Налоговый вычет на учебу: Социальный налоговый вычет по расходам на обучение | ФНС России

Со временем появляются обновления инструментов, программного обеспечения и процессов, с помощью которых вы предоставляете свои услуги фрилансерам. Чтобы оставаться конкурентоспособным в своей области, вам необходимо поддерживать свой уровень навыков и улучшать то, что вы уже предлагаете. Это может включать платное обучение, такое как классы и программы самообучения. Например, если вы заплатили за курс, который прошел через массовые обновления программного обеспечения, которое вы используете для предоставления услуг по дизайну, это можно считать поддержанием ваших навыков.Если курс предназначен для другой программы, которую вы хотите использовать для своей дизайнерской работы, это можно рассматривать как улучшение ваших навыков за счет расширения того, что может предложить ваш бизнес. В любом случае IRS признает это вычетом деловых расходов.

Некоторые профессии требуются по закону для выполнения требований к непрерывному образованию. Вы должны соблюдать эти требования, чтобы продолжать предоставлять услуги в этой области.Например, агенту по недвижимости в Калифорнии необходимо пройти несколько часов непрерывного образования между периодами продления лицензии. Несоблюдение этого требования может означать, что вы не сможете работать в качестве агента по недвижимости. Поскольку это требуется по закону, IRS разрешит это в качестве вычета. Другие профессии, которые требуют непрерывного образования для поддержания своего статуса, – это CPAs и Enrolled Agents.

Если вы выполнили одно из двух требований, перечисленных выше, вам почти ничего не известно.Следующее требование кажется простым; образование должно быть связано с вашей текущей профессией или бизнесом и не давать вам права на новую профессию или бизнес. Например, вы не можете списать уроки письма, если вы водитель-курьер.

Вы можете вычесть образование или академический период только в той области, в которой вы в настоящее время работаете. Также предположим, что веб-разработчик-фрилансер хочет пройти курс продаж, чтобы лучше продавать свои услуги. Даже если это улучшит их навыки «продажи» своих услуг, и они не собираются становиться продавцами, IRS может запретить такой вычет.Почему? Потому что их новые навыки продаж могут дать им право на новый бизнес, независимо от их намерения пройти курс.

IRS не допускает вычетов на расходы на образование, которые помогут вам выполнить «минимальные требования» для предложения ваших услуг. Однако IRS не указывает, каковы «минимальные требования» для каждой сделки или бизнеса. Поэтому следует применять понятие «обычное и необходимое».

Например, если вы начинаете бизнес по веб-разработке, курс базового веб-дизайна, скорее всего, не будет вычитаться, потому что знание веб-дизайна будет считаться «минимальным требованием» для ведения вашего бизнеса веб-дизайна. При определении того, будет ли образование квалифицироваться как «минимальное требование» для ведения бизнеса, спросите себя, каковы минимальные требования для ведения вашего бизнеса. В приведенном выше примере вы спросите, является ли отраслевым стандартом для внештатных веб-разработчиков изучение программирования, предлагающее услуги веб-программирования.

Хотя могут быть некоторые фрилансеры, которые учатся по ходу дела, IRS не признает это обычным, и поэтому расходы на образование не будут вычитаться.

В ситуации, когда вы не можете вычесть свои расходы на образование в качестве бизнес-вычета, существуют другие вычеты, не связанные с коммерческой деятельностью, которые вы можете потребовать в свой налог возврат: пожизненный кредит на обучение и вычет из платы за обучение (на момент написания статьи вычет доступен только до 2020 года).Помимо других требований, ваш валовой доход (если вы подаете заявку на холостяк) не может превышать 68 000 долларов США для пожизненного кредита на обучение и 80 000 долларов США для вычета платы за обучение и сборов. Максимальный вычет для кредита на пожизненное обучение – это невозмещаемый кредит в размере 2000 долларов США и 4000 долларов США на вычет за обучение и сборы в налоговом году.

Итак, какие расходы на образование не облагаются налогом?

Здесь мы рассмотрим несколько примеров, для которых плата за студенческую деятельность, проценты по студенческой ссуде, а также другие расходы на образование не облагаются налогом.Американская налоговая льгота (AOTC) – это кредит на расходы на квалифицированное образование, выплачиваемый правомочному студенту в течение первых четырех лет высшего образования.

С помощью AOTC вы можете получить максимальный годовой кредит в размере 2500 долларов США на каждого учащегося, имеющего право на участие. Обсудим другие квалификационные списания.

Онлайн-курс веб-разработки

Допустим, вы внештатный дизайнер, который обычно работает с клиентами из малого бизнеса над подготовкой их рекламных и маркетинговых материалов. Вы начинаете изучать веб-разработку на Coursera, чтобы добавить создание веб-сайтов к своим услугам.Это считается профессиональным образованием и может снизить размер причитающихся налогов!

Теперь мы можем перейти к расходам на квалифицированное образование. Не грустите, что вы истощаете свой сберегательный счет из-за книг. Плата за обучение, книги, принадлежности и другие сопутствующие расходы являются квалифицируемыми расходами. Вы также можете включить количество миль для посещения занятий в качестве бизнес-вычета. Документируйте свои расходы, а также цель ваших расходов на образование.Налогоплательщик несет бремя доказывания, поэтому всегда будьте готовы обосновать свои расходы, соблюдая правила IRS.

Книги, подкасты и видео – это распространенный способ оставаться в курсе вашей отрасли и лучших практик. Если вы также используете подписку для личного чтения, просто примените процентный налоговый вычет.

Продление лицензии на недвижимость

Если вы работаете в отрасли, где требуется периодически продлевать лицензию или сертификат, то все сборы, связанные с подготовкой к такому продлению, не подлежат налогообложению.Просто помните – сейчас вы должны работать в этой сфере. Расходы, связанные с получением лицензии на недвижимость, списать нельзя. Вот список дополнительных списаний для агентов по недвижимости.

A

Подписка на новости может быть эффективным способом оставаться в курсе политики и отрасли в целом. Если это помогает вам вести светскую беседу с клиентами и обеспечивает профессиональное звучание на встречах и конференциях, это списание!

Плата за обучение в школе

Если вы работаете над получением степени неполный рабочий день, будучи фрилансером, то вы можете потребовать оплату обучения и другие сопутствующие платежи в качестве расходов на продолжение обучения.Например, если вы внештатный консультант, посещаете учебное заведение и одновременно учитесь в колледже. Просто помните – вы должны уже работать фрилансером в смежной области, чтобы претендовать на это преимущество. Вот наше руководство по переносу убытков на расходы на образование по вашему подоходному налогу.

Классы импровизации

Если вы много публично выступаете или даже обсуждаете вопросы развития клиентов, то запись в класс импровизации действительно может помочь вам расслабиться и почувствовать себя более комфортно во внештатной работе.Для целей налогообложения это означает, что вы можете вычесть расходы на образование из своего налогового счета.

‍

Примечание. Компания Keeper Tax стремится помочь фрилансерам преодолеть сложность их налогов. Иногда это приводит нас к обобщению налоговых советов. Если у вас есть вопросы, напишите нам по электронной почте.

Как вычесть расходы на образование

Расходы на образование, связанное с работой

Если вы сотрудник, вы можете вычесть из стоимости обучения:

• Поддерживает или улучшает навыки, необходимые для вашей нынешней работы
• Требуется вашим работодателем

Вы не можете вычесть расходы на обучение, если курс:

• Не имеет отношения к вашей работе
• Подходит для новой профессии или профессии
• Требуется соответствие минимальным образовательным требованиям, действовавшим на момент вашего первого приема на работу

Чтобы вычесть их, перечислите вычеты в таблице А.Ваши отчисления должны превышать 2% порогового значения скорректированного валового дохода (AGI) для различных отчислений.

Расходы на образование, связанные с работой, также могут дать вам право на получение других налоговых льгот, например:

• Американский кредит возможностей
• Кредит на обучение в течение всей жизни

Кроме того, эти расходы могут дать вам право требовать более одной налоговой льготы. Если вы используете разные расходы для расчета каждого пособия, вы обычно можете требовать столько пособий, сколько захотите.

Расходы на образование и самозанятость

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть стоимость обучения для вашей профессии или бизнеса в Приложении C. Вы должны иметь возможность доказать, что курс:

• Поддерживает или улучшает навыки, необходимые вам в торговле или бизнесе
• Требуется законом или нормативным актом для сохранения вашей лицензии на занятие по своей профессии или профессии

Вы не можете вычесть понесенные вами расходы на образование:

• Для соответствия минимальным требованиям вашей профессии или бизнеса
• Это дает вам право на новую профессию или бизнес

Это верно, даже если образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в настоящее время в вашем бизнесе.

Допустимые расходы

Вы можете вычесть:

• Стоимость обучения, учебники и сборы
• Оборудование и другие расходы, связанные с получением образования – Пример: вы можете вычесть расходы на исследования и набор текста, которые вы понесли при написании работы для класса.
• Транспортные расходы – Вы можете вычесть стоимость проезда между вашим местом работы и школой. Если вы вернетесь на работу после занятий, вы можете вычесть расходы на поездку туда и обратно. Вы также можете вычесть расходы на общественный транспорт.

Невозможно вычесть:

• Путешествие как форма обучения – Пример: учитель испанского языка, который едет в Испанию, чтобы улучшить свои знания испанского языка, не может вычесть свои дорожные расходы.
• Стоимость отпуска или ежегодного отпуска, взятого вами для посещения занятий, в долларах

Многие вычитаемые расходы на образование, связанные с работой, могут иметь право на получение других образовательных кредитов или вычетов. К ним относятся:

• Кредит на образование
• Вычет из служебных расходов

Посмотрите на налоговую экономию каждого метода, чтобы получить максимальную выгоду от вашей прибыли.

Дополнительную информацию о расходах на образование см. На сайте www.irs.gov:

• Публикация 970: Налоговые льготы для высшего образования
• Публикация 463: Путевые расходы, развлечения и подарки
• Публикация 535: Деловые расходы

Да, действительно существует налоговая льгота для аспирантов с высоким доходом, и Конгресс не допустит ее истечения

В более ранней публикации Evidence Speaks в этом году Сьюзан Динарски и Джудит Скотт-Клейтон обобщили важное исследование, показывающее, что федеральные налоговые льготы на обучение в колледже не оказали заметного влияния на рост поступлений в колледж. ¹ Более того, они отмечают, что преимущества многочисленны, частично совпадают и сложны. Тем не менее, несмотря на все недостатки, эти налоговые льготы пользуются такой сильной поддержкой со стороны законодателей, что даже самые странные, срок действия которых незаметно истекает каждый год, всегда возвращаются в последний момент в законопроекте как раз к сезону подачи налоговых деклараций. Вычеты за обучение и сборы («вычеты») были недавно продлены в седьмой раз в сводном бюджетном законопроекте в феврале. ² Из всех льгот по налогу на обучение, предлагаемых государством, от этой должно быть относительно легко отказаться, из-за кого оно непреднамеренно нацелено.

Вот как работает дедукция. Лица, подающие налоговую декларацию, могут вычесть до 4000 долларов США за обучение и сборы, уплаченные за высшее образование в налоговом году. Это вычет «сверх черты», то есть заявители могут требовать его, не перечисляя вычеты по статьям. В качестве вычета податели налоговой декларации получают пособие, равное их предельной налоговой ставке. Максимальная выгода, которую любой заявитель может извлечь из вычета, составляет 880 долларов, это максимальная предельная налоговая ставка для тех, кто имеет право (22 процента), умноженные на 4000 долларов. Нет ограничений на количество раз, когда заявитель может потребовать вычет, при условии, что он понес расходы на обучение, и не имеет значения, какой тип удостоверений он выбирает.Однако существует предел дохода. Налогоплательщики со скорректированным валовым доходом выше 80 000 долларов США (160 000 долларов США для заявителей) не могут претендовать на это.

В самих этих условиях нет ничего странного, но они взаимодействуют с другими налоговыми льготами, которые правительство предлагает для оплаты обучения, так что вычетом пользуются только аспиранты с высокими доходами. Во-первых, студенты, хотя и имеют право на вычет, не претендуют на него, потому что другой налоговый кредит только для студентов более выгоден: американский налоговый кредит за возможности, который составляет до 2500 долларов США в виде налоговых льгот для заявителей, зарабатывающих до 90 000 долларов (180 000 долларов США). для совместных файлов). ³ Лица, подающие налоговую декларацию, могут претендовать только на одну льготу по налогу на обучение, хотя обычно они имеют право на получение более одной льготы. Во-вторых, аспиранты с низкими и средними доходами также имеют право на вычет, но они могут претендовать на пожизненный кредит в размере 2000 долларов США, который почти всегда дает большую налоговую льготу, чем вычет за обучение и сборы. ⁴ Но кредит на пожизненное обучение имеет меньшее ограничение дохода, чем вычет. Те, кто заработал более 66000 долларов США (132000 долларов США для совместных заявителей) в 2017 году, не могут претендовать на него. ⁵

Вот как вычет в конечном итоге нацелен на выпускников с высокими доходами. Хотя аспиранты всегда получают большую выгоду от пожизненного кредита на обучение, они не могут претендовать на него, если зарабатывают более 66 000 долларов (132 000 долларов для совместных заявителей). Однако они могут требовать удержания до тех пор, пока их заработок не превысит 80 000 долларов (160 000 долларов для заявителей). Таким образом, узкая группа аспирантов, которые зарабатывают между пределом дохода для двух пособий, являются единственными студентами, которые претендуют на вычет.На этих уровнях их доходы выше, чем доходы примерно 80 процентов домохозяйств США. ⁶ Конечно, податели налоговых деклараций могут непреднамеренно потребовать менее щедрого пособия , если они имеют право на более чем одно пособие, например, студент бакалавриата, требующий вычета, когда она имела право на получение американской налоговой льготы, что действительно случается. ⁷

Примечание. Студенты, имеющие право на получение нескольких пособий, могут претендовать только на одно пособие в год.

Источник: Налоговая служба

* Студенты должны пройти первые четыре года после окончания среднего образования, чтобы претендовать на получение американской налоговой льготы. Хотя теоретически аспирант может претендовать на кредит, на практике практически все его получатели являются студентами.

Что говорят данные об учащихся, отвечающих критериям

Используя репрезентативную выборку аспирантов в 2011–2012 годах, Ким Дэнси из New America и я подсчитали, что только 8 процентов аспирантов выиграют от вычета.Между тем, 64 процента аспирантов больше всего выиграют от пожизненного кредита на обучение. Остальные аспиранты (28 процентов) не имели права на какие-либо налоговые льготы, потому что у них нет налогооблагаемого дохода, их обучение полностью покрывается грантами и стипендиями или их заработки слишком высоки. ⁸ Анализ предполагает, что податели налоговых деклараций претендуют на льготу, которая дает им наибольшее снижение налога, если они имеют право на получение более чем одного налога. Эти цифры, вероятно, изменились в последние годы, и еще меньше студентов воспользовались вычетом, потому что Конгресс увеличил предел заработка для пожизненного кредита на обучение с учетом инфляции, но оставил пределы для вычета неизменными.

Мы также подсчитали, сколько в среднем аспиранты будут претендовать на пособие за вычетом за 2011-12 учебный год. При цене 621 доллар это было меньше, чем средняя сумма пособия в 859 долларов, которую могли претендовать лица, имеющие право на пожизненный кредит на обучение. ⁹ Однако из-за небольшого размера выборки мы не смогли надежно оценить важные характеристики подателей, имеющих право на вычет, например, область исследования.

Вычет начался не с налоговых льгот для аспирантов

Как это часто бывает в государственной политике, законодатели прямо не предусмотрели налоговые льготы для аспирантов с высокими доходами.Фактически, аспиранты никогда не были целевой группой для налоговых льгот за обучение; студенты всегда были в центре внимания. Хотя аспиранты имели право на налоговые льготы с момента их основания, изменения в политике с течением времени оставили вычет только для аспирантов с высокими доходами.

До середины 1990-х годов федеральное правительство не предлагало широко доступных налоговых льгот для оплаты обучения в колледжах. Идея впервые получила известность, когда президент Клинтон предложил вычет в размере 10 000 долларов за обучение в колледже в рамках своей платформы переизбрания «Билля о правах среднего класса». ¹⁰ После того, как критики отметили, что вычет обеспечит большую помощь семьям с более высокими налоговыми категориями, Клинтон добавил к своему предложению отдельный налоговый кредит на первые два года обучения в колледже, чтобы обеспечить более равные льготы. ¹¹ Конгресс одобрил идею предоставления кредита президентом в 1997 году, назвав его налоговым кредитом Надежды, но отклонил дополнительное предложение о вычете в размере 10 000 долларов. Вместо этого они заменили это предложение отдельным зачетом за «обучение на протяжении всей жизни» (т. Е. Зачетом на обучение на протяжении всей жизни), который семьи могут претендовать на образование после первых двух лет обучения в колледже, включая аспирантуру. ¹²

Таким образом, первоначальная идея президента Клинтона о вычете и зачете была заменена двумя зачетами: налоговой льготой «Надежда» и налоговой льготой на пожизненное обучение. В соответствии с их первоначальной целью предоставить налоговые льготы среднему классу, Конгресс ограничил право на получение дохода для обоих льгот на уровне 55 000 долларов (100 000 долларов для совместных заявителей) в 1997 году. ¹³

С этими двумя налоговыми льготами идея вычета за обучение была бы ненужной и излишней, но Конгресс позже решил добавить еще один.Казалось бы, из ниоткуда законодатели включили вычет в размере 4000 долларов за обучение и плату в Закон об экономическом росте и сокращении налоговых льгот 2001 года, широкомасштабный законопроект, который включал предвыборное предложение президента Буша о снижении предельных налоговых ставок. ¹⁴

Этот вычет существенно отличался от двух первоначальных налоговых льгот, что частично объясняет, почему законодатели добавили его. Семьи, зарабатывающие до 80 000 долларов (160 000 долларов для совместных заявителей), будут иметь право с 2004 года. Это было значительно выше, чем предел дохода для кредитов “Надежда” и “Пожизненное обучение” в то время, и поэтому они будут предлагать налоговые льготы семьям с доходом, который, возможно, намного выше среднего. учебный класс.Но почему бы тогда просто не поднять лимит дохода по существующим кредитам? Потому что создание нового вычета было способом ограничить расходы по сравнению с расширением существующего пожизненного кредита на обучение с точки зрения упущенного дохода государству. Напомним, что величина вычета равна сумме вычета, умноженной на предельную ставку налога, которая на момент ее создания составляла не более 1120 долларов. ¹⁵ Это примерно половина максимальной суммы кредита на обучение в течение всей жизни. ¹⁶

Другими словами, вычет был способом пустить семьи с высоким доходом в клуб налоговых льгот колледжа по дешевке.Это также гарантировало, что их пособия будут меньше, чем у семей среднего класса, которые имели право на кредиты.

В то время, когда он был создан, отчисление было как пособием для студентов, так и для выпускников. Семьи с более высоким доходом будут требовать ее для оплаты обучения при получении любой степени. Согласно моему анализу, упомянутому ранее, примерно такая же доля аспирантов, как и студенты, имели право на это до 2009 года. ¹⁷ Но в 2009 году Конгресс сделал бы бессмысленным для почти любого студента требовать отчисления.В том же году законодатели заменили кредит надежды на американский налоговый кредит за возможности, который давал большие льготы, чем вычет, с сокращением дохода даже выше, чем вычет. Теперь, когда студенты с высоким уровнем дохода имеют право на получение американской налоговой льготы, аспиранты стали единственной оставшейся группой, которая могла извлечь выгоду из первоначальной платы за обучение и удержания сборов.

вывод

Хотя Конгресс никогда не принимал решения о прямом введении специальных налоговых льгот только для аспирантов с высокими доходами, решение продлевать вычет из года в год фактически одно и то же.Последнее продление на один год, сделавшее возможным вычет за 2017 налоговый год, обошлось правительству в упущенных доходах более чем в 200 миллионов долларов. ¹⁸

В то время, когда высшее образование кажется финансово недоступным для стольких семей, справедливо спросить, почему Конгресс продолжает тратить эти ресурсы на студентов, которые уже получили степень бакалавра. Более того, согласно моему анализу, средний семейный доход этих студентов составляет 102 000 долларов. ¹⁹ Похоже, на этот вопрос нет хорошего ответа, кроме инерции.Законодатели всегда продлевали льготу, поэтому продолжают ее продлевать. Однако они могут не осознавать, что студентам бакалавриата это больше не приносит пользы.

Все налоговые льготы могут быть политическим провалом из-за того, что не увеличивается количество учащихся, или из-за чрезмерной сложности, но, по крайней мере, те, которые предназначены для студентов бакалавриата, кладут больше денег в карманы семей с низким и средним доходом, работающих над получением первой степени. Сегодня вычет не делает ни того, ни другого. Это помогает тем, кто уже имеет степень бакалавра и к тому же зарабатывает высокие доходы.Хотя его стоимость с точки зрения упущенного дохода относительно невелика, эти ресурсы лучше потратить на помощь, которая побуждает студентов поступать и получать степень бакалавра.

Образование и учеба – специфические расходы на самообразование

Вы можете потребовать вычет конкретных расходов, связанных с вашим самообразованием или обучением, если образование имеет отношение к получению вашего дохода.

Расходы на самообразование и обучение – это расходы, которые вы несете, чтобы пройти курс обучения в школе, колледже, университете или другом признанном месте обучения.

Если вы работаете во время учебы и несете расходы на самообразование, вы можете иметь право потребовать вычет. Вы также можете иметь право на участие, если получите налогооблагаемую стипендию.

На этой странице:

Право на претензию

Ваша текущая работа и курс, который вы проходите, имеют достаточную связь, чтобы ваши расходы на самообразование или учебу могли считаться вычетом, связанным с работой. Если учебный курс носит слишком общий характер с точки зрения вашей текущей работы, связи между расходами на образование и вашей доходной деятельностью не существует.

Вы можете требовать расходы на самообразование, если вы одновременно работаете и учитесь, учеба связана с вашей текущей работой, и вы можете выполнить любое из следующих условий:

• вы повышаете свою квалификацию для текущей работы – например, переходите с квалификации бакалавра на квалификацию магистра
• вы совершенствуете определенные навыки или знания, которые вы используете на своей текущей работе – например, курс, который позволит вам управлять большим количеством машин на работе
• вы являетесь сотрудником-стажером, и курс, который вы проходите, является частью этой стажировки – например, обученный за границей человек работает в качестве стажера во время прохождения промежуточного курса
• вы можете показать, что в то время, когда вы работали и учились, ваш курс привел или мог привести к увеличению дохода от работы – например, учитель, который автоматически получит повышение заработной платы в результате завершения курса .

Пример: расходы на самообразование, связанные с работой

Луи – студент, изучающий информатику, работает в университетской лаборатории по установке компьютеров. Курс и работа обычно связаны с , и то, что узнает Луи, может помочь ему в работе.

Однако профессиональные навыки высокого уровня, которые приобретает Луи, выходят далеко за рамки навыков, которые ему необходимы для его нынешней работы и занятости. Следовательно, нет достаточной связи между его работой и его курсом, и он не может претендовать на вычет на связанные с работой расходы на самообразование.

Следующий шаг:

Получатели налогооблагаемой стипендии

Вы можете потребовать вычет расходов на самообразование, если при прохождении курса вы соответствуете требованиям к обучению, чтобы сохранить свое право на стипендию.

Государственная помощь и получатели пособий

Вы не можете претендовать на вычет расходов на самообразование, если вы получаете только налогооблагаемую государственную выплату помощи или пособие, которое имеет право на возмещение налога получателя.Примерами этих пособий являются Austudy, ABSTUDY и молодежные пособия.

См. Также:

Следующий шаг:

Конкретные расходы, которые вы можете требовать

Если вы соответствуете одному из перечисленных выше требований, вы можете потребовать вычет следующих расходов на самообразование:

• плата за обучение, включая сборы, уплачиваемые в соответствии с FEE-HELP, студенческая ссуда VET (ранее известная как VET FEE-HELP) (но не включает расходов, оплачиваемых в соответствии с HECS-HELP ),
• Расходы на самообразование, которые вы оплачиваете с помощью кредита OS-HELP
• учебников, профессиональных и отраслевых журналов
• канцелярские товары
• ксерокопирование
• Компьютерные расходы
• Взносы студенческого союза
• Стоимость услуг и удобств для студентов
• Проживание и питание – когда курс требует от вас поездки и отсутствия дома на одну или несколько ночей
• дополнительных текущих расходов, если у вас есть комната, выделенная для целей самообразования – например, расходы на отопление, охлаждение и освещение этой комнаты, пока вы в ней учитесь
• Допустимые командировочные расходы

Вы можете потребовать вычет за сумму (процент), которую вы используете на своем компьютере для самообразования.То есть часть затрат на:

• проценты по займам для финансирования стоимости компьютера
• стоимость ремонта компьютера
• снижение стоимости (снижение стоимости) вашего компьютера.

Научитесь использовать в целях самообразования

Если вы используете свой компьютер как для самообразования, так и в личных целях, вам нужно будет определить количество (процент) использования для самообразования.

Например, если вы используете компьютер 40% времени для самообразования и 60% в личных целях, вы можете потребовать только 40% от общих расходов, связанных с компьютером.

Обновление компьютера – это не ремонт. Вы можете потребовать возмещения стоимости обновления существующего компьютера в рамках снижения стоимости (амортизации) компьютера.

См. Также:

Проценты по займам

Вы можете требовать проценты по кредиту, когда вы используете средства для оплаты вычитаемых расходов на самообразование.

Пример: проценты по займам

Тим – солиситор, имеющий степень магистра права по совместительству.На оплату обучения он берет взаймы 10 000 долларов с погашением в течение трех лет. Ежегодно он получает проценты в размере 1000 долларов.

Тим может требовать удержания процентов за каждый из трех лет.

Снижение стоимости (амортизация)

Обесценивающийся актив – это актив, имеющий ограниченный полезный срок службы, и можно разумно ожидать, что его стоимость со временем снизится.

Вы можете потребовать снижения стоимости предметов, которые вы используете для самообразования. Например:

• компьютеров
• профессиональные библиотеки
• столы и стулья
• картотечные шкафы и книжные полки
• калькуляторы
• инструменты и инструменты технические
• прочее оборудование (например, настольные лампы).

См. Также:

Следующий шаг:

Проживание и питание

Ежедневные расходы, связанные с проживанием и питанием, как правило, являются частными расходами, не подлежащими возмещению. Вы можете требовать стоимость проживания и питания только при:

• вы занимаетесь самообразованием
• Ваш курс требует, чтобы вы временно отсутствовали дома на одну или несколько ночей.

См. Также:

Расходы на домашнее обучение

Если у вас есть комната для самообразования, вы можете потребовать фактические расходы, связанные с:

• Уменьшение стоимости и ремонт мебели и фурнитуры для домашнего офиса
• дополнительные эксплуатационные расходы на отопление, охлаждение и освещение
• Расходы на уборку представляют собой период использования вами комнаты для самообразования.

В качестве альтернативы вы можете использовать фиксированную ставку 52 цента за час использования.

См. Также:

Путевые расходы

Для самообразования, связанного с работой, вы можете требовать возмещения расходов на поездку, если курс требует, чтобы вы временно отсутствовали дома на одну или несколько ночей.

Вы также можете запросить стоимость ежедневной поездки со своего:

• домой к месту учебы и обратно
• работа до места учебы и обратно.

Если вы получаете облагаемую налогом стипендию и не работаете у организации, предоставляющей стипендии, вы можете требовать возмещения расходов на поездку только в том случае, если для вас требуется наличие курса для участия в мероприятиях в местах, отличных от вашего обычного места обучения.

Путешествие, на которое нельзя претендовать

Для самообразования, связанного с работой, вы не можете претендовать на стоимость последнего этапа вашего путешествия из:

• домой к месту учебы, а потом на работу
• работать по месту учебы, а затем домой.

• Однако расходы, которые вы понесете на последнем этапе поездки, от места обучения , а затем до места работы или места обучения , а затем до вашего дома, могут быть использованы как расходы категории E (см. Расчет вашего иска).

Если вы получаете стипендию , облагаемую налогом, и не работаете у организации, предоставляющей стипендии, вы не можете претендовать на оплату проезда из дома до обычного места обучения и обратно. Однако эти расходы могут быть использованы как расходы Категории E (см. Расчет вашего требования).

Если вы пользуетесь общественным транспортом, вам следует вести учет стоимости проезда в перечисленные места и обратно.

Если вы используете автомобиль, вы можете использовать один из двух методов для расчета своих дорожных расходов.

См. Также:

Особые расходы, которые вы не можете требовать

Вы не можете требовать налогового вычета на следующие расходы:

• Плата за обучение поставщику образования, который вы оплачиваете, или правительство Австралии оплачивает в соответствии с HECS-HELP
• расходы на проживание и питание, связанные с бытовыми расходами
• Выплаты (обязательные или добровольные) по долгам, которые могут быть у вас по следующим схемам ссуд
  • HECS-HELP
  • FEE-HELP
  • OS-HELP
  • Студенческая ссуда VET (ранее известная как VET FEE-HELP)
  • SA-HELP
  • SFSS
  • Программа кредитования поддержки торговли (TSL)
  • Студенческий стартовый кредит (SSL)
  • ABSTUDY Студенческий стартовый кредит (ABSTUDY SSL).

См. Также:

Расчет претензии

Калькулятор расходов на самообразование даст вам приблизительную сумму вычета, которую вы можете потребовать для покрытия расходов на самообразование в своей налоговой декларации.

В качестве альтернативы, следующие процедуры помогут вам понять, как рассчитывается смета вашего иска.

В следующей таблице показаны пять категорий расходов и типы расходов на самообразование, которые следует включить в каждую из них:

Скидка на 250 долларов

При определенных обстоятельствах вам, возможно, придется снизить допустимые расходы на самообразование на 250 долларов.

Если общая сумма ваших расходов состоит исключительно из предметов категории A, ваша сумма должна быть уменьшена на 250 долларов.

Пример: расходы категории А

Морин – ученица парикмахера, изучает парикмахерское дело в колледже TAFE.Стоимость ее обучения, учебников и проезд в общественном транспорте – все расходы категории А на общую сумму 290 долларов. Морин может потребовать только 40 долларов после сокращения на 250 долларов.

У вас могут быть другие расходы – некоторые из которых не допускаются в качестве вычета (см. Категория E), которые могут быть компенсированы из 250 долларов, прежде чем вам придется уменьшить сумму, которую вы можете требовать.

Формула для расчета вашей претензии в отношении расходов на самообразование, связанных с работой:

• Общая оценка претензии = A – [250 долл. США – (расходы C + D + E)] + B + C + D

Если общая сумма (расходы C + D + E) превышает 250 долларов, она уменьшается до 0 , а не отрицательной суммы.

Чтобы рассчитать приблизительную сумму вашего требования, выполните действия, указанные в следующей таблице.

При расчете командировочных расходов на автомобиль можно использовать только один метод расчета. Если вы решите включить расходы на автомобиль в категорию A, используя метод «бортового журнала», вы не сможете рассчитать сумму для категории D, используя метод «центов за километр».

Расходы на ремонт автомобиля следует включать в расходы на автомобиль в Категории A или D. Не включайте расходы на ремонт автомобиля в Категории C.

Если вы заявляете о расходах на автомобиль более чем в одном вопросе (например, в D4 «Расходы на самообразование, связанные с работой» и D1 «Расходы на автомобиль, связанные с работой»), вам необходимо распределить соответствующие расходы между вопросами.

Следующий шаг:

См. Также:

• TR 98/9 Подоходный налог: вычет расходов на самообразование, понесенных работником или физическим лицом
• Подходящие курсы

Работа во время учебы

Безналоговый порог

Если вы являетесь резидентом Австралии, вы не платите налог с первых 18 200 долларов своего дохода (это называется «порог необлагаемого налогом»).

Если вы получаете налогооблагаемое пособие, такое как пособие на молодежь или Austudy, налог, который вы платите с этого пособия, обычно учитывает необлагаемый налогом порог. Если вы также работаете, вам не следует требовать от работодателя или другого плательщика порога необлагаемого налогом дохода. Если вы это сделаете, вам, вероятно, придется оплатить налоговый счет в конце финансового года. Однако, если вы уверены, что ваш общий годовой доход из всех источников будет меньше 18 200 долларов, вы можете потребовать необлагаемый налогом порог от каждого из ваших плательщиков.

Порог необлагаемого налогом неполный год применяется, если вы стали или перестали быть резидентом Австралии.

Ссуды на обучение и поддержку

Правительство Австралии предоставляет ссуды студентам, получающим высшее образование, профессиональное ученичество и другие учебные программы. Эти ссуды помогают им платить за высшее образование и учиться за границей.

Если вы работаете во время учебы, возможно, вам придется погасить эти ссуды. Обязательные выплаты производятся через налоговую систему.Вы также можете совершать добровольные выплаты, чтобы быстрее уменьшить свой баланс.

См. Также:

Самостоятельный работодатель

Многие студенты зарабатывают дополнительный доход, занимаясь малым бизнесом, например, продавая товары для рукоделия, стригая газоны или создавая веб-сайты. Вы должны включить доход от бизнеса (например, доход от работы) в свою годовую налоговую декларацию.

См. Также: