Ндфл при увольнении уплата: Срок уплаты ндфл с выплат при увольнении \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Что нужно знать о выходном пособии

• Список документов
• Размер пособия
• Страховые взносы
• Срок выплаты
• Вопросы и ответы

Расчет выходного пособия при увольнении зависит от обстоятельств. В каждой отдельно взятой организации могут быть свои правила. При этом есть и общие знаменатели.

— При увольнении в связи с сокращением штата организация обязана выплатить работнику выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ¹). Однако по своему усмотрению организация вправе увеличить сумму выходного пособия, отразив это во внутренних локальных нормативных документах, например в коллективном договоре, — говорит Татьяна.

Также при расчете выходного пособия не следует исключать выплаты за нерабочие праздничные дни – к такому выводу пришел Конституционный суд в постановлении от 13.11.2019 №34-П², ведь выходное пособие является одной из гарантий конституционного права на труд. Независимо от способа подсчета среднего месячного заработка и даты увольнения оно не должно быть меньше зарплаты.

— Пособие — это не оплата какого-то конкретного периода, а материальная поддержка уволенного работника, — говорит юрист. — Зарплата работников, продолжающих трудится, не снижается в зависимости от праздничных дней, соответственно, и увольняемых сотрудников тоже недопустимо ставить в худшее положение.

Добавим, что в перечень причин, являющихся основанием для выплаты выходного пособия при увольнении, входят также: ликвидация фирмы, отказ сотрудника от работы в связи с изменением условий труда, перевод предприятие в другой регион, расторжение трудового договора с работодателем в связи со сменой собственника, невозможность сотрудника продолжать работу по инвалидности (это нужно подтвердить медицинским заключением), освобождение должности уволенному ранее с нарушением закона и восстановленному решением суда сотруднику или сотруднице, вернувшейся после декрета, отмена неправильного трудового договора по вине работодателя, призыв сотрудника в армию.

Выходное пособие — это единовременная выплата при увольнении, она выдается работнику независимо от выплаты оставшегося заработка и возмещения за неиспользованный отпуск. Пособия выплачиваются по правилам, распоряжения и приказ об увольнении с соответствующими выплатами составляются на основе обычных кадровых бланков. В документе обязаны указать: причины и основания для увольнения, размер пособия и других компенсаций.

Работник должен в таком документе расписаться. Это подтвердит, что он с ним ознакомлен.

— Оформление всех документов и расчетов должны завершиться между руководителем и подчиненным в день увольнения, – отмечает специалист. — Наниматель оформляет документы: приказ об увольнении, запись в личной карточке и трудовой книжке, пакет документов для выдачи уходящему сотруднику — если он таковой запросит.

Документы вам могут понадобиться и в том случае, если вы не найдете сразу после увольнения новую работу. Чтобы получать выплаты от бывшего работодателя по истечении второго месяца без трудоустройства, вы обязаны ему предоставить письменное заявление и трудовую книжку, в которой нет записи о трудоустройстве. По истечении третьего месяца к этим двум документам прибавляется решение службы занятости о сохранении средней заработной платы на третий (четвертый, пятый, шестой) месяц после увольнения.

Размер выходного пособия


Алгоритм подсчета выходного пособия при увольнении следующий.

Шаг 1. Возьмите заработную плату за 12-месячный расчетный период.

Шаг 2. Разделите зарплату на количество фактически отработанных дней в расчетном периоде.

Шаг 3. Определите число рабочих дней по графику работника в первом месяце после увольнения и прибавьте к нему количество праздничных дней в этом месяце.

Шаг 4. Умножьте результат из Шага 2 на результат Шага 3.


Страховые взносы

— Если в локальных нормативных актах организация установила размер пособия при увольнении, превышающий три среднемесячных заработка, сумма превышения облагается НДФЛ и страховыми взносами, — объясняет Шадрина. — Для сотрудников, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, лимит составляет шестикратный размер среднего месячного заработка.

В то же время, если размер выплаты соответствует среднемесячному заработку сотрудника, данная сумма не облагается НДФЛ и страховыми взносами (ст. 217³ и 422⁴ НК РФ):

— Правило про лимит в три и шесть месячных заработков действует независимо от того, единовременно ли выдали пособие либо компенсацию. Освобождение от НДФЛ и взносов можно применить, даже если выплата происходит несколькими частями в течение нескольких лет. Главное — соблюдать норматив (письмо Минфина от 21.08.2015 № 03-04-05/48347⁵).


Срок выплаты

— Работодатель обязан произвести выплату такого заработка не позднее ближайшего установленного дня выплаты заработной платы, — делится наша собеседница.

В случае ухода в связи с сокращением штата за уволенным работником сохраняется средняя месячная зарплата на период поиска другой работы, но не выше двух месяцев. Исключения могут быть внесены по инициативе центра занятости. Он может сохранить средний месячный доход работника по прежнему месту работы, если сотрудник обратился в службу занятости в течение двух недель после ухода и не смог найти новое вакантное место.

Дата перечисления пособия зависит от времени прекращения трудовых отношений.

При нарушении срока выплаты выходного пособия при увольнении работодателя обяжут выплатить их с процентами в размере не ниже 1/150 ключевой ставки⁶ от невыплаченных в срок сумм за день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. В случае невыплаты работники вправе обратиться в государственную инспекцию труда, прокуратуру и суд для привлечения работодателей к ответственности.


Популярные вопросы и ответы

Когда положена более значительная сумма выходного пособия?


— Более значительная сумма выходного пособия может быть в случае, если такое условие предусмотрено внутренними нормативными локальными актами (коллективным договором) или трудовым договором конкретного работника.


Как происходит увольнение руководителя или главного бухгалтера?


— Начисление выплат будут произведены в случаях, если они сняты с должности учредителями без какой-либо вины или их решил уволить новый хозяин бизнеса. Но и в выплатах пособия при увольнении руководителей, их заместителей и главного бухгалтера есть нюансы. Оно не предусмотрено, если ими были допущены нарушения, а также если их действия и решения отрицательно сказались на финансовых результатах компании.


Когда выплата выходного пособия не предусмотрена?


— Выплата выходного пособия не предусмотрена в отношении работников, с которыми заключен срочный трудовой договор (до 2-х месяцев), однако иные условия могут быть прописаны в срочном трудовом договоре или локальных нормативных актах. Кроме того, выплачивать ничего не будут тем, кто уволен в связи с нарушениями, не соответствует должности, не прошел испытательный срок, ушел по собственному желанию или по соглашению сторон. В каждой отдельной организации могут быть свои исключения.


Какие дни выплаты выходного пособия учитываются?


— Учитываются все рабочие дни, когда сотрудник трудился. Не учитывается время нахождения в ежегодном отпуске и на больничном.


Кому выплатят доход за 14 дней?


— Пособие при увольнении в размере двухнедельного среднего заработка полагается в следующих случаях:

• При расторжении трудового договора по медицинским показаниям, если сотрудник признан нетрудоспособным, ему положено выходное пособие при увольнении по состоянию здоровья, оплата за две недели и заработная плата за фактически отработанное время. Если сотрудник уволился по состоянию здоровья, но по собственному желанию, то компенсация не выплачивается.


• Выходное пособие при увольнении в армию. Компенсация в размере двухнедельного заработка выплачивается при призыве в армию или направлении на заменяющую ее альтернативную службу.


• В случае увольнения при восстановлении работника на службе по решению суда.


• При отказе работника занять должность при переезде предприятия в другой город или регион.


• При несогласии с изменениями условий трудового договора в порядке статьи 74⁷ ТК РФ.
Кому выплатят доход за месяц?


— Компенсация в виде заработка за один месяц выплачивается при сокращении штата или ликвидации предприятия, а также при аннулировании трудовых договоров, оформленных с нарушениями.

Статьи по теме


Источники


Статья 178 Трудового кодекса Российской Федерации «Выходные пособия. Выплата среднего месячного заработка за период трудоустройства или единовременной компенсации». URL: http://tkodeksrf.ru/ch-3/rzd-7/gl-27/st-178-tk-rf

Постановление Конституционного суда Российской Федерации от 13.11.2019 №34-П. URL: http://publication.pravo.gov.ru/

Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)». URL: http://nkodeksrf.ru/ch-2/rzd-8/gl-23/st-217-nk-rf

Статья 422 Налогового кодекса Российской Федерации «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами». URL: https://nkrfkod.ru/statja-422/


Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 августа 2015 г. N 03-04-05/48347 «О налогообложении НДФЛ выплат, производимых при увольнении». URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71089568/


Центральный банк Российской Федерации. Ключевая ставка Банка России https://cbr.ru/hd_base/keyrate/


Статья 74 Трудового кодекса Российской Федерации. «Изменение определенных сторонами условий трудового договора по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда». URL: http://tkodeksrf.ru/ch-3/rzd-3/gl-12/st-74-tk-rf


Фото на обложке: Осипова Анастасия

Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019-2021 году

Работодатели могут выдавать зарплату своим подчинённым наличными или переводить на банковскую карту. Зависит ли от способа получения денег, когда должно произойти перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2021 году? Сроки и особенности выплат при увольнении и подоходного налога с них рассмотрены в этой статье.

Когда время для налога

В любой организации закреплены определенные числа каждого месяца, когда сотрудники получают зарплату. Обычно деньги работникам выдают в следующих числах – 5-го или 10-го числа.

Налоговый кодекс РФ устанавливает срок перевода подоходного налога в бюджет. Так, НДФЛ с зарплаты в соответствии с действующими нормами должен поступить в казну не позднее следующего дня после выдачи вознаграждения за труд. Этот срок установлен довольно четко и не зависит от способа выдачи зарплаты. Возможны следующие ситуации:

1. Организация переводит зарплату своим работникам на банковские карточки. Значит, отчислить НДФЛ нужно не позже следующего дня. Такой же порядок актуален в случае выдачи денег на руки при их предварительном снятия со счета в банке.
2. Зарплату выплачивают из кассы (дневной выручки). Перечислить налог в казну нужно до завершения следующего дня.

Данные правила закрепляет пункт 6 статьи 226 НК РФ. Они действуют с 2016 года.

У бухгалтера предприятия может возникнуть вопрос: когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2021 году? Ведь предыдущие правила не срабатывают, если сотрудник уходит из компании не в день выдачи вознаграждения за труд. Как же быть в таком случае?

ПРИМЕР

Все сотрудники фирмы «Гуру» получают зарплату 5-го числа каждого месяца. Один из работников уволился из компании 29 мая.

Когда ему должна быть выплачена зарплата? Что с НДФЛ при увольнении в таком случае? Придется ли работнику дожидаться 5 июня или деньги будут выплачены раньше? Чтобы разрешить эти вопросы, необходимо руководствоваться письмом Минфина № 03-04-06/4831 от 21 февраля 2013 года. Об этом далее.

Общее правило

В 2021 году ситуация с отчислением НДФЛ следующая. На основании статьи 226 НК РФ работодатель обязан совершить перечисление НДФЛ при увольнении не позднее дня, идущего за выдачей зарплаты. При этом не берут во внимание используемые нанимателем способы перевода зарплатных денег сотрудникам. Даже в случае безналичного перевода на пластиковую карту срок един.

Так же предлагаем вам ознакомиться со статьей: «Увольнение «без отработки двух недель»: можно или нет».

ПРАВИЛО

 В 2021 году НДФЛ с выплат при увольнении перечислите не позднее следующего дня после выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ). 

Когда уволенному выдавать зарплату

Если сотрудник изъявил желание уйти из организации и написал соответствующее заявление на имя руководителя, то все положенные суммы должны быть выплачены ему в день увольнения. В частности, это касается:

• оплаты труда за количество доработанных дней;
• премиальных выплат;
• задолженности перед сотрудником.

Зарплата, выдаваемая в день увольнения, должна состоять из всех сумм, положенных работнику. То есть организация должна полностью расплатиться с сотрудником и не иметь задолженностей перед ним. Это правило закреплено в Трудовом Кодексе РФ (ст. 140).

Несоблюдение этого порядка совершения последней зарплатной выплаты в случае ухода сотрудника может повлечь за собой ответственность работодателя. Помимо прочего, задержка зарплаты может стать причиной даже уголовного наказания руководства компании.

Если же сотрудник в день увольнения не пришел к работодателю, чтобы получить причитающиеся выплаты и свою трудовую книжку, то выдать ему зарплату придется позднее. Сделать это нужно в день явки работника.

Трудовой кодекс также устанавливает возможность сделать выплату последней зарплаты не в день прихода сотрудника, а на следующие сутки после этого. Отодвинуть сроки можно, если бухгалтеру необходимо сделать пересчет причитающихся сумм (например, если работник заболел, то итоговая сумма выплаты меняется, т. к. её рассчитывают уже с учетом количества больничных дней). Дополнительный день в этом случае позволит произвести вычисления по-новому, после чего деньги будут выданы увольняющемуся сотруднику.

С выплатой зарплаты в случае увольнения теперь все понятно. А как же производится оплата НДФЛ при увольнении в 2021 году в день, который не совпадает с зарплатным?

Подробнее об этом смотрите статью: «Каковы сроки выплаты зарплаты при увольнении».

Когда перечислять с уволенного налог

В случае отсутствия форс-мажорных обстоятельств сотрудник получает зарплату в день своего увольнения. Если же он пришел за трудовой книжкой позже установленного срока, то зарплату выплачивают не позднее следующего дня. А как же быть бухгалтеру с налогом? Когда ему необходимо отчислить НДФЛ при увольнении в 2021 году кого-либо из сотрудников?

Чтобы разобраться с этой ситуацией, нужно внимательно изучить упомянутое письмо Минфина России. В нем даны ключевые разъяснения относительно сроков.

Сложности связаны с тем, что работники чаще всего увольняются, не до конца отработав месяц. В этом случае выплатить доход работодатель должен в день увольнения, что закреплено в пункте 2 статьи 223 НК РФ. А вот НДФЛ с выплаты при увольнении по соглашению сторон (и любым другим причинам) должен быть перечислен максимум на следующий день после дня выдачи последней зарплаты. Он же – последний день работы.

Сроки перечисления

Чтобы не нарушить законодательство и перечислить НДФЛ в бюджет вовремя, нужно руководствоваться сроками, показанными в таблице:

Порядок выдачи зарплаты	В какой день перечислять НДФЛ
На банковскую пластиковую карточку сотрудника (по зарплатному проекту)	Тогда же, когда будет переведена зарплата на карту либо на следующий день
На руки наличными деньгами, предварительно снятыми с банковского счета организации	Тогда же, когда происходит снятие средств со счета либо на следующий день
На руки из кассы или из полученной за день выручки	В момент совершения выплат либо на следующий день

Письмо Минфина поясняет, что установленные сроки перечисления в казну налога относятся не только к самой заработной плате, но и ко всем остальным деньгам, положенным работнику.

Получается, что вместе с налогом с зарплаты должен быть отчислен НДФЛ и с пособий, компенсации за неизрасходованный отпуск. Если такие выплаты производят одновременно, налог с них в бюджет нужно переводить тоже вместе.

Уплата НДФЛ при увольнении

Платежное поручение на перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника — это банковский документ, который важно правильно составить и своевременно направить в финансовое учреждение. Работодатель должен полностью рассчитаться с сотрудником в его последний рабочий день.

Содержание

В какие сроки надо перечислить налог

Срок уплаты налога на доходы увольняемого работника указан в статье 226 НК РФ. Работодатель, будучи налоговым агентом, или, как еще говорят, источником выплат, должен:

1. Удержать налог в день зарплаты или выплаты иного дохода, например пособий.
2. Перечислить удержанный налог либо в день зарплаты, либо на следующий день, но не позже этого срока. Если речь идет о пособиях и отпускных, то работодатель рассчитывается до конца текущего месяца. Платежное поручение на НДФЛ при увольнении в 2022 году оформляется и передается в банк не позднее выплаты сотруднику окончательного расчета.

В налоговом законодательстве представлены только общие сроки, в пределах которых выплачивается налог в бюджет. Поэтому не имеет значения, на карточку получил сотрудник деньги или лично в руки, правила удержания и уплаты одинаковые.

Сроки уплаты налога на доходы физлиц с выплат сотрудникам

Вид выплаты	Срок уплаты налога
Аванс и зарплата	Следующий день за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца
Премия	День, следующий за датой выплаты сотруднику
Окончательный расчет	Следующий день после последнего дня работы
Больничные и отпускные	Последний день месяца

Надо помнить, что если работник трудоустроен и в головном офисе, и в одном из подразделений, а затем полностью увольняется, то платежку на НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении и иных выплат оформить необходимо по отдельности с обоих рабочих мест. Также дважды по одному сотруднику надо отчитываться в ИФНС.

Какие выплаты окончательного расчета облагаются налогом на доходы физических лиц

В последний день работы увольняющемуся обязаны выплатить:

• заработную плату по последний день работы;
• компенсацию за неиспользованный отпуск;
• выходное пособие (при сокращении численности штата).

Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются подоходным налогом в полном объеме, а выходное пособие — только с суммы, превышающей средний заработок за три месяца. Платежка НДФЛ с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении оформляется и направляется в банк не позднее следующего рабочего дня.

Как оформлять платежное поручение НДФЛ, если следующий день нерабочий

Срок уплаты подоходного налога за увольняемого сотрудника переносится, если дата перечисления НДФЛ при увольнении в 2022 г. совпала с выходным или праздничным днем. Например, последний рабочий день сотрудника — 30 апреля. С ним произведен полный расчет, с выплат удержана исчисленная сумма. Но уплатить ее не получится, потому что следующий день — 1 мая, официальный праздник всех трудящихся. 2–5 мая, согласно производственному календарю, в 2022 году — нерабочие дни. В итоге платежка на уплату НДФЛ при увольнении датируется средой, 6 мая, — первым рабочим днем после выходных и праздников.

Как заполнить платежку

Традиционно возникает несколько вопросов о том, что написать в платежном поручении при увольнении сотрудника: какой статус плательщика указать (поле 101), какой КБК ставить (поле 104), как отразить период, за который уплачивается налог (поле 107). Отвечаем:

1. В поле 101 организация — налоговый агент ставит код 02; работодатель — индивидуальный предприниматель — 09.
2. В поле 104 организация — налоговый агент пишет 182 1 01 02020 01 1000 110; работодатель — ИП — 182 1 01 02010 01 1000 110.
3. Поле 107 заполняется в формате МС.ХХ (месяц).2022. Обратите внимание, что число ставить не надо, а данные о месяце должны совпадать с периодом, когда фактически получен доход.
4. Поле «Назначение платежа НДФЛ при увольнении» содержит наименование налога и период, за который он уплачивается.

Образец платежки на НДФЛ при увольнении в 2022

Скачать образец платежного поручения по НДФЛ при увольнении

Самый простой способ корректно указать все данные — воспользоваться специальным бесплатным сервисом ФНС «Заполнение платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Он позволяет в автоматическом режиме проставить все КБК и статус плательщика. Единственное, где нельзя ошибиться в платежке НДФЛ с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, — в ИНН, КПП и наименовании плательщика.

Как облагается налогом выходное пособие?

При трудоустройстве работникам могут быть предложены выходные пособия в связи с их увольнением. Как правило, выходное пособие включает в себя оплату или определенные льготы, которые могут варьироваться от человека к человеку.

Несмотря на то, что многие работодатели предлагают выходное пособие, не существует конкретных законов о выходном пособии, которые делают их обязательными. По закону работодатели обязаны выплачивать невыплаченную заработную плату или невыплаченные пособия по безработице только в тех случаях, когда работники имеют на них право.

Кроме того, не существует стандарта, который используется для определения того, что входит в выходное пособие. Подобно другим типам трудовых договоров, выходное пособие может быть предметом переговоров.

Выходные пособия могут различаться в зависимости от конкретного работника или политики работодателя и могут включать множество различных предметов. Во многих случаях соглашения об увольнении требуют от сотрудников подписания соглашений о том, что они не будут предъявлять иски своему работодателю за незаконное увольнение, чтобы принять их.

Есть только две ситуации, в которых работодатели могут быть обязаны по закону выплачивать выходное пособие. Несколько штатов требуют, чтобы работодатель, увольняющий большое количество работников или закрывающий предприятие, должен был выплатить небольшое выходное пособие.

Другой пример, когда может потребоваться выходное пособие, включает случай, когда работодатель заставил работника поверить в то, что ему будет выплачено выходное пособие, что может быть подтверждено следующим:

• Письменный договор, в котором говорится, что выходное пособие будет выплачиваться работодателем;
• Кадровая политика или руководство для сотрудников, предусматривающее выплату сотрудникам выходного пособия;
• История выплаты компанией выходных пособий предыдущим сотрудникам на той же должности; или
• Устные обещания работодателя о выплате выходного пособия.

Что такое типичное выходное пособие при увольнении?

Хотя детали выходных пособий могут различаться, они обычно основаны на продолжительности работы человека. Например, в выходном пособии работодатель может предложить недельную заработную плату за каждый год работы сотрудника в компании.

Однако стандартного выходного пособия не существует. Работодатели могут предлагать любую сумму по своему желанию, если это не нарушает никаких законов.

Кроме того, работодатель может предлагать различные выходные пособия в зависимости от уровня трудового стажа сотрудников. Например, компания может предложить менеджерам или руководителям более высокие выходные пособия, чем сотрудникам начального уровня.

Важно отметить, что выходное пособие или выходное пособие не всегда предоставляются в виде денежной компенсации. Вместо этого работодатель может предоставить выходное пособие в виде:

• Продление льгот по болезни работника после увольнения;
• Покрытие некоторых будущих медицинских расходов;
• Предоставление работнику услуг по трудоустройству; или
• Предложение различных других льгот для сотрудников.

В некоторых случаях выходное пособие может включать как денежные выплаты, так и льготы. Важно отметить, что среднего выходного пособия не существует, и условия пакета будут зависеть от политики или предпочтений работодателя и любых других условий, которые были предварительно согласованы между работодателем и работником.

Могу ли я обсудить условия выходного пособия?

Во многих случаях компании будут иметь политики занятости, которые предусматривают порядок определения выходных пособий. Эти типы политики занятости обычно включают положения, которые предусматривают:

• Когда работники имеют право на выходное пособие;
• Как рассчитывается выходное пособие; и
• Что включает выходное пособие.

Детали выходного пособия также могут быть указаны в трудовом договоре между работодателем и работником. В этих ситуациях работодатель по закону обязан предложить работнику выходное пособие в соответствии с условиями трудового договора.

В некоторых случаях возможны переговоры о выходном пособии. Если переговоры разрешены, есть несколько факторов, которые, вероятно, будут обсуждаться во время переговоров с работодателем, в том числе:

• Количество лет работы сотрудника в компании;
• Роль или уровень работника в компании;
• Размер компании; и
• Подробная информация о выходном пособии, предусмотренном в трудовом договоре или политике компании, если таковая имеется.

Сотрудникам всегда рекомендуется консультироваться с юристом по соглашению о выходном пособии для переговоров, связанных с выходными пособиями. Юрист может проконсультировать человека о применимых законах, просмотреть его контракт и помочь ему получить наилучшее выходное пособие.

Будет ли мое выходное пособие облагаться налогом?

Да, выходное пособие работника подлежит налогообложению. Это связано с тем, что выходное пособие считается заработной платой.

Из-за этого он будет облагаться обычными подоходными налогами и налогами на заработную плату, которые работник увидит в своей обычной зарплате. Хотя это налогообложение может показаться странным, поскольку эта оплата не была получена за выполненную работу, выходное пособие все равно будет облагаться налогом.

Важно, чтобы работники знали, что работодатели не обязаны четко выплачивать заработную плату в качестве выходного пособия, чтобы она считалась выходным пособием.

Как облагается налогом выходное пособие?

При увольнении сотрудников им может быть предложено выходное пособие. Как правило, выходное пособие включает:

• Оплата;
• Расширенные преимущества; или
• Оба.

Как отмечалось выше, выходное пособие считается доходом и подлежит налогообложению. Поскольку этот тип оплаты считается заработной платой, он будет включать в себя обычные налоги и налоги на заработную плату, которые человек видит в своей регулярной зарплате. Эти стандартные вычеты могут включать:

• Федеральный подоходный налог;
• Социальное обеспечение;
• Медикэр;
• Государственный подоходный налог; и
• Наложение ареста по решению суда.

Что, если я получу выходное пособие при увольнении?

Одним из распространенных способов выплаты выходного пособия является увольнение работника. Например, у работника может быть трудовой договор, в котором указано, что он имеет право на выходное пособие в случае увольнения.

Важно отметить, что хотя выходное пособие не является обязательным по закону, работодатель может предложить его в любом случае, даже без политики компании или трудовых договоров.

Что делать, если я получу выходное пособие после подачи иска?

Если человек подал в суд на своего бывшего работодателя за незаконное увольнение, он может получить выходное пособие только через несколько лет. Работодатель может предложить бывшему сотруднику выходное пособие после того, как он подаст иск, чтобы урегулировать спор и избежать судебного разбирательства.

Если это произойдет, работник все равно будет облагаться налогом на выходное пособие, поскольку, как отмечалось выше, оно считается заработанной заработной платой. Однако, если бывший сотрудник урегулирует иск о незаконном увольнении, не все это урегулирование обязательно может рассматриваться как выходное пособие.

Вместо этого часть урегулирования судебного иска может рассматриваться как выплата неоплаты, которая может включать эмоциональный стресс или дискриминацию. Если это произойдет, любая часть компенсации, не связанная с заработной платой, не будет облагаться теми же удержаниями, что и выходное пособие.

Вместо этого этот доход должен быть указан в форме 1099.

Должен ли я связаться с адвокатом?

Возможно, будет полезно проконсультироваться с юристом по компенсации работникам или налоговым юристом, если у вас есть какие-либо проблемы, вопросы или опасения относительно выходного пособия в целом или того, как оно может повлиять на ваши налоги. Ваш адвокат сможет объяснить условия получения выходного пособия, которое предлагается, и различные налоговые последствия, которые могут возникнуть.

Важно помнить, что потенциальный работник также может проконсультироваться с адвокатом перед подписанием каких-либо трудовых договоров или заключением каких-либо соглашений относительно будущего выходного пособия или пакетов. Ваш адвокат может помочь во время переговоров об условиях трудового договора или положениях о выходном пособии.

26 Кодекс США § 3402 – Подоходный налог, взимаемый у источника | Кодекс США | Закон США

Ссылки в тексте

Пункт (6) раздела 3401(а), упомянутый в подразд. (f)(6), был вычеркнут, а новый параграф (6) был добавлен Pub. L. 89–809, раздел I, §103 (k), 13 ноября 1966 г., 80 Stat. 1554.

Дата вступления в силу настоящего пункта, указанного в подпункте 1554. (l)(1) — дата вступления в силу Pub. L. 89–368, утвержденный 15 марта 1966 г.

Раздел 1(c), упомянутый в пп. (p)(1)(B), (q)(1) и (r)(3), которые следует рассматривать для целей налоговой ставки как ссылку на соответствующую группу ставок в соответствии с разделом 1(j). )(2)(C) этого раздела, с дополнительным исключением для ссылки в подразд. (q)(1), см. раздел 1(j)(2)(F) этой главы.

Раздел 451(d), упомянутый в подразд. (p)(1)(C)(ii) был переименован в раздел 451(f) Pub. L. 115–97, раздел I, §13221(a), (b), 22 декабря 2017 г., 131 Stat. 2113, 2115.

Раздел 63(c)(2)(C), упомянутый в подразд. (r)(2)(A) был переименован в раздел 63(c)(2)(D), и был добавлен новый раздел 63(c)(2)(C) согласно Pub. L. 107–147, раздел IV, §411(e)(1)(C), (D), 9 марта 2002 г. , 116 Stat. 46. ​​

Раздел 4 Закона Индии о регулировании азартных игр, упомянутый в пп. (r)(4) относится к разделу 2703 Раздела 25, Индейцы.

Дата вступления в силу настоящего подраздела, указанного в подпункте (r)(4) — дата вступления в силу Pub. Л. 103–465, утв. 8 декабря 1994 г.

Изменения

2021 — пп. (е)(1)(С). Паб. L. 117–2 заменил «раздел 24 (определенный после применения его подраздела (j))» на «раздел 24 (a)».

2017 — пп. (а)(2). Паб. L. 115–97, §11041(c)(1), замененный «означает сумму, на которую заработная плата превышает удерживаемую налогоплательщиком надбавку, пропорционально периоду начисления заработной платы». ибо «означает сумму, на которую заработная плата превышает количество заявленных освобождений от удержания, умноженное на сумму одного такого освобождения. Сумма каждого освобождения от удержания должна быть равна сумме одного личного освобождения, предусмотренного в разделе 151(b), пропорционально периоду выплаты заработной платы. Максимальное количество разрешенных освобождений от удержания налогов рассчитывается в соответствии с правилами, установленными Секретарем в соответствии с настоящим разделом, с учетом любого уменьшения удержания, на которое сотрудник имеет право в соответствии с этим разделом».

Подразд. (б) (1), (2). Паб. Законодательство L. 115–97, §11041(c)(2)(C), вместо «освобождения» в двух местах написано «пособие».

Подразд. (е). Паб. Законодательство L. 115–97, §11041(c)(2)(D), в заголовке слова «исключения» заменены «допуском».

Подразд. (е)(1), (2). Паб. L. 115–97, §11041(c)(2)(B), измененные пп. (1) и (2) в целом. До внесения поправок пп. (1) и (2) относятся к разрешенным освобождениям от удержания налогов и сертификатам об освобождении от удержания налогов соответственно.

Подразд. (е)(3)-(5). Паб. Л. 115–97, §11041(c)(2)(C), везде, где это встречается, заменено «пособие» на «освобождение».

Подразд. (е)(7). Паб. Законодательство L. 115–97, §11041(c)(2)(C), предписывающее заменить «разрешение» на «освобождение» в заголовке, было выполнено путем замены «разрешения» на «освобождение», чтобы отразить вероятное намерение Конгресса. .

Опубл. Законодательство L. 115–97, §11041(c)(2)(C), вместо «освобождения» в двух местах написано «пособие».

Подразд. (грамм). Паб. L. 115–97, §11041 (c) (2) (C), которым было направлено внесение поправок в абз. (4) абз. (g) заменив «разрешение» на «освобождение», где бы оно ни появлялось, было выполнено в соответствии с заключительными положениями подразд. (g) в двух местах, чтобы отразить вероятное намерение Конгресса.

Подразд. (м)(1), (2). Паб. Законодательство L. 115–97, §11041(c)(2)(C), слово «освобождение» заменено словом «пособие» везде, где оно встречается.

Подразд. (м). Паб. L. 115–97, §11041(c)(2)(E), заменено «дополнительным удержанием или дополнительным снижением удержания в соответствии с настоящим подразделом. При определении дополнительного удержания» для «дополнительных удержаний или дополнительных сокращений удержания в соответствии с настоящим подразделом. При определении количества дополнительных удержаний».

Подразд. (м)(1). Паб. L. 115–97, §11051(b)(2)(B), вычеркнуто «(кроме параграфа (10))» после «раздела 62(a)».

Опубл. L. 115–97, §11011(b)(4), добавлено «и предполагаемый вычет, разрешенный в соответствии с разделом 199A» после «главы 1».

Подразд. (н). Паб. Законодательство L. 115–97, §11041(c)(2)(C), во вступительных положениях вместо «освобождения» используется слово «разрешение».

Подразд. (т). Паб. L. 115–97, §13603(b)(2), добавлен пп. (т).

2011 — пп. (т). Паб. L. 112–56 вычеркнут пп. (t) которые связаны с расширением 3-процентного удержания на определенные платежи, осуществляемые государственными органами за имущество или услуги.

2006 — Подразд. (т). Паб. Л. 109–222 добавлен пп. (т).

2001 — Подразд. (р)(1)(Б). Паб. Законодательство L. 107–16, §101(c)(6), вместо «7, 15, 28, или 31 процент».

Подразд. (р)(2). Паб. L. 107–16, §101(c)(7), «15 процентов» заменены на «10 процентов».

Подразд. (к)(1). Паб. Законодательство L. 107–16, §101(c)(8), «равный произведению третьей самой низкой ставки налога, применимой в соответствии с разделом 1(c) и такого платежа», заменен на «равный 28 процентам такого платежа».

Подразд. (р)(3). Паб. Законодательство L. 107–16, §101(c)(9), во вводных положениях заменило «четвертую самую низкую ставку налога, применимую в соответствии с разделом 1(c)» на «31 процент».

1994 — Подразд. (п). Паб. L. 103–465, §702 (a), воспроизведенный заголовок без изменений и измененный текст подразд. (р) вообще. До внесения поправок текст гласил: «Секретарь уполномочен регламентом предусматривать удержание —

» (1) из вознаграждения за услуги, оказанные работником для своего работодателя, которое (без учета настоящего подраздела) не является заработной платой. , и

«(2) из ​​любого другого вида платежа, в отношении которого Секретарь сочтет удержание целесообразным в соответствии с положениями настоящей главы,

, если работодатель и работник, или в случае любого другого вида платежа лицо, осуществляющее платеж, и лицо, получающее платеж, соглашаются на такое удержание. Такое соглашение должно быть заключено в такой форме и таким образом, какие Секретарь может предусмотреть правилами. Для целей настоящей главы (и той части подзаголовка F, которая относится к этой главе) вознаграждение или другие выплаты, в отношении которых заключено такое соглашение, должны рассматриваться как заработная плата, выплачиваемая работодателем работнику в той мере, в какой вознаграждение выплачивается или иные платежи производятся в течение срока действия договора».

Подразд. (р). Паб. L. 103–465, §701 (a), добавлен пп. (р).

1992 г. — пп. (о)(6). Паб. L. 102–318 заменил «3405 (e) (1)» на «3405 (d) (1)».

Подразд. (к)(1). Паб. L. 102–486, §1934(a), «20 процентов» заменены на «28 процентов».

Подразд. (q)(3)(А), (С). Паб. L. 102–486, §1942(a) вместо «1000 долларов» заменено «5000 долларов».

1990 — Подразд. (а)(3). Паб. L. 101–508 вычеркнул абз. (3) следующего содержания: «Несмотря на положения настоящего подраздела, Секретарь должен изменить таблицы и процедуры в соответствии с пунктом (1), чтобы отразить—

«(A) поправки, внесенные в соответствии с разделом 101 (b) Закона о налоге на восстановление экономики от 1981 года, и такие изменения вступают в силу 1 октября 1981 года, как если бы такие поправки привели к 5-процентному сокращению, вступившему в силу на эту дату. , и

“(B) поправки, внесенные разделом 101(a) такого Закона, и такие изменения вступают в силу –

” (i) 1 июля 1982 г., как если бы снижение ставки налога согласно раздел 1 (с поправками, внесенными таким разделом), были связаны с 10-процентным сокращением, вступившим в силу на эту дату, и

«(ii) 1 июля 1983 г., как если бы такие сокращения были связаны с 10-процентным сокращением, действующим на эту дату».

1988 — Подразд. (м)(1). Паб. Законодательство L. 100–647 заменило «раздел 62(a) (кроме пункта (10))» на «раздел 62) (кроме пункта (13) этого документа)».

1987 — Подразд. (е)(3)(В). Паб. L. 100–203 с поправками пп. (Б) вообще. До внесения поправок в пп. (B) гласит следующее: «Свидетельство об освобождении от удержания налогов, выданное работодателю в случаях, когда действует предыдущее такое свидетельство, вступает в силу в отношении первой выплаты заработной платы, произведенной в или после первой даты определения статуса, которая наступает не позднее 30 дней с даты предоставления такого сертификата, за исключением того, что по выбору работодателя такой сертификат может быть введен в действие в отношении любой выплаты заработной платы, произведенной в день или после даты предоставления такого сертификата; но справка, выданная в соответствии с пунктом (2)(C), не вступает в силу и не может иметь силы в отношении любой выплаты заработной платы, произведенной в календарном году, в котором выдана справка. Для целей настоящего подпункта термин «дата определения статуса» означает 1 января, 1 мая, 1 июля и 1 октября каждого года».

1986 — Подразд. (е)(1). Паб. Законодательство L. 99–514, §104(b)(15)(F), в последнем предложении заменены слова «стандартный вывод» на «нулевую скобку» и «подпункт (E)» на «подпункт (G)».

Подразд. (е)(1)(А). Паб. L. 99–514, §104(b)(15)(B), добавлено «если только он не является лицом, описанным в разделе 151(d)(2)» после слова «сам».

Подразд. (е)(1)(Б). Паб. L. 99–514, §104(b)(15)(A), переименованный пп. (D) как (B) и вычеркнул прежний подпункт. (B), который гласил: «одно дополнительное освобождение для него самого, если на основании фактов, существовавших на начало такого дня, можно обоснованно ожидать, что будет разрешено освобождение в соответствии с разделом 151(c)(1) (касающимся до старости) за налоговый год в соответствии с подзаголовком А, в отношении которого суммы, вычтенные и удержанные в соответствии с настоящей главой в календарном году, на который приходится такой день, разрешены в качестве кредита;».

Опубл. L. 99–514, §104(b)(15)(C), в котором предписывалось заменить «подпункт (A) или (D)» на «подпункт (A), (B), (C) или ( F)» был выполнен путем замены «подпункта (A), (B) или (C)» в качестве вероятного намерения Конгресса.

Подразд. (е)(1)(С). Паб. L. 99–514, §104(b)(15)(A), (D), переименованный пп. (E) на (C), заменил «раздел 151(c)» на «раздел 151(e)» и вычеркнул прежний подпункт. (C), который гласил: «одно дополнительное освобождение для себя, если на основании фактов, существовавших на начало такого дня, можно обоснованно ожидать, что освобождение в соответствии с разделом 151(d)(1) (касающимся слепым) за налоговый год в соответствии с подзаголовком А, в отношении которого суммы, вычтенные и удержанные в соответствии с настоящей главой в календарном году, на который приходится такой день, разрешены в качестве кредита;».

Подразд. (е)(1)(Г). Паб. L. 99–514, §104(b)(15)(A), переименованный пп. (F) как (D). Бывший пп. (D) переименован в (B).

Подразд. (е)(1)(Е). Паб. L. 99–514, §104(b)(15)(A), (E), переименованный пп. (G) как (E) и заменил «стандартный вычет» на «нулевую скобку». Бывший пп. (E) переименован в (C).

Опубл. L. 99–514, §1301(j)(8), заменено «раздел 7703» на «раздел 143».

Подразд. (е)(1)(Е), (Ж). Паб. L. 99–514, §104(b)(15)(A), переименованные подпункты. (F) и (G) как (D) и (E) соответственно.

Подразд. (и) (1). Паб. L. 99–514, §1581(b), слово «или уменьшается» после слова «увеличивается».

Подразд. (м)(3). Паб. L. 99–514, §104(b)(15)(G), добавлено «(включая дополнительные стандартные вычеты в соответствии с разделом 63(c)(3) для престарелых и слепых)».

Подразд. (р). Паб. L. 99–514, §1303(b)(4), исключен пп. (r), который предусматривал распространение удержания на распределения GSOC.

1985 — Подразд. (с). Паб. Л. 99–44 добавлен пп. (с).

1983 — Подразд. (с). Паб. Л. 98–67 вычеркнут пп. (s) которые касались распространения удержания на определенные платежи, где идентификационный номер не был указан или был неточным. См. раздел 3406 этого раздела.

1982 — Подразд. (о)(6). Паб. L. 97–248, §334(d), добавлен пар. (6).

Подразд. (с). Паб. L. 97–248, §317(a), добавлен пп. (с).

1981 — Подразд. (а). Паб. L. 97–34, §101 (e) (1), пересмотренный подраздел. (a) как правило, предусмотреть 5-процентное снижение ставок удержания подоходного налога с 1 октября 19 г.81, дальнейшее 10-процентное сокращение 1 июля 1982 г. и окончательное 10-процентное сокращение 1 июля 1983 г.

Подсек. (б)(1). Паб. L. 97–34, §101(e)(2)(A), переименованный пункт. (2) как (1). Бывший пар. (1), в котором изложена таблица для определения суммы одного освобождения от удержания налога для каждого из различных периодов начисления заработной платы, был исключен.

Подразд. (Би 2). Паб. L. 97–34, §101(e)(2)(A), переименованный пункт. (3) как (2). Бывший пар. (2) переименован (1).

Подразд. (б)(3). Паб. Л. 97–34, §101(e)(2)(A), (B), переименованный пункт. (4) как (3) и заменены положениями, касающимися расчета работодателем налога, подлежащего вычету и удержанию, как если бы совокупная заработная плата, выплаченная работнику в течение календарной недели, выплачивалась за недельный период расчета заработной платы, положениями, касающимися расчет работодателем налога, подлежащего вычету и удержанию, с использованием превышения общей суммы заработной платы, выплаченной работнику в течение календарной недели, над освобождением от удержания, разрешенным настоящим подразделом для еженедельного периода расчета заработной платы. Бывший пар. (3) переназначен (2).

Подразд. (б) (4), (5). Паб. L. 97–34, §101(e)(2)(A), переименованный пункт. (5) как (4). Бывший пар. (4) переименовано (3).

Подразд. (е)(1)(Ж). Паб. L. 97–34, §101(e)(3), вставлено «(или более одного исключения, если это предписано Секретарем)» после «суммы, равной одному освобождению».

Подразд. (я). Паб. Законодательство L. 97–34, §101(e)(4) заменило положения, уполномочивающие Секретаря правилами предусматривать увеличение или уменьшение суммы удержания, которая в противном случае требуется в соответствии с настоящим разделом, в случаях, когда сотрудник запрашивает изменения, положениями согласно который Секретарь был уполномочен обеспечить удержание в дополнение к тому, что в противном случае требуется в соответствии с этим разделом, в случаях, когда работодатель и работник согласились на такое дополнительное удержание.

Подразд. (м). Паб. Законодательство L. 97–34, §101(e)(5), пересмотренные положения, касающиеся дополнительных поправок к удержанию в отношении ожидаемых избыточных постатейных вычетов и налоговых кредитов, заявленных в соответствии с положениями Министерства финансов и установленными законом полномочиями Министерства финансов по предоставлению дополнительных поправок к удержанию для любых дополнительных статей, указанных в Правила казначейства.

1980 — Подразд. (о)(1)(С). Паб. L. 96–601, §4(a), добавлен пп. (С).

Подразд. (о)(2)(Б). Паб. Законодательство L. 96–601, §4(d), вычеркнуто «, но только в той мере, в какой эта сумма может быть включена в валовой доход такого лица» после слов «пенсия или аннуитет».

Подразд. (о)(2)(С). Паб. L. 96–601, §4(c), добавлен пп. (С).

Подразд. (о)(3). Паб. Законодательство L. 96–601, §4(b), заменило положение, разрешающее удержание суммы из аннуитетных платежей или пособия по болезни, на положение, относящееся к запросу об удержании. См. подразд. (о)(4) этого раздела.

Подразд. (о)(4), (5). Паб. L. 96–601, §4(b), добавлены абз. (4) и (5).

1978 — Подразд. (а). Паб. L. 95–600, §101(e)(1), заменено «В отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 19 г.78, таблицы, предписанные таким образом, должны быть такими же, как таблицы, предписанные в соответствии с этим подразделом, которые действовали на 1 января 1975 г. , за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той мере, в какой это необходимо, чтобы отразить поправки, внесенные разделами 101 и 102 настоящего Закона. Закон о сокращении и упрощении налогообложения 1977 года и поправки, внесенные в соответствии со статьей 101 Закона о доходах 1978 года». «В отношении заработной платы, выплаченной после 31 мая 1977 г. и до 1 января 1979 г., таблицы, установленные таким образом, должны быть такими же, как таблицы, установленные в соответствии с настоящим подразделом, которые действовали на 1 января 19.76; за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той мере, в какой это необходимо, чтобы, если бы они действовали в течение всего 1977 года, они отражали бы действие поправок, внесенных разделами 101 и 102 Закона о сокращении и упрощении налогов 1977 года, за весь год. В отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1978 г., установленные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предусмотренные в соответствии с настоящим подразделом, которые действовали на 1 января 1975 г. , за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той мере, в какой это необходимо для отражения поправки, внесенные разделами 101 и 102 Закона о снижении и упрощении налогообложения от 1977».

Подразд. (б)(1). Паб. Законодательство L. 95–600, §102(c)(1), увеличило суммы, указанные в таблице, для одного освобождения от удержания налога для каждой категории периода выплаты заработной платы с 14,40 долл. США, 28,80 долл. США, 31,30 долл. США, 62,50 долл. США, 187,50 долл. США, 375,00 долл. США, 750,00 долл. США и 2,10 долл. США. до 19,23, 38,46, 41,66, 83,33, 250,00, 500,00, 1000,00 и 2,74 долларов соответственно.

Подразд. (м)(1). Паб. L. 95–600, §§101(e)(2), 102(c)(2), «1000 долларов» заменено на «750 долларов», «3400 долларов» на «3200 долларов» и «2300 долларов» на «2200 долларов».

Подразд. (р). Паб. Л. 95–600, §601(b)(2), добавлен пп. (р).

1977 — Подразд. (а). Паб. L. 95–30, §105 (a), заменено: «В отношении заработной платы, выплаченной после 31 мая 1977 г. и до 1 января 1979 г., установленные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предписанные в соответствии с этим подразделом, которые были в действует с 1 января 1976 г.; за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той мере, в какой это необходимо, с тем чтобы, если бы они действовали в течение всего 1977 года, они отражали бы действие поправок, внесенных разделами 101 и 102 Закона о сокращении и упрощении налогов от 19 года, в течение всего года.77. В отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1978 г., таблицы, установленные таким образом, должны быть такими же, как таблицы, установленные в соответствии с настоящим подразделом, которые действовали на 1 января 1975 г., за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той мере, в какой это необходимо для отражают поправки, внесенные разделами 101 и 102 Закона о сокращении и упрощении налогообложения от 1977 года» на «В отношении заработной платы, выплаченной до 1 января 1978 года, установленные таким образом таблицы должны быть такими же, как таблицы, предусмотренные в соответствии с этим разделом, которые были в силе с 1 января 1976. В отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1977 г., Секретарь должен предписать новые таблицы, которые должны быть такими же, как таблицы, предписанные в соответствии с данным подразделом, которые действовали на 1 января 1975 г., за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в соответствии с степени, необходимой для отражения поправок, внесенных в подразделы (b) и (c) статьи 141 Законом о налоговой реформе 1976 года».

Подразд. (е)(1). Паб. L. 95–30, §105 (b) (1), заменил «нулевую скобку» на «стандартный вывод» в пп. (G) и в положениях, следующих за пп. (ГРАММ).

Подразд. (м)(1)(Б). Паб. L. 95–30, §105(b)(2), заменил «сумму, равную 3200 долларов (2200 долларов) на «сумму, равную меньшему из (i) 16 процентов его расчетной заработной платы или (ii) 2800 долларов ( $2,400″.

Подраздел (m)(2)(A). Публикация L. 95–30, §105(b)(3)(A), (B), “раздел 151” заменен на “раздел 141”. и 151» и «(или сумма в нулевой скобке (в значении раздела 63(d))» для «(или сумма стандартного вычета)».

Подраздел (m)(2)(C) , Pub. L. 95–30, §105(b)(3)(C), вместо «(или стандартного вычета)» «(или сумма в нулевой скобке)»

Подразд. (к)(3)(С). Паб. L. 95–30, §405 (a), в заголовке добавлена ​​ссылка на определенные пулы parimutuel и jai alai, а в тексте существующие положения обозначены как ст. (i) и добавлен кл. (ii).

1976 — пп. (а). Паб. L. 94–455, §§401 (d) (1), 1906 (b) (13) (A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь», добавлено «В отношении заработной платы, выплаченной до 1 января. , 1978 г.» после «Секретарем» с поправками и заменить «предписанными в соответствии с настоящим разделом, которые были» на «содержащиеся в этом подразделе как» после «как в таблицах», «1976» для «1975 г.» после «1 января» и «В отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1977 г., секретарь должен предписать новые таблицы, которые должны быть такими же, как таблицы, предписанные в соответствии с этим подразделом, которые действовали на 1 января. , 1975 г., за исключением того, что такие таблицы должны быть изменены в той мере, в какой это необходимо для отражения поправок, внесенных в подразделы (b) и (c) статьи 141 Законом о налоговой реформе 1976 г. », за исключением того, что «суммы, указанные как суммы подоходный налог, удерживаемый с заработной платы, выплаченной после 30.04.1975 и до 1 января 1976 г., отражает полное действие за 1975 календарный год поправок, внесенных разделами 201, 202, 203 и 204 Закона о снижении налогов от 1975 г.» после «вступления в силу с 1 января 1976 г.», с изменениями, внесенными.

Опубл. L. 94–414 заменил «1 октября 1976 г.» на «15 сентября 1976 г.».

Опубл. Л. 94–396 заменил «15 сентября 1976 г.» на «1 сентября 1976 г.».

Опубл. L. 94–331 заменил «1 сентября 1976 г.» на «1 июля 1976 г.».

Подразд. (с)(4). Паб. Л. 94–455, §1906(b)(13)(A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подразд. (с)(6). Паб. Законодательство L. 94–455, §§401(d)(2), 1906(b)(13)(A) заменило «таблицу годового периода начисления заработной платы, предписанную в соответствии с подразделом (a)» на «таблицу 7, содержащуюся в подраздел (а)» после «на основании», как подпункт. (c)(6) действовал за день до даты вступления в силу Закона о снижении налогов 1975 г. , Pub. Л. 94—12, утвержденный 29 марта 1975 г., после слова «Секретарь» вычеркнуто «или его уполномоченный».

Подсек. (е), (з), (и), (к). Паб. L. 94–455, §1906(b)(13)(A), зачеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подразд. (л). Паб. L. 94–455, §1903(a)(17), заменено «раздел 2(a)» на «раздел 2(b)» после «как определено в».

Подразд. (м)(1)(Б). Паб. L. 94–455, §401 (d) (3), воспроизведенный пп. (В) без изменений.

Подразд. (м)(2)(А). Паб. L. 94–455, §502(b), добавлено «(кроме параграфа (13))» после «согласно разделу 62».

Подразд. (м)(2)(Г), (3)(Б). Паб. Л. 94–455, §1906(b)(13)(A), вычеркнуто «или его представитель» после «Секретарь».

Подразд. (м)(4). Паб. L. 94–455, §504(c)(3), добавлен пп. (С). §1906(b)(13)(A) вычеркнуто «или его делегат» после «Секретарь».

Подсек. (н), (р). Паб. L. 94–455, §1906(b)(13)(A), зачеркнуто слово «или его представитель» после слова «Секретарь» везде, где оно встречается.

Подразд. (к). Паб. L. 94–455, §1207 (d), добавлен пп. (к).

1975 — Подразд. (а). Паб. L. 94–164, §5 (a) (1), добавлено положение о том, что таблицы, предписанные в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 19 г.75, и до 1 июля 1976 г., должны быть такими же, как таблицы, предписанные в соответствии с этим подразделом, которые действовали на 10 декабря 1975 г.

Pub. Законодательство L. 94–12, §205(a) заменило положения, предписывающие Секретарю предписывать новые таблицы удержания, устанавливающие измененные ставки удержания с заработной платы, выплачиваемой в период с 1 мая 1975 г. по 31 декабря 1975 г., чтобы отразить полную действие за 1975 календарный год поправок к минимальному стандартному вычету, процентному стандартному вычету, кредиту заработанного дохода и дополнительному налоговому кредиту согласно разделам 201, 202, 203 и 204 Закона о снижении налогов от 1975, паб. L. 94–12, для положений, устанавливающих 8 таблиц, которым должны следовать работодатели при удержании налогов с выплачиваемой заработной платы.

Подразд. (с)(6). Паб. Законодательство L. 94–12, §205(b) заменило «таблицу годового периода выплаты заработной платы, предписанную в соответствии с подразделом (а)» на «таблицу 7, содержащуюся в подразделе (а)». См. примечание к поправке 1976 г., изложенное выше.

Подразд. (м)(1)(Б). Паб. L. 94–164, §2(b)(2), заменены «2 800 долларов США» и «2 400 долларов США» на «2 600 долларов США» и «2 300 долларов США» соответственно в ст. (ii).

Опубл. Л. 94–12, §202(b), заменено «меньшее из (i) 16 процентов его расчетной заработной платы или (ii) 2600 долларов (2300 долларов в случае лица, не состоящего в браке (по смыслу раздела 143) и кто не является пережившим супругом (как определено в разделе 2 (а))))» за «меньшее из (i) 2000 долларов или (ii) 15 процентов его расчетной заработной платы».

1971 — Подразд. (а). Паб. L. 92–178, §208(a), заменил новые наборы таблиц с 1 по 8, применимые (в соответствии с §208(i)(1)) в отношении заработной платы, выплаченной после 15 января 1972 года, вместо таблиц, применимых в в случае выплаты заработной платы, как это предусмотрено в бывшем: абз. (1) после 31 декабря 19 г.69 и до 1 июля 1970 г.; пар. 2) после 30 июня 1970 г. и до 1 января 1971 г.; пар. 3) после 31 декабря 1970 г. и до 1 января 1972 г.; пар. 4) после 31 декабря 1971 г. и до 1 января 1973 г.; и пар. (5) после 31 декабря 1972 г. Опубл. L. 92–178, §208 (h) (1), включены положения пар. (3) применяется (в соответствии со статьей 208(i)(2)) в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1971 г. и до 16 января 1972 г.

Подсек. (б)(1). Паб. L. 92–178, §208(b)(1), пересмотрены ставки удержания в сторону увеличения, заменив 14,40; 28,80; 31.30; 62,50; 187,50; 375,00; 750,00; и 2,10 на 12,50; 25.00 27.10; 54,20; 162,50; 325,00; 650,00; и 1,80, соответственно, в отношении заработной платы, выплаченной после 15 и 19 января.72. Паб. L. 92–178, §208(h)(2), с поправками в Pub. L. 91–172, §805 (b) (1), расширенное применение таких прежних ставок удержания к заработной плате, выплачиваемой после 30 июня 1970 г. и до 16 января 1972 г., ранее применявшихся к заработной плате, выплачиваемой до 1 января 1972 г.

Подразд. (с)(6). Паб. L. 92–178, §208(g), заменено «таблица 7, содержащаяся в подразделе (a)» на «таблица 7, содержащаяся в пунктах (1), (2), (3), (4) или (5). (в зависимости от того, что применимо) пункта (а)».

Подразд. (е)(1)(Ж). Паб. Л. 92–178, §208(c), добавлен пп. (ГРАММ).

Подразд. (е)(7). Паб. L. 92–178, §208 (d), добавлен пар. (7).

Подразд. (м)(1)(Б). Паб. L. 92–178, §208(e) заменил «сумму, равную меньшему из (i) 2000 долларов США или (ii) 15 процентов его предполагаемой заработной платы» на «сумму, равную 15 процентам его предполагаемой заработной платы».

Подразд. (м)(2)(А). Паб. L. 92–178, §208(f)(1), добавлено «или (если такая декларация не была подана за такой предшествующий налоговый год на момент предоставления работодателю сертификата об освобождении от уплаты налогов) за второй налоговый год, предшествующий год оценки» после «за налоговый год, предшествующий году оценки».

Подразд. (м)(2)(Д). Паб. Законодательство L. 92–178, §208(f)(2), вместо определения «расчетного года» используется календарный год, в котором выплачивается заработная плата для предварительного предоставления, определяющий термин как означающий «(i) в отношении выплаты заработной платы после 30 апреля и не позднее 31 декабря любого календарного года, таким календарным годом, и (ii) в отношении выплат заработной платы 1 января или после этой даты и до 1 мая любого календарного года, предшествующим календарным годом (за исключением к справке об освобождении, предоставленной работником после того, как он подал декларацию за предыдущий календарный год, такой термин означает текущий календарный год)».

Подразд. (m)(3)(B) – (E). Паб. L. 92–178, §208(f)(3), вычеркнуты подпункты. (B) и (C) при условии, что действует только один сертификат, и для прекращения действия сертификата и измененных подпараграфов. (D) и (E) как (B) и (C) соответственно.

1969 — Подразд. (а)(1). Паб. Законодательство L. 91–172, §805 (a), (b) (2) заменило новые наборы таблиц с 1 по 8 для применения к заработной плате, выплачиваемой после 31 декабря 1969 г., до 1 июля 1970 г. и после 30 июня. , 1970 г. и до 1 января 1972 г. для таблиц, применимых к заработной плате, выплаченной до 13 июля 19 г.68 и после 31 декабря 1969 г.

Pub. L. 91–53, §6(a)(1), «31 декабря 1969 г.» заменено на «31 июля 1969 г.».

Опубл. L. 91–36, §2(a)(1), «31 июля 1969 г.» заменено на «30 июня 1969 г.».

Подразд. (а)(2). Паб. L. 91–172, §805 (a), заменил набор таблиц с 1 по 8 для применения к заработной плате, выплаченной после 30 июня 1970 г. и до 1 января 1971 г., таблицами, применимыми к заработной плате, выплаченной после 30 июня, 1970 г. и до 1 января 1970 г.

Pub. L. 91–53, §6(a)(2), заменено «1 января 1970» за «1 августа 1969 года».

Опубл. L. 91–36, §2(a)(2), заменено «1 августа 1969 г.» на «1 июля 1969 г.».

Подразд. (а)(3)-(5). Паб. L. 91–172, §805 (a), добавлены наборы таблиц, применимые, соответственно, к заработной плате, выплаченной после 31 декабря 1970 г. и до 1 января 1972 г., после 31 декабря 1971 г. и до 1 января. , 1973 г. и после 31 декабря 1972 г.

Подразд. (б)(1). Паб. L. 91–172, §805(b)(1)–(4), пересмотренные ставки удержания, действующие в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1969 г. и до 1 июля 1919 г.70, за период после 30 июня 1970 г. и до 1 января 1972 г., в течение 1972 г. и после 1972 г.

Подразд. (с)(1). Паб. L. 91–172, §805(c)(1), заменил положения, разрешающие работодателю вычитать и удерживать налог, определяемый в соответствии с таблицами, предписанными секретарем или его представителем, положениями, согласно которым работодатель имел право вычитать и удерживать налог только в соответствии с к накрытым столам.

Подразд. (с)(6). Паб. Законодательство L. 91–172, §805(c)(2), заменены положениями об определении суммы, подлежащей вычету, в соответствии с таблицами, установленными секретарем или его представителем, а также о расчете заработной платы и сумм подоходного налога после 31 декабря 19 года.69, для положений об определении такой заработной платы и сумм подоходного налога после 13 июля 1968 г. и до 1 января 1970 г.

Опубл. L. 91–53, §6(a)(3), «1 января 1970 г.» заменено на «1 августа 1969 г.».

Опубл. L. 91–36, §2(a)(3), заменено «1 августа 1969 г.» на «1 июля 1969 г.».

Подразд. (час). Паб. L. 91–172, §805 (d), переименование существующих пунктов. с (1) по (3) в качестве пп. от (А) до (С) абз. (1) и добавлены пп. (2) – (4).

Подразд. (м)(1). Паб. L. 91–172, §805 (e) (2), заменил 750 долларов на 700 долларов в материале, предшествующем подпункту. (А) и в пп. (B) заменили 15 % на 10 % от первых 7500 долларов и 17 % от остатка расчетной заработной платы.

Подразд. (м)(2)(А). Паб. L. 91–172, §805(e)(2), добавлена ​​сумма стандартного вычета в качестве альтернативного предела в ст. (i) и заменил определяемые дополнительные вычеты положениями, относящимися к работнику, который не продемонстрировал такие вычеты по возвращении.

Подразд. (м)(2)(Б). Паб. L. 91–172, §805(e)(2), снято ограничение на совокупную сумму.

Подразд. (м)(2)(С), (Г). Паб. L. 91–172, §805(e)(1), (2), добавлен пп. (С). Бывший пп. (C) переназначен (D)

Подразд. (н). Паб. L. 91–172, §805(f)(1), добавлен пп. (н).

Подсек. (о), (р). Паб. L. 91–172, §805(g), добавлены пп. (о) и (р).

1968 — Подразд. (а). Паб. L. 90–364, §102 (c) (1), определил существующие таблицы с 1 по 8 как составляющие часть. (1), добавлены положения, предшествующие существующей Таблице 1–8, чтобы ограничить их применение в случае выплаты заработной платы на 15-й день или ранее после даты вступления в силу Закона о доходах и расходах 1968 г. или после 30 июня, 1969 и добавлен абз. (2).

Подразд. (с)(6). Паб. L. 90–364, §102(c)(2), добавлен пар. (6).

1966 — Подразд. (а). Паб. Законодательство L. 89–368, §101(a), удалены ссылки на подразделы (j) и (k) и заменены положениями, устанавливающими отдельные таблицы для одиноких и состоящих в браке лиц в каждой из восьми категорий периода расчета, каждая из которых содержит шесть градуированных ставок удержания. в диапазоне от 14 до 30 процентов для положений, устанавливающих фиксированную ставку в размере 14 процентов.

Подразд. (б)(1). Паб. л. 89–368, §101(b), увеличены суммы, установленные для одного освобождения от удержания налога для каждой из категорий периода начисления заработной платы, с «13,00 долл. США», «26,00 долл. США», «28,00 долл. США», «56,00 долл. США», «167,00 долл. США», «333,00 долл. США», « 667,00 долларов США» и «1,80 долларов США» до «13,50 долларов США», «26,90 долларов США», «29,20 долларов США», «58,30 долларов США», «175,00 долларов США», «350,00 долларов США», «700,00 долларов США» и «1,90 долларов США» соответственно.

Подразд. (с)(1). Паб. L. 89–368, §101 (c), заменил существующие таблицы отдельными таблицами для сотрудников, состоящих в браке, и для сотрудников, не состоящих в браке, охватывающих еженедельные, двухнедельные, полумесячные, месячные и дневные или разные периоды оплаты и отражающие увеличение и повышение. ставки удержания.

Подразд. (f)(1)(F), (3)(B). Паб. L. 89–368, §101(e)(1), (3), добавлен пар. (1)(F) и, в пар. (3)(B), изменено определение «даты определения статуса» с 1 января и 1 июля каждого года на 1 января, 1 мая, 1 июля и 1 октября каждого года.

Подразд. (л). Паб. L. 89–368, §101(d), добавлен пп. (л).

Подразд. (м). Паб. L. 89–368, §101(e)(2), добавлен пп. (м).

1965 — Подразд. (а). Паб. L. 89–97, §313(d)(3), заменены «подразделы (j) и (k)» на «подраздел (j)».

Подразд. (ч)(3). Паб. L. 89–97, §313(d)(4), добавлено «(и, в случае чаевых, упомянутых в подразделе (k), в течение 30 дней после этого)» после слова «четверть» появляется на первом месте.

Подразд. (к). Паб. L. 89–212 добавлены «или раздел 3202 (c) (2)» и «или раздел 3202 (a)».

Опубл. L. 89–97, §313(d)(5), добавлен пп. (к).

1964 — Подразд. (а). Паб. L. 88–272, §302 (a), налог снижен с 18% до 14%.

Подразд. (с)(1). Паб. L. 88–272, §302(b) заменены новыми таблицами, отражающими пониженные ставки удержания.

1961 — Подразд. (е)(6). Паб. Л. 87–256 добавлен абз. (6).

1955 — Подразд. (а). Закон от 9 августа 1955 г., §2(a), добавлено «(за исключением случаев, предусмотренных в подразделе (j))» после «при такой заработной плате».

Подразд. (к). Закон от 9 августа 1955 г., §2(b), добавлен пп. (к).

Дата вступления в силу 2021 г. Поправка

Поправка, внесенная публикацией. L. 117–2, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2020 г., см. раздел 9611(c)(1) Pub. L. 117–2, изложенное в качестве примечания к разделу 24 этого раздела.

Дата вступления в силу поправки 2017 г.

Поправка к разделу 11011(b)(4) Публик. L. 115–97, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2017 г., см. раздел 11011(e) Pub. L. 115–97, изложенное в виде примечания к разделу 62 этого раздела.

Поправка к разделу 11041(c)(1), (2)(B)–(E) Публик. L. 115–97, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2017 г., с возможностью министра финансов управлять этим разделом для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2019 г., без учета изменений, внесенных пп. (а) и (с) Pub. L. 115–97, см. раздел 11041(f) Pub. L. 115–97, изложенное в виде примечания к разделу 151 этого раздела.

Поправка к разделу 11051(b)(2)(B) Публик. Законодательство L. 115–97, применимое к любому документу о разводе или раздельном проживании (согласно определению в прежней статье 71(b)(2) настоящего раздела, действовавшей до 22 декабря 2017 г.), подписанному после 31 декабря 2018 г., и к таким документам выполнено 31 декабря 2018 г. или ранее и изменено после 31 декабря 2018 г. , если изменение прямо предусматривает, что поправка, внесенная разделом 11051 Pub. Л. 115–97 применяется к такой модификации, см. раздел 11051(c) Pub. L. 115–97, изложенное в виде примечания к разделу 61 настоящего раздела.

Поправка к разделу 13603(b)(2) Публик. Законодательство L. 115–97, применимое к акциям, относящимся к исполненным опционам или акциям с ограниченным использованием, рассчитанным после 31 декабря 2017 г., см. раздел 13603(f)(1) Pub. L. 115–97, изложенное в виде примечания к разделу 83 этого раздела.

Дата вступления в силу 2011 г. Поправка

Опубл. L. 112–56, раздел I, §102(b), 21 ноября 2011 г., 125 Stat. 712 при условии, что:

«Поправка, внесенная данным разделом [изменяющая этот раздел], применяется к платежам, произведенным после 31 декабря 2011 года».

Дата вступления в силу 2006 г. Поправка

Опубл. L. 109–222, раздел V, §511(b), 17 мая 2006 г., 120 Stat. 365 с поправками, внесенными публикацией. Л. 111–5, отд. B, раздел I, §1511, 17 февраля 2009 г., 123 Stat. 355, при условии, что:

«Поправка, внесенная в этот раздел [внесение поправок в этот раздел], применяется к платежам, осуществленным после 31 декабря 2011 года».

Дата вступления в силу поправки 2001 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 107–16, применимый к суммам, выплаченным после 60-го дня после 7 июня 2001 г., и ссылки на группы доходов и ставки налога в такой поправке, которые должны применяться без учета раздела 1 (i) (1) (D) этого название, см. раздел 101(d)(2) Pub. L. 107–16, изложенные в качестве даты вступления в силу и прекращения действия 2001 г. Поправка к разделу 1 настоящего заголовка.

Дата вступления в силу Поправки 1994 г.

Опубл. L. 103–465, раздел VII, §701(b), 8 декабря 1994 г., 108 Stat. 4996, при условии, что:

«Поправка, внесенная в этот раздел [изменяющий этот раздел], применяется к платежам, произведенным после 31 декабря 1994 г. ».

Поправка к разделу 702(a) Pub. L. 103–465, применимый к платежам, сделанным после 31 декабря 1996 г., см. раздел 702 (d) Pub. L. 103–465, изложенное в виде примечания к разделу 3304 настоящего раздела.

Дата вступления в силу поправок 1992 г.

Опубл. L. 102–486, раздел XIX, §1934(b), 24 октября 1992 г., 106 Stat. 3032, при условии, что:

«Поправка, внесенная в этот раздел [изменяющий этот раздел], применяется к платежам, полученным после 31 декабря 1992 г.».

Опубл. L. 102–486, раздел XIX, §1942(b), 24 октября 1992 г., 106 Stat. 3036, при условии, что:

«Поправки, внесенные в соответствии с подпунктом (а) [вносящие поправки в этот раздел], применяются к выплатам выигрышей после 31 декабря 1992 года».

Поправка, внесенная публикацией. L. 102–318, применимый, если не указано иное, к дистрибутивам после 31 декабря 1992 г., см. раздел 522 (d) Pub. L. 102–318, изложенное в виде примечания к разделу 401 настоящего раздела.

Дата вступления в силу Поправки 1988 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 100–647 вступает в силу, если не предусмотрено иное, как если бы оно было включено в положение Закона о налоговой реформе 1986 г., Pub. L. 99–514, к которому относится такая поправка, см. раздел 1019(a) Pub. L. 100–647, изложенное в виде примечания к разделу 1 настоящего заголовка.

Дата вступления в силу Поправки 1987 г.

Опубл. L. 100–203, раздел X, §10302(b), 22 декабря 1987 г., 101 Stat. 1330–429, при условии, что:

«Поправка, внесенная в соответствии с подразделом (a) [вносящая поправки в этот раздел], применяется к сертификатам, выданным по прошествии 30 дней после даты вступления в силу настоящего Закона [Dec. 22, 1987].

Дата вступления в силу Поправки 1986 г.

Поправка к разделу 104(b)(15) Публик. L. 99–514, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 1986 г. , см. раздел 151 (a) Pub. L. 99–514, изложенное в виде примечания к разделу 1 настоящего заголовка.

Поправка к разделу 1301(j)(8) Публик. L. 99–514, применимый к облигациям, выпущенным после 15 августа 1986 г., если не предусмотрено иное, см. разделы 1311–1318 Pub. L. 99–514, установленный в качестве даты вступления в силу; Примечания к Переходным правилам в соответствии с разделом 141 настоящего раздела.

Поправка к разделу 1303(b)(4) Публик. L. 99–514, вступивший в силу 22 октября 1986 г., см. раздел 1311 (f) Pub. L. 99–514 с поправками, указанными в качестве даты вступления в силу; Примечания к Переходным правилам в соответствии с разделом 141 настоящего раздела.

Дата вступления в силу Поправки 1985 г.

Опубл. L. 99–44, §6(d), 24 мая 1985 г., 99 Stat. 79, при условии, что:

«Поправка, внесенная разделом 3 [изменяющая этот раздел], вступает в силу с 1 января 1985 г.».

Дата вступления в силу Поправки 1983 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 98–67, применимый в отношении платежей, сделанных после 31 декабря 1983 г., см. раздел 110 (a) Pub. L. 98–67, изложенное в виде примечания к разделу 31 настоящего заголовка.

Дата вступления в силу Поправки 1982 г.

Опубл. L. 97–248, раздел III, §317(b), 3 сентября 1982 г., 96 Stat. 610, при условии, что:

«Поправки, внесенные в соответствии с подразделом (а) [вносящие поправки в этот раздел], применяются к платежам, произведенным после 31 декабря 1983 г.».

Поправка к разделу 334(d) Публик. Л. 97–248, применимый к платежам или другим выплатам, произведенным после 31 декабря 1982 г., см. раздел 334 (e) Pub. L. 97–248, изложенное в качестве примечания о дате вступления в силу в соответствии с разделом 3405 настоящего раздела.

Дата вступления в силу Поправки 1981 г.

Опубл. L. 97–34, раздел I, §101(f)(2), 13 августа 1981 г., 95 Stat. 185, при условии, что:

«Поправки, внесенные в соответствии с подразделом (e) [вносящие поправки в этот раздел], применяются к вознаграждению, выплаченному после 30 сентября 1981 года; за исключением того, что поправка, внесенная в соответствии с подразделом (e)(5) [изменяющая настоящий раздел], применяется к вознаграждению, выплаченному после 31 декабря 19 года.81».

Дата вступления в силу Поправки 1980 г.

Опубл. L. 96–601, §4(f), 24 декабря 1980 г., 94 Stat. 3498, при условии, что:

«Поправки, внесенные в соответствии с настоящим разделом [изменение данного раздела и раздела 6051 настоящего раздела], применяются к платежам, осуществляемым в первый день или после первого числа первого календарного месяца, начинающегося более чем через 120 дней после даты вступление в силу настоящего Закона [дек. 24, 1980].

Дата вступления в силу Поправки 1978 г.

Опубл. L. 95–600, раздел I, §101 (f) (2), 6 ноября, 1978, 92 Стат. 2771, при условии, что:

«Поправки, внесенные в соответствии с подразделом (е) [вносящие поправки в этот раздел], применяются к вознаграждению, выплаченному после 31 декабря 1978 г.».

Опубл. L. 95–600, раздел I, §102 (d) (2), 6 ноября 1978 г., 92 Stat. 2771, при условии, что:

«Поправки, внесенные в соответствии с подразделом (с) [вносящие поправки в этот раздел], применяются в отношении вознаграждения, выплаченного после 31 декабря 1978 г.».

Поправка к разделу 601(b)(2) Публик. L. 95–600, применимый в отношении корпораций, учрежденных после 31 декабря 19 года.78 и до 1 января 1984 г., см. раздел 601(d) Pub. L. 95–600, изложенное в качестве примечания к разделу 172 этого раздела.

Дата вступления в силу Поправки 1977 г.

Опубл. L. 95–30, раздел I, §106 (b), 23 мая 1977 г., 91 Stat. 141, при условии, что:

«Поправки, внесенные разделом 105 [вносящие поправки в этот раздел], применяются к заработной плате, выплаченной после 30 апреля 1977 года».

Опубл. L. 95–30, раздел IV, §405 (b), 23 мая 1977 г., 91 Stat. 156, при условии, что:

«Изменения, внесенные настоящим разделом [внесение изменений в этот раздел], применяются к платежам, осуществленным после 30 апреля 19 г.77».

Дата вступления в силу Поправки 1976 г.

Поправка к разделу 401(d) Публик. L. 94–455, применимый к заработной плате, выплаченной после 14 сентября 1976 г., см. раздел 401 (e) Pub. L. 94–455, изложенное в виде примечания к разделу 32 этого раздела.

Опубл. L. 94–455, раздел XII, §1207(f)(3), 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1708, при условии, что:

«Поправки, внесенные в соответствии с подразделом (d) [вносящие поправки в этот раздел], применяются к выплатам выигрышей, сделанных после 90-го дня после даты вступления в силу настоящего Закона [октябрь 2008 г.]. 4, 1976].

Даты вступления в силу и прекращения действия Поправок 1975 г.

Поправка к разделу 2(b)(2) Публик. L. 94–164, применимый к налоговым годам, закончившимся после 31 декабря 1975 г. и до 1 января 1977 г., см. раздел 2(g) Pub. L. 94–164, указанная в качестве даты вступления в силу 1975 г. Поправки к разделу 32 настоящего раздела.

Опубл. L. 94–12, раздел II, §209 (c), 29 марта 1975 г., 89 Stat. 35 с поправками, внесенными публикацией. Л. 94–164, §5(а)(2); Паб. Л. 94–331, §3(а)(2); Паб. Л. 94–396, §2(б); Паб. Л. 94–414, §3(a)(2), при условии, что:

«Поправки, внесенные разделами 202(b) и 205 [вносящие поправки в этот раздел], применяются к заработной плате, выплаченной после 30 апреля 1975 г. и до 1 октября , 1976 год».

Дата вступления в силу Поправки 1971 г.

Опубл. L. 92–178, раздел II, §208 (i), 10 декабря 1971 г., 85 Stat. 517, при условии, что:

“(1)

Поправки, внесенные в соответствии с настоящим разделом [внесение изменений в настоящий раздел] (кроме подраздела (h)) применяются в отношении заработной платы, выплаченной после 15 января 19 г. 72.

“(2)

Поправки, внесенные в соответствии с подразделом (h) [вносящие поправки в настоящий раздел], применяются в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1971 г. и до 16 января 1972 г.».

Дата вступления в силу поправок 1969 г.

Опубл. L. 91–172, раздел VIII, §805 (h), 30 декабря 1969 г., 83 Stat. 709 с поправками, внесенными публикацией. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что:

“(1)

Поправки, внесенные подразделами (a), (b), (c), (d) и (e) [вносящие изменения в настоящий раздел], применяются в отношении вознаграждения, выплаченного после 31 декабря 19 года.69.

“(2)

Поправка, внесенная в соответствии с подразделом (f) [вносящий поправки в этот раздел и раздел 6051 настоящего раздела], применяется к заработной плате, выплачиваемой после 30 апреля 1970 года.

«(3)

Подраздел (o) раздела 3402 Налогового кодекса от 1986 г. [ранее I.R.C. 1954], добавленный подразделом (g) настоящего подраздела, применяется к платежам, произведенным после 31 декабря 1970 г. Подпункт (p) такого раздела 3402, добавленный подразделом (g) настоящего раздела, применяется к платежам, произведенным после июня. 30, 1970».

Опубл. L. 91–53, §6(b), 7 августа 1969 г., 83 Stat. 96, при условии, что:

«Поправки, внесенные данным разделом [вносящие поправки в этот раздел], применяются в отношении заработной платы, выплаченной после 31 июля 1969 г. и до 1 января 1970 г.».

Опубл. L. 91–36, §2(b), 30 июня 1969 г., 83 Stat. 42, при условии, что:

«Поправки, внесенные в соответствии с подпунктом (а) [вносящие поправки в этот раздел], применяются в отношении заработной платы, выплаченной после 30 июня 1969 года».

Дата вступления в силу Поправки 1966 г.

Опубл. L. 89–368, раздел I, §101 (e) (6), 15 марта 1966 г., 80 Stat. 62, при условии, что:

«Поправки, сделанные пунктами (1) и (2) настоящего подраздела [вносящие поправки в этот раздел], применяются только в отношении вознаграждения, выплаченного после 31 декабря 1966 г., но только в отношении освобождения от удержания на основании по расчетным годам, начинающимся после такой даты».

Опубл. L. 89–368, раздел I, §101(g), 15 марта 1966 г., 80 Stat. 62, при условии, что:

«Поправки, внесенные в соответствии с этим разделом (кроме подраздела (e) [изменяющего этот раздел]), применяются только в отношении вознаграждения, выплаченного после 30 апреля 19 г.66».

Дата вступления в силу поправок 1965 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 89–212 действует только в отношении чаевых, полученных после 1965 г., см. раздел 6 Pub. L. 89–212, изложенное в виде примечания к разделу 3201 настоящего раздела.

Поправка, внесенная публикацией. L. 89–97 применяется только в отношении чаевых, полученных сотрудниками после 1965 г., см. раздел 313 (f) Pub. L. 89–97, изложенное в качестве примечания о дате вступления в силу в соответствии с разделом 6053 настоящего раздела.

Дата вступления в силу Поправки 1964 г.

Опублик. L. 88–272, раздел III, §302 (d), 26 февраля 1964 г., 78 Stat. 146, при условии, что:

«Поправки, внесенные подразделами (a) и (b) настоящего раздела [внесение изменений в этот раздел], применяются в отношении вознаграждения, выплачиваемого после седьмого дня после даты вступления в силу настоящего Закона [февраль . 26, 1964]. Поправка, внесенная в соответствии с подразделом (c) настоящего раздела [изменяющая статью 1441 настоящего раздела], применяется в отношении платежей, произведенных после седьмого дня после даты вступления в силу настоящего Закона».

Дата вступления в силу Поправки 1961 г.

Поправка, внесенная публикацией. L. 87–256, применимый в отношении заработной платы, выплаченной после 31 декабря 1961 г., см. раздел 110 (h) (4) Pub. L. 87–256, изложенное в качестве примечания к разделу 3401 этого раздела.

Дата вступления в силу Поправки 1955 г.

Закон от 9 августа 1955 г., гл. 666, §3, 69 Стат. 605, при условии, что:

«Поправка, внесенная разделом 2 [вносящая поправки в этот раздел], применяется только в отношении вознаграждения, выплаченного после даты вступления в силу настоящего Закона [авг. 9, 1955].

Сберегательный резерв

Для положений о том, что ничто в поправках к Pub. L. 101–508 может быть истолкован как влияющий на учет определенных операций, приобретенного имущества или статей дохода, убытка, вычета или кредита, принятых во внимание до 5 ноября 1990 г., для целей определения обязательства по уплате налога за периоды, заканчивающиеся после 5 ноября 1990 г., см. раздел 11821(b) Pub. L. 101–508, изложенное в виде примечания к разделу 45K этого титула.

Поправки к плану не требуются до 1 января 1994

Для положений, предписывающих, что если какие-либо поправки, внесенные в соответствии с подзаголовком B [§§521–523] раздела V Pub. L. 102–318 требуют внесения поправок в любой план, такие поправки к плану не требуется вносить до первого года действия плана, начинающегося 1 января 1994 г. или после этой даты, см. раздел 523 Pub. L. 102–318, изложенное в виде примечания к разделу 401 настоящего раздела.

Удержания для отражения новых тарифных сеток

Опубл. L. 99–514, раздел XV, §1581(a), 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2765, при условии, что:

«Секретарь казначейства или его представитель должен изменить графики удержания налогов и сертификаты об освобождении от удержания налогов в соответствии с разделом 3402 Налогового кодекса 1954 года [сейчас 1986 года], чтобы лучше приблизить фактические налоговые обязательства в соответствии с поправками, внесенными этим Законом [см. Таблицы для классификации].

Ответственность работодателя в случае непредоставления работником пересмотренного сертификата об удержании до 1 октября 1987 г.

Опубл. L. 99–514, раздел XV, §1581 (c), 22 октября, 1986, 100 стат. 2766 с поправками, внесенными публикацией. L. 100–647, раздел I, §1015 (p), 10 ноября 1988 г., 102 Stat. 3572, при условии, что:

«Если работник не подал пересмотренное свидетельство об удержании пособия до 1 октября 1987 г., работодатель удерживает подоходный налог из заработной платы работника —

» (1)

, как если бы работник потребовал 1 удержания, если работник отметил «единственную» ячейку в предыдущем свидетельстве об удержании работника, или

«(2)

, как если бы работник потребовал 2 удержания, если работник отметил графу «замужем» в предыдущем свидетельстве об удержании работника.

Предыдущее предложение не применяется, если его применение приведет к увеличению количества удержаний для работника».

Невычет и удержание в соответствии с пошлиной, установленной или увеличенной в соответствии с Законом о налоговой реформе 1976 года

Pub. L. 95–30, раздел III, §304, 23 мая 1977 г., 91 Stat. 152 с поправками, внесенными публикацией. Л. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что:

«Никто не несет ответственности за любые невычеты и удержания в соответствии с разделом 3402 Налогового кодекса 1986 года [ранее I.R.C. [Pub. Л. 94–455].

Заработная плата, выплаченная в 1972 году и после 19 лет72

Опубл. L. 91–172, раздел VIII, §805 (b) (3), (4), 30 декабря 1969 г., 83 Stat. 704, который предусматривал раздел 3402(b)(1) ставки удержания в размере 13,50; 26,90; 29.20; 58,30; 175,00; 350,00; 700,00; и 1,90, действовавшая в отношении заработной платы в 1972 г. , и удерживаемые ставки 14,40; 28,80; 31.30; 62,50; 187,50; 375,00; 750,00; и 2.10, вступившие в силу в отношении заработной платы, выплачиваемой после 1972 г., были отменены Pub. L. 92–178, раздел II, §208(b)(2), 10 декабря 1971 г., 85 Stat. 516.

Дата определения статуса перехода

Опубл. L. 89–368, раздел I, §101 (f), 15 марта 1966 г., 80 Stat. 62 с поправками, внесенными публикацией. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что:

«Несмотря на раздел 3402(f)(3)(B) Налогового кодекса 1986 года [ранее I.R.C. 1954 г.], свидетельство об освобождении от удержания налогов, предоставленное работодателю после даты вступления в силу этого Закона [март. 15, 1966] и до 1 мая 1966 г., вступает в силу в отношении первой выплаты заработной платы, произведенной 1 мая 1966 г. или после этой даты, или на 10-й день после даты, когда такая справка предоставляется работодателю, в зависимости от того, что позднее и по выбору работодателя такое свидетельство может быть введено в действие в отношении любой выплаты заработной платы, произведенной в день или после даты предоставления такого свидетельства».

Значение терминов

Закон от 9 августа 1955 г., гл. 666, §1, 69 Стат. 605, при условии, что:

«Термины, используемые в настоящем Законе [вносящие поправки в пп. (a) и (j) настоящего раздела] имеют то же значение, что и при использовании в Налоговом кодексе».

Правительство юстиции предлагает снижение налога на доходы физических лиц на 10%

Правосудие: «Снижение налога на доходы физических лиц принесет деньги в ваш карман и принесет процветание нашему штату на многие поколения. Но действовать нужно сейчас». ЧАРЛСТОН, Западная Вирджиния – 907:19 В преддверии самого большого года сбора доходов в истории штата губернатор Джим Джастис сегодня объявил, что предлагает постоянное снижение подоходного налога с населения на 10%. В соответствии с предложением губернатора, снижение налогов на 10% будет иметь обратную силу с начала 2022 календарного года, в результате чего 250 миллионов долларов вернутся в карманы жителей Западной Вирджинии. «Снижение налога на доходы физических лиц принесет деньги в ваш карман и принесет процветание нашему штату на многие поколения. Но нам нужно действовать сейчас, особенно если учесть невероятный экономический рост, которого мы достигли в этом году», — заявил сегодня губернатор Джастис на пресс-конференции в Капитолии штата. ПОСМОТРЕТЬ ФОТОАЛЬБОМ Губернатор объявил, что он созовет специальную сессию Законодательного собрания Западной Вирджинии, которая совпадет с промежуточными заседаниями в этом месяце 24-26 июля, чтобы позволить законодателям проголосовать по его предложению. Предложение губернатора достаточно просто, чтобы его можно было уместить на двухстраничном законопроекте, и является настоящим сокращением — снижение подоходного налога с населения без повышения каких-либо других налогов в процессе. Снижение подоходного налога с населения на 10 % — это максимальная сумма, которую можно сократить, оставаясь при этом в соответствии с положениями о финансировании Закона об Американском плане спасения (ARPA). «Мы бы сократили еще больше, если бы не эти федеральные правила. В соответствии с нынешними правилами, это самая большая сумма денег, которую мы можем вернуть в карманы трудолюбивых жителей Западной Вирджинии», — сказал губернатор Джастис. «Я бы хотел, чтобы мы могли полностью отменить налог на доходы физических лиц, но нам нужно сдвинуться с мертвой точки — сейчас больше, чем когда-либо. В прошлом году цены на газ вышли из-под контроля, а инфляция зашкаливала. Жителям Западной Вирджинии нужна помощь прямо сейчас». Если Законодательное собрание примет его законопроект, сокращение будет произведено автоматически при удержании из заработной платы за октябрь, а также будет применяться к расчетным налоговым платежам на 15 сентября. Сумма, имеющая обратную силу, будет возмещена, когда жители Западной Вирджинии подадут свои налоги за 2022 год. Нажмите здесь, чтобы просмотреть информационный бюллетень Во время пресс-конференции губернатор юстиции также объявил, что совокупный сбор доходов Западной Вирджинии за 2022 финансовый год составил 1,308 миллиарда долларов по сравнению с оценкой , что побило небывалый рекорд по величине профицита доходов за один год в истории штата. «В течение всего года мы шли к тому, чтобы побить этот рекорд. Месяц за месяцем мы ставим рекорд за рекордом. Так что вполне уместно, что теперь мы можем завершить это, установив новый стандарт для самого большого профицита доходов за все время», — сказал губернатор Джастис. «Это невероятное достижение. Жители Западной Вирджинии должны безмерно гордиться тем, чего мы достигли». Общие сборы за исторический доходный год составили 5,888 миллиарда долларов, что на 22,1% больше, чем скорректированные сборы за предыдущий год, что означает, что впервые в истории штата окончательные сборы за один год превысили 5 миллиардов долларов. К губернатору присоединился министр доходов Западной Вирджинии Дэйв Харди для объявления. «То, чего мы смогли добиться под руководством губернатора юстиции, действительно беспрецедентно в истории Западной Вирджинии, и это становится еще более впечатляющим, если вспомнить, что губернатор унаследовал дефицит бюджета в размере 500 миллионов долларов, когда он впервые вступил в должность, Разд. — сказал Харди. «Для перспективы, наш общий рост выручки только в 2022 финансовом году в три с половиной раза превысил совокупный рост выручки в Западной Вирджинии за все десятилетие по сравнению с 2009 финансовым годом.до 2018 года». Сборы за июнь 2022 года превысили оценку на 201 миллион долларов. Общие ежемесячные сборы в размере 662,4 млн долларов на 33,7% превышают поступления предыдущего года. Рекордные профициты, открывшие путь к значительному снижению подоходного налога с населения, являются результатом недавнего экономического успеха Западной Вирджинии и поддержания практически неизменного бюджета в течение нескольких лет подряд. «Я снова и снова говорил, что моя работа номер один в качестве губернатора заключается в обеспечении экономического успеха нашего штата, и я безмерно горжусь тем, что мы добиваемся больших успехов — больше, чем все скептики когда-либо мечтал, что мы сможем сделать это в Западной Вирджинии», — сказал губернатор Джастис. «Но мы не можем остановиться сейчас. Мы зашли слишком далеко. Наш следующий шаг должен состоять в том, чтобы обеспечить процветание Западной Вирджинии в долгосрочной перспективе, и лучший способ сделать это — снизить, а в конечном итоге отменить подоходный налог штата. «Я был самым большим сторонником полной отмены подоходного налога штата. Это будет способствовать росту числа рабочих мест, росту населения и процветанию Западной Вирджинии. Но самое главное, что нужно сделать, это сразу же начать действовать. Затем мы можем продолжать возвращаться и уменьшать наш личный подоходный налог, пока он не будет полностью устранен», — продолжил губернатор Джастис. «Если вы посмотрите на такие штаты, как Флорида, Техас и Теннесси, у них нет налога на доходы физических лиц, а экономика их штатов растет как сумасшедшая. Существует прямая корреляция. Люди переезжают в штаты без подоходного налога, потому что они могут сохранить большую часть своей с трудом заработанной зарплаты, что стимулирует еще большую экономическую активность. Это цикл добра, производящего добро, и это то, чего мы хотим в Западной Вирджинии. «За время моего пребывания на посту губернатора я никогда ничего не хотел для себя. Все, чего я когда-либо хотел, — это добра для нашего государства и нашего народа; отправить нас на ракетном корабле к процветанию. Это то, что жители этого штата доверили мне, когда избрали меня, и эта вера окупилась с лихвой. Теперь я прошу жителей Западной Вирджинии снова довериться мне и позволить мне вести нас вперед к тому, что является уникальной возможностью навсегда изменить экономический потенциал нашего штата». К губернатору также присоединились государственный секретарь по туризму Челси Руби и министр экономического развития Митч Кармайкл. «Мне очень повезло присутствовать рядом с губернатором на многих мероприятиях, поскольку мы делали знаковые объявления в этом штате, но сегодняшнее может быть одним из самых важных», — гл. — сказал Руби. «Я не эксперт по налогам, но я умею считать, и цифры невероятные. Цифры, которые мы видим в наших государственных доходах, очень точно отражают то, что мы видим в туризме. Все наши показатели растут, и одна из самых обнадеживающих вещей, которые мы наблюдаем, — это то, что люди начинают переезжать сюда. Западная Вирджиния в настоящее время связана с Южной Каролиной как штат номер два во всей стране. Губернатор, я хочу поблагодарить вас за руководство преобразованиями в этом штате». «Губернатор, я хотел бы поблагодарить вас за ваше усердие, настойчивость и последовательность в снижении налогов для жителей Западной Вирджинии. Более всего снижение налогов создаст новые рабочие места и возможности для нашего штата», — гл. — сказал Кармайкл. «Ваш первый год на посту губернатора был моим первым годом на посту президента Сената, и мы столкнулись с дефицитом бюджета в размере 500 миллионов долларов. Но перенесемся в сегодняшний день, и мы объявляем профицит в размере 1,3 миллиарда долларов и возможность снизить налоги. В сочетании со всем этим большим ростом и возможностями мы привлекли в наш штат компании мирового уровня за последние несколько месяцев. Все это возможности для большего количества рабочих мест, большего роста для граждан Западной Вирджинии. Это действительно меняет жизнь наших людей, и я очень горжусь тем, что являюсь частью организации, которую вы возглавляете, чтобы помочь принести процветание Западной Вирджинии». Дополнительные данные о доходах за 2022 финансовый год: На следующие четыре источника доходов приходится примерно 99% положительного сальдо поступлений в 2022 финансовом году: Сборы подоходного налога с населения в июне составили 232 миллиона долларов. Ежемесячные сборы превысили оценки примерно на 31,1 млн долларов и на 22,8% превышают показатели предыдущего года. Сборы за 2022 финансовый год в размере 2,5 млрд долларов были на рекордные 461,5 млн долларов выше оценки и на 16,6% выше, чем в предыдущем году (т. Е. После исключения отложенных сборов за предыдущий год). Сборы налога на добычу полезных ископаемых в июне составили рекордные 120,9 миллиона долларов. Сборы были на 80,7 млн ​​долларов выше оценки и на 115% больше, чем в прошлом году. Сборы налога на добычу полезных ископаемых в 2022 финансовом году составили рекордные 768,8 млн долларов, что на 438,9 млн долларов выше оценки и на 180% больше, чем в прошлом году. Июньские сборы налога на чистую прибыль корпораций в размере 71,7 млн ​​долларов были на 46,7 млн ​​долларов выше оценки и на 12,3% выше, чем в прошлом году. CNIT за 2022 финансовый год составил 366,3 млн долларов, что на 206 млн долларов выше оценки и на 38,5% выше скорректированных поступлений за предыдущий год (т. е. после исключения отложенных сборов за предыдущий год). Поступления от налога с продаж в июне в размере $192,8 млн были на $31 млн выше оценки и на 9,7% выше, чем в предыдущем году. Сборы CST за 2022 финансовый год составили рекордные 1,655 миллиарда долларов, что на 181,7 миллиона долларов выше оценки и на 7,7% больше, чем в предыдущем году. Нажмите здесь, чтобы прочитать ежемесячные отчеты о доходах и движении денежных средств от Бюджетного управления штата Западная Вирджиния Поездка на ракетном корабле губернатора: Под руководством губернатора юстиции Западная Вирджиния продолжает переживать беспрецедентную эру успеха и процветания. Унаследовав бюджетный дефицит в размере 500 миллионов долларов, губернатор Джастис привел штат к череде постоянных профицитов бюджета, используя свой многолетний опыт бизнесмена, чтобы сделать Западную Вирджинию более благоприятным для бизнеса штатом, и поддерживая энергетическую отрасль. В то же время в Западной Вирджинии достигнут рекордно низкий уровень безработицы. Уровень безработицы в штате с учетом сезонных колебаний снизился до 3,5% в мае 2022 года, побив рекорд самого низкого уровня безработицы, зафиксированный в истории Западной Вирджинии, восьмой месяц подряд. Западная Вирджиния наконец-то вышла на мировую арену и привлекает в наш штат компании мирового уровня, как это показано в нескольких крупных объявлениях об экономическом развитии в этом году. Корпорация Nucor объявила, что они выбрали округ Мейсон в качестве места для современного завода по производству листовой стали. Эта рекордная инвестиция превысит 2,7 миллиарда долларов, что сделает ее крупнейшей в истории Западной Вирджинии, а также крупнейшей отдельной инвестицией, которую когда-либо делала Nucor. GreenPower Motor Company объявила о соглашении со штатом о производстве полностью электрических школьных автобусов с нулевым уровнем выбросов в Южном Чарльстоне, что принесет сотни новых рабочих мест и принесет в Западную Вирджинию экономический эффект на миллионы долларов. Owens & Minor, компания из списка Fortune 500, поставляющая медицинские товары, собирается расширить сделку, заключенную ранее с WVU Medicine, и создать более 125 рабочих мест в центре подготовки и снабжения товаров медицинского назначения в Моргантауне. Omnis Building Technologies построит в Блуфилде предприятие площадью 150 000 квадратных футов стоимостью 40 миллионов долларов для производства строительных материалов, которые произведут революцию в жилищном строительстве будущего, создав при этом 150-300 рабочих мест. Компания Klöckner Pentaplast объявила о многомиллионном расширении своего предприятия в Западной Вирджинии. В этом году PepsiCo строит пару новых распределительных центров, что представляет собой совокупные инвестиции в размере 32,5 млн долларов, обеспечивая при этом 185 рабочих мест в Западной Вирджинии. Veloxint, производитель нанокристаллических металлических сплавов, переезжает в исследовательскую лабораторию Touchstone Ltd. в Триадельфии и, как ожидается, создаст еще 200-300 новых рабочих мест в течение следующих четырех лет. Правительство юстиции также объявило, что Западная Вирджиния достигла 2-го места по темпам роста экспорта среди всех штатов страны к 2021 году. после 50 лет пренебрежительного отношения к дорогам государство выделило более 2 миллиардов долларов на их ремонт. Учителя и государственные служащие получили две самые большие прибавки к зарплате за всю историю. Благодаря правительственной юстиции ветераны теперь живут в Западной Вирджинии без налогов, а пожилые люди не платят государственные налоги на социальное обеспечение. Губернатор также провел Западную Вирджинию через пандемию, которая случается раз в столетие, защищая наиболее уязвимых граждан штата. Люди как никогда взволнованы тем, что находятся в Западной Вирджинии. С апреля 2010 г. по июль 2019 г. более 43 000 человек покинули штат. Однако с 2020 по 2021 год чистая миграция увеличилась в Западной Вирджинии впервые за десятилетия: более 2000 человек переезжают в штат, что делает Западную Вирджинию одним из ведущих штатов во всей стране, в которые люди переезжают в процентном отношении. основа. Увеличение инвестиций в туристическую деятельность штата увеличило количество посещений и интриг в Западной Вирджинии. Западная Вирджиния недавно была названа журналом Lonely Planet одним из 10 лучших туристических регионов мира для посещения; единственный штат, удостоенный этой престижной награды, и этот штат также был недавно выбран журналом Condé Nast Traveler как одно из лучших мест для посещения. Западная Вирджиния также недавно была названа CBS одним из лучших мест для семейного отдыха в 2022 году.

Удерживаемый налог | Налоговая служба Вирджинии

Требования к подаче налоговой декларации

Как работодатель обязан подавать налоговую декларацию, вы должны зарегистрироваться для уплаты подоходного налога, подать налоговую декларацию и уплатить подоходный налог в налоговую службу штата Вирджиния.

Работодатели должны подавать налоговые декларации независимо от того, есть ли причитающийся подоходный налог. Содружество считает удержанные суммы платежом в доверительное управление по налоговым обязательствам сотрудников.

Частота подачи налоговых деклараций

• Если ваши обязательства по удержанию налогов составляют менее 100 долларов США в месяц, ваши налоговые декларации и налоговые платежи подлежат уплате ежеквартально.
• Если ваши обязательства по удержанию налогов составляют более 100 долларов США, но менее 1000 долларов США, ваши налоговые декларации и налоговые платежи подлежат уплате ежемесячно.
• Если сумма ваших обязательств по удержанию налога составляет 1000 долларов США или более, ваши налоговые декларации и налоговые платежи подлежат уплате каждые две недели.

Подробнее о частоте подачи заявок см. ниже.

Ежеквартальные лица, подающие отчетность

Если ваши средние налоговые обязательства составляют менее 100 долларов США в месяц, вам будет присвоен статус ежеквартальной подачи. Квартальные отчеты и платежи подлежат оплате в последний день месяца, следующего за закрытием каждого квартала, как показано ниже. Подавайте свои декларации по форме VA-5, используя электронные формы (Ежеквартальная электронная форма VA-5), свой бизнес-аккаунт или веб-загрузку.

НА ЗАВЕРШЕНИЕ КВАРТАЛА…	ОФОРМИТЕ ВОЗВРАТ И ОПЛАТУ ПО…
31 марта	30 апреля
30 июня	31 июля
30 сентября	31 октября
31 декабря	31 января


Лица, подающие ежеквартальные отчеты, также должны подавать форму VA-6 «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге штата Вирджиния». VA-6 должен быть уплачен в налоговую службу штата Вирджиния до 31 января следующего календарного года или в течение 30 дней после окончательной выплаты заработной платы вашей компанией. Когда вы подаете форму VA-6, вы должны предоставить каждую федеральную форму W-2, W-2G, 1099 или 1099-R, в котором указывается удержанный подоходный налог штата Вирджиния. Вы должны подать форму VA-6 и все формы W-2 и 1099 в электронном виде.

Ежемесячно подающие документы

Если ваши средние налоговые обязательства составляют более 100 долларов США, но менее 1000 долларов США в месяц, вам будет присвоен статус ежемесячной подачи налоговой декларации. Вы должны подать свои декларации по форме VA-5, используя наши бесплатные онлайн-службы подачи документов: электронные формы, бизнес-аккаунт или загрузку через Интернет. VA-5 подается 25-го числа каждого месяца (например, декларация за январь подается 25 февраля).

Ежемесячно подающие документы должны также подавать форму VA-6 «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге штата Вирджиния». VA-6 должен быть уплачен налогом в Вирджинию до 31 января следующего календарного года или в течение 30 дней после последней выплаты заработной платы вашей компанией. Когда вы подаете форму VA-6, вы должны предоставить каждую федеральную форму W-2, W-2G, 1099 или 1099-R, которая показывает удержанный подоходный налог штата Вирджиния. Вы должны подать форму VA-6 и все формы W-2 и 1099 в электронном виде.

Заявители, подающие документы раз в две недели

Если ваши средние налоговые обязательства превышают 1000 долларов США в месяц, вам будет присвоен статус подачи документов раз в две недели. Ваши платежи должны быть произведены в течение 3 банковских дней, если сумма удержанного подоходного налога в штате Вирджиния превышает 500 долларов США в любую федеральную дату прекращения удержания налога раз в полгода. Федеральные даты отключения обычно приходятся на вторник и пятницу каждой недели, как показано в таблице ниже. Вы должны отправлять свои платежи в электронном виде, используя форму VA-15.

ЕСЛИ ВАША ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПРЕВЫШАЕТ 500 ДОЛЛАРОВ ЗА ПЛАТЕЖ, КОТОРЫЙ ПРИХОДИТСЯ НА…	ДЕЛАЙТЕ ОПЛАТУ РАЗ В ПОЛУНЕДЕЛЬНИКИ НЕ ПОЗДНЕЕ СЛЕДУЮЩЕГО. ..
Среда, четверг или пятница	Среда
Суббота, воскресенье, понедельник или вторник	Пятница


Лица, подающие документы раз в две недели, должны подавать форму VA-16 «Квартальная сверка платежей работодателя и возврат удержанного подоходного налога штата Вирджиния» за каждый квартал. VA-16 необходимо подавать в электронном виде до конца месяца, следующего за закрытием квартала:

НА ЗАВЕРШЕНИЕ КВАРТАЛА…	ОФОРМИТЕ ВОЗВРАТ И ОПЛАТУ ПО…
31 марта	30 апреля
30 июня	31 июля
30 сентября	31 октября
31 декабря	31 января


Некоторые работодатели могут запросить освобождение от требований о подаче документов каждые две недели в штате Вирджиния. Чтобы запросить этот отказ, работодатель должен иметь не более 5 сотрудников, подлежащих удержанию подоходного налога в штате Вирджиния. Дополнительную информацию см. в Налоговом бюллетене 15-3.

Лица, подающие документы раз в две недели, также должны подать форму VA-6 «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге в штате Вирджиния». VA-6 должен быть уплачен налогом в Вирджинию до 31 января следующего календарного года или в течение 30 дней после последней выплаты заработной платы вашей компанией. Когда вы подаете форму VA-6, вы должны предоставить каждую федеральную форму W-2, W-2G, 1099 или 1099-R, которая показывает удержанный подоходный налог штата Вирджиния. Вы должны подать форму VA-6 и все формы W-2 и 1099 в электронном виде.

Вариант ежегодной подачи для домашних работодателей (налог на няню)

Работодатели, работающие в сфере домашних услуг, могут подавать и уплачивать подоходный налог штата Вирджиния, удерживаемый из заработной платы их сотрудников, на ежегодной основе, одновременно с подачей формы W-2 за год. Чтобы иметь право на подачу ежегодной декларации, занятость должна состоять исключительно из домашней работы в частном доме работодателя, как это определено в Федеральных правилах налогообложения занятости. Работодатели могут зарегистрироваться для этого варианта подачи онлайн или с помощью формы R-1H 9.0719 . См. Household Employer (налог на няню) для получения дополнительной информации.

Годовой или окончательный отчет работодателя об удержанном подоходном налоге в штате Вирджиния

Все лица, подающие заявление , должны подать форму VA-6 «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге в штате Вирджиния» или форму VA-6H «Годовой отчет работодателя об удержанном подоходном налоге штата Вирджиния». VA-6 и VA-6H подлежат оплате в налоговую службу Вирджинии до 31 января следующего календарного года или в течение 30 дней после окончательной выплаты заработной платы вашей компанией. Вы можете подать форму VA-6 или VA-6H, используя электронные формы, веб-загрузку или бизнес-аккаунт.

Когда вы подаете форму VA-6, вы должны предоставить каждую федеральную форму W-2, W-2G, 1099 или 1099-R, которая показывает удержанный подоходный налог штата Вирджиния. Вы должны отправить эти формы в электронном виде, используя eForms или веб-загрузку.

Удерживаемый налог с работодателя (налог на няню)

Работодатели некоторых домашних работников имеют возможность сообщать и платить подоходный налог штата Вирджиния, удерживаемый с этих работников на ежегодной основе. Чтобы работодатель соответствовал требованиям, работа по найму должна состоять исключительно из домашней прислуги в частном доме работодателя, как это определено в Положениях о федеральном налоге на трудоустройство.

Положение о ежегодной подаче документов — это вариант подачи документов для квалифицированных работодателей. Он не устанавливает новых требований для удержания. В отличие от федерального «налога на няню», удерживаемый налог с домашнего хозяйства в Вирджинии подается в отдельной декларации и не включается в декларацию работодателя о личном подоходном налоге. Если вы решите зарегистрироваться для этого варианта ежегодной подачи, вам необходимо будет подать форму VA-6H, годовую сводку подоходного налога работодателя штата Вирджиния, до 31 января каждого года, чтобы сообщить и оплатить подоходный налог штата Вирджиния, удержанный за предшествующий календарный год. Вы должны подать форму VA-6H онлайн либо через свою учетную запись онлайн-сервисов, либо через электронные формы.

Основные инструкции для домашних работодателей

Прежде чем начать, убедитесь, что вы обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы ваших домашних работников. Если заработная плата не подлежит удержанию на федеральном уровне, она не подлежит удержанию в штате Вирджиния.

Полные инструкции по удержанию подоходного налога штата Вирджиния из заработной платы и других выплат содержатся в Инструкции по удержанию налога работодателем штата Вирджиния. Информацию о соответствующих федеральных требованиях можно получить в IRS, а информацию о налоге на пособие по безработице, включая возможность ежегодной подачи, предоставляет Комиссия по трудоустройству Вирджинии.

Регистрация

Чтобы зарегистрироваться на счет подоходного налога работодателя-домохозяйки, заполните форму R-1H или зарегистрируйтесь онлайн. Если вы уже подаете заявку на домашнего работника по обычному ежеквартальному или ежемесячному счету подоходного налога, обязательно закройте этот счет при регистрации нового домашнего работодателя и попросите, чтобы любые платежи, сделанные за текущий год, были переведены на новый счет. учетная запись. Для получения помощи свяжитесь с нами по телефону 804.367.8037.

После того, как вы зарегистрируете счет подоходного налога работодателя-домохозяйки, вы должны подавать форму VA-6H за каждый год, в течение которого вы держите счет открытым, даже если у вас нет налога для отчетности. Непредставление может привести к штрафам в размере до 30% причитающегося налога.

Как подать и оплатить

Форма VA-6H должна быть подана до 31 января каждого года с копиями каждой формы W-2, выданной домашнему работнику в течение предыдущего календарного года, и уплатой причитающегося налога.

Чтобы подать информацию W-2 и оплатить причитающийся налог, заполните форму VA-6H через свою учетную запись онлайн-сервисов .

Если у вас нет учетной записи, вы можете заполнить электронную форму:

• Комбинированная электронная форма VA-6H/W-2 (для работодателей, нанимающих до 10 домашних работников, см. VA-6H/W- 2 Инструкции по электронной форме для получения дополнительной информации)
• Форма VA-6H
• Электронная форма W-2

Для расчета подоходного налога используйте Таблицы удержания подоходного налога для работодателей штата Вирджиния.

Часто задаваемые вопросы

Квалифицированные работодатели и работники

Кто такой домашний работодатель? Что значит иметь статус домашнего работодателя?

Домашний работодатель — это физическое лицо, которое нанимает 1 или более человек исключительно для выполнения домашних работ в доме работодателя. Для целей штата Вирджиния «статус домашнего работодателя» означает, что вы соответствуете этому требованию и зарегистрировались для получения подоходного налога в штате Вирджиния. Эта регистрация позволяет вам подавать налоговую декларацию на ежегодной основе, а не использовать статус ежеквартальной или ежемесячной подачи, который требуется для большинства других работодателей.

Как узнать, соответствует ли работник требованиям домашнего работника?

Работник должен классифицироваться как работник, выполняющий домашнюю работу в соответствии с федеральными определениями. В эту категорию входят такие работники, как няни, сиделки, домработницы, садовники, работники по уходу за пожилыми людьми, сиделки на дому и другие лица, оказывающие услуги по дому. Для получения подробной информации см. Федеральные правила налогообложения занятости, доступные на веб-сайте www.irs.gov.

Если у меня есть домашний работник и другие работники предприятия, могу ли я включить налог за всех из них в свою ежегодную декларацию работодателя в штате Вирджиния?

Нет. Вы должны сообщать информацию о сотрудниках, не являющихся членами семьи, по отдельному счету подоходного налога для вашего бизнеса.

У меня есть небольшой бизнес, которым я управляю из своего дома всего с 1 или 2 сотрудниками. Могу ли я подписаться на статус домашнего работодателя?

Нет. Вариант ежегодной подачи документов работодателем-домохозяйкой доступен только для работодателей, сотрудники которых предоставляют услуги по дому. Вам следует зарегистрироваться для получения налогового счета работодателя, чтобы отчитываться по налогам за сотрудников вашего бизнеса.

Кто должен зарегистрироваться

Федеральный закон позволяет мне ежегодно подавать «налог на няню», и я хотел бы сделать это для штата Вирджиния. Должен ли я зарегистрироваться для удержания счета работодателя-домохозяйки?

Если вы соответствуете федеральным требованиям, вы можете зарегистрироваться в качестве домашнего работодателя в штате Вирджиния. Однако имейте в виду, что отчетность и оплата производятся по отдельной декларации, форме VA-6H.

Я только что наняла няню. Должен ли я регистрироваться на счет подоходного налога работодателя-домохозяйки?

Не обязательно. Как описано в разделе «Основные инструкции для домашних работодателей», вам необходимо определить, обязаны ли вы удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего работника. Если требуется удержание налога, вы можете зарегистрироваться для получения учетной записи работодателя-домохозяйки, что позволяет вам подавать документы ежегодно, или вы можете зарегистрироваться для получения учетной записи работодателя, удерживающего налог, что потребует подачи ежеквартально.

У меня есть садовник, который всегда сам платил налоги, потому что суммы заработной платы слишком малы, чтобы требовать удержания. Нужно ли мне регистрировать учетную запись домашнего работодателя?

Нет. Вам не нужно регистрировать учетную запись, если только вы не обязаны удерживать подоходный налог штата Вирджиния из заработной платы вашего сотрудника.

Я уже ежеквартально отчитываюсь об удержании подоходного налога за своих домашних работников и предпочитаю вести бухгалтерские книги таким образом. Должен ли я зарегистрировать учетную запись домашнего работодателя?

Нет. Статус домашнего работодателя предлагает возможность ежегодной подачи документов для соответствующих требованиям работодателей. Вы можете продолжать подавать документы ежеквартально под своей существующей учетной записью.

Подача и оплата

Как подать и уплатить налог, причитающийся за моих домашних работников?

Вы можете подать форму VA-6H через свою учетную запись в онлайн-сервисах, чтобы сообщить о причитающемся налоге и перевести ваш налоговый платеж, а также копии форм W-2 для ваших сотрудников. Вы также можете подать документы с помощью электронных форм.

Когда должны быть произведены возврат и оплата?

Форма VA-6H должна быть подана онлайн до 31 января каждого года вместе с уплатой налога и копиями любых W-2, выданных вашим домашним работникам за предыдущий год.

Могу ли я указать и уплатить налог, причитающийся с моей декларации по индивидуальному подоходному налогу?

Нет. Вы должны подать отдельную заявку по форме VA-6-H до 31 января. Нужно ли мне по-прежнему подавать декларацию?

Да. Вам по-прежнему необходимо подать годовой отчет по форме VA-6H до 31 января. Если вы не планируете нанимать домработниц в будущем, вам следует запросить закрытие вашей учетной записи. В противном случае вам нужно будет подавать ежегодные отчеты, пока счет остается открытым.

Что мне делать, если я перестану иметь сотрудников в течение года?

Вам по-прежнему необходимо подать годовой отчет по форме VA-6H до 31 января следующего года вместе с копиями форм W-2, выданных вашим сотрудникам. Если вы не планируете нанимать домашних работников в будущем, вам следует запросить закрытие вашей учетной записи. В противном случае вам нужно будет подавать ежегодные отчеты, пока счет остается открытым.

Что произойдет, если я подам форму VA-6H или уплачу налог после 31 января?

Несвоевременная подача или несвоевременная уплата налога может привести к начислению штрафов и процентов. Минимальный штраф составляет 10 долларов США, а максимальный – 30 % от причитающегося налога. Проценты начисляются на причитающийся налог до тех пор, пока налог не будет уплачен.

Могут ли поставщики услуг по начислению заработной платы подавать годовые отчеты (форма VA-6H) для работодателей, являющихся домохозяйствами?

Да. Поставщики услуг должны обязательно указать правильный номер счета, особенно суффикс. Хотя многие учетные записи будут иметь суффикс F001, это не всегда так. Например, если у вас есть учетные записи как для деловых, так и для домашних работников, или если вы перешли на годовой статус подачи с ранее существовавшей квартальной учетной записи, ваша учетная запись домашнего работодателя может иметь суффикс F002, F003 и т. д. Важно использовать правильный суффикс, чтобы убедиться, что платежи применяются правильно. Во избежание ошибок проверяйте как имя, так и номер счета подаваемой декларации. Для более быстрой обработки провайдер может воспользоваться нашей службой веб-загрузки.

Приложение 7 – Налоговая таблица для выплат за неиспользованный отпуск при увольнении

Для выплат, произведенных 13 октября 2020 года или после этой даты

15-30 Приложения 1 к Закону о налоговом управлении 1953 года (TAA). Это относится к удержанию платежей, предусмотренных разделом 12-90 Приложения 1 к TAA.

Использование этой таблицы

Вам следует использовать эту таблицу, если вы выплачиваете сотруднику сумму за неиспользованный отпуск при увольнении или увольнении.

Выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении или увольнении включают:

• ежегодный отпуск
• отпускные
• оставить загрузку
• отпускные бонусы
• отпуск за выслугу лет.

Перед расчетом суммы, подлежащей удержанию, вы должны выяснить, производятся ли выплаты в результате действительного увольнения, инвалидности или досрочного выхода на пенсию.

Для получения дополнительной информации см. Удержание из неиспользованных отпускных пособий при увольнении.

Если вы нанимаете лиц по рабочей визе для отдыхающих, вы должны использовать налоговую таблицу для отпускников для всех выплат, произведенных им, включая выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении.

Расчет удерживаемой суммы

При предоставлении TFN

Удерживаемая сумма рассчитывается с использованием приведенной ниже таблицы.

Если единовременная выплата после 17 августа 1993 года при обычном увольнении составляет менее 300 долларов США, вы должны удержать меньшую из следующих сумм:

• сумма, рассчитанная с использованием таблицы ниже
• 32% от суммы платежа.

Удержание сумм за отпуск за выслугу лет, ежегодный отпуск и ежегодный отпуск Загрузка

Тип платежа	Причина	Даты начисления	Ставки удержания	Этикетка со сводкой платежа
Отпуск за выслугу лет	Обычное увольнение (например, увольнение по собственному желанию, увольнение из-за неэффективности, выход на пенсию)	До 16 августа 1978 г.	5% от суммы по предельным ставкам	Б
		с 16 августа 1978 г. по 17 августа 1993 г.	32%	А
		После 17 августа 1993 г.	Предельные ставки	Включить в оклад/заработную плату
	Увольнение из-за реального увольнения, инвалидности или досрочного выхода на пенсию	До 16 августа 1978 г.	5% от суммы по предельным ставкам	Б
		с 16 августа 1978 г. по 17 августа 1993 г.	32%	А
		После 17 августа 1993 г.	32%	А
Ежегодный отпуск	Обычное увольнение (например, увольнение по собственному желанию, увольнение из-за неэффективности, выход на пенсию)	До 18 августа 1993 г.	32%	А
		После 17 августа 1993 г.	Предельные ставки	Включить в оклад/заработную плату
	Увольнение из-за реального увольнения, инвалидности или досрочного выхода на пенсию	Любая дата	32%	А
Загрузка ежегодного отпуска	Обычное увольнение (например, увольнение по собственному желанию, увольнение из-за неэффективности, выход на пенсию)	До 18 августа 1993 г.	32%	А
		Пост-17 19 августа93	Предельные ставки	Включить в оклад/заработную плату
	Увольнение из-за реального увольнения, инвалидности или досрочного выхода на пенсию	Любая дата	32%	А

Округление сумм удержания

Суммы удержания, рассчитанные с использованием этой таблицы, округляются до ближайшего доллара. Результаты, оканчивающиеся на 50 центов или выше, округляются в большую сторону. Если номер TFN не указан, игнорируйте центы при расчете удерживаемой суммы.

Расчет предельной ставки

Чтобы рассчитать предельную ставку, вы должны:

1. С помощью соответствующей таблицы PAYG подоходного налога рассчитайте сумму, которую необходимо удерживать из обычного валового заработка вашего сотрудника за обычный период оплаты.
2. Разделите сумму платежа на количество обычных платежных периодов в 12 месяцах (12 месячных платежей, 26 раз в две недели или 52 еженедельных платежа).
3. Игнорировать любые центы.
4. Добавьте сумму, указанную на шаге 3, к обычному валовому доходу за один платежный период.
5. Используйте те же таблицы подоходного налога PAYG, что и на шаге 1, чтобы определить сумму удержания для суммы на шаге 4.
6. Вычтите сумму на шаге 1 из суммы на шаге 5.
7. Умножьте сумму, полученную на шаге 6, на количество обычных периодов оплаты за 12 месяцев (12 ежемесячных платежей, 26 раз в две недели или 52 еженедельных платежа).

Не удерживайте никаких сумм для кредитов на обучение и обучение.

Варианты удержания

Если у работника действует изменение удержания при выплате за неиспользованный отпуск, ставка, указанная в уведомлении об изменении, будет применяться к выплате за неиспользованный отпуск только в том случае, если уведомление включает оплату за неиспользованный отпуск. В противном случае применяются ставки в этой налоговой таблице. Это включает в себя использование обычной таблицы налогов за период оплаты для расчета предельной ставки, а не переменной ставки удержания.

Нормальный валовой заработок

Нормальный валовой заработок – это все выплаты, кроме тех, которые относятся к выходным пособиям, полученные в последний период работы с полной оплатой труда. Сюда входят налогооблагаемые надбавки, сверхурочные и бонусы. Таким образом, нормальным валовым заработком вашего сотрудника следует считать заработок, относящийся к последнему отработанному периоду с полной оплатой труда.

Если заработная плата вашего сотрудника значительно колеблется в течение нескольких платежных периодов, мы примем среднее значение валового налогооблагаемого дохода за текущий финансовый год по сравнению с количеством полученных выплат.

В следующем примере используется таблица еженедельных налогов (NAT 1005), действующая с 13 октября 2020 года. отпуск, начисляемый за каждый отработанный год.

Она не увольняется из-за увольнения, инвалидности или досрочного выхода на пенсию.

На этой неделе Бет также получает свой обычный недельный заработок в размере 1155 долларов. Она процитировала свой TFN и заявила о пороге не облагаемого налогом дохода. Таким образом, удержанная сумма рассчитывается с использованием столбца 2 таблицы еженедельных налогов .

Подробная информация об оплате отпуска за выслугу лет:

• Компонент до 16 августа 1978 года = 3 690,00 долларов США
• 16 19 августаКомпонент с 78 по 17 августа 1993 года = 7 700,00 
 долларов США.
• Компонент после 17 августа 1993 года = 10 890,00 долл. США

Суммы, подлежащие удержанию:

• Компонент до 16 августа 1978 г., подлежащий удержанию  
  • = 3 690,00 долл. США × 5% = 184,50 долл. США

Расчет предельной ставки используется для расчета суммы, подлежащей удержанию из компонента до 16 августа 1978 года.

• 16 августа 1978 года – 17 августа 1993 года, компонент  
  • = 7 700,00 долл. США × 32 % = 2 464,00 долл. США

Компонент за период после 17 августа 1993 года в размере 10 890,00 долларов США также подлежит удержанию по предельной ставке. Чтобы упростить расчет предельной ставки для этого работника, сначала нужно сложить компонент за период до 16 августа 1978 года и компонент за период после 17 августа 1993 года: 184,50 доллара США + 10 890,00 доллара США = 11 074,50 доллара США

. Теперь примените расчет предельной ставки к сумме двух компонентов. .

Расчет предельной ставки

Шаг	Инструкция	Результат
1	Суммы, удерживаемые из обычного валового дохода (1155 долл. США)	216 $
2	Разделите сумму платежа на количество обычных периодов оплаты в 12 месяцах (11 074,50 долл. США ÷ 52)	212,97 $
3	Игнорировать любые центы	212 долларов
4	Добавьте сумму, указанную на шаге 3, к обычному валовому доходу за один платежный период (1155 долл. США + 212 долл. США)	1 367 долл. США
5	Вычислите сумму, которая будет удержана из суммы на шаге 4 (1367 долларов США)	289 $
6	Вычтите сумму на шаге 1 из суммы на шаге 5 (289–216 долларов США)	73 $
7	Умножьте сумму на шаге 6 на количество обычных периодов оплаты в 12 месяцах (73 долл.  США × 52)	3 796 долл. США

Сумма, удерживаемая из трех компонентов выплаты Бет неиспользованного отпуска за выслугу лет, составляет 6 260 долларов США (2 464 доллара США + 3 796 долларов США). См. Округление удержанных сумм.

Общая сумма, подлежащая удержанию, составляет 6 476 долларов (216 долларов удержаний из обычного заработка плюс 6 260 долларов удержаний из отпуска за выслугу лет).

Конец примера

Если TFN не был предоставлен

Если ваш сотрудник, получающий выплаты за неиспользованный отпуск, не предоставил вам свой TFN до того, как будет произведена выплата, вы должны удержать 47% из выплаты.

Если ваш сотрудник является иностранным резидентом, который не предоставил вам свой TFN, вы должны удержать 45% от платежа.

Если ваш сотрудник считает, что в его обстоятельствах удерживаемая вами сумма будет слишком большой, он может подать заявление на изменение, чтобы уменьшить сумму удержания.

Дополнительную информацию см. в разделе Изменение удержания PAYG.

Последнее изменение: 13 октября 2020 г.QC 63803

Папуа-Новая Гвинея – физическое лицо

Доход от занятости

Заработная плата или заработная плата имеют широкое определение и включают, помимо обычных поступлений и пособий, связанных с работой, любое вознаграждение, выплачиваемое в виде вознаграждения за консультационные услуги или вознаграждения за профессиональные услуги, когда вознаграждение выплачивается полностью или в основном за личные услуги, оказанные в Папуа-Новой Гвинее. .

Выплаты работникам, облагаемые налогом по ставке 2%

Следующие выплаты работникам подлежат налогообложению по ставке 2%:

• Выплаты из пенсионного фонда, не превышающие «установленной суммы», начисленной на 31 декабря 1992, где выплачивается при увольнении.
• Распределение сумм, начисленных после 31 декабря 1992 г. до «установленной суммы», будет облагаться налогом по ставке 2% при следующих трех обстоятельствах:
  • Если взносы были сделаны от имени работника в течение 15 лет.
  • Если выплата производится работнику в возрасте 50 лет и старше или подлежащему принудительному досрочному выходу на пенсию, при условии, что в любом случае взносы были сделаны в течение не менее семи лет.
  • Если распределение производится в результате смерти или потери трудоспособности работника.
• Выплата отпуска за выслугу лет, начисленного до 31 декабря 1992 г., при увольнении работнику, проработавшему не менее шести лет непрерывно. Право на отпуск не должно превышать шести месяцев за 15 лет службы.

Льготное налогообложение выходных пособий

Льготный режим налогообложения будет применяться к выходным пособиям, произведенным после 1 января 2012 года в рамках утвержденной схемы увольнения. Генеральный комиссар должен одобрить схему увольнения, если удостоверится, что не менее 30 сотрудников должны быть действительно уволены в соответствии с этой схемой или что сотрудники действительно уволены из государственного сектора. Ставка налога, применимая к выходному пособию, составляет 15% до предела, определяемого исходя из выслуги лет. Суммы, превышающие лимит, будут облагаться налогом по предельным ставкам.

Вознаграждения работникам

Определенные вознаграждения, предоставляемые работникам, облагаются налогом в установленном размере, указанном ниже. Стоимость пособий, не перечисленных ниже, обычно является затратами для работодателя.

Пособие	Налогооблагаемая стоимость за две недели
Жилье, принадлежащее или арендуемое работодателем	От 0 до 2500 PGK за две недели, в зависимости от района, рыночной стоимости или рыночной арендной платы в неделю.
Жилищное пособие	Работник будет облагаться налогом на превышение жилищного пособия над приемлемыми расходами на жилье и на предписанную стоимость жилья. Гражданин Папуа-Новой Гвинеи, получающий пособие в соответствии с утвержденной схемой недорогого жилья, не облагается налогом на это пособие.
Автомобиль:
Без топлива	PGK 95 за две недели.
С топливом	125 пгк за две недели.
Расходы на образование (кроме высшего образования)	PGK 0 (может быть скидка)
Плата за отпуск	Освобождается от налога один годовой проезд для работника и его семьи к месту трудоустройства или происхождения. В качестве альтернативы от налога освобождаются рекреационные тарифы и проживание для поездок в пределах Папуа-Новой Гвинеи, равные стоимости одного годового отпуска. Плата за дополнительный отпуск полностью облагается налогом; однако плата за дополнительный отпуск в Папуа-Новой Гвинее для лица, занятого исключительно или связанного с большинством ресурсных проектов, не взимается. Плата за дополнительный отпуск для сотрудников, работающих в трудных условиях или в отдаленных районах, может быть освобождена от налога по усмотрению IRC.
Питание:
Мессинг	PGK 30 за две недели.
Прочее	Облагается налогом по предельной ставке работника на сумму, равную затратам работодателя, или может рассматриваться работодателем как развлечение, не подлежащее вычету.
Коммунальные услуги, газ, бытовые услуги, охрана, клубные абонементы	Если работодатель выплачивает от имени работника, не облагается налогом для работника; однако работодателю отказано в вычете платежа. Если выплачивается в виде пособия, полностью облагается налогом в руках работника.
Телефон	Полностью облагается налогом для работника по предельной ставке налога для работника. Однако работник может потребовать компенсацию расходов на телефонную связь, связанных с работой.
Развлечения	Если расходы на деловые развлечения возмещаются работнику работодателем, возмещение фактических расходов не облагается налогом для работника. Однако работодателю отказывают в вычете представительских расходов. Если выплачивается в виде пособия, полностью облагается налогом в руках работника.
Денежные пособия	Все надбавки, выплачиваемые работодателем, должны полностью облагаться налогом по предельной ставке налога работника.

Компенсация акциями

В Папуа-Новой Гвинее нет особых правил в отношении опционов на акции. Таким образом, прибыли и убытки, полученные или понесенные в связи с этими инструментами, определяются на основе общепринятых понятий и принципов общего права.

Если опционы на акции были предоставлены в ходе работы по найму, стоимость предоставленной выгоды, вероятно, будет облагаться налогом на заработную плату или заработную плату как доход от занятости.

Как указано ниже, в Папуа-Новой Гвинее нет налога на прирост капитала. Если прибыль, полученная от опционов на акции, считается капитальной по своей природе, прибыль не будет облагаться налогом.