Налоговая вычет за обучение: Социальный налоговый вычет по расходам на обучение | ФНС России

Налоговые льготы на образование

Налоговые льготы на квалифицированные расходы на высшее образование

Податели федеральных и государственных подоходных налогов могут иметь право на получение налоговых льгот, налоговых вычетов и исключений из валового дохода, если вы поступаете в соответствующее учебное заведение Министерства образования США. См. обзор основных положений о подоходном налоге на федеральном уровне и в штате Миннесота, предназначенных для оплаты обучения в колледже и других расходов на высшее образование.

Федеральные налоговые льготы

В публикации 970 Налоговой службы разъясняются пределы доходов, квалификационные требования, квалифицированные расходы и порядок получения пособий. Вы можете претендовать на налоговые льготы по одной или нескольким программам, но не по всем. Многие программы имеют ограничения по доходам.

• Американский налоговый кредит на возможности : до 2500 долларов США на квалифицированное обучение и сопутствующие расходы для каждого учащегося, имеющего право на участие.
• Налоговый кредит на обучение в течение всей жизни : Индивидуальный налоговый кредит в размере 20 процентов от первых 10 000 долларов квалифицированных и связанных расходов, которые оплачивает ваша семья.
• Вычет за обучение и сборы : Соответствующие требованиям расходы на обучение и связанные с ними расходы могут быть вычтены, даже если вы не указали вычеты в Приложении A формы 1040. кредиты могут быть вычтены из вашей федеральной декларации по индивидуальному подоходному налогу.
• Помощь в образовании, предоставляемая работодателем : Вы можете получать от своего работодателя не облагаемые налогом образовательные пособия в размере до 5 250 долларов в год.

Налоговые льготы штата Миннесота

• Вычет процентов по студенческому кредиту: Налоговый кредит в размере от 500 до 1000 долларов США на выплату основной суммы студенческого кредита или процентов, начиная с 2017 года. Дополнительную информацию можно получить в Налоговом управлении штата Миннесота.
• Greater Minnesota Internship Tax Credit Program: Отмененная налоговая льгота, которая предоставляла правомочным работодателям максимальную налоговую льготу в размере до 2000 долларов США на каждого подходящего студента-стажера. Программа была отменена на законодательной сессии Миннесоты в 2017 году, и только соглашения, подписанные до 1 июля 2017 года, имеют право на налоговый кредит.

Узнать больше.

Налоговые льготы по сберегательным счетам квалифицированного образования

Прибыль не облагается налогом при инвестировании и освобождается от налогообложения при снятии средств на расходы квалифицированного высшего образования. Обратитесь к своему финансовому консультанту, чтобы определить, какой план соответствует финансовым потребностям вашей семьи:

• Сберегательный счет Coverdell Education
• 529 Сберегательный план колледжа
• Традиционный или Roth IRA
• Сберегательные облигации США

Также имейте в виду следующее, изучая налоговые льготы на образование:

• Определения квалифицированных расходов на обучение в колледже различаются для каждой программы. Это означает, что хотя один вариант сбережений или инвестиций можно использовать для оплаты стоимости книг или проживания и питания, другой может не позволить этого.
• Каждый вариант налоговой льготы имеет разные периоды поэтапного введения и поэтапного отказа, а также различные требования к приемлемости дохода.
• Некоторые налоговые положения не могут использоваться вместе в одном и том же налоговом году, поэтому семьям, возможно, придется выбирать между льготами.

 

• Публикация IRS 970
• Департамент доходов штата Миннесота

Вычет за обучение и сборы за обучение

До 4000 долларов США за каждую налоговую декларацию, а не за студента, о соответствующем высшем образовании. Плата за обучение и сборы могут вычитаться из федеральных налогов. Вычет рассчитывается в форме 8917 «Вычет за обучение и сборы» и вычитается непосредственно из валового дохода в форме 1040. Вычеты не предоставляются в отношении расходов иждивенца, на которого кто-либо другой претендует на получение American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit, равно как и студент.

требовать вычета, если кто-либо может заявить ее как иждивенца, независимо от того, действительно ли заявлено освобождение от зависимости. Как правило, если могут быть запрошены либо налоговые кредиты, либо вычеты, то налогоплательщик должен выбирать между ними, поскольку оба не могут быть запрошены в отношении одного и того же лица в одном и том же налоговом году. Хотя налоговые кредиты предлагают большую экономию, они также подпадают под более ограничительные правила поэтапного отказа от дохода, поэтому вычет может предложить большую налоговую выгоду для налогоплательщиков с более высоким доходом. Этот вычет доступен в течение ограниченного времени, до 2020 года (Конгресс может продлить этот срок).

Закон о двухпартийном бюджете, принятый 9 февраля 2018 г., продлил только на 2017 налоговый год возможность вычета платы за обучение и сборов. Однако Закон о налогоплательщиках и налоге на помощь при стихийных бедствиях от 2019 года продлил возможность вычета платы за обучение и сборов за налоговые годы 2018, 2019 и 2020. Новый Закон о сводных ассигнованиях на 2021 год (HR 133), подписанный 27 декабря 2020 года. отменил вычеты за обучение и сборы на 2021 год и последующие годы.

Максимальный вычет за обучение и сборы составляет 4000 долларов США согласно налоговой декларации , если измененный скорректированный валовой доход ( MAGI ) не превышает 65 000 долларов США; если MAGI превышает 65 000 долларов, но меньше 80 000 долларов, то можно вычесть 2000 долларов. Для супружеских пар, подающих совместную заявку, лимиты MAGI составляют 130 000 и 160 000 долларов. Вычет не допускается, если MAGI превышает верхний предел. Однако супружеская пара, подающая заявление отдельно, не может претендовать на вычет.

MAGI = скорректированный валовой доход (

AGI ) до вычета расходов на квалифицированное образование за вычетом:

• исключения дохода, полученного за границей,
• исключения или вычета жилья за границей,
• исключенного дохода из Пуэрто-Рико или Американского Самоа или
• любые вычеты за внутреннюю производственную деятельность.

Для большинства налогоплательщиков MAGI = AGI до вычета вычета расходов на квалифицированное образование.

Расходы на квалифицированное высшее образование включают расходы, понесенные в любом колледже, университете, профессиональной школе или другом высшем учебном заведении, которое участвует в программе финансовой помощи Министерства образования. Квалифицируемые расходы подлежат вычету в том налоговом году, когда они оплачиваются за период обучения, который начинается либо в течение налогового года, либо в течение 1

st 3 месяцев следующего налогового года. Квалифицируемые расходы — это расходы, понесенные налогоплательщиком, супругой налогоплательщика или иждивенцами, и включают плату за обучение, учебники, расходные материалы, оборудование и другие сборы, которые должны быть оплачены школе в качестве условия зачисления. Квалифицированные образовательные расходы не включают:

• страховка,
• проживание и питание,
• медицинские расходы, включая оплату медицинского обслуживания студентов,
• транспортные или другие личные или семейные расходы, даже если такие расходы должны быть оплачены как условие зачисления.

Расходы на некредитные курсы не учитываются, как и расходы на занятия спортом, играми или хобби, если они не являются частью программы обучения студента. Некоторые учреждения взимают плату за пакет услуг, и в этом случае учреждение должно отправить форму 109.8-T, Заявление об оплате обучения для студента, показывающее распределение квалифицированных расходов на образование и неквалифицированных расходов.

Чтобы вычесть расходы на иждивенца, налогоплательщик должен их оплатить и фактически заявить об освобождении от налога на иждивенца для студента. Любые расходы, которые сокращаются за счет не облагаемой налогом помощи в образовании, необлагаемых налогом стипендий, исключенных процентов по сберегательным облигациям США, которые использовались для оплаты квалифицированных расходов на образование, а также доходов от сберегательного счета Coverdell Education или программы квалифицированного обучения, уменьшают сумму. вычета. Если расходы были оплачены в соответствии с постановлением о разводе, то эти расходы будут рассматриваться так, как если бы их оплатил студент, поэтому только студент может требовать вычета и только в том случае, если он не был заявлен как иждивенец.

Если расходы оплачиваются кем-либо, кроме ближайших родственников, даже если они выплачиваются непосредственно учебному заведению, налоговое законодательство рассматривает платеж так, как если бы он был произведен студенту, который затем оплатил расходы. В таком случае только студент может потребовать вычет оплаченных расходов и только в том случае, если студент не может быть заявлен как иждивенец. Таким образом, если бабушка или дедушка оплачивает квалифицированные расходы на обучение внука непосредственно учебному заведению, то только внук может вычесть оплаченные расходы и только в том случае, если он не заявлен как иждивенец.

Если какая-либо не облагаемая налогом помощь в образовании или возмещение расходов были предоставлены после вычета, сумма должна быть восстановлена ​​путем включения возмещенной суммы в качестве дохода за год, в котором она была получена. Однако, если студент отказывается от участия, но оплаченные расходы на квалифицированное обучение не были возмещены, то вычет все же может быть запрошен.