Ндс в бухгалтерии для чайников: примеры расчета и кто платит налог 2019

Входящий и исходящий НДС «для чайников» — Контур.Бухгалтерия

НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия. 

В двух словах об НДС

Налог на добавленную стоимость очень важен для бюджета. Его уплачивают и небольшие компании, и крупные корпорации. Есть ряд условий, при которых фирма не платит НДС, но такие льготы в основном распространяются на средний, малый, микро- бизнес и индивидуальных предпринимателей. 

НДС относят к косвенным налогам, так как компания или ИП оплачивает его не из своих средств, а из денег, полученных от клиентов — именно на покупателей в конце цепочки покупок возложен груз уплаты налога, а компании только “передают” его в бюджет. 

Если же предприятие само оплачивает товары и услуги, то налог в этом случае оно платит не напрямую в казну, а продавцу. Далее уже ответственность продавца — провести этот налог в своем учете и передать часть государству.

Что значит “входящий” и “исходящий” НДС

При уплате НДС в бюджет предприятие имеет право вычесть входящий НДС из суммы исходящего.

Когда компания покупает сырье, материалы, услуги, облагаемые НДС, то вместе с ними компания “приобретает” НДС. Запомнить легко: на предприятие “входят” товары вместе с НДС, который компания уже уплачивает поставщику. Этот налог называют “входящим”.

Когда компания отгружает товары и услуги и начисляет на них НДС, то вместе с ними “передает” НДС своему покупателю. Поэтому он “уходит” с предприятия, его называют “исходящим”.

Что нужно, чтобы оформить к вычету входящий НДС

Чтобы отразить в отчетах входящий НДС и на эту сумму уменьшить исходящий НДС, необходимо вовремя получить от поставщика счет-фактуру, накладную и в некоторых случаях кассовый чек. Во всех этих документах будет отражен налог на добавленную стоимость. Без них нельзя уменьшать сумму налога к уплате.

Бухгалтер фиксирует НДС, уплаченный продавцу, в Книге покупок, а НДС, полученный от покупателя, — в Книге продаж. В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Это делают раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. 

Что делать, если входящий НДС превышает исходящий

Возможна ситуация, когда входящий НДС оказался больше исходящего. Например, если фирма активно покупала товары и оплачивала услуги, но реализовала собственной продукции меньше. В таком случае по итогам квартала можно возместить уплаченный НДС или учесть переплату в счет других налогов. Также на сумму уже уплаченного НДС можно снизить пени и штрафы.

Возможность засчитывать переплату по любому виду налогов и сборов, независимо от того, в бюджет какого уровня уплачивается налог, появилась у бизнеса в 2020 году. Это право регламентируется Письмом Министерства финансов РФ от 10 августа 2020 года № 03-02-07/1/72100).

Как платят НДС предприятия на УСН или патенте

Когда из двух контрагентов один применяет особый режим налогообложения, то схема учета НДС несколько меняется. Все зависит от того, кто является покупателем, а кто продавцом. 

Ситуация 1: покупатель на спецрежиме. Например, продавец находится на ОСНО и продает товары/услуги юрлицу на спецрежиме. В любом случае поставщик начисляет НДС, оформляет накладную и счет-фактуру, где расписывает суммы, а затем полученный при реализации товара НДС, перечисляет в бюджет. 

Покупатель, работающий на УСН или патенте, просто оплачивает весь счет полностью и ставит эту сумму в затраты, если использует систему “Доходы минус расходы”. Для компании, которая работает на УСН по системе “6% с дохода” или на патенте, уплаченный НДС не влияет на уменьшение других налогов. 

Ситуация 2: продавец на спецрежиме. Если продавец работает на упрощенке или патенте, а покупатель — на общей системе, то поставщик не начисляет НДС и не оформляет счет-фактуру. Покупатель приобретает продукцию без НДС, соответственно, у него не появляется входящий НДС, который можно затем учесть при сдаче отчетности. 

Стороны могут договориться, чтобы продавец выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Тогда он, несмотря на свой спецрежим, должен будет передать в бюджет полученный НДС и отчитаться по нему.

Коротко о главном

• Налог на добавленную стоимость считается входящим, когда покупатель приобретает товары и услуги с НДС.
• Этот налог считается исходящим, когда компания отгружает продукцию или оказывает услуги своего контрагенту.
• Разница между входящим (уплаченным) налогом и исходящим (полученным) перечисляется в бюджет, если полученный НДС больше, либо учитывается при уплате других налогов. 

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет оптимизировать НДС: подскажет, какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет, предупредит о неверном начислении сумм, избавит от переплат и штрафов. В системе удобно вести учет, начислять зарплату, отчитываться, строить управленческие отчеты. Все новички работают бесплатно две недели.

НДС в бухгалтерском учёте – проводки, примеры

Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных налогов для начинающего бухгалтера. При этом он же является ключевым для бюджета страны. Спасибо за изобретение НДС нужно сказать французам, именно они в середине XX века изобрели этот налог. В России этот вид налога применяется с 1992 года.

Налог на добавленную стоимость отражается не только в налоговой декларации по НДС, но и в бухгалтерском учёте. Бухгалтерский учёт – это систематизированная информация обо всех хозяйственных операциях, от покупки канцелярии и выдачи зарплаты до получения кредита. Ведение бухгалтерского учёта – обязанность каждой компании, отказаться от ведения учёта вправе индивидуальные предприниматели и представительства иностранных компаний.

Любая операция в бухучёте должна быть отражена с помощью специальных счетов и подтверждена документально. Все эти действия регламентируются Федеральным законом № 402-ФЗ.

Бухгалтерский учёт необходим:

— для определения прибыли и выплаты дивидендов

— для оформления заявки на кредиты и субсидии

— для привлечения инвестиций                                                                                     

Методы бухгалтерского учёта

При учёте доходов и расходов, как правило, используются два метода: метод начислений и кассовый метод. При методе начислений все расходы и доходы учитываются именно в том периоде, в котором они возникают, вне зависимости от реального поступления или списания средств со счетов. Кассовый метод подразумевает учёт доходов и расходов и доходов в момент зачисления или списания соответствующих сумм. Метод начислений в бухгалтерском учёте, согласно Налоговому кодексу РФ, могут использовать все налогоплательщики, а вот кассовый метод возможен только для отдельных видов организаций с небольшой выручкой. В любом случае выбранный метод учёта должен быть зафиксирован в учётной политике. 

Основные счета для НДС, используемые в бухгалтерском учёте

При фиксации всех расчётов с использованием налога на добавленную стоимость используются два основных счёта. Счёт 68 «Расчёт по налогам и сборам» и его дополнительный субсчёт 68-НДС. По кредиту 68-НДС начисляется налог для передачи в бюджет, а по его дебетовой составляющей ведутся расчёты по уплате и там же находят отражение суммы, направленные на возмещение налога. Разницей между дебетом и кредитом по счёту 68 становится сумма, которую организации нужно будет оплатить в бюджет. Точнее, если обороты по кредиту обороты больше дебетовых, то разницу перечисляют в бюджет, если наоборот — разница возмещается государством.

Есть ещё один счёт для проводок – это счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям», где как следует из названия, ведётся учёт налога при приобретении различных товаров, в стоимость которых входит налог на добавленную стоимость. Эту сумму организация потом вправе подать к вычету налога по счёту 68. У счёта 19 есть субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении основных средств», 19-2 “НДС по приобретённым нематериальным активам”, 19-3 “НДС по приобретённым материально-производственным запасам” и другие. Для каждого субсчета есть зафиксированные в законе положения, какие именно операции нужно в нём отражать.

Счёт 90 «Продажи» предназначен для учёта реализуемых компанией товаров, работ и услуг. По кредиту этого счёта отражается выручка от продажи, а в дебет заносится начисленный при реализации налог. 

Типовые проводки по бухгалтерскому учёту НДС

Давайте разберём, как следует фиксировать в бухучёте основные операции хозяйственной деятельности, с которыми сталкивается практически любая компания. 

Проводки по НДС. Начисление налога

Реализация собственных товаров и оказание услуг отображается в проводках по начислению НДС следующим образом:

Операция	Дебет	Кредит
Продажа товаров и оказание услуг по основному профилю компании	Счёт 90 «Продажи»	Счёт 68-НДС
Продажа и оказание услуг по дополнительным видам деятельности компании (например, сдача в аренду помещений)	Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»	Счёт 68-НДС
Учёт налога по поступившим авансам при реализации товаров и услуг	Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»	Счёт 68-НДС
Учёт погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость	Счёт 68-НДС	Счёт 51 «Расчётные счета»

Учёт входного НДС

Учёт входного НДС при приобретении чего-либо. Учёт входного налога на добавленную стоимость с последующим принятием его к вычету.

Операция	Дебет	Кредит
Учёт налога при приобретении товаров, работ и услуг	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»	Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам и услугам к вычету	Счёт 68-НДС	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Учёт входного налога на добавленную стоимость и его последующее списание при расходах

Эта проводка применяется в случае, если компания планирует использовать приобретённые товары в операциях, необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и соответственно не планирует представлять эту сумму к вычету.

Операция	Дебет	Кредит
Учёт налога при приобретении товаров	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»	Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам, включённый в стоимость товаров	Счёт 41 «Товары»	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Восстановление НДС

Причины для восстановления налога могут быть разные. Например, организация переходит на спецрежим или начинает использовать имущество в операциях, которые этим налогом не облагаются, допустим, место операции с таким имуществом находится за пределами РФ, и в ряде других ситуаций. В таком случае операции отражаются следующими проводками:

Операция	Дебет	Кредит
При переходе на спецрежим	Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»	Счёт 68-НДС
При получении освобождения от НДС	Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»	Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

НДС и авансы

Налог с авансов разрешено принять к вычету только после того, как прошла реализация или после отказа от сделки и возврата аванса.

Операция	Дебет	Кредит
Поступление аванса	Счёт 51 «Расчётные счета»	Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Учёт налога, начисленного с аванса	Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»	Счёт 68-НДС

Пенни по налогу на добавленную стоимость

Операция	Дебет	Кредит
Пенни по НДС	Счёт 995 «Прибыли и убытки»	Счёт 68-НДС

Перечисление налога в бюджет

Операция	Дебет	Кредит
Перечисление НДС в бюджет	Счёт 68-НДС	Счёт 51 «Расчётные счета»

Подтверждающие документы

При составлении проводок по каждой операции необходимо прикладывать подтверждающие документы. Это могут быть первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, акты, накладные), банковские выписки, бухгалтерские справки и другие.

В наше время мало кто ведёт бухгалтерский учёт на бумаге, для этого используют специализированные учётные системы и бухгалтерские программы. Электронный документооборот ещё больше упрощает ведение бухучёта. Документы от контрагентов будут приходить вовремя и все операции можно фиксировать в системе с приложением файлов электронных документов, которые удобно хранить и представлять по первому требованию налоговой. Компания Такском поможет подобрать лучшее решение для перехода на электронный документооборот и в случае необходимости обеспечит интеграцию ЭДО с вашей учётной системой.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Учет для начинающих: отражение расчетов по НДС

Какие проводки должны быть в бухгалтерском учете при отражении расчетов по НДС по авансам выданным и полученным?

Бухгалтерский учет

НДС с аванса (предоплаты), полученного от покупателя (заказчика), в соответствии с пунктом 5 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N32н (далее — ПБУ 9/99) выручка от продажи товаров признается доходом от обычных видов деятельности. То есть, при выполнении условий, установленных пунктом 12 ПБУ 9/99, указанный доход признается после перехода права собственности на товары к покупателю.

Согласно положениям пунктов 3, 12 ПБУ 9/99 до момента признания выручки сумма предоплаты, полученная от покупателя в счет передачи товаров, не признается доходом продавца, а отражается в учете в качестве кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность перед покупателем, образовавшаяся в момент получения предоплаты, должна отражаться в бухгалтерском балансе в оценке за вычетом суммы НДС, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с подпунктом 2 пункта 5 статьей 173 НК РФ.

В связи с тем, что порядок отражения НДС на счетах бухгалтерского учета, исчисленного с полученной предоплаты, нормативно не закреплен, организации следует при отражении суммы НДС, исчисленной с полученного аванса, применять технический счет, в качестве которого используется один из счетов учета расчетов с дебиторами и кредиторами, закрепленный организацией в учетной политике в соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» 1/2008 утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N106н (далее — ПБУ 1/2008).

Таким образом, для отражения НДС, исчисленного с полученных авансов (предоплаты), используется отдельный аналитический счет «НДС с полученных авансов (предоплаты)» счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

НДС с аванса (предоплаты) выданного покупателем (заказчиком):

В соответствии с пунктами 3, 6 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N33н (далее — ПБУ 10/99), сумма внесенной предоплаты не признается расходом организации, а отражается в учете в качестве дебиторской задолженности.

При перечислении суммы предоплаты производится бухгалтерская запись по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета». Указанная сумма предоплаты, уплаченная поставщику, отражается обособленно на счете 60 путем открытия отдельного аналитического счета «Расчеты по выданным авансам и предоплатам».

Таким образом, согласно учетной политике организации указанный налоговый вычет может быть отражен по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», аналитический счет 76-НДС-ва «НДС с перечисленной предоплаты». Соответственно, восстановление НДС после получения товара от поставщика будет отражаться обратной записью по указанным счетам.

Налоговый учет

НДС с аванса (предоплаты), полученного от покупателя (заказчика), в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ реализация товаров на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС. Согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ при получении аванса (предоплаты) за товары у продавца возникает момент определения налоговой базы по НДС, которая определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 154 НК РФ исходя из суммы полученной предоплаты с учетом НДС.

В соответствии с пунктом 1, 3 статьи 168, подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ при отгрузке товаров в счет предоплаты продавец также обязан предъявить покупателю соответствующую сумму НДС и в течение пяти календарных дней со дня отгрузки выставить счет-фактуру. С момента отгрузки товаров (дата отгрузки), в оплату которых подлежат зачету суммы предоплаты, у продавца возникает право на вычет суммы НДС, исчисленной при получении предоплаты (пункт 8 статьи 171, пункт 6 статьи 172 НК РФ).

НДС с аванса (предоплаты) выданного покупателем (заказчиком), согласно пункту 9 статьи 172, пункт 12 статьи 171 НК РФ на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком на сумму предоплаты, а также документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты в счет предстоящей поставки товара, организация вправе заявить к вычету НДС с уплаченной предоплаты при наличии указанного условия в договоре. На момент принятия товара к учету у организации вновь возникает право на налоговый вычет «входного» НДС закрепленное подпунктом 1 пункта 2 статьи 171, пункта 1 статьи 172 НК РФ, который производится на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком. При этом организация обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС с суммы предоплаты согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ.

Проводки

Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок:

К балансовому счету 62:

62-ав «Расчеты по полученным авансам (предоплате)»;

62-НДС-ав «НДС с полученных авансов (предоплаты)»,

К балансовому счету 76:

76-НДС-ав «НДС с полученных авансов (предоплаты)»;

76-НДС-ва «НДС с перечисленных авансов и предоплат».

К балансовому счету 60:

60-ва «Расчеты по выданным авансам и предоплатам»;

60-с «Расчеты с поставщиком за сырье» (см. таблицу).

Самоучитель по бухгалтерскому учету для начинающих “Бухучет с нуля”

Бухучет сложный? Много непонятного?

Тогда для вас — Самоучитель «Бухучет с нуля за 14 дней».

Всего 70 уроков — и вы поймете, что бухучет — это просто и интересно.

Книга самоучитель — это 70 уроков, 60 задач с ответами, пример ведения бухучета в цифрах и проводках.

Мы убрали все лишнее, чтобы вы могли взлететь!

Учтены все изменения 2020 года!

Узнать подробнее ===>>>

Основы бухгалтерии для начинающих:

Урок 1 Основы	Основные термины и определения, теория, без которой невозможно двигаться дальше
Урок 2  Уставный капитал	Все, что связано с уставный капиталом предприятия (его учет, увеличение, уменьшение) и расчетами с учредителями (дивиденды)
Урок 3 Учет денежных средств	Наличные и безналичные средства, иностранная валюта, чеки, аккредитивы и пр.
Урок 4 Учет основных средств	Поступление и выбытие, амортизация, ремонта, модернизация, переоценка, аренда ОС
Урок 5 Учет нематериальных активов	Поступление и выбытие НМА, начисление амортизации, переоценка
Урок 6 Учет материалов	Поступление отпуск со склада, инвентаризация материалов и списания ГСМ
Урок 7 Учет производства	Себестоимость продукции, выпуск готовой продукции, брак
Урок 8 Учет расчетов	Расчеты с поставщиками, покупателями и прочими контрагентами
Урок 9 Учет товаров	Особенности поступления и выбытия товаров, а также их движения внутри организации
Урок 10 Персонал	Оплата труда, отпускные, больничные, пособия, связанные с беременностью, родами и уходу за ребенком
Урок 11 Учет расходов	Бухгалтерский и налоговый учет расходов на предприятии
Урок 12 Учет финансовых результатов	Подводим итоги годовой деятельности, считаем прибыль и убытки

Налогообложение для начинающих

Урок 1 НДС	Сущность, понятие, расчет, налоговые ставки, уплата, проводки, НДС при импорте и экспорте
Урок 2 НДФЛ	Понятие, налоговые ставки, льготы, вычеты, расчет, проводки

Представленные уроки позволят в быстрые сроки овладеть основами бухучета, научиться считать налоги. Материал ориентирован  на начинающих, информация предоставляется бесплатно.

Знания, которые можно получить, изучив информацию в этом самоучителе, пригодятся бухгалтерам для грамотного ведения бухучета на предприятии, предпринимателям и руководителям организаций для понимания процесса и контроля своего бухгалтера, рядовым гражданам в обычных жизненных ситуациях для принятия правильных решений в делах, связанных с финансами.

Самоучитель по бухгалтерии для начинающих «Бухучет с нуля» поможет овладеть всеми необходимыми знаниями для грамотной организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии.

Благодаря тому, что вся информация представлена в простой и доступной форме, разобраться в ней сможет каждый, желающий овладеть знаниями по бухучету и отчетности с нуля.

Статьи самоучителя снабжены примерами, которые облегчат понимание достаточно сложного материала и позволят закрепить полученные знания на практике.

Материал изложен последовательно и разбит на уроки. Если вы хотите начать обучение бухучету с самого начала (с нуля), то начинать нужно с раздела, посвященного бухгалтерскому учета (то есть с первого урока), далее разобраться с налоговым учетом и налогообложением и закончить бухгалтерской и налоговой отчетностью.

Выше вы можете перейти в любой интересующий вас раздел или урок.

Курсы бухгалтерского учёта и налогообложения, бухгалтерский учет и налогообложение для начинающих, обучение, бухгалтерские курсы в Москве

Цель курса —

• изучение изменений налогового законодательства за три календарных года, включая год, в котором проводится обучение;
• изучение арбитражной практики за три календарных года, включая год, в котором проводится обучение;
• изучение писем Минфина России и ФНС России;
• рассмотрение практических ситуаций.

Программа рассчитана на специалистов бухгалтерских и экономических служб юридических лиц.

Продолжительность обучения: составляет примерно примерно 3-4 недели в зависимости от формы обучения.

Расписание занятий: 3 раза в неделю в вечернее или дневное время или 1 раз в неделю в Группе выходного дня.

Занятия проходят в виде лекций, практических работ
В процессе обучения активно используются современные компьютерные технологии, учебные видеоматериалы, современные технические средства обучения.

Многолетний опыт работы, авторские учебные методики, сложившийся педагогический коллектив гарантируют хорошую подготовку выпускников.

Учащимся выдается пакет Нормативных документов, учебная и методическая литература, рабочие материалы.

Учебные корпуса расположены рядом со станциями метро “Таганская” и метро “Автозаводская”.

По результатам обучения выдается Удостоверение о повышении квалификации.

Программа обучения:

Тема 1. Налоговое право

Основные направления налоговой политики России на трехлетний период. Зачет и возврат налога. Особенности организации электронного документооборота. Изменение срока уплаты налогов. Налоговая декларация; внесение изменений в налоговую декларацию.. Налоговые проверки. Особенности оформления результатов налоговых проверок. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Обжалование решений, действий и бездействий налоговых органов. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость.

Налоговая база, налоговые ставки и налоговый период. Операции, освобождаемые от налогообложения.

Налоговые вычеты по товарам, работам, услугам, основным средствам и нематериальным актива. Порядок отнесения НДС на расходы по производству и реализации продукции (работ, услуг). . Восстановление НДС, ранее принятого к вычету

НДС при получении и перечислении предоплаты в денежной и неденежной форме.

НДС у налогового агента.

Книга покупок и книга продаж. Счета-фактуры, в том числе в электронном виде.

НДС при перемещении товаров через таможенную границу .Учетная политика в целях исчисления НДС.

Порядок возмещения НДС. Заявительный порядок возмещения НДС.

Тема 3. Налог на прибыль.

Особенности формирования учётной политики в целях налогообложения.

Амортизационная политика в целях налогообложения прибыли.

Изменение порядка признания доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам. Понятие курсовых и суммовых разниц в целях налогообложения прибыли.

Изменение порядка налогообложения дивидендов и операций с ценными бумагами.

Тема 4. Налог на доходы физических лиц.

Особенности определения доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Расширение перечня доходов, не подлежащих налогообложению.

Изменение размера, видов и порядка предоставления налоговых вычетов.

Перенос на будущие периоды убытка от операций с ценными бумагами.

Изменение порядка декларирования доходов, а также уплаты налога с доходов, по которым налог не удержан налоговым агентом.

Организация налогового учёта доходов физических лиц налоговыми агентами.

Тема 5. «Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.

Плательщики страховых взносов. Органы, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов.

База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Расчетный и отчётный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений.

Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Порядок составления и представления Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд РФ и в фонды обязательного медицинского страхования

Порядок составления и представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ, а также по расходам на выплату страхового обеспечения .

Обзор разъяснений Минздравсоцразвития России и социальных внебюджетных фондов.

Организация проверок уполномоченными органами.

Тема 6. Упрощенная система налогообложения.

Новый порядок ограничений для перехода и применения упрощенной системы налогообложения (УСН).

Доходы, подлежащие обложению налогом на прибыль организациями, применяющими УСН. Расходы при применении УСН.

Порядок уплаты авансовых платежей по единому налогу и налога, а также представления отчётности при применении УСН с учётом последних изменений.

Порядок ведения учёта при применении УСН, в том числе при наличии видов деятельности, облагаемых ЕНВД.

Патентная система.

Тема 7. Единый налог на вмененный доход.

Ограничения для применения ЕНВД по численности и доле участия в уставном капитале юридических лиц.

Порядок оформления и выдачи документов, подтверждающих оплату товаров (работ, услуг) плательщиками ЕНВД, использующими право не применять контрольно-кассовую технику.

Виды деятельности, подлежащие переводу на единый налог на вмененный доход.

Базовая доходность, корректирующие коэффициенты и ставки ЕНВД; налоговый и отчётный периоды. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД.

Тема 8. Региональные и местные налоги (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц)

Документы, необходимые для записи

Подробная учебная программа предоставляется при заключении Договора

Контактные телефоны 8(495) 911-66-25, 912-44-92

Дистанционная форма обучения

Курс для начинающих бухгалтеров по выходным

Целевая аудитория: начинающие бухгалтеры; индивидуальные предприниматели; руководители компаний, соискатели должности бухгалтера, выпускники юридических и экономических ВУЗов.

Ожидаемый результат: ведение учета с нуля до составления бухгалтерской и налоговой отчетности. В результате обучения слушатели научатся регистрировать предприятие, формировать уставный капитал, оформлять первичные документы, начислять заработную плату сотрудникам, составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность, вести учет в программе «1С: Бухгалтерия 8.3», «1С: ЗУП»

Преимущества обучения: 

• 112 часов очного обучения
• обучение проводят опытные сильнейшие преподаватели-практики
• много практики, каждая тема закрепляется практическими задачами
• малые группы, индивидуальный подход к каждому слушателю
• качественный раздаточный материал в виде рабочей тетради
• обучение проводится в самом центре города
• кофе-брэйки в перерывы
• Участники курса «проживают»  все этапы деятельности компании:

1. «Открывают» организацию, настраивают учётную политику, параметры учёта. 
2. Заполняют  первичные документы, начисляют зарплату, больничные, отпускные, налоги и взносы. 
3. Ведут бухгалтерский учёт. 
4. Составляют бухгалтерскую и налоговую отчётность.

Программа обучения состоит из пяти модулей

Модуль 1 – бухгалтерский учет – 44 ак. часа

Модуль 2 – основы трудового права – 4 ак. часа

Модуль 3 – налоговый учет – 36 ак. часов

Модуль 4 – работа в справочно-правовых системах – 4 ак. часа

Модуль 5 – Практические занятия в программе «1С: Бухгалтерия 8.3»  – 24 ак. часа

 

Время проведения занятий: по субботам с 12:00 до 16:30 и воскресеньям с 10:00 до 14:30

Формат обучения: очно

 

 

 Программа курса

 

Модуль 1

1. Методика бухгалтерского учета

• Предмет бухгалтерского учета. Основные понятии бухучета.
• Законодательство Российской Федерации, регулирующее бухгалтерский учет
• Задачи и функции бухучета.
• Основные требования к ведению бухучета.
• Права и обязанности бухгалтера. Ответственность должностных лиц за организацию бухучета.
• Классификация хозяйственных средств предприятия и источников их образования.
• Бухгалтерские счета. Алгоритм работы со счетами.
• Ведение регистров бухучета. Порядок формирования оборотно-сальдовой ведомости и баланса.
• Метод бухгалтерского учета. Документация. Инвентаризация. Калькуляция. Счета и двойная запись
• Бухгалтерская отчетность
• Документация и документооборот в бухгалтерском учете
• Ведение упрощенного бухгалтерского учета и составление отчетности по упрощенной форме.

 

2. Учет капитала

• Учет уставного капитала и расчетов с учредителями.
• Минимальный размер уставного капитала. Нормативные документы по формированию уставного капитала.
• Бухгалтерский учет добавочного капитала.
• Бухгалтерский учет резервного капитала.

 

3. Учет денежных средств, кредитов и займов

• Учет наличных денежных средств в кассе предприятия. Получение и выдача наличных сумм. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе.
• Лимит наличных расчетов между организациями (индивидуальными предпринимателями) в Российской Федерации.
• Бухгалтерский учет кассовых операций.
• Первичная документация по учету кассовых операций. Ведение кассовой книги.
• Инвентаризация кассы.
• Учет движения безналичных денежных средств.
• Первичные документы и учетные регистры.
• Бухгалтерский учет кредитов и займов.

 

4. Учет расчетов с подотчетными лицами

• Правила выдачи наличных денежных средств под отчет.
• Материальная ответственность. Виды материальной ответственности.
• Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по служебным командировкам.
• Документальное оформление служебной командировки и порядок подтверждения расходов, связанных с командировкой.
• Формирование авансового отчета.

 

5. Учет материально-производственных запасов

• Нормативные документы, регулирующие учет материально-производственных запасов.
• Бухгалтерский учет материалов, состав и оценка материалов.
• Бухгалтерский учет отдельных видов материалов.
• Учет договоров с поставщиками.
• Поступление, перемещение, списание, реализация материально-производственных запасов.
• Инвентаризация. Порядок и сроки проведения.

 

6. Учет основных средств

• Понятие и классификация основных средств. Документальное оформление движения ОС.
• Оценка и переоценка.
• Поступление и выбытие.
• Безвозмездная передача.
• Понятие амортизации. Способы начисления амортизации.
• Инвентаризация. Порядок, сроки проведения.

 

7. Учет нематериальных активов

• Нормативные документы, регулирующие учет нематериальных активов.
• Документальное оформление движения нематериальных активов.
• Учет поступления нематериальных активов.
• Амортизация. Способы начисления амортизации, учет.
• Учет выбытия нематериальных активов. Документальное оформление выбытия основных средств.

 

8. Учет труда и заработной платы. Учет расчетов по страховым взносам

• Нормативные документы, регулирующие порядок начисления заработной платы.
• Документация по учету труда и заработной платы.
• Порядок начисления заработной платы.
• Доплаты и надбавки. Компенсационные выплаты. Поощрительные и стимулирующие выплаты.
• Расчет и учет отпускных.
• Расчет и учет пособий по временной нетрудоспособности.
• Расчет удержаний из заработной платы работников. Виды и основания удержаний.
• Расчеты при увольнении.
• Порядок оформления расчетов с работниками по заработной плате.

 

9. Производство продукции, выполнение работ и оказание услуг

• Понятие готовой продукции. Учет готовой продукции. Документальное оформление движения готовой продукции.
• Учет реализации в бухгалтерском учете.
• Незавершенное производство. Бухгалтерские проводки по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции, работ, услуг.
• Документальное оформление процесса производства и отгрузки готовой продукции.

10. Учет расходов будущих периодов. Виды резервов, порядок их формирования
11. Бухгалтерская отчетность

• Бухгалтерский баланс.
• Отчет о финансовых результатах.
• Приложения к бухгалтерскому балансу.

Модуль 2

12. Трудовое право

• Оформление приема на работу сотрудников: разработка основной кадровой документации, заключение трудовых договоров, ведение трудовых книжек.
• Ответственность работодателя за нарушение трудового законодательства.
• Ежедневная кадровая работа: формирование первичных кадровых документов, изменение условий трудового договора, привлечение работников к дисциплинарной ответственности, оформление увольнения работников.

Модуль 3

13. Налоговая система Российской Федерации

• Понятие налога и сбора. Экономическая сущность. Классификация.
• Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс РФ. Виды налогов и сборов.
• Налогоплательщики. Налоговые агенты. Налоговые органы.
• Налоговое обязательство. Налоговый период. Исчисление налога. Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы.
• Сроки и порядок уплаты налогов. Виды налоговых правонарушений.

 

14. Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Экономический смысл налога.
• Плательщики НДС. Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемого оборота. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от обложения НДС.
• Вычет по НДС. Условия получения.
• Ставки НДС. Порядок исчисления и сроки уплаты.
• Льготы по НДС.
• Налоговая декларация по НДС.
• Счета-фактуры. Книги покупок и продаж. Особенности оформления.

 

15. Налог на прибыль организаций

• Плательщики налога на прибыль. Объект обложения и методика исчисления налоговой базы.
• Ставки налога на прибыль. Льготы по налогу на прибыль и порядок их применения.
• Налоговая декларация по налогу на прибыль.
• Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
• Порядок учёта расходов для целей налогообложения. Внереализационные расходы.
• Облагаемые и необлагаемые доходы.

 

16. Налог на имущество

• Налоговая база.
• Ставки налога.
• Порядок исчисления.
• Сроки уплаты.
• Состав и сроки предоставления отчетности по налогу.

 

17. Транспортный налог

• Налоговая база.
• Ставки налога.
• Порядок исчисления.
• Сроки уплаты.
• Состав и сроки предоставления отчетности по налогу.

18. Земельный налог

• Налоговая база.
• Ставки налога.
• Порядок исчисления.
• Сроки уплаты.
• Состав и сроки предоставления отчетности по налогу.

 

19. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Плательщики НДФЛ и налоговые агенты. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
• Ставки НДФЛ. Порядок исчисления, сроки уплаты.
• Дата фактического получения дохода.
• Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные.
• Не облагаемые НДФЛ доходы.
• Отчётность налоговых агентов по НДФЛ.
• Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в ИФНС.

 

20. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• Изменения в администрировании страховых взносов, начиная с 1 января 2017 года.
• Плательщики страховых взносов.
• Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления, сроки уплаты.
• Выплаты, не облагаемые страховыми взносами. Пониженные тарифы страховых взносов и условия их применения.
• Особенности уплаты взносов на обязательное социальное страхование.
• Отчётность по страховым взносам в ИФНС и фонды.

 

21. Упрощённая система налогообложения (УСН)

• Экономический смысл применения УСН. Региональные особенности.
• Условия применения спецрежима.
• Условия и порядок перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощённую систему налогообложения.
• Объекты налогообложения. Книга доходов и расходов.
• Особенности учёта доходов и расходов.
• Налоговая декларация по УСН.

 

Модуль 4

23. Обучение работе со справочно-правовыми системами на примере СПС «Консультант-Плюс»

 

Модуль 5

24. Практические занятия в программе «1С: Бухгалтерия 8.3».

Целями обучения слушателей на курсе “являются:

• изучение прикладного решения “1С:Бухгалтерия 8”
• приобретение навыков работы с системой “1С: Бухгалтерия 8”

В результате прохождения обучения слушатель сможет:

• Освоить функционал решения “1С:Бухгалтерия 8” (работа с многоуровневыми справочниками, работа через документы конфигурации, работа с табличными частями документов и отчетов, ввод ручных проводок, копирование документов, ввод на основании, уметь настраивать стандартные отчеты)
• Применять на практике навыки от работы с документами до составления регламентированной отчетности
• Самостоятельно вести учет в “1С:Бухгалтерия 8”
• Корректно исправлять ошибки бухгалтерского и налогового учета
• Контролировать состояние регламентированной (бухгалтерской и финансовой) отчетности

Содержание курса:

Начало работы с программой

1. Подготовка и запуск программы
2. Настройка функциональности системы
3. Сведения об организации

• Ввод общих сведений
• Контактная информация. Загрузка адресного классификатора
• Ввод сведений о банковском счете. Загрузка классификатора банков
• Ответственные лица организации
• Иные сведения об организации
• Настройка параметров учета
• Учетная политика
• Настройка учета зарплаты
• Подразделения организации
• Основные настройки пользователя

4. Сохранение и восстановление данных

• Сохранение данных
• Восстановление данных

5. Удаление объектов

Заполнение справочников

• Справочник «Номенклатура»
• Справочник «Типы цен номенклатуры»
• Справочник «Склады»
• Справочник «Статьи затрат»
• Справочник «Должности»
• Справочник «Физические лица»
• Справочник «Сотрудники организаций»
• Справочник «Контрагенты»
• Создание группы контрагентов
• Ввод сведений о покупателе
• Ввод сведений о прочих контрагентах

Ввод начальных остатков

Ввод остатков по материалам

• Ввод остатков по кассе и по расчетному счету
• Ввод остатков по поставщикам и покупателям
• Ввод остатков по подотчетному лицу и уставному капиталу
• Ввод остатков по основным средствам
• Проверка правильности ввода остатков

Приобретение товаров

• Оформление доверенности
• Поступление товаров на склад
• Ввод счета-фактуры полученного, проведение документа
• Оплата поставщику

Кадровый учет

• Прием на работу нового сотрудника

Учет реализации товаров в оптовой торговле

• Документ «Установка цен номенклатуры»
• Счет на оплату покупателю
• Реализация товаров и услуг
• Счет-фактура выданный
• Учет операций по расчетному счету
• Банковская выписка
• Поступление оплаты от покупателя

Оформление операций по возврату товаров от покупателя

• Возврат товаров от покупателя
• Оформление операции по возврату денег покупателю

Складские операции

• Перемещение товаров
• Инвентаризация товаров на оптовом складе
• Списание товаров
• Оприходование товаров

Учет материалов и производства

• Поступление материалов от поставщика
• Дополнительные расходы по приобретению материалов
• Передача материалов в производство
• Продажа материалов

Учет готовой продукции

• Передача готовой продукции на склад
• Учет реализации готовой продукции

Оказание услуг

Учет основных средств

• Приобретение отдельных объектов основных средств
• Ввод в эксплуатацию ОС «Компьютер «DNS Home»
• Передача (продажа) основных средств

Учет кассовых операций

• Поступление оплаты от покупателя в кассу предприятия
• Расходный кассовый ордер
• Кассовая книга

Учет банковских операций

Расчеты с подотчетными лицами

• Получение денежных средств из банка на хозяйственные расходы
• Выдача денежных средств подотчетному лицу
• Оформление авансового отчета
• Заполнение шапки, закладка «Авансы»
• Закладка «Товары»
• Закладка «Прочее», проведение документа

Операции комиссионной торговли

• Работа с комитентами
• Прием товаров на комиссию
• Реализация комиссионного товара
• Отчет комитенту о продажах товаров
• Работа с комиссионерами
• Передача товаров на комиссию
• Отчет комиссионера о продажах товаров
• Взаиморасчеты с комиссионером

Акт зачета взаимных требований (взаимозачет)

Акт сверки взаиморасчетов

Книга покупок и книга продаж

• Регламентные операции по учету НДС
• Книга покупок
• Книга продаж
• Журнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137

Учет оплаты труда

• Начисление зарплаты работникам. Начисление страховых взносов.
• Выплата зарплаты
• Получение денег на выплату заработной платы в банке
• Выплата зарплаты
• Отражение произведенной выплаты
• Возврат депонированной зарплаты в банк

Завершающие операции отчетного периода. Закрытие месяца

Ведомость по амортизации основных средств

Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль

Регистры налогового учета

Стандартные отчеты

• Оборотно-сальдовая ведомость
• Оборотно-сальдовая ведомость по счету
• Анализ счета
• Карточка счета

Специализированные отчеты

• Регистр налогового учета по НДФЛ
• Справка о доходах 2-НДФЛ

Регламентированные отчеты

• Декларация по налогу на добавленную стоимость
• Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках
• Отчет «РСВ-1 ПФР»
• Подготовка сведений для ПФР

           –  Управление бухгалтерскими итогами

           – Подготовка данных для ПФР

 

 

Курсы бухгалтеров для начинающих + 1С:Бухгалтерия в Екатеринбурге

В связи с  неблагоприятной эпидемиологической обстановкой  в мире по заболеваемости новой коронавирусной инфекцией 2019-nCoV, консультации в рамках сертифицированных курсов фирмы 1С проводятся при соблюдении всех норм и правил безопасности.

Наши бухгалтерские курсы предназначены для начинающих бухгалтеров, а также для тех, кто только собирается стать бухгалтером и ищет работу в этой сфере. Курс может быть полезен и руководителям, которые хотят лучше понять деятельность своих финансовых служб. 

В рамках курса даются необходимые теоретические основы бухгалтерского учета, а также практические навыки по работе с самой популярной учетной программой России – 1С:Бухгалтерия 8.3. 

В процессе обучения будут даны практически все разделы бухгалтерского учета от кассовых операций, расчетов с дебиторами и кредиторами, выпуска продукции, расходов до составления деклараций, баланса и другой отчетности, а также все регистры налогового учета. 

Материал рассматривается пошагово с подробными иллюстрациями и описанием каждого действия.

Курс читает бухгалтер-практик с большим опытом ведения бухгалтерского учета и преподавания бухгалтерских дисциплин.

Курс подойдет для тех, кто решил освоить профессию бухгалтера.

Записаться и задать вопросы можно по тел. (343) 247-85-45,или e-mail: [email protected]

Содержание курса

Скачать полную программу курса (.pdf, 261 Кбайт)

1. Введение в бухгалтерский и налоговый учет
   – Терминология   раздела,  применяемая  при  ведении  бухгалтерского  и
     налогового учета
   – Понятие   бухгалтерского   учета.   Объекты,   обязанность    ведения
     бухгалтерского учета
   – Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета
   – Документы, регулирующие бухгалтерский учет
   – Принципы бухгалтерского учета. Информация, отражаемая в бухгалтерском
     учете. Требования к информации. Элементы информации
   – Понятие налогового учета. Цель, принцип и правила ведения
   – Информация, отражаемая в налоговом учете. Регистры  налогового учета.
     Требования к информации
   – Различия и схожесть бухгалтерского и налогового учета
   – Специальные режимы налогообложения
2. Основы бухгалтерского учета
   – Терминология раздела
   – Счета бухгалтерского учета. План счетов
   – Понятие о синтетическом и аналитическом учете
   – Понятие о бухгалтерской проводке и двойной записи
   – Журнал операций и оборотные ведомости
   – Организация  ведения бухгалтерского  учета. Основные  этапы  учетного
     процесса
   – Понятие о балансе
   – Типы хозяйственных операций
   – Схема  последовательности  работы  бухгалтерской  службы. Организация
     текущей работы бухгалтерии  экономического субъекта
   – Законодательная база
3. Основы налогового учета
   – Терминология раздела
   – Виды налогов
   – Какую  систему  налогообложения  выбрать  экономическому  субъекту  в
     начале его деятельности?
   – Учет    организаций    и    физических    лиц    в налоговых органах.
     Идентификационный номер налогоплательщика
   – Налоговые декларации и налоговый контроль
   – Ответственность, предусмотренная Налоговым кодексом РФ
   – Нормативные документы раздела
4. Учетная политика организации
   – Элементы учетной политики организации по учету основных средств
   – Элементы учетной политики организации по учету нематериальных активов
   – Элементы      учетной      политики      организации     по     учету
     материально-производственных запасов
   – Элементы учетной политики организации по учету готовой продукции
   – Элементы учетной политики организации по учету товаров
   – Элементы учетной политики по созданию резерва на отпускные
   – Элементы учетной политики по созданию резерва по сомнительным долгам
   – Элементы учетной политики организации по учету доходов и расходов
5. Тесты для самоконтроля
6. Программа “1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8”
   – Программа  “1С:Бухгалтерия  8” – инструмент  для  эффективной  работы
     бухгалтера
   – Установка  программы. Добавление информационных баз. Вход в программу
     от имени пользователя
   – Знакомство с интерфейсом программы
   – Начало работы. Справочные сведения по работе с программой. Заполнение
     некоторых справочников при начале работы с программой
7. Денежные средства. Ввод в программу начальных остатков по счетам учета
   – Терминология раздела
   – Кассовые  операции,  и  порядок  их  отражения в бухгалтерском учете.
     Расчет лимита остатка наличных денег
   – Ввод  начальных  остатков  по  счетам бухгалтерского учета при начале
     работы с программой “1С:Бухгалтерия 8”
   – Учет кассовых операций в “1С:Бухгалтерии 8”
   – Безналичные расчеты, и порядок их отражения  в бухгалтерском учете
   – Учет безналичных расчетов в “1С:Бухгалтерии 8”
8. Кадровые документы
   – Перечень кадровых документов
   – Справочники, применяемые в кадровом учете программы “1С:Бухгалтерия 8”
   – Справочник “Сотрудники” и кадровые документы в “1С:Бухгалтерии 8”
9. Расчеты с подотчетными лицами, и порядок их отражения в бухгалтерском и
   налоговом учете
   – Терминология, применяемая при расчетах с подотчетными лицами
   – Документы,  необходимые  для  ведения расчетов с подотчетными лицами.
     Требования, предъявляемые бухгалтером к отчетам подотчетных лиц
   – Перечень  бухгалтерских  проводок  по  учету  расчетов с подотчетными
     лицами
   – Нормативные документы раздела
   – Учет расчетов с подотчетными лицами в “1С:Бухгалтерии 8”
10. Расчеты с персоналом организации и порядок их отражения в бухгалтерском
   учете
   – Терминология раздела
   – Виды оплаты труда
   – Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
   – Порядок   начисления   заработной   платы  и  ее  выплата.  Налоги  и
     обязательные страховые взносы с фонда оплаты труда
   – Первичные документы
   – Перечень бухгалтерских проводок по оплате труда
   – Нормативные документы раздела
   – Учет расчетов с персоналом организации в “1С:Бухгалтерии 8”
   – Начисление резерва на оплату отпусков
   – Персонифицированный  учет. Документы  персонифицированного учета ПФР.
     РСВ-1. Справка 2-НДФЛ
11. Учет основных средств и их амортизация
   – Терминология раздела
   – Приобретение и выбытие основных средств
   – Амортизация основных средств
   – Модернизация основных средств – налоговый и бухгалтерский учет
   – Амортизационная премия, и к чему она приводит в бухгалтерском учете
   – Первичные документы по учету основных средств
   – Перечень бухгалтерских проводок по учету основных средств
   – Нормативные документы раздела
   – Учет основных средств в “1С:Бухгалтерии 8”
12. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
   – Учет материалов – поступление и выбытие
   – Документы, необходимые для учета материалов
   – Перечень бухгалтерских проводок по учету материалов
   – Нормативные документы раздела
   – Учет материалов в “1С:Бухгалтерии 8”
13. Готовая продукция. Оказание услуг
   – Терминология раздела
   – Формирование себестоимости продукции. Выпуск  готовой продукции, и ее
     оценка
   – Первичные документы по учету готовой продукции
   – Перечень  бухгалтерских  проводок  по  учету  затрат  на производство
     готовой продукции
   – Нормативные документы раздела
   – Учет выпуска готовой продукции в “1С:Бухгалтерии 8”
14. Учет товаров, услуг
   – Терминология раздела
   – Учет товаров (работ, услуг) – поступление и выбытие
   – Документы, необходимые для учета товаров
   – Перечень бухгалтерских проводок по учету товаров
   – Нормативные документы раздела
   – Учет товаров и услуг в “1С:Бухгалтерии 8”
15. Понятие о налоге на добавленную стоимость, его сущности и счете-фактуре
   – Терминология, применяемая при учете налога на добавленную стоимость
   – НДС – для чего необходим этот налог, его суть
   – Счет-фактура
   – Книга продаж и Книга покупок
   – Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур
   – Схема расчета НДС к уплате в бюджет
   – Нормативные документы раздела
   – Налог на добавленную стоимость в “1С:Бухгалтерии 8”
16. Операции по завершению месяца
   – Терминология раздела
   – Прибыль или убыток?
   – Документы и отчеты, необходимые бухгалтеру по завершению месяца
   – Перечень бухгалтерских проводок по закрытию месяца
   – Нормативные документы раздела
   – Завершение месяца в “1С:Бухгалтерии 8”
   – Подготовка   данных   организации  к  регламентированной  отчетности.
     Экспресс-проверка ведения учета
   – Контрольные задания. Регламентные операции за март
17. Регламентированная отчетность. Виды отчетности
   – Терминология раздела
   – Виды отчетности
   – Регламентированная отчетность в “1С:Бухгалтерии 8”. ПБУ 18/02
18. Материал для самостоятельного изучения 
   – Давальческое  сырье. Бухгалтерский  учет давальческого сырья (сторона
     заказчика)
19. Теоретические контрольные работы по разделам бухгалтерского учета
   – Касса
   – Банк
   – Заработная плата
   – Учет основных средств
   – Учет материалов
   – Учет товаров, услуг

Манекены справочника по НДС в бухгалтерских журналах

Наш «Справочник для манекенов по дебету и кредиту» был хорошо принят, поэтому мы решили добавить еще несколько полезных статей в эту серию, включая это «Справочник для манекенов по НДС».

Чтобы полностью понять следующее, найдите время, чтобы прочитать нашу предыдущую серию:

Справочник для манекенов по дебету и кредиту: Введение

Справочник чайников по дебету и кредиту: что такое прибыль и убыток по сравнению с балансом?

Справочник макетов по дебету и кредиту: типы транзакций

НДС как другая операция Тип

Если мы добавим НДС в уравнение, мы увидим еще одну загрузку транзакций.НДС означает налог на добавленную стоимость, и для тех организаций, которые зарегистрированы в схеме, они добавляют процент (теперь 20%) к каждой продаже в обмен на возможность требовать налогооблагаемую сумму со своих правомочных поставок. Фактически они становятся налоговыми агентами от имени правительства, собирая причитающиеся налоги, вычитая налогооблагаемую сумму из своих расходов. Обычно это объявляется ежеквартально, но может быть и каждый месяц. (Для получения дополнительной информации см. Www.hmrc.gov.uk)

Этим дополнительным журналам требуется дополнительная номинальная структура кода для отслеживания того, что причитается и что разрешено для возврата.Поскольку НДС является налогом, это будет обязательством, поскольку обычно вы должны деньги HMRC. В данном случае я добавляю слой в наш план счетов (типы транзакций) и включаю три категории ответственности. Один из них – это НДС, взимаемый с продаж, другой – НДС, взимаемый с покупок, и последний – это общие обязательства по НДС.

Если бы наш владелец бизнеса был зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то журналы выглядели бы так:

Его первая сделка во втором месяце заключалась в покупке товаров на 50 фунтов стерлингов.Если бы его поставщик был зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то общая сумма составила бы 60 фунтов стерлингов (50 фунтов стерлингов за материалы и 10 фунтов стерлингов НДС при 20%). Сумма, причитающаяся поставщику, выросла до 60 фунтов стерлингов, но сумма, списанная в качестве расхода, по-прежнему составляет 50 фунтов стерлингов. Добавлена ​​третья строка для отрицательного обязательства (им должна HMRC) за 10 фунтов стерлингов.

Месяц 2

Дебет		Клика
Должник		Кредит	60
Расход		Ответственность
		НДС с продаж
	10	НДС с покупок
		Обязательства по НДС
Asett	100	Доход
Дебет	50	Капитал	100

В следующем месяце он совершает продажу за 100 фунтов стерлингов, но сумма, которую он взимает с покупателя, составляет 120 фунтов стерлингов, что составляет 100 фунтов стерлингов за товар (ы) и 20 фунтов стерлингов за НДС.Уровень дохода остался прежним – 100 фунтов стерлингов, но сумма задолженности должникам увеличилась до 120 фунтов стерлингов. В третьей строке теперь 20 фунтов стерлингов, зачисленных на НДС с продаж, что увеличивает задолженность перед HMRC

.

Месяц 3

Дебет		Клика
Должник	120	Кредит	60
Расход		Ответственность
		НДС с продаж	20
	10	НДС с покупок
		Обязательства по НДС
Asett	100	Доход	100
Дебет	50	Капитал	100

В следующем месяце рассчитывается сумма НДС.Для расчета суммы задолженности необходимы две транзакции. Один из них – очистить НДС с продаж, чтобы он был готов к следующему кварталу, и объявить задолженность.

	20	НДС с продаж
	10	НДС с покупок
		Обязательства по НДС	20

Другой снимает НДС с покупок и уменьшает общую ответственность.

		НДС с покупок	10
	10	Обязательства по НДС	20

Конечным результатом является списание 20 фунтов стерлингов против кредита 10 фунтов стерлингов, в результате чего в HMRC остается 10 фунтов стерлингов.

Месяц 4

Дебет		Клика
Должник	120	Кредит	60
Расход		Ответственность
		НДС с продаж	0
	0	НДС с покупок
		Обязательства по НДС	10
Asett	100	Доход	100
Дебет	50	Капитал	100

Даже несмотря на то, что покупатель не заплатил и не выплатил свой долг поставщику, они все равно должны выплатить HMRC.Наш владелец бизнеса уменьшает свой актив или наличные деньги в банке, чтобы погасить свой долг в размере 10 фунтов стерлингов перед HMRC, даже если наш владелец бизнеса не получил эту сумму от клиента.

Месяц 5

Дебет		Клика
Должник	120	Кредит	60
Расход		Ответственность
		НДС с продаж	0
	0	НДС с покупок
		Обязательства по НДС	0
Asett	90	Доход	100
Дебет	50	Капитал	100

Счета НДС очищены для начала записи операций в следующем квартале.

Уплата НДС

Это упражнение основано на стандартной схеме, которая рассчитывается на отправленных и полученных счетах независимо от того, были ли они оплачены. Для предприятий, у которых есть проблемы со сбором денег от должников, они могут потребовать «схему учета наличного НДС», которая настроена на полученные или выплаченные деньги, что помогает с денежным потоком, но вы теряете контроль над очисткой НДС на счетах продаж и покупок, что означает, что вы знаете, что расчеты декларации по НДС верны.При кассовом учете НДС эти суммы никогда не исчезнут из-за задержек в оплате счетов.

Таким образом, для НДС каждый раз, когда совершается продажа, допускается обязательство по налогу, взимаемому с клиента. Это обязательство уменьшается на НДС, уплаченный за покупку, которая подлежит возврату. В конце квартала задолженность погашается от обязательства по НДС путем уменьшения этой суммы с банковского счета. Эти журналы помогают отслеживать, что причитается и как это влияет на стоимость бизнеса.

Перейдите в раздел загрузок, чтобы увидеть наши интерактивные виджеты для трехмесячного денежного потока и кассовой книги с НДС, доступные для подписчиков.Прочтите статьи о преимуществах использования НДС и о том, на какой вид НДС мне следует подавать заявление?

Мы помогаем настроить бухгалтерские программы для форматов Windows и Mac. Перейдите на страницу наших услуг для получения дополнительной информации. Чтобы получить помощь с преобразованием налогов в цифровую форму для пользователей Mac или ПК, щелкните здесь.

Какие примеры налога на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог на потребление, который взимается с продукта многократно в каждой точке продажи, в которой была добавлена ​​стоимость.То есть налог добавляется, когда производитель сырья продает продукт фабрике, когда фабрика продает готовый продукт оптовику, когда оптовый торговец продает его розничному продавцу и, наконец, когда розничный торговец продает его потребитель, который будет его использовать.

В конечном итоге НДС платит розничный потребитель. Покупателю на каждом более раннем этапе производства продукта возмещается НДС последующим покупателем в цепочке. НДС обычно используется в европейских странах. U.S. не использует систему НДС.

НДС обычно выражается в процентах от общей стоимости. Например, если продукт стоит 100 долларов и есть 15% НДС, потребитель платит продавцу 115 долларов. Торговец оставляет себе 100 долларов и переводит 15 долларов правительству.

Ключевые выводы

• Налог на добавленную стоимость (НДС) уплачивается на каждом этапе производства продукта от продажи сырья до его окончательной покупки потребителем.
• Каждая оценка используется для возмещения расходов предыдущему покупателю в цепочке.Итак, в конечном итоге налог оплачивает потребитель.
• Противники утверждают, что это несправедливо по отношению к потребителям с низкими доходами, которые должны тратить большую часть своего дохода на НДС, чем более состоятельные потребители.
• Сторонники говорят, что это препятствует уклонению от уплаты налогов, обеспечивая бумажный или электронный след налогов для каждого продукта.

НДС против налога с продаж

Систему НДС часто путают с национальным налогом с продаж. Но налог с продаж взимается только один раз – в конечной точке покупки потребителем.Так что платит только розничный покупатель.

Система НДС основана на счетах и ​​взимается на нескольких этапах производства готового продукта. Каждый раз, когда добавляется стоимость, совершается продажа, а налог собирается и перечисляется правительству.

Пример НДС

Пример уплаты 10% НДС по цепочке производства может выглядеть следующим образом:

Производитель электронных компонентов закупает сырье из различных металлов у дилера.Дилер по металлу является продавцом на данном этапе производственной цепочки. Дилер взимает с производителя 1 доллар плюс 10-процентный НДС, а затем отправляет 10-процентный НДС правительству.

Производитель использует сырье для создания электронных компонентов, которые затем продает компании по производству сотовых телефонов за 2 доллара плюс 20 центов НДС. Производитель отправляет 10 центов собранного НДС правительству, а оставшиеся 10 центов оставляет себе, которые возмещают ему НДС, который он ранее уплатил дилеру по металлу.

Производитель сотовых телефонов увеличивает стоимость, производя свои мобильные телефоны, которые он затем продает розничному продавцу сотовых телефонов за 3 доллара плюс 30 центов НДС. Он платит правительству 10 центов НДС. Остальные 20 центов возмещают производителю сотового телефона НДС, уплаченный производителю электронных компонентов.

Наконец, розничный торговец продает телефон потребителю за 5 долларов плюс 50 центов НДС, 20 центов из которых выплачиваются правительству, а остальная сумма остается в качестве возмещения ранее уплаченного НДС.

НДС, уплачиваемый в каждой точке продажи по пути, составляет 10% от добавленной стоимости продавцом.

НДС в Великобритании

Стандартный НДС в Великобритании составляет 20% с 2011 года.

Ставка снижена до 5% на определенные покупки, такие как детские автокресла и электроэнергию для дома. НДС не облагается некоторыми предметами, такими как продукты питания и детская одежда. Финансовые операции и операции с недвижимостью также не облагаются налогом.

Аргументы в пользу НДС

Сторонники налогообложения на добавленную стоимость утверждают, что система НДС препятствует попыткам уклонения от уплаты налогов.Тот факт, что НДС взимается (и регистрируется) на каждом этапе производства, поощряет соблюдение налоговых требований и препятствует работе на черном рынке.

Производители и поставщики должны быть зачислены на уплату НДС на свои ресурсы, они несут ответственность за сбор НДС на свои исходящие товары: товары, которые они создают или продают.

У розничных предприятий есть стимул собирать налог со своих клиентов, поскольку это единственный способ для них получить кредит на НДС, который они должны были уплатить при оптовой покупке своих товаров.

Лучше, чем скрытый налог

НДС также, возможно, лучше, чем так называемые скрытые налоги. Это налоги, которые потребители платят, даже не подозревая о них, например, налоги на бензин и алкоголь. В США это надбавки к налогу с продаж, но они не перечислены.

Поскольку они взимаются по одинаковому проценту со многих или большинства продуктов и услуг, считается, что НДС оказывает меньшее влияние на отдельные экономические решения, чем налог на прибыль.

Тем не менее, он может быть зарегистрирован в экономике страны. НДС считается эффективным способом улучшить рост валового внутреннего продукта (ВВП) страны, повысить налоговые поступления и устранить дефицит государственного бюджета.

Аргументы против НДС

Противники НДС утверждают, что он несправедливо обременяет людей с низкими доходами.

В отличие от прогрессивного подоходного налога, такого как система США, в которой люди с более высокими доходами платят более высокий процент налогов, НДС является фиксированным налогом: все потребители, независимо от дохода, платят одинаковый процент.

Очевидно, что 20% НДС в Великобритании, например, более глубоко урезает бюджет человека, который зарабатывает меньше денег.

Чтобы уменьшить это неравенство доходов, большинство стран с НДС, включая Канаду и Великобританию, предлагают льготы или скидки на предметы первой необходимости, такие как детская одежда и продукты.

Налог на добавленную стоимость (НДС) Определение

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог на потребление, которым облагается продукт всякий раз, когда добавляется стоимость на каждом этапе цепочки поставок, от производства до точки продажи.Сумма НДС, которую платит пользователь, зависит от стоимости продукта, за вычетом затрат на материалы, используемые в продукте, которые уже облагались налогом.

Более 160 стран по всему миру используют налог на добавленную стоимость, и чаще всего он встречается в Европейском Союзе, но, тем не менее, вызывает споры. Защитники говорят, что он увеличивает доходы государства, не наказывая за успех или богатство, как это делают подоходные налоги, и он проще и стандартизирован, чем традиционный налог с продаж, с меньшим количеством проблем с соблюдением требований.Критики утверждают, что НДС по сути является регрессивным налогом, который создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами, а также увеличивает бюрократическое бремя для бизнеса.

Налог на добавленную стоимость основан на потреблении налогоплательщиков, а не на их доходе. В отличие от прогрессивного подоходного налога, который взимает более высокие налоги с лиц с более высоким уровнем доходов, НДС применяется одинаково к каждой покупке.

Ключевые выводы

• Налог на добавленную стоимость или НДС добавляется к продукту в каждой точке цепочки поставок, где добавляется стоимость.
• Сторонники НДС утверждают, что они повышают государственные доходы, не наказывая за успех или богатство, в то время как критики говорят, что НДС создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами и бюрократическое бремя для бизнеса.
• Хотя во многих промышленно развитых странах существует налог на добавленную стоимость, США к их числу не относятся.

Как работает налог на добавленную стоимость

НДС взимается с валовой прибыли на каждом этапе процесса производства-распределения-продажи товара.Налог рассчитывается и взимается на каждом этапе, в отличие от налога с продаж, который рассчитывается и оплачивается потребителем только в самом конце цепочки поставок.

Скажем, например, Dulce – дорогая конфета, которую производят и продают в стране Alexia. У Alexia налог на добавленную стоимость составляет 10%. Вот как будет работать НДС:

1. Производитель Dulce покупает сырье за ​​2 доллара, плюс НДС в размере 20 центов, выплачиваемый правительству Алексии, на общую сумму 2,20 доллара.
2. Затем производитель продает Dulce розничному продавцу за 5 долларов США плюс НДС в размере 50 центов на общую сумму 5,50 долларов США. Однако производитель предоставляет Alexia только 30 центов, что составляет на данный момент общий НДС за вычетом предыдущего НДС, взимаемого поставщиком сырья. Обратите внимание, что 30 центов также равняются 10% валовой прибыли производителя в 3 доллара США.
3. Наконец, розничный торговец продает Dulce потребителям за 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара на общую сумму 11 долларов. Розничный продавец предоставляет Alexia 50 центов, что составляет общий НДС на данный момент (1 доллар США) за вычетом предыдущих 50 центов НДС, начисленных производителем.50 центов также представляют 10% валовой прибыли продавца на Дульсе.

История налога на добавленную стоимость

Подавляющее большинство промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), имеют систему НДС. Соединенные Штаты остаются единственным заметным исключением.

Большинство индустриальных стран с НДС приняли свои системы в 1980-х годах. Результаты были неоднозначными, но среди стран с НДС, безусловно, нет тенденции к небольшому бюджетному дефициту или низкому государственному долгу.Согласно одному исследованию Международного валютного фонда, любая страна, которая переходит на НДС, изначально ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений, несмотря на то, что в будущем у нее будет более высокий потенциал доходов.

НДС приобрел негативный оттенок в некоторых частях мира, где он был введен, даже нанося политический ущерб его сторонникам. На Филиппинах, например, сенатор Ральф Ректо, главный сторонник НДС в начале 2000-х, был освобожден от должности электоратом, когда он баллотировался на переизбрание.Однако в годы, последовавшие за его введением, население в конечном итоге согласилось с этим налогом. В итоге Ректо вернулся в Сенат, где стал сторонником увеличения НДС.

Известно, что в 2009 году Франция значительно снизила свои ставки НДС – почти на 75%, с 19,6% до 5,5%.

Промышленно развитые страны, принявшие систему НДС, показали неоднозначные результаты, при этом в одном исследовании было отмечено, что любая страна, переходящая на новую систему, сначала ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений.

Сравнение налога на добавленную стоимость и налога с продаж

НДС и налоги с продаж могут принести одинаковую прибыль; разница заключается в том, в какой момент выплачиваются деньги и кем. Вот пример, предполагающий (снова) НДС в размере 10%:

• Фермер продает пшеницу пекарю за 30 центов. Пекарь платит 33 ¢; дополнительные 3 ¢ представляют собой НДС, который фермер отправляет правительству.
• Пекарь использует пшеницу для выпечки хлеба и продает буханку в местном супермаркете за 70 центов.Супермаркет платит 77 центов, включая НДС 7 центов. Пекарь посылает правительству 4 цента; остальные 3 цента были оплачены фермером.
• Наконец, супермаркет продает покупателю буханку хлеба за 1 доллар. Из 1,10 доллара, уплаченного покупателем, или базовой цены плюс НДС, супермаркет отправляет 3 центов государству.

Как и в случае с традиционным 10% налогом с продаж, правительство получает 10 центов с продажи за 1 доллар. НДС отличается тем, что он уплачивается на разных остановках в цепочке поставок; фермер платит 3, пекарь – 4, а супермаркет – 3.

Однако НДС дает преимущества перед национальным налогом с продаж. Отследить гораздо проще. Точный налог, взимаемый на каждом этапе производства, известен. При использовании налога с продаж вся сумма отображается после продажи, что затрудняет распределение по конкретным этапам производства. Кроме того, поскольку НДС облагается налогом только на каждую добавленную стоимость, а не на продажу самого продукта, предоставляется гарантия того, что этот же продукт не облагается двойным налогом.

Особенности

В США было много споров.С. о замене действующей системы подоходного налога на федеральный НДС. Защитники утверждают, что это увеличит государственные доходы, поможет финансировать основные социальные услуги и сократит федеральный дефицит. Совсем недавно за НДС выступал кандидат в президенты от Демократической партии Эндрю Янг.

В 1992 году Бюджетное управление Конгресса провело экономическое исследование введения НДС. В то время CBO пришло к выводу, что НДС добавит всего 150 миллиардов долларов к годовому доходу, или менее 3% от национального производства.Если вы скорректируете 150 миллиардов долларов на доллары 2020 года, то получится чуть меньше 275 миллиардов долларов; 3% валового внутреннего продукта (ВВП) в третьем квартале 2019 года в размере 21,53 триллиона долларов составляют чуть более 650 миллиардов долларов. Используя эти приближения, можно оценить, что НДС может принести правительству от 250 до 500 миллиардов долларов дохода.

Конечно, эти цифры не учитывают все внешние воздействия системы НДС. НДС изменит структуру производства в Соединенных Штатах, так как не все фирмы смогут в равной степени покрыть рост производственных затрат.Неизвестно, будут ли дополнительные доходы использоваться в качестве предлога для того, чтобы занять больше денег – как это исторически доказано в Европе – или снизить налоги в других областях (потенциально делая НДС нейтральным для бюджета).

Институт Бейкера совместно с Ernst & Young провел макроэкономический анализ НДС в 2010 году. Три основных вывода заключались в том, что НДС сократит розничные расходы на 2,5 триллиона долларов за 10 лет, экономика может потерять до 850 000 рабочих мест в только за первый год, и НДС будет иметь «значительный эффект перераспределения», который нанесет вред нынешним работникам.Взаимодействие с другими людьми

Три года спустя в отчете Brookings Institution за 2013 год Уильям Гейл и Бенджамин Харрис предложили ввести НДС, чтобы помочь решить финансовые проблемы страны после Великой рецессии. Они подсчитали, что 5% НДС может сократить дефицит на 1,6 триллиона долларов за 10 лет и повысить доходы без искажения сбережений и инвестиционного выбора.

Плюсы и минусы налога на добавленную стоимость

Помимо фискальных аргументов, сторонники НДС в США.С. предполагают, что замена действующей системы подоходного налога федеральным НДС будет иметь и другие положительные эффекты.

Минусы

• НДС увеличивает расходы для предприятий.

• Поощряет уклонение от уплаты налогов.

• Это противоречит способности правительства штата и местного самоуправления устанавливать свои собственные уровни налога с продаж.

• Преходящие издержки приводят к повышению цен – особому бремени для потребителей с низкими доходами.

Pro: устранение налоговых лазеек

Сторонники утверждают, что НДС не только значительно упростит сложный федеральный налоговый кодекс и повысит эффективность налоговой службы (IRS), но и значительно затруднит уклонение от уплаты налогов.НДС будет собирать доход со всех товаров, продаваемых в Америке, включая покупки в Интернете. Несмотря на попытки закрыть налоговые лазейки, которые позволяют интернет-компаниям избегать взимания налогов с клиентов в штатах, где у них нет обычного бизнеса, неуплаченные налоги на себестоимость онлайн-продаж составляют миллиарды потенциальных доходов, которые могут быть использованы для финансирования школ, правоохранительных органов и других стран. другие услуги.

Pro: более сильный стимул зарабатывать

Если НДС заменяет американский подоходный налог, это устраняет претензии к таким прогрессивным налоговым системам, которые препятствуют успешной реализации: граждане получают большую часть заработанных денег, а налоги на них влияют только при покупке товаров.Это изменение не только дает более сильный стимул для заработка; это также поощряет экономию и препятствует легкомысленным тратам (теоретически).

Con: Более высокие затраты для бизнеса

Однако противники отмечают множество потенциальных недостатков НДС, в том числе увеличение затрат для владельцев бизнеса по всей производственной цепочке. Поскольку НДС рассчитывается на каждом этапе процесса продаж, один только бухгалтерский учет создает большую нагрузку для компании, которая затем перекладывает дополнительные расходы на потребителя.Это становится более сложным, когда транзакции не просто локальные, а международные. В разных странах могут быть разные толкования того, как рассчитывается налог. Это не только добавляет еще один слой бюрократии; это также может привести к ненужным задержкам транзакций.

Con: поощрение уклонения от уплаты налогов

Кроме того, хотя система НДС может быть проще в обслуживании, ее реализация обходится дороже. Уклонение от уплаты налогов может продолжаться и даже широко распространяться, если широкая общественность не окажет ему искреннюю поддержку.В частности, более мелкие предприятия могут уклоняться от уплаты НДС, спрашивая своих клиентов, требуется ли им квитанция, добавляя, что цена приобретаемого продукта или услуги ниже, если официальная квитанция не выдается.

Con: конфликты с государственными и местными властями

В США федеральный НДС может также вызвать конфликты с правительствами штата и местными властями по всей стране, которые в настоящее время устанавливают свои собственные налоги с продаж по разным ставкам.

Con: более высокие цены – особенно для потребителей с низкими доходами

Критики также отмечают, что потребители обычно платят более высокие цены с добавлением НДС.Хотя НДС теоретически распределяет налоговое бремя на добавленную стоимость товара по мере его продвижения по цепочке поставок от сырья к конечному продукту, на практике повышенные затраты обычно перекладываются на потребителя.

Часто задаваемые вопросы

Что делает налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это фиксированный налог, взимаемый с предмета. В некоторых отношениях он похож на налог с продаж, за исключением того, что в случае налога с продаж вся сумма, причитающаяся государству, выплачивается потребителем в точке продажи.В случае НДС часть суммы налога уплачивается разными сторонами сделки.

Есть ли НДС в США?

Нет, в настоящее время в США нет налога на добавленную стоимость, и каждый штат устанавливает свои собственные ставки налога с продаж и законы. Однако в большинстве стран ОЭСР вместо этого действует система НДС.

Кто пользуется налогом на добавленную стоимость, а кто нет?

Более обеспеченные потребители могли бы в конечном итоге выиграть, если бы НДС заменил налог на прибыль. Как и в случае с другими фиксированными налогами, влияние НДС будет меньше ощущаться богатыми и больше нести бедные, которые тратят больший процент своей заработной платы на предметы первой необходимости.Короче говоря, потребители с низкими доходами будут платить гораздо большую часть своих доходов в виде налогов с системой НДС, утверждают критики, в том числе Центр налоговой политики.

Как можно устранить потенциальные негативные последствия НДС для лиц с низкими доходами?

Это можно было бы до некоторой степени смягчить, если бы правительство исключило некоторые необходимые домашние товары или продукты питания из НДС или предоставило скидки или кредиты малообеспеченным гражданам для компенсации последствий налога.

Понимание НДС: руководство для начинающих

Частью успешного ведения бизнеса является понимание и соблюдение ваших налоговых требований по мере их возникновения. Независимо от того, начинаете ли вы новое предприятие или являетесь уже существующей компанией, важно знать свою позицию в отношении НДС, включая то, как к вам применяются различные правила.

Когда нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС? Есть ли какие-либо преимущества добровольной регистрации для денежного потока? Какая ставка НДС применяется к продажам вашего бизнеса? В каких ситуациях вы можете вернуть НДС? Это лишь некоторые из важных вопросов, на которые необходимо ответить, если вы собираетесь управлять своими обязательствами по НДС и следить за тем, чтобы вы не платили больше, чем требуется по закону, или требуете меньше, чем вы должны.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость – это государственный налог, который используется для получения дохода для улучшения экономического положения. Это косвенный налог на потребление товаров и услуг, за исключением тех, которые либо имеют нулевую ставку (продукты питания или основные лекарства), либо освобождены (экспорт, денежные ссуды, операции с недвижимостью).

Когда нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС только в том случае, если ваша компания осуществляет налогообложение поставок.

HMRC определяет бизнес как продолжающуюся деятельность, связанную с получением оплаты за предоставление товаров или услуг деньгами или другой формой оплаты, например натурой или бартером.Налогооблагаемые поставки включают все, что вы делаете в рамках своего бизнеса, а не только то, что вы делаете в ходе обычной повседневной деятельности.

Некоторые коммерческие товары, такие как денежные ссуды и операции с недвижимостью, не облагаются налогом и называются освобожденными от налогообложения поставками. Важно знать, делаете ли вы какие-либо поставки, освобожденные от уплаты налога, поскольку это может повлиять на сумму НДС, которую вы можете вернуть для вещей, которые вы покупаете для своего бизнеса.

Порог регистрации

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если за последние 12 месяцев ваш оборот налогооблагаемых товаров и услуг, предоставленных в Великобритании, превысил текущий порог в 81 000 фунтов стерлингов или если вы ожидаете, что он превысит эту цифру только в следующие 30 дней. .

Добровольная регистрация

В некоторых случаях регистрация в качестве плательщика НДС может иметь преимущества в отношении потока денежных средств до того, как вы достигнете порога регистрации. Например, если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, это означает, что вы, скорее всего, будете платить НДС с покупок вашего предприятия, но не можете требовать НДС с продаж, поэтому в финансовом отношении вы терпите убытки.

Добровольная регистрация плательщика НДС также может принести вам пользу, если:

• Вы продаете товары с нулевой ставкой и покупаете товары со стандартной ставкой, так как вы получите возмещение НДС от HMRC
• Вы ничего не продаете в течение отчетного периода по НДС, вы все равно можете требовать возврата НДС по своим покупкам.

Кроме того, вы можете вернуть НДС, уплаченный до регистрации на товары или услуги, приобретенные при открытии бизнеса. Вы также можете подать заявку на регистрацию НДС задним числом до четырех лет, но должны быть в состоянии предоставить необходимые доказательства и выполнить другие условия для возврата НДС.

Ставки НДС

Существует три различных ставки НДС:

Стандартная ставка 20% – большинство поставляемых товаров и услуг будут иметь стандартную ставку.

Пониженная ставка 5% – некоторые виды строительных и торговых работ могут быть снижены. Типы работ, типы зданий и в некоторых случаях типы клиентов строго определены, поэтому важно проверять условия в каждом конкретном случае.

Нулевая ставка (ноль) – некоторые виды строительных и торговых работ могут иметь нулевую ставку. Типы работ, типы строительства и в некоторых случаях типы клиентов строго определены, поэтому важно проверять условия в каждом конкретном случае.

Исходящий налог и предварительный налог

Выходной налог

Выходной налог – это сумма, которую вы рассчитываете и взимаете с собственных продаж товаров и услуг, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве НДС, и применяется к продажам как другим предприятиям, так и потребителям.

Предварительный налог

Большинство вещей, которые вы покупаете, облагаются НДС, однако, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы можете вернуть НДС, начисленный на ваши коммерческие покупки и расходы. Этот НДС называется предварительным налогом.

Это означает, что любые понесенные вами расходы, которые полностью относятся к вашему бизнесу, будь то стационарные бизнес-услуги, веб-сайт компании или расходы на бензин для поездки на деловые встречи, могут быть востребованы в качестве предварительного налога. Однако, если вы используете услугу как в деловых, так и в личных целях, например мобильный, вы можете вернуть НДС только с суммы, потраченной на использование в бизнесе.

Бухгалтерский учет по НДС

В большинстве случаев, если вы являетесь поставщиком услуги, вы несете ответственность перед налоговыми органами по уплате НДС, причитающегося с их поставки.

Получение товаров или услуг от предприятий в Европе

В некоторых случаях, а не поставщик, именно покупатель несет ответственность за уплату НДС перед налоговыми органами. Это называется обратным сбором и применяется только в том случае, если услуги предоставляются в Великобританию зарубежным поставщиком.

Обратный сбор будет применяться к большинству предприятий, оказывающих услуги. Если вы являетесь клиентами, получающими услуги, вы должны действовать как поставщик и получатель услуг. Это требует, чтобы вы зачислили на свой счет НДС сумму выходного налога, рассчитанную на полную стоимость того, что вам было поставлено, и в то же время списали со своего счета НДС сумму входящего налога, на который вы имеете право. Если предварительный налог является налогооблагаемой поставкой, вы можете вернуть его, и обратный платеж не будет иметь для вас чистых затрат.

Поставка товаров и услуг клиентам в Европе

Для целей НДС место, где предоставляется услуга, является местом, где она подлежит уплате НДС и определяет, в каких странах-членах ЕС применяется НДС. Однако это не определит, кто должен учитывать НДС, для этого вам необходимо понимать обычную процедуру учета НДС и процедуру обратного начисления (см. Выше).

С января 2010 года, если вы предоставляете бизнес для бизнес-услуг, местом оказания ваших услуг является то место, где находится клиент.(Общее правило B2B) Таким образом, если вы поставляете товары компании за пределами Великобритании, такой как Германия, местом поставки будет Германия, это означает, что ваша поставка выходит за рамки НДС Великобритании и НДС государства-члена, в котором клиент будет применяться.

Понять НДС и его влияние на ваш бизнес может быть непросто. Если вы хотите узнать больше о том, как минимизировать свою ответственность, оперативно соблюдать нормативные требования и максимизировать свое богатство, свяжитесь с нами сегодня для бесплатной консультации с одним из наших опытных специалистов по налогу на добавленную стоимость.

Руководство по НДС – Easy Accountancy Ваша налоговая декларация Бухгалтер

Выбор схемы для вашего бизнеса

Если вы думаете о регистрации в качестве плательщика НДС, но не знаете, выбрать между стандартным учетом НДС, фиксированной ставкой НДС или кассовым учетом, то мы составили это простое для понимания руководство, которое поможет объяснить основные различия и основные плюсы и минусы. Для получения дополнительной информации обратитесь к одному из бухгалтеров по возврату НДС или ознакомьтесь с нашим Руководством по схеме НДС по фиксированной ставке.

Стандартный учет НДС

Одним из основных преимуществ, которые получают большинство предприятий от регистрации в качестве плательщика НДС, является возможность требовать возмещения стоимости НДС, уплаченного при любых покупках товаров или услуг, сделанных через предприятие.

Вам необходимо будет заполнять декларацию по НДС каждый квартал, и если вы используете стандартный учет НДС, тогда в вашей декларации необходимо указать:

• Исходящий налог – Исходящий налог – это НДС, который вы взимали со своих клиентов или заказчиков.Это процент (обычно 20 процентов), который вы добавили к ценам на свои товары и услуги. Даже если им был выставлен счет-фактура, но вы еще не получили платеж, вы все равно должны включить НДС в свою налоговую декларацию за этот квартал.
• Предварительный налог – Предварительный налог – это сумма, начисленная вами в виде НДС, сумма, которая была добавлена ​​к товарам или услугам, которые вы купили у своих поставщиков в течение этого квартала. Как и в случае выходного налога, вы должны включить все, что было выставлено в счет за этот период, даже если вы еще не оплатили его.

Это означает, что вы должны уплатить и вернуть НДС в соответствии с датами, когда ваши счета были выставлены , а не датами их оплаты или получения.

Ключевые моменты, которые следует помнить об НДС:

Вы не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС до тех пор, пока ваш доход не достигнет 79 000 фунтов стерлингов в год или если вы ожидаете этого в течение следующих 12 месяцев.

Вы можете добровольно зарегистрироваться, даже если вы не достигли порога дохода. В этом могут быть преимущества, такие как возможность предложить работу с компаниями, которые работают только с поставщиками, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, или возможность вернуть НДС, если вы покупаете много акций, с которых взимается НДС.

Стандартная ставка НДС составляет 20 процентов, хотя некоторые товары и услуги могут освобождаться от НДС или взиматься по сниженной ставке.

Стандартный учет НДС – преимущества

Возможность вернуть НДС, взимаемый с приобретенных товаров или услуг, может стать большим стимулом для денежного потока. Особенно, если вы можете требовать возврата НДС еще до того, как заплатили за товары – это то, что вы бы сделали, если бы вам выставили счет за товар за один квартал, даже если вы фактически не заплатите за него до в следующем квартале.

Стандартный учет НДС – недостатки

В зависимости от условий оплаты и платежных привычек ваших клиентов НДС также может стать чем-то вроде утечки денежных средств, если вы обязаны платить НДС по счетам, которые вы еще не получили от своего клиента в полном объеме.

Введение в наиболее часто используемые схемы НДС:

Схема с фиксированной ставкой НДС

Компании, имеющие право на получение НДС, могут зарегистрироваться в Схеме фиксированной ставки – инициативе, направленной на то, чтобы упростить вашу декларацию по НДС и помочь малым предприятиям получить дополнительный доход за счет НДС.

В общих чертах, вы будете взимать НДС на свои товары и услуги в размере 20 процентов, но тогда вы будете возвращать HMRC только уменьшенную сумму, обычно от 13,5 до 14,5 процентов, в зависимости от того, в какой отрасли вы работаете.

Это означает, что вы сохраняете разницу между собранным НДС и НДС, возвращенным в HMRC.

Эта разница может значительно повысить ваш доход в течение года. Например, внештатный ИТ-консультант, взимающий 200 фунтов стерлингов в день в течение 45 недель в году, может заработать дополнительно 1530 фунтов стерлингов в течение этого года из разницы между собранным НДС и НДС, возвращенным HMRC по сниженной фиксированной ставке.

Если вы зарегистрированы по схеме фиксированной ставки, вы не сможете требовать возврата НДС, уплаченного с товаров и услуг (ваш входной налог), но поскольку у многих фрилансеров и индивидуальных предпринимателей очень мало исходящих расходов, это все равно выгодно для них. использовать схему фиксированной ставки. Вам также не нужно заполнять подробные декларации по НДС с указанием всего вашего входящего налога, поэтому дополнительный доход и упрощенные декларации по НДС означают, что многие индивидуальные предприниматели и фрилансеры выбрали схему фиксированной ставки для работы с НДС.

Вы можете увидеть список пониженной ставки НДС, которую вы будете платить в зависимости от вашего сектора промышленности, а также информацию о порогах дохода и правомочности, посетив наше Руководство по схеме фиксированной ставки НДС

Чистая сумма, которую вы выставляете клиенту	5000 фунтов стерлингов
НДС, начисляемый вашему клиенту сверху (20%)	1000 фунтов стерлингов
Сумма брутто	6000 фунтов стерлингов
Фиксированная ставка НДС 13,5% (включая скидку за первый год в размере 1%)	13.5%
НДС к уплате в HMRC – 13,5% от 6000 фунтов стерлингов	£ 810
НДС получен от клиента	1000 фунтов стерлингов
Прибыль для вас, т.е. то, что вы получаете на хранение	£ 190

Однако существуют определенные пороговые значения, которые нельзя превышать. Для получения дополнительной информации см. Наше подробное руководство по схеме фиксированной ставки НДС.

Расчетная касса Схема НДС

Схема кассового учета – это еще один способ борьбы с НДС, который часто используется компаниями, которые выиграют от выплаты НДС в HMRC только после того, как они будут уплачены своими клиентами или покупателями.Это также означает, что вы не можете требовать возврата НДС на товары или услуги, за которые вы еще не заплатили. Схема предназначена только для предприятий с годовым оборотом менее 1,35 млн фунтов стерлингов.

Как и при стандартном учете НДС, вам необходимо будет заполнять ежеквартальную декларацию по НДС с подробным указанием вашего входящего и исходящего налога.

Ключевое отличие состоит в том, что если вы выставили счет в марте, но он не был оплачен до июня, вы должны будете вернуть НДС в HMRC в июньском квартале, а не в мартовском квартале. Вы не добавляете счет к квартальной декларации по НДС до тех пор, пока платеж не будет получен в полном объеме.

Схема кассового учета – преимущества

Кассовый учет может стать настоящим стимулом для движения денежных средств предприятий, которые продлили сроки оплаты своих товаров или услуг или имеют много клиентов, которые не платят сразу. Это связано с тем, что вам не нужно платить НДС HMRC, который вы еще не получили.

Схема кассового учета – недостатки

Вам нужно дождаться полной оплаты товаров, прежде чем вы сможете вернуть НДС по покупке.

Вам нужно будет вернуть любой НДС, который может быть неоплаченным по выставленным счетам, если вы решили отказаться от схемы, даже если вы не получили полную оплату от своих клиентов.

Приведенная выше информация, надеюсь, помогла вам получить более четкое представление о том, какая схема НДС может быть наиболее подходящей для вашего бизнеса. Но если вы хотите узнать больше о НДС для малого бизнеса, вы можете прочитать наши дополнительные руководства:

Простое руководство для продавцов WordPress EDD (ЕС и Великобритания)

Если вы продаете цифровые продукты в Интернете, вам следует потратить некоторое время на изучение темы НДС.Проще говоря, НДС – это налог на потребление товаров и услуг в ЕС и Великобритании. Если вы думаете, что налоги в Соединенных Штатах сбивают с толку, НДС выводит это на совершенно новый уровень.

Я спустился в эту кроличью нору пару лет назад, и сегодня я собираюсь поделиться всем, что я узнал. Многие ресурсы, в которых говорится о НДС, по-прежнему не очень полезны или нелегко объяснить его. Не все из нас являются налоговыми бухгалтерами, и иногда это может быть непосильно. К счастью, для разработчиков и продавцов WordPress теперь намного проще бороться с НДС, чем раньше.

Большинство приведенных ниже примеров взяты с точки зрения бизнеса, зарегистрированного в Соединенных Штатах, но независимо от того, где вы находитесь, я думаю, вы найдете что-то полезное.

Важно: Я не юрист, поэтому проконсультируйтесь с ним, если у вас есть какие-либо сомнения по поводу приведенной ниже информации.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это потребительский налог на добавленную стоимость товаров и услуг в ЕС и Великобритании. Вы можете думать об этом как об эквиваленте налога с продаж здесь, в штатах.

Примечание: В этом посте я обращаюсь к ЕС и Великобритании отдельно. Это потому, что с января 2021 года Великобритания вышла из ЕС (Brexit). Для каждого из них требуются разные этапы НДС.

B2C

Любой бизнес, расположенный в Соединенных Штатах, должен взимать НДС за транзакции между бизнесом и потребителем (B2C) по отношению к компаниям в ЕС и Великобритании. Да, вы не ослышались.

Цена зависит от страны покупателя. Например, во Франции НДС составляет 20%, а в Венгрии – колоссальные 27%.Смотрите налоговые ставки по странам.

B2B

Для транзакций между предприятиями (B2B) вы делаете так называемый обратный НДС. Если бизнес клиента зарегистрирован в ЕС или Великобритании и имеет действующий номер плательщика НДС, он освобождается от уплаты НДС.

Вы можете представить себе номер плательщика НДС как идентификационный номер работодателя (EIN) в Соединенных Штатах. Каждый зарегистрированный бизнес в ЕС и Великобритании должен иметь его. Однако номера НДС можно публиковать публично, и часто это необходимо для юридических целей (например, в счете-фактуре или в нижнем колонтитуле вашего веб-сайта).Номера EIN, которые вы обычно хотите держать при себе.

Идентификатор плательщика НДС будет выглядеть примерно так: DE123456789 (пример из Германии). Когда кто-то покупает у вас продукт для своего бизнеса, он может ввести свой номер плательщика НДС, и с него не взимается НДС при оформлении заказа.

Разумеется, номер плательщика НДС должен быть действительным, чтобы работала обратная оплата. Вы можете легко найти номера НДС на веб-сайте Европейской комиссии. Это система в реальном времени, которая проверяет действительность идентификационных номеров НДС по базам данных, поддерживаемым государствами-членами.У решений электронной коммерции, таких как Easy Digital Downloads, есть расширения, которые могут делать это за вас автоматически.

Подтвердите номер НДС на веб-сайте Европейской комиссии

В Великобритании также есть своя собственная система проверки НДС, которую вы можете использовать на GOV.UK. Идентификатор плательщика НДС в Великобритании будет выглядеть примерно так: GB123456789 .

Подтверждение номера плательщика НДС в Великобритании

Штрафы за неуплату НДС

Есть ли штрафы за неуплату НДС? Да и нет. Честно говоря, это своего рода серая зона.

В настоящее время каждая отдельная страна ЕС, а также Великобритания, при проведении налоговых проверок обеспечивают соблюдение правил НДС.Так же, как это делает IRS. Чтобы добиться этого в Соединенных Штатах, им потребуется сотрудничество со стороны правительства Соединенных Штатов. Шансы на то, что это произойдет, маловероятны.

С учетом сказанного, вот несколько причин, по которым я настоятельно рекомендую платить НДС:

• Душевное спокойствие. Никогда не знаешь, что может случиться. Необходимость платить налоги небольшой компании WordPress может вас погубить.
• Люди не любят налоги, но они помогают поддерживать страны и их экономику.Если вы продаете свой продукт в страну в ЕС или Великобритании, имеет смысл помочь им поддержать и соблюдать действующие законы.
• В будущем вы можете решить перенести свой бизнес в ЕС или Великобританию. Бумажные следы, скорее всего, последуют за вами, и тогда вы подвергнете себя большому риску проверки.

Я вижу, что многие продавцы WordPress все еще не взимают НДС, и призываю всех найти время и узнать, как это работает. 💸Нажмите, чтобы написать твит

Регистрационный номер плательщика НДС ЕС

ЕС состоит из 27 государств-членов.Великобритания вышла из ЕС 31 января 2020 года. Вы должны платить НДС каждой отдельной стране, используя ее собственную ставку НДС. Прежде чем вы начнете бояться, вот почему был создан мини-универсальный магазин (MOSS). Это упрощает процесс. Это позволяет вам подавать все ваши платежи по НДС сразу, а затем они обрабатывают распределение для каждого государства-члена за вас. Уф!

В каждом государстве-члене есть собственное MOSS. Если ваш бизнес зарегистрирован в США, вы можете выбрать любой MOSS в ЕС.Я лично рекомендую использовать Revenue, MOSS из Ирландии.

Ирландский НДС MOSS популярен благодаря простоте использования. См. Инструкции по регистрации.

НДС с доходов MOSS

После регистрации вы получите подтверждение от службы доходов. Они очень дружелюбны и на удивление очень быстро отвечают. Они подтвердят вашу учетную запись и выдадут вам идентификационный номер плательщика НДС. Если вы находитесь в США, это будет выглядеть примерно так: EU123456789

После того, как вы получите свой идентификатор плательщика НДС, вам нужно будет создать учетную запись на их веб-сайте для осуществления платежей.Для этого вам выдадут номер доступа ROS. Это отправлено физическим письмом. Если вы используете Revenue, письмо пришло из Ирландии. Для меня это заняло чуть больше недели.

Получив номер доступа ROS, вы можете использовать его для создания учетной записи на их веб-сайте вместе с загружаемым сертификатом, который вы должны использовать для входа в систему. Обязательно сохраните этот файл сертификата в безопасном месте и, желательно, где-нибудь с резервной копией.

Весь процесс получения действительного идентификатора плательщика НДС и запуска вашей учетной записи занимает около двух недель.

Панель управления доходами

Регистрационный номер плательщика НДС в Великобритании

Для Великобритании вы должны использовать отдельную систему из-за Brexit и больше не являясь частью ЕС. Вы можете зарегистрировать аккаунт на UK.GOV. Это даст вам доступ к тому, что они называют платформой HM Revenue and Customs.

HM Revenue & Customs

Они проведут вас через все этапы и соберут информацию о вашей компании. Я рекомендую использовать график НДС по умолчанию при регистрации. Это соответствует обычному ежеквартальному графику платежей, к которому вы, вероятно, привыкли.У них есть еще один вариант, называемый схемой годового учета НДС, если он вам нужен. После того, как вы закончите, вы получите подтверждение.

Отправленная вами информация будет проверена. Проверки безопасности, которые выполняет Налоговая и таможенная служба HM (HMRC), означают, что в большинстве случаев для завершения этого процесса потребуется около недели, но иногда это может занять больше времени.

Когда я это сделал, на проверку потребовалось всего несколько дней. Они присвоят вашей компании идентификационный номер плательщика НДС в Великобритании.Если вы находитесь в США, он будет выглядеть примерно так: GB123456789 . В Великобритании иногда также показывают его в таком формате: 123 4567 89 .

Сбор НДС в Easy Digital Downloads

Прежде чем я углублюсь в НДС и Easy Digital Downloads (EDD), важно сначала упомянуть другие альтернативы.

Например,

Freemius берет на себя уплату НДС. Некоторые платежные системы, такие как FastSpring и Paddle, также могут обрабатывать НДС за вас. Причина, по которой я использую Easy Digital Downloads, – снизить комиссию продавцов.Все это отличные платформы; просто нужно делать то, что лучше всего подходит для вашего бизнеса. Использование EDD может потребовать немного дополнительных усилий, чем, скажем, Freemius, отсюда и причина этой статьи.

Хорошая новость для разработчиков и продавцов WordPress заключается в том, что существуют отличные решения для сбора и уплаты НДС при использовании Easy Digital Downloads. Раньше я использовал Quaderno (что нормально), но в 2019 году замечательная команда из Barn2 Plugins выпустила свой плагин EDD EU VAT.

НДС в ЕС для плагина EDD для WordPress

Будучи разработчиками, их команда точно понимает, что нужно продавцам, использующим EDD.Я настоятельно рекомендую его, и именно его я буду использовать в приведенных ниже примерах.

Я также должен сказать об их поддержке. Это здорово! Я написал им по электронной почте о проблеме с полем проверки НДС, и исправление было в следующем обновлении плагина. 👏

Настроить плагин EDD EU VAT

После установки модуля НДС EDD EU, все, что вам нужно сделать, это включить Налоги в EDD (если вы еще этого не сделали). Разработчики постоянно обновляют плагин с последними ставками НДС для каждой страны-члена ЕС.Вам не нужно беспокоиться о настройке налоговых ставок.

Включение налогов в Easy Digital Downloads

После включения налогов перейдите на вкладку «Расширения» в EDD и заполните информацию для НДС ЕС. Обязательно установите флажок «Включить информацию об НДС на странице сведений о заказе».

Убедитесь, что вы заполнили всю информацию о своей компании, включая номер плательщика НДС, который теперь у вас должен быть. Если у вас есть номера НДС ЕС и Великобритании, я рекомендую ввести оба. Например: EU123456789 / GB123456789 .

Настройки НДС EDD ЕС

Плагин добавляет поле номера НДС на страницу оформления заказа EDD. При этом используется «Страна выставления счета», чтобы определить, нужно ли скрывать это в зависимости от страны проживания вашего магазина. Например, наш магазин находится в США, поэтому по умолчанию это поле не отображается для жителей США.

Введите идентификатор плательщика НДС при оформлении заказа.

С мая 2021 года плагин НДС EDD EU также позволяет взимать НДС для Великобритании после выхода Великобритании из ЕС. В Великобритании используется отдельная служба проверки, и команда плагинов Barn2 обновила плагин для проверки номеров НДС в Великобритании.Вам не нужно делать дополнительную работу; он будет автоматически проверять номера НДС ЕС и Великобритании по правильным базам данных НДС. Обратный сбор НДС также действует для ЕС и Великобритании.

Предоставление надлежащего счета-фактуры по НДС

Частью сбора и уплаты НДС является предоставление надлежащего счета-фактуры. Это должно включать такие данные, как название вашей компании, адрес, сумма продажи, налогооблагаемая сумма и идентификационный номер плательщика НДС.

Хотя плагин EDD EU VAT добавляет эти данные на страницу заказа, это не лучшее решение для клиентов, чтобы загружать и распечатывать что-либо позже.Поверьте мне; Если вы не реализуете простое решение для счетов-фактур с НДС, вы получите много писем. Я был здесь.

Для этого я рекомендую два разных расширения:

Вариант 1. Счета EDD

Расширение EDD Invoices предоставляет базовые счета-фактуры в формате HTML, которые клиенты могут загружать и настраивать в любое время из своей учетной записи.

Вариант 2 : Счета EDD PDF (рекомендуется)

Расширение «Счета в формате PDF» предоставляет красиво оформленный счет в формате PDF, который клиенты могут загрузить в любое время из своей учетной записи.Причина, по которой я рекомендую этот, заключается в том, что он также имеет удобную ссылку для загрузки для администраторов. Если кто-то отправит вам электронное письмо и хочет, чтобы вы предоставили ему счет-фактуру, нет простого способа сделать это с помощью варианта 1.

Счет-фактура загрузки EDD

Примечание: Плагин EDD EU VAT имеет интеграцию с обоими вышеперечисленными расширениями, поэтому добавляется вся необходимая информация об НДС.

Документ НДС на вашем сайте WordPress

Я большой приверженец документации. Не забудьте разместить на своем сайте хотя бы один документ о том, как вы собираете НДС и что они могут сделать для устранения проблем с проверкой идентификатора плательщика НДС.См. Пример на нашем сайте Perfmatters. Это сэкономит вам несколько билетов в службу поддержки.

Пример оформления НДС

Как платить НДС (ЕС и Великобритания)

НДС взимается вами и должен быть подан в налоговый орган соответствующей страны-члена ЕС. Он предоставляется через службу Revenue Online Service (ROS) в конце каждого календарного квартала, и вы должны заполнить свой отчет в течение 20 дней с этой даты.

Например, отчет за календарный квартал с января по март должен быть подан не позднее 20 апреля этого года.

• 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
• 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
• 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
• 20 января , для четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря

Это аналогично расчету налогов в США. Однако важно отметить, что ежеквартальные крайние сроки IRS не всегда совпадают с крайними сроками уплаты НДС. Поэтому не забудьте добавить в свой календарь все восемь разных дат.

Календарное напоминание об уплате НДС

Для Великобритании вы можете выбрать ежеквартальные платежи, и они соответствуют срокам для ЕС. Это немного упрощает процесс, так как вы можете одновременно платить НДС как для ЕС, так и для Великобритании. Платежи НДС в Великобритании должны быть отправлены через UK.GOV.

Экспорт данных по НДС из EDD

Когда придет время платить НДС, вам нужно будет экспортировать отчет по НДС из EDD. Плагин EDD EU VAT добавляет два новых отчета в «Загрузки → Отчеты».

Если вы находитесь в США, вас действительно интересует только основной отчет по НДС в ЕС.Таким образом, вы можете генерировать все продажи, к которым привязан НДС. Плагины Barn2 также имеют хорошее пошаговое руководство.

Отчет по экспортному НДС в ЕС

Декларация MOSS по НДС в Ирландии должна быть заполнена в евро, независимо от того, какая валюта использовалась при продаже. Однако в отчете EDD ЕС по НДС не указывается обменный курс. В CSV вы увидите собранные НДС в долларах США. Это означает, что вам необходимо конвертировать его в евро.

долларов в евро (НДС в ЕС)

Согласно данным о доходах, вам необходимо применить официальный обменный курс Европейского центрального банка (ЕЦБ), действующий в последний день календарного квартала.Эти ставки публикуются онлайн на веб-сайте ЕЦБ и обновляются ежедневно.

Доллар США в евро (ECB)

Это немного упрощает задачу, поскольку означает, что вам не нужно применять обменный курс для каждого отдельного дня, а только тот, который используется в последний день календарного квартала. Уф!

Важно отметить, что один доллар США стоит немного больше одного евро. Он колеблется от 0,83 до 0,96. Это означает, что вам не нужно беспокоиться о потере кучи денег при изменении обменного курса.

долларов в евро Вот пример того, как моя таблица Google настроена для обработки обменного курса доллара США в евро. Это основано на обменном курсе 0,893.

сумма НДС в долларах США с курсом обмена для получения суммы НДС в евро. Затем сложите их. Таким образом, в приведенном выше примере общая сумма НДС составит 82,33 евро. В Google Таблицах или Excel вы можете создать шаблон и использовать такую ​​формулу, как = СУММ (I3 * J3) , чтобы рассчитать все автоматически.Таким образом, каждый квартал происходит довольно быстро.

долларов в фунтах стерлингов (НДС)

Процесс для Великобритании очень похож. Согласно GOV.UK, вы используете обменные курсы, опубликованные HM Revenue and Customs (HMRC). Это известно как периодический обменный курс. Так же, как и в случае с НДС ЕС, это немного упрощает, поскольку вам не нужно применять обменный курс для каждого отдельного дня.

Важно отметить, что один доллар США стоит немного больше, чем один фунт стерлингов.Он колеблется от 0,73 до 0,87. Это означает, что вам не нужно беспокоиться о потере кучи денег при изменении обменного курса.

долларов США в фунты стерлингов 18 Создать бесплатный бизнес-счет Wise

После того, как у вас будет общая сумма, следующая проблема, которую необходимо решить, – как уплатить НДС наиболее экономичным способом, без кучи комиссии за зарубежные транзакции или банковские переводы. Многие банки в США взимают от 35 до 50 долларов за исходящие международные банковские переводы.

Вот где на помощь приходит Wise (ранее TransferWise).Если вы не знакомы с Wise, в основном это дешевый и быстрый способ отправить деньги за границу. Я рекомендую создать бесплатный бизнес-аккаунт. Эта услуга на самом деле просто невероятная!

Wise

Вы можете открыть банковский счет для каждой страны, в которую регулярно отправляете деньги. Например, у меня есть один для евро и один для фунта стерлингов.

Вы можете перевести НДС в ЕС со своего банковского счета в США в Wise и сразу же конвертировать его в евро. Затем вы выполняете то, что они называют дебетованием ROS со своего счета Wise в доход (банк Danske, расположенный в Копенгагене, Дания).

То же самое и с НДС в Великобритании. Переведите НДС в Великобритании со своего банковского счета в США в Wise и немедленно конвертируйте его в фунты стерлингов. Затем выполните прямой дебет со своего счета Wise в HMRC.

Подать декларацию по НДС MOSS (НДС ЕС)

После настройки учетной записи Wise вы готовы подать декларацию по НДС MOSS. Выполняет следующие шаги. У них также есть полезное пошаговое видео.

Шаг 1

Войдите на сайт Revenue (ROS). В разделе «Подать декларацию» выберите «VAT MOSS» и нажмите «File Return».”

Заполните онлайн-форму НДС MOSS

Step 2

Убедитесь, что выбран текущий период НДС MOSS для квартала, и нажмите «Продолжить».

Период НДС MOSS

Шаг 3

Подтвердите, что вы правильно выбрали базу возврата за текущий календарный квартал. Затем нажмите «Продолжить».

Календарь НДС MOSS

Step 4

Введите все суммы НДС, которые вы собрали для каждой страны-члена ЕС . Это данные, которые вы рассчитали выше в таблице Google.Затем нажмите «Продолжить».

Поставки потребителям в ЕС

Шаг 5

Подтвердите данные возврата и отправьте их. Вы получите электронное письмо от ROS примерно через один рабочий день. Затем вы можете перейти на их веб-сайт и сохранить копию официального отчета в формате PDF.

Отправка подтверждения по электронной почте на ROS

После подачи декларации по НДС MOSS самое время отправить им электронное письмо с подтверждением того, что вы инициировали списание ROS со своего банковского счета (вашего банковского счета Wise Business). Это то, что им действительно нужно.Ниже приведен пример шаблона электронной почты, который я использую.

Тема: НДС MOSS, [название компании], EUXXXXXXXXX, 01.04.2020 – 30.06.2020

Я только что инициировал дебетование ROS.

– Выплата НДС MOSS для [название компании], EUXXXXXXXXX
– Квартал: 01.04.2020 – 30.06.2020
– Общая сумма: 0,00 €
– Номер уведомления: XXXXXXXXXA

Если вам нужно что-то еще, пожалуйста дай мне знать.

Спасибо,
Брайан

После того, как вы отправите им электронное письмо, пройдет несколько рабочих дней, и вы увидите, что они списывают деньги с вашего аккаунта Wise.Затем вы можете проверить свою учетную запись в Интернете, чтобы убедиться, что ваш НДС был уплачен за квартал.

Переплата

Если вы переплатите НДС, вы получите возмещение, переведенное на ваш банк из разных стран ЕС, а не от MOSS.

Подать декларацию по НДС в Великобритании

Я буду документировать этапы подачи декларации по НДС в Великобритании в следующем квартале. Не забудьте проверить еще раз!

Дополнительные вопросы по НДС

Облагаются ли вы налогом на добавленную стоимость в качестве дохода?

Короткий ответ – нет.Если вы правильно регистрируете это в бухгалтерском программном обеспечении или у своего бухгалтера, НДС не следует рассматривать как часть вашего налогооблагаемого дохода. Вы просто временно удерживаете НДС после его сбора и последующей подачи в налоговый орган страны-члена ЕС или Великобритании.

Сводка

Видите, это было не так уж сложно, правда? 😄 Надеюсь, теперь вы немного лучше понимаете, как действует НДС в ЕС и Великобритании. И теперь вы знаете, как собирать и оплачивать их при продаже ваших плагинов WordPress, тем или любого цифрового продукта с помощью Easy Digital Downloads.

Если у вас есть какие-либо вопросы относительно НДС или EDD, не стесняйтесь отвечать на них ниже. Опять же, я не юрист, но всегда рад дать совет.

Не забудьте также прочитать мой пост о том, что мы узнали, создавая и продавая плагины WordPress.

НДС – Основы | Бухгалтерский учет и бухгалтерия

Основные сведения о налоге на добавленную стоимость (НДС) ……………………

Что такое НДС?

• Налог на добавленную стоимость (НДС) – это потребительский налог , который добавляется к обычной продажной цене товара или услуги.
• В конечном итоге налог платит конечный потребитель.

Относится ли это ко мне?

• Если ваша компания отправляет счетов-фактур на сумму более 77 000 фунтов стерлингов в течение 12 месяцев, вы ДОЛЖНЫ зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
• Этот порог применяется как для компаний с ограниченной ответственностью, так и для индивидуальных предпринимателей.
• Компании и индивидуальные предприниматели также могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если в этом нет необходимости.

Зачем мне регистрироваться, если мне это не нужно?

• Когда компании или индивидуальные предприниматели думают, что они будут платить больше НДС на покупки, чем добавят к счетам-фактурам, им стоит зарегистрироваться для уплаты НДС.
• Это потому, что они могли фактически получить возмещение от HMRC за часть уплаченного ими НДС, каждый раз, когда они сообщают, что было начислено и уплачено.
• Иногда компании или индивидуальные предприниматели регистрируются при запуске, потому что они думают, что могут достичь порога в будущем, и хотят начать так, как они будут продолжать, вместо того, чтобы прибавлять до 20% к своим счетам в течение года или около того.
• Необходимость добавлять НДС там, где раньше вы его не делали, может оттолкнуть ваших клиентов, когда большинство людей, покупающих ваши товары, сами не зарегистрированы в качестве плательщика НДС.

Как это работает?

С точки зрения торговой компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС:

• Продавец, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, применяет процент к обычной цене продажи любого товара или услуги. Этот процент является соответствующей ставкой НДС.
• Затем НДС добавляется к сумме счета, который должен быть оплачен покупателем.
• Таким образом, счет будет составлен в соответствии со строками в следующем примере :

Стоимость товаров, продаваемых продавцом 100 фунтов стерлингов = счет-фактура Чистая стоимость

НДС по ставке 20% (100 фунтов стерлингов x 20%) 20 фунтов стерлингов = НДС

Общая сумма, взимаемая с покупателя 120 фунтов стерлингов = счет-фактура стоимость брутто

• Компания-продавец передаст НДС, уплаченный покупателем, HMRC.

Примечание: если ваша компания не зарегистрирована в качестве плательщика НДС, вы НЕ ДОЛЖНЫ добавлять НДС к счетам.

Со стороны компании-покупателя:

• Покупатель оплачивает продавцу полную (брутто) стоимость счета-фактуры.
• Если покупатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он может вернуть уплаченный НДС в HMRC.
• Если покупатель не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то он является конечным потребителем и уплатил налог.

Каковы текущие ставки НДС?

• Существует 3 основных ставки НДС.

1. Стандартная ставка 20% Применяется к большинству товаров и услуг.

2. Сниженная ставка 5% Некоторые товары и услуги, например, детские автокресла

и некоторые энергосберегающие материалы в доме.

3. Нулевая ставка 0% Некоторые товары и услуги, например, большинство продуктов питания и

детская одежда.

Для получения дополнительной информации о товарах и услугах, на которые распространяются ставки 5% или 0%, или о товарах, которые не облагаются налогом, см. Веб-сайт HMRC

Когда и как НДС уплачивается или возвращается в HMRC?

• Каждые 3 месяца продавец, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, заполняет декларацию по НДС и отправляет ее в HMRC.
• Декларация НДС представляет собой сводку НДС, начисленного на проданные товары, и НДС, уплаченного за купленные товары.
• Уплаченный НДС вычитается из начисленного НДС, чтобы получить сумму НДС, которую необходимо передать в HMRC.

Продавец добавил к счетам общий НДС в размере 1000 фунтов стерлингов = выходной НДС

Продавец заплатил за покупки общую сумму НДС 800 фунтов стерлингов = входящего НДС

Общая сумма НДС, подлежащего уплате в HMRC (1000–800 фунтов стерлингов) 200 фунтов стерлингов = НДС нетто

• Чистый НДС (в примере 200 фунтов стерлингов) затем выплачивается в HMRC вручную через их систему оплаты счетов или прямым дебетом, если это было настроено.

Что делать, если НДС, который я заплатил за приобретенные товары, больше, чем я заплатил за проданные товары?

• Удачи тебе!
• В этом случае вы сможете получить возмещение НДС в размере от HMRC .
• Как и выше, вы должны заполнить декларацию по НДС, но на этот раз она может выглядеть примерно так:

Продавец добавил к счетам общий НДС 800 фунтов стерлингов = выходной НДС

Продавец заплатил за покупки общий НДС в размере 1000 фунтов стерлингов = входящий НДС

Общий НДС, подлежащий возмещению HMRC (800–1000 фунтов стерлингов) – 200 фунтов стерлингов = НДС нетто

• После этого HMRC возместит чистый НДС на банковский счет вашей компании.

Я думаю, мне нужно будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, но все это звучит сложно. Есть способ попроще?

• Да, если ваши счета-фактуры меньше 150 000 фунтов стерлингов, вы можете зарегистрироваться для участия в схеме НДС с фиксированной ставкой.
• Схема фиксированной ставки НДС очень просто позволяет продавцам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, платить HMRC установленный процент от стоимости выставленных ими счетов-фактур.
• Им по-прежнему необходимо взимать НДС в своих счетах, как и любому другому продавцу, зарегистрированному в качестве НДС, но им не нужно отслеживать это в своих счетах.
• Им также не нужно отслеживать, какой НДС они заплатили при покупках.

Я более подробно расскажу о схеме НДС по фиксированной ставке в следующей статье. А пока вы можете найти информацию на веб-сайте HMRC.

.

Страна	НДС%	Стоимость	НДС	Курс обмена	Стоимость €	НДС €
Страна 1	20%	$ 200,00		178,60 евро	35,72 евро
Страна 2	21%	250 долл. США.00	$ 52,20	0,893	€ 223,25	€ 46,61
Итого		$ 450,00	$ 92,20		€ 401,85	€ 82,33		€ 401,85	€ 82,33