Налоговый вычет на учебу: Социальный налоговый вычет по расходам на обучение | ФНС России

Содержание

Как получить налоговый вычет | АНОО АДПО Академия дополнительного профессионального образования

Наличие у Академии бессрочной государственной лицензии на образовательную деятельность позволяет работающим обучающимся или их родителям получать социальный налоговый вычет за обучение (согласно пп. 2 п. 1 статьи 219 Налогового Кодекса РФ) в размере 13% от суммы расходов на обучение в течение календарного года.

Для этого необходимо представить в Налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы.

  1. Договор с Академией на оказание дополнительных образовательных услуг.

 Договором подтверждается, что оплата вносится именно за обучение и определяется лицо, которое вносит деньги. В договоре также указано, что обучение проводится в очной форме, поэтому дополнительная справка, подтверждающая очную форму обучения, не требуется (согласно Письму Министерства Финансов РФ от 16. 08.2012г. № 03-04-05/7-959).

 В Налоговой инспекции необходимо предъявить оригинал Договора и сдать его копию.

Примечания:

 Для получения налогового вычета за обучение ребенка Договор должен быть оформлен на работающего родителя или опекуна (попечителя).

Если договор на обучение ребенка оформлен на одного из супругов, то другой супруг вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка (согласно Письму ФНС России от 13.03.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). В этом случае в Налоговую инспекцию необходимо предоставить копию Свидетельства о браке.

  1. Документы, подтверждающие оплату обучения.
  2. Копию лицензии Академии на осуществление образовательной деятельности, которую можно распечатать, перейдя по ссылке (гос. лицензия).
  3. Копию свидетельства о рождении ребенка (при оформлении налогового вычета за обучение ребенка). Если вычет заявляет опекун (попечитель), то необходимо предоставить копию документа, подтверждающего назначение опеки (попечительства).
  4. Заполненную налоговую декларацию на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
    за тот год, в котором была произведена оплата за обучение.

Бланк можно получить в местной налоговой инспекции или скачать на сайте УФНС. Для удобства рекомендуем воспользоваться специальной программой по заполнению декларации, которую можно бесплатно скачать с сайта ФНС России www.nalog.ru.

  1. Заявление на возврат НДФЛ на бланке Налоговой инспекции по месту жительства
    с указанием реквизитов вашего банковского счета, на который следует перечислить возвращаемые денежные средства (с приложением копии сберкнижки или справки о реквизитах банковской карты).
  2. Справку 2-НДФЛ от работодателя (рекомендована Налоговыми органами для ускоре-ния рассмотрения заявления).
  3. Опись сдаваемых документов на бланке Налоговой инспекции по месту жительства (для получения отметки инспектора о приеме документов и использования в случае задержки рассмотрения документов).

Все указанные документы необходимо предоставить в Налоговую инспекцию по окончании календарного года, в котором была произведена оплата за обучение. Оформлять налоговый вычет можно за последние три года.

В течение трех-четырех месяцев со дня подачи документов Налоговая инспекция производит безналичный перевод денежных средств на имя заявителя.

Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода

при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

  1. Предоставить в Налоговую инспекцию по месту жительства комплект документов как при получении вычета через Налоговую инспекцию, за исключением Декларации 3-НДФЛ и Справки 2-НДФЛ. Вместо заявления на возврат налога надо предоставить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет.
  2. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
  3. Предоставить работодателю заявление на вычет и выданное налоговым органом уведомление.

Все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов, с вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока полностью не выберете сумму вычета.

Как лучше получать вычет через инспекцию или через работодателя?

Однозначного ответа на вопрос, как лучше получить вычет на обучение – через налоговый орган или работодателя, нет. Каждый из способов содержит свои плюсы и минусы:

  1. При получении вычета через работодателя деньги вы получаете быстрее, так как Вам не нужно ждать окончания календарного года, чтобы подать декларацию.
  2. Не все работодатели (и бухгалтерские работники) любят, когда к ним обращаются за получением вычета, так как это добавляет им работы. Если ваш работодатель один из таких и вам не хочется тратить время и нервы на споры с ним, то будет проще получить вычет через налоговую инспекцию.
  3. Если вы осуществляете постоянные платежи за обучение в течение года, то удобней один раз обратиться в налоговую инспекцию по его окончанию, чем многократно получать уведомления и относить их работодателю. Если же вы оплатили обучение единым платежом (например, за год) и не хотите ждать конца года для получения вычета, то можете склониться к получению вычета через работодателя.
  4. При получении налогового вычета через работодателя вам придётся предпринять больше действий, чем при получении через налоговые органы (посетить налоговую инспекцию для сдачи документов, получить через месяц уведомление, написать и отнести заявление с уведомлением работодателю). При получении вычета через налоговый орган достаточно один раз подать пакет документов и ждать перечисления денежных средств. Хотя, с другой стороны, плюсом оформления вычета через работодателя является то, что Вам не нужно разбираться и тратить время на заполнение декларации 3-НДФЛ.
  5. Если по итогам года вам в любом случае нужно подавать декларацию по другим поводам (например, задекларировать доходы от продажи имущества), то будет проще дополнительно включить в декларацию вычет на обучение и не тратить время на оформление вычета через работодателя.

В большинстве случаев, на наш взгляд, вычет будет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако, в некоторых ситуациях, возможно, будет удобней получить вычет через работодателя. Исходя из своих обстоятельств, вы вправе выбрать наиболее подходящий способ оформления налогового вычета.

Записки опытных как я получала налоговый вычет за обучение дочери

4686

Оценка: 3.4 (Голосов: 3)

Перефразируя Марка Твена о курении можно сказать и так: получить налоговый вычет легко – сам несколько раз пробовал. А подходя к делу серьезно, скажем так: получить действительно просто, только нужно запастись терпением на стадии сбора документов.Перефразируя Марка Твена о курении можно сказать и так: получить налоговый вычет легко – сам несколько раз пробовал. А подходя к делу серьезно, скажем так: получить действительно просто, только нужно запастись терпением на стадии сбора документов.
    Итак, по порядку: в «налоговую» мне пришлось ходить три раза. С опытом это количество раз однозначно сократится. В первый раз меня снабдили списком документов, которые я должна была собрать для предоставления вместе с заявлением, во второй раз мне пришлось вернуться домой и распечатать свою налоговую декларацию и заявление о предоставлении вычета из личного кабинета налогоплательщика (поскольку я там зарегистрирована). И в третий раз я успешно оставила свой пакет документов у вежливого и предупредительного налогового инспектора. Читатели этой статьи могут смело сэкономить на первом моем походе. Привожу ниже список необходимых документов:

Список документов для социального вычета на обучение:
1.     копия договора с учебным заведением
2.    платежные документы, подтверждающие факт оплаты за образовательные услуги
3.    справка учебного заведения о том, что студент обучался в данном учебном заведении в указанный период
4.    копия лицензии на образовательную деятельность учебного заведения
5.    копия свидетельства о рождении ребенка
6.    НДФЛ-2 с места работы
7.    Налоговая декларация (по форме НДФЛ-3)
8.    Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение

Теперь детально по списку:

1.    Копия договора с учебным заведением. Подготовьте копию заранее – учтите, что на месте, в инспекции, не всегда найдется возможность сделать такую копию. Обратите внимание на то, что договор с учебным заведением может быть напечатан на обеих сторонах листов. Не забудьте сделать полную копию договора, а не одной стороны листов только. Сэкономьте время и нервы – начните собирать свой пакет правильно.


2.    Платежные документы. Обратите внимание на то, что во многих организациях сейчас используют термопечать на кассовых чеках. Это означает, что данные с вашего кассового чека могут  со временем исчезнуть. Именно поэтому сделайте копию чека и квитанции в первые дни после проведения оплаты.
3.    Справка учебного заведения. Учтите, что во многих вузах справки необходимо заказывать заранее и ждать ее получение до двух недель. Кроме того, вуз может регламентировать заказ справок каким-либо одним днем недели. Чтобы вам не «бить ноги» попросите вашего студента самостоятельно уточнить этот вопрос и заказать справку.
4.    Копия лицензии на образовательную деятельность учебного заведения выдается без особых проблем. Получить ее может также и ваш студент.
5.    Копия свидетельства о рождении ребенка – также как и другие копии, советую подготовить заранее.
6.    НДФЛ-2 с места работы. Этот документ также готовится заранее. Учтите, что вашей бухгалтерии потребуется какое-то время для его подготовки.
7.    Налоговая декларация (по форме НДФЛ-3). Если вы зарегистрированы на сайте налоговой и имеете свой личный кабинет, то составить налоговую декларацию вам не составит особого труда. Все предельно упрощено и подсказки по заполнению каждой строки вам обеспечены. Документ будет сохранен, и вы сможете иметь к нему доступ в любой момент. Если вы еще не пользователь личного кабинета, то позаботьтесь об этом заранее. В противном случае вам придется брать в налоговом органе форму и заполнять ее  самостоятельно вручную.
8.    Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение. В личном кабинете на сайте налоговой вы сможете также заполнить и при необходимости распечатать такое заявление, которое будет автоматически для вас сформировано. В другом случае, придется писать его вручную.

Говоря о личном кабинете: подать все документы на вычет через личный кабинет также возможно. Другое дело, что подача может осложняться техническими неудобствами: документы долго грузятся, сложно приложить все документы, потому что они не вписываются в допустимый объем и другие проблемы. Но помощь личного кабинета значительно упрощает жизнь.

Если вам не удалось, как мне, подать документы через личный кабинет, то необходимо прийти со всем пакетом документов в налоговый орган по месту жительства и, встав в живую очередь, сдать его по описи (предоставляется налоговым инспектором). Если ваш пакет принят, то остается только ждать: в случае, если в документах при проверке обнаружат ошибки, то вам позвонят и попросят прийти для их исправления; если ваш пакет безупречен, то ожидайте перечисления вычета на ваш банковский счет, который вы укажете в своем заявлении. В течение одного месяца со дня получения налоговым органом вашего заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки, вы можете ожидать на своем счету поступление денег.

Необходимо понимать, что паниковать о сроках подачи документов на вычет не стоит: у вас всегда есть три года. Это значит, что в течение последующих двух лет с года, в который производилась оплата, вы всегда успеете собрать необходимый пакет документов и подать свое заявление.

Похожие материалы

Перечень документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение

справка (ее копия) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающая, что лицо, заполняющее налоговую декларацию или его близкий родственник, его подопечный является (являлся) обучающимся учреждения образования и получает (получал) первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;

копия договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;

копия приказа (выписка из него) руководителя учреждения образования Республики Беларусь о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения – в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе;

копия свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства – при осуществлении расходов на получение образования соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;

документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат) кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.

Справочно:документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение кредитов, займов (включая проценты по ним), должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве (если таковое имеется) плательщика, либо лица, получение образования которого оплатил плательщик, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов.

В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается информация получателя платежа, содержащая недостающие сведения.

В случае утери физическим лицом, заполняющим налоговую декларацию, документов на оплату вышеуказанных расходов налоговому органу представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества (если таковое имеется) плательщика, либо лица, получение образования которого оплатил плательщик, сумме и дате оплаты, назначении платежа;

  • копия кредитного договора – при получении кредитов банков Республики Беларусь на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
  • копия договора займа – при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей;
  • документы, подтверждающие получение дохода.

Узнайте о налоговых льготах для образования

IRS Summertime Tax Tip 2017-25, 30 августа 2017 г.

Начало учебного года – хорошее время для напоминания о налоговых льготах на образование. Эти преимущества могут помочь компенсировать затраты на квалификационное образование.

Вот информация о двух налоговых льготах, доступных тем, кто оплачивает расходы на высшее образование для себя, супруга или иждивенца.

Размер American Opportunity Tax Credit (AOTC) составляет:

  • Максимальное пособие до 2 500 долларов на учащегося, отвечающего критериям.
  • Доступно только в течение первых четырех лет обучения в соответствующем образовательном или профессионально-техническом училище.
  • Для студентов, получающих ученую степень или другое признанное образование.
  • Частично возвращается. Правомочные налогоплательщики могут получить возмещение в размере до 1000 долларов США, даже если они не должны платить никаких налогов.

The Lifetime Learning Credit (LLC) составляет:

  • Стоит до 2000 долларов за налоговую декларацию в год, независимо от того, сколько студентов имеют право.
  • Доступно для всех лет послешкольного образования и для курсов по приобретению или повышению профессиональных навыков.
  • Доступно для неограниченного количества налоговых лет

Налогоплательщики должны использовать форму 8863 PDF «Образовательные кредиты», чтобы претендовать на эти образовательные кредиты.

Дополнительно :

  • Студент должен иметь форму 1098-T «Справка об обучении», чтобы иметь право на получение пособия на образование. Они получают эту форму из школы, в которой они учатся.
  • Налогоплательщики могут использовать только квалифицированные расходы, уплаченные для расчета налогового кредита. Сюда входят плата за обучение и другие сопутствующие расходы для подходящего студента.
  • Приемлемые образовательные школы – это те, которые предлагают образование после средней школы. Это включает в себя большинство колледжей и университетов.
  • Налогоплательщики могут требовать квалифицированные расходы только в оплаченном году.
  • Налогоплательщики не могут претендовать ни на один кредит, если кто-то другой заявляет их как иждивенцев.
  • Лимиты дохода могут уменьшить количество кредитов.
  • Налогоплательщики не могут претендовать ни на AOTC, ни на LLC за одного и того же студента или за одни и те же расходы в том же году.
  • Инструмент интерактивного налогового помощника на IRS.gov может помочь определить право на получение определенных образовательных кредитов, включая American Opportunity Credit и Lifetime Learning Credit.

См. Публикацию IRS 970, «Налоговые льготы для образования», где приведены подробные сведения, правила, примеры и полное объяснение льгот.

Избегайте мошенничества. IRS не инициирует контакт с помощью социальных сетей или текстовых сообщений.Первый контакт обычно приходит по почте. Те, кто задается вопросом, должны ли они деньги IRS, могут просмотреть информацию о своих налоговых счетах на IRS.gov, чтобы выяснить это.

Дополнительные ресурсы IRS :
• Образовательные кредиты – AOTC и LLC
• Американские налоговые льготы: вопросы и ответы
• Интерактивный помощник по налогам, имею ли я право претендовать на образовательный кредит?
• Tax Topic 310, Сберегательные счета Coverdell Education

квалифицированных расходов на редакцию | Налоговая служба

Расходы на квалифицированное образование – это суммы, уплаченные за обучение, сборы и другие связанные с этим расходы для правомочного учащегося.

Кто должен платить

Расходы на квалифицированное образование должны оплачиваться:

  • Вы или ваш супруг, если вы подаете совместную декларацию,
  • Студент, которого вы считаете иждивенцем по вашему доходу, или
  • Третье лицо, включая родственников или друзей.

Использованные средства

Вы можете запросить кредит на образование для покрытия расходов на соответствующее образование, оплачиваемых наличными, чеком, кредитной или дебетовой картой или оплачиваемых деньгами из ссуды.

Если вы оплачиваете расходы деньгами из ссуды, вы берете ссуду на год оплаты расходов, а не на год получения ссуды или год выплаты ссуды.

Затраты на квалифицированное образование по кредитам на образование

Квалифицированные расходы – это суммы, уплаченные за обучение, сборы и другие сопутствующие расходы подходящего учащегося, которые необходимы для зачисления или посещения подходящего учебного заведения. Вы должны оплатить расходы за академический период *, который начинается в течение налогового года или первых трех месяцев следующего налогового года.

Приемлемые расходы также включают плату за участие в занятиях, которые вы должны платить, чтобы записаться в школу или посещать ее.Например, плата за мероприятие, которую все студенты должны платить для финансирования всех студенческих организаций и мероприятий на территории кампуса.

Только для AOTC , расходы на книги, принадлежности и оборудование, необходимые студенту для курса обучения, включаются в расходы на квалифицированное образование, даже если они не оплачиваются школе. Например, стоимость обязательного учебника, купленного в книжном магазине за пределами кампуса, является расходом на квалифицированное образование.

См. Нашу страницу часто задаваемых вопросов о кредитах на образование для получения дополнительной информации.

Расходы, не соответствующие критериям

Даже если вы оплачиваете следующие расходы для поступления в школу или посещения школы, следующие расходы на образование не квалифицируются:

  • Комната и питание
  • Страхование
  • Медицинские расходы (включая оплату здоровья студентов)
  • Транспорт
  • Аналогичные личные, жилищные или семейные расходы

Спорт, игры, хобби или некредитные курсы

Расходы на спорт, игры, хобби или некредитные курсы не дают права на получение образовательных кредитов или вычетов из платы за обучение, за исключением случаев, когда курс или деятельность являются частью образовательной программы студента. Только для кредита на обучение в течение всей жизни , эти расходы засчитываются, если курс помогает студенту приобрести или улучшить профессиональные навыки.

Учебный курс и ООО

Вы должны оплатить расходы на высшее образование, в результате которого вы получите степень или другое признанное свидетельство об образовании. Для получения кредита на обучение в течение всей жизни, вы можете получить право, если вы пройдете курс для приобретения или улучшения своих профессиональных навыков.

Академический период

Вы должны оплатить расходы на квалифицированное образование за академический период, который начинается в течение налогового года или первых трех месяцев следующего налогового года.Академическими периодами могут быть семестры, триместры, четверти или любой другой период обучения, например, сессия летней школы. Академические периоды определяются школой. Для школ, которые используют часы или кредитные часы и не имеют академических условий, период оплаты может рассматриваться как академический период.

Невозможно оплатить расходы безналоговыми фондами

Вы не можете претендовать на возмещение расходов на образование, оплаченных из не облагаемых налогом средств. Вы должны уменьшить сумму расходов, оплачиваемых с помощью безналоговых грантов, стипендий и стипендий и другой не облагаемой налогом образовательной помощи.

Что делать, если студент прекращает занятия?

Вы можете потребовать кредиты для любых сумм, которые не возвращаются, если студент отказывается от участия.

Возврат расходов на квалифицированное образование

См. Публикацию 970 для получения информации о том, что делать, если вы получили возмещение расходов на квалифицированное образование в течение налогового года.

Вернуться на главную страницу образовательных кредитов

Расходы на обучение студентов, вычеты по налогу на образование и кредиты

Если вы, как студент, посещаете любую аккредитованную школу K-12, университет, общественный колледж, торговое или профессионально-техническое училище или класс для взрослых / непрерывного образования, вы, как правило, имеете право на получение некоторых или всех налоговых скидок или вычетов на образование. Степень, которую вы изучаете, не должна влиять на вашу квалификацию или нет (например, степень бакалавра, степень магистра, сертификат или даже докторская степень для вашего высшего учебного заведения).

Если вы заявляете, что учащийся находится на иждивении в своей налоговой декларации за 2020 год, обратите внимание, что вы можете претендовать только на один тип кредита на образование на каждого учащегося в зависимости от вашей федеральной налоговой декларации каждый налоговый год. Если более одного студента иждивенца имеют право на получение кредита в один и тот же год, вы можете претендовать на другой кредит для каждого студента.Используйте eFile.com DEPENDucator, чтобы определить, кто соответствует критериям иждивенца, или KIDucator для получения детской налоговой скидки.

Чтобы рассчитать общую сумму налогового кредита или налогового вычета для подходящего студента, вы можете включить соответствующие расходы, такие как обучение, сборы, книги, расходные материалы и другие необходимые материалы курса, но не проживание и питание. Эти кредиты подлежат ограничениям дохода, поэтому ваша сумма может быть уменьшена или отменена на основе вашего скорректированного валового дохода или AGI.Когда вы готовите налоговую декларацию на eFile.com, просто введите расходы на образование, и приложение подготовит формы, необходимые для получения вычета за образование или кредита в вашей налоговой декларации.

Важно: Налоговый вычет на обучение и сборы был возвращен Конгрессом в конце 2019 года на 2018, 2019 и 2020 налоговые годы. Налоговое приложение eFile.com облегчает вам получение этого налогового вычета. Чтобы потребовать вычет из ваших возвратов за 2019 и 2018 гг., Вам необходимо будет подать поправку.

По-прежнему действует удержание процентов по студенческой ссуде, плюс американская налоговая льгота и пожизненная скидка на обучение.

Квалифицированные расходы на налоговые вычеты / кредиты для студентов за 2020 налоговый год

Стоимость обучения

См. Ниже

Есть

Есть

Книги и расходные материалы

Есть

Есть

Компьютеры и сопутствующее оборудование и услуги (т.е. Интернет)

Есть

Есть

Транспортные расходы

Медицинское страхование

Выплата процентов по студенческому кредиту

Есть

Удержание процентов по студенческой ссуде

Если вы начали выплачивать свои студенческие ссуды, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму до 2500 долларов от процентов по студенческим ссудам, которые вы заплатили за вас, вашего супруга или вашего иждивенца.Это также включает единовременную «комиссию за выдачу кредита», взимаемую вашим кредитором.

Удержание процентов по студенческой ссуде – это вычет в размере над строкой , что означает, что вам не нужно перечислять вычеты, чтобы требовать его. Вычеты, превышающие черту, уменьшают ваш налогооблагаемый доход и, в конечном итоге, уменьшают скорректированный валовой доход. Чтобы иметь право на вычет, студенческая ссуда, по которой вы платили проценты, должна быть коммерческой ссудой, взятой исключительно для целей оплаты обучения.Кредит может применяться только к студенту, который учится по программе на получение степени не менее половины рабочего дня. Студентом должны быть вы, ваш супруг или ваш иждивенец.

Поэтапный отказ от процентов по студенческой ссуде. Скорректированный валовой доход: в 2020 году вы не сможете получить вычет, если ваш измененный AGI будет выше 90 000 долларов США для лиц, подающих заявление не замужем, глав домохозяйства и соответствующих критериям вдовца, а также 180 000 долларов США, если состоят в совместной регистрации.

Квалифицированные расходы на вычет процентов по студенческой ссуде – это общие расходы на обучение в подходящем учебном заведении (включая аспирантуру). Приемлемое учебное заведение – это школа, предлагающая высшее образование, выходящее за рамки средней школы. Это любой колледж, университет, профессиональная школа или другое высшее учебное заведение, имеющее право участвовать в программе помощи студентам, проводимой Министерством образования США. Сюда входят наиболее аккредитованные государственные, некоммерческие и частные коммерческие высшие учебные заведения. Если вы не уверены, соответствует ли ваша школа требованиям, вы можете спросить или узнать, указана ли ваша школа здесь.

Эти затраты включают:

  • Стоимость обучения
  • Книги, оборудование и принадлежности
  • Комната и питание
  • Прочие необходимые расходы, такие как транспорт

Стоимость проживания и питания подлежит вычету только в том случае, если она не превышает большее из следующих значений:

  • Пособие на проживание и питание (как определено соответствующим образовательным учреждением), которое было включено в стоимость посещения (для целей федеральной финансовой помощи) в течение определенного академического периода и условий проживания студента, OR
  • Фактическая сумма, взимаемая, если учащийся проживает в доме, принадлежащем или управляемом учебным заведением

Стоимость обучения и удержания

Важно: Налог на обучение и сборы был возвращен Конгрессом в конце 2019 года на 2018, 2019 и 2020 налоговые годы. Налоговое приложение eFile.com упрощает процесс получения налогового вычета. Чтобы потребовать вычет из ваших возвратов за 2019 и 2018 гг., Вам необходимо будет подать поправку.

Просто начните подавать налоговую декларацию на eFile.com, и вы узнаете, как подать заявку на вычет за обучение. Большинство студентов имеют право на бесплатное федеральное издание на eFile.com.

Для ваших деклараций за 2017 год и ранее, а также за налоговые годы 2018, 2019 и 2020, вы можете потребовать налоговый вычет в размере до 4000 долларов в зависимости от вашего Модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) и статуса подачи (статус подачи отдельной заявки в браке не квалифицированы) для получения соответствующего критериям обучения и сборов, которые вы заплатили за вас, вашего супруга или иждивенца.Вы можете вычесть любые квалифицированные расходы до 4000 долларов, даже если вы оплатили обучение и сборы с помощью ссуды. Если вы получаете вычет за обучение и сборы, а также выплачиваете проценты по студенческой ссуде, вы также можете воспользоваться вычетом процентов по студенческой ссуде. Удержание за обучение и сборы – это вычет сверх нормы, поэтому вам не нужно указывать его в своей налоговой декларации за 2020 год.

Зачем беспокоиться о том, подходите вы или нет? Когда вы готовите свои налоги за 2020 год с помощью eFile.com, приложение обработает информацию за вас и определит правильные вычеты на основе введенной вами информации. Однако, если вы хотите узнать больше, вот сколько может стоить вычет за обучение:

4000 долларов США, если ваш Модифицированный скорректированный валовой доход или MAGI составлял менее 60 000 долларов США при статусе регистрации холостого ребенка или менее 130 000 долларов США для совместно зарегистрированных супружеских пар.
2000 долларов США для одиночных файловых машин с MAGI от 60 000 до 80 000 долларов. Для регистрации в браке статус совместной регистрации с MAGI составляет от 130 000 до 160 000 долларов.
Налоговый вычет в размере 0 долларов США для отдельных файлов с MAGI более 80 000 долларов США или более 160 000 долларов США для семейных пар, подающих документы.

Чтобы получить право, студентом, которому вы платили за обучение и взносы, должны быть вы, ваш супруг (а) или ваш иждивенец. Студент должен быть зачислен только на неполный рабочий день.

Вы НЕ будете иметь право на вычет за обучение и сборы, если выполняется одно из следующих условий:

На 2020 год стоимость вычета из платы за обучение и пошлин начала постепенно снижаться при AGI в размере 60 000 долларов (130 000 долларов при совместной регистрации в браке).Если ваш скорректированный валовой доход составляет 60 000 долларов или меньше (130 000 долларов или меньше при совместной регистрации в браке), то вы имеете право на вычет в размере 4 000 долларов. Если ваш AGI составляет от 60 001 до 80 000 долларов (от 130 001 до 160 000 долларов при совместной регистрации в браке), максимальная сумма вашего удержания за обучение и сборы будет уменьшена. Если ваш AGI превышает 80 000/160 000 долларов, вычет не будет вам доступен.

Как получить вычеты на образование и кредиты на eFile.com

Во время налогового собеседования после того, как вы указали, что у вас есть расходы на образование, на экране Education вам будет предложен ряд вопросов.После того, как вы предоставите ответы и информацию, налоговое приложение выделит вам, какой вычет или кредит на образование лучше всего подходит для вас и на что вы имеете право – вычет за обучение и сборы, American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit. Если у вас есть проценты по студенческому кредиту, которые вы можете запросить, вы можете предоставить эту информацию в форме «Корректировка студенческой ссуды ».

Как еще студенты могут сэкономить на налогах?

Помимо требования налоговых льгот (которые уменьшают сумму подоходного налога, которую вы должны) и налоговых вычетов (которые уменьшают сумму вашего налогооблагаемого дохода), есть еще два основных способа сэкономить деньги на налогах учащиеся:

  • Исключения: Налоговые исключения – это части вашего дохода, которые не должны включаться в ваш валовой доход в вашей налоговой декларации.Наиболее актуальными формами необлагаемого налогом дохода для студентов являются стипендиальные фонды и стипендии. Узнайте больше об исключении стипендии и дохода от гранта.
  • Сберегательные планы: Есть два особых типа сберегательных счетов, которые предоставляют большие налоговые льготы студентам: образовательные сберегательные счета Coverdell (Coverdell ESA) и программы квалифицированного обучения, которые также известны как накопительные планы колледжей 529.
  • Financial Aid: При подаче заявления на получение финансовой помощи ваш колледж или университет может попросить вас предоставить старые налоговые декларации – либо ваши, либо ваших родителей.Чтобы получить доступ к старой налоговой декларации, вам может потребоваться получить копию или бесплатную расшифровку налоговой декларации в IRS. Стенограмма вашей налоговой декларации предоставляет информацию W-2 вместе с основной информацией, которая была подана с налоговой декларацией, включая семейное положение, скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход и большинство строк из налоговой декларации. Транскрипт налоговой декларации можно отправить непосредственно в учреждение, которое его запросит.

Налоговые льготы для студентов колледжа на 2020 налоговый год

Планы сбережений на образование для студентов колледжей и школьников

Связанные темы о налогах для студентов

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Какие расходы на образование подлежат вычету из налога 2020

Деловые расходы – это расходы, которые возникают в ходе обычной деятельности . Для вычета расходов и получения налоговых льгот они должны быть «обычными и необходимыми» для вашей торговли или бизнеса. Расходы на образование ничем не отличаются, но они требуют дополнительных квалификационных требований.Какие расходы на образование не облагаются налогом?

Ну, требования вращаются вокруг того, связаны ли ваши расходы на образование с целью повышения ваших навыков, соблюдения применимых законов и связано ли образование с вашим бизнесом.

Если вы фрилансер, индивидуальный предприниматель или другой индивидуальный предприниматель, приложение для отслеживания деловых расходов поможет вам записать не подлежащие налогообложению расходы на образование. Будь то последние новости отрасли или приобретение соответствующих навыков для нового проекта, вы можете вычесть эти связанные расходы из своих налогов.

Однако ориентироваться в правилах IRS, по которым расходы на образование считаются налоговыми вычетами, может быть непросто. Какие расходы в колледже представляют собой налоговые льготы? Вычитается ли франшиза по программе получения степени? Что считается правомочным учебным заведением или расходами высшего образования на налоговые льготы? Давайте обсудим всю экономию на образовании.

Какие расходы на образование я могу требовать?

Согласно IRS, для того, чтобы ваши расходы на образование засчитывались как списание вашего налогооблагаемого дохода, это может быть «поддержание или улучшение ваших профессиональных навыков».По сути, это сводится к нескольким требованиям:

Поддержание или повышение квалификации для вашего бизнеса

Со временем появляются обновления инструментов, программного обеспечения и процессов, с помощью которых вы предоставляете свои услуги фрилансерам. Чтобы оставаться конкурентоспособным в своей области, вам необходимо поддерживать свой уровень навыков и улучшать то, что вы уже предлагаете. Это может включать платное обучение, такое как классы и программы самообучения. Например, если вы заплатили за курс, который прошел через массовые обновления программного обеспечения, которое вы используете для предоставления услуг по дизайну, это можно считать поддержанием ваших навыков.Если курс предназначен для другой программы, которую вы хотите использовать для своей дизайнерской работы, это можно рассматривать как улучшение ваших навыков за счет расширения того, что может предложить ваш бизнес. В любом случае IRS признает это вычетом деловых расходов.

Образование, необходимое по закону для поддержания статуса

Некоторые профессии требуются по закону для выполнения требований к непрерывному образованию. Вы должны соблюдать эти требования, чтобы продолжать предоставлять услуги в этой области.Например, агенту по недвижимости в Калифорнии необходимо пройти несколько часов непрерывного образования между периодами продления лицензии. Несоблюдение этого требования может означать, что вы не сможете работать в качестве агента по недвижимости. Поскольку это требуется по закону, IRS разрешит это в качестве вычета. Другие профессии, которые требуют непрерывного образования для поддержания своего статуса, – это CPAs и Enrolled Agents.

Должен иметь отношение к вашему текущему бизнесу

Если вы выполнили одно из двух требований, перечисленных выше, вам почти ничего не известно.Следующее требование кажется простым; образование должно быть связано с вашей текущей профессией или бизнесом и не давать вам права на новую профессию или бизнес. Например, вы не можете списать уроки письма, если вы водитель-курьер.

Вы можете вычесть образование или академический период только в той области, в которой вы в настоящее время работаете. Также предположим, что веб-разработчик-фрилансер хочет пройти курс продаж, чтобы лучше продавать свои услуги. Даже если это улучшит их навыки «продажи» своих услуг, и они не собираются становиться продавцами, IRS может запретить такой вычет.Почему? Потому что их новые навыки продаж могут дать им право на новый бизнес, независимо от их намерения пройти курс.

Никаких вычетов для «открытия» вашего бизнеса

IRS не допускает вычетов на расходы на образование, которые помогут вам выполнить «минимальные требования» для предложения ваших услуг. Однако IRS не указывает, каковы «минимальные требования» для каждой сделки или бизнеса. Поэтому следует применять понятие «обычное и необходимое».

Например, если вы начинаете бизнес по веб-разработке, курс базового веб-дизайна, скорее всего, не будет вычитаться, потому что знание веб-дизайна будет считаться «минимальным требованием» для ведения вашего бизнеса веб-дизайна. При определении того, будет ли образование квалифицироваться как «минимальное требование» для ведения бизнеса, спросите себя, каковы минимальные требования для ведения вашего бизнеса. В приведенном выше примере вы спросите, является ли отраслевым стандартом для внештатных веб-разработчиков изучение программирования, предлагающее услуги веб-программирования.

Хотя могут быть некоторые фрилансеры, которые учатся по ходу дела, IRS не признает это обычным, и поэтому расходы на образование не будут вычитаться.

Налоговые льготы могут применяться, даже если нет бизнес-вычета

В ситуации, когда вы не можете вычесть свои расходы на образование в качестве бизнес-вычета, существуют другие вычеты, не связанные с коммерческой деятельностью, которые вы можете потребовать в свой налог возврат: пожизненный кредит на обучение и вычет из платы за обучение (на момент написания статьи вычет доступен только до 2020 года).Помимо других требований, ваш валовой доход (если вы подаете заявку на холостяк) не может превышать 68 000 долларов США для пожизненного кредита на обучение и 80 000 долларов США для вычета платы за обучение и сборов. Максимальный вычет для кредита на пожизненное обучение – это невозмещаемый кредит в размере 2000 долларов США и 4000 долларов США на вычет за обучение и сборы в налоговом году.

Итак, какие расходы на образование не облагаются налогом?

Здесь мы рассмотрим несколько примеров, для которых плата за студенческую деятельность, проценты по студенческой ссуде, а также другие расходы на образование не облагаются налогом.Американская налоговая льгота (AOTC) – это кредит на расходы на квалифицированное образование, выплачиваемый правомочному студенту в течение первых четырех лет высшего образования.

С помощью AOTC вы можете получить максимальный годовой кредит в размере 2500 долларов США на каждого учащегося, имеющего право на участие. Обсудим другие квалификационные списания.

Онлайн-курс веб-разработки

Допустим, вы внештатный дизайнер, который обычно работает с клиентами из малого бизнеса над подготовкой их рекламных и маркетинговых материалов. Вы начинаете изучать веб-разработку на Coursera, чтобы добавить создание веб-сайтов к своим услугам.Это считается профессиональным образованием и может снизить размер причитающихся налогов!

Плата за обучение, книги, расходные материалы и транспорт вычитаются из бизнес-франшизы.

Теперь мы можем перейти к расходам на квалифицированное образование. Не грустите, что вы истощаете свой сберегательный счет из-за книг. Плата за обучение, книги, принадлежности и другие сопутствующие расходы являются квалифицируемыми расходами. Вы также можете включить количество миль для посещения занятий в качестве бизнес-вычета. Документируйте свои расходы, а также цель ваших расходов на образование.Налогоплательщик несет бремя доказывания, поэтому всегда будьте готовы обосновать свои расходы, соблюдая правила IRS.

Книги, подкасты и видео – это распространенный способ оставаться в курсе вашей отрасли и лучших практик. Если вы также используете подписку для личного чтения, просто примените процентный налоговый вычет.

Продление лицензии на недвижимость

Если вы работаете в отрасли, где требуется периодически продлевать лицензию или сертификат, то все сборы, связанные с подготовкой к такому продлению, не подлежат налогообложению.Просто помните – сейчас вы должны работать в этой сфере. Расходы, связанные с получением лицензии на недвижимость, списать нельзя. Вот список дополнительных списаний для агентов по недвижимости.

A

Wall Street Journal подписка

Подписка на новости может быть эффективным способом оставаться в курсе политики и отрасли в целом. Если это помогает вам вести светскую беседу с клиентами и обеспечивает профессиональное звучание на встречах и конференциях, это списание!

Плата за обучение в школе

Если вы работаете над получением степени неполный рабочий день, будучи фрилансером, то вы можете потребовать оплату обучения и другие сопутствующие платежи в качестве расходов на продолжение обучения.Например, если вы внештатный консультант, посещаете учебное заведение и одновременно учитесь в колледже. Просто помните – вы должны уже работать фрилансером в смежной области, чтобы претендовать на это преимущество. Вот наше руководство по переносу убытков на расходы на образование по вашему подоходному налогу.

Классы импровизации

Если вы много публично выступаете или даже обсуждаете вопросы развития клиентов, то запись в класс импровизации действительно может помочь вам расслабиться и почувствовать себя более комфортно во внештатной работе.Для целей налогообложения это означает, что вы можете вычесть расходы на образование из своего налогового счета.


Примечание. Компания Keeper Tax стремится помочь фрилансерам преодолеть сложность их налогов. Иногда это приводит нас к обобщению налоговых советов. Если у вас есть вопросы, напишите нам по электронной почте.

Как вычесть расходы на образование

Расходы на образование, связанное с работой

Если вы сотрудник, вы можете вычесть из стоимости обучения:

  • Поддерживает или улучшает навыки, необходимые для вашей нынешней работы
  • Требуется вашим работодателем

Вы не можете вычесть расходы на обучение, если курс:

  • Не имеет отношения к вашей работе
  • Подходит для новой профессии или профессии
  • Требуется соответствие минимальным образовательным требованиям, действовавшим на момент вашего первого приема на работу

Чтобы вычесть их, перечислите вычеты в таблице А.Ваши отчисления должны превышать 2% порогового значения скорректированного валового дохода (AGI) для различных отчислений.

Расходы на образование, связанные с работой, также могут дать вам право на получение других налоговых льгот, например:

  • Американский кредит возможностей
  • Кредит на обучение в течение всей жизни

Кроме того, эти расходы могут дать вам право требовать более одной налоговой льготы. Если вы используете разные расходы для расчета каждого пособия, вы обычно можете требовать столько пособий, сколько захотите.

Расходы на образование и самозанятость

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть стоимость обучения для вашей профессии или бизнеса в Приложении C. Вы должны иметь возможность доказать, что курс:

  • Поддерживает или улучшает навыки, необходимые вам в торговле или бизнесе
  • Требуется законом или нормативным актом для сохранения вашей лицензии на занятие по своей профессии или профессии

Вы не можете вычесть понесенные вами расходы на образование:

  • Для соответствия минимальным требованиям вашей профессии или бизнеса
  • Это дает вам право на новую профессию или бизнес

Это верно, даже если образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в настоящее время в вашем бизнесе.

Допустимые расходы

Вы можете вычесть:

  • Стоимость обучения, учебники и сборы
  • Оборудование и другие расходы, связанные с получением образования – Пример: вы можете вычесть расходы на исследования и набор текста, которые вы понесли при написании работы для класса.
  • Транспортные расходы – Вы можете вычесть стоимость проезда между вашим местом работы и школой. Если вы вернетесь на работу после занятий, вы можете вычесть расходы на поездку туда и обратно. Вы также можете вычесть расходы на общественный транспорт.

Невозможно вычесть:

  • Путешествие как форма обучения – Пример: учитель испанского языка, который едет в Испанию, чтобы улучшить свои знания испанского языка, не может вычесть свои дорожные расходы.
  • Стоимость отпуска или ежегодного отпуска, взятого вами для посещения занятий, в долларах

Многие вычитаемые расходы на образование, связанные с работой, могут иметь право на получение других образовательных кредитов или вычетов. К ним относятся:

  • Кредит на образование
  • Вычет из служебных расходов

Посмотрите на налоговую экономию каждого метода, чтобы получить максимальную выгоду от вашей прибыли.

Дополнительную информацию о расходах на образование см. На сайте www.irs.gov:

  • Публикация 970: Налоговые льготы для высшего образования
  • Публикация 463: Путевые расходы, развлечения и подарки
  • Публикация 535: Деловые расходы

Да, действительно существует налоговая льгота для аспирантов с высоким доходом, и Конгресс не допустит ее истечения

В более ранней публикации Evidence Speaks в этом году Сьюзан Динарски и Джудит Скотт-Клейтон обобщили важное исследование, показывающее, что федеральные налоговые льготы на обучение в колледже не оказали заметного влияния на рост поступлений в колледж. 1 Более того, они отмечают, что преимущества многочисленны, частично совпадают и сложны. Тем не менее, несмотря на все недостатки, эти налоговые льготы пользуются такой сильной поддержкой со стороны законодателей, что даже самые странные, срок действия которых незаметно истекает каждый год, всегда возвращаются в последний момент в законопроекте как раз к сезону подачи налоговых деклараций. Вычеты за обучение и сборы («вычеты») были недавно продлены в седьмой раз в сводном бюджетном законопроекте в феврале. 2 Из всех льгот по налогу на обучение, предлагаемых государством, от этой должно быть относительно легко отказаться, из-за кого оно непреднамеренно нацелено.

Вот как работает дедукция. Лица, подающие налоговую декларацию, могут вычесть до 4000 долларов США за обучение и сборы, уплаченные за высшее образование в налоговом году. Это вычет «сверх черты», то есть заявители могут требовать его, не перечисляя вычеты по статьям. В качестве вычета податели налоговой декларации получают пособие, равное их предельной налоговой ставке. Максимальная выгода, которую любой заявитель может извлечь из вычета, составляет 880 долларов, это максимальная предельная налоговая ставка для тех, кто имеет право (22 процента), умноженные на 4000 долларов. Нет ограничений на количество раз, когда заявитель может потребовать вычет, при условии, что он понес расходы на обучение, и не имеет значения, какой тип удостоверений он выбирает.Однако существует предел дохода. Налогоплательщики со скорректированным валовым доходом выше 80 000 долларов США (160 000 долларов США для заявителей) не могут претендовать на это.

В самих этих условиях нет ничего странного, но они взаимодействуют с другими налоговыми льготами, которые правительство предлагает для оплаты обучения, так что вычетом пользуются только аспиранты с высокими доходами. Во-первых, студенты, хотя и имеют право на вычет, не претендуют на него, потому что другой налоговый кредит только для студентов более выгоден: американский налоговый кредит за возможности, который составляет до 2500 долларов США в виде налоговых льгот для заявителей, зарабатывающих до 90 000 долларов (180 000 долларов США). для совместных файлов). 3 Лица, подающие налоговую декларацию, могут претендовать только на одну льготу по налогу на обучение, хотя обычно они имеют право на получение более одной льготы. Во-вторых, аспиранты с низкими и средними доходами также имеют право на вычет, но они могут претендовать на пожизненный кредит в размере 2000 долларов США, который почти всегда дает большую налоговую льготу, чем вычет за обучение и сборы. 4 Но кредит на пожизненное обучение имеет меньшее ограничение дохода, чем вычет. Те, кто заработал более 66000 долларов США (132000 долларов США для совместных заявителей) в 2017 году, не могут претендовать на него. 5

Вот как вычет в конечном итоге нацелен на выпускников с высокими доходами. Хотя аспиранты всегда получают большую выгоду от пожизненного кредита на обучение, они не могут претендовать на него, если зарабатывают более 66 000 долларов (132 000 долларов для совместных заявителей). Однако они могут требовать удержания до тех пор, пока их заработок не превысит 80 000 долларов (160 000 долларов для заявителей). Таким образом, узкая группа аспирантов, которые зарабатывают между пределом дохода для двух пособий, являются единственными студентами, которые претендуют на вычет.На этих уровнях их доходы выше, чем доходы примерно 80 процентов домохозяйств США. 6 Конечно, податели налоговых деклараций могут непреднамеренно потребовать менее щедрого пособия , если они имеют право на более чем одно пособие, например, студент бакалавриата, требующий вычета, когда она имела право на получение американской налоговой льготы, что действительно случается. 7

Таблица 1 – Положения о трех налоговых льготах для высшего образования
Снижение налогов Предел дохода (скорректированный валовой доход) Право на участие
Американская налоговая льгота До 2500 долларов (100% от первых 2000 долларов на обучение и сборы; 25% от следующих 2000 долларов) Полный кредит: до 80 000 долларов (индивидуальные заявители) или 160 000 долларов (состоящие в браке заявители)
Частичный кредит: до 90 000 долларов (индивидуальные заявители) или 180 000 долларов (состоящие в браке заявители)
Студенты бакалавриата *, обучающиеся не менее чем на полставки (только первые четыре года обучения)
Налоговый кредит на пожизненное обучение До 2000 долларов США (20% от первых 10 000 долларов США на обучение и оплату) Полный кредит: до 56000 долларов (индивидуальные податели) или 112000 долларов (состоящие в браке заявители)
Частичный кредит: до 66000 долларов (индивидуальные податели) или 132000 долларов (состоящие в браке податели)
Все студенты
Удержание из платы за обучение Вычет сверх установленной нормы в размере первых 4000 долларов США на обучение и плату за обучение Полный вычет: до 65 000 долларов (индивидуальные заявители) или 130 000 долларов (состоящие в браке заявители)
Частичный вычет: до 80 000 долларов (индивидуальные заявители) или 160 000 долларов (состоящие в браке заявители)
Все студенты

Примечание. Студенты, имеющие право на получение нескольких пособий, могут претендовать только на одно пособие в год.

Источник: Налоговая служба

* Студенты должны пройти первые четыре года после окончания среднего образования, чтобы претендовать на получение американской налоговой льготы. Хотя теоретически аспирант может претендовать на кредит, на практике практически все его получатели являются студентами.

Что говорят данные об учащихся, отвечающих критериям

Используя репрезентативную выборку аспирантов в 2011–2012 годах, Ким Дэнси из New America и я подсчитали, что только 8 процентов аспирантов выиграют от вычета.Между тем, 64 процента аспирантов больше всего выиграют от пожизненного кредита на обучение. Остальные аспиранты (28 процентов) не имели права на какие-либо налоговые льготы, потому что у них нет налогооблагаемого дохода, их обучение полностью покрывается грантами и стипендиями или их заработки слишком высоки. 8 Анализ предполагает, что податели налоговых деклараций претендуют на льготу, которая дает им наибольшее снижение налога, если они имеют право на получение более чем одного налога. Эти цифры, вероятно, изменились в последние годы, и еще меньше студентов воспользовались вычетом, потому что Конгресс увеличил предел заработка для пожизненного кредита на обучение с учетом инфляции, но оставил пределы для вычета неизменными.

Мы также подсчитали, сколько в среднем аспиранты будут претендовать на пособие за вычетом за 2011-12 учебный год. При цене 621 доллар это было меньше, чем средняя сумма пособия в 859 долларов, которую могли претендовать лица, имеющие право на пожизненный кредит на обучение. 9 Однако из-за небольшого размера выборки мы не смогли надежно оценить важные характеристики подателей, имеющих право на вычет, например, область исследования.

Вычет начался не с налоговых льгот для аспирантов

Как это часто бывает в государственной политике, законодатели прямо не предусмотрели налоговые льготы для аспирантов с высокими доходами.Фактически, аспиранты никогда не были целевой группой для налоговых льгот за обучение; студенты всегда были в центре внимания. Хотя аспиранты имели право на налоговые льготы с момента их основания, изменения в политике с течением времени оставили вычет только для аспирантов с высокими доходами.

До середины 1990-х годов федеральное правительство не предлагало широко доступных налоговых льгот для оплаты обучения в колледжах. Идея впервые получила известность, когда президент Клинтон предложил вычет в размере 10 000 долларов за обучение в колледже в рамках своей платформы переизбрания «Билля о правах среднего класса». 10 После того, как критики отметили, что вычет обеспечит большую помощь семьям с более высокими налоговыми категориями, Клинтон добавил к своему предложению отдельный налоговый кредит на первые два года обучения в колледже, чтобы обеспечить более равные льготы. 11 Конгресс одобрил идею предоставления кредита президентом в 1997 году, назвав его налоговым кредитом Надежды, но отклонил дополнительное предложение о вычете в размере 10 000 долларов. Вместо этого они заменили это предложение отдельным зачетом за «обучение на протяжении всей жизни» (т. Е. Зачетом на обучение на протяжении всей жизни), который семьи могут претендовать на образование после первых двух лет обучения в колледже, включая аспирантуру. 12

Таким образом, первоначальная идея президента Клинтона о вычете и зачете была заменена двумя зачетами: налоговой льготой «Надежда» и налоговой льготой на пожизненное обучение. В соответствии с их первоначальной целью предоставить налоговые льготы среднему классу, Конгресс ограничил право на получение дохода для обоих льгот на уровне 55 000 долларов (100 000 долларов для совместных заявителей) в 1997 году. 13

С этими двумя налоговыми льготами идея вычета за обучение была бы ненужной и излишней, но Конгресс позже решил добавить еще один.Казалось бы, из ниоткуда законодатели включили вычет в размере 4000 долларов за обучение и плату в Закон об экономическом росте и сокращении налоговых льгот 2001 года, широкомасштабный законопроект, который включал предвыборное предложение президента Буша о снижении предельных налоговых ставок. 14

Этот вычет существенно отличался от двух первоначальных налоговых льгот, что частично объясняет, почему законодатели добавили его. Семьи, зарабатывающие до 80 000 долларов (160 000 долларов для совместных заявителей), будут иметь право с 2004 года. Это было значительно выше, чем предел дохода для кредитов “Надежда” и “Пожизненное обучение” в то время, и поэтому они будут предлагать налоговые льготы семьям с доходом, который, возможно, намного выше среднего. учебный класс.Но почему бы тогда просто не поднять лимит дохода по существующим кредитам? Потому что создание нового вычета было способом ограничить расходы по сравнению с расширением существующего пожизненного кредита на обучение с точки зрения упущенного дохода государству. Напомним, что величина вычета равна сумме вычета, умноженной на предельную ставку налога, которая на момент ее создания составляла не более 1120 долларов. 15 Это примерно половина максимальной суммы кредита на обучение в течение всей жизни. 16

Другими словами, вычет был способом пустить семьи с высоким доходом в клуб налоговых льгот колледжа по дешевке.Это также гарантировало, что их пособия будут меньше, чем у семей среднего класса, которые имели право на кредиты.

В то время, когда он был создан, отчисление было как пособием для студентов, так и для выпускников. Семьи с более высоким доходом будут требовать ее для оплаты обучения при получении любой степени. Согласно моему анализу, упомянутому ранее, примерно такая же доля аспирантов, как и студенты, имели право на это до 2009 года. 17 Но в 2009 году Конгресс сделал бы бессмысленным для почти любого студента требовать отчисления.В том же году законодатели заменили кредит надежды на американский налоговый кредит за возможности, который давал большие льготы, чем вычет, с сокращением дохода даже выше, чем вычет. Теперь, когда студенты с высоким уровнем дохода имеют право на получение американской налоговой льготы, аспиранты стали единственной оставшейся группой, которая могла извлечь выгоду из первоначальной платы за обучение и удержания сборов.

вывод

Хотя Конгресс никогда не принимал решения о прямом введении специальных налоговых льгот только для аспирантов с высокими доходами, решение продлевать вычет из года в год фактически одно и то же.Последнее продление на один год, сделавшее возможным вычет за 2017 налоговый год, обошлось правительству в упущенных доходах более чем в 200 миллионов долларов. 18

В то время, когда высшее образование кажется финансово недоступным для стольких семей, справедливо спросить, почему Конгресс продолжает тратить эти ресурсы на студентов, которые уже получили степень бакалавра. Более того, согласно моему анализу, средний семейный доход этих студентов составляет 102 000 долларов. 19 Похоже, на этот вопрос нет хорошего ответа, кроме инерции.Законодатели всегда продлевали льготу, поэтому продолжают ее продлевать. Однако они могут не осознавать, что студентам бакалавриата это больше не приносит пользы.

Все налоговые льготы могут быть политическим провалом из-за того, что не увеличивается количество учащихся, или из-за чрезмерной сложности, но, по крайней мере, те, которые предназначены для студентов бакалавриата, кладут больше денег в карманы семей с низким и средним доходом, работающих над получением первой степени. Сегодня вычет не делает ни того, ни другого. Это помогает тем, кто уже имеет степень бакалавра и к тому же зарабатывает высокие доходы.Хотя его стоимость с точки зрения упущенного дохода относительно невелика, эти ресурсы лучше потратить на помощь, которая побуждает студентов поступать и получать степень бакалавра.

Образование и учеба – специфические расходы на самообразование

Вы можете потребовать вычет конкретных расходов, связанных с вашим самообразованием или обучением, если образование имеет отношение к получению вашего дохода.

Расходы на самообразование и обучение – это расходы, которые вы несете, чтобы пройти курс обучения в школе, колледже, университете или другом признанном месте обучения.

Если вы работаете во время учебы и несете расходы на самообразование, вы можете иметь право потребовать вычет. Вы также можете иметь право на участие, если получите налогооблагаемую стипендию.

На этой странице:

Право на претензию

Ваша текущая работа и курс, который вы проходите, имеют достаточную связь, чтобы ваши расходы на самообразование или учебу могли считаться вычетом, связанным с работой. Если учебный курс носит слишком общий характер с точки зрения вашей текущей работы, связи между расходами на образование и вашей доходной деятельностью не существует.

Вы можете требовать расходы на самообразование, если вы одновременно работаете и учитесь, учеба связана с вашей текущей работой, и вы можете выполнить любое из следующих условий:

  • вы повышаете свою квалификацию для текущей работы – например, переходите с квалификации бакалавра на квалификацию магистра
  • вы совершенствуете определенные навыки или знания, которые вы используете на своей текущей работе – например, курс, который позволит вам управлять большим количеством машин на работе
  • вы являетесь сотрудником-стажером, и курс, который вы проходите, является частью этой стажировки – например, обученный за границей человек работает в качестве стажера во время прохождения промежуточного курса
  • вы можете показать, что в то время, когда вы работали и учились, ваш курс привел или мог привести к увеличению дохода от работы – например, учитель, который автоматически получит повышение заработной платы в результате завершения курса .

Пример: расходы на самообразование, связанные с работой

Луи – студент, изучающий информатику, работает в университетской лаборатории по установке компьютеров. Курс и работа обычно связаны с , и то, что узнает Луи, может помочь ему в работе.

Однако профессиональные навыки высокого уровня, которые приобретает Луи, выходят далеко за рамки навыков, которые ему необходимы для его нынешней работы и занятости. Следовательно, нет достаточной связи между его работой и его курсом, и он не может претендовать на вычет на связанные с работой расходы на самообразование.

Конец примера

Следующий шаг:

Получатели налогооблагаемой стипендии

Вы можете потребовать вычет расходов на самообразование, если при прохождении курса вы соответствуете требованиям к обучению, чтобы сохранить свое право на стипендию.

Государственная помощь и получатели пособий

Вы не можете претендовать на вычет расходов на самообразование, если вы получаете только налогооблагаемую государственную выплату помощи или пособие, которое имеет право на возмещение налога получателя.Примерами этих пособий являются Austudy, ABSTUDY и молодежные пособия.

См. Также:

Следующий шаг:

Конкретные расходы, которые вы можете требовать

Если вы соответствуете одному из перечисленных выше требований, вы можете потребовать вычет следующих расходов на самообразование:

  • плата за обучение, включая сборы, уплачиваемые в соответствии с FEE-HELP, студенческая ссуда VET (ранее известная как VET FEE-HELP) (но не включает расходов, оплачиваемых в соответствии с HECS-HELP ),
  • Расходы на самообразование, которые вы оплачиваете с помощью кредита OS-HELP
  • учебников, профессиональных и отраслевых журналов
  • канцелярские товары
  • ксерокопирование
  • Компьютерные расходы
  • Взносы студенческого союза
  • Стоимость услуг и удобств для студентов
  • Проживание и питание – когда курс требует от вас поездки и отсутствия дома на одну или несколько ночей
  • дополнительных текущих расходов, если у вас есть комната, выделенная для целей самообразования – например, расходы на отопление, охлаждение и освещение этой комнаты, пока вы в ней учитесь
  • Допустимые командировочные расходы

Вы можете потребовать вычет за сумму (процент), которую вы используете на своем компьютере для самообразования.То есть часть затрат на:

  • проценты по займам для финансирования стоимости компьютера
  • стоимость ремонта компьютера
  • снижение стоимости (снижение стоимости) вашего компьютера.

Научитесь использовать в целях самообразования

Если вы используете свой компьютер как для самообразования, так и в личных целях, вам нужно будет определить количество (процент) использования для самообразования.

Например, если вы используете компьютер 40% времени для самообразования и 60% в личных целях, вы можете потребовать только 40% от общих расходов, связанных с компьютером.

Обновление компьютера – это не ремонт. Вы можете потребовать возмещения стоимости обновления существующего компьютера в рамках снижения стоимости (амортизации) компьютера.

См. Также:

Проценты по займам

Вы можете требовать проценты по кредиту, когда вы используете средства для оплаты вычитаемых расходов на самообразование.

Пример: проценты по займам

Тим – солиситор, имеющий степень магистра права по совместительству.На оплату обучения он берет взаймы 10 000 долларов с погашением в течение трех лет. Ежегодно он получает проценты в размере 1000 долларов.

Тим может требовать удержания процентов за каждый из трех лет.

Конец примера

Снижение стоимости (амортизация)

Обесценивающийся актив – это актив, имеющий ограниченный полезный срок службы, и можно разумно ожидать, что его стоимость со временем снизится.

Вы можете потребовать снижения стоимости предметов, которые вы используете для самообразования. Например:

  • компьютеров
  • профессиональные библиотеки
  • столы и стулья
  • картотечные шкафы и книжные полки
  • калькуляторы
  • инструменты и инструменты технические
  • прочее оборудование (например, настольные лампы).

См. Также:

Следующий шаг:

Проживание и питание

Ежедневные расходы, связанные с проживанием и питанием, как правило, являются частными расходами, не подлежащими возмещению. Вы можете требовать стоимость проживания и питания только при:

  • вы занимаетесь самообразованием
  • Ваш курс требует, чтобы вы временно отсутствовали дома на одну или несколько ночей.

См. Также:

Расходы на домашнее обучение

Если у вас есть комната для самообразования, вы можете потребовать фактические расходы, связанные с:

  • Уменьшение стоимости и ремонт мебели и фурнитуры для домашнего офиса
  • дополнительные эксплуатационные расходы на отопление, охлаждение и освещение
  • Расходы на уборку представляют собой период использования вами комнаты для самообразования.

В качестве альтернативы вы можете использовать фиксированную ставку 52 цента за час использования.

См. Также:

Путевые расходы

Для самообразования, связанного с работой, вы можете требовать возмещения расходов на поездку, если курс требует, чтобы вы временно отсутствовали дома на одну или несколько ночей.

Вы также можете запросить стоимость ежедневной поездки со своего:

  • домой к месту учебы и обратно
  • работа до места учебы и обратно.

Если вы получаете облагаемую налогом стипендию и не работаете у организации, предоставляющей стипендии, вы можете требовать возмещения расходов на поездку только в том случае, если для вас требуется наличие курса для участия в мероприятиях в местах, отличных от вашего обычного места обучения.

Путешествие, на которое нельзя претендовать

Для самообразования, связанного с работой, вы не можете претендовать на стоимость последнего этапа вашего путешествия из:

  • домой к месту учебы, а потом на работу
  • работать по месту учебы, а затем домой.

  • Однако расходы, которые вы понесете на последнем этапе поездки, от места обучения , а затем до места работы или места обучения , а затем до вашего дома, могут быть использованы как расходы категории E (см. Расчет вашего иска).

Если вы получаете стипендию , облагаемую налогом, и не работаете у организации, предоставляющей стипендии, вы не можете претендовать на оплату проезда из дома до обычного места обучения и обратно. Однако эти расходы могут быть использованы как расходы Категории E (см. Расчет вашего требования).

Если вы пользуетесь общественным транспортом, вам следует вести учет стоимости проезда в перечисленные места и обратно.

Если вы используете автомобиль, вы можете использовать один из двух методов для расчета своих дорожных расходов.

См. Также:

Особые расходы, которые вы не можете требовать

Вы не можете требовать налогового вычета на следующие расходы:

  • Плата за обучение поставщику образования, который вы оплачиваете, или правительство Австралии оплачивает в соответствии с HECS-HELP
  • расходы на проживание и питание, связанные с бытовыми расходами
  • Выплаты (обязательные или добровольные) по долгам, которые могут быть у вас по следующим схемам ссуд
    • HECS-HELP
    • FEE-HELP
    • OS-HELP
    • Студенческая ссуда VET (ранее известная как VET FEE-HELP)
    • SA-HELP
    • SFSS
    • Программа кредитования поддержки торговли (TSL)
    • Студенческий стартовый кредит (SSL)
    • ABSTUDY Студенческий стартовый кредит (ABSTUDY SSL).

См. Также:

Расчет претензии

Калькулятор расходов на самообразование даст вам приблизительную сумму вычета, которую вы можете потребовать для покрытия расходов на самообразование в своей налоговой декларации.

В качестве альтернативы, следующие процедуры помогут вам понять, как рассчитывается смета вашего иска.

В следующей таблице показаны пять категорий расходов и типы расходов на самообразование, которые следует включить в каждую из них:

Категории расходов на самообразование

Категория

Допустимые расходы

А

Плата за обучение, учебники, канцелярские принадлежности, взносы студенческого союза, плата за студенческие услуги и удобства, проезд в общественном транспорте, расходы на автомобиль, рассчитанные с использованием метода «бортового журнала» (кроме снижения стоимости автомобиля), текущие расходы на комнату отложить специально для учебы.

Б

Снижение вычетов стоимости (амортизации), например, компьютера, стола или автомобиля, для которых вы требуете вычет в Категории A в соответствии с методом «бортового журнала».

С

Затраты на ремонт активов, используемых для самообразования. Не включайте сюда расходы на ремонт автомобиля, так как это часть расходов на автомобиль категории A или D.

D

Расходы на автомобиль с использованием метода «центов на километр» – вы не можете использовать этот метод, если вы использовали метод «бортового журнала» в категории A.

E

Расходы, которые вы понесли, но не можете использовать в качестве вычета – например:

  • на рабочие самообразование, дорожные расходы на последнем этапе пути от дома
    • до места учебы и затем до места работы, или
    • рабочее место к месту учебы а затем к себе домой
  • для облагаемых налогом стипендий получателей стипендий, которые не работают у поставщика стипендий, путевые расходы от вашего дома до вашего обычного места обучения и обратно
  • Расходы по уходу за ребенком, связанные с посещением лекций или другими видами самообразования
  • капитальных затрат на предметы, приобретенные в финансовом году и использованные для целей самообразования, такие как компьютер или стол.

Эти расходы могут быть использованы для компенсации сокращения на 250 долларов ваших расходов категории A

Скидка на 250 долларов

При определенных обстоятельствах вам, возможно, придется снизить допустимые расходы на самообразование на 250 долларов.

Если общая сумма ваших расходов состоит исключительно из предметов категории A, ваша сумма должна быть уменьшена на 250 долларов.

Пример: расходы категории А

Морин – ученица парикмахера, изучает парикмахерское дело в колледже TAFE.Стоимость ее обучения, учебников и проезд в общественном транспорте – все расходы категории А на общую сумму 290 долларов. Морин может потребовать только 40 долларов после сокращения на 250 долларов.

Конец примера

У вас могут быть другие расходы – некоторые из которых не допускаются в качестве вычета (см. Категория E), которые могут быть компенсированы из 250 долларов, прежде чем вам придется уменьшить сумму, которую вы можете требовать.

Формула для расчета вашей претензии в отношении расходов на самообразование, связанных с работой:

  • Общая оценка претензии = A – [250 долл. США – (расходы C + D + E)] + B + C + D

Если общая сумма (расходы C + D + E) превышает 250 долларов, она уменьшается до 0 , а не отрицательной суммы.

Чтобы рассчитать приблизительную сумму вашего требования, выполните действия, указанные в следующей таблице.

Рассчитайте размер претензии

Шаг

Действие

1

Сложите понесенные вами расходы по расходам категории А.

2

Сложите итоговые суммы расходов по категориям C, D и E.

3

Вычтите сумму Шага 2 из 250 долларов. Если это отрицательная сумма, покажите «0».

4

Возьмите сумму Шага 3 в сторону от суммы Шага 1. Если это отрицательная сумма, покажите «0».

5

Добавьте сумму этапа 4 к расходам категорий B, C и D.

Эта сумма является приблизительной суммой вашего требования о самообразовании.

При расчете командировочных расходов на автомобиль можно использовать только один метод расчета. Если вы решите включить расходы на автомобиль в категорию A, используя метод «бортового журнала», вы не сможете рассчитать сумму для категории D, используя метод «центов за километр».

Расходы на ремонт автомобиля следует включать в расходы на автомобиль в Категории A или D. Не включайте расходы на ремонт автомобиля в Категории C.

Если вы заявляете о расходах на автомобиль более чем в одном вопросе (например, в D4 «Расходы на самообразование, связанные с работой» и D1 «Расходы на автомобиль, связанные с работой»), вам необходимо распределить соответствующие расходы между вопросами.

Следующий шаг:

См. Также:

  • TR 98/9 Подоходный налог: вычет расходов на самообразование, понесенных работником или физическим лицом
  • Подходящие курсы

Работа во время учебы

Безналоговый порог

Если вы являетесь резидентом Австралии, вы не платите налог с первых 18 200 долларов своего дохода (это называется «порог необлагаемого налогом»).

Если вы получаете налогооблагаемое пособие, такое как пособие на молодежь или Austudy, налог, который вы платите с этого пособия, обычно учитывает необлагаемый налогом порог. Если вы также работаете, вам не следует требовать от работодателя или другого плательщика порога необлагаемого налогом дохода. Если вы это сделаете, вам, вероятно, придется оплатить налоговый счет в конце финансового года. Однако, если вы уверены, что ваш общий годовой доход из всех источников будет меньше 18 200 долларов, вы можете потребовать необлагаемый налогом порог от каждого из ваших плательщиков.

Порог необлагаемого налогом неполный год применяется, если вы стали или перестали быть резидентом Австралии.

Ссуды на обучение и поддержку

Правительство Австралии предоставляет ссуды студентам, получающим высшее образование, профессиональное ученичество и другие учебные программы. Эти ссуды помогают им платить за высшее образование и учиться за границей.

Если вы работаете во время учебы, возможно, вам придется погасить эти ссуды. Обязательные выплаты производятся через налоговую систему.Вы также можете совершать добровольные выплаты, чтобы быстрее уменьшить свой баланс.

См. Также:

Самостоятельный работодатель

Многие студенты зарабатывают дополнительный доход, занимаясь малым бизнесом, например, продавая товары для рукоделия, стригая газоны или создавая веб-сайты. Вы должны включить доход от бизнеса (например, доход от работы) в свою годовую налоговую декларацию.

См. Также:

Вы можете потребовать вычет конкретных расходов, связанных с самообразованием или обучением, если образование имеет отношение к получению вашего дохода.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *