Отчисление это: отчисление | это… Что такое отчисление?

Что делать, если ребёнка отчисляют из школы?

«Ребенка отчислили из школы. Что делать?» – с таким вопросом к нашим юристам часто обращаются родители, чьи дети оказались в столь неприятной ситуации. Как отстаивать право на получение среднего образования, куда обращаться, чтобы восстановить ребенка в учебном заведении и в каких случаях отчисление незаконно? Будем разбираться вместе.

Все отношения между учащимся и учебным учреждением регулируются Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», в котором четко прописано, в каких случаях ученика можно отчислить из школы. В законе это названо «прекращение образовательных отношений», и произойти это может:

• по инициативе обучающегося или его законных представителей, если они хотят продолжить образование в другом учебном заведении;

• по инициативе учебного заведения, если ученику уже исполнилось 15 лет и он не выполняет добросовестно свои обязанности по освоению образовательной программы и выполнению учебного плана, а также, если был нарушен порядок приема в образовательную организацию;

• по обстоятельствам, не зависящим от воли обучающегося или родителей (законных представителей) и организации, осуществляющей образовательную деятельность, в том числе в случае ликвидации этой организации.

Таким образом, отчислить из школы могут только учеников, которым исполнилось 15 лет. Если ребенок младше, к нему не может быть применена подобная мера.

Невыполнение учеником своих обязанностей

Стоит подробнее поговорить о том, что подразумевается под невыполнением учеником своих обязанностей по освоению образовательной программы. Это не просто двойки и плохое поведение, а систематические прогулы или непосещение школы вовсе, неоднократное и грубое нарушение Устава школы, поведение, которое может привести к опасным последствиям – употребление и распространение спиртных напитков, применение физического и психологического насилия, регулярный срыв уроков.

Исключение из общеобразовательного учреждения допускается только при одновременном наличии всех вышеуказанных обстоятельств. Таким образом, просто за недостаточно высокие оценки, из-за конфликта с учителем, за курение отчислить ученика из школы не могут.

Отчисление

Отчисление – это крайняя мера дисциплинарного наказания. Согласно закону, применять ее можно только тогда, когда другие способы воздействия на ученика (замечания, выговоры) уже были применены ( и это подтверждается соответствующими документами), но не подействовали.

Решение об отчислении должна принимать не только администрация школы, но и комиссия по делам несовершеннолетних.

Основанием для отчисления могут быть неоднократные выговоры и замечания, занесенные в личное дело ученика, при этом в Законе прописано, что дисциплинарные меры не могут быть применены к обучающимся по образовательным программам дошкольного, начального общего образования, а также к обучающимся с ограниченными возможностями здоровья. Кроме того, ученик не может получить выговор в то время, когда он болеет или находится на каникулах.

После отчисления

Важно знать, что ребенка не могут отчислить «в никуда». Если школа приняла решение отчислить ученика, а комиссия по делам несовершеннолетних это решение поддержала, то администрация учебного заведения должна сообщить об этом родителям и в органы местного самоуправления, осуществляющие управление в сфере образования (в разных регионах они могут т называться по-разному – управление образования, отдел образования, комитет по образованию и т.д.).

В управляющей инстанции родителям отчисленного ребенка должны предложить альтернативные варианты продолжения образования – надомное обучение, перевод в другую школу, продолжение обучения в техникуме или колледже, трудоустройство. Важно, что родители должны согласиться с одним из предложенных вариантов. Если же вы против того, чтобы ребенка перевели в другую школу или в техникум, то вы можете обжаловать отчисление.

Подобные споры обычно решает специальная комиссия, но как именно процедура обжалования проходит в вашем регионе, стоит уточнять в местных органах управления образованием. Кроме того, родители, уверенные в том, что их ребенка отчисляют незаконно, имеют право обращаться с жалобой в прокуратуру и в суд.

Как правило, обжалование такого решения или поиск альтернативного пути разрешения сложившейся ситуации происходит уже после того, как учащегося отчислили, поэтому нужно обратить внимание на сроки, чтобы не затормозить процесс обучения ребенка.

Прививки

Часто родителей волнует, могут ли ребенка отчислить из школы по медицинским причинам, например, если ему не сделаны какие-то прививки. В частности, своеобразным яблоком раздора между родителями и школой становится проба Манту: все чаще семьи отказываются ее делать, а школьная администрация пугает тем, что отстранит непроверенного ребенка от занятий.

Так вот, отказ родителей от пробы Манту не должен ограничивать право ребенка на посещение школы или детского сада. Максимум, что может сделать администрация образовательного учреждения – обязать ребенка получить консультацию у врача-фтизиатра. При этом обязательным условием обучения ребенка в школе является наличие актуальной медицинской карты, в которой и отражается, в том числе, ситуация по сделанным прививкам.

Интересуйтесь жизнью вашего ребенка, и тогда ему не придется столкнуться с подобными мерами.

Адвокат Иван Долгов

Пять правил отчисления

Отчислять за участие в митинге или мем в соцсети незаконно — хотя часто вузы позволяют себе так делать, уповая на правовую неподкованность студентов.

Вместе с правозащитным проектом для студентов «Молния» рассказываем, как должно выглядеть нормальное законное отчисление — и что делать, если выдавливают из вуза по беспределу.

Согласно статье 61 ФЗ «Об образовании», отчисление по инициативе учебного заведения может произойти по нескольким причинам:

Невыполнение учебного плана

То есть: несдача экзамена или зачета по предметам, которые входят в обязательную учебную программу.

^{При этом за несколько пропущенных пар отчислить студента нельзя} — за это предусмотрены только замечание или выговор. Но за «злостное непосещение» отчислить можно — а что такое злостное непосещение определяют локальные акты вуза.  

Если студент демонстрирует качество усвоения программы на зачете, но пропустил несколько занятий, преподаватель должен поставить ему зачет. Если отказывается, это можно обжаловать внутри вуза.

При этом студент имеет право на как минимум две пересдачи в течение года. ^{А вот платные пересдачи не допускаются.} Если вам предлагают пересдать предмет за деньги, можно обратиться в правоохранительные органы — потенциально такие действия можно квалифицировать как взяточничество.

Нарушение устава вуза или ссуза

Например, если студент употребляет или наркотики в учебном заведении, дерется, портит имущество или подделывает подпись в зачетке — то есть, совершает проступки, явно нарушающие порядок в образовательной организации. Перечень таких проступков нужно смотреть в уставе вуза или ссуза.

^{Наказание должно быть соразмерно проступку.} Кроме отчисления, к студенту могут применить более мягкие меры дисциплинарного взыскания — замечание или выговор. Оспорить отчисление можно в суде — тогда вуз будет обязан доказать соразмерность наказания.

Студента могут отчислить и за более мелкие проступки, если он совершает их несколько раз. При этом проступки должны быть зафиксированы — это оформляется приказом руководителя образовательной организации о применении дисциплинарного взыскания. Если в течение года после проступка студент не совершит нового, его взыскание считается погашенным.

Поход на митинг — не нарушение устава вуза

Отчисления за поход на митинг, мем в соцсетях или одиночный пикет — это незаконно. Даже если студенту выписали административный штраф — то есть, суд признал, что он совершил правонарушение — отчислять нельзя, иначе получится двойное наказание за один и тот же проступок, что прямо запрещает 50 статья Конституции.

Суд уже признавал подобные отчисления незаконными. Так, в марте 2022 года за выход на антивоенную акцию отчислили студента медуниверситета Тимура Гарипова — но затем суд признал его отчисление незаконным и взыскал с вуза 30 000 ₽ компенсации морального вреда.

Если вы не знаете, как оформить жалобу или подать в суд, напишите в правозащитный проект «Молния» — они вам помогут.

Обман при поступлении в вуз

Студента можно отчислить, если при поступлении он предоставил ложные сведения о гражданстве, уровне образования или подал поддельные документы: паспорт, аттестат, диплом, документы, предоставляющие право на льготы.

Просроченный платеж за учебу

Согласно правилам оказания платных образовательных услуг, вуз или ссуз имеет право отчислить студента-контрактника, если тот просрочит платеж. 

Отчислять студента абы как нельзя — есть процедура

Она выглядит так:

1. Вуз или ссуз требует у студента письменное объяснение. Вне зависимости от причины отчисления. Хотя если студент отказывается давать объяснение, вуз все равно может его отчислить.
2. Учебное заведение принимает окончательное решение — отчислять или нет. Если объяснительная не убедила администрацию вуза отказаться от отчисления студента, деканат формирует обоснованное представление об исключении и отправляет его ректору.
3. В течение трех дней ректор (проректор) подписывает представление.
4. После подписи представление попадает в отдел кадров, там формируются приказ об отчислении.
5. Приказ подписывает ректор — с этого момента студент считается отчисленным.
6. Студенту предоставляют академическую справку и возвращают документы. В справке указываются дисциплины, которые студент прошел в учебном заведении. Также ему возвращают аттестат и все остальные документы, которые он предоставил вузу при поступлении. Для того, чтобы это сделать, студента вызывают в деканат — или он может прийти сам.

❗️ Нельзя отчислить во время болезни, каникул, академического отпуска, отпуска по беременности или родам и уходу за ребенком (пункт 6 статьи 43 ФЗ «Об образовании).

Я не согласен с отчислением — что делать?  

Оспаривать решение на уровне учебного заведения и вне его.

Внутри вуза

Существуют внутривузовские процедуры обжалования — например, обратиться в комиссию по урегулированию споров между участниками образовательных отношений или написать заявление на имя ректора.  

Чтобы узнать, как обжаловать приказ об отчислении конкретно в вашем учебном заведении, нужно изучить устав вуза и правила внутреннего распорядка. Это поможет выработать стратегию защиты (а еще с этим могут помочь юристы «Молнии» — обращайтесь).

Например, в уставе СПбГУ прописано, что при вынесении дисциплинарных взысканий (в том числе отчисления) учитывают мнение студенческого совета, а для несовершеннолетних обучающихся — совета родителей. Без их согласия отчислить нельзя, поэтому хорошая идея — выйти с ними на контакт или хотя бы знать, кто они. 

Вне вуза

Если урегулировать вопрос внутри учебного заведения не получилось, можно обратиться с жалобой в прокуратуру, Роспотребнадзор, министерство образования или суд. 

В жалобе нужно заявить о незаконности отчисления или нарушении его процедуры и обязательно потребовать провести проверку действий вуза. К заявлению можно приложить документы, которые подтверждают факт нарушения прав студента, и копию жалобы на имя ректора.

Юристы «Молнии» помогают грамотно составить документы студентам по всей России. Если вас незаконно отчислили или угрожают — расскажите им, что происходит, и они смогут помочь. 

Определение вычета и стандартные вычеты на 2022 год

Что такое вычет?

Вычет – это расход, который может быть вычтен из валового дохода налогоплательщика с целью уменьшения суммы дохода, подлежащего налогообложению.

Например, если вы зарабатываете 50 000 долларов США в год и в течение этого года делаете пожертвование на благотворительность в размере 1 000 долларов США, вы имеете право требовать вычета по этому пожертвованию, уменьшая свой налогооблагаемый доход до 49 000 долларов США. Служба внутренних доходов (IRS) часто называет вычет допустимым вычетом.

Ключевые выводы

• Вычет — это расход, который можно вычесть из налогооблагаемого дохода для уменьшения суммы задолженности.
• Большинству налогоплательщиков, использующих стандартные вычеты, достаточно заполнить форму 1040.
• Налогоплательщики, перечисляющие вычеты постатейно, должны использовать форму Приложения A 1040 для перечисления всех своих допустимых вычетов.
• Стандартные налоговые вычеты неуклонно увеличиваются с момента принятия Закона о сокращении налогов и занятости в 2017 году.

Понимание вычетов

Налогоплательщики в Соединенных Штатах имеют выбор: требовать стандартного вычета или детализировать свои вычеты. Требование стандартного вычета проще и требует меньше документов и ведения учета. Служба внутренних доходов (IRS) обновила форму 1040, которую сейчас используют большинство налогоплательщиков, и упразднила старые формы 1040A и 1040EZ.

Налогоплательщики, перечисляющие вычеты по статьям, должны использовать Форму 1040 Приложения А, приложение к стандартной форме 1040, а также должны заполнить список своих допустимых вычетов и сохранить квитанции, чтобы подтвердить их, если они будут проверены. Эта более длинная форма используется заявителями, у которых есть существенные вычеты, которые в сумме превышают стандартные вычеты.

Детализированный вычет — это расход, вычитаемый из скорректированного валового дохода (AGI), который уменьшает налогооблагаемый доход и, следовательно, сумму причитающихся налогов. Общие детализированные вычеты включают проценты по ипотечному кредиту, невозмещенные расходы на здравоохранение, благотворительные взносы, а также государственные и местные налоги. Пожалуйста, проконсультируйтесь со специалистом по налогам, чтобы определить, подходят ли стандартные вычеты или детализация для вашего финансового положения.

Стандартные налоговые вычеты

С момента принятия Закона о снижении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) стандартный вычет с годами увеличился, чтобы помочь идти в ногу с растущими ценами, называемыми инфляцией.

Ниже приведены стандартные вычеты за 2022 и 2023 налоговые годы в зависимости от статуса налоговой декларации. Срок их действия истекает в 2025 году.

2022 Стандартные вычеты

• Для неженатых и состоящих в браке лиц, подающих раздельную декларацию: 12 950 долл. США
• Для супружеских пар, подающих совместную декларацию: 25 900 долл. США
• Для глав домохозяйств: 19 400 долл. США
  

2023 Стандартные вычеты

• Для неженатых и состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации: 13 850 долларов США
• Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию: 27 700 долларов США
• Для глав семей: 20 800 долларов США

Нынешние стандартные вычеты являются значительным повышением уровня до принятия Закона о сокращении налогов и занятости. Например, в 2017 налоговом году стандартный вычет составлял 6 350 долларов США для одиноких заявителей и 12 700 долларов США для состоящих в браке людей, подавших совместную декларацию.

Если вы решите подать заявление на получение стандартного вычета, в вашей декларации о подоходном налоге вы можете указать некоторые детализированные вычеты, включая соответствующие проценты по студенческому кредиту, плату за обучение и сборы.

Вычеты и кредиты

Вычет отличается от налогового кредита, который вычитается из суммы причитающихся налогов, а не из вашего заявленного дохода.

Существуют как возвратные, так и невозвратные кредиты. Невозвратные кредиты не могут привести к возврату налога, но возвратные кредиты могут.

Например, представьте, что после того, как вы сообщили о своих доходах и потребовали вычетов, вы должны 500 долларов подоходного налога; однако вы имеете право на получение кредита в размере 600 долларов США. Если кредит не подлежит возврату, ваш налоговый счет стирается, но вы не получаете никаких дополнительных денег. Если кредит подлежит возврату, вы получите возврат налога в размере 100 долларов США.

Некоторые предприятия имеют право на налоговые льготы для бизнеса, которые компенсируют или уменьшают налоги компании, причитающиеся федеральному правительству. Налоговые льготы для бизнеса предназначены для поощрения определенного поведения, которое приносит пользу экономике в целом, например, модернизация здания или фабрики и инвестирование в исследования. В то время как налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемый доход, налоговые льготы для бизнеса уменьшают причитающиеся налоги.

Особые указания

Владельцы бизнеса имеют гораздо более сложный процесс во время налогообложения, поскольку они облагаются налогом на прибыль бизнеса, а не на доходы от бизнеса или доход. Это означает документирование их затрат на ведение бизнеса, чтобы вычесть их из валовой выручки, раскрывая налогооблагаемую прибыль. Процесс одинаков как для самых маленьких предприятий, так и для крупнейших корпораций, хотя у корпораций, по крайней мере, есть бухгалтерские отделы, которые занимаются оформлением документов.

Предприятия обязаны сообщать обо всех своих валовых доходах, а затем вычитать из них коммерческие расходы. Разница между этими двумя числами и есть чистая налогооблагаемая прибыль предприятия. Таким образом, деловые расходы работают аналогично вычетам.

Хотя процесс отслеживания расходов может быть обременительным, общая сумма этих расходов может помочь существенно сократить налогооблагаемый доход компании, тем самым снизив причитающиеся налоги.

Какие примеры налоговых вычетов?

Примеры общих налоговых вычетов включают проценты по ипотечным кредитам, взносы в пенсионные планы, проценты по студенческим кредитам, благотворительные взносы, определенные расходы на здравоохранение, проигрыши в азартных играх и взносы HSA.

Хороши ли налоговые вычеты?

Да, налоговые вычеты хороши, потому что они снижают ваш доход и, следовательно, сумму налогов, которые вы должны заплатить. Например, если вы должны были заплатить 10% налогов на свой доход, а ваш доход составлял 1000 долларов, вы должны были заплатить 100 долларов налогов; однако, если бы у вас был налоговый вычет в размере 200 долларов, это уменьшило бы ваш доход до 800 долларов, и теперь вы должны были бы платить налоги в размере 80 долларов.

Какой налоговый вычет на 2022 год?

Стандартный налоговый вычет для лиц, подающих заявление в одиночку, в 2022 налоговом году составляет 12 950 долларов США, а в 2023 году — 13 850 долларов США. То же самое относится и к состоящим в браке лицам, подающим заявление отдельно. Для лиц, состоящих в браке и подающих документы совместно, вычет за 2022 налоговый год составляет 25 900 долларов США, а в 2023 году — 27 700 долларов США. Для глав домохозяйств вычет составляет 19 400 долларов США в 2022 налоговом году и 20 800 долларов США в 2023 году. Вычет — это расход, который налогоплательщик может использовать для уменьшения своего валового дохода, тем самым уменьшая общие налоги, которые они платят. IRS допускает различные вычеты, которые люди могут использовать для уменьшения своего валового дохода.

Налогоплательщикам разрешено перечислять свои отчисления или принимать стандартные отчисления, которые сейчас намного больше, чем в прошлом, благодаря TCJA 2017 года. Лучше всего проконсультироваться со специалистом по налогам или финансовым консультантом, чтобы узнать, какой метод отчислений имеет наибольший выгода для вашей индивидуальной налоговой ситуации.

Определение налогового вычета: стандартное или детализированное?

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, которую вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода, чтобы уменьшить сумму налогов, которые вы должны. Вы можете выбрать стандартный вычет — единый вычет фиксированной суммы — или указать вычеты по пунктам в Приложении А вашей декларации о подоходном налоге.

Если общая сумма ваших детализированных расходов превышает стандартные вычеты для вашего статуса регистрации, имеет смысл детализировать. Допустимые постатейные вычеты включают проценты по ипотечным кредитам, благотворительные подарки, невозмещаемые медицинские расходы, а также государственные и местные налоги.

Ключевые выводы

• Налоговые вычеты вычитаются из вашего налогооблагаемого дохода, тем самым уменьшая сумму налога, которую вы должны уплатить.
• Вы можете выбрать стандартный вычет или перечислить свои вычеты по пунктам в Приложении A Формы 1040 или 1040-SR.
• Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) почти удвоил стандартный вычет и улучшил несколько налоговых вычетов.
• TCJA также отменил или ограничил многие детализированные вычеты, включая вычет процентов по ипотечным кредитам.
• Если вы перечисляете свои отчисления по пунктам, не забудьте сохранить квитанции для подтверждения ваших расходов.

Понимание налоговых вычетов

Физические лица могут воспользоваться стандартным вычетом, который почти удвоился в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, или детализировать свои вычеты. Вот краткое изложение стандартных сумм вычетов за 2022 и 2023 налоговые годы:

Стандартный вычет за 2022 и 2023 налоговые годы
Статус подачи	2022 Стандартный вычет	2023 Стандартный вычет
Одноместный	12 950 долларов США	13 850 долларов США
Женат Подача документов раздельно	12 950 долларов США	13 850 долларов США
Главы домохозяйств	19 400 долларов США	20 800 $
Совместная регистрация в браке	25 900 долларов США	27 700 долларов США
Оставшиеся в живых супруги	25 900 долларов США	27 700 долларов США

Налогоплательщики старше 65 лет или слепые могут претендовать на дополнительный стандартный вычет. На 2022 год дополнительная сумма составит 1400 долларов США (1750 долларов США для индивидуальных заявителей и глав домохозяйств). Лица старше 65 лет и слепых имеют право удвоить дополнительную сумму (2800 или 3500 долларов, в зависимости от статуса подачи). Сумма вырастет до 1500 долларов в 2023 году и 1850 долларов для одиноких заявителей и глав домохозяйств.

Вы можете воспользоваться стандартным вычетом или , перечислив свои вычеты по пунктам — вы не можете использовать оба варианта для одного и того же налогового года.

Общие налоговые вычеты

Вот некоторые из наиболее распространенных налоговых вычетов, которые вы можете требовать в своей федеральной налоговой декларации:

• Проценты по студенческому кредиту до 2500 долларов США
• Проценты по ипотечному кредиту на сумму до 750 000 долларов США по обеспеченному ипотечному кредиту (1 миллион долларов США, если вы купили дом до 16 декабря 2017 года)
• Взносы на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA), план 401(k) или другой квалифицированный пенсионный план в пределах годового лимита
• До $10 000 государственных и местных налогов
• Взносы на сберегательный счет в пределах годового лимита
• Медицинские и стоматологические расходы, превышающие 7,5% вашего скорректированного валового дохода
• Расходы на самозанятость, включая отчисления на домашний офис и отчисления на медицинское страхование
• Благотворительные взносы
• Инвестиционные убытки
• Проигрыши в азартных играх

Большинство этих вычетов должны быть внесены в Приложение А формы 1040, но есть некоторые исключения. Например, вы должны использовать форму 89.49 и Приложение D для сообщения об инвестиционных убытках и Форму 5498 для записи взносов IRA. Взносы на спонсируемый работодателем пенсионный счет 401(k) отражаются в вашей зарплате, поэтому вам не нужна дополнительная форма.

Отчисления, которые были отменены в 2018 году

Некоторые некогда распространенные налоговые вычеты были отменены или ограничены Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA). Вы больше не можете вычитать следующее — по крайней мере, до 2025 года, когда истекает срок действия закона:

• Проценты по кредиту под залог дома (если только вы не потратили деньги на улучшение дома)
• Проценты по ипотечному кредиту на сумму более 750 000 долларов США по обеспеченному ипотечному кредиту
• Невозмещаемые расходы на работу
• Государственные и местные налоги свыше 5000 долларов США (или 10 000 долларов США на пару)
• Взносы профессиональных обществ
• Расходы на переезд (кроме военнослужащих)
• Ущерб от несчастных случаев и краж (кроме зон стихийного бедствия, объявленных на федеральном уровне)
  
• Личное освобождение
• Сборы за составление налоговой декларации
• Алименты
  
• “Прочие” постатейные вычеты
  

Налоговые вычеты для самозанятых

Ряды фрилансеров и гиг-работников растут. Согласно исследованию Pew Research, более 16 миллионов американцев в настоящее время идентифицируют себя как самозанятые.

К счастью для них, они сохранили некоторые налоговые вычеты, которые наемные работники лишились в соответствии с законом о налоговой реформе 2017 года. Некоторые вычеты сложны, потому что вы должны определить, какая часть каждых расходов связана с бизнесом и, таким образом, подлежит вычету, а какая является личной и не подлежит вычету.

Некоторые из наиболее важных вычетов для самозанятых включают половину ваших налогов Medicare и Social Security, вычет домашнего офиса и вычет страховых взносов.

Один особенно ценный вычет для самозанятых людей отсрочивает налоги на их взносы в пенсионные планы. Пенсионные планы с отсрочкой налогообложения, в том числе SEP-IRA, SIMPLE IRA и соло 401(k), разработаны специально для самозанятых, индивидуальных операторов и владельцев малого бизнеса.

Взносы в традиционные IRA и квалифицированные планы, такие как 401(k)s, являются вычетом «над чертой». Это означает, что взнос уменьшит ваш налогооблагаемый доход, даже если вы решите использовать стандартный вычет вместо детализации.

Налоговые вычеты для малого бизнеса

Крупные и малые предприятия платят налоги со своей прибыли, которая представляет собой их общую выручку за вычетом общих коммерческих затрат. Это означает, что нужно записывать все расходы и сообщать о них в IRS. Некоторые из основных вычетов для владельцев малого бизнеса включают в себя:

• Реклама и продвижение
• ПЛОХОЕ ДОВЛЕНИЯ
• Книги
• Бизнес -поездка
• Благотворительные взносы
• Непрерывное образование
• Оборудование
• Страхование
• Legal и Professional FEES
• Лицензии
• 111111111111111111111111111. НАБЛЮДЕНИЕ. -за счет налогового вычета
• Ремонт и техническое обслуживание
• Налоги (местные налоги, налоги с продаж и налог на имущество)
• Расходы на транспортные средства
• Стоимость запуска

Правила для многих из этих вычетов сложны, особенно для ограниченных операций. Расходы на транспортные средства и транспортные расходы, например, должны быть тщательно разделены между вычитаемым использованием в коммерческих целях и не подлежащим вычету личным или семейным использованием.

Налоговые вычеты и налоговые кредиты

Налоговые вычеты уменьшают ваш общий налогооблагаемый доход — сумму, которую вы используете для расчета налогового счета. С другой стороны, налоговые кредиты вычитаются непосредственно из налогов, которые вы должны. Некоторые налоговые кредиты даже подлежат возврату, а это означает, что если кредиты уменьшат ваш налоговый счет ниже нуля, вы получите возмещение разницы.

Даже если они не подлежат возврату, налоговый кредит более ценен, чем налоговый вычет. Налоговый вычет может снизить ваш налогооблагаемый доход на несколько позиций в налоговых таблицах, но налоговый кредит уменьшает налог, который вы должны, доллар за долларом.

Пример налогового вычета

Вот пример. Рассмотрим единого налогоплательщика, сообщившего о своем трудовом доходе в размере 90 000 долларов США в 2022 году. Это помещает человека в налоговую категорию 24%. Таким образом, их налоговый счет за 2022 налоговый год составит 15 213,50 долларов плюс 24% превышения над 89 долларами.075 (925 долларов), что в сумме составляет 15 435,50 долларов (15 213,50 долларов + 222 доллара). Как и все налогоплательщики, это физическое лицо может выбрать детализированные вычеты или воспользоваться стандартным вычетом.

Если налогоплательщик детализирует

Налогоплательщик заплатил 10 000 долларов в виде процентов по ипотеке и внес 6 000 долларов в традиционный IRA. Оба являются вычитаемыми расходами.

При общей сумме вычетов в размере 16 000 долларов США налогоплательщик будет должен уплатить подоходный налог с 74 000 долларов США (90 000–16 000 долларов США) заработанного дохода. Следовательно, человек будет должен $11,89.7 место по налогам за год (4807,50 долларов плюс 22% от превышения над 41 775 долларов). Это меньше, чем первоначальный налог в размере 15 435,50 долларов США, показанный выше.

Если налогоплательщик использует стандартный вычет

Стандартный вычет для одного заявителя составляет 12 950 долларов США за 2022 налоговый год. Важно отметить, что налогоплательщик получает дополнительный вышеупомянутый вычет в размере 6000 долларов США за взнос IRA. Это вычет «над чертой», уменьшающий валовой доход этого налогоплательщика с 90 000 до 84 000 долларов. Стандартный вычет дополнительно снижает налогооблагаемый доход заявителя до 71 050 долларов. Таким образом, при стандартном вычете налогоплательщик будет должен 11 248 долларов (4807,50 долларов плюс 22% от превышения над 41 775 долларов).

Это меньше, чем налоги, причитающиеся после перечисления вычетов. Таким образом, даже при значительном списании процентов по ипотеке налогоплательщик сэкономит 649 долларов за счет стандартного вычета.

Стандартные вычеты и постатейные вычеты

Вообще говоря, налогоплательщики США будут выбирать детализировать свои вычеты или использовать стандартный вычет, в зависимости от того, какой из них больше всего уменьшает их налогооблагаемый доход.

Вопреки тому, что могут подумать многие налогоплательщики, они могут получить наибольшую выгоду от стандартного вычета, потому что TCJA почти удвоил размер стандартного вычета и отменил (или ограничил) многие детализированные вычеты.

Если вы детализируете, вам необходимо хранить квитанции о приемлемых расходах в течение года и распределять их по категориям. Во время уплаты налогов вы подсчитываете и записываете расходы в График А — и сохраняете квитанции на случай проверки.

Стандартный вычет требует значительно меньше работы: вы просто указываете сумму стандартного вычета в строке 12а формы 1040 или 1040-SR.

Государственные налоговые вычеты

Большинство из 41 штата, которые взимают подоходный налог, максимально точно следуют формату федеральных форм. Однако штаты устанавливают свои налоговые ставки и стандартные отчисления, а также могут иметь дополнительные допустимые отчисления или различные ограничения на отчисления.

Некоторые штаты не разрешают налогоплательщикам перечислять налоги штата по статьям, если они получают вычет из федерального налога.

В любом случае стоит внимательно прочитать налоговые формы вашего штата, чтобы узнать, есть ли какие-либо дополнительные вычеты, на которые вы можете претендовать. Например, в Нью-Мексико вы освобождаетесь от подоходного налога штата по достижении 100-летнего возраста. А налогоплательщики Невады могут бесплатно получить набор карточек для подачи налоговых деклараций.

Лимиты по налоговым вычетам

Имейте в виду, что существуют ограничения на некоторые вычеты. Например, действующее федеральное налоговое законодательство ограничивает вычет процентов по ипотеке максимальной суммой в 750 000 долларов обеспеченной ипотечной задолженности (или 1 миллион долларов, если вы купили дом до 16 декабря 2017 года). Это изменение 2017 года стало серьезным ударом для очень богатых и некоторых не очень богатых жителей городов с самыми дорогими домами.

Тогда есть ограничение на вычет здравоохранения. Если вы перечисляете расходы на здравоохранение, расходы, которые вы заплатили (за себя, своего супруга и своих иждивенцев), должны превышать определенный процент от вашего скорректированного валового дохода (AGI), чтобы их можно было вычесть. В вашей налоговой декларации за 2022 год порог медицинских расходов составляет 7,5% от AGI для всех налогоплательщиков.

Перенос капитальных убытков

Один дополнительный вычет, не включенный в стандартные или детализированные налоговые вычеты, — это вычет на потери капитала. Они регистрируются в Приложении D вместе с приростом капитала, а не в Приложении A.

Перенос налоговых убытков на будущие периоды — это законный способ перераспределить прибыль в пользу налогоплательщика. Вы можете переносить индивидуальные и корпоративные потери капитала с прошлых лет. Вы можете претендовать на сумму до 3000 долларов США (1500 долларов США, если вы состоите в браке, подающем заявление отдельно) в качестве налогового вычета по состоянию на 2022 налоговый год (налоговая декларация, которую вы подаете в 2023 году). Если ваши убытки были больше, вы можете «перенести их на следующий год или годы».

Что я могу списать со своих налогов?

Существуют десятки налоговых вычетов и кредитов, которые могут помочь уменьшить ваш налоговый счет. Некоторые из наиболее распространенных вычетов включают проценты по ипотечным кредитам, взносы в пенсионный план, взносы HSA, проценты по студенческим кредитам, благотворительные взносы, медицинские и стоматологические расходы, проигрыши в азартных играх, а также государственные и местные налоги.

Обычные кредиты включают налоговый кредит на детей, налоговый кредит на заработанный доход, кредит на уход за детьми и иждивенцами, кредит для вкладчиков, налоговый кредит за границей, американский кредит возможностей, кредит на обучение в течение всей жизни и налоговый кредит на премию.

Как я могу увеличить свои налоговые вычеты?

Вне зависимости от того, перечисляете вы или принимаете стандартные вычеты, это помогает внести максимально допустимую сумму на традиционный (т. е. не Roth) пенсионный счет, такой как IRA или 401(k). Таким образом, вы увеличите свои пенсионные сбережения и сократите налоги за год.

Если у вас есть значительные проценты по ипотеке, проценты по студенческому долгу, медицинские расходы и другие вычитаемые расходы, вы можете обнаружить, что общая сумма превышает стандартный вычет.