Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы после увольнения
В статье расскажем, как получить справку 2-НДФЛ после увольнения и за какой период в ней отображена информация.
Когда выдается справка 2-НДФЛ при увольнении
Справка о доходах физического лица в обязательном порядке выдается работодателем при увольнении сотрудника. При этом ему не нужно писать никакого заявления. Этот документ бухгалтер должен подготовить самостоятельно и выдать работнику в последний рабочий день.
Правила оформления справки при увольнении ничем не отличаются от формирования документа по заявлению работника в иных случаях. В нашей статье мы не будем приводить все нюансы оформления документа, так как это важно именно для бухгалтера компании.
При увольнении указывается общая сумма дохода, полученная от работодателя, и сумма налога, которая была удержана. Также приводится сумма налогового вычета, если сотрудник получал льготу по подоходному налогу через этого работодателя.
Важно! Сейчас документ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». В правом верхнем углу нет знакомой короткой аббревиатуры «2-НДФЛ». Но все называют документ по-старому, так что это не является ошибкой.
Как получить 2-НДФЛ, если уже не работаете
Если сотрудник только готовится к увольнению, то информацию о доходах и удержанном налоге ему выдаст текущий работодатель. Но бывают ситуации, когда требуется получить 2-НДФЛ с прошлой работы. В таком случае оформить ее возможно двумя способами.
Через личный кабинет на официальном сайте ФНС России
Для входа в личный кабинет налогоплательщика можно использовать:
- Логин и пароль от портала Госуслуг;
- Логин и временный пароль, который выдается с регистрационной картой. Ее можно получить в инспекции, для этого необходим паспорт;
-
Электронную подпись, если получали ее ранее.
После входа в ЛК на главной странице предстанет раздел «Доходы». Перейдя в него, появится возможность посмотреть и при желании скачать все справки, которые работодатель заполнял и передавал в налоговую инспекцию.
Полученный документ разрешается приложить к налоговой декларации для оформления налогового вычета или переслать в банк для рассмотрения выдачи кредита.
Через портал Госуслуг
В данном способе потребуется подтвержденная учетная запись на «Госуслугах» и номер ИНН. Если ИНН под рукой нет, то разрешается воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС. Регистрироваться на сайте ФНС для уточнения ИНН не нужно.
Портал Госуслуги выступает в представленном варианте как посредник. Формировать готовый документ будет ФНС. Найти его можно в личном кабинете на сайте Госуслуг, скачать на свой компьютер или отправить по электронной почте.
Важно! Данные по доходам и налогам, удержанным с работников за прошлый год, работодатели передают в ФНС до 1 апреля. Это значит, что в личном кабинете отражается информация за прошлый год. За текущий год документа в личном кабинете не будет. Так, в апреле 2023 г. будут сформированы сведения за 2022 г. Получить напрямую справку 2-НДФЛ в налоговой нельзя.
Частые вопросы
За какой период выдается 2-НДФЛ?
+
Справка 2-НДФЛ по любой причине — после увольнения или для предоставления в банк — оформляется и выдается за календарный год.
Через сколько после запроса у работодателя выдают 2-НДФЛ?
+
Через 1-2 дня после того, как вы напишете заявление на выдачу 2-НДФЛ, бухгалтер сформирует и распечатает для вас готовый документ.
Как после увольнения получить 2-НДФЛ?
+
Если вы уже не работаете, то справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы доступна через портал Госуслуг либо через личный кабинет на сайте налоговой службы.
Зачем нужна справка 2-ндфл?
+
Отчет о доходах необходим при обращении в органы социальной защиты, в налоговую инспекцию и при получении некоторых банковских услуг, например, кредита.
Заключение эксперта
Справка о доходах выдается работнику при увольнении в обязательном порядке. Если требуется получить ее уже после увольнения, то проще всего скачать в личном кабинете с сайта ИФНС или же на портале «Госуслуги». Сам документ не имеет срока действия, так как в нем отображаются сведения за прошедшие периоды, которые невозможно изменить.
Публикуем только проверенную информацию
Автор статьи
Стаж: 10 лет
Консультаций: 5300
Cтатей: 20
Составляет налоговые декларации 3-НДФЛ для физических лиц, сопровождает клиентов на камеральных проверках, проводит экспертизу документов для налоговых вычетов, решает спорные вопросы с ИФНС, отслеживает новые законопроекты, консультирует клиентов
Информация о подаче и уплате подоходного налога с населения
Обзор: Подоходный налог с населения SHS и PFA
Подоходный налог с населения (SHS)
люди, испытывающие бездомность или рискующие оказаться бездомными. Этот налог вступил в силу 1 января 2021 года.
Программа SHS частично финансируется за счет подоходного налога с населения в размере 1 %. Индивидуальный налог SHS уплачивается физическими лицами с налогооблагаемым доходом Metro выше 125 000 долларов США при подаче декларации в одиночку или 200 000 долларов США при совместной подаче декларации, которые живут в Metro (в том числе только часть года), работают в Metro или имеют доход из источников Metro, даже если они не житель Метро. Чтобы определить, находится ли ваш адрес в налоговой юрисдикции Metro, проверьте свой адрес в инструменте поиска пограничного адреса Metro. Выручка распределяется по частям округов Клакамас, Малтнома и Вашингтон, которые находятся в пределах района Метро.
Налоговый отдел города Портленда управляет налогами от имени Metro. Лица, которые несут ответственность за уплату налога, должны подать отдельную налоговую декларацию Metro SHS и уплатить налог в отдел доходов города Портленда, чтобы соответствовать налоговому законодательству.
Дошкольное учреждение округа Малтнома для всех (PFA) Подоходный налог с населения
В 2020 году избиратели округа Малтнома одобрили введение бесплатной дошкольной программы. Программа «Дошкольное учреждение для всех» финансируется за счет налога на доходы физических лиц, который вступил в силу 1 января 2021 года.
Ставка подоходного налога составляет 1,5 % для налогооблагаемого дохода округа Малтнома свыше 125 000 долларов США для физических лиц или 200 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и дополнительные 1,5 % для налогооблагаемого дохода округа Малтнома свыше 250 000 долларов США для физических лиц или 400 000 долларов США для совместных декларантов. Ставка увеличится на 0,8 % в 2026 году. Индивидуальный налог PFA уплачивается физическими лицами с налогооблагаемым доходом округа Малтнома выше 125 000 долларов США при подаче заявления в одиночку или 200 000 долларов США при подаче совместной декларации, которые проживают в округе Малтнома (в том числе только часть года), работают в округе Малтнома или иметь доход из источников округа Малтнома, даже если он не является резидентом округа Малтнома. Чтобы определить, находится ли ваш адрес в налоговой юрисдикции округа Малтнома, найдите свой адрес в Картах Портленда. Если результаты поиска указывают на юрисдикцию округа Малтнома, ваш адрес находится в пределах юрисдикции округа Малтнома.
Налоговый отдел города Портленда управляет налогами от имени округа Малтнома. Лица, которые несут ответственность за уплату налога, должны подать отдельную налоговую декларацию PFA округа Малтнома и уплатить налог в отдел доходов города Портленда, чтобы соответствовать налоговому законодательству.
Требования к удержанию налога из заработной платы
Подоходный налог с населения на вспомогательные жилищные услуги (SHS)
отказаться от удержания налога. Некоторые работодатели начали удерживать налог в 2021 году. В вашей форме W-2 будет указано, что этот налог был удержан в разделе местных налогов под названием “METRO”.
Если вы хотите принять или отказаться от требования об удержании налога SHS, обратитесь к своему работодателю.
Дошкольное учреждение округа Малтнома для всех (PFA) Подоходный налог с физических лиц
Начиная с января 2022 года работодатели округа Малтнома обязаны удерживать налог за счет вычетов из заработной платы для сотрудников, которые зарабатывают более 200 000 долларов США в год, или для сотрудников, которые выбрали уплату налога удерживается. Некоторые работодатели начали удерживать налог в 2021 году. В вашей форме W-2 будет указано, что этот налог был удержан в разделе местных налогов под названием “MULT”.
Если вы хотите принять или отказаться от требования об удержании налога PFA, обратитесь к своему работодателю.
Ставки подоходного налога с физических лиц
Подоходный налог с физических лиц, предоставляемых в рамках вспомогательных жилищных услуг (SHS)
Ставка подоходного налога с физических лиц, предоставляемых в рамках вспомогательных жилищных услуг в метро (SHS), составляет 1 % от облагаемого налогом дохода Metro свыше 125 000 долл.
Дошкольное учреждение округа Малтнома для всех (PFA) Подоходный налог с населения
Ставка подоходного налога с населения округа Малтнома для всех дошкольных учреждений (PFA) составляет 1,5 % от налогооблагаемого дохода округа Малтнома, превышающего 125 000 долларов США для физических лиц и 200 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, и дополнительно 1,5% % от налогооблагаемого дохода округа Малтнома свыше 250 000 долларов США для физических лиц и 400 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию. Ставка увеличится на 0,8% в 2026 г.
Другие налоги на доходы физических лиц
Фонд образования и доступа к искусству города Портленда (налог на искусство)
Каждый житель Портленда в возрасте 18 лет и старше, который получает доход выше федерального уровня бедности и имеет доход в размере 1000 долларов США или более, должен подать и уплатить Налог на искусство. Посетите нашу страницу о налогах на искусство, чтобы получить дополнительную информацию о требованиях к подаче заявок и оплате.
Статус проживания: полный и неполный год/нерезиденты, подающие документы
Metro Supportal Housing Services (SHS) Подоходный налог с населения
Если ваш доход превышает пороговое значение в размере 125 000 долларов США для единого или 200 000 долларов США для совместного налогообложения, ваш доход, подлежащий обложению налогом SHS, включает весь доход, полученный в течение года, пока вы были резидентом Metro, а также весь доход, полученный от источников Metro, когда вы были нерезидент.
Вы считаетесь резидентом Метро на целый год, если прожили в Метро весь год. Вы также считаетесь глобальным резидентом Метро, даже если вы жили за пределами Метро в течение части года, если выполняются все следующие условия: вы считаете Метро своим постоянным домом; Метро — это центр вашей финансовой, социальной и семейной жизни; а Метро — это место, куда вы собираетесь вернуться после отсутствия. Чтобы определить, находится ли ваше место жительства в пределах налоговой юрисдикции Metro, используйте инструмент поиска адресов Metro. Жители, проживающие в течение всего года, должны заполнить форму MET-40 для жителей, проживающих в течение всего года.
Если вы были резидентом Metro только часть года или если вы не были резидентом Metro в течение года, но вы получали доход в Metro или получали доход из источников Metro, вам необходимо заполнить форму MET-40- NP Нерезидент/резидент на пол года. Для резидентов, проживающих неполный год, Metro облагает налогом ваш доход из всех источников, заработанных или полученных, когда вы были резидентом Metro. Для нерезидентов Metro облагает налогом только ваш доход из источников Metro. Если вы были резидентом в течение неполного года, а также получали доход из источников Metro, когда были нерезидентом, Metro облагает налогом общую сумму вашего дохода за неполный год и дохода нерезидента.
Если вы нерезидент и приехали в Метро для выполнения работы, доход от работы, выполненной в Метро, облагается налогом. Если вы были нерезидентом, нанятым работодателем Metro, но не приезжали в Metro для выполнения работы (например, работа выполнялась из домашнего офиса в рамках удаленной работы), доход, полученный за эту работу, не облагается налогом.
Дошкольное учреждение округа Малтнома для всех (PFA) Подоходный налог с физических лиц
Если ваш доход превышает пороговое значение в размере 125 000 долларов США для одного или 200 000 долларов США, ваш доход, облагаемый налогом PFA, включает весь доход, полученный в течение года, когда вы были резидентом. округа Малтнома, а также весь доход, полученный из источников округа Малтнома, когда вы были нерезидентом.
Вы считаетесь резидентом округа Малтнома в течение всего года, если вы проживали в округе Малтнома в течение всего года. Вы также считаетесь постоянным жителем округа Малтнома в течение всего года, даже если вы жили за пределами округа Малтнома в течение части года, если выполняются все следующие условия: вы считаете округ Малтнома своим постоянным домом; Округ Малтнома – это центр вашей финансовой, социальной и семейной жизни; а округ Малтнома – это место, куда вы собираетесь вернуться после отсутствия. Чтобы определить, находится ли ваш адрес в налоговой юрисдикции округа Малтнома, найдите свой адрес в Картах Портленда, чтобы подтвердить юрисдикцию. Жители, проживающие в течение всего года, должны заполнить форму MC-40 для жителей, проживающих в течение всего года.
Если вы были резидентом округа Малтнома только часть года или если вы не были резидентом округа Малтнома в течение года, но получали доход в округе Малтнома или получали доход из источников округа Малтнома, вам необходимо заполнить форму MC-40-NP Нерезидент/резидент на пол года. Для жителей округа Малтнома, проживающих неполный год, округ Малтнома облагает налогом ваш доход из всех источников, заработанных или полученных, когда вы были резидентом округа Малтнома. Для нерезидентов округ Малтнома облагает налогом только ваш доход из источников округа Малтнома. Если вы были резидентом в течение неполного года, а также получали доход из источников округа Малтнома, пока были нерезидентом, округ Малтнома облагает налогом общую сумму вашего дохода за неполный год и дохода нерезидента.
Если вы были нерезидентом и приехали в округ Малтнома для выполнения работы, доход от работы, выполненной в округе Малтнома, облагается налогом. Если вы были нерезидентом, нанятым работодателем округа Малтнома, но не ездили в округ Малтнома для выполнения работы (например, работа выполнялась из домашнего офиса в рамках удаленной работы), доход, полученный за эту работу, не облагается налогом.
Требования к подаче декларации о подоходном налоге с населения
Вы должны подать декларацию (декларации) о подоходном налоге с населения и оплатить свои обязательства по подоходному налогу с населения в налоговый отдел города Портленда в соответствии с тем же графиком, что и федеральные и государственные декларации о подоходном налоге ( обычно 15 апреля). Эти налоги не включаются в вашу налоговую декларацию штата Орегон и должны быть поданы и уплачены в отдел доходов города Портленда.
В настоящее время электронная регистрация доступна только для некоторых программ. Узнайте у своего поставщика программного обеспечения, разрешает ли он возможность подачи документов в электронном виде. Если ваше программное обеспечение не позволяет подавать документы в электронном виде, оно может создать бумажную декларацию, которую вы сможете распечатать и отправить по почте.
Декларация, которую вы должны подать, будет зависеть от вашего статуса проживания в юрисдикции. Если вы несете ответственность за уплату как налога Metro SHS, так и налога PFA округа Малтнома и имеете одинаковый статус резидента в обеих юрисдикциях, у вас есть возможность подать комбинированную налоговую декларацию PFA Metro SHS/MultCo PFA в Portland Revenue Online (PRO ).
Metro Supportive Housing Services (SHS) Подоходный налог с населения
Вы должны подать декларацию о подоходном налоге с населения Metro SHS, если:
- Вы являетесь резидентом Metro в течение всего года и
- ваш налогооблагаемый доход в штате Орегон превышает 125 000 долларов США, и вы подаете заявление как «незамужний», что включает в себя федеральные статусы подачи документов «Холостяк» и «Женатый» отдельно; или
- ваш налогооблагаемый доход в штате Орегон превышает 200 000 долларов США, и вы подаете заявление как «совместно проживающий», что включает в себя федеральные статусы «Замужем», подающего совместную декларацию, «Глава семьи» и «Вдова (вдова)»
- ваш налогооблагаемый доход в штате Орегон превышает 125 000 долларов США, и вы подаете заявление как «незамужний», что включает в себя федеральные статусы подачи документов «Холостяк» и «Женатый» отдельно; или
Вы являетесь нерезидентом или резидентом Metro в течение неполного года, и
ваш налогооблагаемый доход Metro превышает 125 000 долларов США, и вы подаете заявление как «холостой», что включает в себя федеральные статусы подачи документов «Холостяк» и «Женатый» раздельно; или
ваш налогооблагаемый доход Metro превышает 200 000 долларов США, и вы подаете заявление как «совместно», что включает в себя федеральные статусы подачи документов «Замужем, подающим совместную декларацию», «Глава семьи» и «Подходящая вдова»
Если вы не соответствуете перечисленным выше критериям, вы не обязаны подавать декларацию о подоходном налоге с физических лиц Metro SHS.
Дошкольное учреждение округа Малтнома для всех (PFA) Подоходный налог
Вы должны подать налоговую декларацию PFA округа Малтнома, если:
Если вы не соответствуете перечисленным выше критериям, вы не обязаны подавать налоговую декларацию PFA округа Малтнома о подоходном налоге с населения. Однако, если ваш работодатель удержал налоги из вашей заработной платы, вам необходимо будет подать декларацию о подоходном налоге с населения в Отдел доходов, чтобы получить возмещение удержанных налогов.
Запрос на продление файла
Чтобы запросить продление срока подачи, вы должны внести платеж за продление до исходной даты возврата для автоматического продления срока подачи на шесть месяцев. Платежи за продление могут быть произведены онлайн или по почте с использованием платежного ваучера. Налоговая инспекция не разрешает продлевать срок уплаты налога.
Если у вас нет предполагаемого налогового остатка, но вы хотите запросить продление файла, ваше федеральное или государственное расширение будет служить вашим дополнением для Metro SHS и/или вашего PFA округа Малтнома. Отметьте поле «Расширение подано» при подаче декларации по личному подоходному налогу и приложите к своей декларации копию федерального продления или подтверждение платежа за продление в штате Орегон.
ПРИМЕЧАНИЕ . Даже если вы подаете заявление на продление, налоговые обязательства должны быть полностью уплачены до первоначальной даты платежа, в противном случае будут начислены штрафы и проценты.
Уплата ваших личных налогов
Уплата ваших личных налогов должна быть произведена в то же время, когда вы подаете и платите федеральные налоги и налоги штата (обычно 15 апреля для большинства заявителей).
Неуплата личных налогов в установленный срок влечет за собой штрафы и проценты за просрочку платежа.
Ежеквартальные расчетные платежи
Налогоплательщик должен уплачивать ежеквартальные расчетные платежи или добиваться удержания работодателем заработной платы в связи с налогом на доходы физических лиц SHS Metro и/или подоходным налогом с населения PFA округа Малтнома, если налоговые обязательства за текущий год по любой налоговой программе будут составлять 1000 долларов США или больше, соответственно.
Каждый квартальный расчетный платеж должен составлять 25 % или более от предполагаемого налогового обязательства за текущий год.
Для лиц, подающих отчет за календарный год, расчетные ежеквартальные платежи должны быть произведены:
Налогоплательщик подлежит ежеквартальному уплате штрафа и процентов за квартальную недоплату, если он обязан уплачивать ежеквартальные расчетные платежи в установленный срок не сделал четыре ежеквартальных расчетных платежа в размере 25 % или более налога, равных:
Штраф за квартальную недоплату составляет 5 % от недоплаченной суммы налога, а проценты за квартальную недоплату рассчитываются по годовой ставке 10 % за каждый квартал, в котором платежи просрочены или меньше причитающейся суммы.
Планы платежей
Налоговое управление признает, что иногда налогоплательщик не может полностью оплатить свои налоговые обязательства. Чтобы стимулировать выплату всех причитающихся сумм, налоговый отдел рассмотрит возможность заключения соглашения о плане платежей для обеспечения сбора. Налогоплательщики не имеют права на план платежей, если налогоплательщик относится к одной из следующих категорий:
План платежей может быть утвержден, если у налогоплательщика нет другого способа финансирования этого долга (например, денежные авансы по кредитной карте, доходы от кредита под залог недвижимости, бизнес-кредиты и т. д.) Налогоплательщик должен соблюдать налоги города и округа коды в течение срока действия плана платежей.
Требования к плану платежей
Как правило, за установку плана платежей взимается плата в размере 25 долларов США. Налоговая служба может обсудить варианты плана платежей и утвердить налогоплательщика при условии, что варианты соответствуют критериям, установленным ниже.
Если вы можете оплатить всю причитающуюся сумму в течение 12 месяцев, вы можете не платить комиссию за заключение соглашения о плане платежей.
Если требуется соглашение о плане платежей на срок более 24 месяцев, плата за установку увеличивается до 50 долларов США и требуется одобрение руководителя.
Если запрашиваются другие условия, руководство отдела доходов рассмотрит предлагаемые альтернативные условия в каждом конкретном случае.
Срок выполнения плана платежей — 10 или 25 числа месяца, но не позднее 16 дней после даты создания плана платежей. Проценты продолжают начисляться в течение периода погашения.
Все платежи должны быть произведены в установленный срок. Неуплата какого-либо взноса по плану платежей в установленный срок приведет к тому, что план платежей будет считаться невыполненным, и любой непогашенный остаток подлежит немедленной оплате.
Платежи, не полученные в течение пяти (5) рабочих дней после установленного срока, будут считаться просроченными. Налоговая служба разрешит один просроченный платеж. Второй просроченный платеж приведет к тому, что весь непогашенный остаток подлежит немедленной оплате, и любой отказ от штрафа, предоставленный в соответствии с политикой начисления штрафов Департамента доходов, будет немедленно восстановлен в отношении непогашенного остатка.
Неуплаченные налоги
Если оплата причитающихся налогов или протест против увеличения налогов получены своевременно, налоговый отдел может начислить дополнительные проценты и штрафы, включая гражданские штрафы в размере 500 долларов США за нарушение налогового кодекса города и округа. Отдел доходов также может начать взимание остатка, причитающегося с вашего аккаунта.
Если налоговое управление передаст ваш аккаунт стороннему коллекторскому агентству, к вашему долгу могут быть добавлены дополнительные сборы в размере до 25% от общей суммы задолженности, и вы должны связаться с коллекторским агентством по поводу своего долга.
Если налоговое управление передаст ваш счет в прокуратуру города, к вашему долгу могут быть добавлены дополнительные судебные или юридические издержки.
Возврат
Чтобы запросить возврат, вам нужно будет подать индивидуальную налоговую декларацию.
Возмещение налогов Metro SHS и Multnomah PFA обычно производится в течение 8–10 недель после подачи декларации (со всеми подтверждающими налоговыми страницами). Из-за большого количества почты для возврата средств, поданных в марте/апреле и сентябре/октябре, может потребоваться дополнительное время.
Возврат будет произведен только в случае переплаты, повторных платежей или платежа, сделанного, когда налог не был уплачен, и возврат был запрошен по вашему возврату. Все запросы на возврат должны быть сделаны в письменной форме.
Онлайн-платеж, сделанный с понедельника по пятницу, может быть аннулирован в тот же день, когда он был совершен, путем отмены платежа до 16:00 по тихоокеанскому времени.
Возврат через ACHЧтобы получить возмещение посредством прямого депозита, вы должны подать декларацию в электронном виде и запросить возмещение по этой декларации через Portland Revenue Online или через утвержденного поставщика электронных файлов.
Часто задаваемые вопросы о требованиях к подаче документов, проживании и удаленной работе для уплаты подоходного налога штата Нью-Йорк
На этой странице кратко изложены действующие законы штата Нью-Йорк и рекомендации, касающиеся часто задаваемых вопросов в связи с пандемией COVID-19.
- Нужно ли мне подавать налоговую декларацию штата Нью-Йорк?
- Как узнать, являюсь ли я резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога?
- Где я живу?
- Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?
- Если я не проживаю в Нью-Йорке и не являюсь резидентом, должен ли я платить подоходный налог в Нью-Йорке?
- В чем разница между подачей документов в качестве резидента и нерезидента?
- Мой основной офис находится в штате Нью-Йорк, но я работаю удаленно из-за пределов штата из-за пандемии COVID-19. Должен ли я платить налоги штата Нью-Йорк с дохода, который я зарабатываю, работая удаленно?
- Если я живу в Нью-Йорке, но работаю в другом штате, облагаюсь ли я налогом дважды?
- Каковы правила проживания в Нью-Йорке?
- Каковы правила проживания в Йонкерсе?
- Существуют ли другие правила для военнослужащих действительной службы?
Нужно ли мне подавать декларацию о подоходном налоге с населения штата Нью-Йорк?
Прежде чем вы сможете решить, нужно ли вам подавать декларацию о подоходном налоге в штат Нью-Йорк, вам сначала необходимо определить, являетесь ли вы резидентом, нерезидентом или резидентом на неполный год.
Как правило, вы должны подать налоговую декларацию о подоходном налоге резидента штата Нью-Йорк, если вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк и отвечаете любому из следующих условий:
- Вы должны подать федеральную декларацию.
- Вам не нужно было подавать федеральную декларацию, но ваш федеральный скорректированный валовой доход плюс надбавки в Нью-Йорке составил более 4000 долларов (3100 долларов, если вы одиноки и можете быть заявлены как иждивенцы в федеральной декларации другого налогоплательщика).
- Вы хотите потребовать возмещения подоходного налога штата Нью-Йорк, города Нью-Йорк или Йонкерс, удержанного из вашей зарплаты.
- Вы хотите запросить возмещаемые или переносимые кредиты.
Вам, возможно, придется подать декларацию штата Нью-Йорк, если вы являетесь резидентом Нью-Йорка в течение неполного года или нерезидентом с доходом из источников в штате Нью-Йорк.
Как узнать, являюсь ли я резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога?
Как правило, вы считаетесь резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога, если вы проживаете в этом штате. Для большинства людей это просто: основным местом жительства, в котором вы живете, является как штат вашего проживания, так и штат, резидентом которого вы являетесь для целей налогообложения. Однако вы по-прежнему можете считаться резидентом штата Нью-Йорк для целей подоходного налога, даже если вы не проживаете в штате. (См. ниже «Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если мое местожительство находится в другом месте?»)
Где я живу?
Термины место жительства и место жительства часто используются как синонимы, но для целей подоходного налога штата Нью-Йорк эти два термина имеют совершенно разные значения.
Как правило, ваше постоянное место жительства — это ваше постоянное и основное место жительства, куда вы намереваетесь вернуться и/или остаться после отъезда (например, в отпуске, командировке, учебном отпуске или военной командировке).
Место жительства означает место жительства . У человека может быть несколько мест жительства — например, дома, квартиры, квартиры и/или другие места для проживания или физические жилища, в которых они проживают, — и некоторые из них могут находиться в разных штатах.
Однако, хотя у вас может быть несколько мест жительства, у вас может быть только одно место жительства. Человек может жить в определенном месте жительства в течение временного периода времени, который может быть продолжительным периодом времени, но если это не то место, к которому он в конечном итоге привязывается и куда намеревается вернуться, это все равно не его место жительства.
Кроме того, ваше место жительства в Нью-Йорке не изменится до тех пор, пока вы не продемонстрируете четкие и убедительные доказательства того, что вы покинули свое место жительства в Нью-Йорке и поселились за пределами штата Нью-Йорк. Это означает смещение фокуса вашей жизни на новое место. Недостаточно просто подать справку о местожительстве или зарегистрироваться для голосования на новом месте. При определении того, изменилось ли местожительство человека, учитываются все аспекты жизни человека.
Могу ли я быть резидентом штата Нью-Йорк, если я проживаю в другом месте?
Вы можете облагаться налогом как резидент, даже если вы проживаете не в Нью-Йорке.
Вы являетесь резидентом штата Нью-Йорк, если вы проживаете в штате Нью-Йорк ИЛИ:
- вы сохраняете постоянное место жительства в штате Нью-Йорк в течение практически всего налогового года; и
- вы проводите 184 дня или более в штате Нью-Йорк в течение налогового года. Любая часть суток для этой цели является днем, и вам не нужно присутствовать на постоянном месте жительства, чтобы день считался днем в Нью-Йорке.
В общем случае постоянное место жительства – это здание или сооружение, в котором может проживать человек, которое вы постоянно содержите и которое пригодно для круглогодичного проживания. Неважно, владеете вы им или нет.
Для получения дополнительной информации см.:
- Нужно ли подавать декларацию о подоходном налоге?
- Определения подоходного налога
- Налоговый бюллетень TB-IT-690, Постоянное место жительства
- TSB-M-18(4)I, Краткое изложение изменений по НДФЛ, вступивших в силу в 2018-2019 гг. Законопроект о бюджете
- TSB-M-09(15)I, Поправка к определению постоянного места жительства в Положениях о подоходном налоге с физических лиц в отношении некоторых студентов бакалавриата
- IT-201-I, Инструкции по форме IT-201 Декларация о подоходном налоге резидента за полный год
- IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Декларация о подоходном налоге для нерезидентов и резидентов, работающих неполный год
- Руководство по аудиту нерезидентов
Если я не проживаю в Нью-Йорке и не являюсь резидентом, должен ли я платить подоходный налог в Нью-Йорке?
Если вы не отвечаете требованиям, предъявляемым к резиденту, вы все равно можете платить налог штата Нью-Йорк как нерезидент, если у вас есть доход из источников в штате Нью-Йорк.
Если вы были резидентом только часть года, ваш доход, подлежащий налогообложению, будет разделен: часть будет облагаться налогом в соответствии с правилами для резидентов, а оставшаяся часть будет облагаться налогом в соответствии с правилами для нерезидентов. Чтобы рассчитать налог, вы сначала рассчитываете свой налог, как если бы вы были резидентом в течение всего года, а затем определяете, сколько нужно выделить Нью-Йорку в процентах от дохода, исходя из вашего дохода из источника в Нью-Йорке и вашего федерального дохода.
В чем разница между подачей документов в качестве резидента и нерезидента?
Как резидент, вы платите налог штата (и городской налог, если вы проживаете в Нью-Йорке или Йонкерсе) со всех своих доходов, независимо от того, где они получены. Как нерезидент вы платите налог только на доход от источника в Нью-Йорке, который включает доход от работы, выполненной в штате Нью-Йорк, и доход от недвижимого имущества, находящегося в штате. Если вы являетесь нерезидентом, вы не несете ответственности за уплату подоходного налога с населения города Нью-Йорка, но можете облагаться подоходным налогом с доходов нерезидента Йонкерса, если источником вашего дохода является город Йонкерс.
Список доходов от источников в Нью-Йорке, а также другую информацию см. :
- Налоговый бюллетень TB-IT-615, – Год Физические лица-резиденты и трасты
- Налоговый бюллетень TB-IT-620, Нью-Йорк Источник дохода — индивидуальные предприниматели и товарищества
- IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Декларация о подоходном налоге для нерезидентов и резидентов на неполный год
- TSB-M-18(1)I, Определение источника дохода нерезидента в Нью-Йорке, расширенное
- TSB-M-18(2)I, Порядок учета прибыли или убытка партнера-нерезидента при определенных продажах или передачах товарищества или доли участия
- TSB-M-15(7)C, (6)I, Влияние реформы корпоративного налогообложения в штате Нью-Йорк на корпорации штата Нью-Йорк S и их акционеров-нерезидентов и резидентов в течение неполного года
- TSB-M-10(9)I, Доход, полученный нерезидентом в связи с бизнесом, торговлей, профессией или занятием, ранее занимавшимся в штате Нью-Йорк
- TSB-M-09(5)I, Поправка к определению дохода физического лица-нерезидента из источника в Нью-Йорке
Мой основной офис находится в штате Нью-Йорк, но я работаю удаленно из-за пределов штата из-за пандемии COVID-19.
Должен ли я платить налоги штата Нью-Йорк с дохода, который я зарабатываю, работая удаленно?Если вы являетесь нерезидентом, чей основной офис находится в штате Нью-Йорк, ваши дни удаленной работы во время пандемии считаются днями, отработанными в штате, если только ваш работодатель не открыл добросовестный офис работодателя в вашем месте удаленной работы.
Существует ряд факторов, определяющих, открыл ли ваш работодатель добросовестный офис работодателя в месте, где вы работаете удаленно. Как правило, если ваш работодатель специально не учредил добросовестный офис работодателя в месте, где вы работаете удаленно, вы по-прежнему должны платить подоходный налог штата Нью-Йорк с дохода, полученного при удаленной работе.
Если я живу в Нью-Йорке, но работаю в другом штате, облагаюсь ли я налогом дважды?
Лицо, проживающее в одном штате, но работающее в другом, может иметь налоговые обязательства в обоих штатах, но, как правило, получает налоговый кредит в штате своего проживания для устранения двойного налогообложения этого дохода.
Если вы являлись резидентом штата Нью-Йорк в течение всего года или неполного года и ваш доход был получен и облагался налогом в другом штате, вы можете потребовать невозмещаемый кредит резидента в счет налога штата Нью-Йорк. Этот кредит допустим только для той части налога, которая применяется к доходу, полученному от источника и облагаемому налогом другим налоговым органом, пока вы были резидентом штата Нью-Йорк.
Для получения дополнительной информации см. IT-112-R-I, Инструкции по заполнению формы IT-112-R Кредит резидента штата Нью-Йорк 903:00 .
Каковы правила проживания в Нью-Йорке?
Требования для того, чтобы быть жителем Нью-Йорка, такие же, как и для того, чтобы быть жителем штата Нью-Йорк. Вы являетесь жителем Нью-Йорка, если:
- вы проживаете в Нью-Йорке; или
- у вас там постоянное место жительства и вы проводите в городе 184 дня и более.
Все доходы жителей города, независимо от того, где они получены, облагаются налогом на доходы физических лиц города Нью-Йорка. Нерезиденты города Нью-Йорка не обязаны платить подоходный налог с населения города Нью-Йорка.
Правила в отношении места жительства в городе Нью-Йорк такие же, как и в отношении места жительства в штате Нью-Йорк. Если ваше постоянное и основное место жительства, куда вы намереваетесь вернуться и/или остаться после отъезда, находится в одном из пяти районов города Нью-Йорка, оно считается местом жительства города Нью-Йорка.
Ваше место жительства в городе Нью-Йорк не изменится, пока вы не продемонстрируете четкие и убедительные доказательства того, что вы покинули свое место жительства в городе и поселились за пределами города Нью-Йорка. Даже если вы какое-то время проживаете за пределами города, если это не то место, к которому вы привязаны и куда собираетесь вернуться, это не ваше место жительства. Вашим местом жительства по-прежнему будет Нью-Йорк, и вы по-прежнему будете считаться жителем Нью-Йорка.
Для получения дополнительной информации см. IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Налоговая декларация о доходах резидента за полный год .
Каковы правила проживания в Йонкерсе?
Для целей подоходного налога ваш статус резидента Йонкерса зависит от того, где вы проживали и где у вас было постоянное место жительства в течение налогового года. Аналогично требованиям штата Нью-Йорк и города Нью-Йорк, если вы проживаете в Йонкерсе, вы считаетесь резидентом Йонкерса. Если вы сохраняете постоянное место жительства в Йонкерсе и проводите в Йонкерсе 184 или более дней, вы считаетесь резидентом Йонкерса.
Правила в отношении места жительства в Йонкерсе такие же, как и в отношении места жительства в штате Нью-Йорк. Вы можете иметь только одно место жительства. Если вы не можете продемонстрировать с помощью четких и убедительных доказательств, что вы покинули свое местожительство в Йонкерсе и создали новое местожительство за пределами Йонкерса, ваше местожительство остается в Йонкерсе.
Резиденты Йонкерса облагаются налогом на прибыль резидентов Йонкерса, который рассчитывается и указывается в налоговой декларации штата Нью-Йорк.
Нерезиденты Йонкерса могут облагаться налогом на прибыль нерезидентов Йонкерса, если они:
- получать там заработную плату или заниматься торговлей или бизнесом; или
- являются членами товарищества, которое ведет там торговлю или бизнес.
Для получения дополнительной информации см.:
- IT-201-I, Инструкции по заполнению формы IT-201 Налоговая декларация резидента за полный год
- IT-203-I, Инструкции по заполнению формы IT-203 Декларация о подоходном налоге для нерезидентов и резидентов, работающих неполный год
Существуют ли другие правила для действующих военнослужащих?
Если вы проживали не в штате Нью-Йорк, когда вы поступили на военную службу, но вас направили на службу в штат Нью-Йорк, вы не становитесь резидентом штата Нью-Йорк, даже если у вас есть здесь постоянное место жительства. Вы являетесь нерезидентом, и ваша военная зарплата не облагается подоходным налогом штата Нью-Йорк.