Ндс для чайников учет: подробно об НДС с примерами рассчетов - Санкт-Петербургское государственное бюджетное учреждение социального обслуживания населения

Содержание

Раздельный учет НДС в 2021-2022 годах

Раздельный учет НДС используется налогоплательщиком в том случае, если он в ходе своей деятельности наряду с операциями, облагающимися НДС, осуществляет и те, которые не облагаются налогом. Более подробно о тонкостях ведения раздельного учета по НДС можно узнать из статей нашей специальной рубрики.

Подробнее

Все материалы
Новости
Статьи

Раздельный учет НДС в 2021-2022 годах

01 июл 2022

Порядок ведения раздельного учета доходов и расходов

Ведение раздельного учета доходов и расходов является необходимостью при наличии объектов, облагаемых налогами по разным правилам или требующих раздельного отражения данных по ним.

Как исполнить обязанность по раздельному учету и какие требования учесть, узнайте из нашего материала.

Раздельный учет НДС в 2021-2022 годах

01 апр 2022

Как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика)?

Раздельный учет НДС ведется в случае, если налогоплательщик одновременно осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции. Кроме того, раздельный учет НДС требуется и в случаях, когда часть проводимых операций облагается по ставке 0% либо компания частично реализует товары за пределами РФ. Организовать раздельный учет налогоплательщик должен самостоятельно. Как это сделать правильно, рассмотрим в этой статье.

Учетная политика по налогу на прибыль

26 окт 2021

Как составить налоговую политику организации

Налоговая политика организации играет важную роль в регулировании налоговой нагрузки. Как правильно составить налоговую политику компании? На что обратить особо пристальное внимание в части НДС и налога на прибыль? Наша статья даст ответы на самые частые вопросы, возникающие при составлении налоговой политики организации с учетом действующего законодательства, а также некоторых последних изменений в нем.

Ведение бухгалтерского учета в 2021-2022 годах (правила, способы)

11 окт 2021

Методика ведения раздельного учета в торговле (нюансы)

Методика раздельного учета в торговле — важный документ, позволяющий выполнить требования законодательства в части исчисления налогов и оформления отчетности. О нюансах раздельного учета в торговле узнайте из нашего материала.

Раздельный учет НДС в 2021-2022 годах

20 июн 2021

Раздельный учет НДС по основным средствам

Раздельный учет НДС – основные средства – когда и с учетом каких требований организовать такой учет? Давайте разбираться.

Раздельный учет НДС в 2021-2022 годах

10 июн 2021

Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)

Раздельный учет НДС в 1С ведется в том же порядке, что и обычный учет НДС. За исключением нескольких нюансов, о которых мы и расскажем в нашей статье.

Раздельный учет НДС в 2021-2022 годах

28 апр 2021

Какой порядок распределения входного НДС?

Распределение входного НДС производится на основании пропорции облагаемых и необлагаемых налогом операций. При этом входной НДС может быть либо принят к вычету, либо включен в стоимость товаров, работ или услуг (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ). В статье подробно рассмотрены основные положения, связанные с распределением входного НДС.

Раздельный учет НДС в 2021-2022 годах

19 сен 2018

Пропорция раздельного учета НДС: брать ли в расчет штрафы?

Раздельный учет НДС в 2021-2022 годах

30 июл 2018

Расчет пропорции раздельного учета НДС, если изменилась стоимость отгрузки

Раздельный учет НДС в 2021-2022 годах

30 ноя 2017

С 2018 года меняются требования к раздельному учету по НДС

1 2 3

В каких случаях необходим раздельный учет по НДС?

Когда раздельный учет по НДС вести необязательно?

Правило «5-процентного порога»

Раздельный учет в случае отсутствия хозяйственных операций

Налоговая политика при раздельном учете

Порядок распределения входного НДС (проводки)

Особенности раздельного учета при операциях с займами

Раздельный учет по НДС при использовании векселей

В каких случаях необходим раздельный учет по НДС?

Нередко хозяйственные субъекты (юридические и физические лица) в ходе своей деятельности сталкиваются с необходимостью совершать операции, как облагаемые НДС, так, согласно условиям законодательства, освобожденные от начисления этого налога. Также встречаются случаи наличия одновременно двух действующих режимов налогообложения у одного плательщика, например общей системы и ЕНВД или общей системы и патентной.

При такой работе обязателен к применению раздельный учет по НДС. Отсутствие подобной методики не позволяет налогоплательщику как учитывать входной НДС по отношению к налогооблагаемым операциям, так и брать полученные суммы для уменьшения базы по налогу на прибыль.

За экономическим субъектом остается право на выбор конкретной методики по ведению раздельного учета НДС. Действующее законодательство не запрещает разработку и применение собственного норматива. Но при этом принятый порядок не должен нарушать основных принципов работы, при которых возможно достоверное определение, к какому виду операций относится та или иная сумма входного налога.

Подробнее о принципах и способах ведения раздельного учета вы узнаете из материала «Как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика)?».

Когда раздельный учет по НДС вести необязательно?

Отсутствие раздельного учета не позволяет также использовать льготы по налогообложению, на что обращает внимание п. 4 ст. 149 НК РФ. Этого же мнения придерживаются Минфин и ФНС, периодически указывая в своих письмах на неправомерность применения льготы при отсутствии раздельного учета НДС. Арбитражная практика в таких случаях тоже подтверждает правомерность действий финансового и налогового ведомств, которые не признают подобные льготы за налогоплательщиками и расценивают их применение в подобной ситуации как нарушение ст. 149 НК РФ.

Однако в п. 4 ст. 170 НК РФ допускаются и моменты, когда раздельный учет вести необязательно даже при наличии операций, которые относятся к разным режимам или отличаются между собой необходимостью в налогообложении.

Подробно о случаях, когда раздельный учет НДС необязателен для применения, вы узнаете из публикации «Когда раздельный учет «входного» НДС не ведется?».

К необлагаемым НДС операциям относят и реализацию за пределами РФ. Поставка товаров, оказание услуг в этом случае не являются объектами для начисления налога. То есть, если российская организация осуществляет работы на территории иностранного государства, необходимости для начисления НДС не возникает. При оказании услуг или отгрузке товаров рекомендуется в договоре дополнительно прописывать место реализации товаров или выполнения работ для предотвращения претензий со стороны проверяющих. Однако при этом документы следует подготавливать по правилам российского законодательства.

Правило «5-процентного порога»

В случае наличия как не облагаемых НДС экспортных операций, так и прочих облагаемых этим налогом операций требуется вести раздельный учет по НДС, главной целью которого является распределение входного налога для дальнейшего правомерного принятия его к вычету.

Экспортерам также необходимо вести раздельный учет НДС по операциям со ставкой налогообложения 0% и прочим.

При расчете пропорции реализация работ или услуг за рубежом теперь приравнена к облагаемым операциям. Если работы или услуги подпадают под освобождение по ст. 149 НК РФ, послабление не действует, и они считаются необлагаемыми.
Напомним: если доля необлагаемых операций не превышает 5%, можно принять к вычету весь “входной” НДС. В противном случае ставить налог к вычету или учитывать в стоимости нужно согласно пропорции.

Раздельный учет в случае отсутствия хозяйственных операций

В хоздеятельности фирмы бывают периоды, когда она не получает доходов, однако некоторые расходы все же существуют. Особенно часто подобные ситуации встречаются у вновь зарегистрированных предприятий. Что делать, если предполагается наличие нескольких видов операций, облагаемых и не облагаемых налогом? Вести ли раздельный учет входного НДС? Подробно о решении этой проблемы можно узнать из материала «Раздельный учет НДС в бездоходных периодах ведется по правилам налогоплательщика».

В ситуациях, когда в течение определенного периода не возникает факта реализации необлагаемых товаров (услуг), у налогоплательщиков могут появиться вопросы ― требуется ли в таких случаях ведение раздельного учета по НДС? Ранее Минфин придерживался позиции, что отсутствие операций, освобожденных от НДС, является основанием для возможности не вести раздельный учет. Суммы входного налога при этом принимались к вычету целиком в соответствии с положениями ст. 172 НК РФ.

С января 2018 года ситуация изменилась: раздельный учет нужно вести в любом случае, даже в периодах, когда выполняется праило 5%. Но входной НДС по общим расходам, относящимся и к облагаемым, и к необлагаемым операциям, можно полностью принять к вычету, если затраты на необлагаемые операции меньше 5% всех расходов, связанных с реализацией (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 05.04.2018 N 03-07-14/22135).

Подробности см. здесь.

Налоговая политика при раздельном учете

Методика ведения раздельного учета НДС разрабатывается субъектами самостоятельно, при этом она не должна нарушать законодательный порядок определения налога, относящегося к тем или иным операциям. Основные принципы ведения учета, в том числе раздельного, необходимо закрепить в учетной политике предприятия. На этом настаивает ФНС, в противном случае выбранная позиция налогоплательщика может быть оспорена, а по налогу будет произведено доначисление.

Впрочем, такое решение налоговиков можно попытаться оспорить. Арбитры встают на сторону налогоплательщиков, если последним удается доказать наличие фактического ведения налогового учета в организации. Суды нередко приводят доводы, что закрепление методики ведения раздельного учета по НДС не является прямым требованием налогового законодательства. Но во избежание претензий налоговиков рекомендуется все же отразить эти нюансы в учетной политике.

При этом следует отразить не только факт использования раздельного учета предприятием, но и перечислить возможные операции, которые попадают под разные категории налогообложения, а также те, которые освобождены от него. Здесь же перечисляют возможные счета и субсчета, которые применяются в бухгалтерских записях фирмы.

А также упоминаются основания, при которых совершаются операции, не облагаемые НДС:

льготные режимы налогообложения;
право на освобождение организации от начисления НДС по причине недостаточной выручки;
наличие операций, налогообложение по которым не предусмотрено ст. 149 НК РФ;
осуществление реализации за пределами территории государства.

Подробнее о том, какие положения следует прописать в налоговой политике, рассказано в материале «Как составить налоговую политику организации?».

Обратите внимание: п. 4 ст. 170 НК РФ указывает на пропорции, которые следует использовать при определении размера сумм входного НДС для облагаемых и необлагаемых операций. Тот же принцип действий допустим и при разделении налога, если действуют одновременно несколько систем налогообложения.

Порядок распределения входного НДС (проводки)

Для того чтобы составить необходимую пропорцию, используемую для определения доли входного налога, приходящегося на облагаемые и необлагаемые операции, выделяют несколько видов расходов:

расходы, относящиеся только к налогооблагаемым операциям;
расходы, относящиеся лишь к необлагаемым операциям;
прочие расходы, отнести которые к какой-либо категории сложно или не представляется возможным.

При создании записей бухгалтерского учета целесообразно ввести субсчета к счету 19, отражающие входной налог по операциям разного вида. При этом проводки для определения налога при закупке товара с использованием субсчета для налогооблагаемых и не облагаемых НДС операций будут выглядеть следующим образом:

Дт 41 Кт 60 ― отражена сумма поступления товара от поставщика без учета налога.
Дт 19 Кт 60 ― выделена сумма НДС, которую впоследствии возможно взять к уменьшению налога.
Дт 68 Кт 19 ― входящий НДС принят к вычету.
Дт 41 Кт 19 ― отражена сумма НДС, используемая при необлагаемых операциях и входящая в стоимость приобретенного товара (материала, услуги).

В зависимости от вида деятельности организации использоваться, наряду со счетом 41, могут счета 25, 26, 10 и прочие.

В некоторых случаях налогоплательщики изначально принимают всю сумму налога к вычету, совершая фактически операции, относящиеся к разным видам налогообложения по НДС.

А после этого часть налога, которая идет на необлагаемые действия, восстанавливается.

Однако у органов ФНС существует свое мнение по отношению к этой методике. Налоговики настаивают на том, что раздельный учет НДС необходимо фиксировать в момент принятия товара на учет. В некоторых случаях при появлении конфликтных ситуаций с органами контроля налогоплательщикам удается отстоять свою позицию, закрепленную в учетной политике организации.

Примеры составления пропорций, учитывающих все требования законодательства и налоговых структур, а также сопутствующие им проводки вы найдете в статье «Какой порядок распределения входного НДС?».

Особенности раздельного учета при операциях с займами

На появление особых методов подсчета пропорциональных соотношений в п. 4 ст. 170 повлияло принятие закона от 01.04.2014 № 420-ФЗ. Новые правила предназначены для подсчета пропорциональной доли в следующих налогооблагаемых операциях:

предоставление займов;
продажа ценных бумаг;
операции РЕПО.

В качестве дохода при продаже берется разница между ценами реализации и приобретения. Если имел место факт предоставления займов, то в качестве доходов берутся начисленные проценты.

Для того чтобы распределить между облагаемыми и необлагаемыми операциями сумму входного налога, налогоплательщик НДС использует пропорциональный метод расчета. Пропорция высчитывается исходя из общих данных стоимости проданного товара, имущественных прав. Причем в расчет берутся все операции по реализации, совершенные как на территории РФ, так и за ее пределами. На это неоднократно указывали вынесенные судебные решения в ходе арбитражных разбирательств, а также чиновники Минфина.

Последние обращают внимание также и на необходимость включения в доходы стоимости всех реализованных активов, в том числе ценных бумаг и основных средств. Для точного определения пропорции используют как выручку субъекта, так и его внереализационные доходы.

Ранее, до внесения поправок в НК РФ на основании принятого закона от 01. 01.2014 № 420-ФЗ, судебные органы не раз становились на сторону налогоплательщиков, поддерживая их позицию о том, что вести раздельный учет при выдаче займов обязанности не возникает. Аргументы в пользу этой точки зрения вы найдете в публикации «Вести или не вести раздельный учет НДС при выдаче займов?».

Нередко организации предоставляют процентные займы сторонним лицам. Какое в этом случае стоит принять решение относительно ведения раздельного учета по НДС? Все ли операции, содержащие входной налог, в данном случае подлежат распределению? Или же целесообразнее в качестве расходов учитывать лишь общехозяйственные? О том, как правильнее будет организовать учет при данных обстоятельствах, читайте в статье «Порядок ведения раздельного учета НДС по выданным займам».

Раздельный учет по НДС при использовании векселей

Реализация ценных бумаг, в том числе и векселей, объектом налогообложения по НДС не признается. При осуществлении подобных действий следует наладить раздельный учет, если субъекты используют в прочей своей деятельности подлежащие налогообложению операции.

Однако расчеты между контрагентами при помощи векселей третьих лиц налоговые структуры могут принять за их реализацию и посчитать поводом для применения раздельного учета НДС. В случае предъявления претензий со стороны фискалов можно смело оспаривать их мнение.

Рассмотрим иную ситуацию. В процессе ведения хозяйственной деятельности нередки случаи, при которых расчет с поставщиками осуществляется при помощи векселей, которые признаны п. 2 ст. 142 ГК РФ ценными бумагами.

Встречаются два вида векселей ― простые и переводные. Для простых характерно наличие лишь 2 сторон взаимоотношений: векселедателей и векселедержателей. При расчетах переводным векселем появляется и третье лицо ― трассат, то есть плательщик по векселю.

Векселя могут быть процентными и беспроцентными. Вексель может содержать дополнительные условия о начислении процентов. В противном случае вексель считается беспроцентным.

При необходимости начислять проценты по векселю у векселедержателя появляется фактический доход вне зависимости от пути поступления ценных бумаг ― были ли они приобретены за деньги или получены в счет уплаты долга. Для последующего налогообложения НДС имеет значение условие векселя о начислении процентов.

На объект реализации продавец обязан начислить налог, если товар или услуга не освобождены от налогообложения, причем способ оплаты значения не имеет ― будь то денежные перечисления или передача векселя в счет погашения долга. При получении векселя, наличие которого не предполагает последующее начисление процентов, обязанности по начислению налога в этом случае не возникает. Иная ситуация может быть, если вексель окажется процентным или дисконтным.

Доходы налогоплательщика, в том числе и по ценным бумагам, составляют общую сумму выручки, определяющую налоговую базу (п. 2 ст. 153 НК РФ). Налогооблагаемую базу необходимо увеличить на сумму дохода в виде процентов от полученных облигаций и векселей, которыми был произведен расчет за товар (подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ).

По этой причине продавец обязан начислить НДС на сумму дохода по векселю и перечислить сумму налога в бюджет. Причем стоит учесть, что облагаемая часть дохода должна превышать размер процентов по отношению к действующей ставке ЦБ РФ.

Дополнительную информацию о том, как поступить при расчетах векселями, можно узнать здесь.

Раздельный учет НДС – вопрос непростой, постоянно требующий владения актуальной информацией. Получить ее вам всегда поможет наша рубрика «Раздельный учет (НДС)». Следите за ее обновлением!

Справочник по учету НДС. Часть 1

Организация бухгалтерского учета НДС

Для бухгалтерского учета НДС Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина от 30.11.1999 г. № 291 (далее — Инструкция № 291), предусматривает четыре синтетических субсчета (см. таблицу 1).

Таблица 1

Субсчета для НДСного бухучета

Субсчет	Наименование
315	Специальные счета в национальной валюте
641	Расчеты по налогам и платежам
643	Налоговые обязательства
644	Налоговый кредит

Инструкция по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, утвержденная приказом Минфина от 01. 07.1997 г. № 141 (далее — Инструкция № 141), для некоторых субсчетов предусматривает введение аналитических счетов. В свою очередь, в бухгалтерских программах унифицировали нумерацию дополнительных субсчетов и аналитических счетов (см. пример в таблице 2).

Предприятия — плательщики НДС, как на общем, так и на упрощенном плане счетов, должны применять субсчета и аналитические счета, указанные в Инструкции № 141. Прочие субсчета плательщики НДС могут не использовать, а также применить свою классификацию субсчетов. Но, согласитесь, не имеет смысла изобретать велосипед, если бухпрограмма дает уже готовые инструменты. В таблице 2 рассмотрим пример открытых предприятием субсчетов для НДСного учета.

Таблица 2

Субсчета, применяемые для бухгалтерского учета НДС

№ счета	Наименование	Примечания
315/НДС	Расчеты с Казначейством в системе электронного администрирования НДС	Инструкция №141
641/НДС	Расчеты по НДС	Инструкция № 141
641/НДС_штраф	Расчеты с бюджетом по штрафным санкциям НДС	рекомендуемый 1С
6431	Налоговые обязательства подтвержденные	рекомендуемый 1С
6432	Налоговые обязательства неподтвержденные (ожидаемые)	рекомендуемый 1С
6433	Налоговые обязательства, подлежащие корректировке	Инструкция № 141
6434	Налоговые обязательства (розница)	рекомендуемый 1С
6435	Условная продажа	рекомендуемый 1С
6441	Налоговый кредит подтвержденный	рекомендуемый 1С
6442	Налоговый кредит неподтвержденный	Инструкция № 141
6443	Налоговый кредит, подлежащий корректировке	рекомендуемый 1С

Каждый из приведенных субсчетов играет свою незначительную роль в сложном механизме учета НДС. Например, субсчет 315/НДС даст возможность выделить расчеты по электронному счету в СЭА НДС среди других специальных счетов предприятия, открытых в Казначействе. А, скажем, субсчет 641/НДС_штраф позволит отследить задолженность по штрафам, связанным с НДС, и ее погашение. Ведь штрафы уплачиваются не на электронный счет, а напрямую в бюджет. Это удобно, поскольку не будет «засорен» информацией по штрафам основной субсчет 641/НДС_.

Особую группу составляют счета подтвержденного и неподтвержденного (ожидаемого) НДС.

Напомним

НДС неподтвержденный (ожидаемый) проводится в учете на момент возникновения налоговых обязательств /налогового кредита по НДС на основании первичных документов (обороты по Кт 6432 — в части налоговых обязательств и по Дт 6442 — в части налогового кредита).

НДС подтвержденный проводится в учете по факту регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН (обороты по Дт 6432 — в части налоговых обязательств и по Кт 6442 — в части налогового кредита).

Сравнение неподтвержденного (ожидаемого) и подтвержденного НДС позволяет проверить достоверность учетных данных. Бухгалтерские программы содержат специальные отчеты для анализа НДС — учета. Но и на глазок можно проконтролировать, все ли налоговые накладные составлены и получены, не задвоились ли ошибочно данные и т.д. Так, сальдо субсчета 6442 на конец периода показывает сумму входного НДС из налоговых накладных (в разрезе контрагентов), еще не зарегистрированных в ЕРНН. А остаток по субсчету 6432 подскажет, что имеются поставки отчетного периода, по которым налоговые накладные еще не составлены и/или не зарегистрированы.

Следующая группа субсчетов — 6431, 6441 нужна для отслеживания НДС при первом событии — предоплате.

Для облегчения самопроверки счета учета расчетов с контрагентами (361 «Расчеты с отечественными покупателями», 377 «Расчеты с прочими дебиторами», 631 «Расчеты с отечественными поставщиками», 685 «Расчеты с прочими кредиторами») необходимо вести отдельно по операциям с НДС и по операциям, освобожденным от НДС.

Например — использовать субсчета 3611 «Расчеты с отечественными покупателями с НДС», 3612 «Расчеты с отечественными покупателями без НДС». При использовании этого нехитрого правила (независимо от того, использует ли плательщик субсчета предоплат 371 «Расчеты по выданным авансам» и 681 «Расчеты по авансам полученным») можно проверить правильность начисления налоговых обязательств и налогового кредита. Так, дебетовое сальдо субсчета 6431 на конец отчетного периода должно соответствовать 1/6 (при ставке 20%) от полученных с НДС предоплат (Кт сальдо субсчетов 361, 377 и т.д. или 681). Аналогично Кт сальдо 6441 на конец отчетного периода должно быть равным 1/6 (при ставке 20%) от перечисленных с НДС предоплат (Дт сальдо субсчетов 631, 685 и т. д. или 371).

Субсчет 6434 «Налоговые обязательства (розница)» позволяет выделить НДС по розничным продажам, он учитывает особенность розницы — одновременность оплаты и отгрузки товаров (услуг).

Специальные субсчета по учету НДС (6433, 6435, 6443) применяются в особых операциях. Согласно п.п. 11 и 12 Инструкции № 141, введен аналитический счет «Налоговые обязательства, подлежащие корректировке» (присвоим ему номер 6433). Он предназначен для начисления компенсирующих налоговых обязательств в соответствии с п.п. 198.5 и 199.1 НКУ. При желании можно разделить учет налоговых обязательств при частичном (согласно п. 199.1 НКУ — например, ввести аналитический счет 64331) и полном (согласно п. 198.5 НКУ — например, ввести аналитический счет 64332) использовании товаров (услуг) в не облагаемых НДС операциях и/или в нехозяйственной деятельности.

Отдельный учет оправдан, ведь, по сути, корректировке (годовому перерасчету) подлежат только те налоговые обязательства, которые начислены согласно п. 199 НКУ. В таком случае оборот по Дт субсчета 64331 за год покажет годовую сумму налоговых обязательств, подлежащую перерасчету. Безусловно, это имеет смысл, если в деятельности предприятия операции согласно п.п. 198.5 и 199 НКУ носят регулярный характер. Некоторые предприятия используют для начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ субсчет 6435 «Условная продажа» — это противоречит Инструкции № 141, но позволяет выделять налоговые обязательства, действительно подлежащие перерасчету на субсчете 6433.

Субсчет 6435 «Условная продажа» используется при доначислении НДС согласно п. 188.1 НКУ (до минимальной базы), при аннулировании свидетельства плательщика НДС (п. 184.7 НКУ) и в других случаях, когда НКУ предусматривает доначисление налоговых обязательств.

Аналитический счет 6443 «Налоговый кредит, подлежащий корректировке» может использоваться в разных целях — для учета корректировок налогового кредита по бухгалтерским справкам, по ошибочно полученным или не полученным от контрагента налоговым накладным и расчетам корректировок и т. д.

Не все предприятия пользуются субсчетами 6435 и 6443, заменяя их счетами подтвержденного и неподтвержденного НДС.

Далее (в таблице 3) отразим проводки по учету НДС с использованием всех субсчетов, приведенных в таблице 2, сгруппированные по видам операций для метода начисления НДС по первому событию.

Таблица 3

Учет налоговых обязательств по НДС

Содержание операции	Бухгалтерский учет			Основания
Содержание операции	Дт	Кт		Основания
Учет начисления обязательств по НДС в рознице (продажа и возврат)
*1. Начисление налоговых обязательств в рознице*
Получение розничной выручки из неавтоматизированной торговой точки	301	7091*		пп. 1.1 Инструкции № 141
Начисление налоговых обязательств по НДС	7091	6434
Отражение дохода от продажи (получен отчет по продажам из неавтоматизированной торговой точки)	7091	702
Составлена и зарегистрирована итоговая налоговая накладная	6434	641/НДС
* *7091* — транзитный субсчет, используемый в 1С для отражения дохода в рознице (кроме суммовой розницы)
*2. Корректировка налоговых обязательств при возвратах в рознице*
Уменьшен доход на стоимость возвращенного товара	704	301		п. 7 Инструкции № 141
Уменьшены налоговые обязательства по НДС (методом сторно)	704	6434
Зарегистрирован в ЕРНН расчет корректировки (сторно)*	6434	641/НДС
* При сверке суммы корректировок с бухгалтерским учетом необходимо иметь в виду, что расчеты корректировки к итоговым налоговым накладным не составляются при возвратах товаров, проданных в этот же день (см. разъяснение из категории 101.15 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua))
Учет обязательств по НДС при продаже и возврате товаров, работ, услуг, необоротных активов (у продавца)
*Первое событие — отгрузка товаров, работ, услуг, необоротных активов*
Отгружены товары, необоротные активы (выполнены роботы, предоставлены услуги)	361, 377	701–703,712		пп. 1.1. Инструкции № 141
Начислены налоговые обязательства по НДС	701–703,712	6432
Зарегистрирована налоговая накладная в ЕРНН	6432	641/НДС
Получена оплата (второе событие)	311	361, 377
*Первое событие — предоплата за товары, работы, услуги, необоротные активы*
Получена предоплата за товары, работы, услуги	311	681		пп. 1.2. Инструкции № 141
Начислены налоговые обязательства по НДС, составлена налоговая накладная	6431	6432
Зарегистрирована налоговая накладная в ЕРНН	6432	641/НДС
Отражен доход от реализации (отгружены товары, предоставлены услуги, выполнены работы)	361, 377	70, 71
Закрыты расчеты по НДС	70, 71	6431
Зачет задолженностей	681	361, 377
*Корректировка налоговых обязательств при возвратах товаров (работ, услуг)*
Уменьшен доход на стоимость возвращенного товара	704	361, 377		п. 7 Инструкции № 141
Откорректированы налоговые обязательства по НДС (методом сторно)	704	6432
Зарегистрирован расчет корректировки в ЕРНН (методом сторно)	6432	641/НДС
*Корректировка налоговых обязательств при возвратах предоплаты*
Возвращена предоплата покупателю	681	311
Сторнированы налоговые обязательства по НДС	6431	6432
Зарегистрирован расчет корректировки	6432	641/НДС
Доначисление налоговых обязательств до минбазы согласно п. 188.1 НКУ
Доначислены налоговые обязательства до минимальной базы*	949	6435	письмо Минфина Украины от 07.05.2013 г. № 31-08410-07/23-1524/2/1696
Зарегистрирована налоговая накладная (с типом причини 15) в ЕРНН	6435	641/НДС
* НДС доначисляется на базу: по покупным товарам (услугам) — на превышение цены приобретения над договорной стоимостью; по необоротным активам — на превышение балансовой стоимости над договорной ценой; по готовой продукции (собственным услугам) — на превышение обычной цены над договорной стоимостью

Ольга БУЛГАКОВА,

консультант по бухгалтерскому учету

Що треба знати про ПДВ підприємцю

27 травня 2020 Стане у пригоді для: Підприємці

Коли і як зареєструватися платником ПДВ, облік податку, як формувати ціну на товар з урахуванням ПДВ.

Що таке ПДВ

Простими словами ПДВПодаток на додану вартість — це надбавка до ціни товару/роботи/послуги: покупець сплачує ПДВ, коли купує у вас продукцію, товари, замовляє послуги, а обов’язок вести облік з податку і сплатити його в бюджет лежить на СПД.

За законом, об’єкт оподаткування ПДВ — операції з продажу товарів (робіт, послуг) на митній території України (що здійснюються як резидентами, так і нерезидентами), ввезення товарів і послуг (у тому числі у вигляді оренди або лізингу) і вивезення товарів і послуг за межі митної території України (п. 185.1 ПКУ).

Ставки ПДВ: 0% і 7%, 20% бази оподаткування, тобто вартості товару.

Стандартно СПДСуб’єкт підприємницької діяльності (підприємці та юридичні особи) сплачують ПДВ за ставкою 20%. Ставка податку 7% застосовується в ряді випадків при поставці медвиробів, препаратів і медобладнання, повний перелік є в ст. 193 ПКУ.

Ставкою 0% оподатковують товари для заправки або забезпечення повітряних, морських суден, космічних кораблів, військового транспорту тощо, які експортуються з України, весь перелік такої продукції — у ст. 195 ПКУ.

Не оподатковуються ПДВ страхові послуги, зарплати, дивіденди, роялті, ввезені на територію України товари, сумарна митна вартість яких не перевищує еквівалент 150 євро, на адресу одного одержувача — юрособи чи ФОП. Усі операції перераховані в ст. 196 ПКУ.

Платники ПДВ

Платять ПДВ юрособи та ФОП на загальній системі й спрощеній.

На спрощеній ПДВшникам доступні:

3-я група — для юросіб і ФОП, для них ставка ЄП 3% від доходу, а не 5%, як у неплатників ПДВ;
4-а група — для юросіб.

Якщо в юрособи є філіали, окремими платниками ПДВ вони не вважаються, оскільки входять до складу головної юридичної особи.

Чому компанії-покупці хочуть працювати з постачальниками із ПДВ

Якщо ви плануєте працювати з покупцями — платниками ПДВ, для вас теж бажаний статус ПДВшника, і ось чому.

Ваш покупець — платник ПДВ, а ви — постачальник без ПДВ, виходить, якщо покупець укладе з вами угоду, він не отримає податковий кредит і не зможе зменшити своє податкове зобов’язання, і, як наслідок, йому доведеться сплатити більшу суму податку до бюджету.

Якщо постачальник — ви, для вас не такий важливий ПДВ-статус покупця, він просто дорожче купує товар, бо в його вартість включений ПДВ.

Як зареєструватися платником ПДВ

На загальній системі обов’язково реєструватися платником ПДВ, якщо обсяг доходу за останні 12 календарних місяців перевищив 1 млн грн (ст. 181 ПКУ).

Для єдинників такого зобов’язання немає. Тому, якщо ви на 2-й і 3-й групі отримали дохід більше 1 млн грн, максимум, що ви зобов’язані зробити, — почати використовувати РРО. Реєструватися платником ПДВ — ні, законодавство не вимагає цього від вас.

При держреєстрації ФОП або юрособи. Разом із реєстраційною заявою держреєстратору подається заява про реєстрацію платником ПДВ із зазначенням бажаної дати реєстрації (п. 183.7 ПКУ).

Добровільна реєстрація платниками ПДВ на 3-й групі:

при зміні ставки ЄП з 5% на 3%;
при зміні групи ЄП: з 1-ї або 2-ї переходите на 3-ю зі ставкою ЄП 3%.

Зміна системи оподаткування. Ви обов’язково маєте отримати статус платника ПДВ при переході зі спрощеної системи на загальну, якщо сума оподатковуваних ПДВ операцій за останні 12 місяців перевищила 1 млн грн.

Перехід: із загальної системи на спрощену, з єдиного податку на ЗС

При переході із загальної на спрощену. Якщо на загальній системі мали статус платника ПДВ, а на спрощеній хочете працювати без ПДВ, наприклад на 2-й групі, просто відмовтеся від реєстрації платником ПДВ.

Заява на реєстрацію

Процедура реєстрації для всіх платників однакова, у податкову, де перебуваєте на обліку, подаєте форму 1-ПДВ.

Подати 1-ПДВ можна тільки в електронному вигляді. Зробити це можна через кабінет платника: у меню «Ведення звітності» вибираєте форму F1310108.

У заяві заповнюєте реєстраційні дані СПД, причину реєстрації ПДВшником.

І бажану дату реєстрації, втім, дату можна не вказувати. Вона залежатиме від того, новостворений ви СПД чи працюєте давно, реєструєтеся добровільно чи вимушено.

Якщо реєструєтеся платником ПДВ через те, що перевищили 1 млн грн доходу за останні 12 календарних місяців, треба вказати, коли це сталося.

Строки подання заяви

Строки подання залежать від того, добровільно реєструєтеся платником ПДВ чи ні (п. 183.9 ПКУ):

Дохід за 12 календарних місяців перевищив 1 млн грн. Причина реєстрації платником ПДВ, яку вказуєте в заяві — п. 181.1 розділу V ПКУ.Подати заяву треба протягом 10 днів місяця, що настає за місяцем перевищення (п. 183.2 ПКУ). Платником ПДВ станете з дня внесення запису до реєстру платників ПДВ. Якщо не зареєструватися вчасно і це виявлять податківці під час перевірки, вам нарахують штрафи, виходячи із зобов’язань за весь період, коли ви працювали без ПДВ, а повинні були. Штраф: 25% від суми зобов’язань за перше порушення, 50% за повторні.
Добровільно реєструєтеся платником ПДВ. Причина реєстрації для заяви — п. 182.1 розділу V ПКУ. Новостворені СПД подають заяву не пізніше ніж за 10 днів до початку місяця, з якого планують стати ПДВшником.
Перехід зі спрощеної системи на загальну, якщо перевищено 1 млн грн доходу. Причина для заповнення заяви — п. 181.1 розділу V ПКУ. Подати сділ не пізніше 10-го числа першого місяця, з якого перейшли на ЗС. Якщо подаєте заяву заздалегідь, платником ПДВ станете з дня внесення запису до реєстру ПДВшників, а це може бути до переходу на ЗСЗагальна система оподаткування.
Перехід зі спрощеної системи на загальну, у момент переходу ліміт в 1 млн грн не перевищений. Причина переходу — п. 183.4 розділу V ПКУ, а також п. 182.1 розділу V ПКУ. Подати заяву можна не пізніше ніж за 10 днів до початку місяця, з якого плануєте стати ПДВшником (п. 183.9 ПКУ).
Змінюєте ставку ЄП на 3-й групі з 5% на 3%. Причина переходу в заяві — пп. «в» п. 293.8 розділу XIV ПКУ та п. 183.4 розділу V ПКУ. Подати заяву слід не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку місяця, з якого буде застосовуватися нова ставка.
Переходите із загальної системи на спрощену на 3-ю групу з ПДВ. Причина переходу в заяві — пп. «в» п. 293.8 розділу XIV ПКУ. Подати заяву треба не пізніше, ніж за 10 календарних днів до початку кварталу, з якого почнете працювати на спрощеній системі.

Якщо у податківців немає причин відмовити в реєстрації, до реєстру платників ПДВ ваш СПД внесуть протягом 3 днів з моменту подання заяви (п. 183.9 ПКУ). Присвоять індивідуальний податковий номер (ІПН), це 12-значний код, за яким ваше підприємство будуть ідентифікувати в податковій звітності.

Перевірити свої дані в реєстрі платників ПДВ, там же можете перевіряти ПДВ-статус контрагентів.

Якщо в СПД змінюється адреса, найменування юрособи або ПІБ підприємця, вам треба подати заяву про внесення змін до реєстру. А якщо закриваєте ФОП — знятися з реєстрації платником ПДВ.

Облік ПДВ

З моменту реєстрації ПДВшником ви зобов’язані виділяти у вартості вашого товару/роботи/послуги ПДВ і оформляти всі операції податковими накладними.

І якщо, приміром, раніше ФОП працював на спрощеній системі без бухгалтера, то на ПДВ без фахівця з ведення обліку вам не обійтися. Це ціла система зі своїми нюансами та розрахунками.

Ключові поняття для обліку ПДВ.

Податкове зобов’язання — загальна сума ПДВ, яка міститься у вартості проданих вами товарів/робіт/послуг за місяць. Часто називають ще «вихідний ПДВ».
Податковий кредит — загальна сума ПДВ, яка міститься в складі вартості придбаних вами товарів/робіт/послуг за період. Часто називають ще «вхідний ПДВ». На цю суму ви зменшуєте своє зобов’язання з ПДВ.

Різниця між цими величинами — це сума ПДВ, яку потрібно буде сплатити до бюджету, якщо податкове зобов’язання більше кредиту і значення додатне.

А от якщо податковий кредит вище зобов’язання, ця сума підлягає відшкодуванню вам із бюджету держави.

Як виглядає процес обліку протягом місяця:

Формуєте податкове зобов’язання. всі вихідні первинні документи оформляєте з виділенням суми ПДВ у вартості товару. За першою подією (п. 187.1 ПКУ) — продали товар або отримали передоплату від покупця — виписується і реєструється податкова накладна клієнту. Якщо припустилися помилки або товар вам покупець повернув, проводиться коригування накладних.
Податковий кредит. Коли купуєте протягом місяця товари/роботи/послуги у платників ПДВ, вам постачальники реєструють податкові накладні. Важливо: якщо постачальник — неплатник ПДВ, вартість таких товарів включити до податкового кредиту ви не можете.
За результатами місяця підраховуються суми податкового зобов’язання і податкового кредиту й відображаються в податковій декларації з ПДВ. Якщо зобов’язання більше за кредит, різницю потрібно сплатити в бюджет, якщо менше — платити нічого не потрібно, цю різницю вам може компенсувати бюджет. На включення податкової накладної до податкового кредиту відводиться 1095 днів (ст. 198.6 ПКУ). Тож, якщо постачальник не вчасно зареєстрував вам податкову накладну, можете включити її в кредит у наступних періодах. Буває і так: у вас більшість постачальників ПДВшники і загальна сума вхідного ПДВ перевищує вихідний. Тоді різницю можна подати на бюджетне відшкодування. Або перенести на наступний період.
Заповнюєте і подаєте податкову декларацію і, якщо є ПДВ до сплати, платите.

Облік ПДВ автоматизований, через кабінет платника або програму M.E.Doc можна вести і контролювати облік ПДВ. Можна вивантажувати і надсилати документи контрагентам, контролювати своєчасну реєстрацію накладних з їхнього боку, подавати звітність, поповнювати свій спецрахунок із ПДВ.

Як формувати ціну на товар з урахуванням ПДВ

Розглянемо на прикладі.

ФОП 3-ї групи ЄП, платник ПДВ, купив товари на суму 1500 грн, у т. ч. ПДВ, і отримав від продавця податкову накладну.

У цій вартості вже є вхідний ПДВ, його легко порахувати, розділивши вхідну суму на 6 (чому саме на 6: це негласне правило розрахунку, бухгалтери використовують для зручності).

Вхідний ПДВ = 1500/6= 250 грн, а вартість закупівлі товару без ПДВ = 1500 – 250 = 1250 грн. Ці суми є в податковій накладній від постачальника.

ФОП хоче продати цей товар зі своєю націнкою і з урахуванням вихідного ПДВ.

Вартість закупівлі товару без ПДВ — 1250 грн. ФОП хоче закласти націнку 750 грн.

Ціна реалізації без ПДВ дорівнює: 1250 + 750 = 2000 грн. Тепер на цю ціну слід нарахувати 20% ПДВ.

2000 × 20% = 400 грн — це ваше податкове зобов’язання.

Ціна реалізації товару з ПДВ становить: 2000 + 400 = 2400 грн.

Що отримуємо:

податковий кредит (вхідний ПДВ) — 250 грн,
податкове зобов’язання (вихідний ПДВ) — 400 грн;

ПДВ до сплати = 400 − 250 = 150 грн.

ПДВ додатний (податковий кредит менше податкового зобов’язання), потрібно сплатити його в бюджет.

Бувають ситуації, коли постачальники — неплатники ПДВ податкові накладні не надають. А отже, ви не можете включити в податковий кредит вартість ПДВ з таких товарів, відтак втрачаєте частину вхідного ПДВ.

Виходить більша різниця між податковим кредитом і зобов’язанням, і до бюджету доведеться сплатити більшу суму ПДВ. Саме тому СПД-ПДВшникам невигідно мати постачальників — не ПДВшників.

Буває і навпаки: більшість постачальників ПДВшники, і загальна сума вхідного ПДВ перевищує вихідний ПДВ. Тоді різницю можна подати на бюджетне відшкодування.

Звітність і сплата ПДВ

Подавати декларацію з ПДВ потрібно раз на місяць, тільки в електронному вигляді.

Діє правило: якщо були об’єкти оподаткування в поточному періоді або переносяться показники з минулих періодів, декларація подається. Якщо діяльність не велась і відсутні показники, які відображають у звітності, декларацію не подаєте (ст. 49 ПКУ).

Строки подання декларації. Раніше єдинники мали привілей: вони могли вибрати квартальний податковий період, але 23 травня набув чинності ЗУ № 466-IX, згідно з яким єдинники 3-ї та 4-ї груп теж зобов’язані подавати звітність раз на місяць.

Виходячи з цього, строк подання декларації — протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця.

Задекларований ПДВ треба сплатити протягом 10 календарних днів після останнього дня подання декларації (п. 203.2 ПКУ).

Автор: Олександра Джуріло, фінансовий аналітик

Возможности учета НДС в редакции 4.2 типовой конфигурации “Бухгалтерский учет”

20.02.2002

Налог на добавленную стоимость (НДС) традиционно считается наиболее сложным. Он “сопровождает” большинство сделок по приобретению и продаже активов организации и имеет многочисленные нюансы исчисления. Специфика налогового учета по НДС заключается в том, что он, хотя и базируется на данных бухгалтерского учета, но в отличие от всех остальных налогов ставит сам бухгалтерский учет в жесткую зависимость от выполнения различных требований. Вопросы автоматизации расчетов по налогу на добавленную стоимость, их документальное подтверждение занимают центральное место при разработке типовых конфигураций “Бухгалтерский учет”. В настоящей статье профессор Финансовой академии при Правительстве РФ, доктор экономических наук, аудитор С.А. Харитонов расскажет о новых возможностях учета НДС в редакции 4.2 типовой конфигурации “Бухгалтерский учет”.

Содержание

Новые возможности учета “входного” НДС в редакции 4.2
Новые возможности учета “выходного” НДС в редакции 4.2
Унификация расчета сумм налогов по операциям приобретения и продажи

С целью более эффективной реализации требований налогового учета, предусмотренных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, в редакцию 4.2 включены новые возможности учета “входного” НДС.

Прежде всего, во всех документах, предназначенных для отражения операций приобретения имущества, товаров, работ и услуг, появилась возможность указать в поле “Дата и номер счета-фактуры поставщика” реквизиты счета-фактуры, предъявленного поставщиком. Это избавляет от необходимости отдельной регистрации полученного счета-фактуры.

На рис. 1 представлен пример заполнения экранной формы документа “Поступление товаров”, содержащей сведения о счете-фактуре.

Рис. 1. Пример заполнения экранной формы документа “Поступление товаров”

В бухгалтерском учете информация о суммах “входного” НДС обобщается на счете 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”, аналитический учет ведется по субконто “Контрагенты” и “Счета-фактуры полученные”. Особенность модели аналитического учета по счету 19 в типовой конфигурации заключается в следующем.

Во-первых, объектами учета по второму субконто являются различные документы, а не элементы справочника.

Во-вторых, объектами могут быть не только документы вида “Счет-фактура полученный”, но и другие виды документов типовой конфигурации.

В этой связи, если в экранной форме документа, отражающего операцию приобретения, указаны реквизиты счета-фактуры, то в проводке по налогу, формируемой при проведении документа, сам документ указывается в качестве объекта аналитического учета.

Если в соответствии с условиями договора цены на приобретаемые товары, работы и услуги установлены в иностранной валюте или в условных единицах, а их оплата производится в форме последующей оплаты, то в этих же денежных единицах поставщик составляет документы на отгрузку товаров (передачу результатов работ и оказание услуг) и счета-фактуры. Корректировка суммы налога в результате возникновения суммовой разницы производится документом “Суммовые разницы”, который вводится на основании документа поступления.

Следует иметь в виду, что если переключатель установлен в положении “Счет-фактура поставщиком не предъявлен”, то проводка по налогу тоже формируется, но в качестве аналитического признака выбирается “пустое субконто”. В этом случае после предъявления поставщиком счета-фактуры, следует использовать документ конфигурации “Счет-фактура полученный”. При этом сумма НДС на счете 19 будет перенесена с “пустого субконто” на введенный документ “Счет-фактура полученный”, который и станет объектом аналитического учета.

Экранную форму документа “Счет-фактура полученный” удобно заполнять, используя режим ввода документов “на основании”. Основанием могут быть документы вида “Поступление материалов”, “Поступление НМА”, “Поступление ОС”, “Поступление товаров”, “Услуги сторонних организаций”, “Поступление оборудования” и “Авансовый отчет”.

При регистрации документа в реквизите “Счет-фактура №” указывается номер счета-фактуры поставщика, а в реквизите “полученный” – дата его поступления в организацию. Следующей строкой вводится дата и номер счета-фактуры поставщика так, как они будут выведены в книгу покупок.

Экранная форма документа имеет три закладки: “Суммы”, “Корреспондирующие счета”, “Импортные товары”.

На первой закладке в реквизите “Документ оприходования” указывают документ, на основании которого вводится счет-фактура, в реквизите “Дата” – дату оприходования ценностей так, как она должна быть отражена в книге продаж. При выборе документа оприходования реквизиты счета-фактуры будут автоматически заполнены новыми значениями на основании данных выбранного документа.

В реквизите “Всего покупок, включая НДС” указывается сумма покупок для целей исчисления налога на добавленную стоимость.

При заполнении реквизитов раздела “В том числе” следует учитывать, что в покупки, облагаемые по ставке 20%, включаются также обороты, облагаемые по расчетной ставке 16,67%, а в покупки, облагаемые по ставке 10%, – обороты, облагаемые по расчетной ставке 9,09%.

При установке флажка “НДС по ставке 0%” все суммы документа, кроме значения реквизита “Всего покупок”, обнуляются, а поля их ввода становятся недоступными для редактирования. При формировании книги покупок записи, сделанные на основании данного счета?фактуры, включаются в графу книги покупок “покупки, облагаемые по ставке 0 процентов”.

При освобождении покупок от налога их стоимость указывают в реквизите “Освобождаемые”.

На рис. 2 представлен пример заполнения закладки “Сумма” экранной формы “Счет-фактура полученный”, введенного на основании документа “Поступление товаров”, экранная форма которого приведена на рис. 1, когда на момент отражения операции приобретения реквизиты счета-фактуры поставщика неизвестны.

Рис. 2. Пример заполнения закладки “Сумма” документа “Счет-фактура полученный”

Если флажок “Формировать проводки” установлен, то при проведении документа будут сформированы проводки по счетам, указанным на закладке “Корреспондирующие счета”.

Если документ оприходования не выбран или содержит товары, для которых указана страна происхождения, на закладке “Импортные товары” имеется возможность указать информацию о номерах таможенных деклараций и количестве поступивших импортных товаров. В этом случае при проведении документа для каждого импортного товара формируется запись по забалансовому счету ГТД “Учет импортных товаров по ГТД” с указанием его количества.

По мере оплаты поставщику сумм НДС по оприходованным товарам (работам, услугам) и принятым к бухгалтерскому учету объектов основных средств и нематериальных активов счета-фактуры подлежат регистрации в книге покупок. В типовой конфигурации для регистрации счетов-фактур в книге покупок предназначен документ вида “Запись книги покупок”. Каждый документ “Запись книги покупок” соответствует отдельной строке в книге покупок.

Документ можно ввести на основании документов “Выписка”, “Поступление товаров”, “Поступление материалов”, “Поступление ОС”, “Поступление НМА”, “Расходный кассовый ордер”, “Услуги сторонних организаций”, “Поступление оборудования” и “Счет-фактура полученный”. В этом случае большинство реквизитов заполняется автоматически по тем сведениям, которые содержатся в документах-основаниях. На рис. 3 приведен пример заполнения экранной формы документа “Запись книги покупок”.

Рис. 3. Пример заполнения закладки “Сведения о покупке” документа “Запись книги покупок”

В случае частичной оплаты покупок документ “Запись книги покупок” вводится по каждой оплате с указанием в реквизите “Дополнительная информация” пометки “частичная оплата”.

В редакции 4.2 изменен порядок формирования проводок при проведении документа “Запись книги покупок”. Проводки будут иметь место лишь в том случае, если на закладке “Сведения о покупке” установлен флажок “Формировать проводки” и заполнена закладка “Корреспондирующие счета”. Тем самым появилась возможность более полно учесть порядок, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914, и включать в книгу покупок информацию о тех покупках, по которым сумма налога либо уже списана со счета 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”, либо была включена в стоимость приобретения, т.е. на счете 19 вообще не учитывалась.

Обращаем внимание, что в случае использования для непроизводственных нужд материально-производственных запасов, по которым в установленном порядке произведен налоговый вычет, на восстанавливаемую сумму НДС следует выписать документ “Счет-фактура выданный” и зарегистрировать его в книге продаж.

Книга покупок в типовой конфигурации “Бухгалтерский учет” формируется с помощью отчета “Книга покупок” по документам “Запись книги покупок”. Каждый документ формирует отдельную строку книги покупок.

Новые возможности учета “входного” НДС в редакции 4.2

Рис. 1. Пример заполнения экранной формы документа “Поступление товаров”

Во-первых, объектами учета по второму субконто являются различные документы, а не элементы справочника.

Экранная форма документа имеет три закладки: “Суммы”, “Корреспондирующие счета”, “Импортные товары”.

При освобождении покупок от налога их стоимость указывают в реквизите “Освобождаемые”.

Рис. 2. Пример заполнения закладки “Сумма” документа “Счет-фактура полученный”

Рис. 3. Пример заполнения закладки “Сведения о покупке” документа “Запись книги покупок”

В редакции 4.2 изменен порядок формирования проводок при проведении документа “Запись книги покупок”. Проводки будут иметь место лишь в том случае, если на закладке “Сведения о покупке” установлен флажок “Формировать проводки” и заполнена закладка “Корреспондирующие счета”. Тем самым появилась возможность более полно учесть порядок, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914, и включать в книгу покупок информацию о тех покупках, по которым сумма налога либо уже списана со счета 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”, либо была включена в стоимость приобретения, т. е. на счете 19 вообще не учитывалась.

Новые возможности учета “выходного” НДС в редакции 4.2

В редакции 4.2 внесены некоторые изменения в порядок учета так называемого “выходного” НДС, т.е. суммы налога, предъявляемого к оплате покупателям.

Прежде всего, это касается новых “интеллектуальных” возможностей документа “Счет-фактура выданный”. Как и в документах, предназначенных для отражения операций продажи товаров, работ, услуг и прочего имущества, в них можно указывать цены, выраженные в иностранной валюте или в условных единицах, и рассчитывать суммы налога как при оплате иностранной валютой, так и российскими рублями. Для этих целей используется значение реквизитов “Валюта” и “Оплата” справочника “Договоры”. Во всех случаях пересчет в рубли при формировании проводок производится автоматически.

Документ “Счет-фактура выданный” в типовой конфигурации можно заполнить на основании документов вида “Выписка”, “Выполнение этапа работ”, “Оказание услуг”, “Передача НМА”, “Передача ОС”, “Приходный кассовый ордер”, “Расходная накладная”, “Реализация отгруженной продукции” и “Отпуск материалов на сторону”.

На рис. 4 представлен пример заполнения экранной формы документа “Счет-фактура выданный”.

Рис. 4. Пример заполнения закладки “Шапка” документа “Счет-фактура выданный”

В общем случае она включает закладки “Шапка”, “Табличная часть” и “Корр. счет и номер ГТД”. На первой закладке размещается общая информация о сделке. Здесь же расположены флажки и переключатели, управляющие порядком формирования проводок при проведении документа.

Установка флажка “Счет-фактура на аванс” означает, что счет-фактура оформляется по факту получения аванса (предварительной оплаты) под будущие поставки товаров, работ, услуг. При этом становится невидимой или недоступной для редактирования часть реквизитов документа, в использовании которых нет необходимости. При проведении документа в этом режиме формируется проводка только по дебету счета 76.АВ “НДС с авансов полученных” и кредиту счета 68.2 “Налог на добавленную стоимость”, а документ автоматически регистрируется в книге продаж.

По установленному флажку “Облагается НДС по ставке 0%” система различает операции реализации, облагаемые НДС по ставке ноль процентов. В этом режиме графа “Сумма НДС” на закладке “Табличная часть” обнуляется, а в печатной форме документа в графе “Ставка НДС” выводится значение “0%”. Обращаем внимание, что такой счет-фактура автоматически не регистрируется в книге продаж, в том числе в организациях с учетной политикой “по отгрузке”. Это обусловлено тем, что право на применение ставки ноль процентов налогоплательщик должен документально подтвердить. Включение таких операций реализации в книгу продаж производят с помощью документа вида “Запись книги продаж”. Дата этого документа фиксирует момент, когда организация получает право применить ставку ноль процентов к данной операции реализации. Если флажок “Облагается НДС по ставке 0%” не установлен, но в табличной части документа выбрана ставка “Без НДС”, то система считает такую операцию реализации освобождаемой от налога.

В общем случае по операциям реализации, облагаемым налогом на добавленную стоимость, при проведении документа формируются проводки. Суммы НДС учитываются по кредиту счетов 68.2 “Налог на добавленную стоимость” или 76.Н.1 “Расчеты по налогу на добавленную стоимость, отложенному для уплаты в бюджет”. Корреспондирующий счет выбирается на закладке “Счет дебета, ГТД и пр.”. По операциям продажи товаров, работ, услуг это счет 90.2 “Налог на добавленную стоимость”, по операциям продажи основных средств, нематериальных активов, материалов и прочего имущества – счет 91.2 “Прочие расходы”.

При продаже импортных товаров формируются записи по счету ГТД “Учет импортных товаров по ГТД”. В документе предусмотрена также возможность формирования проводок по учету налога с продаж и акциза.

Не менее важным документом по учету “выходного” НДС является документ вида “Запись книги продаж”. Он предназначен для регистрации в книге продаж:

операций реализации организациями с учетной политикой “по оплате” – при поступлении оплаты по ранее выписанному счету?фактуре;
сторнирования счетов-фактур, выписанных при получении аванса (предварительной оплаты) от покупателя;
операций реализации, облагаемых по ставке 0%;
операций реализации в розничной торговле, при оказании услуг населению с применением бланков строгой отчетности и т. п.
других операций в соответствии с действующим законодательством.

Документ может быть введен на основании документов “Счет-фактура выданный”, “Выписка”, “Продажа в розницу” и “Суммовые разницы”.

При оплате счета-фактуры по частям при учетной политике “по оплате” документ вводят по каждой частичной оплате. При этом в поле “Дата и номер счета-фактуры” после реквизитов счета-фактуры указывают (частичная оплата).

При проведении документ формирует проводки:

Дебет 76.Н.1 “Расчеты по налогу на добавленную стоимость, отложенному для уплаты в бюджет” Кредит 68.2 “Налог на добавленную стоимость”: – при оплате счетов-фактур в организациях с учетной политикой “по оплате”;

Дебет 68.2 “Налог на добавленную стоимость” Кредит 76.АВ “НДС с авансов полученных”: – при сторнировании счетов?фактур, выписанных при получении аванса (предварительной оплаты) от покупателя;

Дебет счета, указанного в табличной части документа “Запись книги продаж” Кредит 68.2 “Налог на добавленную стоимость”: – по остальным операциям реализации, облагаемым НДС по ставке, отличной от ставки 0%.

Обращаем внимание на учет НДС при возникновении суммовых разниц по операциям реализации. Он зависит от метода определения выручки.

При методе определения выручки “по отгрузке” НДС начисляется по кредиту счета 68.2 “Налог на добавленную стоимость” при проведении документа “Счет-фактура выданный”. При этом счет-фактура регистрируется в книге продаж. Однако, если оплата по этому счету-фактуре поступила позже (после отгрузки) и при этом возникла суммовая разница, то сумму налога, начисленную при отгрузке, следует скорректировать.

Для этого при поступлении оплаты следует ввести дополнительную “Запись книги продаж” на величину суммовой разницы и суммы налога. Если такую корректирующую запись ввести на основании документа “Суммовые разницы”, то система предложит указать счет-фактуру, по которому корректируется сумма НДС, а затем автоматически заполнит реквизиты “Сумма” и “Сумма НДС” документа “Запись книги продаж”.

При методе определения выручки “по оплате” НДС по суммовой разнице изменяет сумму, учтенную на счете 76.Н.1 “Расчеты по налогу на добавленную стоимость, отложенному для уплаты в бюджет”. Корректировка в этом случае также производится документом “Запись книги продаж”. Для того чтобы система рассчитала суммовую разницу, в документе обязательно должен быть указан счет-фактура. При проведении документа система автоматически определяет сумму налога по суммовой разнице и формирует проводки с кредита счета 76.Н.1 в дебет счета 90.3 “Налог на добавленную стоимость”.

Книга продаж в типовой конфигурации “Бухгалтерский учет” формируется с помощью отчета “Книга продаж” по документам “Счет-фактура” и “Запись книги продаж”. Первый документ образует строку в книге продаж, если это счет-фактура на отгрузку и для начисления НДС выбран счет 68.2 или счет-фактура на аванс. Второй документ образует строку книги продаж при условии, если он отражает поступление частичной оплаты от покупателя при учетной политике “по оплате” или является записью, сторнирующей ранее полученный аванс, или подтверждает право применения налоговой ставки ноль процентов.

Унификация расчета сумм налогов по операциям приобретения и продажи

Как мы уже отмечали, реализация товаров (работ, услуг) облагается налогом на добавленную стоимость и, в ряде случаев, налогом с продаж. По операциям продажи организация выступает получателем НДС и налога с продаж, а по операциям приобретения – плательщиком налога на добавленную стоимость. Таким образом, у бухгалтера возникает необходимость по каждой операции продажи и приобретения выделить суммы налогов. Для автоматизации этой процедуры в документы типовой конфигурации, предназначенные для отражения в бухгалтерском учете операций продажи и приобретения имущества, товаров, работ и услуг, встроен унифицированный механизм расчета сумм налогов. Для его “подключения” предназначен реквизит “Налоги” экранной формы документов вида: “Поступление товаров”, “Поступление материалов”, “Поступление оборудования”, “Поступление ОС”, “Поступление НМА”, “Услуги сторонних организаций”, “Отгрузка товаров, продукции”, “Реализация отгруженной продукции”, “Акт об оказании услуг”, “Выполнение этапа работ”, “Продажа в розницу”, “Отпуск материалов на сторону”, “Передача ОС”, “Передача НМА”.

В основе унифицированного механизма лежит использование справочника “Варианты расчета налогов” (рис. 5).

Рис. 5. Форма списка справочника “Варианты расчета налогов”

Каждый элемент справочник представляет собой формальное описание алгоритма расчета. Оно задается набором значений реквизитов. Особенностью справочника является то, что наименование элемента не вводится пользователем, оно формируется автоматически по значениям реквизитов в экранной форме создания или редактировании элемента справочника (рис. 6). Наименование (вариант расчета налогов) включает информацию о ставке налога и порядке расчета суммы налога.

Рис. 6. Форма элемента справочника “Варианты расчета налогов”

Вариант расчета может предусматривать вычисление суммы налога по ставке, указанной в реквизите “Использовать ставку”, или использование для этих целей ставки налога из справочника, в котором хранится описание объекта приобретаемого или продаваемого имущества (работ, услуг). Во втором случае переключатель устанавливают в положение “Использовать ставку из справочника”. В наименовании такого варианта расчета числовое обозначение ставки налога отсутствует, например НДС сверху, НДС в сумме.

Порядок расчета определяет флажок “Сумма включает…”. Если он установлен, сумма налога рассчитывается обратным пересчетом от общей суммы с налогами по ставке, указанной в варианте расчета или справочнике аналитического учета. Такой алгоритм расчета отражается в реквизите “Наименование” словами “…в сумме…”. Если флажок снят, сумма налога вычисляется по соответствующей ставке от суммы без налогов. В наименовании варианта расчета такой порядок отражается словами “…сверху…”.

Ставки налогов хранятся соответственно в справочнике “Ставки НДС” (рис. 7) и “Ставки налога с продаж” (рис. 8).

Рис. 7. Ставки налога на добавленную стоимость

Каждый элемент справочника ставок налогов описывается значениями реквизитов “Ставка, %” и “Представление”. В первом реквизите указывается конкретное значение ставки налога, во втором – представление ставки налога в виде строки символов.

Рис. 8. Ставка налога с продаж

Большинство документов, предназначенных для отражения операций приобретения и продажи, имеют табличную часть. В зависимости от варианта расчета налогов (значение реквизита “Налоги” в шапке экранной формы) становятся доступными для редактирования (или не показываются при нулевой ставке налога) колонки “НДС” и “НП”. При этом колонка “Всего” недоступна для редактирования, она показывает общую сумму поступления или продажи, включая налоги. Для вариантов с установленным флажком “Сумма включает…” в колонку “Сумма” автоматически включаются налоги. Следует иметь в виду, что выбранный вариант расчета налогов используется только для заполнения экранной формы документа, он может быть изменен в процессе заполнения табличной части, а автоматически рассчитанные в соответствии с выбранным вариантом суммы налогов можно отредактировать вручную. При проведении документа вариант расчета налогов не анализируется, на состав и суммы формируемых проводок не влияет.

В документах вида “Поступление материалов”, “Поступление оборудования”, “Поступление ОС”, “Поступление НМА”, “Услуги сторонних организаций” в реквизите “Налоги” доступны все варианты, в которых указаны конкретные налоговые ставки. Кроме того, в документе “Поступление товаров” доступен для выбора вариант расчета налогов, предусматривающий использование ставки из справочника “Номенклатура”. Такой вариант целесообразно использовать в тех случаях, когда налоговые ставки по операциям приобретения и продажи товаров совпадают.

В тех случаях, когда в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации сумма налога на добавленную стоимость по операциям приобретения подлежит включению в стоимость имущества, товаров, работ, услуг, в шапке экранной формы документов, отражающих в бухгалтерском учете эти операции, следует установить флажок “НДС включать в стоимость”. При проведении документов с установленным флажком отдельных проводок по налогу не формируется, даже если в табличной части он указан в колонке “НДС”. Это может быть актуально для организаций, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, производящих и реализующих товары, работы, услуги, не облагаемые НДС и т. д.

Вариант расчета налогов (значение реквизита “Налоги”), предлагаемый программой по умолчанию при вводе новых документов, отражающих операции приобретения имущества, товаров, работ и услуг, определяется значением константы “Основной вариант расчета налогов в документах поступления” и задается в обработке “Общая настройка конфигурации”.

В документах вида “Отпуск материалов на сторону”, “Передача ОС” и “Передача НМА” в реквизите “Налоги” доступны для выбора все варианты расчета налогов, в которых указаны конкретные налоговые ставки. В документах вида “Отгрузка товаров, продукции”, “Реализация отгруженной продукции”, “Акт об оказании услуг”, “Выполнение этапа работ”, “Продажа в розницу” доступны только те варианты расчета налогов, в которых предусмотрено использование ставки из справочника “Номенклатура”, а также нулевых налоговых ставок. При этом следует учитывать следующее. Если описанный для номенклатурной единицы вариант хранения отпускной цены, который может принимать значения “Без налогов”, “Без налога с продаж”, “Включает налог с продаж”, совпадает по структуре с тем вариантом, который установлен в реквизите “Налоги”, отпускная цена, указанная в справочнике “Номенклатура”, подставляется в документ без пересчета. В противном случае отпускная цена номенклатурной единицы пересчитывается в соответствии с вариантом расчета налога.

Вариант расчета налогов (значение реквизита “Налоги”), предлагаемый программой по умолчанию при вводе новых документов, отражающих операции продажи товаров, работ, услуг, определяется значением константы “Основной вариант расчета налогов в документах отгрузки” и задается в обработке “Общая настройка конфигурации”.

Рубрика: 1С:Предприятие 7.7

Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Выпущен комплект форм регламентированной отчетности (22q2003) за II квартал 2022 года Выпущен комплект форм регламентированной отчетности (22q2002) за II квартал 2022 года Выпущен комплект форм регламентированной отчетности (22q2001) за II квартал 2022 года Обновлен комплект форм регламентированной отчетности (22q1005) за I квартал 2022 года Обновлен комплект форм регламентированной отчетности (22q1004) за I квартал 2022 года

Статьи по бухгалтерскому учету – Dummies

Аудит

Бухгалтерия

Расчет и анализ

Общий учет

Предыдущий слайд Slidenext

Page 1

Page 2

Page 3

Page 4

Page 2

стр. 7

стр. 8

стр. 9

стр. 10

стр. 11

стр. 12

стр. 13

стр. 14 14

стр. 110003

Page 16

Page 17

Page 18

Page 19

Page 20

Page 21

Page 22

Page 23

Page 24

Page 25

Page 23

Page 240003

Page

. Page 28

Page 29

Page 30

Page 31

Page 32

Page 33

Page 34

page 40

page 41

page 42

page 43

page 44

page 45

page 46

page 47

page 48

page 49

page 50

page 51

Page 52

Page 53

Page 54

Page 55

Page 56

Page 57

Page 58

Page 59

Page 61

Page 6003

9001 2

0003

Page 64

Page 65

Page 66

Page 67

Page 68

Page 69

Page 70

Page 71

Page 72

. Page 76

Page 77

Page 78

Page 79

Page 80

Page 81

Page 82

Page 83

9003 9003

Page 85

Page 86

777777777777777 777777777777777777 гг.0003

Page 88

Page 89

Page 90

Page 91

Page 92

Page 93

Page 95

Page 96

97003

12. Страница 100

Стр. 101

Стр. 102

Стр. 103

Стр. 104

Стр. 105

Стр. 106

Страница 107

Страница 108

Страница 109

Страница 110003

.0012 Стр. 111

Стр. 112

Стр. 113

Стр. 114

Результаты фильтра

1,139 Результаты

Статьи 1,109
. Шепти by Step 6
Step by Step (6)

1,139 результатов

Общая бухгалтерия Бухгалтерский учет для чайников Памятка

Памятка / Обновлено 09-02-2022 учет потребностей является главным приоритетом. Для правильной подготовки финансовых отчетов, финансового анализа и бухгалтерских отчетов необходимо знать все финансовые данные и информацию, которые должны содержаться в этих статьях. Получение прибыли помогает вам оставаться в бизнесе, а поддержание надежного баланса гарантирует, что вы сможете оставаться в бизнесе. Итак, убедитесь, что вы понимаете финансовую отчетность, запишите корректировки, если это необходимо, и соблюдайте некоторые основные правила представления бухгалтерской информации менеджерам, владельцам, инвесторам и кредиторам вашего бизнеса.

Просмотреть шпаргалку

Общий бухгалтерский учет 10 советов по чтению финансового отчета и работать, чтобы добраться до мяса. Вам нужна веская причина, чтобы заглянуть в финансовый отчет. Основная причина получения информации о финансовых показателях и состоянии бизнеса заключается в том, что у вас есть доля в бизнесе. Финансовый успех или неудача бизнеса имеет значение для вас. Настройтесь на правильный лад Вам не нужно быть знатоком математики или ученым-ракетчиком, чтобы извлечь основные моменты из финансового отчета. Вы можете найти итоговую строку в отчете о прибылях и убытках и сравнить этот показатель прибыли с другими соответствующими цифрами в финансовых отчетах. Вы можете прочитать сумму денежных средств в балансе. Если у бизнеса нулевой или почти нулевой баланс денежных средств, вы знаете, что это серьезная — возможно, фатальная — проблема. Настройтесь на правильный лад. Не позволяйте финансовому отчету сбить вас с толку. Найдите отчет о прибылях и убытках, найдите итоговую прибыль (или убыток!), и приступайте к работе. Ты можешь это сделать! Решите, что читать Предположим, вам нужно больше финансовой информации, чем вы можете получить в новостных статьях. Годовые финансовые отчеты публичных компаний содержат много информации: письмо генерального директора, раздел основных моментов, диаграммы тенденций, финансовые отчеты, обширные сноски к финансовым отчетам, исторические сводки и много пропаганды. Напротив, финансовые отчеты большинства частных компаний значительно меньше; они содержат финансовые отчеты со сносками и не более того. Вы можете прочитать только раздел основных моментов и на этом остановиться. Это может сделать в крайнем случае. Вы также должны прочитать письмо генерального директора акционерам. В идеале, в письме беспристрастно и достаточно скромно подытожены основные события года. Имейте в виду, однако, что эти письма от лучших собак часто носят самодовольный характер и обычно перекладывают вину за плохую работу на факторы, не зависящие от менеджеров. Прочтите их, но относитесь к этим письмам с недоверием. Многие государственные предприятия выпускают сокращенную сводную версию вместо своих гораздо более объемных и подробных годовых финансовых отчетов. Уменьшенные, упрощенные и сокращенные версии годовых финансовых отчетов подходят для средних инвесторов в акции. Они не подходят для серьезных инвесторов и профессиональных инвестиционных менеджеров. Эти инвесторы и управляющие капиталом должны прочитать полноценный финансовый отчет компании и, возможно, им следует изучить годовой отчет компании 10-K, который подается в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC). Совершенствуйте свою бухгалтерскую смекалку Финансовые отчеты — отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств — составляют основу финансового отчета. Чтобы понимать финансовую отчетность, вам необходимо хотя бы элементарное понимание бухгалтерского учета финансовой отчетности. Вам не обязательно быть CPA, но бухгалтеры, которые составляют финансовую отчетность, предполагают, что вы знакомы с бухгалтерской терминологией и практикой составления финансовой отчетности. Если вы неграмотны в области бухгалтерского учета, финансовые отчеты, вероятно, будут выглядеть как головоломка судоку. Нет никакого способа обойти это требование к читателям финансовых отчетов. Ведь бухгалтерия – это язык бизнеса. Оценить прибыльность Бизнес получает прибыль, совершая продажи и удерживая расходы ниже выручки от продаж, поэтому лучше всего начать анализ показателей прибыли не с итоговой, а с верхней строки: выручки от продаж. Вот несколько вопросов, на которых следует сосредоточиться: Как выручка от продаж за последний год соотносится с предыдущим годом? Каков коэффициент валовой маржи бизнеса? Основываясь на информации из последнего отчета о прибылях и убытках компании, как соотносятся валовая прибыль и чистая прибыль компании (чистая прибыль или чистая прибыль) с ее выручкой (выручка от продаж)? И последнее замечание: сравните показатели прибыли компании с общими экономическими условиями. Проверка прибыли на акцию (EPS) в зависимости от изменения чистой прибыли Как известно, публичные компании отчитываются о чистой прибыли в своих отчетах о прибылях и убытках. Ниже этого общего показателя прибыли за период публичные компании также сообщают о прибыли на акцию (EPS), которая представляет собой сумму чистой прибыли на каждую акцию своих акций. Таким образом, строго говоря, итогом публичной компании является ее прибыль на акцию. Частные компании не должны сообщать EPS; тем не менее, EPS для частного бизнеса довольно легко рассчитать: разделите его чистую прибыль на количество акций, принадлежащих инвесторам в акционерный капитал компании. Рыночная стоимость акций публичной компании зависит в основном от ее EPS. Индивидуальные инвесторы, очевидно, сосредотачиваются на EPS, который, как они знают, является основным фактором рыночной стоимости их инвестиций в бизнес. Балансовая стоимость одной акции частной компании — это ближайший аналог рыночной стоимости ее акций. Чем выше EPS, тем выше рыночная стоимость публичной компании. И чем выше прибыль на акцию, тем выше балансовая стоимость акции частной компании. Теперь вы, естественно, думаете, что если чистая прибыль увеличится, скажем, на 10 процентов по сравнению с прошлым годом, то прибыль на акцию увеличится на 10 процентов. Не так быстро. EPS — движущая сила рыночной стоимости и балансовой стоимости на акцию — может измениться более или менее чем на 10 процентов: Менее 10 процентов: компания могла выпустить дополнительные акции в течение года или она могла выпустить дополнительные опционы на акции руководства, которые учитываются в количестве акций, используемых для расчета разводненной прибыли на акцию. Пирог прибыли, возможно, был разделен на большее количество более мелких частей. Как тебе это? Более 10 процентов: компания могла выкупить часть своих собственных акций, что уменьшает количество акций, используемых при расчете прибыли на акцию. Это может быть преднамеренной стратегией увеличения прибыли на акцию на более высокий процент, чем процент увеличения чистой прибыли. Сравните процентное увеличение/снижение общей чистой прибыли по сравнению с прошлым годом с соответствующим процентным увеличением/снижением прибыли на акцию. Почему? Потому что процентные изменения EPS и прибыли могут расходиться. Для публичной компании используйте разводненную акцию на акцию, если о ней сообщается. В противном случае используйте его базовую EPS. Преодолейте необычные прибыли и убытки Многие отчеты о прибылях и убытках начинаются обычно: выручка от продаж за вычетом расходов на осуществление продаж и ведение бизнеса. Но затем на пути к окончательной линии прибыли возникает неприятный слой необычных прибылей и убытков. Это может быть результатом затопления здания или судебного процесса. Что должен делать читатель финансовой отчетности, когда компания сообщает о таких необычных, единовременных прибылях и убытках в своем отчете о прибылях и убытках? На этот вопрос нет простого ответа. Вы можете беззаботно предположить, что такие вещи случаются с бизнесом только один раз за голубую луну и не должны нарушать способность бизнеса получать прибыль на устойчивой основе. Думайте об этом как о подходе к менталитету землетрясений: когда происходит землетрясение, наносится большой ущерб, но в большинстве лет серьезных толчков не бывает, и все проходит как обычно. Предполагается, что необычные прибыли и убытки носят разовый характер и регистрируются нечасто. Однако на практике многие предприятия сообщают об этих прибылях и убытках на регулярной и повторяющейся основе — например, о землетрясениях каждый год или около того. Проверить денежный поток от прибыли Целью бизнеса является не просто получение прибыли, а получение денежного потока от получения прибыли как можно быстрее. Денежный поток от получения прибыли является наиболее важным потоком притока денежных средств в бизнес. Бизнес может продать некоторые активы, чтобы получить наличные деньги, и он может занять деньги или заставить акционеров вложить больше денег в бизнес. Но денежный поток от получения прибыли — это кран, который всегда должен быть открыт. Этот денежный поток нужен бизнесу для распределения денежных средств из прибыли акционерам, для поддержания ликвидности и для пополнения других источников капитала для развития бизнеса. В отчете о прибылях и убытках — стоит повторить, — нет отчета о притоке денежных средств от продаж и оттоке денежных средств по расходам. Следовательно, нижняя строка отчета о прибылях и убытках не является числом денежных потоков. Чистый денежный поток от прибыльной деятельности предприятия (его продажи и расходы) отражается в отчете о движении денежных средств. Когда вы посмотрите туда, вы, несомненно, обнаружите, что денежный поток от операционной деятельности (официальный термин для денежного потока от деятельности, направленной на получение прибыли) выше или ниже итогового показателя прибыли в отчете о прибылях и убытках. Ищите признаки финансового бедствия Бизнес может создать хороший объем продаж и иметь очень хорошую прибыль, но если компания не сможет вовремя оплачивать свои счета, ее возможности получения прибыли могут быть потеряны. Платежеспособность относится к перспективам бизнеса своевременно и в полном объеме погасить свои долги и другие обязательства по оплате. Анализ платежеспособности ищет признаки финансового кризиса, которые могут привести к серьезным сбоям в коммерческой деятельности предприятия. Даже если у бизнеса есть пара миллиардов долларов в банке, вы должны спросить: «Как выглядит его платежеспособность? Есть ли сомнения в том, что она сможет вовремя оплачивать свои счета?» Признать возможность переформулировки и мошенничества Когда компания пересматривает свой первоначальный финансовый отчет и выпускает новую версию, она не возмещает убытки, понесенные инвесторами, полагаясь на первоначально представленную финансовую отчетность. На самом деле, немногие компании даже извиняются, когда публикуют пересмотренные финансовые отчеты. Слишком часто причиной пересчета является то, что кто-то позже обнаружил, что первоначальные финансовые отчеты были основаны на мошеннических данных. Откровенно говоря, у CPA не очень хороший послужной список для выявления мошенничества с финансовой отчетностью. Это сводится к следующему: инвесторы берут на себя риск того, что информация в финансовой отчетности, которую они используют при принятии решений, может быть пересмотрена позднее. Помните об ограничениях финансовых отчетов Инвестирование — это гораздо больше, чем просто чтение финансовых отчетов. Финансовые отчеты являются важным источником информации, но инвесторы также должны быть в курсе общих экономических тенденций и событий, политических событий, поглощений, изменений в руководстве, технологических изменений и многого другого. Когда вы читаете финансовые отчеты, имейте в виду, что эти бухгалтерские отчеты носят предварительный и условный характер. Бухгалтеры делают множество оценок и прогнозов при учете доходов и доходов от продаж, а также учете расходов и убытков. Некоторые мягкие цифры смешиваются с твердыми цифрами в финансовых отчетах. Короче говоря, финансовые отчеты в некоторой степени сомнительны. Это ограничение учета невозможно обойти.

Посмотреть статью

Общий учет Сокращение отделимой стоимости в учете затрат

Статья / Обновлено 11.08.2022

В учете затрат стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи, представляет собой общую стоимость продукта. Общие затраты состоят из двух компонентов — совместных затрат и раздельных затрат. Когда это возможно, вы хотите сократить отдельные расходы, но сначала взгляните на совместные расходы вашей компании. Предположим, вы производите воздуходувки для листьев. Два ваших продукта — воздуходувки для тяжелых условий эксплуатации и воздуходувки для дворовых работ. Отдельные затраты составляют 1 200 000 долларов США на мощный воздуходувку и 9 долларов США на12 000 для дворовой воздуходувки. Если вы знаете разделимые затраты и стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи, вы можете вычислить совместное распределение затрат. В этой таблице показан процесс. Совместное распределение затрат Тяжелые условия Работа во дворе Общий Стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи 1 751 163 долл. США 1 260 837 долларов США 3 012 000 долларов США Минус отделимые затраты 1 200 000 долларов США 912 000 долларов 2 112 000 долларов США Равно совместному распределению затрат 551 163 долл. США 348 837 долларов США 900 000 долларов Каждое подразделение компании предусматривает отдельные расходы. Итак, в целом эта таблица дает вам общее распределение затрат. Теперь предположим, что подразделение по производству воздуходувок для тяжелых условий эксплуатации способно резко сократить свои отдельные затраты до невероятно низкой суммы в 500 000 долларов. В первой таблице указаны раздельные затраты на тяжелые грузы в размере 1 200 000 долларов. Подумайте, что теперь происходит с совместным распределением затрат на тяжелые грузовые автомобили. Взгляните на следующую таблицу. Распределение затрат — за вычетом отдельных затрат на тяжелое оборудование Тяжелые условия Работа во дворе Общий Стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи 1 751 163 долл. США 1 260 837 долларов США 3 012 000 долларов США Минус отделимые затраты 500 000 долларов $

0 1 412 000 долларов США Равно совместному распределению затрат 1 251 163 долл. США 348 837 долларов США 1 600 000 долларов США Распределение совместных расходов на тяжелые грузовые автомобили увеличивается до 1 251 163 долларов США (с 551 163 долларов США). Это не кажется правильным. Цель состоит в том, чтобы проанализировать затраты, чтобы уменьшить или исключить их. Если вы это сделаете, якобы вы увеличите свою прибыль. В этом случае сокращение отделимых затрат подразделения тяжелых грузов привело к увеличению распределения совместных затрат. Кажется, нет никакой выгоды от более эффективной работы. Вот объяснение: метод процента валовой прибыли (рассчитывается как валовая прибыль ÷ общая стоимость продаж x 100) фиксирует общие затраты в процентах от стоимости продаж. Если валовая прибыль составляет около 12,5% от стоимости продаж, это означает, что затраты должны составлять около 87,5% от стоимости продаж. Для тяжелых условий эксплуатации эта общая стоимость в размере 87,5% составляет 1 751 163 доллара США. Эти затраты являются либо отдельными, либо совместными затратами. Если одно увеличивается, то другое уменьшается. У ответственного менеджера может возникнуть проблема с этим процессом. Менеджер усердно работает (используя старый добрый учет затрат), чтобы снизить отделимые затраты. «Вознаграждение» менеджера — более высокое распределение совместных затрат. Подразделение тяжелых грузов снизило затраты, но не получило никакой экономии в общих затратах. Метод постоянного процента валовой прибыли уточняет расчеты выручки и прибыли в масштабах всей компании. Этот метод устраняет некоторые различия между подразделениями компании. Хотя некоторые менеджеры могут жаловаться, каждое подразделение имеет одинаковый процент валовой прибыли. Этот процесс упрощает управление прибылью компании. Это один из тех моментов «Вот почему главный финансовый директор (CFO) зарабатывает большие деньги». Как финансовый директор, вы объясняете метод процента валовой прибыли руководителю подразделения, работающего с тяжелыми грузами. Цель состоит в том, чтобы распределить совместные затраты таким образом, чтобы каждый продукт поддерживал одинаковый процент валовой прибыли, составляющий около 12,5%. Если подразделение сокращает отделимые затраты, оно должно получить большее распределение совместных затрат, иначе процент валовой прибыли увеличится. Теперь следует оценить менеджера тяжелого транспорта на основе успешного снижения затрат. Менеджер добился успеха, и вы хотите стимулировать дополнительную экономию средств. Хотя процесс определения процента валовой прибыли требует большего распределения совместных затрат, это не должно умалять хорошей работы менеджера.

Просмотр статьи

Общий учет Учет затрат: совместное распределение затрат и процент валовой прибыли

Статья / Обновлено 11. 08.2022

В учете затрат стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи, представляет собой общую стоимость продукта. Общие затраты состоят из двух компонентов — совместных затрат и раздельных затрат. Предположим, что стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи, составляет 1 751 163 долл. США и 1 260 837 долл. США для воздуходувки большой мощности и воздуходувки для дворовых работ. Предположим, что разделимые затраты составляют 1 200 000 долларов и 9 долларов.12000. Если вы знаете разделимые затраты и стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи, вы можете вычислить совместное распределение затрат. В первой таблице показан процесс. Совместное распределение затрат Тяжелые условия Работа во дворе Общий Стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи 1 751 163 долл. США 1 260 837 долларов США 3 012 000 долларов США Минус отделимые затраты 1 200 000 долларов США 912 000 долларов 2 112 000 долларов США Равно совместному распределению затрат 551 163 долл. США 348 837 долларов США 900 000 долларов Каждое подразделение компании предусматривает отдельные расходы. Таким образом, таблица дает вам совместное распределение затрат. Теперь рассчитайте процент валовой прибыли. Скажем, стоимость ваших продаж составляет 2 000 000 долларов США и 1 440 000 долларов США для воздуходувок большой мощности и дворовых работ. Общая себестоимость – это стоимость товаров, имеющихся в продаже из первой таблицы. Процент валовой прибыли — это валовая прибыль, деленная на объем продаж. Для каждого продукта процент валовой прибыли такой же (12,442 процента), как и общая валовая прибыль компании. Проверка процента валовой прибыли Тяжелые условия Работа во дворе Общий Стоимость продажи (А) 2 000 000 долларов 1 440 000 долларов США 3 440 000 долларов США Общая стоимость (Б) 1 751 163 долл. США 1 260 837 долларов США 3 012 000 долларов США Валовая маржа (А – Б) 248 837 долларов США 179 долларов,163 428 000 долларов США Процент валовой прибыли 12.442 12.442 В чем смысл этой таблицы: в ней используется традиционная формула для расчета валовой прибыли и процента валовой прибыли. Таблица подтверждает правильность расчетов. Если продукт для тяжелых условий эксплуатации имеет более высокую продажную стоимость, он в конечном итоге приносит более высокую валовую прибыль в долларах, чем продукт дворовой работы. Однако оба значения продаж умножаются на один и тот же процент валовой прибыли. Оба продукта имеют валовую прибыль около 12,5% (округлено). Это означает, что около 87,5% стоимости продаж представляет собой стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи.

Просмотр статьи

Общий учет Что такое капитал в корпоративных финансах

Статья / Обновлено 02.08.2022

Все, что составляет корпорацию, и все, чем владеет корпорация, включая здание, оборудование, канцелярские товары, стоимость бренда, исследования, земля, товарные знаки и все остальное считаются активами. Хотите верьте, хотите нет, но когда вы создаете корпорацию, активы этой компании не просто включаются в приветственное письмо; вы должны пойти и приобрести их. Вообще говоря, вы начинаете с наличными, которые затем используете для покупки других активов. Для большинства новых компаний эти денежные средства состоят из комбинации следующего: Собственные деньги владельца: эти деньги считаются капиталом, потому что владелец все еще может претендовать на полное владение ими. Небольшие кредиты, такие как бизнес и личные кредиты в банках, бизнес и личные кредитные линии, а также государственные кредиты: деньги, полученные с помощью кредитов, считаются обязательством, потому что корпорация должна вернуть их в какой-то момент. Другими словами, эти кредиты являются формой долга. Комбинация этих двух источников финансирования приводит к объяснению самого фундаментального уравнения корпоративных финансов: Активы = Обязательства + Собственный капитал Общая стоимость активов, принадлежащих компании, равна общей сумме обязательств и общего капитала, принадлежащего компании. Поскольку общая сумма долга компании идет на покупку оборудования и расходных материалов, увеличение долга за счет кредитов увеличивает обязательства и общие активы компании. Поскольку владелец вносит свой вклад в использование компании, общая сумма капитала компании увеличивается вместе с активами. Примечание. На данный момент капитал, активы, деньги и наличные деньги — это, по сути, одно и то же; после того, как компания привлекает первоначальный капитал или денежные средства, она обменивает эти денежные средства на более полезные формы капитала, такие как стираемые маркеры. В отличие от обязательств, собственный капитал представляет собой право собственности на компанию. Таким образом, если компания владеет активами на 100 000 долларов, а 50 000 долларов были профинансированы за счет кредитов, то владелец по-прежнему имеет права требования на активы на сумму более 50 000 долларов, даже если компания прекращает свою деятельность, требуя от владельца вернуть остальные 50 000 долларов в активы банку. Однако для корпораций долевое финансирование немного различается, поскольку владельцами корпорации являются акционеры. Долевое финансирование корпораций происходит от первоначальной продажи акций, которая обменивает доли собственности на денежные средства, которые будут использоваться в компании.

Посмотреть статью

Общий учет Теоретические и практические возможности в учете затрат

Статья / Обновлено 01.08.2022

В учете затрат два типа мощностей сосредоточены на производстве: теоретическая мощность и практическая мощность. Подумайте, сколько вы могли бы производить, если бы потребительский спрос был неограничен. Выберите метод загрузки, который вам подходит, и используйте его в качестве инструмента для планирования производства и расходов. Теоретическая производительность предполагает, что в вашем производстве никогда не будет сбоев. Бухгалтеры описывают эту способность как постоянно работающую с полной эффективностью. Подумайте, каковы будут ваши журавли в небе или способности идеального мира. Это мир, в котором все работает идеально, и никакие машины или оборудование никогда не ломаются. Это утопия, в которой ни один рабочий никогда не ошибается. Это было бы здорово, не так ли? Это теоретическая мощность, и вы не можете достичь ее. Это кажется глупым, но вам нужно увидеть этот уровень способностей, чтобы понять другие. Допустим, у вас есть бизнес по производству спортивных шорт и другой одежды. При максимальной мощности за смену можно изготовить 200 пар шорт. Вы работаете три смены по 8 часов в день, 365 дней в году. Основываясь на этих цифрах, вот ваша теоретическая емкость: Теоретическая производительность = шорты x смены x 365 дней Теоретическая мощность = 200 x 3 x 365 дней Теоретическая емкость = 219,000 К сожалению, такой уровень мощности недостижим. Вы должны принять во внимание неизбежное. Это приводит вас к практическим возможностям. Практическая мощность — это уровень мощности, включающий неизбежные перерывы в работе. Другое описание – неизбежные потери рабочего времени. Учитывайте техническое обслуживание оборудования, отпуска сотрудников и праздничные дни. Вы готовы принять хороший, а не идеальный уровень возможностей. Люди в вашей компании могут помочь вам определить ваши практические способности. Ваш производственный и инженерный персонал может ответить на вопросы о мощности машины и времени ремонта. Ваш отдел кадров может прогнозировать доступность сотрудников на основе отпусков и праздников. Вы определяете, что 250 дней — более реалистичное количество производственных дней, учитывая неизбежные перерывы в работе. Кроме того, вы решаете, что две смены в день вполне реальны. Вот практический расчет емкости: Практическая мощность = шорты x смены x дни Практическая вместимость = 200 х 2 х 250 Практическая вместимость = 100 000 Практическая мощность составляет 100 000 единиц (пар шорт) в год.

View Article

Бухгалтерия Бухгалтерия для чайников Памятка (издание для Австралии/Новой Зеландии)

Памятка / Обновлено 07.04.2022

Хороший бухгалтер заботится о том, чтобы финансовая отчетность имела смысл, и расстраивается, когда что-то не так баланс или вещи пропадают. Они также чувствуют ответственность, когда дело доходит до того, чтобы клиенты платили вовремя. Иными словами, хороший бухгалтер на вес золота. Эта шпаргалка суммирует то, что вам нужно знать, чтобы стать отличным бухгалтером.

Просмотреть шпаргалку

Общий бухгалтерский учет Бухгалтерский учет для канадцев Для чайников Памятка

Шпаргалка / Обновлено 25 марта 2022 г.

Каждому бизнесу и некоммерческой организации нужна надежная система бухгалтерского учета для облегчения повседневной работы операции и для подготовки финансовых отчетов, налоговых деклараций и внутренних отчетов для менеджеров. Шпаргалка «Бухгалтерский учет для канадцев для чайников» обеспечивает быстрое и простое введение в основные функции и обязанности бухгалтерского отдела в любой организации.

Посмотреть шпаргалку

Вычисления и анализ Конечная математика для чайников Шпаргалка

Шпаргалка / обновлено 03-08-2022

При выполнении многих типов вычислений, встречающихся в темах конечной математики, полезно иметь некоторые числа и обозначения , дистрибутивы и списки прямо под рукой.

Просмотреть памятку

Бухгалтерия Некоммерческая бухгалтерия и бухгалтерский учет для чайников Памятка

Памятка / Обновлено 03-03-2022

Чтобы оставаться организованным и выполнять бухгалтерские и бухгалтерские обязанности вашей некоммерческой организации, выполняйте задачи, которые необходимо выполнять ежедневно, еженедельно, ежеквартально и ежегодно. Поддерживайте необходимую финансовую информацию в актуальном состоянии, чтобы вы были готовы предоставить документы правительству и людям, участвующим в вашей некоммерческой организации, которые планируют ваш бюджет.

Просмотреть памятку

Руководство для начинающих по НДС

Что такое НДС?
Как начисляется НДС?
Какова ставка НДС в Великобритании?
Сколько я могу заработать до уплаты НДС?
Какую схему НДС мне следует использовать?
Я индивидуальный предприниматель, должен ли я платить НДС?
Как взимать НДС?
Каковы преимущества регистрации плательщика НДС?
Как зарегистрироваться плательщиком НДС?
Все об этом НДС

Что такое НДС?

Это налог, добавляемый к большинству товаров и услуг. Независимо от того, являетесь ли вы юридическим или физическим лицом, вы будете платить его за покупки от канцелярских товаров до такси. Предприятия, чей оборот превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов, должны будут добавить его к стоимости своих товаров и услуг.

Как начисляется НДС?

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш оборот превышает пороговое значение в течение скользящего 12-месячного периода. Вы должны зарегистрироваться немедленно, если вы ожидаете, что ваш общий оборот, облагаемый НДС, превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней.

Если ваш бизнес зарегистрирован, вы должны взимать НДС с соответствующих товаров и услуг. Однако вы можете вернуть любой НДС, уплаченный вами за приобретенные товары или услуги, связанные с последующими продажами, в ваши клиентов.

После регистрации вам необходимо каждый квартал заполнять декларацию. Здесь вы указываете, сколько НДС вы взимали и сколько вы заплатили.

Если вы уплатили больше НДС, чем заплатили, вам придется заплатить разницу HMRC. И наоборот, если компания заплатила больше, чем вы запросили, вы можете потребовать возврата этой суммы от HMRC.

Какова ставка НДС в Великобритании?

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Некоторые товары и услуги облагаются НДС по сниженной ставке 5% (включая топливо для бытовых нужд, средства передвижения и детские автокресла) или 0% (включая большую часть продуктов питания, детскую одежду, велосипедные и мотоциклетные шлемы и книги).

Другие услуги освобождены от НДС (включая финансовые услуги, страхование, спортивные мероприятия и медицинские услуги).

Вы можете увидеть полную разбивку ставок НДС на веб-сайте gov.uk.

Сколько я могу заработать до уплаты НДС?

Текущий порог составляет 85 000 фунтов стерлингов. Все предприятия, которые предоставляют товары и услуги, подпадающие под 20% НДС, и чей налогооблагаемый оборот превышает пороговое значение, должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Обратите внимание, что порог оборота относится к скользящему 12-месячному периоду, а не к торговому году.

Какую схему НДС мне следует использовать?

В зависимости от оборота вашего бизнеса предлагаются различные схемы НДС. Обсудите со своим бухгалтером, какой вариант является наиболее эффективным с точки зрения налогообложения для вашего бизнеса. Наиболее распространенными являются:

Стандартный учет: это схема «общий или сад», согласно которой предприятия представляют декларацию по НДС четыре раза в год. Любой задолженность по НДС должна выплачиваться ежеквартально. Любые возмещения НДС, которые вам причитаются, также будут возмещаться ежеквартально.

Фиксированная ставка: для предприятий с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов в год. Это популярная схема среди малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, требующая уплаты фиксированного процента от оборота HMRC каждый квартал. Это уменьшает ваши административные расходы, так как вам не нужно регистрировать НДС, который вы взимаете с каждой продажи и покупки, как при стандартном учете. Так что меньше времени на книги, меньше вероятность ошибок и больше спокойствия и времени для вашего бизнеса — то, за что решительно выступает ANNA. Вы также получаете скидку 1% на первый год. Ура.

Обратите внимание, что схема фиксированной ставки НДС может не подходить для вашего бизнеса, если вы покупаете в основном товары с оценкой 20%, поскольку вы не можете требовать возмещения НДС на приобретенные товары и расходы для вашего бизнеса. Однако вы можете возместить НДС при покупке капитальных активов на сумму более 2000 фунтов стерлингов, поэтому вы все равно можете обновить свой ноутбук.

Годовой отчет: Эта схема предназначена для предприятий с годовым оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов и позволяет вам вносить авансовые платежи по счету в течение года. Вы подаете одну декларацию по НДС в год, оплачиваете остаток или требуете возмещения любых переплат.

Кассовый учет: распространен среди малых предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год. Вы платите HMRC доход от НДС, который вы фактически получили в течение квартала. Вы не можете требовать возврата НДС по неоплаченным счетам.

Я индивидуальный предприниматель, должен ли я платить НДС?

К индивидуальным предпринимателям и фрилансерам применяются те же правила, что и к компаниям с ограниченной ответственностью: если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов за предыдущие 12 месяцев — или если вы ожидаете, что это произойдет в следующем месяце — вы должны зарегистрироваться для НДС.

Вам необходимо начать вести учет и начислять НДС своим клиентам с момента регистрации.

Ваш бизнес будет зарегистрирован по НДС на ваше имя, в отличие от компаний с ограниченной ответственностью, которые зарегистрированы на имя компании.

Как взимать НДС?

После того, как вы установили, какая ставка НДС применяется к вашему бизнесу (обычно 20 %), и успешно зарегистрировались, вы должны добавить эти 20 % отдельной строкой в свой счет или квитанцию для всех ваших клиентов. Также укажите регистрационный номер плательщика НДС, хотя это можно сделать более незаметно в меньшем размере внизу страницы.

Каковы преимущества регистрации плательщика НДС?

Быть зарегистрированным в качестве плательщика НДС — это больше хлопот и ответственности, поэтому, если вы имеете на это право, стоит рассмотреть более упрощенную схему фиксированной ставки, описанную выше.

Однако есть и преимущества: вы можете вернуть уплаченный НДС со всего, что вы покупаете для бизнеса — от ноутбуков до канцелярских товаров и арендованного офисного оборудования.

Таким образом, особенно выгодно зарегистрироваться, если вы покупаете большое количество товаров или услуг, облагаемых НДС, и продаете их в рамках своего бизнеса. Но остерегайтесь ложной экономии — сравните потенциальную экономию со временем, необходимым для обработки ваших деклараций по НДС.

Некоторые индивидуальные предприниматели предпочитают зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если их оборот ниже порогового значения, так как это может создать впечатление более крупной или устоявшейся компании. Немного дыма и зеркала никогда не помешают… с практической точки зрения, вам не придется остерегаться порога. При желании вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС заранее, до того, как ваш оборот достигнет 85 000 фунтов стерлингов в год.

Стоит отметить преимущество того, что номер , а не номер , зарегистрирован как плательщик НДС. Как владелец бизнеса с меньшим оборотом, ваши цены могут быть немного ниже, чем у конкурента, зарегистрированного по НДС, что дает вам преимущество.

Как зарегистрироваться плательщиком НДС?

Посетите сайт gov.uk, чтобы зарегистрироваться, или вы можете получить соответствующие формы у своего бухгалтера и зарегистрироваться по почте.

Заранее соберите следующую информацию:

Ваш уникальный налоговый номер — десятизначный номер, который вы получили при регистрации для уплаты налога на прибыль.
Данные банковского счета вашей компании.
Номер вашей компании и юридический адрес.
Подробная информация о любых связанных предприятиях за последние два года.

После регистрации вы получите свидетельство о регистрации плательщика НДС (НДС 4) с указанием:

Ваш регистрационный номер плательщика НДС
Дата, когда вам необходимо подать первую декларацию по НДС и уплатить до
Дата вступления в силу регистрации

И вуаля, вы готовы раскачать этот НДС!

Все об этом НДС

На протяжении многих лет НДС вызывал множество споров и споров.

Некоторые особые случаи НДС, связанные с классификацией пищевых продуктов, вызвали недоумение.

Помните дебаты о торте Яффо? McVities, бренд, стоящий за ними, утверждал, что это просто маленькие пирожные, и их рейтинг должен быть нулевым. HMRC лоббировала 20-процентный рейтинг печенья из-за их формы, размера и того, что их обычно проглатывали, как печенье. Эти дебаты дошли до Верхнего трибунала, где судьи вынесли решение в пользу МакВити. Один ноль на пирожные.

Даже простой пряничный человечек не ускользнет от бдительного ока налоговика: если у него два шоколадных пятна вместо глаз, то он нулевой, а если он украшен каким-либо другим шоколадным украшением — поясом, подтяжками, бабочкой — тогда применяется 20% НДС. Голый пряничный человечек – это дешевый пряничный человечек.

Замороженные продукты имеют нулевой рейтинг в Великобритании. Но мороженое, замороженный йогурт, леденцы и сорбеты облагаются стандартной ставкой НДС 20%.

За каждым решением стоит спорная логика, но, несомненно, у вас найдутся более важные дела в течение рабочего дня, чем чтение о тонкостях расчета НДС!

НДС Для начинающих – Nordens

Руководство для начинающих по НДС

Предприятия должны зарегистрироваться как плательщики НДС, как только они достигнут порога в 85 тысяч фунтов стерлингов, но знаете ли вы, что существует могут быть преимущества для вас, регистрируя свой бизнес, даже если ваш оборот ниже этого?

В этом видео Митч Хан четко и подробно объясняет все, что вам нужно знать об НДС. — от того, когда зарегистрироваться и какие записи вы должны вести, до различных схем НДС, требований о возврате НДС — и как избежать гнева HMRC!

Посмотрите прямо сейчас, чтобы принять взвешенное решение о том, следует ли вашей компании регистрироваться в качестве плательщика НДС.

Сегодня в этом видео я собираюсь дать вам руководство для начинающих по НДС. Существует несколько причин, по которым ваш бизнес может решить зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Какой бы ни была причина, вам нужно понять, что вы должны делать и как поддерживать точность своего счета НДС и платежей, и это простое руководство здесь, чтобы помочь! Меня зовут Митч Хан, и добро пожаловать на Nordens TV!

Все тонкости НДС могут быть ошеломляющими, и как владелец бизнеса вы должны знать, что делать!

НДС, сокращение от Налога на добавленную стоимость, является налогом на продажу и покупку товаров и услуг для бизнеса. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы будете собирать информацию о суммах НДС, взимаемых с ваших клиентов, и суммах, которые вы выплатили.

Остаток между этими двумя цифрами либо возвращается вашей компанией, либо выплачивается HMRC, как правило, ежеквартально.

Итак… когда вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС…

Как только налогооблагаемый оборот вашей компании составит 85 000 фунтов стерлингов или более или если вы ожидаете, что цифра превысит этот порог в течение любого скользящего 30-дневного периода, вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Вам также необходимо зарегистрироваться, если ваши продажи не облагаются НДС и превышают 85 000 фунтов стерлингов, но вы покупаете у поставщика из ЕС, зарегистрированного для уплаты НДС.

Вам следует поговорить со своим бухгалтером, так как регистрация может быть полезной, даже если ваши налогооблагаемые продажи еще не достигли порогового значения.

Вот несколько примеров: если ваши налогооблагаемые продажи приближаются к 85 000 фунтов стерлингов и вы не вели полные записи по НДС, HMRC наложит финансовые штрафы, если вы не зарегистрируетесь в установленный срок. В положительном случае вы можете инвестировать в свой бизнес и иметь много НДС, которые вы хотите вернуть, что поможет вашему денежному потоку.

В настоящее время в Великобритании действуют 3 разные ставки НДС.

Стандартная ставка НДС, составляющая 20% – это ставка, уплачиваемая с большинства товаров и услуг.

НДС со сниженной ставкой, который составляет 5% – Некоторые товары и услуги облагаются сниженной ставкой 5%. К ним относятся электроэнергия для дома и некоторые товары для детей.

Нулевая ставка НДС, которая, очевидно, равна 0%. Это детская одежда и много продуктов питания.

Некоторые товары и услуги также не облагаются НДС, включая почтовые марки, образование, обучение и страховые продукты.

Крайне важно вести надлежащие записи по НДС, поскольку они могут понадобиться для подтверждения информации, указанной в ваших декларациях по НДС. Итак, что это означает на практике? Записи могут быть электронными или бумажными и должны показывать цифру НДС как отдельную сумму.

Запись обо всех транзакциях, связанных с НДС, должна содержаться на отдельном счете НДС в ваших бухгалтерских книгах и обеспечивать четкую и точную регистрацию операций с НДС в рамках бизнеса. Записи, которые вам необходимо вести, включают:

Счета-фактуры и квитанции по НДС. Дебетовые и кредитовые ноты Коммерческие товары, взятые для личного пользования Банковские выписки и кассовые книги Оплата квитанциями и корешками чековой книжки

Счета-фактуры и кредитовые/дебетовые авизо должны включать ваш номер плательщика НДС и регистрационный номер компании. Если покупатель возвращает товар, а стоимость счета-фактуры изменяется, вам необходимо выставить новый счет-фактуру с НДС.

ЕСТЬ бухгалтеры и бухгалтерские системы, такие как Xero, Kashflow, SAGE, Quickbooks и такие вещи, как банк квитанций, которые могут сделать жизнь намного проще, и, по моему мнению, они должны быть у КАЖДОГО бизнеса.

Помимо стандартного метода учета НДС возможны другие схемы, в том числе кассовый учет и годовой учет. Они предназначены для помощи определенным типам предприятий, например розничным торговцам, и помогают упростить административные процессы. Я собираюсь быстро просмотреть некоторые другие доступные схемы:

Кассовый учет Стандартный учет НДС включает уплату причитающегося НДС, иногда до того, как ваши клиенты оплатят свои счета. Схема кассового учета решает эту проблему движения денежных средств и означает, что вы платите НДС только после того, как ваши клиенты заплатили.

Годовая схема бухгалтерского учета Эта схема позволяет подавать единую декларацию по НДС вместо ежеквартальной подачи. Это сокращает бумажную работу и помогает с денежным потоком бизнеса. Промежуточные платежи производятся в течение года, а балансирующий платеж производится или поступает в конце года.

Схема фиксированной ставки Эта схема предназначена для упрощения учета продаж и покупок. Это позволяет вам применять фиксированную фиксированную процентную ставку к вашему валовому обороту, чтобы получить подлежащий уплате НДС. Процент фиксированной ставки варьируется в зависимости от типа бизнеса. Предприятия, которые используют эту схему, обычно имеют минимальные расходы, ОБЛАГАЕМЫЕ НДС.

Итак, давайте поговорим о HMRC. HMRC налагает штрафы и пени в различных обстоятельствах, включая несвоевременную регистрацию, несвоевременную подачу документов, ошибки и невыполнение обязательств. Что касается неточностей в декларации по НДС, размер штрафа будет зависеть от того, расценит ли HMRC это как отсутствие осторожности или преднамеренную попытку ввести в заблуждение. В некоторых случаях штрафы могут достигать 100% суммы налога.

Наконец, если ваш оборот, облагаемый НДС, падает ниже 85 000 фунтов стерлингов, вы можете отменить регистрацию, но было бы разумно обратиться за профессиональной консультацией о достоинствах и недостатках вашего конкретного бизнеса.

Отмена вряд ли будет хорошей идеей, если вы, как правило, возвращаете НДС в своей налоговой декларации, если падение объема налогооблагаемых продаж считается временным или если большинство ваших клиентов зарегистрированы как плательщики НДС. После того, как HMRC санкционирует отмену регистрации, вы должны хранить свои записи по НДС не менее шести лет.

Есть много способов упростить весь этот процесс. Я бы посоветовал работать с бухгалтером, который понимает ваш бизнес и может эффективно настроить вас, чтобы вы могли сосредоточиться на росте и работе над своим бизнесом, а не на развлечениях и играх с НДС. Если вы хотите поговорить с нами в Nordens, воспользуйтесь бесплатным чатом, чтобы узнать, как мы можем вам помочь!

Объяснение НДС для вашего малого бизнеса

Объяснение основ НДС

Как владелец малого бизнеса, одним из первых налогов, с которым вы, вероятно, столкнетесь, является НДС. Это налог, который может вызвать некоторую путаницу, поэтому полезно объяснить основы НДС. Хотя НДС, как правило, прост, есть несколько сложных моментов, поэтому посоветуйтесь с бухгалтером.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость , широко известный как НДС, представляет собой налог, взимаемый при покупке товаров и услуг и других облагаемых налогом поставок. Он добавляется к стоимости почти всего, что вы покупаете в Великобритании, за некоторыми исключениями. Как бизнес, вам может потребоваться зарегистрироваться и взимать НДС от имени правительства. Вы также можете потребовать возмещения НДС, который вам пришлось заплатить за поставки для бизнеса.

Применяется ли ко мне НДС?

НДС применяется к вам, как только ваши продажи облагаемых НДС товаров и услуг превышают 85 000 фунтов стерлингов (порог НДС). Это верно независимо от того, продаете ли вы товары или услуги, торгуете ли вы в качестве компании с ограниченной ответственностью или индивидуального предпринимателя.

Если вы достигнете этого порога в течение 12 месяцев или знаете, что достигнете его, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Обратите внимание, что вы можете добровольно зарегистрироваться ниже этого предела, и, как правило, вам следует зарегистрироваться, если большинство ваших клиентов сами зарегистрированы как плательщики НДС.

Вы можете взимать НДС только в том случае, если ваш бизнес зарегистрирован как плательщик НДС.

Как работает НДС на практике

Когда ваш бизнес зарегистрирован как плательщик НДС, вы фактически становитесь сборщиком налогов для HMRC. Вы должны взимать НДС с продаж (известных как выходы), и вы можете возмещать НДС, понесенный по расходам (известным как входы). Затем вам необходимо заплатить HMRC разницу между НДС, полученным от продаж, за вычетом НДС, уплаченного за покупки, как правило, ежеквартально.

Проблема для вас, как для малого бизнеса, заключается в том, чтобы убедиться, что вы понимаете, что деньги, собранные от имени правительства, не принадлежат вам — вы не должны использовать эти деньги для финансирования бизнеса. HMRC очень не сочувствует, когда НДС не уплачивается вовремя, поэтому рассмотрите возможность открытия отдельного банковского счета для перевода оценки НДС, чтобы помочь вам не тратить его.

С чего взимается НДС?

НДС добавляется к цене большинства товаров и услуг, приобретаемых потребителями. Это включает в себя все, от большинства продуктов, которые вы купили бы на главной улице, до бытовых услуг, таких как отделка или сантехника (если фирма зарегистрирована в налоговой инспекции).

НДС не взимается по полной ставке 20% по всем позициям. Например, бытовой газ и электроэнергия облагаются НДС по сниженной ставке 5%. Другие товары, такие как детская одежда, книги и большинство продуктов питания, имеют ставку НДС 0%, поэтому налог платить не нужно.

Какие разные ставки НДС?

Существует три разных ставки НДС. Вы должны убедиться, что вы взимаете правильную ставку в зависимости от продуктов и услуг, которые вы продаете. Эти ставки могут меняться из года в год, и вы должны применять новые ставки с даты внесения любых изменений.

Наряду с тремя ставками НДС, которые могут взиматься, некоторые товары и услуги, такие как финансовые и имущественные операции, не облагаются НДС. С этих товаров НДС не взимается, и их не нужно отражать в ваших счетах НДС.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС

Вы должны зарегистрироваться онлайн в HMRC . Вы сможете создать учетную запись для НДС в Интернете (также известную как «учетная запись на портале правительства»), которая вам потребуется для подачи декларации по НДС в HMRC.

Вы можете назначить бухгалтера (или агента) для представления ваших деклараций по НДС и взаимодействия с HMRC от вашего имени. Вам придется заплатить за эту услугу, но это сэкономит вам много времени и административных расходов.

Как подать декларацию по НДС

Большинство предприятий обязаны подавать декларацию по НДС в HMRC каждые три месяца. Этот период известен как ваш «отчетный период». Декларации по НДС следует подавать в HMRC онлайн через вашу учетную запись на портале правительства, а любой причитающийся вам НДС должен быть оплачен в электронном виде. Срок подачи декларации по НДС и уплаты любого НДС, который вы должны уплатить, обычно составляет один месяц и семь дней после окончания отчетного периода.

Making Tax Digital (MTD) – зайдите онлайн прямо сейчас

В апреле 2019 года вступили в силу новые правила Making Tax Digital (MTD) для зарегистрированных по НДС предприятий с оборотом от 85 000 фунтов стерлингов.

С апреля 2022 года все предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, независимо от оборота, должны будут подавать декларацию по НДС онлайн и регистрировать все операции по НДС в цифровом виде. Так что имеет смысл зарегистрироваться онлайн как можно скорее.

Как это упростить?

Регистрация в качестве плательщика НДС может означать больше администрирования для вас, поэтому стоит с самого начала организоваться и быть готовым к полному развертыванию MTD в апреле 2022 года.

Ежеквартальные отчеты: свои квартальные доходы, а не пытаться вычислить НДС в Excel. Убедитесь, что вы выбрали программное обеспечение, совместимое с MTD, например QuickBooks Online .

Проверки: Вполне вероятно, что в какой-то момент вы пройдете проверку по НДС. Вам будет намного проще, если все ваши записи будут в одном бухгалтерском пакете (и помните, что вам нужно хранить подтверждающие счета-фактуры не менее шести лет).

Расходы на предварительную регистрацию: Существует определенная возможность возмещения НДС на товары и услуги, приобретенные вашей компанией до регистрации в качестве плательщика НДС. Вы сможете это сделать только при наличии счета-фактуры НДС.

Выставление счетов: Ваши счета должны содержать правильную информацию, чтобы считаться счетами-фактурами с НДС. Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение для выставления счетов, вам не нужно беспокоиться об этом.

Где я могу получить дополнительную помощь?

HMRC действительно очень полезны, предоставляя исчерпывающие руководства по НДС для предприятий.

У них также есть специальная телефонная линия помощи 0300 200 3700.

Обязательно поговорите с бухгалтером, если вы впервые занимаетесь администрированием НДС. Большинство предприятий просты, но могут быть некоторые сложные вопросы, о которых вы не знаете. Вы можете найти бухгалтера рядом с вами здесь .

Как работает НДС? Простое объяснение

Многие финансовые фразы могут показаться немного чуждыми новичкам в бизнесе. От дивидендов до корпоративного налога — существует множество различных терминов, с которыми вам придется ознакомиться, когда вы впервые регистрируете компанию и начинаете свой бизнес.

Среди множества запутанных терминов вы найдете один, который звучит очень знакомо: НДС.
НДС не является финансовым соглашением исключительно для владельцев бизнеса. Вы постоянно будете слышать об НДС при покупке товаров и услуг в качестве частного лица у предприятия. Но что это такое и как работает НДС, когда вы сами взимаете его за свои товары и услуги?

Что такое НДС?

НДС означает налог на добавленную стоимость и является общим налогом, которым облагаются почти все проданные товары и услуги. Простой принцип НДС заключается в том, что потребители платят налог на продукты, которые они покупают, в зависимости от стоимости продукта. Ставки НДС основаны на процентах, что означает, что чем выше цена, тем больше платит потребитель.

Налог на добавленную стоимость известен как налог на потребление, поскольку счет оплачивает не покупатель, а предприятие. Идея состоит в том, что бизнес добавляет НДС к своим сборам и ценам в качестве дополнительных затрат, а затем собирает это налогообложение от имени правительства.

Когда ваш бизнес должен начать взимать НДС?

Взимание НДС требуется после того, как ваш бизнес достигает определенного налогового порога. В настоящее время (по состоянию на 2020 год) этот порог составляет 85 000 фунтов стерлингов. Любая выручка от товаров и услуг после того, как валовой доход превысит 85 000 фунтов стерлингов, должна включать НДС. Прибыль, полученная до лимита, не должна включать НДС.

Например, если ваш бизнес зарабатывает 90 000 фунтов стерлингов в год, когда вы впервые регистрируетесь в качестве плательщика НДС, только 5000 фунтов стерлингов из этой суммы являются налогооблагаемым оборотом по НДС. Остальное освобождено от НДС. Если вы зарабатываете 84 999 фунтов стерлингов или меньше, вам не нужно платить НДС ни в какой форме.

Причина, по которой малые предприятия не должны немедленно взимать с клиентов НДС, заключается в том, что это неизменно приводит к увеличению ваших цен или снижению вашего дохода — в зависимости от того, как вы решите управлять начислением НДС с клиентов. Чтобы оставаться конкурентоспособными, некоторым предприятиям может потребоваться снизить затраты, чтобы они не отпугивали клиентов. В результате порог позволяет малым предприятиям с низким доходом стабилизировать свои финансы и оставаться активными на рынке, взимая с потребителей более низкие цены.

После того, как вы стали плательщиком НДС, вы должны оставаться зарегистрированным плательщиком НДС до тех пор, пока не начнете зарабатывать менее 85 000 фунтов стерлингов в год. Это означает, что, в отличие от налоговых льгот, наличие льготы в размере 85 000 фунтов стерлингов не сбрасывается в начале следующего налогового года. Если вы являетесь плательщиком НДС, вы должны платить НДС за товары и услуги.

Как работает НДС?

После достижения порога налога на добавленную стоимость вы должны начать взимать НДС.

Первым шагом является регистрация плательщика НДС в HMRC. Это позволяет отправить декларацию по НДС, аналогичную налоговой декларации по самооценке. Если вы индивидуальный предприниматель, вы можете зарегистрироваться плательщиком НДС. Если вы владеете компанией с ограниченной ответственностью, сам малый бизнес должен быть зарегистрирован для уплаты НДС.

Вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Если вы подаете налоговую декларацию для своего бизнеса на сумму, превышающую порог в 85 000 фунтов стерлингов, но вы не зарегистрировались и не заплатили налог на добавленную стоимость, вы столкнетесь с расследованиями и штрафами. НДС не обязателен.

После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС и ваш доход превысит пороговое значение, вы сможете взимать НДС с клиентов за товары и услуги.

Как взимать НДС?

Взимать НДС невероятно просто. Все, что вам нужно сделать, это добавить НДС к базовой стоимости товаров и услуг, которые вы предлагаете. То, как вы справляетесь с этим, полностью зависит от того, как вы взимаете плату с клиентов.

Если вы работаете в рознице, например, и ставите ценник на свой товар, то вы просто включаете НДС в цену товара. Когда клиент покупает продукт, он оплачивает стоимость своего товара, а также НДС. Если ваш бизнес является поставщиком услуг, вы можете сделать это по-другому. Когда вы выставляете счет клиентам, вы можете включить в него стандартную стоимость услуг, а затем также включить отдельный сбор НДС.

Когда покупатель оплачивает полную стоимость, вы откладываете сумму НДС для уплаты в рамках декларации по НДС. Помните, деньги с НДС не являются вашими, и вы не должны рассматривать платежи по НДС как дополнительный доход.

Сколько НДС вы должны взимать?

Для большинства малых предприятий вам потребуется взимать НДС по стандартной ставке. Это 20% от стоимости товара. Однако стандартная ставка — не единственная комиссия, доступная для товаров и услуг. Есть два других вида НДС:

Пониженная ставка: НДС по сниженной ставке – это НДС в размере 5% на товары и услуги. Эта ставка применяется к предметам, которые считаются предметами роскоши. К ним относятся автокресла для детей, энергосберегающие мероприятия, многочисленные сборы на благотворительность и средства передвижения для пожилых людей.

Нулевая ставка: Нулевые ставки относятся к товарам и услугам, для которых НДС взимается по ставке 0%. Вы не взимаете НДС с продаж этих товаров. Они считаются предметами первой необходимости и включают в себя многие виды продуктов питания, детскую одежду, бронирование, медицинские принадлежности и оборудование.

Вы должны указать обе эти ставки в своей декларации по НДС — даже для продуктов с нулевой ставкой. Единственными товарами и услугами, которые вам не нужно учитывать для целей НДС, являются те, которые освобождены от НДС. К ним относятся такие предметы, как медицинские услуги, финансы и кредит, а также сбор средств, проводимый благотворительными организациями.

Чтобы просмотреть полный список товаров, на которые распространяется льготная ставка, нулевая ставка и освобождение от НДС, посетите веб-сайт правительства.

Как работает декларация по НДС?

Декларация по НДС — это практика бухгалтерского учета, которую должны заполнять все компании или физические лица, зарегистрированные в качестве плательщика НДС. В отличие от самостоятельных налоговых деклараций, декларация по НДС не представляет собой годовой отчет, а подается каждые три месяца. Как и налоговая декларация по самооценке, это отчет о доходах, представляемый в HMRC для уплаты налогов и ведения учета.

Когда вы регистрируетесь для уплаты НДС, вы также регистрируетесь для получения декларации по НДС. Вы можете подать декларацию по НДС онлайн.

Декларация по НДС показывает все продажи товаров и услуг, которые вы сделали, включая уплату НДС. В вашей декларации будет указана сумма собранного НДС и сумма, которую вы должны правительству в виде налога. Однако все не так просто. Как бизнес, вы будете делать свои собственные покупки и платить НДС на них. Поскольку вы уже произвели платежи по НДС, вы можете уменьшить сумму, которую вы должны заплатить, и даже вернуть доход.

Вы можете возмещать НДС только по расходам, связанным с ведением бизнеса. Это то же самое, что и бизнес-расходы в налоговой декларации по самооценке. Для простоты, если вы собираетесь указывать его в своих ежегодных декларациях, вы можете потребовать возмещения НДС в своих декларациях по НДС. Если вы заплатили больше НДС через расходы, чем вы заработали, вы получите возмещение НДС. Если вы заплатили меньше, чем заработали, но все же заплатили часть, ваш счет по НДС уменьшается. Если вы не платили НДС по расходам в течение трех месяцев, охватываемых вашей декларацией по НДС, вы будете платить весь уплаченный НДС.

В Mint Formations мы можем помочь вам зарегистрировать вашу компанию и пройти регистрацию плательщика НДС. Свяжитесь с нашей командой сегодня для поддержки и руководства.

Хотите зарегистрировать компанию с ограниченной ответственностью в Великобритании сегодня?

Ищи:

Как работает НДС и как он работает? – Справочник предпринимателя

НДС (налог на добавленную стоимость) является административной головной болью для многих людей. Он взимается предприятиями за товары или услуги в точке продажи, и, поскольку это налог на потребление, его платит конечный покупатель, а не компания, продающая товары.

Это может быть неудобно, сложно и требует много времени, и вы можете понести большие расходы, если ошибетесь.

В Великобритании вопрос о том, должен ли бизнес юридически регистрироваться для уплаты НДС, зависит от его годового оборота и типа продаваемых товаров. Компании, не обязанные регистрироваться по закону, также могут зарегистрироваться.

Существует несколько разных ставок НДС, применимых к разным видам продукции в разных обстоятельствах. Хотя есть некоторые исключения, НДС применяется почти к каждой отдельной операции для огромного количества предприятий.

Это руководство познакомит вас со всеми тонкостями НДС.

Содержание (быстрые ссылки)

1 Что такое НДС?
2 Как работает НДС?
3 Текущие ставки НДС
4 Как взимать НДС
5 Возврат НДС
6 Нужно ли моей компании регистрироваться для уплаты НДС?
7 Должен ли мой бизнес добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?
8 Как сообщить об НДС: выбор схемы НДС
9 Как зарегистрироваться как плательщик НДС
10 Возврат старого НДС
11 Как подать декларацию по НДС
12 Расчет цен НДС
13 Мошенничество с НДС
14 Посещения и проверки НДС
15 Как отменить регистрацию НДС
- 17 Международная торговля и НДС
- 18 Как изменилась ставка НДС?
- 19 НДС для строителей
- 20 НДС для автодилеров
- 21 Как насчет НДС для благотворительных организаций?
- 22 Проверка номера плательщика НДС
- 23 Если есть сомнения…
Что такое НДС?
В Великобритании НДС, или налог на добавленную стоимость, представляет собой налог на предпринимательскую деятельность, взимаемый государством с продаж товаров и услуг. Все предприятия, чей годовой оборот превышает текущий порог НДС (85 000 фунтов стерлингов в 20/21), должны зарегистрироваться для уплаты НДС и заполнить декларацию по НДС.
НДС — это налог на потребление, взимаемый при присвоении ценности продукту. Другими словами, это налог, взимаемый с товаров/услуг, которые покупают люди и компании. Это косвенный налог, а это означает, что предприятия собирают его от имени государства: компании добавляют НДС к своим товарам и услугам, а затем уплачивают собранный НДС в HMRC.
В то время как предприятия, зарегистрированные как плательщики НДС, взимают со своих клиентов НДС за продукты и услуги, которые они продают, они также платят НДС за продукты и услуги, которые они покупают, такие как сырье, профессиональные услуги или запасы.
Однако предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС (за исключением предприятий, зарегистрированных с фиксированной ставкой, совершающих некапитальные покупки на сумму менее 2000 фунтов стерлингов), могут требовать возмещения НДС, уплачиваемого ими по коммерческим расходам, при условии, что они зарегистрированы для уплаты НДС. Поэтому они платят HMRC только разницу между суммой, которую они собрали, и суммой, которую они заплатили. Если у них больше расходов по НДС, чем они получают от клиентов, HMRC выплатит им разницу.
НДС взимается с большинства товаров и услуг, таких как:
- коммерческая продажа
- предоставление товаров во временное пользование
- продажа коммерческих активов
- комиссия
- товара, проданного персоналу, например, горячее питание в столовой
- деловые товары, используемые в личных целях
- «непродажные», такие как подарки и частичный обмен.
Все эти товары, в отношении которых применяется НДС, известны как «налогооблагаемые поставки». НДС может указываться в верхней части цены продаж для бизнеса, при этом многие цены указываются «без НДС». Для прямых продаж потребителю цена включает НДС.
Любой бизнес с годовым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должен зарегистрироваться для уплаты НДС. Если годовой оборот вашей компании ниже этого порога, вы можете зарегистрироваться добровольно. Если вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам придется взимать с клиентов НДС. Если вашими клиентами являются другие зарегистрированные плательщики НДС предприятия, они могут вернуть уплаченный вами НДС. Вы также можете возместить уплаченный НДС, сократив свои расходы.
Когда вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС в HMRC, вам нужно будет начать вести учет НДС. Эти записи должны включать подробную информацию обо всем НДС, который вы взимали со своих клиентов, и обо всем НДС, который был выставлен вам. Вы можете найти более подробную информацию об этом позже.
Как работает НДС?
НДС применяется к большинству товаров и услуг. Компании, зарегистрированные для уплаты НДС, фактически являются сборщиками неуплаченных налогов, взимая НДС с продуктов, которые они продают, и уплачивая потребительский налог в HMRC. Однако это не происходит без вознаграждения. Многие предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС, экономят деньги, будучи зарегистрированными, и этот процесс становится все проще и проще с новым законодательством.
Предприятия обязаны не только собирать налоги, но и платить их за любые покупки, которые они совершают. Вместо того, чтобы передавать собранный НДС в HMRC каждый раз, когда происходит транзакция, компании подают декларацию по НДС с указанием общей суммы, которую они собрали, и общей суммы, которую они выплатили в течение налогового квартала или года, в зависимости от принятой ими схемы.
НДС уплаченный и собранный НДС дифференцируется на входной и исходящий налог. Входной налог относится к НДС, который ваш бизнес уплатил своим поставщикам за торговое оборудование, материалы или расходы. Это включает в себя покупку профессиональных услуг, таких как консультационные или бухгалтерские услуги, а также телефонные звонки по телефону или любые товары, которые вы покупаете для перепродажи.
Выходной налог — это налог, который вы взимаете с товаров и услуг, поставляемых вашим бизнесом. Вы взимаете исходящий налог и собираете его со своих клиентов.
Затем вам нужно будет сопоставить ваш входящий налог с вашим исходящим налогом: должны ли вы платить деньги HMRC или нет, будет зависеть от того, сколько НДС вы взимали и сколько вы заплатили.
Например, вы можете взимать НДС со всех ваших индивидуальных клиентов, но платить НДС со всех товаров, которые вы покупаете у своих поставщиков. В большинстве случаев, если вы собираете больше НДС со своих клиентов, чем платите поставщикам и поставщикам услуг, вы будете должны HMRC излишек НДС. Если вы платите больше входящего налога, чем собираете исходящего налога, вы можете заполнить форму и потребовать возврата денег от HMRC.
Текущие ставки НДС
Прежде всего, вы должны знать правильную ставку НДС для ваших товаров и услуг, чтобы вы могли правильно начислять и возвращать любой НДС на покупки, сделанные вашей компанией.
В настоящее время существует три ставки НДС. Ставка, применимая к вашему бизнесу, будет зависеть от товаров или услуг, которые вы предоставляете. Вы добавите этот НДС к цене своих продуктов и услуг, когда будете продавать их клиентам, независимо от того, являются ли они корпоративными или некоммерческими клиентами.
Стандартная ставка
Текущая стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20% и применяется к большинству товаров, услуг и покупок. Все, что считается предметом роскоши, также попадает в эту категорию, поэтому для пищевых продуктов, таких как мороженое и кондитерские изделия, применяется стандартная ставка.
Пониженная ставка
Пониженная ставка НДС применяется к определенным продуктам. Эта сниженная ставка, как правило, составляет 5% и применяется к таким товарам, как детские автокресла, бытовое топливо или электроэнергия.
Нулевая ставка
Последней категорией НДС является нулевая ставка, представляющая собой номинальную ставку НДС, применяемую к большинству продуктов питания, книгам, газетам и детской одежде. Все, что правительство Великобритании считает «важным», обычно попадает в эту категорию.
Также стоит отметить, что большинство товаров, которые вы поставляете в страны, не входящие в ЕС, и любые товары, которые вы поставляете компаниям ЕС, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, также облагаются нулевой ставкой. Хотя ставка не добавляет никаких сборов к продуктам, компании по-прежнему должны регистрировать транзакции, связанные с этими товарами и услугами, и сообщать о них в своей декларации по НДС.
Если вы торгуете исключительно товарами или услугами с нулевой ставкой, вы можете быть освобождены от регистрации по НДС. Однако вам нужно будет подать заявление на освобождение непосредственно в HMRC. Если вы освобождены от регистрации, вы не сможете получить возмещение НДС по любым деловым покупкам или расходам.
Освобожденные товары и услуги
Не облагаются НДС товары и услуги, освобожденные от НДС, которые охватывают услуги в таких секторах, как медицина, стоматология, образование, финансы и страхование. Другие освобожденные предметы включают почтовые марки и операции с недвижимостью.
Несмотря на то, что нулевая ставка, хотя и номинальная, все еще применяется и, следовательно, требует учета, освобожденные от налогообложения предметы не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте. Точно так же, если вы покупаете товары, на которые распространяется освобождение, вы не должны требовать возмещения НДС от HMRC на эти товары.
HMRC включает следующие товары и услуги, освобожденные от НДС:
- страхование, финансы, кредит
- обучение и образование
- мероприятия по сбору средств благотворительными организациями
- подписки на членские организации
- продажа, аренда и сдача внаем коммерческой земли или зданий.
Если вы торгуете только товарами и услугами, освобожденными от НДС, ваш бизнес также будет освобожден от НДС. Это означает, что вы не сможете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов. Вы также не сможете получить возмещение НДС по коммерческим расходам.
The Jaffa Cake Обвал НДС
В то время как продукты питания и напитки обычно облагаются нулевой ставкой, существуют некоторые виды продукции, которые всегда облагаются стандартной ставкой, включая кейтеринг, кондитерские изделия, чипсы, пикантные закуски и мороженое. Это ставит некоторые продовольственные компании в затруднительное положение. Возьмем, к примеру, торт Яффо. В 1991, Jaffa Cake стал предметом спора, связанного с НДС, утверждая, что их печенье в шоколаде на самом деле было пирожными. Почему?
В то время как торты и простое печенье имеют нулевой рейтинг, печенье в шоколадной глазури подпадает под категорию кондитерских изделий и, таким образом, получает стандартный рейтинг. Настаивая на том, что Jaffa Cakes — это на самом деле пирожные, а не шоколадное печенье, McVitie’s лоббировала нулевой НДС. Однако HMRC оспорила эту классификацию в 1991 году. Дело привлекло широкое внимание средств массовой информации и закончилось рассмотрением трибунала по НДС, где перед присяжными был поставлен решающий вопрос: торт или печенье?
Суд вынес решение в пользу McVitie’s, официально классифицировав продукт как торт. К счастью для поклонников Jaffa Cake, которые не столкнулись с повышением цен на НДС, что могло помешать Jaffa Cakes стать самым продаваемым тортом (или печеньем) в Великобритании в 2012 году.
Как взимать НДС
Как только вы Если вы определились со ставкой НДС, взимаемой с каждого из ваших продуктов и услуг, вы можете применить эту плату. Обязательно выполните следующие шаги при начислении исходящего НДС своим клиентам:
- начислить правильную ставку НДС
- рассчитать НДС, если указана одна цена, которая включает или не включает НДС
- показать детали НДС в счете-фактуре
- показать транзакцию в вашем счете НДС
- показать сумму в вашей декларации по НДС.
HMRC обозначает любые счета-фактуры, включая НДС, как «счета-фактуры с НДС». Счета-фактуры должны соответствовать HMRC, выполняя определенные требования.
Требования к счету-фактуре НДС
Существует три типа счетов-фактур НДС. HMRC предъявляет различные требования к каждому типу счетов, с которыми вы можете ознакомиться ниже. Полный список требований HMRC можно найти на веб-сайте HMRC.
Полные счета-фактуры
Полные счета-фактуры используются для большинства транзакций. Полные счета-фактуры должны содержать:
- имя поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
- имя и адрес лица, получающего поставленный товар
- уникальный идентификационный номер
- дата выпуска
- дата поставки товаров или услуг (в некоторых случаях совпадает с датой выпуска)
- описание поставляемых товаров или услуг, включая количество каждой позиции
- цена за единицу без учета НДС
- ставка НДС, начисленная по статье
- ставка скидки за единицу товара
- общая сумма без НДС
- общая сумма НДС.
Измененные счета-фактуры
В настоящее время для розничных поставок на сумму более 250 фунтов стерлингов необходимо использовать измененный счет-фактуру. Он должен включать всю информацию, указанную выше, а также общую сумму, включая НДС.
Упрощенные счета-фактуры
В настоящее время для любых розничных поставок на общую сумму менее 250 фунтов стерлингов можно использовать упрощенные счета-фактуры НДС. Упрощенные счета-фактуры должны содержать только:
- имя поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
- уникальный идентификационный номер
- момент поставки товаров или услуг
- описание поставляемых товаров или услуг
- ставка НДС, начисленная по статье
- общая сумма с учетом НДС.
Вы должны использовать полностью уникальный номер для каждого счета, который вы выставляете. Номер должен быть последовательным — вы можете использовать другую последовательность для каждого клиента, если серия счетов уникальна. Некоторые компании предпочитают использовать префиксы клиентов в счетах-фактурах. Если вы решите использовать префиксы клиентов, убедитесь, что у каждого клиента есть уникальный префикс.
Как насчет счетов в иностранной валюте?
Если вы выставляете счета за транзакции в иностранной валюте, вы должны указать в своем счете общую сумму НДС к уплате в фунтах стерлингов. Для любых счетов-фактур, составленных на иностранном языке, вы должны сохранить перевод счета-фактуры на английский язык. HMRC может запросить перевод на английский язык, и вы должны предоставить его в течение 30 дней.
При конвертации общей суммы НДС к уплате в фунты стерлингов из иностранной валюты вы должны использовать один из методов, предоставленных HMRC:
- рыночный курс продажи на момент поставки
- курс, используемый Европейским центральным банком
- Обменные курсы HMRC за период.
Если вы хотите использовать метод учета иностранных счетов, который не указан выше, вам необходимо обратиться в HMRC за разрешением.
Возврат НДС
Как коммерческое предприятие, как правило, вы можете потребовать возмещения НДС, уплаченного вами при покупке товаров и услуг для вашего бизнеса. Это известно как возврат НДС. Если вы приобрели товары, которые также служат для личного пользования, вы можете потребовать возврата только части НДС. Скажем, у вас есть мобильный телефон, который вы используете как для профессиональных, так и для личных звонков: если 60 % ваших звонков связаны с бизнесом, вы можете вернуть 60 % НДС по тарифному плану мобильного телефона.
Вы можете потребовать возмещения только НДС, который применяется к покупкам для коммерческих целей, облагаемых НДС. Это исключает такие вещи, как деловые развлечения — например, многие компании приглашают клиентов на обед, который подпадает под эту категорию. НДС, который вы платите за еду в ресторане для клиента, не подлежит возмещению входящего налога. Есть и другие случаи, когда вы не сможете получить возмещение НДС, например:
- товары и услуги, используемые вашим бизнесом для осуществления поставок, не облагаемых НДС
- товара, приобретенного в стране ЕС
- бизнес-активы, переданные вам в качестве действующего предприятия
- товары и услуги для личного пользования.
Чтобы вернуть НДС, вам потребуется квитанция об уплате НДС.
Чтобы вернуть НДС с покупки, вам необходимо иметь действующую квитанцию об уплате НДС от вашего поставщика. Это служит доказательством покупки и показывает, что вы уплатили входной НДС по этой транзакции. Без действительной квитанции об уплате НДС вы не можете требовать возврата налога.
Многие поставщики предоставляют недействительные квитанции об уплате НДС, в которых отсутствует важная информация. Накладные о доставке, подтверждения по электронной почте или письма не считаются действительными квитанциями об уплате НДС. Как и в счетах-фактурах, действительные квитанции об НДС должны включать:
- Уникальный номер счета-фактуры
- Имя и адрес продавца
- Регистрационный номер плательщика НДС
- Дата счета-фактуры
- Дата поставки, иначе называемая налоговой точкой
- Ваше имя и адрес
- Описание поставляемых вам товаров или услуг.
Счета-фактуры и квитанции об уплате НДС служат подтверждением ваших сумм входящего и исходящего налога. Получив их, вы можете требовать возврата НДС. Эти счета-фактуры и квитанции могут храниться в электронном формате.
Как получить возврат НДС
Возместить НДС очень просто. При подаче декларации по НДС введите общую сумму начисленного НДС и общую сумму уплаченного НДС. Если вам должны деньги от HMRC, эта сумма отображается. Затем укажите данные своей учетной записи в онлайн-счете НДС. Если HMRC должна вам какую-либо сумму налога, вы получите возмещение НДС, как правило, в течение 30 дней после подачи декларации (если HMRC не имеет ваших банковских реквизитов, они могут выслать вам чек, известный как подлежащий оплате заказ).
Убедитесь, что ваши поставщики предоставили вам действительный счет-фактуру с НДС, и не пытайтесь требовать возмещения НДС по любым счетам-фактурам, которые могут быть недействительными. Если вы сомневаетесь, перед подачей претензии стоит обратиться за консультацией к бухгалтеру, чтобы уберечь вас от неожиданностей со стороны налогового инспектора.
Проценты за ошибки, допущенные HMRC
Если ошибка со стороны HMRC приводит к тому, что ваша компания платит слишком большую сумму НДС, занижает НДС или не позволяет вам своевременно возместить НДС, ваша компания может потребовать проценты. Эти проценты начисляются на период времени, в течение которого вы не могли воспользоваться деньгами. Претензии должны быть поданы в письменной форме и адресованы группе письменных запросов по НДС, которая рассмотрит каждый случай. Если у вашей компании есть назначенное контактное лицо в HMRC, вы должны направить претензию им.
Нужно ли моей компании регистрироваться для уплаты НДС?
В настоящее время порог НДС составляет 85 000 фунтов стерлингов. Это означает, что как только оборот вашего бизнеса превысит 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев или если его оборот достигнет порогового значения в течение следующих 30 дней, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в HMRC.
Что делать, если после регистрации оборот моего бизнеса упадет ниже порогового значения?
Если ваша компания зарегистрирована как плательщик НДС и ее годовой оборот значительно упал, вы можете отменить регистрацию своей компании. Порог снятия с регистрации составляет 83 000 фунтов стерлингов. Если ваш оборот упадет ниже этой суммы, вы можете попросить HMRC аннулировать регистрацию плательщика НДС или отменить регистрацию вашей компании.
Освобожденные предприятия
Освобождение от НДС может применяться к организациям, а также к товарам и услугам. Некоторые предприятия не могут зарегистрироваться плательщиком НДС. Если ваша компания продает только товары и услуги, освобожденные от НДС, сама компания также освобождается от НДС. Это освобождение применяется, даже если оборот бизнеса превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов.
Для предприятий, которые продают только или преимущественно товары с нулевой ставкой, вы можете избежать оформления документов для регистрации НДС для этой номинальной платы, обратившись непосредственно в HMRC за освобождением от НДС. Однако, если HMRC выдает вам сертификат об освобождении, это означает, что вы также не можете требовать возмещения НДС.
Как и незарегистрированные предприятия, освобожденные от НДС компании не могут взимать НДС с любых продаж и не могут требовать возмещения НДС с любых коммерческих расходов. Точно так же им не нужно вести учет НДС или подавать декларации по НДС.
Предприятия, частично освобожденные от НДС
Предприятия могут продавать товары и услуги, некоторые из которых облагаются налогом, а другие освобождаются от НДС. В этом случае компания частично освобождается от уплаты НДС. Частично освобожденные предприятия могут потребовать возмещения уплаченного НДС только о покупках, связанных с производством или приобретением товаров, облагаемых НДС. Если это относится к вашему бизнесу, вы должны в первую очередь вести отдельный учет освобожденных продаж, а также подробные записи о том, как вы рассчитали сумму НДС, подлежащую возмещению.
НДС часто является сложной темой для частично освобожденных от НДС компаний. Важный вывод заключается в том, что частично освобожденные предприятия должны применять только выходной НДС к своим налогооблагаемым поставкам и применять нет к их освобожденным поставкам . Это различие важно по двум причинам: для того, чтобы клиент не платил НДС, когда он не должен этого делать, и для выяснения того, сколько входного НДС предприятие может вернуть.
Как правило, вы не можете вернуть освобожденный предналог. Тем не менее, если сумма необлагаемого входного налога относительно невелика, вы можете ее восстановить. Однако в настоящее время вы можете возмещать предварительный налог, относящийся к любому из следующего:
- налогооблагаемых поставок, которые вы производите
- поставки, которые вы производите за пределами Великобритании, которые облагались бы налогом, если бы они были произведены в Великобритании (они известны как «зарубежные» поставки)
- некоторые освобожденные поставки (известные как «специфические» поставки).
Эти виды поставок известны как поставки с «правом на вычет» предварительного налога. Обычно вы не можете возмещать освобожденный от налогообложения входящий налог, который относится к следующему:
- освобожденные поставки
- поставки, сделанные за пределами Великобритании, которые будут освобождены, если они будут сделаны в Великобритании.
Проблема возникает, когда предприятие платит входящий налог на покупки, относящиеся как к налогооблагаемым, так и к освобожденным от налога поставкам. В этих случаях вы можете возместить входящий налог только за ту часть, которая использовалась для осуществления налогооблагаемых поставок. Расчет этой части включает многоэтапный процесс.
Стандартный метод частичного освобождения
Прежде всего, бизнес должен использовать процесс прямой атрибуции. Это включает в себя классификацию НДС предприятия по следующим трем категориям:
1. 100% освобождение от входящего НДС: НДС, относящийся к полностью освобожденным поставкам
2. 100% полностью налогооблагаемый входной НДС: НДС, относящийся к осуществлению полностью налогооблагаемых поставок
3. Остаточный входящий НДС: НДС, связанный с осуществлением как налогооблагаемых, так и освобожденных поставок. (Ваша общая стоимость предварительного налога за вычетом налога, непосредственно отнесенного на шагах 1 и 2. )
Этот процесс показывает, какая часть вашего входящего налога напрямую связана с вашими облагаемыми налогом поставками и поставками, освобожденными от налогообложения, и, следовательно, позволяет предприятию разделить неоднозначный НДС. Первая цифра не может быть восстановлена. Однако вторая фигура может быть полностью восстановлена. Третья цифра, остаточный налог, представляет собой серую зону — остаточный НДС, который не вписывается ни в одну из предыдущих категорий. Это цифра, которая нас интересует при использовании метода, описанного ниже.
Определение того, какая часть вашего остаточного входного налога относится к налогооблагаемым поставкам, может быть сложной задачей. Одним из методов является стандартный метод частичного освобождения, который подходит для большинства малых предприятий. Поскольку этот метод указан в законе, компании должны использовать этот метод, если HMRC не дает вашему предприятию явного разрешения на использование так называемого специального метода. Стандартный метод работает следующим образом:
[Стоимость налогооблагаемых поставок за период (без НДС) / Общая стоимость поставок за период (без НДС)] x 100 = Возмещаемый процент остаточного предналога.
Затем вы применяете этот процент к рассчитанному остаточному предварительному налогу. Полученное значение представляет собой сумму вашего остаточного предналога, которую вы можете возместить. Чтобы рассчитать общую сумму возмещаемого налогооблагаемого предналога, прибавьте это значение к прямо относимому налогооблагаемому предналогу из шага 1.
остаточный налог, не относящийся к налогооблагаемым поставкам. Вы можете использовать эту общую цифру необлагаемого предналога, чтобы рассчитать, применимо ли правило минимального налога к вашему бизнесу.
Пример стандартного метода частичного освобождения
Полезно увидеть стандартный метод на практике. Непосредственно приписывая свой НДС, компания получает следующее:
- Предварительный налог, относящийся исключительно к налогооблагаемым поставкам, составляет 10 000 фунтов стерлингов
- Входящий налог, относящийся исключительно к освобожденным от налогообложения поставкам, составляет 6000 фунтов стерлингов
- Предварительный налог с деловых развлечений составляет 500 фунтов стерлингов
- Его остаточный входной налог составляет 7 500 фунтов стерлингов
- Стоимость всех налогооблагаемых поставок без НДС = 120 000 фунтов стерлингов
- Стоимость освобожденных поставок = 60 000 фунтов стерлингов
Используя стандартный метод, мы берем стоимость налогооблагаемых поставок за период, делим ее на общую стоимость поставок за период и умножаем на 100. В этом примере этот расчет выглядит следующим образом:
[120 000 / ( 120 000 + 60 000)] x 100 = 66,67%, что следует округлить до 67%. Эта цифра представляет возмещаемый процент остаточного предналога.
Таким образом, возмещаемая сумма остаточного предналога составляет 7 500 фунтов стерлингов x 67% = 9.0365 5025 фунтов стерлингов .
Специальный метод
Специальный метод подходит для предприятий, которые считают, что стандартный метод не обеспечивает справедливого возмещения предналога. В то время как стандартный метод позволит достичь этого для большинства небольших компаний, некоторые крупные предприятия могут захотеть получить разрешение на использование специального метода. Для этого вам нужно будет подать письменное заявление в HMRC.
Использование специального метода означает, что частично освобожденные предприятия могут определить сумму предналога, которую они могут вычесть. Потенциальные специальные методы включают распределение на основе транзакций и штатного расписания.
Правило de minimis
Теоретически вы не можете возместить НДС, относящийся к освобожденным поставкам. Однако существует правило, при котором это возможно, при условии, что НДС ниже определенных пределов, известное как правило минимального размера. Если общая сумма освобожденного от налога предналога незначительна, а именно меньше установленной величины, вы можете рассматривать ее так, как если бы она облагалась налогом. Незначительные, или минимальные, освобожденные суммы предналога обычно меньше:
- 625 фунтов стерлингов в месяц в среднем в течение налогового периода или дольше (или 1875 фунтов стерлингов в квартал)
- половина вашего общего предналога (исключая заблокированный предналог) за соответствующий период.
Сумма должна соответствовать обоим этим условиям, чтобы пройти минимальную проверку. Чтобы рассчитать общую сумму освобожденного от налогообложения входящего налога, вы должны добавить общую сумму НДС, непосредственно относящегося к освобожденным от налога поставкам (результат из шага 1 выше), и прибавить его к доле остаточного входящего налога, относящейся к освобожденным от налога поставкам. Эта последняя цифра представляет собой общую сумму остаточного предналога за вычетом возмещаемой суммы.
Есть два других, более простых способа выяснить, является ли ваш предварительный налог минимальным. Вы можете сначала использовать эти простые тесты, чтобы проверить, достигли ли вы минимального предела, прежде чем использовать более сложный метод, описанный выше.
Простой тест на минимальные значения 1
Чтобы пройти этот тест, убедитесь, что общий входящий НДС не превышает в среднем 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных от налогообложения поставок не превышает 50% от стоимости всех поставок.
Простой критерий минимальности 2
Общий входящий НДС, за вычетом входящего НДС, непосредственно относящегося к налогооблагаемым поставкам, составляет в среднем не более 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных от налогообложения поставок составляет не более 50% от стоимости всех запасы.
Если освобожденный входящий НДС ниже минимального предела, предприятия могут возместить весь свой входящий НДС. Любой частично освобожденный бизнес, который заполняет декларацию по НДС каждый месяц или каждый квартал, должен делать частичное освобождение для каждого периода. В конце года НДС вы должны затем выполнить годовой расчет, чтобы проверить, был ли нарушен предел de minimis в годовых цифрах. Этот расчет может повлиять на возмещение НДС предприятия.
Если ежегодные расчеты показывают, что минимальные пороговые значения не были нарушены, то весь понесенный входной НДС может быть возмещен, включая входной НДС, относящийся к освобожденным поставкам. Это означает, что если какая-либо часть входного НДС была ранее ограничена в любой из месячных или квартальных периодов, когда лимит de minimis был превышен, этот входной НДС подлежит возмещению посредством ежегодной корректировки. Предприятия могут вносить ежегодные корректировки в декларацию по НДС либо в окончательный отчет за год, либо в первый отчет следующего года.
С другой стороны, если годовой расчет покажет, что минимальный лимит был нарушен, предприятие должно будет возместить любой входящий НДС, относящийся к освобожденным от налогообложения поставкам, возмещенным в определенный период, в HMRC посредством ежегодной корректировки.
Ежегодная корректировка
Ежегодная корректировка служит двум целям. Во-первых, чтобы проверить освобождение от предналога в соответствии с правилами de minimis, как мы видели выше. Во-вторых, полезно учитывать использование товаров и услуг в течение более длительного периода. Год частичного освобождения бизнеса заканчивается либо в марте, апреле или мае, в зависимости от квартала его возврата НДС, когда происходит ежегодная корректировка.
Новые частично освобожденные предприятия
Для новых предприятий на ранних стадиях торговли стандартный метод может не дать справедливого и разумного результата, даже если он, вероятно, будет после того, как компания зарекомендовала себя. В этом случае эти новые предприятия могут использовать альтернативный метод расчета возмещаемого предналога без получения прямого разрешения HMRC. Это избавляет новую компанию от необходимости добиваться одобрения специального метода в течение ограниченного времени. Новый частично освобожденный бизнес может использовать этот расчет в течение:
- период ее регистрации – с даты регистрации компании в качестве плательщика НДС до дня, предшествующего началу ее первого налогового года
- его первый налоговый год (обычно относится к первому периоду 12 месяцев, начинающемуся 1 апреля, 1 мая или 1 июня, следующего за окончанием периода регистрации) при условии, что во время регистрации компания не уплачивала входной налог в отношении освобожденных от налогообложения поставок. период
- в любом налоговом году, при условии, что компания не уплачивала входящий налог в отношении освобожденных поставок в предыдущем налоговом году.
По истечении любого из этих периодов бизнес должен вернуться к обычному стандартному методу расчета, основанному на стоимости поставок. Этот вариант для новых компаний является просто вариантом: недавно частично освобожденные предприятия могут по-прежнему работать по стандартному методу или запрашивать одобрение специального метода, если они предпочитают.
Этот вариант рассчитывает возмещение предварительного налога на основе использования. При использовании этого метода предприятия должны рассмотреть свои основные источники расходов и определить, в какой степени они относятся к налогооблагаемым поставкам. Большинство новых компаний будут иметь надежный бизнес-план, в котором они тщательно рассмотрят свои расходы, что обычно служит идеальной основой для справедливого возмещения предналога.
Чтобы оставаться последовательным, любой бизнес, который принимает метод на основе использования для расчета входящего налога, должен также рассчитывать ежегодную корректировку на основе использования. Если компания не возмещает входной налог на основе использования, но имела на это право, бизнес все равно может выбрать ежегодную корректировку на основе использования. Этот вариант предлагает максимальную гибкость для новых частично освобожденных фирм, чтобы гарантировать, что они возмещают справедливую сумму предналога.
В этих случаях нет необходимости информировать HMRC при использовании метода на основе использования. HMRC сможет сказать, что бизнес выбрал вариант восстановления на основе использования, если он не использует обычный расчет на основе значений. Точно так же, если компания возмещает входящий налог с использованием стандартного расчета на основе стоимости, HMRC будет исходить из того, что она решила не возмещать на основе использования.
Должен ли мой бизнес добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС?
Некоторые предприятия добровольно регистрируются в качестве плательщиков НДС, даже если их годовой оборот не превышает 85 000 фунтов стерлингов в год. Некоторым компаниям может быть выгоднее зарегистрироваться плательщиком НДС.
Сокращение затрат
Основным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы должны взимать с клиентов НДС, повышая их цены. Однако, если ваш бизнес продает другим компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши клиенты смогут вернуть свой НДС, а это означает, что это повышение цены вряд ли повлияет на ваши продажи. Затем вы сможете возместить НДС на свои деловые расходы, увеличив свою прибыль и минимизировав свои расходы.
Если вы продаете частным лицам, добавление НДС без необходимости может привести к значительным затратам, которые могут уменьшить количество ваших продаж. В этом случае стоит проверить, будет ли сумма, которую вы сэкономите на возмещении НДС на таких расходах, как материалы и производственные затраты, перевешивать деньги, потерянные при продажах.
Подробнее admin
Другим существенным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является дополнительный учет. Регистрация в качестве плательщика НДС означает, что вы должны отслеживать НДС по своим расходам и доходам в виде квитанций и счетов-фактур и подавать декларацию по НДС каждый квартал. Правила НДС сложны, и если вы продаете клиентам в разных странах, вам, возможно, придется взимать разные цены НДС. Модернизация компьютерных систем и сайтов электронной коммерции для включения этих ценовых изменений может быть дорогостоящей и требует значительных усилий администратора.
Компании, платящие НДС, имеют лучшую репутацию
Многие компании более склонны заключать контракты с компаниями, зарегистрированными для уплаты НДС. Регистрация плательщика НДС может повысить уровень доверия к вашему бизнесу, придав ему вид более крупной и стабильной компании.
Ретроспективная прибыль
Существенным преимуществом регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы можете требовать возмещения НДС по операциям, совершенным до регистрации. В настоящее время вы можете вернуть НДС за товары, которые вы купили до даты регистрации, в своей первой декларации по НДС, при условии, что вы все еще владеете этими товарами. Это правило применяется к любым товарам, которые вы приобрели в течение четырех лет до регистрации плательщика НДС.
Как сообщить об НДС: выбор схемы НДС
Каждое предприятие должно выбрать определенную систему, чтобы информировать правительство о том, сколько НДС они взимают и сколько НДС они уплатили. Для этого есть несколько способов. Основные различия заключаются в том, как вы отчитываетесь перед HMRC.
Стандартный метод учета НДС
Этот процесс является наиболее распространенным методом расчета и подачи НДС. Стандартный метод просто включает в себя ведение учета НДС по всем покупкам и продажам. Вы можете сделать это вручную или использовать бухгалтерское программное обеспечение для автоматического сбора данных по НДС. Затем вы используете эту информацию для заполнения квартальной декларации по НДС четыре раза в год. Вы должны будете уплачивать любой причитающийся вам НДС ежеквартально, и любые возмещения НДС, причитающиеся вам, также будут возмещаться ежеквартально.
Схема годового учета
Эта альтернатива стандартному методу учета НДС подходит только для предприятий с годовым оборотом не более 1,35 млн фунтов стерлингов. Он работает по тому же принципу, что и стандартный метод учета НДС, но вместо подачи ежеквартальных деклараций от вас требуется отчитываться по НДС только один раз в год.
В соответствии с этой схемой вы должны вносить авансовые платежи по НДС в счет НДС, но подавать налоговую декларацию нужно только один раз в год. Затем вы должны сделать девять ежемесячных или три ежеквартальных промежуточных платежа в течение года, прежде чем погасить непогашенный остаток в конце года. Эти авансовые платежи основаны на вашем последнем возвращении. В конце года вы подаете декларацию по НДС и оплачиваете остаток, который представляет собой непогашенный остаток вашего счета по НДС за вычетом ваших авансовых платежей. Если вы переплатили, вы можете подать заявление на возврат НДС, и HMRC вернет переплаченные средства.
Вы можете использовать годовой отчет, если считаете, что ваш облагаемый НДС оборот, то есть все, что вы продали, не освобожденное от НДС, в течение следующего налогового года не превысит 1,35 миллиона фунтов стерлингов.
Схема фиксированной ставки
Обычно предприятия уплачивают или возмещают разницу в НДС между исходящим НДС, взимаемым с клиентов, и входным НДС, который они уплатили. Вместо того, чтобы отслеживать весь НДС, который они взимают и собирают, предприятия по схеме фиксированной ставки платят фиксированную ставку НДС, которая представляет собой процент от их оборота. Фиксированная ставка, которую вы платите, зависит от отрасли, в которой вы работаете.
Вам по-прежнему придется указывать НДС в своих счетах-фактурах, но вам не нужно будет документировать детали НДС по каждой транзакции. Вы также не сможете вернуть НДС со своих покупок. Эта схема открыта только для малых предприятий с оборотом по НДС до 150 000 фунтов стерлингов без учета НДС.
Схема учета наличными
Если вы используете стандартный учет НДС, вам необходимо ежеквартально заполнять декларацию по НДС. Вы можете сократить бумажную работу и упростить управление денежными потоками, используя схему учета денежных средств.
По схеме вместо учета НДС на основании выставленных счетов-фактур вы будете учитывать только НДС по произведенным и полученным платежам. Таким образом, вы будете платить НДС со своих продаж только после того, как клиенты заплатят вам, и вы сможете вернуть НДС со своих покупок только после того, как вы заплатили своему поставщику. Эта схема полезна для компаний, которые выставляют своим клиентам счета с расширенными условиями оплаты, или для компаний, которые пытаются поддерживать стабильный денежный поток.
Компании должны соответствовать ряду требований, чтобы иметь право использовать схему кассового учета, как указано на веб-сайте правительства. Примечательно, что стоимость налогооблагаемых поставок бизнеса в следующем году должна составлять 1,35 миллиона фунтов стерлингов или меньше. Компания также не должна иметь каких-либо непогашенных деклараций по НДС или должна HMRC какие-либо деньги без согласованного плана погашения. Кроме того, компания не будет иметь права на участие в программе, если HMRC уже написала ей письмо с отказом в доступе к схеме.
Схемы маржи НДС
В соответствии со схемами маржи НДС налог применяется только к разнице между тем, что вы заплатили за товар и за что вы его продали, а не к полной продажной цене. НДС, примененный к разнице, составляет 16,67%.
Вы можете выбрать схему наценки, если продаете подержанные товары, произведения искусства, антиквариат или предметы коллекционирования. Например, если вы продаете картину за 2 000 фунтов стерлингов, а затем продаете ее за 3 000 фунтов стерлингов, по схеме маржи вы будете платить 16,67% НДС с разницы в 1 000 фунтов стерлингов, что в сумме составит 166,70 фунтов стерлингов.
Поддержка в учете НДС
Компании могут быть оштрафованы на значительные суммы, если они не будут правильно учитывать НДС. Помимо сбоев в бухгалтерском учете, компании могут быть серьезно наказаны за несвоевременную подачу документов, несвоевременную оплату или предоставление неверной информации. НДС — это сложно и долго, и не стоит рисковать огромным штрафом. Чтобы помочь вам оставаться в курсе вашего НДС и бухгалтерского учета, вам следует подумать о найме бухгалтера, чтобы ваши налоговые декларации соответствовали требованиям. Кроме того, автоматизированное программное обеспечение может значительно сэкономить время. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать сбор данных и отчетность, что может значительно сократить ваше время и вероятность ошибки. Однако сочетание бухгалтерского и бухгалтерского программного обеспечения почти всегда является лучшим вариантом / необходимым.
Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС
Независимо от того, обязаны ли вы зарегистрироваться в качестве плательщика НДС по закону или хотите сделать это добровольно, вы можете сделать это, зарегистрировавшись онлайн в HM Revenue & Customs. У HMRC есть онлайн-служба НДС, которую вы можете использовать, иногда известную как учетная запись на портале правительства. После того, как вы станете зарегистрированным плательщиком НДС, вам нужно будет подать все свои декларации по НДС в HMRC. Как и в случае с годовой отчетностью, многие предприятия предпочитают назначать агента, например бухгалтера, для связи с HMRC и подачи своих деклараций по НДС от имени предприятия.
Подача заявления об исключении или освобождении от регистрации
Регистрация в качестве плательщика НДС работает несколько иначе для компаний, запрашивающих освобождение или освобождение от регистрации. Это может иметь место для компаний, торгующих исключительно товарами с нулевой ставкой НДС, или для предприятий, которые ожидают превышения порога оборота только временно. В этих случаях в настоящее время необходимо подать заявление об исключении по почте, используя форму НДС1.
Важно отметить разницу между освобождением от уплаты НДС и исключением при регистрации. Например, если ваш бизнес неожиданно превышает порог НДС из-за временного скачка продаж, вам нужно будет уведомить HMRC в течение 30 дней, объяснив, почему ожидаемые налогооблагаемые продажи вряд ли превысят порог дерегистрации в размере 83 000 фунтов стерлингов в следующие 12 месяцев. . Если HMRC согласится с вашими доводами, ваша компания на данный момент получит исключение из регистрации.
Исключение другое. Исключение возможно для незарегистрированных предприятий, годовой оборот которых превышает регистрационный порог, но продажи которых связаны исключительно или в основном с товарами с нулевой ставкой. Основанием для освобождения является предположение о том, что входящий налог предприятия превысит исходящий налог. Опять же, компания должна подать запрос в течение 30 дней после превышения порога.
Освобождение и исключение задним числом
На практике может быть сложно соблюдать правило 30 дней для запроса освобождения или исключения. Так часто бывает, например, с отдельными рабочими, которые могут превышать регистрацию из-за большой разовой работы. Скажем, у строителя есть разовая работа в течение 12 месяцев до 31 марта 2019 года.. Возможно, только когда они представят свою налоговую декларацию по самооценке в следующем январе 2020 года, их бухгалтер осознает временное превышение порога с предыдущего налогового года.
В этих случаях, несмотря на то, что с момента нарушения порогового значения прошло почти десять месяцев, застройщик все еще может запросить исключение для регистрации в качестве плательщика НДС. Вместо того, чтобы основывать запрос на фактических показателях товарооборота, достигнутых с марта 2019 года, трюк в этом гипотетическом случае будет состоять в том, чтобы основывать требование на известных фактах на 31 марта 2019 года.почему застройщик знал, что их продажи за 12 месяцев до 31 марта 2020 года составят менее 83 000 фунтов стерлингов. Здесь разница небольшая, но существенная. Ошибка может означать, что HMRC перенесет регистрацию застройщика задним числом на 1 мая 2019 года, поэтому стоит ознакомиться с руководством по ретроспективным заявкам, опубликованным HMRC.
Подача заявления по почте
В дополнение к компаниям, требующим исключения при регистрации, вы также должны подать заявление по почте, если вы регистрируете бизнес-подразделения корпорации под отдельными номерами НДС. Почтовая регистрация также необходима для фермеров, желающих подать заявку на участие в Схеме единой ставки для сельского хозяйства, схеме, предусматривающей надбавку к фиксированной ставке в размере 4% для фермеров. Бухгалтеры, подающие налоговую регистрацию от имени клиента, также отправят соответствующее заявление по почте.
На правительственном веб-сайте есть несколько почтовых форм для разных заявителей.
1. Используйте НДС 1A, если вы ведете дистанционную продажу в Великобритании
2. Используйте НДС 1B, если вы приобретаете товары на сумму более 85 000 фунтов стерлингов из страны ЕС
3. Используйте НДС1C, если вы избавляетесь от активов, в отношении которых было заявлено возмещение по директиве 8 ^th или 13 ^th.
Информация для предоставления
Независимо от того, подаете ли вы заявку через Интернет или по почте, вам необходимо будет предоставить следующую информацию:
- подробности о статусе бизнеса
- Номер национального страхования (NI) или уникальный идентификационный номер налогоплательщика
- сведения о регистрации, если применимо
- сведения обо всех связанных предприятиях за последние два года
- контактные данные компании
- коммерческая деятельность компании
- банковские реквизиты предприятия
- причина, по которой вы регистрируетесь в качестве плательщика НДС
- реквизиты заявителя (лица, регистрирующего бизнес по НДС).
Дата вступления в силу регистрации
Дата регистрации называется «датой вступления в силу регистрации». Это означает, что начиная с этой даты вам придется уплачивать HMRC любой НДС. Однако вы можете вернуть любой входящий НДС, уплаченный до этой даты, если вы все еще владеете товарами, по которым вы уплатили НДС.
Регистрация для онлайн-услуг по НДС
Независимо от того, подаете ли вы заявку через Интернет или по почте, документы по НДС теперь оформляются онлайн. HMRC была безбумажной с 2012 года (в основном), что означает, что после подачи заявки все вновь зарегистрированные предприятия должны подавать свои декларации по НДС в электронном виде. Если вы должны деньги HMRC, вы также должны оплачивать НДС онлайн.
После того, как вы заполнили заявку онлайн или по почте, вы должны получить свидетельство о регистрации плательщика НДС, известное как VAT4, в течение 30 рабочих дней. Затем вам нужно будет зарегистрироваться в онлайн-сервисах НДС в HMRC, чтобы настроить свою учетную запись, в которой вы сможете подавать декларацию по НДС и осуществлять платежи. Чтобы создать учетную запись, вам потребуется следующая информация:
- Ваш регистрационный номер плательщика НДС
- Почтовый индекс вашего места работы
- Дата вступления в силу вашей регистрации для целей НДС
- Последний месяц последней поданной вами декларации по НДС
- Цифра из поля 5 в последней поданной вами декларации по НДС (это поле может измениться по мере изменения формы, не забудьте проверить это дважды).
Ваш регистрационный номер плательщика НДС и дата регистрации будут указаны в вашем номере плательщика НДС4. Последние две детали относятся только к компаниям, которые уже зарегистрированы как плательщики НДС. Для новых компаний, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, вам, как правило, потребуется указать «Н/Д» для «последнего месяца подачи последней декларации по НДС» и 0,00 для цифры «Ячейка 5» (это поле может меняться по мере изменения формы, убедитесь, что чтобы дважды проверить это).
Возврат старого НДС
Можно потребовать НДС, который вы уплатили до даты регистрации плательщика НДС. Однако существуют независимые лимиты, которые применяются соответственно к товарам и услугам. В обоих случаях необходимо иметь счета-фактуры НДС. Элемент НДС, который вы пытаетесь возместить, должен представлять сумму, указанную в счетах-фактурах, а не текущую ставку НДС.
Товары
Вы можете потребовать возмещения НДС на любые товары, которые вы приобрели в течение четырех лет до регистрации плательщика НДС, если выполняются все следующие условия:
- Товары были куплены вашей компанией, теперь зарегистрированы по НДС
- Предметы предназначены для ваших коммерческих целей, облагаемых НДС
- Предметы все еще у вас, или они были использованы для изготовления других товаров, которые у вас все еще есть.
Обратите особое внимание на второе условие. Если предметы используются в части бизнеса, освобожденного от НДС, вы не можете возмещать НДС. HMRC рекомендует компаниям проводить инвентаризацию в момент регистрации НДС и хранить информацию об истечении срока действия купленных товаров.
Услуги
Что касается услуг, вы можете предоставить их задним числом только за шесть месяцев. В отношении услуг, которые вы оплатили в течение этого шестимесячного периода, должны выполняться следующие условия:
- Услуги были куплены вашей компанией, теперь зарегистрированной как плательщик НДС
- Услуги были предоставлены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС.
Услуги, за которые вы можете возместить НДС, могут включать плату за бухгалтерские услуги или плату за юридическую консультацию, что часто имеет место для новых предприятий.
Как подать декларацию по НДС
Декларация по НДС требует тщательного учета, как и любая налоговая декларация в HMRC. Вам нужно будет вести тщательный учет всех квитанций о покупке, а также счетов-фактур, отправленных вашей компанией, которые включают НДС. Соответствующие документы включают банковские выписки, квитанции, счета и отдельные бизнес-операции. Вы также должны вести учет всех расходных материалов, которые вы приобретаете и производите.
При подаче декларации по НДС вы должны предоставить сводку за отчетный период, включая такую информацию, как:
- ваш общий объем продаж и покупок
- сумма НДС, которую вы должны (предварительный налог)
- сумма НДС, которую можно получить к возмещению (выходной налог)
- каков ваш возврат НДС от HMRC (ваш входящий налог за вычетом исходящего налога).
Даже если у вас нет НДС для уплаты или возмещения, то есть если вы уплатили точную сумму НДС, которую вы собрали, вы все равно должны подать декларацию по НДС в HMRC. Записи должны быть актуальными и храниться в безопасном месте. Налоговые инспекторы могут посетить в любое время и попросить показать любые записи по НДС за последние шесть лет.
Процесс трудоемкий и сложный, требующий большого количества документов. Если вы не ведете учет или предоставляете ложную информацию, вы можете быть привлечены к крупным штрафам или другим видам наказания. Чтобы высвободить драгоценное время и обеспечить правильную подачу деклараций, многие предприятия предпочитают делегировать бухгалтеру заботу о декларациях по НДС.
Как вести учет НДС
Вы можете вести учет НДС на бумаге, в электронном виде или в программе. Записи, необходимые для декларации по НДС, должны быть цифровыми. Если вы потеряете какие-либо счета-фактуры или если они нечитаемы из-за повреждения, вы можете попросить своего поставщика предоставить дубликат, но убедитесь, что он помечен соответствующим образом.
Расчет цен с НДС
Вы должны учитывать НДС на полную стоимость любых товаров, которые вы продаете. Это требование действует даже в тех случаях, когда вы получили товары или услуги вместо денег, в случае долевого обмена. Это также применимо, если вы явно не взимаете НДС со своих клиентов — предполагается, что цена включает НДС.
Если вы продаете товары, вы должны определить, сколько НДС нужно учитывать. Вам также может потребоваться выяснить, сколько НДС вы заплатили за товары. Прежде всего, определите, включает ли цена НДС или не включает.
Цены с учетом НДС
Чтобы рассчитать цену, включающую текущую стандартную ставку 20% НДС, умножьте цену без НДС на 1,2. Таким образом, если вы покупаете партию мобильных телефонов за 2000 фунтов стерлингов без учета НДС, цена с учетом НДС составит 2000 x 1,2 = 2400 фунтов стерлингов с учетом НДС.
Для расчета цены, включающей сниженную ставку 5% НДС, умножьте цену без НДС на 1,05. Таким образом, для партии детских автокресел по цене 1000 фунтов стерлингов без учета НДС цена с учетом НДС составит 1000 x 1,05 = 1050 фунтов стерлингов.
Цены без НДС
Для расчета цены без НДС, взимаемой по стандартной ставке 20%, разделите цену с НДС на 1,2. Предположим, вы приобрели партию зарядных устройств для мобильных телефонов за 12 000 фунтов стерлингов и хотите узнать, сколько это стоило без учета НДС. Цена без учета НДС составит 12 000 / 1,2 = 10 000 фунтов стерлингов. Это означает, что НДС, который вы заплатили за этот товар, составил 2000 фунтов стерлингов (12 000–10 000).
Для партии детских кресел со сниженной ставкой НДС 5%, чтобы рассчитать цену без НДС, нужно взять общую стоимость и разделить ее на 1,05. При цене 10 000 фунтов стерлингов цена без НДС будет равна 1 000 / 1,05 = 9 фунтов стерлингов.52.38. В этом случае НДС, уплаченный по этой сделке, составил 1000 – 952,38 = 47,62 фунта стерлингов.
Если вы хотите перепроверить свои расчеты или сэкономить время, вы можете использовать онлайн-калькулятор НДС, который сделает всю работу за вас (также стоит дважды проверить расчеты самостоятельно и сверить с вашим бухгалтером, чтобы убедиться в правильности расчетов).
Розничные схемы НДС
Розничные схемы НДС упрощают расчеты НДС. Вместо того, чтобы определять, сколько НДС применяется к каждой продаже, которую вы совершаете, вы можете сделать это только один раз для каждой декларации по НДС. Существует три розничных схемы НДС:
- Схема продажи в точке продажи, при которой вы определяете и регистрируете НДС в точке продажи
- Схема распределения, при которой вы покупаете товары для перепродажи
- Схема прямого расчета, при которой вы совершаете небольшое количество продаж по одной ставке НДС, а большую часть — по другой ставке.
Схема точек продаж
Схема точек продаж применима к розничным торговцам, которые могут определить ставку НДС для товаров, проданных во время продажи. Например, если у вас есть электронный кассовый аппарат, он может автоматизировать этот процесс за вас. Просто сложите все продажи для каждой ставки НДС. Для товаров со стандартной ставкой 20 % разделите сумму продажи на 6, а для товаров со сниженной ставкой 5 % разделите сумму продажи на 21.
Схема распределения
Если вы покупаете товары для перепродажи, вы можете использовать схему распределения. Ваш оборот не должен превышать 1 миллион фунтов стерлингов в год без учета НДС. По этой схеме сложите общую стоимость товаров, которые ваша компания приобрела для перепродажи, для каждой ставки НДС. Разделите общую сумму покупки для каждой ставки НДС на общую сумму всех покупок и умножьте результат на общий объем продаж, разделенный на 6 для товаров со стандартной ставкой 20% и разделенный на 21 для товаров, взимаемых по сниженной ставке 5%.
Возьмем пример. Скажем, вы покупаете товаров на сумму 20 000 фунтов стерлингов по стандартной ставке 20%, товаров на 10 000 фунтов стерлингов по сниженной ставке 5 % и товаров с нулевой ставкой на 10 000 фунтов стерлингов. Общая сумма ваших покупок равна 40 000 фунтов стерлингов. Скажем, ваш общий объем продаж составляет 50 000 фунтов стерлингов.
НДС на товары со стандартной оценкой составит: (20 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 6 = 4 166,67 фунтов стерлингов. НДС на товары со сниженной ставкой составит: (10 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 21 = 595,24 фунтов стерлингов. Таким образом, общая сумма НДС за период составляет 4 761,91 фунта стерлингов.
Схема прямого расчета
Эта схема может быть полезна для предприятий, которые осуществляют небольшое количество продаж по одной ставке НДС, но большую часть по другой ставке. Чтобы иметь право на эту схему, вы не можете иметь оборот, превышающий 1 миллион фунтов стерлингов в год, без учета НДС.
Для этой схемы вы должны просуммировать ожидаемые цены продажи (ESP) для ваших меньшинств или большинства товаров. Затем рассчитайте ESP для периода НДС. Если ваши товары оцениваются по стандартной ставке 20%, разделите общий ESP на 6. Если они имеют нулевой рейтинг, вычтите общий ESP из общего объема продаж, чтобы получить продажи на уровне 20%, которые затем можно разделить на 6.
Если у вас есть товары со скидкой, вычтите ESP ваших товаров со скидкой из ваших продаж до расчета НДС по ставке 20%. Затем рассчитайте НДС, подлежащий уплате за ваши товары со сниженной ставкой, разделив ESP для указанных товаров на 21. Добавьте эту цифру к 20% НДС, чтобы получить общую сумму НДС.
Давайте рассмотрим пример. Скажем, ваш общий объем продаж составляет 20 000 фунтов стерлингов. Вычтите ESP товаров с нулевой ставкой в размере 2000 фунтов стерлингов и ESP товаров со сниженной ставкой в размере 100 фунтов стерлингов из общей суммы, что даст вам продажи товаров по ставке НДС 20%: 20 000 фунтов стерлингов — 2 000 фунтов стерлингов — 100 фунтов стерлингов = 17 фунтов стерлингов. ,900. Разделите на 6, чтобы рассчитать НДС к уплате 20% товаров: 17 900 фунтов стерлингов / 6 = 2983,33 фунтов стерлингов.
Теперь разделите ESP товаров со сниженной ставкой на 21, чтобы рассчитать их НДС: 100 фунтов стерлингов / 21 = 4,76 фунтов стерлингов. Таким образом, общая сумма подлежащего уплате НДС составляет 2 983,33 фунта стерлингов + 4,76 фунта стерлингов = 2 988,09 фунта стерлингов.
Индивидуальная розничная схема
Для розничных продавцов с оборотом более 130 миллионов фунтов стерлингов без учета НДС вы должны заключить специальное соглашение с HMRC в рамках их индивидуальной розничной схемы. Компании, которые не имеют права использовать вышеуказанные схемы розничной торговли или не могут использовать стандартный учет, должны использовать индивидуальную схему розничной торговли.
Все эти розничные схемы могут использоваться в сочетании со схемой учета наличными, а также со схемой годового учета, но не могут использоваться со схемой фиксированной ставки.
Мошенничество с НДС
Мошенничество с НДС относится к случаям, когда предприятие не взимает НДС, когда должно, или когда оно взимает НДС, но не выплачивает деньги HMRC. Компания может совершить мошенничество с НДС, если:
- попросит вас заплатить наличными, чтобы избежать уплаты НДС за какую-либо работу
- с просьбой произвести платеж кому-то другому, кроме компании
- не состоящих на учете по НДС, когда их оборот превышает порог
- ложное заявление о подаче заявления на получение номера НДС
- с использованием номера плательщика НДС, принадлежащего другому лицу.
Мошенничество с НДС является формой уклонения от уплаты налогов и очень серьезно воспринимается HMRC, независимо от того, случайно это или нет.
Отчетность по оплате наличными
Предприятия должны декларировать все формы дохода, включая платежи наличными за работу. Если ваш работодатель или другое предприятие платит работникам «наличными» без уплаты подоходного налога или государственного страхования, вам необходимо обратиться на горячую линию HMRC по вопросам мошенничества, так как это может быть связано с уклонением от уплаты налогов.
Важно также отметить, что работники рискуют потерять свои трудовые права, помимо других льгот, если они будут принимать платежи наличными. В этих случаях работникам, возможно, придется самим платить налоги и взносы в систему национального страхования.
Посещения и проверки НДС
В любое время вас может посетить сотрудник отдела НДС для проверки ваших записей по НДС. Во время визита инспектор по НДС проверит ваши записи по НДС, чтобы убедиться, что вы платите или возвращаете правильную сумму. Вы должны вести подробные деловые записи, чтобы предоставлять точную информацию в налоговых декларациях, чтобы избежать каких-либо процентов или штрафов.
Обычно HMRC пишет в вашу компанию и просит вас перезвонить им, чтобы обсудить ваши записи. Они зададут вам несколько вопросов о ваших файлах и коммерческой деятельности, чтобы определить, достаточно ли у вас документации для выполнения ваших юридических обязательств. Этот звонок обычно занимает не более 15 минут. Используя предоставленную вами информацию, сотрудник HMRC оценит, сможете ли вы подать точную налоговую декларацию на основе записей, которые вы ведете, и либо:
- сообщить вам, если не требуется никаких дальнейших действий, что они подтвердят в письменной форме
- сообщит вам по телефону, что вам нужна дополнительная помощь с вашей налоговой декларацией, и предоставит полезную ссылку
- решит, что вы рискуете вести ненадлежащий учет, и сообщит вам, что вам нужен личный визит
- передайте свои данные группе бронирования посещения, которая свяжется с вами и сообщит подходящую дату и время посещения, что они подтвердят в письменной форме после звонка.
HMRC также может посетить без предварительной записи в любое время, однако обычно они уведомляют вас письмом о визите за семь дней. При организации осмотра они сообщат вам, какие документы и записи они хотят видеть, предполагаемую продолжительность визита и хотят ли они осмотреть ваши помещения. Для небольших предприятий посещение обычно занимает несколько часов, но для более сложного или крупного бизнеса это может длиться несколько дней. Вы имеете право потребовать, чтобы они отложили проверку.
Во время визита сотрудник отдела НДС:
- обсудит с вами различные аспекты бизнеса
- дать вам указание, сколько времени займет осмотр
- изучить записи, которые вы ведете о бизнесе
- сообщает вам о любых переплатах или недоплатах.
После проверки HMRC напишет вам с подробностями визита, включая все, что вам нужно улучшить в способе регистрации вашего НДС, любые исправления, которые вам может потребоваться внести в свою учетную запись, и любые штрафы, которые вы можете быть обязаны заплатить . Если сотрудник обнаружит ошибку, вы имеете право потребовать пересмотра их решения другим сотрудником, который ранее не участвовал. Если вы по-прежнему недовольны результатом, вы можете обжаловать штраф в независимом суде, если вы сделаете это в течение 30 дней после визита.
Как оплатить НДС
Оплата НДС должна быть произведена онлайн в срок, указанный в вашей декларации по НДС. Если вы не уверены в сроке уплаты НДС, вы можете воспользоваться калькулятором срока на веб-сайте правительства. Существуют разные сроки, если вы используете годовую схему бухгалтерского учета или платежи по счету для оплаты.
В настоящее время HMRC принимает платежи по НДС в следующих форматах:
- По телефону или онлайн через Faster Payments
- Использование ГЛАВ
- Прямой дебет
- Бакс
- Постоянный заказ
- Дебетовая или кредитная карта
- Через ваш банк или строительную компанию.
Чтобы убедиться, что ваш платеж прошел, вы можете войти в свою учетную запись НДС онлайн, которая должна обновиться в течение 48 часов после получения платежа.
Платежи по счету
Если ваш бизнес должен более 2,3 миллиона фунтов стерлингов по НДС за 12-месячный период, вы обязаны производить платежи по счету. Платежи по счету — это авансовые платежи по счету с НДС, производимые в конце второго и третьего месяцев каждого квартала с НДС. Затем вы должны произвести балансирующий платеж за квартал с декларацией по НДС, которая представляет собой квартальную задолженность за вычетом произведенных платежей по счету.
HMRC рассчитывает ваши авансовые платежи на основе годового обязательства вашей компании по НДС в период, когда вы превышаете пороговое значение НДС. Как правило, вам необходимо будет платить в рассрочку, равную годовому обязательству по НДС вашей компании, разделенному на 24.
Как отменить регистрацию плательщика НДС
Если по какой-либо причине вы больше не имеете права на регистрацию в качестве плательщика НДС, вы можете/должны отменить регистрацию. Это может иметь место, если ваш бизнес прекращает торговлю или если вы присоединяетесь к группе плательщиков НДС, когда две или более корпораций объединяются для учета своего НДС под единым регистрационным номером.
Вы также можете добровольно отменить свою регистрацию, если ваш годовой оборот упадет ниже порога отмены регистрации, который в настоящее время составляет 83 000 фунтов стерлингов. Вы можете отменить регистрацию плательщика НДС, войдя в свою онлайн-учетную запись НДС, также известную как учетная запись на портале правительства. Вы также можете сделать это по почте, заполнив и отправив форму НДС7.
HMRC обычно подтверждает отмену вашей регистрации плательщика НДС в течение трех недель. С этим подтверждением они предоставят вам официальную дату снятия с учета, с которой вы не будете платить НДС, и вы должны прекратить взимать плату. Не забудьте хранить свои записи по НДС в течение шести лет после отмены регистрации, так как HMRC все еще может запросить их в течение этого периода.
Могу ли я перенести регистрацию плательщика НДС?
Можно перенести регистрацию плательщика НДС с одного предприятия на другое. И лицо, покупающее компанию, и лицо, продающее бизнес, должны уведомить HMRC о том, что они хотели бы передать регистрацию плательщика НДС. Заявку на перевод можно подать онлайн через ваш онлайн-счет НДС или по почте, используя НДС68. На ответ HMRC обычно требуется три недели.
Международная торговля и НДС
Если вы торгуете с зарубежными компаниями, некоторые из ваших продаж могут выходить за рамки НДС Великобритании. Это означает, что британский НДС не будет применяться к вашим услугам. В этих случаях вы не взимаете НДС с продаж, которые вы осуществляете за пределами Великобритании, и вы не включаете эти цифры в свои декларации по НДС.
Если вы покупаете товар из другой страны ЕС, поставщик не будет взимать НДС. Вместо этого вы должны указать налог в своей декларации по НДС.
Если вы покупаете товары из страны, не входящей в ЕС, вы будете платить НДС, когда товары ввозятся в Великобританию, что будет частью вашего входного НДС. Если товары останутся за пределами ЕС, они будут вне сферы действия.
Если вы продаете товары зарегистрированному плательщику НДС в ЕС, продажа будет облагаться нулевой ставкой. Вам по-прежнему необходимо регистрировать эти продажи в своем возврате.
Как изменилась ставка НДС?
НДС пришел на смену налогу на покупку в 1973 году. Хотя нулевая ставка существовала с момента введения НДС, стандартная ставка НДС за последние 50 лет колебалась, отражая как политические шаги, так и состояние экономики. Самая низкая ставка налога на добавленную стоимость составляла 8% в период с 1974 по 1979 год, а нынешняя ставка в 20% является самой высокой из когда-либо существовавших.
НДС для строителей
Для большинства работ, выполняемых строителями, применяется стандартная ставка НДС 20%. То же самое относится и к работе аналогичных мастеров, таких как сантехники, плотники и штукатуры. Однако есть некоторые исключения.
Работа с нулевой ставкой
Если вы строите новый дом или квартиру, возможно, вам не придется взимать НДС. Это условие применяется, если дом является новым, автономным (внутренне не связанным с другими домами или квартирами), может использоваться независимо от любого другого имущества, может быть продан отдельно и имеет надлежащее разрешение на строительство. Если эти условия применимы, вы можете взимать с работы НДС по нулевой ставке.
Например, если бы вы построили пристройку к существующему дому, вы не смогли бы взимать с этой работы НДС по нулевой ставке, так как вы не можете продать пристройку без дома. Однако нулевая ставка будет применяться к квартире, построенной над магазином, даже если здание является многофункциональным. Только работы на жилой части собственности будут претендовать на нулевую ставку.
Нулевая ставка НДС может также применяться к работе, которую вы выполняете для инвалидов на дому. Работа может включать такие изменения, как строительство пандуса, расширение дверных проемов или коридоров или установка ванной комнаты в соответствии с потребностями человека. Gov.uk также перечисляет работы, связанные с установкой, ремонтом или адаптацией любого оборудования, предназначенного для помощи людям с ограниченными возможностями в их доме, такого как регулируемые кровати, подъемники и лестничные подъемники, с нулевой оценкой.
НДС по сниженной ставке
Для некоторых видов работ строители могут взимать НДС по сниженной ставке 5%. Чтобы претендовать на пониженную ставку, в настоящее время работа должна подпадать под одно из следующих условий:
- установка энергосберегающих изделий
- переоборудование здания в дом или квартиру
- ремонт пустующего дома
- улучшения дома на острове Мэн.
Некоторые виды строительства также не облагаются НДС, например, строительство благотворительных зданий или ремонт охраняемых зданий. Коммунальные жилые здания, такие как детские дома, дома престарелых, студенческие общежития и школьные пансионаты, в настоящее время также освобождены от НДС.
Что делать, если я строю свой собственный дом?
Если вы строите собственный дом, вы можете иметь право требовать возмещения НДС за использованные строительные материалы и услуги. Эта ситуация применима, если вы строите новый дом, превращаете недвижимость в дом или строите недвижимость для благотворительности. Ваши строительные работы и материалы должны соответствовать стандартам HMRC, и вы должны отправить заявку в HMRC в течение трех месяцев после завершения работ.
НДС для автодилеров
Автомобильные дилеры могут потребовать возмещения НДС при покупке автомобиля, если они покупают автомобиль для последующей продажи. В случае с автомобилями вы должны намереваться продать их в течение 12 месяцев, если хотите получить НДС. Вы должны вести подробные записи при покупке автомобиля, чтобы иметь возможность взимать правильную сумму НДС при его продаже.
Импортные автомобили
В случае импортных автомобилей в настоящее время вам необходимо использовать Уведомление о прибытии автомобиля (NOVA). Вы должны заполнить ее в течение 14 дней после ввоза автомобиля в Великобританию. Для этого войдите в онлайн-сервис NOVA, используя свой идентификатор пользователя и пароль на портале Government Gateway. HRMC обработает вашу форму NOVA, а затем подтвердит сумму подлежащего уплате НДС. В следующей декларации по НДС учитывайте транспортные средства как приобретение, если вы импортировали их из ЕС. Если вы ввезли автомобиль из-за пределов ЕС, вам придется заплатить НДС через таможню и вернуть его при следующей декларации по НДС.
Транспортные средства, которые вы не продаете
Вы также можете возместить НДС на транспортные средства, которые вы не продаете, если вы используете их для ежедневной аренды клиентам, для тест-драйвов или в качестве подсобных автомобилей для вашего бизнеса. Если транспортное средство также используется в личных целях сотрудником, вы должны будете вернуть НДС в HMRC.
Как насчет НДС для благотворительных организаций?
Благотворительные организации могут претендовать на льготную или нулевую ставку НДС при покупке определенных товаров и услуг. Пониженная ставка 5% применяется к топливу и мощности при условии, что они используются для:
- размещение в жилых помещениях (например, в доме престарелых или детском доме)
- благотворительная некоммерческая деятельность
- мелкотоварного пользования (до 1000 киловатт-часов электроэнергии в месяц).
Благотворительные организации также могут уплачивать НДС по нулевой ставке за другие товары и услуги, включая:
- рекламу
- приспособления для инвалидов
- строительные услуги
- лекарства или лекарства
- спасательные шлюпки и топливо
- машины скорой помощи
- товары для инвалидов
- спасательное оборудование.
Это лишь некоторые из примеров товаров, на которые распространяется нулевая ставка для благотворительных организаций. Однако для каждого из этих товаров необходимо соответствовать определенным требованиям, с которыми можно подробно ознакомиться на сайте правительства.
Проверка номера плательщика НДС
Всегда полезно знать немного о том, с кем вы собираетесь вести бизнес. Быстрое исследование может помочь вам определить надежность бизнеса, предлагая обзоры и другую важную информацию. Одна из самых важных вещей — проверить номер плательщика НДС любой зарегистрированной компании, с которой вы решите иметь дело.
Все компании получают уникальный код при регистрации в качестве плательщика НДС. Этот код известен как номер НДС или регистрационный номер НДС и указывает, что они официально зарегистрированы для уплаты НДС в HMRC, что является юридическим требованием, если их оборот превышает текущий порог. Эти номера состоят из девяти цифр, обычно начинающихся с «GB».
Необходимо проверить номер плательщика НДС компании по нескольким причинам. Во-первых, если вы укажете неверный номер НДС в своей декларации по НДС, вы можете аннулировать свой счет-фактуру, а это означает, что HMRC может отклонить ваше заявление о вводе налога. Мало того, что вы будете обязаны платить НДС, вы можете столкнуться с большим количеством документов и даже штрафом.
Хотя в большинстве случаев недействительные номера НДС происходят из-за простой человеческой ошибки, редко, но иногда кто-то может попытаться использовать чужой номер НДС мошенническим образом. Любой из этих случаев имеет для вас серьезные последствия, поэтому стоит выполнить быструю проверку регистрации плательщика НДС. Это можно сделать двумя способами:
- . Позвоните непосредственно в HMRC, позвонив им по горячей линии НДС.
- Использование веб-сайта, который предоставляет онлайн-проверку НДС
Если есть сомнения…
НДС может стать головной болью для многих предприятий. Для многих это может показаться административным кошмаром и может дорого обойтись, если все сделано неправильно. Помните, что регистрация плательщика НДС является юридическим обязательством для многих предприятий, поэтому ее нельзя откладывать.
Тем не менее, даже со всей информацией, определение правильных ставок и того, сколько вы можете вернуть, может запутать любой бизнес, особенно если вы продаете комбинацию освобожденных и облагаемых налогом товаров. К счастью, есть несколько способов, которые помогут вам быть в курсе. Это руководство проливает свет на основные проблемы, с которыми сталкиваются предприятия, когда речь идет об НДС. Кроме того, избавьте себя от хлопот, рассмотрев возможность найма бухгалтера или использования программного обеспечения для бухгалтерского учета.