на наследство и дарение, срок их действия истечет в 2026 году. IRS выпустило руководство, согласно которому подарки, сделанные в рамках текущего освобождения, не будут «возвращены», если льготы будут снижены в будущем.
Следующие шаги Победа Байдена на выборах меняет налоговые прогнозы, и налогоплательщики должны начать оценивать свое долгосрочное и краткосрочное налоговое планирование.Несмотря на то, что существуют стратегии, которые могут предложить преимущества до повышения налогов, налогоплательщикам следует проявлять осторожность с ними, поскольку радикальные достижения демократов, которые сделали бы повышение налогов более вероятным, не произошли, как многие ожидали. Будет важно следить за законодательным процессом, чтобы увидеть, как развиваются предложения и насколько быстро меняется налоговое законодательство, чтобы можно было соответствующим образом скорректировать планирование.
За дополнительной информацией обращайтесь:
Дастин Штампер
Управляющий директор
Национальная налоговая служба Вашингтона
ТОО «Грант Торнтон»
T +1 202 861 4144 Омайр Тахер
Управляющий
Национальная налоговая служба Вашингтона
ТОО «Грант Торнтон»
T +1 202 861 4143
Чтобы узнать больше, посетите gt.com / tax
Заявление о профессиональных стандартах налогообложения
Этот контент поддерживает маркетинг профессиональных услуг Grant Thornton LLP и не является письменным налоговым советом, касающимся конкретных фактов и обстоятельств какого-либо лица. Если вас интересуют темы, представленные здесь, мы рекомендуем вам связаться с нами или независимым налоговым специалистом, чтобы обсудить их возможное применение в вашей конкретной ситуации. Ничто в настоящем документе не может быть истолковано как налагающее ограничение на раскрытие каким-либо лицом налогового режима или налоговой структуры по любому вопросу, рассматриваемому в настоящем документе.В той степени, в которой этот контент может рассматриваться как содержащий письменную налоговую консультацию, любой письменный совет, содержащийся, направленный или приложенный к этому контенту, не предназначен Grant Thornton LLP для использования и не может быть использован любым лицом в целях избежание штрафов, которые могут быть наложены в соответствии с Налоговым кодексом.
Информация, содержащаяся в данном документе, носит общий характер и основана на официальных источниках, которые могут быть изменены. Это не и не должно толковаться как бухгалтерская, юридическая или налоговая консультация, предоставляемая Grant Thornton LLP читателю.Этот материал может быть неприменим или не подходить для конкретных обстоятельств или потребностей читателя и может потребовать рассмотрения налоговых и неналоговых факторов, не описанных в данном документе. Свяжитесь с Grant Thornton LLP или другими налоговыми специалистами, прежде чем предпринимать какие-либо действия на основании этой информации. Изменения налогового законодательства или других факторов могут повлиять на информацию, содержащуюся в настоящем документе, на перспективной или обратной основе; Grant Thornton LLP не берет на себя никаких обязательств по информированию читателя о любых таких изменениях. Все ссылки на «Раздел», «Разд., »Или« § »относятся к Налоговому кодексу 1986 года с поправками.
Что такое налоговый вычет?
Есть два слова, с которыми каждый налогоплательщик должен знать, когда приближается День налоговой декларации. Эти два слова помогут вам сэкономить сотни, а может быть, и тысячи долларов с вашего налогового счета.
Вы готовы? Вот они: налоговых вычетов .
Вы, наверное, слышали такие фразы, как «вы можете списать это со своих налогов» или «это вычитаемые расходы», и задавались вопросом, действительно ли вы понимаете, как работает весь этот налоговый вычет.Ты не единственный!
Многие люди не знают, какие налоговые вычеты доступны или как указать их в своих налоговых декларациях. Но вы не хотите быть тем парнем или девушкой, потому что это может означать, что вы оставляете значительную часть денег в руках IRS, даже не подозревая об этом!
Что такое налоговый вычет?
Проще говоря, налоговые вычеты уменьшают размер налогов, которые вы платите, за счет снижения налогооблагаемого дохода. Когда вы слышите слово вычитание , просто подумайте вычитание.Вы просто вычитаете , вычитая , какая часть вашего дохода облагается налогом, и уменьшая при этом сумму, которую вы должны дяде Сэму. Ча цзин!
Налоги не должны быть такими сложными. Позвольте нам помочь.
Например, благотворительные пожертвования – один из наиболее распространенных возможных налоговых вычетов. Это означает, что вы можете «списать» деньги, которые вы пожертвовали на благотворительность в прошлом году, и уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму, которую вы пожертвовали.
Итак, если ваш доход составляет 50 000 долларов и вы в прошлом году подарили своей любимой благотворительной организации подарок на 1000 долларов, вы можете потребовать этот подарок в качестве налогового вычета, и с вас облагается налогом только 49 000 долларов вместо 50 000 долларов.
Но это только малая часть! От взносов в пенсионный план до процентов по жилищной ипотеке существует десятков налоговых вычетов, которыми вы могли бы воспользоваться.
В чем разница между налоговым вычетом и налоговой скидкой?
В то время как налоговые вычеты снижают ваш налогооблагаемый доход, налоговые вычеты сокращают ваши налоги доллар за доллар. Таким образом, налоговая льгота в размере 1000 долларов сокращает ваш окончательный налоговый счет за ровно на 1000 долларов.С налоговым вычетом не все так просто. Если вы получаете налоговый вычет в размере 1000 долларов и вы попадаете в категорию 22%, этот вычет уменьшает ваш налогооблагаемый доход и сэкономит вам 220 долларов, когда все будет сказано и сделано.
Налоговые льготы делятся на две основные категории: с возвратом и с возвратом . Если у вас есть возвращаемый налоговый кредит в размере 500 долларов, но вы должны только 200 долларов в виде налогов, IRS отправит вам чек на 300 долларов. С другой стороны, если у вас есть невозмещаемый налоговый кредит на сумму 750 долларов, но вы должны только 250 долларов в виде налогов, вы, к сожалению, не получите чек на 500 долларов (остаток кредита, который вы не использовали).
Как работают налоговые вычеты?
При заполнении налоговой декларации есть два способа потребовать налоговые вычеты: возьмите стандартный вычет или и укажите свои вычеты . Вы должны выбрать один!
Стандартный вычет – это простой вариант – это как автоматическая налоговая халява. Если вы выберете стандартный вычет, ваш налогооблагаемый доход будет автоматически уменьшен на установленную сумму в зависимости от того, как вы подаете (например, совместная подача холостого, женатого или женатого брака).Это снижает сумму налогов, которую вы должны платить. Не нужно копаться в квитанциях или банковских выписках!
Составление списков ваших удержаний требует больше работы – вам нужно будет перечислить все вычеты по одному. И вам нужно будет заполнить форму Приложения А к своей налоговой декларации и просмотреть свои записи, чтобы подтвердить свои требования. ¹
Да, составить список – это немного хлопотно, но оно того стоит, если вы можете потребовать достаточно вычетов, чтобы уменьшить свой налогооблагаемый доход больше, чем стандартный вычет.
Как узнать, какой вариант лучше всего подходит для вас? Прежде чем принять решение в этом году, вам необходимо знать несколько вещей.
Какой стандартный вычет за налоговый 2020 год?
Благодаря закону о налоговой реформе 2018 года , стандартный вычет почти удвоился по сравнению с тем, что было раньше. Это отличная новость для многих налогоплательщиков! В 2020 налоговом году стандартный вычет был немного скорректирован с учетом инфляции. Итак, если вы не замужем, стандартный вычет теперь составляет 12 400 долларов.Женаты и вместе подаете? Ваш стандартный вычет составляет 24 800 долларов.
Статус подачи
2020 Стандартный вычет
Одноместный
$ 12 400
Подача документов в браке
$ 24 800
Подача заявления о раздельном проживании в браке
$ 12 400
Глава домохозяйства
$ 18 650
Диаграмма: изменения стандартного вычета ²
Важное примечание: Если вы или ваш супруг (а) старше 65 лет или являетесь слепым по закону, вы можете получить более крупный стандартный вычет.Но если вы состоите в браке и подаете документы отдельно, вы иностранец-нерезидент или иностранец с двойным статусом, или кто-то другой заявляет, что вы являетесь иждивенцем после их возвращения, ваш стандартный вычет может быть меньше. Обязательно проконсультируйтесь с налоговым профи, если у вас возникнут какие-либо вопросы. ³
Какие расходы подлежат налоговому вычету?
Во-первых, давайте посмотрим, что вы, , можете списать с налогов. Вот некоторые из наиболее распространенных вычетов, которыми могут воспользоваться многие налогоплательщики:
Благотворительные пожертвования
Чем больше вы дадите, тем больше вы сможете удержать из своих налогов! Любая сумма, которую вы пожертвовали своей церкви, альма-матер или любимым благотворительным организациям, может быть списана с ваших налогов.В большинстве лет вы можете вычесть любую сумму благотворительных пожертвований до 60% от вашего налогооблагаемого дохода. ⁴ Но благодаря закону CARES вы можете вычесть всех ваших благотворительных взносов в 2020 году. ⁵ Отлично!
Но даже если вы, , не указали свои вычеты, закон CARES также позволяет вам делать вычеты «сверх черты» (что снижает размер налогооблагаемой суммы вашего дохода) в размере до 300 долларов на благотворительные пожертвования. ⁶
Медицинские расходы
У вас есть медицинская страховка, но вы все равно оплачиваете медицинские или стоматологические расходы из своего кармана? IRS позволяет вычесть медицинские расходы, превышающие 7.5% вашего налогооблагаемого дохода за такие вещи, как встречи с медицинскими работниками или стоматологами, лекарства, отпускаемые по рецепту, контактные линзы или очки, а также взносы на медицинское страхование (оплачиваются в долларах после уплаты налогов и не возмещаются вашим работодателем), и это лишь некоторые из них! ⁷
В разбивке: если ваш скорректированный валовой доход составляет 50 000 долларов, то 7,5% от этой суммы составляют 3750 долларов. Итак, если у вас есть 5000 долларов медицинских расходов, из которых не были покрыты вашей медицинской страховкой, вычтите из них 3750 долларов, и вы получите 1250 долларов в качестве налогового вычета.
Государственные и местные налоги
Многие забывают об этом! IRS позволяет выбрать для вычета государственного и местного налога с продаж или подоходного налога, а также некоторых иностранных налогов. Если вы живете в штате, где нет подоходного налога, или вы сделали несколько крупных покупок, например, новую машину или набор мебели для гостиной, вычет из налога с продаж будет правильным решением. А если вы домовладелец, вы также можете вычесть налог на недвижимость из своего налогового счета.
Новый налоговый закон ограничивает общую сумму, которую вы можете вычесть из налога на прибыль, с продаж и налога на имущество, до 10 000 долларов.⁸ ^, ⁹
Проценты по студенческой ссуде
Если вы так много платили студенческими ссудами, что Салли Мэй кажется той вонючей соседкой по комнате в колледже, которая просто не хочет уезжать, утешитесь тем, что вы можете потребовать вычет процентов по студенческой ссуде в размере до 2500 долларов. ¹⁰
Проценты по ипотеке
Ах, радости домовладения! Вот большой задний двор, белый забор, ваши выплаты по ипотеке.. . ладно, может быть, не в последней части. Но, по крайней мере, вы можете вычесть проценты, уплаченные по ипотечному долгу на сумму до 750 000 долларов. ¹¹
Пенсия и инвестирование
Если у вас есть традиционный IRA, эти взносы, скорее всего, не облагаются налогом. Но ваш вычет может быть ограничен в зависимости от вашего дохода и наличия у вас (или вашего супруга, если вы состоите в браке) пенсионного плана на вашем рабочем месте. ¹²
Но вот загвоздка: вам придется платить налоги с денег, которые вы снимаете с традиционной IRA на пенсии. Ура. Вот почему мы рекомендуем инвестировать в Roth IRA. Конечно, сейчас вы не сможете вычесть взносы Roth из своих налогов. Но кого это волнует? Вы будете слишком заняты, наслаждаясь безналоговым ростом и снятием средств на пенсии позже. Будущее вам спасибо!
Взносы в ваш традиционный 401 (k) до налогообложения также снижают сумму вашего налогооблагаемого дохода, потенциально переводя вас в более низкую налоговую категорию и экономя ваши деньги на налогах в этом году.Но вам также придется платить налоги, когда вы снимаете эти деньги при выходе на пенсию. Так что имейте в виду
Вычет из домашнего офиса
Если вы превратили часть своего дома в собственное рабочее место, используемое только для бизнеса, вы можете списать связанные с работой расходы, такие как аренда, коммунальные услуги и расходы на техническое обслуживание. ¹³
Детализация или стандартный вычет: что выбрать?
Вот в чем дело: с увеличением стандартного вычета использование этого автоматического вычета будет иметь смысл для большего числа налогоплательщиков, чем раньше.Но все же важно сложить детализированные вычеты, прежде чем вы примете это решение.
Возьмем, к примеру, Линду и Эрика. Они женаты и подают документы совместно, поэтому автоматически получают право на стандартный вычет в размере 24 800 долларов – и они очень рады такой огромной сумме!
Но на всякий случай они просматривают свои записи, чтобы найти все налоговые вычеты, которые они могут потребовать, если захотят перечислить. Сэкономят ли они таким образом деньги?
Сложив свои детализированные вычеты, они видят, что могут вычеркнуть более 28 000 долларов из своего налогооблагаемого дохода, потенциально сэкономив им сотни долларов на уплате налогов.
Как вы думаете, Линда и Эрик сожалеют о том, что просмотрели все свои квитанции, файлы и банковские выписки? Ни единого шанса!
Тем не менее, для многих других налогоплательщиков новый стандартный вычет является лучшим вариантом.
Знакомьтесь, Шон. Он одинокий парень, который только начинает свою карьеру. Он тратит безумные часы на бухгалтерскую работу и снимает небольшую квартиру, пытаясь справиться со своим долгом, как снежный ком. Поскольку у него не так много вычетов расходов, стандартный вычет дает гораздо большую налоговую льготу, чем при разбивке по статьям.Это и ежу понятно!
Что касается налогов, то у всех ситуация разная. Не существует универсального решения! Если вы домовладелец или владелец бизнеса, вы сделали много благотворительных взносов или заплатили из своего кармана огромные медицинские расходы, то составление списков может быть лучшим решением для вас.
Но если вы планируете использовать стандартный вычет или решаете подавать документы самостоятельно, Ramsey SmartTax упрощает уплату налогов и по доступным ценам – без скрытых комиссий.Это то, что мы называем беспроигрышным вариантом!
Получите максимальный возврат с помощью опытного налогового консультанта
В нижней строке? Вы хотите быть уверены, что получаете максимальную отдачу от всех этих налоговых вычетов. Всего один пропущенный вычет может стоить вам намного дороже, чем гонорар профессионала.

Расходы по типам	Разница в расходах от базового уровня (миллиарды), 2022-2031 гг.
Расходы на американский план занятости (AJP)	2195 долларов.9
Расходы на американский семейный план (AFP)	$ 943,2
Изменения дискреционных расходов, не связанных с обороной	615,0 долл. США
Изменения расходов на дискреционную защиту	–168,0
Обязательные изменения расходов	422,7 долл. США
Общие расходы	4 008,8
Примечание. В эту таблицу не включены налоговые льготы, предоставленные в AFP и AJP, указанные в следующих налоговых оценках. Источник: Офис управления и бюджета, «Президентский бюджет на 2022 финансовый год», май 2021 г., https://www.whitehouse.gov/omb/budget/.

Резерв	Изменение ВВП	Изменение ВНП	Изменение уставного капитала	Изменение заработной платы	Изменение количества рабочих мест, эквивалентных полной занятости
Налог на нереализованную прибыль от прироста капитала на момент смерти более 1 миллиона долларов и введение 39,6-процентной ставки налога на прирост капитала для подателей с доходом более 1 миллиона долларов	-0.1%	-0,3%	-0,3%	-0,1%	-27 000
Ввести налог на чистый инвестиционный доход с активного сквозного дохода	-0,1%	-0,1%	-0,2%	-0,1%	–12 000
Сделать активное ограничение сквозных потерь постоянным	-0,1%	-0,1%	-0,2%	-0,1%	-16 000
Ограничение 1031 обмена аналогами до 500 тыс. Долларов прибыли	Менее -0.05%	Менее -0,05%	Менее -0,05%	Менее -0,05%	–1500
Налог на проценты как обычный доход	Менее -0,05%	Менее -0,05%	Менее -0,05%	Менее -0,05%	-1 000
Сделать полный возврат налога на ребенка (CTC) на постоянной основе и продлить расширенный CTC до 2025 года	Менее -0,05%	Менее -0.05%	Менее -0,05%	Менее -0,05%	-15 000
Сделайте расширение налогового кредита на заработанный доход в Постоянном американском плане спасения	Менее + 0,05%	Менее + 0,05%	Менее + 0,05%	Менее + 0,05%	+8 500

Повысить ставку корпоративного налога до 28%	-0.7%	-0,7%	-1,9%	-0,6%	-145 000
Поднимите GILTI, оцените и ужесточите правила GILTI	Менее -0,05%	Менее -0,05%	-0,1%	Менее -0,05%	-8 000
Установить минимальный бухгалтерский налог в размере 15%	-0,1%	-0,1%	-0,2%	-0,1%	-16 000

Итого налоговый эффект	-1.3%	-1,4%	-2,8%	-1,0%	-233 000

Увеличение расходов и налоговое обеспечение	+ 0,3%	+ 0,4%	+ 0,3%	+ 0,3%	+68 000

Итого налоговые и расходные расходы	-0.9%	-1,0%	-2,5%	-0,8%	-165 000
Источник: Модель общего равновесия Налогового фонда, июнь 2021 г. Сумма по позициям может не совпадать из-за округления.

Резерв	2022	2023	2024	2025	2026	2027	2028	2029	2030	2031	2022-2031
Поднять верхнюю шкалу индивидуального подоходного налога до 39.6 процентов	27,1	28,6	29,3	30,9	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	115,9
Налог на нереализованную прибыль от прироста капитала в случае смерти свыше 1 миллиона долларов США и введение ставки налога в размере 39,6 процента на прирост капитала свыше 1 миллиона долларов	-3,6	5,7	16,2	18,9	19,5	23,6	27,2	30.8	34,7	39,8	212,8
Ввести налог на чистый инвестиционный доход на активный сквозной доход	14,5	15,3	15,9	16,8	17,1	18,9	19,8	20,6	21,5	22,8	183,2
Сделать активное ограничение сквозных потерь постоянным	0,0	0,0	0,0	0.0	20,2	21,0	21,8	22,7	23,6	24,5	133,8
Ограничение 1031 обмена аналогами до 500 тыс. Долларов прибыли	0,6	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,8	0,8	0,8	0,8	7,5
Налог на проценты как обычный доход	0,6	0.7	0,7	0,7	0,7	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8	7,4

Повысить ставку корпоративного налога до 28%	68,6	76,2	82,6	88.4	99,3	101,9	105,0	107,8	110,5	113,3	953,7
Поднимите GILTI, оцените и ужесточите правила GILTI	52,9	56,6	60,8	64,7	46,0	47,5	48,9	50,1	51,4	52,8	531,8
Отмена FDII	6,8	9,0	11.0	12,9	9,4	9,2	7,8	7,2	5,5	6,4	85,2
Установить минимальный бухгалтерский налог в размере 15%	19,2	11,2	10,3	17,6	5,7	7,9	10,1	6,2	10,2	11,8	110,1

Сборщики доходов	186.7	203,9	227,6	251,7	218,6	231,5	242,2	247,0	259,1	273,1	2341,4

Сделать полный возврат налога на ребенка (CTC) на постоянной основе и продлить расширенный CTC до 2025 года	-101.6	-101,1	-100,2	-98,8	-3,0	-2,8	-2,7	-2,6	-2,4	-2,3	-417,5
Сделайте расширение налогового кредита на заработанный доход в Постоянном американском плане спасения	-12,0	-12,0	-12,1	-12,1	-15,0	-15,1	-15,2	-15,3	-15,4	-15.3	-139,7
Сделайте расширение налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) в Американском плане спасения на постоянной основе	-8,0	-8,3	-8,6	-9,0	-9,4	-9,8	-10,3	-10,7	-11,1	-11,5	-96,7
Постоянное увеличение суммы налоговых льгот	-22,0	-30,3	-31,6	-33.0	-34,4	-35,7	-37,1	-38,5	-39,9	-41,4	-343,8

Всего кредитов	-143,6	-151,7	-152,5	-152.9	-61,8	-63,5	-65,3	-67,0	-68,8	-70,7	-997,7

Общая условная выручка	43,1	52,3	75,1	98.9	156,8	168,0	176,9	180,0	190,3	202,4	1343,7
Общий динамический доход	23,4	25,2	41,8	55,1	126,5	127,0	128,9	126,7	129,0	132,2	915,8
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, июнь 2021 г.Пункты могут не суммироваться из-за округления.

Доходная группа	Обычный, 2022 год	Обычный, 2031	Динамичный, длительный
от 0% до 20%	15.9%	6,4%	5,3%
от 20% до 40%	4,7%	1,5%	0,4%
от 40% до 60%	1,1%	-0,3%	-1,4%
от 60% до 80%	0,1%	-0,7%	-1,7%
от 80% до 90%	-0,6%	-0,8%	-1,8%
от 90% до 95%	-1.1%	-1,0%	-2,0%
от 95% до 99%	-1,6%	-1,5%	-2,6%
от 99% до 100%	-4,5%	-5,1%	-6,3%
Всего	Менее -0,05%	-1,0%	-2,1%
Примечание. В этой таблице не отражено влияние дополнительных расходов бюджета на 2022 финансовый год на доходы после уплаты налогов. Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, июнь 2021 г.

Статус подачи	2020 Стандартный вычет
Одноместный	$ 12 400
Подача документов в браке	$ 24 800
Подача заявления о раздельном проживании в браке	$ 12 400
Глава домохозяйства	$ 18 650