Фонд науки и образования – НАЛОГОВАЯ ДИСЦИПЛИНА
М.Д. Сулейманов[1]
НАЛОГОВАЯ ДИСЦИПЛИНА – ОСНОВА НАЛОГОВОЙ ГРАМОТНОСТИ НАСЕЛЕНИЯ
Предлагаемое автором развитие широкой сети альтернативного консультирования на федеральном и региональном уровнях является инструментом социального партнерства, мерой превентивного характера, что будет способствовать созданию делового, партнерского климата в налоговых отношениях, установлению цивилизованных отношений между хозяйствующими субъектами и государством, предотвращению ненамеренных и части намеренных налоговых правонарушений.
Ключевые слова: : налоговая дисциплина, налогоплательщик, налоговое консультирование, налоговая культура, налоговая грамотность налоговые обязательства, налоги.
M.D. Suleymanov
TAX DISCIPLINE – BASIS OF TAX LITERACY OF THE POPULATION
The development of a broad network of alternative counseling at the federal and regional levels proposed by the author is a social partnership tool, a preventive measure that will help create a business and partnership climate in tax relations, establish civilized relations between business entities and the state, and prevent unintentional and partly intentional tax offenses.
Keywords: : tax discipline, tax payer, tax consulting, tax culture, tax literacy tax liabilities, taxes.
Налоговая дисциплина граждан является главным элементом налоговой культуры и основой налоговой грамотности населения. Налоговая дисциплина, являясь составным элементом налоговой культуры, определяет отношение граждан к их обязанности по уплате установленных законодательством налогов в бюджеты разных уровней.
М.В. Лукъяненков в своей статье «Налоговая дисциплина как элемент социально ответственного поведения государства, бизнеса и граждан» пишет: «Так же как неприкосновенное отношение к частной собственности, отношение к обязательности уплаты установленных налогов должно являться обязательным элементом экономической культуры гражданина в цивилизованной стране». [2]
Однако в современном мире многие налогоплательщики в той или иной мере пытаются найти варианты уклонения от выполнений налоговых обязательств. Такое поведение можно объяснить как склонностью человека к накопительству и нежеланием делиться результатами своей трудовой деятельности с другими, а в особенности с государством, так и самой природой налогов.
Разграничим понятия налоговой дисциплины и налоговой культуры. «Под налоговой культурой следует понимать своевременное исполнение обязательств по уплате налогов и сборов в сроки, определенные законодательством». [3]
Налоговая дисциплина является основным элементом налоговой культуры. «Налоговая дисциплина – это регулярное формирование, развитие и контроль этических, моральных и финансовых способностей и возможностей налогоплательщика выполнять налоговые обязательства перед бюджетами с учетом синхронности взаимодействия налоговых органов по приему и оформлению налогов и налоговых обязательств». [4]
Возрастающее значение повышения налоговой дисциплины населения заключается в новых и современных подходах к работе с налогоплательщиками. Информационно-разъяснительная работа налоговых инспекторов и налоговых консультантов является одним из самых приоритетных направлений в обеспечении налогоплательщиков необходимой информацией. Достижение такого уровня налоговой дисциплины представляется возможным только при наличии обратной связи между налогоплательщиками и государством.
Налоговые консультанты помогают физичеким лицам правильно рассчитать и уплатить налоги, заполнить необходимые документы, оптимизировать свои налоговые расходы. Налоговое законодательство постоянно меняется, таким образом налоговое консультирование – это передача знаний о системе налогообложения и происходящих в ней изменениях в распоряжение клиента.
Налоговое консультирование осуществляется специалистами, использующими индивидуальный подход к каждому клиенту, он учитывает специфику его деятельности, всю особенность налогообложения. Налоговый консалтинг позволяет сделать равномерными налоговые платежи, которые обеспечивают репутацию аккуратного налогоплательщика при снижении налоговой нагрузки до приемлемых размеров.
Процесс формирования и повышения налоговой дисциплины является длительным и может столкнуться со многими проблемами (Рисунок).
Рисунок. Проблемы процесса формирования налоговой дисциплины
При этом поведение налогоплательщиков обусловлено отсутствием стереотипа престижности выполнения налоговых обязательств и поэтому активного участия в социальной и экономической жизни общества пока не наблюдается.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что внедрение широкой сети консультирования, как важнейшего инструмента предупреждения налоговых правонарушений, должно осуществляться комплексно и взаимоувязано в двух направлениях:
1) повышение качества и широты охвата консультированием со стороны государственных налоговых органов, в первую очередь за счет наиболее прогрессивных и востребованных способов консультирования и информирования, включая уведомление налогоплательщика о его налоговых обязательствах и обеспечение возможности ознакомиться с расчетом налога в режиме online на сайте налогового органа и Личным кабинетом;
2) развитие рынка профессиональных налоговых консультантов на основе правового оформления основ их деятельности, в том числе партнерства с налоговыми органами и налогоплательщиками.
Предлагаемое развитие широкой сети альтернативного консультирования на федеральном и региональном уровнях является инструментом социального партнерства, мерой превентивного характера. Это будет способствовать созданию делового, партнерского климата в налоговых отношениях, установлению цивилизованных отношений между хозяйствующими субъектами и государством, предотвращению ненамеренных и части намеренных налоговых правонарушений.
1 Руководитель Центра фундаментальных и прикладных исследований Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, доцент кафедры налогового администрирования и правового регулирования Налогового института РосНОУ, кандидат экономических наук.
2 Лукъяненков М.В., Налоговая дисциплина как элемент социально ответственного поведения государства, бизнеса и граждан, «Известия высших учебных заведений. Поволжский район. Общественные науки», №3, 2007 г.
3 Энциклопедия экономиста [Электронный ресурс] / Режим доступа : http://www. grandars.ru
4 Энциклопедия экономиста [Электронный ресурс] / Режим доступа : http://www.grandars.ru
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) 2015.
2. Лукъяненков М.В. Налоговая дисциплина как элемент социально ответственного поведения государства, бизнеса и граждан, «Известия высших учебных заведений. Поволжский район. Общественные науки», №3, 2007 г
3. Налоговая грамотность населения – фактор стабильности инвестиционного потенциала экономики страны. Коллективная монография / под ред. Д.Н. Сулейманова. – М.: МНИ, 2017. – 266 с.
4. Энциклопедия экономиста [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.grandars.ru.
5. URL: http://www.nalog.ru/rn77/ – сайт Федеральной налоговой службы.
6. URL: http:// http://rosnou.ru / – сайт Российского нового университета.
7. URL: // https://re.hse.ru/cfarmission/ – сайт Центра фундаментальных и прикладных исследований Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ.
Повышение налоговой культуры населения как способ борьбы с налоговыми правонарушениями
Skip to content
Морозова Г.В.
Российское предпринимательство – № 3-2 (131), Март 2009
Морозова Г.В.
Скачать PDF
Возрастающее значение повышения налоговой культуры населения требует все более новых и современных подходов. Информационно-разъяснительная работа является одним из направлений налоговых органов в насыщении информационного «голода», который периодически испытывают налогоплательщики, когда поднимается тема налогов. И, прежде всего, им необходима информация о важности своевременной и полной уплаты налогов, сборов и обязательных платежей.
налогоплательщики, налогообложение, рынок, налоговое законодательство, налоговая культура, уклонение от уплаты налогов, налоговая дисциплина, информационно-разъяснительная работа, информационные стенды
Актуальные статьи от наших партнеров:
А., Костин К.Б. и др.) // Вопросы инновационной экономики. № 2 / 2023Новые статьи от наших партнеров:
(Баева Г.Х.) // Жилищные стратегии. № 1 / 2023 Г., Рогалева Н.Л. и др.) // Экономика, предпринимательство и право. № 3 / 2023Развитие налоговой культуры
Поскольку налоги являются основным источником доходов любого государства, каждое государство постоянно стремится улучшить общую форму и качество своей налоговой системы. Налоговое несоблюдение в форме уклонения от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов является наиболее распространенной проблемой налогообложения. Однако обычно считается, что государство может решить эту проблему, обеспечив эффективный налоговый режим и здоровую налоговую культуру.
Налоговая культура в ее общем смысле обозначает преобладающее налоговое поведение и налоговые нормы в конкретной стране. Отношение и поведение как налогоплательщиков, так и сборщиков налогов составляют основу налоговой культуры. Немецкий профессор д-р Биргер Нерре определяет налоговую культуру как «совокупность всех соответствующих формальных и неформальных институтов, связанных с налоговой системой и ее практическим исполнением, которые исторически встроены в культуру страны, включая зависимости и связи, обусловленные их непрерывным взаимодействием».
В настоящее время трейдеры по всей стране решительно протестуют против введения государством налога у источника на банковские операции. Наблюдая за забастовками по всему округу, теперь они пригрозили маршем на Исламабад, если их требования не будут выполнены. Они отреагировали коллективно как сообщество, чтобы противостоять попыткам правительства каким-то образом обложить налогом эту богатую часть общества. Этой ситуации достаточно, чтобы сделать прогноз о самой судьбе намерения правительства официально ввести их в налоговую сетку в ближайшее время.
Следовательно, неуплата налогов каким-то образом стала нашим национальным характером. Вызывает беспокойство тот факт, что в Пакистане только 0,3% населения платят подоходный налог. В Пакистане и губернаторы, и управляемые одинаково одержимы идеей создания «безналогового общества». Мы часто наблюдали, как предлагаемый годовой бюджет объявлялся «безналоговым бюджетом» министрами правительства во время представления такого бюджета в парламенте, чтобы успокоить массы.
Отношение налогов к ВВП в Пакистане одно из самых низких в мире. Уже довольно давно он колеблется всего в районе семи процентов. Во многих странах Северной Америки и Европы отношение налога к ВВП составляет почти 30-40 процентов.
Из-за нашей плохой налоговой системы правительству часто не удается достичь даже консервативных целей по доходам. Следовательно, бюджетный дефицит стал хронической макроэкономической проблемой в Пакистане.
На самом деле нынешний амбициозный план правительства по расширению налоговой сети довольно несовместим с преобладающей налоговой культурой в стране. Люди, похоже, совершенно не склонны добровольно платить налоги правительству. Это одна из причин, по которой трейдеры решительно сопротивляются текущему введению налога у источника на банковские операции по всей стране.
Прежде всего, для развития налоговой культуры правящая элита должна стать образцом для подражания для масс. Высшие правительственные чиновники, министры и политики должны активно и честно платить налоги, прежде чем просить людей сделать то же самое. К сожалению, в нашей стране уже давно практикуется сама традиция «представительства без налогообложения».
В СМИ появились сообщения о неправильном декларировании активов и шокирующе низкой сумме налогов, уплачиваемых нашими законодателями. Если они не декларируют свои настоящие активы и добросовестно платят налоги, то как они могут требовать от простых граждан страны подавать декларации о доходах и платить налоги? Конечно, если собственный моральный пьедестал правительства рухнет, оно вряд ли сможет заставить людей соблюдать налоги.
Налоговая грамотность — еще один важный инструмент продвижения налоговой культуры. Следует начать массовую кампанию по повышению налоговой грамотности, чтобы люди знали об их основных гражданских обязанностях по уплате налогов.
Обширные убедительные сообщения могут также повлиять на восприятие и отношение людей к уплате налогов, что несвоевременно приведет к соблюдению налогового законодательства. «Налоги — это цена, которую мы платим за цивилизацию», — сказал легендарный судья Верховного суда США Оливер Уэнделл Холмс. Ведь без эффективной и действенной системы налогообложения создание цивилизованного и развитого общества вообще не может состояться. Сегодня, если граждане Запада пользуются всеми гражданскими правами и высоким уровнем жизни, то только потому, что в этих странах существует здоровая налоговая культура. Каждый гражданин честно и добросовестно вносит свой вклад в систему.
Поскольку определенная культура всегда способствует возникновению определенной цивилизации, поэтому плохая налоговая культура ни в коем случае не может быть основой богатой цивилизации.
Автор – юрист из Лахора.
Email: [email protected]
Oxford Research Encyclopedia of Anthropology
Show Summary Details
- https://doi.
org/10.1093/acrefore/9780190854584.013.520 - Published online: 31 August 2021
Резюме
Налогообложение – это сбор налоговым органом сборов, сборов или сборов с резидентов, предприятий или других юридических лиц, считающихся подлежащими налогообложению в соответствии с законами и правилами. Налогообложение затрагивает большинство людей в мире в пределах нации, штата или региона. Некоторые люди утверждают, что налогообложение — это воровство со стороны государства, другие утверждают, что это моральный поступок и долг, а третьи считают, что налоги — это расходы, которые граждане несут, чтобы предъявить претензии государству. Таким образом, налогообложение является спорной областью.
Налогоплательщики платят налоги на то, что они производят или перевозят, на свою заработную плату и другие доходы, а также на свое потребление. Налогообложение имеет не только фискальную цель, но и может использоваться для распределения ресурсов внутри общества, для перераспределения доходов и для выравнивания экономической стабильности для решения проблем безработицы, цен и экономического роста. Исследования по налогообложению проводились в большинстве социальных наук. Ученые-правоведы обсуждают изменения в законодательстве, экономисты подчеркивают экономическое влияние налогообложения в рамках ограничений моделей, дисциплина бухгалтерского учета занимается организацией и измерением налогообложения, а экономисты-бихевиористы и психологи стремятся предсказать поведение человека в экспериментах по налогообложению. Хотя это исследование расширило знания о фискальной практике, налогообложение уже давно остро нуждается в критическом взгляде на его человеческие последствия, его социальное влияние и то, как оно формируется в культурном отношении. Возникающая антропология налогообложения может решить эти проблемы.
Антропология налогообложения открывает множество взаимосвязанных вопросов на стыке государств, рынков и гражданства. Он фокусируется на деньгах, работе и собственности; понятия справедливости и честности или избегания и уклонения; политика регулирования и перераспределения; и баланс между принятием ответственности за себя и за других, и это лишь некоторые из них. Этнографические исследования налогообложения могут показать, как различные заинтересованные стороны в сфере налогообложения формируются и формируются в результате налогообложения. И они могут проиллюстрировать, как субъекты налогообложения — резиденты, предприятия, общины и общества — посредством своего взгляда на налогообложение и практики налогообложения договариваются о своих отношениях с государством и другими бенефициарами. Обращая наше внимание на сбор налогов, налогообложение представляет собой многогранную арену для таких вопросов, как разработка политики, управление и цифровизация. Роль, которую играют налоговые консультанты, часто консультирующие налогоплательщиков по вопросам сокращения налогов, также предполагает сложные отношения с обществом. Антропологи могут распутать и проиллюстрировать отношения, которые налогообложение создает между различными заинтересованными сторонами, с помощью понятий общественного договора, управления, фискального гражданства, взаимности и перераспределения.