Налоговый вычет учеба: Социальный налоговый вычет по расходам на обучение | ФНС России

Как получить налоговый вычет при оплате за обучение (инструкция)

Не облагаются НДФЛ суммы заработной платы и другие доходы налогоплательщика, которые он направляет на оплату за обучение (свое, своих детей или супруга (супруги) в возрасте до 26 лет) в профессиональных и высших образовательных организациях Узбекистана. Эту льготу также можно применить к доходам налогоплательщика, направленным на покрытие образовательных кредитов (включая проценты), выделенных коммерческими банками .

Как воспользоваться льготой, разъяснили специалисты ГНК:

 

– Действовать нужно в соответствии с Положением о порядке применения льготы по НДФЛ в части средств, направляемых на оплату за обучение профессиональных и высших образовательных организациях Республики Узбекистан.

Налоговый вычет можно получить у источника выплаты или при подаче декларации о совокупном доходе физлица.

 

Как получить вычет у источника выплаты

Этот способ удобен для тех, кто оплачивает обучение с зарплаты.

Чтобы получить вычет, работник должен подать работодателю заявление о перечислении доходов на оплату за обучение (погашение кредита (включая проценты)). К заявлению – приложить:

• копию договора (договоров) об обучении на платно-контрактной основе между студентом (студентами) и профессиональными или высшими образовательными организациями Узбекистана;
• копию договора (договоров) на получение образовательного кредита, заключенного с коммерческим банком.

На основании этих документов работодатель не удержит налог с суммы, направленной на оплату обучения.

 

Как получить вычет на основании декларации

Этот способ, как правило, применяется если:

• работник не получил вычет у источника выплаты;
• обучение оплачено наличными деньгами, со сберегательных и иных счетов физлица в банках или пластиковой картой.

В этом случае налоговый вычет вы можете получить на сумму фактически произведенных расходов по оплате за обучение в профессиональных и высших образовательных организациях Узбекистана – в пределах вашего заявленного совокупного годового дохода за налоговый период.

 Чтобы подтвердить свое право на налоговый вычет, подавая декларацию о доходах в ГНИ, приложите к ней:

• копию договора (договоров) об обучении на платно-контрактной основе между студентом (студентами) и профессиональными или высшими образовательными организациями Узбекистана;
• копию договора (договоров) на получение образовательного кредита, заключенного с коммерческим банком;
• копии документов, подтверждающих самостоятельную уплату денежных средств на счет профессиональных и высших образовательных организаций Узбекистана (на счет коммерческого банка при погашении образовательного кредита (включая проценты).

 

Если физические лица, имеющие право на налоговый вычет, поставлены на учет в ГНИ разных районов

В этом случае вместе с декларацией принесите в свою ГНИ справку (справки) о том, что другие физические лица вашей семьи, имеющие право на налоговый вычет, его не использовали.

Например, отец обучающегося подает декларацию о своем совокупном годовом доходе. Одновременно с декларацией он должен представить справку по установленной форме о том, что его ребенок (дети) и супруга не применяли налоговый вычет.

 

Если сумма налогового вычета превышает сумму совокупного годового дохода физического лица, представившего декларацию о совокупном годовом доходе

В этом случае налоговый вычет на оставшуюся сумму могут получить другие физлица, имеющие на это право. При этом они должны также представить в ГНИ справку (справки), подтверждающую, что налоговый вычет на первую часть суммы получили другие физлица.

Например, мать обучающегося подает декларацию о совокупном годовом доходе. Ранее свою декларацию также подавал отец, и он применил налоговый вычет на часть средств, направленных на обучение. Мать обучающегося одновременно со своей декларацией представляет справку органа государственной налоговой службы по месту налогового учета отца о сумме примененного налогового вычета.

 

См. источник.

 

От редакции:

«Дорожная карта» по реализации задач, определенных в открытом диалоге с Президентом, предусматривает переход от бумажных документов к электронным .

У ГНК уже накоплен немалый опыт организации электронного документооборота. Поэтому наладить обмен между налоговыми инспекциями информацией, которую сегодня для получения вычета при подаче декларации налогоплательщик должен предоставлять на бумаге, не представляется сложным. Это создаст дополнительные удобства и налогоплательщикам, и сотрудникам налоговой службы.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Налоговые кредиты на образование, налоговые вычеты и FAFSA | College Bound

Если ваш учащийся получил финансовую помощь в прошлом году (или может получить средства в ближайшие годы), ему может потребоваться указать эти средства в своей налоговой декларации в зависимости от того, как они использовали деньги. Каждая награда финансовой помощи рассматривается немного по-разному, поэтому мы оценим каждую из них. Мы также рассмотрим налоговые льготы и вычеты для высшего образования, о которых вам следует знать.

Как деньги студентов FAFSA облагаются налогом

Гранты Пелла

Чтобы грант Пелла не облагался налогом, ваш студент может использовать средства только для оплаты обучения, сборов, книг, расходных материалов и оборудования. Однако, если они используют средства для оплаты жилья, питания или транспортных расходов, связанных со школой, то они должны включить ту часть гранта, которую они использовали для оплаты этих расходов, в свой налогооблагаемый доход.

Стипендии и стипендии

Как и гранты Пелла, стипендии и стипендии не облагаются налогом, если они используются для оплаты квалифицированных расходов на образование, которые включают плату за обучение, вступительные взносы, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для всех студентов. Расходы на квалифицированное образование не включают стоимость жилья, питания, проезда, исследований, канцелярской помощи, дополнительного оборудования или других расходов, которые не требуются для зачисления.

Заработок на работе и учебе

Несмотря на то, что ваш учащийся может быть награжден федеральной программой Work-Study для оплаты учебы в колледже, деньги, которые он зарабатывает на своей работе, должны учитываться как доход, как и любой другой заработок по найму. Ваш студент должен включить эти заработки в свою заработную плату и оклад.

Государственные студенческие ссуды

Студенческая ссуда не считается налогооблагаемым доходом, поскольку ваш студент, как получатель ссуды, должен вернуть ее (с процентами). Когда они начнут выплаты, они могут претендовать на вычет процентов по студенческому кредиту, если их доход ниже определенного уровня, и они использовали средства только на расходы, связанные со школой, во время учебы в колледже. Если любая сумма студенческой ссуды будет прощена, эта сумма станет налогооблагаемым доходом за этот год.

Налоговые кредиты и вычеты на образование

Налоговый кредит уменьшает, доллар за долларом, любую сумму денег, которую ваш учащийся должен правительству. Если у вашего учащегося есть налоговый вычет в размере 1000 долларов США, и он должен правительству 2000 долларов США, теперь он должен всего 1000 долларов США. Налоговый вычет уменьшает сумму их дохода, который подлежит налогообложению.

Американская налоговая скидка на возможности

Американская налоговая скидка на возможности может быть использована вашим студентом каждый год в течение первых четырех лет обучения в колледже. Они должны быть зачислены хотя бы на полставки. Кредит составляет до 2500 долларов в год на деньги, уплаченные за обучение, вступительные взносы, книги, связанные с курсом, расходные материалы и оборудование для посещения. Она не распространяется на проживание и питание.

Еще одним бонусом является то, что 40 процентов кредита подлежат возврату. Это означает, что если ваш студент ничего не должен по налогам, он все равно может вернуть до 1000 долларов. Кредит будет постепенно прекращен для налогоплательщиков, зарабатывающих более 90 000 долларов в год в одиночку или 180 000 долларов в год для супружеских пар. Любые обвинения в совершении преступления, связанного с наркотиками, к концу налогового года лишают студента права на получение этого кредита.

Кредит на обучение в течение всей жизни

Еще одним популярным налоговым кредитом является кредит на обучение на протяжении всей жизни, на который может претендовать учащийся, супруг(а) учащегося или его родитель. Ваш учащийся может потребовать вычет до 2000 долларов США на семью, если в том же году он не подал еще одну налоговую льготу. Если доход налогоплательщика превышает 47 000 долларов США, этот кредит не применяется.

Вычет за обучение и сборы

Этот вычет относится к расходам вашего учащегося на квалифицированное образование, оплаченным в течение года. Вычет за обучение и сборы (форма 8917) может уменьшить налогооблагаемый доход вашего студента на сумму до 4000 долларов США. Они не могут воспользоваться этим вычетом, если они берут один из упомянутых выше образовательных кредитов.

Налоговый вычет по процентам по студенческому кредиту

Если ваш студент платит проценты по студенческому кредиту, налоговый вычет по процентам по студенческому кредиту предназначен для него. Каждый год они могут вычитать до 2500 долларов процентов, выплаченных по квалифицированным кредитам, если они зачислены хотя бы на полставки и работают над получением степени. Квалифицированная ссуда означает, что они брали студенческую ссуду исключительно для оплаты расходов на образование и не брали студенческую ссуду у родственника или через план квалифицированного работодателя. Примеры квалифицированных расходов на образование включают плату за обучение, жилье и питание, книги, расходные материалы, оборудование и транспорт, а также другие необходимые расходы.

Вы можете использовать инструмент Interactive Tax Assistant Налогового управления США, чтобы помочь своему учащемуся определить, имеют ли они право на какие-либо образовательные кредиты или вычеты, которые мы покрываем.

Это много, но это того стоит, чтобы рассказать себе и своим ученикам о любых потенциальных сбережениях, на которые они могут иметь право. Удачной подачи!

 

Налоговая ситуация каждого лица зависит от индивидуальных обстоятельств. Информация в этой статье предназначена для использования в качестве вводной налоговой информации. Пожалуйста, проконсультируйтесь со специалистом по налогам для индивидуальной консультации по вопросам налогообложения.

Налоговые кредиты и вычеты | University of Illinois Springfield

Налоговый кредит на обучение в течение всей жизни

Кредит на обучение в течение всей жизни помогает родителям и учащимся платить за высшее образование.

В течение налогового года вы можете претендовать на пожизненный зачет на обучение в размере до 2000 долларов США для покрытия расходов на квалифицированное образование, выплаченных всем учащимся, зачисленным в соответствующие учебные заведения. Не существует ограничений на количество лет, в течение которых каждый учащийся может претендовать на пожизненный кредит обучения. Тем не менее, налогоплательщик не может претендовать одновременно на американский кредит возможностей и кредиты на обучение в течение всей жизни для одного и того же студента в течение одного года. Таким образом, кредит на обучение в течение всей жизни может быть особенно полезен для аспирантов, студентов, изучающих только один курс, и тех, кто не получает степень.

Как правило, вы можете претендовать на кредит на обучение в течение всей жизни, если соблюдены все три из следующих требований:

1. Вы оплачиваете квалифицированные расходы на высшее образование.
2. Вы оплачиваете расходы на обучение правомочного учащегося.
3. Учащийся, имеющий право на участие, — это вы, ваш супруг или иждивенец, в отношении которого вы заявляете об освобождении от налогов в своей налоговой декларации.

Если вы имеете право претендовать на кредит на обучение в течение всей жизни, а также имеете право претендовать на кредит альтернативных возможностей США для того же учащегося в том же году, вы можете претендовать на любой кредит, но не на оба.

Если вы оплачиваете квалифицированные расходы на обучение более чем одного учащегося в течение одного года, вы можете выбрать зачеты на каждого учащегося в течение года. Это означает, что, например, вы можете претендовать на кредит альтернативных возможностей в Америке для одного учащегося и кредит на обучение в течение всей жизни для другого учащегося в том же году.

Американская налоговая льгота на возможности

В соответствии с Законом о восстановлении и реинвестировании в США (ARRA) все больше родителей и учащихся имеют право на получение налоговой льготы, американской кредита возможностей для оплаты расходов на обучение в колледже.

Американский альтернативный кредит первоначально изменил существующий кредит «Надежда» для 2009 и 2010 налоговых лет. Позднее американский альтернативный кредит был продлен до 2017 года, что сделало льготу доступной для более широкого круга налогоплательщиков, включая многих с более высокими доходами и тех, кто не имеет долгов. налог. Он также добавляет необходимые учебные материалы в список квалификационных расходов и позволяет запрашивать кредит в течение четырех лет после окончания средней школы вместо двух. Многие из тех, кто имеет право, имеют право на максимальный годовой кредит в размере 2500 долларов на студента.

Полный кредит предоставляется лицам, чей модифицированный скорректированный валовой доход составляет 80 000 долларов США или менее, или 160 000 долларов США или менее для супружеских пар, подающих совместную декларацию. Кредит постепенно прекращается для налогоплательщиков с доходами выше этого уровня. Эти пределы дохода выше, чем в соответствии с предыдущей надеждой и существующим пожизненным кредитом на обучение.

Если у вас есть вопросы об альтернативном кредите в США, эти вопросы и ответы могут вам помочь. Для получения дополнительной информации см. налоговый кредит в США на веб-сайте IRS.

Налоговые вычеты — плата за обучение и сборы

Вы можете вычесть расходы на квалифицированное образование, уплаченные в течение года для себя, своего супруга или иждивенца. Вы не можете претендовать на этот вычет, если ваш статус подачи документов означает, что вы состоите в браке и подаете заявление отдельно, или если другое лицо может потребовать освобождения вас как иждивенца в его или ее налоговой декларации. Квалифицированные расходы должны быть для высшего образования.

Вычет за обучение и сборы может уменьшить сумму вашего дохода, подлежащего налогообложению, на сумму до 4000 долларов США. Этот вычет, указанный в форме 8917, Плата за обучение и вычеты, принимается как корректировка дохода. Это означает, что вы можете требовать этот вычет, даже если вы не указываете вычеты по пунктам в Приложении A (Форма 1040). Этот вычет может быть полезен для вас, если, например, вы не можете получить пожизненный кредит на обучение, потому что ваш доход слишком высок.

Вы можете получить один из кредитов на образование для покрытия расходов на обучение вместо вычета платы за обучение. Вы можете выбрать тот, который даст вам более низкий налог.

Как правило, вы можете требовать вычета за обучение и сборы, если соблюдены все три из следующих требований:

• Вы оплачиваете квалифицированные расходы на высшее образование.
• Вы оплачиваете расходы на обучение правомочного учащегося.
• Учащийся, имеющий право на участие, — это вы, ваш супруг или ваш иждивенец, в отношении которых вы заявляете об освобождении от налогов в своей налоговой декларации.

Вы не можете претендовать на вычет за обучение и сборы, если применимо любое из следующих условий:

• Ваш статус подачи документов – замужем, подаете заявление отдельно.
• Другое лицо может подать заявление на освобождение для вас как иждивенца в его или ее налоговой декларации.
• Вы не можете получить вычет, даже если другой человек фактически не требует этого освобождения.
• Ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает 80 000 долларов США (160 000 долларов США при подаче совместной декларации).
• Вы были иностранцем-нерезидентом в течение какого-либо периода года и не хотели, чтобы вас считали иностранцем-резидентом для целей налогообложения. Дополнительную информацию об иностранцах-нерезидентах можно найти в Публикации 519. , Налоговый справочник США для иностранцев.
• Вы или кто-либо другой требует кредита на образование для покрытия расходов студента, для которого были оплачены расходы на квалифицированное обучение.

Плата за студенческую деятельность и расходы на связанные с курсом книги, расходные материалы и оборудование включаются в квалифицированные расходы на образование только в том случае, если плата и расходы должны быть оплачены учебному заведению в качестве условия зачисления или посещения.

Вычет процентов по студенческой ссуде

Как правило, выплачиваемые вами личные проценты, кроме определенных процентов по ипотечным кредитам, не подлежат вычету из налоговой декларации. Однако, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составляет менее 75 000 долларов США (150 000 долларов США при подаче совместной декларации), существует специальный вычет, разрешенный для выплаты процентов по студенческой ссуде (также известной как образовательная ссуда), используемой для получения высшего образования. Проценты по студенческому кредиту — это проценты, которые вы заплатили в течение года по квалифицированному студенческому кредиту. Он включает как обязательные, так и добровольные процентные платежи.

Для большинства налогоплательщиков MAGI представляет собой скорректированный валовой доход, указанный в их федеральной налоговой декларации, до вычета любых вычетов процентов по студенческому кредиту. Этот вычет может уменьшить сумму вашего дохода, подлежащего налогообложению, на сумму до 2500 долларов США.

Вычет процентов по студенческому кредиту используется как корректировка дохода. Это означает, что вы можете претендовать на этот вычет, даже если вы не перечисляете вычеты в Приложении А формы 1040.

Кредит на квалифицированное обучение

Это кредит, который вы взяли исключительно для оплаты расходов на квалифицированное образование (определение приведено ниже), которые составляли:

• Для вас, вашего супруга или лица, которое было вашим иждивенцем, когда вы брали кредит.
• Выплачено или понесено в течение разумного периода времени до или после того, как вы взяли кредит.
• Для получения образования в течение академического периода правомочному учащемуся.

Ссуды из следующих источников не являются квалифицированными студенческими ссудами:

• Связанное лицо.
• План квалифицированного работодателя.

Расходы на квалифицированное образование

Для целей вычета процентов по студенческому кредиту эти расходы представляют собой общие расходы на обучение в правомочном учебном заведении, включая аспирантуру. Они включают суммы, уплаченные за следующие статьи:

• Плата за обучение
• Проживание и питание
• Книги, расходные материалы и оборудование
• Другие необходимые расходы (такие как транспорт)

Стоимость проживания и питания относится только к не больше, чем большее из:

• Пособие на проживание и питание, установленное правомочным учебным заведением, которое было включено в стоимость посещения (для целей федеральной финансовой помощи) за определенный академический период и условия проживания учащегося, ИЛИ
• Фактическая сумма, взимаемая, если учащийся проживает в жилье, принадлежащем или эксплуатируемом правомочным учебным заведением.