Статьи счетов бухгалтерского учета: ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ \ КонсультантПлюс

План счетов бухгалтерского учета | Современный предприниматель

План счетов бухгалтерского учета утвержден приказом Минфина от 31.10.2000 под №94н. Этим документом закреплен перечень допустимых для использования в бухгалтерии счетов и инструкция по их практическому применению с подробными пояснениями о назначении всех видов счетов.

План счетов бухгалтерского учета: зачем его применять

Предприятиям предписывается на законодательном уровне использовать план счетов бухучета, предполагающий соблюдение правила двойной записи. Он состоит из перечня счетов с названиями и ориентировочным списком субсчетов для аналитического учета. С его помощью можно производить фиксацию каждой хозяйственной операции на предприятии в стоимостном и натуральном выражении.

Общий План бухгалтерских счетов в 2017 году, утвержденный приказом №94н, изменений не претерпел. Его разрешается дополнять собственными счетами из свободных номеров счетов, но все подобные новшества должны предварительно согласовываться с Минфином. Для реализации такой меры понадобится аргументировать необходимость расширения имеющегося перечня для конкретной компании. Возможная причина подобного шага – специфичность избранного направления деятельности юридического лица. Этот план счетов бухучета не применяют на общих основаниях бюджетные предприятия и кредитные организации. Для них предусмотрено использование отдельных кодировок, учитывающих особенности хозяйственной деятельности и отчетной документации. И вот для бюджетников План счетов бухгалтерского учета в 2017 году изменили приказом №209н от 16.11.2016. Но это тема отдельной статьи, т.к. коммерческие организации данные изменения не затронули.

План счетов бухгалтерского учета: структурные элементы

Для структуры плана счетов характерно выделение 8 групп, каждая из которых содержит ряд синтетических счетов. Схематично представляет план счетов бухгалтерского учета таблица следующего содержания:

№ раздела	Название раздела	Бухгалтерские счета, входящие в раздел	Характеристики разделов
1	Объекты внеоборотных активов	01 – 09	Описывает имущество предприятия, включая инвестиционные ресурсы.
2	Запасы с назначением производственного характера	10 – 19	Активы, принимающие непосредственное участие в технологическом процессе производства и сразу переносящие размер своей стоимости на себестоимость будущей продукции.
3	Производственные затраты	20 – 30	Расходы производственного типа, затраты на реализацию продукции, услуг и работ.
4	Товарная и готовая продукция	40 – 46	Бухгалтерский план счетов в разрезе МПЗ, которые предназначены для продажи.
5	Средства  в форме денежных ресурсов	50 – 59	Денежные ресурсы во всех формах и валютах, в разрезе мест хранения.
6	Расчеты	60 – 79	Расчеты с третьими лицами и внутрихозяйственного типа.
7	Капитал	80 – 86	Учет всех разновидностей капитала, акций и нераспределенной прибыли.
8	Финансовые результаты	90 – 99	Итоговые значения доходов и расходов предприятия.

План счетов бухгалтерского учета скачать можно на сайте Минфина России. В нем будет виден каждый код отдельно с приведенным индивидуальным названием и предлагаемыми стандартными вариантами счетов для аналитического учета.

План счетов бухучета содержит еще один блок счетов, которые отличаются по способу отнесения на них стоимости активов от других типов счетов. Их называют забалансовыми, счета идут под кодами с 001 по 009.

План счетов бухгалтерского учета: таблица типов счетов

Для реализации правила двойной записи счета подразделяются на три категории:

• активный тип;
• пассивный тип;
• активно-пассивная разновидность.

Активные счета бухгалтерского учета отличаются тем, что могут иметь исключительно дебетовые остатки, для пассивных характерно наличие кредитовых остатков. Активно-пассивные счета предполагают отражение операций по расчетам с разными группами дебиторов и кредиторов, поэтому итоговое сальдо по ним может быть дебетовым или проходить по кредиту.

Систематизирует счета бухгалтерского учета таблица типов счетов:

Тип счета	Назначение	Номера счетов
Инвентарный	Учет по видам МЦ и денежных средств, только активные счета	01, 07, 08, 09, 10, 11, 03, 04, 15, 20, 23, 21, 50, 51, 52, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 43, 46, 55, 57, 58, 76/5, 98, 001-006
Регулирующий	Уточнение оценки имущества	02, 05, 14, 16, 59, 63
Калькуляционный	С их помощью план счетов бухгалтерского учета предполагает исчисление себестоимости	15, 20, 28-30, 23, 25, 26, 44, 94, 98/1, 98/2, 98/3, 98/4
Контрактивный	Уменьшение итогового сальдо на суму своего остатка по активным счетам	02, 05, 59, 14, 63
Контрарно-дополнительный	Увеличение или уменьшение оценки имущественных объектов	16
Расчетный	Для учета расчетных величин	19, 45, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 60, 76, 62, 75, 73, 77, 79, 007-009
Собирательно-распределительный	План счетов бухгалтерского учета с субсчетами содержит в этой категории расходы, которые сразу невозможно отнести на определенную продукцию	25, 28, 26, 44, 94, 98/1, 98/2, 98//3, 98/4
Фондовый	Отражает  собственные источники образования имущественных активов	80, 81, 82, 83, 84
Сопоставляющие	Выявление результатов по хозяйственным процессам	91, 90
Финансово-результатный	По кредиту корреспонденция счетов показывает прибыль, по дебету – убыток.	99

Рабочий план счетов бухучета

В учетной политике предприятия следует прописать разработанный главным бухгалтером рабочий план счетов. В нем приводится исчерпывающий список счетов и субсчетов, которые предполагается использовать при отражении всего спектра хозяйственных операций в деятельности конкретной организации. Для его создания необходимо скачать план счетов бухгалтерского учета и отобрать из него те коды, которые будут действительно нужны бухгалтерам в повседневной работе. Разработанный план счетов бухгалтерского учета на 2017 год в табличном виде выносится в раздел приложений в приказе, фиксирующем положения учетной политики предприятия.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Формирование рабочего плана счетов бюджетных и автономных учреждений в 2017 году

С 1 января 2017 г. вступают в силу изменения, согласно которым номер счета плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений независимо от его экономического содержания в разрядах с 1 по 4 включает код раздела, код подраздела расходов бюджета. Ранее в этих разрядах указывались нули. В статье эксперты 1С рассматривают порядок формирования классификационных признаков счетов (КПС), статей Плана финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» (редакций 1 и 2).

С 1 января 2017 г. вступает в силу п. 21.1 (введен приказом Минфина России от 06.08.2015 № 124н) Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, далее – Инструкция № 157н, согласно которому номер счета плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений независимо от его экономического содержания в разрядах с 1 по 4 включает в себя код раздела, код подраздела расходов бюджета.

Напомним, что с 01.01.2016 номера счетов рабочего плана счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений в зависимости от их экономического содержания также должны содержать в 15 – 17 разрядах аналитический код вида поступлений – доходов, иных поступлений, в том числе от заимствований (источников финансирования дефицита средств учреждения) (далее – поступления) или аналитический код вида выбытий – расходов, иных выплат, в том числе по погашению заимствований (далее – выбытия), соответствующий коду (составной части кода) бюджетной классификации Российской Федерации (аналитической группе подвида доходов бюджетов, коду вида расходов, аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов). В 5 – 14 разрядах могут указываться нули, если иное не установлено Учетной политикой субъекта учета.

Формирование классификационных признаков счетов

Для формирования номеров счетов с такой структурой в справочнике Классификационные признаки счетов (КПС) программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» (редакция 1 – версия 1.0.44 и выше (далее – БГУ1), редакция 2 – версия 2.0.48 и выше (далее – БГУ2)) предусмотрен новый вид классификационного признака счета – «АУ и БУ», а также реквизит «Уточнение показателя», позволяющий уточнить вид справочника для определения типа последних трех разрядов КПС (разряды 15 – 17). Уточняющий показатель может принимать одно из значений: КРБ, КДБ, КИФ или гКБК.

В разрядах 1-4 КПС вида «АУ и БУ» указывается код раздела, код подраздела расходов бюджета.

В разрядах 5 – 14 может указываться код из произвольного классификатора «Аналитический код КПС», который применяется для ведения аналитики в соответствии с Учетной политикой учреждения. Если дополнительные аналитические коды в учреждении не применяются, реквизит «Аналитический код КПС» можно не заполнять.

В соответствии с уточняющим показателем (КРБ, КДБ, КИФ) в разрядах 15-17 КПС указывается код вида расходов, код аналитической группы подвида доходов бюджетов или код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.

Рис. 1

При записи КПС ему присваивается код, сформированный из составных частей, заданных в группе реквизитов Состав классификационного признака формы КПС.

Напомним, что в форме КПС в обязательном порядке следует указывать дату начала действия КПС. Для КПС вида «АУ и БУ» следует указать «01.01.2017».

Формирование статей Плана ФХД на 2017 год

С целью отражения плановых назначений по доходам и расходам бюджетные и автономные учреждения в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» вводят статьи плана ФХД в справочник «Статьи плана поступлений (выбытий)».

В элементах справочника «Статьи плана поступлений (выбытий)» для статей вида КРБ достаточно указать коды раздела и подраздела, вида расходов и КОСГУ. При необходимости можно указать код из произвольного классификатора «Аналитический код КПС», который применяется для ведения аналитики в соответствии с Учетной политикой учреждения.

Требования к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утв. приказом Минфина России от 28.07.2010 № 81н, в ред. от 29.08.2016 № 142н (далее – Требования к Плану ФХД), не содержат требования отражать в Плане ФХД доходы и источники по аналитическим кодам подвидов доходов и источников. Согласно пункту 8.1 Требований к Плану ФХД в графе 3 Таблицы 2 по строкам 110 – 180, 300 – 420 указываются коды классификации операций сектора государственного управления, по строкам 210 – 280 указываются коды видов расходов бюджетов.

Для отражения плановых показателей на счетах бухгалтерского учета в элементах справочника «Статьи плана поступлений (выбытий)» для статей вида КДБ (КИФ) помимо кода раздела и подраздела классификации расходов необходимо указать коды аналитической группы подвида доходов (источников) и КОСГУ.

Рис. 2

При необходимости можно указать код из произвольного классификатора «Аналитический код КПС», который применяется для ведения аналитики в соответствии с Учетной политикой учреждения.

Примеры создания КПС и статей Плана ФХД для разных счетов приведены в статье “1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8”. Формирование рабочего плана счетов бюджетных и автономных учреждений в 2017 г., публикуемой в ресурсах ИТС-БЮДЖЕТ.

Изменение структуры Рабочего плана счетов учреждения

Для формирования в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» номеров счетов с новой структурой в Учетной политике бюджетного (автономного) учреждения на дату «01.01.2017» следует указать новую Структуру Рабочего плана счетов (реквизит Структура РПС формы Учетная политика учреждения), в которой для каждого КФО должен быть установлен тип КПС – «Классификация АУ и БУ».

Рис. 3

Затем на 1 января 2017 г. необходимо перенести остатки на КПС, включающие в разрядах 1-4 код раздела, код подраздела расходов бюджета.

Перенос остатков по КПС на 01.01.2017

С 01.01.2017 должны применяться новые КПС во всех номерах счетов Рабочего плана счетов бухгалтерского учета. Следовательно, на 01.01.2017 необходимо выполнить перенос остатков по КПС по всем счетам Рабочего плана счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений.

По технологии, реализованной в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», для ведения учета в новом финансовом году в соответствии с кодами бюджетной классификации, установленными на 2017 год, и требованиями к формированию номеров счетов в 2017 году необходимо выполнить перенос остатков на новые КПС датой «31 декабря 2016 года».

До этого момента в программу должны быть введены все операции 2016 года, которые должны найти отражение в отчете за 2016 год.

Для переноса остатков по КПС в БГУ1 применяются следующие документы (меню Сервис – Служебные – Документы переноса остатков по КПС главного меню программы, интерфейс Полный)):

· Перенос остатков по КПС;

· Перенос остатков по КПС для счетов авансов и расчетов с поставщиками;

· Перенос остатков по КПС для счетов учета номенклатуры;

· Перенос остатков по КПС для счетов учета ОС;

· Перенос остатков по КПС для счетов расчетов с покупателями.

Рекомендуем для ввода документов воспользоваться Помощником «Перенос остатков по КПС» (меню Сервис – Служебные – Перенос остатков по КПС).

В БГУ2 применяется универсальный документ «Перенос остатков по КПС» (раздел Учет и отчетность, команда панели навигации Перенос остатков группы команд Регламентные операции).

Предварительно следует создать КПС в части:

· доходов,

· расходов,

· источников финансирования.

Подробнее о переносе остатков с неактуальных КПС в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» можно прочитать в ресурсах ИТС-бюджет, статьях подразделов «Перенос остатков по КПС» методической поддержки БГУ1 и БГУ2.

Для БГУ1 – статья «Практические рекомендации по переносу остатков с неактуальных КПС в программе “1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8″»; для БГУ2 – статья «Практические рекомендации по переносу остатков с неактуальных КПС в программе “1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, ред. 2″».

Отражение операций 2017 года

Следует отметить, что при применении КПС вида «Классификация АУ и БУ», также как и прежде при применении КПС вида «Бюджетная классификация», все операции 2017 года следует отражать согласно приложению 2 «Порядок включения кода бюджетной классификации Российской Федерации при формировании номера счета бюджетного учета» к Инструкции, утв.

приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н (в ред. Приказа № 209н), с учетом положений пункта 2.1 Инструкции № 174н, пункта 3 Инструкции 183н в ред. Приказа № 209н.

Рубрика: Учет в государственных (муниципальных) учреждениях , Решения для бюджетной сферы

Карта сайта

Главная Обучение Библиотека Карта сайта Главная Официальный сайт ДГАУ Cведения об образовательной организации Инклюзивное образование Дополнительное профессиональное образование Новости и объявления Вакансии Федеральные и региональные целевые программы, государственная поддержка села Информация работодателей История университета в лицах Перевод студентов на бюджетную форму обучения Об университете Официальный сайт ДГАУ Сведения об образовательной организации История университета Университет сегодня Ректорат Ученый совет Административно-управленческий аппарат Доска Почета Партнеры университета Информация Управления кадров Противодействие коррупции Защита персональных данных Международное сотрудничество Центр развития профессиональной карьеры СМИ об университете Полезные ссылки Абитуриентам Общая информация Приемная кампания 2022 Бакалавриат Специалитет Магистратура Аспирантура Среднее профессиональное образование Вступительные испытания для инвалидов и лиц с ограниченными возможностями здоровья Информация для иностранных абитуриентов/ Information for foreign applicants Стоимость обучения Целевое обучение Образцы заявлений Дни открытых дверей Часто задаваемые вопросы Информация о приеме 2021 Бакалавриат Специалитет Магистратура Аспирантура Средее профессиональное образование Ответы на обращения абитуриентов Обучение Факультеты Кафедры Среднее профессиональное образование Библиотека История библиотеки Правила пользования библиотекой Методические разработки, учебные пособия, монографии Доступ к электронным образовательным ресурсам и базам данных Электронная библиотека университета Периодические издания Вестник Донского ГАУ Порядок проверки ВКР на объем заимствования и их размещения в ЭБС Информация для пользователей Электронная информационно-образовательная среда Образовательные программы Электронные образовательные ресурсы, базы данных Методические разработки университета, учебные и справочные пособия Портфолио студентов Портфолио аспирантов Расписание занятий Аспирантура Документы, регламентирующие образовательный процесс Научное руководство аспирантами и соискателями Образовательные программы Федеральные государственные образовательные стандарты и требования Портфолио аспирантов Контактная информация Практическая подготовка Платформа дистанционного обучения Обучение иностранных студентов/for foreign students Дополнительное профессиональное образование Институт непрерывного образования (п. Персиановский) Институт непрерывного образования (г.Новочеркасск) Азово-Черноморский инженерный институт (г.Зерноград) Заочное обучение Музеи Ответы на вопросы участников образовательного процесса Наука и инновации Инновационные разработки университета Научно-исследовательская база Докторантура Защита диссертаций Диссертационный совет 35. 2.014.01 Диссертационный совет Д 999.021.02 Диссертационный совет Д 999.214.02 Диссертационный совет Д 220.028.01 Конференции, выставки, семинары, публикации Научные конференции Донского ГАУ Агропромышленный инновационно-консультационный комплекс Вестник университета Гуманитарный Вестник НИРС Студенческая жизнь Патриотическое воспитание, противодействие экстремизму и идеологии терроризма Молодежные объединения университета Студенческое самоуправление Студенческий медиа-центр Физкультура и спорт Отдых и творчество Общежития Стипендиальное обеспечение и другие формы материальной поддержки Плата за обучение Социально-психологическая служба Творческое объединение “Донской Пегас” Контакты Электронная информационно-образовательная среда

Ведение бухгалтерского учета денежных средств

Денежные средства – самые ликвидные активы, которыми владеет организация или предприниматель. Чтобы исключить неэффективное использование или хищения, за деньгами потребуется установить особый контроль, который невозможно организовать без налаженного учета. В нашей статье вы узнаете, как правильно вести бухгалтерский учет денежных средств.

Бухгалтерский учет денежных средств: цель и задачи

Целью бухучета денежных средств является сбор, запись и систематизация информации о движении денег на счетах учета. Данные действия помогают организации или индивидуальному предпринимателю эффективно вести свою деятельность и следить за сохранностью активов.

В процессе достижения поставленной цели бухгалтерия решает следующие задачи:
• отражение в учете операций, связанных с движением наличных и безналичных денег;
• контроль за сохранностью и использованием денежных средств;
• соблюдение платежной и кассовой дисциплины;
• проведение инвентаризации денег.

Решить вышеперечисленные задачи помогут нормы действующего законодательства, о которых мы расскажем далее в статье.

Нормативное регулирование бухучета денежных средств в 2021 году

В законодательстве предусмотрены три группы нормативно-правовых документов, которые регулируют вопросы бухгалтерского учета денежных средств.

Первая группа – документы, в которых записаны общие правила бухгалтерского учета:
• Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
• План счетов бухучета с инструкцией, утвержденый Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н;
• ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», утвержденные Приказом Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н;
• Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

Вторая группа – положения, регулирующие правила расчета наличными:
• Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов»;
• Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Третья группа – законы, которые регулируют вопросы проведения безналичных расчетов:
• Положение Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»;
• Указание Банка России от 14.10.2019 № 5286-У «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств».

Важно учитывать, что вопросы бухучета денежных средств, которые вышеперечисленными законами не регулируются, освещаются в учетной политике организации.

Группы счетов бухучета денежных средств

Согласно плану счетов денежные средства учитывают на следующих счетах бухгалтерского учета:
• 50 — «Касса»;
• 51 — «Расчетный счет»;
• 52 — «Валютный счет в банке»;
• 55 — «Специальные счета в банках»;
• 57 — «Переводы, которые находятся в пути»;
• 58 — «Финансовые вложения в ценные бумаги».

По данным счетам отражают зачисление и списание наличных и безналичных денежных средств в корреспонденции со счетами расчетов с сотрудниками, покупателями, поставщиками, а также бюджетом – это счета 60—79.

Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах: счет 51

В бухучете поступление денег на расчетный счет отражают проводками по дебету счета 51 «Расчетные счета», а списание — по кредиту. Основанием является выписка банка с приложенными к ней расчетными документами. Например, платежные поручения, требования и другие документы.

Денежные средства на расчетный счет могут поступать из кассы, с другого расчетного счета, от клиентов – организаций, бизнесменов и граждан, а также из бюджета и фондов. Например, при возврате переплаты. Кроме того, деньги могут быть ошибочно зачислены на счет организации.

Проводка при поступлении денежных средств на счет следующая:
Дебет 51 Кредит 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91) – поступление денежных средств на расчетный счет.

Списание денежных средств проводят в учете на основании платежных и инкассовых поручений. Деньги могут быть списаны в счет погашения задолженности перед поставщиками, сотрудниками, бюджетом и внебюджетными фондами.

Проводка при списании денежных средств со счета обратная:
Дебет 60 (50, 58, 62, 67, 68, 70, 71) Кредит 51 – списание денежных средства с расчетного счета.

При наличии нескольких открытых расчетных счетов в банках необходимо организовать аналитический учет средств на них. Для этого потребуется открыть дополнительные субсчета к счету 51. Например, счет 51 субсчета «Расчетный счет 1» и  «Расчетный счет 2».

Проводка при переводе денег между своими счетами следующая:
Дебет 51 субсчет «Расчетный счет 1» Кредит 51 субсчет «Расчетный счет 2» – перевод между собственными расчетными счетами.
Такой порядок установлен в инструкции к плану счетов.

Учет наличных денежных средств в кассе: счет 50

Поступление наличных денег в кассу учитывают по дебету счета 50 «Касса», списание показывают по кредиту этого счета. Основанием для проводок будут являться приходные, расходные кассовые ордера по формам № КО-1 и КО-2, расчетные ведомости и другие документы.

Проводка при поступлении денежных средств в кассу следующая:
Дебет 50 Кредит 62 (51, 66, 71, 73, 90, 91) – поступление наличных денег в кассу.

Списание денежных средств проводят в учете на основании заявлений о возврате денег и других документов. Деньги могут быть списаны в счет погашения задолженности перед поставщиками, сотрудниками.

Проводка при списании денежных средств обратная:
Дебет 51 (60, 62, 62, 67, 70, 71) Кредит 50 – списаны денежные средства с расчетного счета.

Такой порядок установлен в инструкции к плану счетов.

Учет денежных средств в иностранной валюте в 2021 году

Законодательство разрешает проводить на территории России только определенные валютные операции. В частности, это:
• покупка иностранной валюты;
• получение валютной выручки от продажи товаров, работ;
• получение долгосрочных и краткосрочных кредитов, займов в инвалюте.

При этом по общему правилу использовать в расчетах валюту можно только в операциях с нерезидентами. Валютные операции с резидентами запрещены, поэтому все расчеты проводятся в рублях. Однако разрешено варьировать стоимость сделки в зависимости от колебаний цены иностранной валюты.

Об этом сказано в Законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее – закон № 173 ФЗ).

Бухучет валютных операций регулируется ПБУ 3/2006, а также планом счетов и инструкцией по его применению, согласно которой операции с инвалютой проводят по счету 52 «Валютные счета». Аналитический учет разрешено вести по каждому счету, открытому для хранения денег в валюте.

Кроме того, в некоторых случаях организация может получать валютную выручку наличными через кассу, а не на расчетный счет. Как правило, это касается расчетов с иностранными контрагентами (ч. 2 ст. 14 закона № 173-ФЗ).

Операции с иностранной валютой в бухучете отражают в рублях по действующему на дату зачисления курсу ЦБ РФ. При отсутствии официального курса применяют кросс-курс, рассчитанный исходя из стоимости других иностранных валют, установленных ЦБ РФ (п. 4–7 ПБУ 3/2006).

В регистрах бухгалтерии, кроме рублевого эквивалента, также необходимо отражать сумму в валюте операции. Информация о количестве инвалюты может потребоваться, в частности, при инвентаризации кассы и для переоценки и расчета курсовых разниц (п. 3, 7, 20 ПБУ 3/2006).

Колебания курса национальной валюты образуют в учете положительные и отрицательные курсовые разницы. Положительные курсовые разницы учитывают в составе прочих доходов, отрицательные – в прочих расходах (п. 7 ПБУ 9/99, п. 11 ПБУ 10/99).

Проводки по поступлению инвалюты следующие:
Дебет 52 Кредит 51 (62, 66, 67, 75, 76, 79) — поступление валюты на расчетный счет.
Дебет 50 Кредит 52 (62, 71) – поступление валюты в кассу.

Проводки по выбытию иностранной валюты следующие:
Дебет 51 (62, 66, 67, 75, 76, 79) Кредит 52 — выбытие валюты с расчетного счета.
Дебет 52 (62, 71) Кредит 50 субсчет – выбытие валюты из кассы.

Бухгалтерский отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств обязаны составлять все организации, ведущие бухучет. Из общего правила есть одно исключение: не оформлять отчет вправе компании, которые ведут учет по упрощенной форме. Например, малые предприятия (ст. 6 закона № 402-ФЗ, п. 6 Приказа Минфина РФ от 02.07.10 № 66н).

Форма отчета о движении денежных средств утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н, а правила по ее заполнению предусмотрены в ПБУ 23/2011. Расскажем подробнее о том, как заполнять отчет.

В отчете о движении денежных средств необходимо отразить все поступления и платежи организации, а также остатки средств на начало и конец отчетного периода (п. 6 ПБУ 23/2011).

Отчет состоит из трех разделов, которые содержат информацию о денежных потоках от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Денежные потоки считают поступление и выбытие денежных средств, а также денежных эквивалентов (п. 6 ПБУ 23/2011).

Для того чтобы заполнить форму, по каждой группе денежных потоков необходимо определить, сколько денег за период поступило и сколько выбыло, а также посчитать итоговый результат. В случае если классифицировать денежный поток не получается, его относят к группе денежных потоков от текущих операций (п. 12 и 13 ПБУ 23/2011).

Остатки денег на начало и конец отчетного года определяют в целом по организации с учетом филиалов и представительств. Показатели отчетного года отражают напротив аналогичных данных, которые были посчитаны за предыдущий год.

Показатели в отчете формируют на основании данных бухгалтерского учета. Для этого используют дебетовые и кредитовые обороты по следующим счетам:
• 50 — «Касса»;
• 51 — «Расчетный счет»;
• 52 — «Валютный счет в банке»;
• 55 — «Специальные счета в банках»;
• 57 — «Переводы, которые находятся в пути»;
• 58 — «Финансовые вложения в ценные бумаги».

Теперь расскажем, как заполнить отчет по разделам.

В разделе 1 отчета записывают денежные потоки от текущих операций. К ним относят денежные потоки, которые связаны с основной деятельностью организации. Как правило, такие потоки напрямую связаны с формированием финансового результата от продаж (п. 9 ПБУ 23/2011).

В разделе 2 указывают денежные потоки от инвестиционных операций. К таким потокам относят операции, которые связаны с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов, которые приобретались с целью получения прибыли в будущем (п. 10 ПБУ 23/2011).

В разделе 3 отражают денежные потоки от финансовых операций. Это потоки, которые связаны с привлечением организацией дополнительного финансирования, приводящего к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации. Как правило, это кредиты, займы и прочие операции (п. 11 ПБУ 23/2011).

В самом конце отчета записывают остаток денег от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности по строке 4400. Его получают путем сложения показателей строк 4100, 4200 и 4300. По строке 4450 указывают данные об остатке денег на начало года, а данные на конец года отражают по строке 4500. Определить остаток на конец года можно при сложении цифр в строках 4400 и 4450, а также с учетом данных, которые отражены в строке 4490.

По строке 4490 отражают разницу, которая возникла при пересчете денежных потоков и остатков денежных средств в иностранной валюте по курсам на разные даты. Если показатель получился отрицательным, то данные записывают в скобках (п. 19 ПБУ 23/2011).

Наши специалисты составили образец отчета о движении денежных средств. Скачайте его по ссылке: пример отчета о движении денежных средств.

Заполненный отчет сдают в налоговую инспекцию по итогам отчетного года вместе с годовой отчетностью. Отчетность представляют в инспекцию в электронном виде, бумажные варианты инспекторы больше не принимают.

Срок сдачи отчетности — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть крайний срок сдачи отчета — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. (ч. 5 ст. 18 закона № 402-ФЗ, пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Автор: Максим Безбородов

Общий план счетов бухгалтерского учета и его совершенствование // General Chart of Accounts and its Improvement

Author

Listed:

Registered:

Abstract

Introduction, Purpose. Accounts play a crucial role in modern accounting systems of all countries. They provide the most complete and reliable information both for generating financial statements and making the best educated management decisions. The new Moldovan General Chart of Accounts should help to achieve this goal, but it has significant shortcomings that adversely affect the quality and effectiveness of accounting and control processes, which underpins the relevance and practical importance of this article. Methods. The research was carried out by the author in the period from 2014 to 2017 using general scientific methods of cognition (comparison, analysis, synthesis, induction, deduction, abstraction, grouping, modeling, logical and system approaches), methods of special economic sciences (documentation, double entry, accounts, financial statements, etc.) and various sources of information (normative acts, national and foreign specialized academic literature). Results. The article gives a brief description of the accounts and reveals the cause-effect relationship between accounts and accounting objects. The author coins a new concept of “operational field” and interprets its meaning. The article describes in detail the distinctive features of the newly introduced General Chart of Accounts and compares it with similar normative acts of the Russian Federation, the Ukraine, the Republic of Belarus, Kazakhstan and Tajikistan. The author critically reviews the basic methodological provisions of the General Chart of Accounts, makes and justifies a number of proposals for its further development in the context of the transition to the International Financial Reporting Standards. Discussion. The results of the research supplement and develop the conclusions of other academics. In the long term it is recommended to develop and implement a General International Chart of Accounts across the world, but various factors of political, financial, organizational-methodical and methodological nature makes it difficult. Актуальность. В современных системах бухгалтерского учета всех стран мира важное место занимают счета. Они являются важнейшим источником наиболее полной и достоверной информации для составления финансовой отчетности, а также выработки и принятия оптимальных обоснованных управленческих решений. Новый молдавский Общий план счетов бухгалтерского учета призван способствовать достижению этой цели, но имеет существенные недостатки, которые отрицательно влияют на качество и эффективность учетно-контрольных процессов, что обусловливает актуальность и практическую значимость данной статьи. Методы. Проведенное автором исследование осуществлено в 2014-2017 гг. При этом использованы общенаучные методы познания (сравнение, анализ, синтез, индукция, дедукция, абстрагирование, группировка, моделирование, логический и системный подходы), методы специальных экономических наук (документация, двойная запись, счета бухгалтерского учета, отчетность и др.) и различные источники информации (нормативные акты, отечественная и зарубежная специальная литература). Результаты. В статье дана краткая характеристика счетов бухгалтерского учета и раскрыта причинно-следственная связь между ними и учетными объектами, впервые предложено новое понятие «операционное поле» и раскрыто его содержание. Подробно представлены отличительные особенности недавно введенного в действие Общего плана счетов бухгалтерского учета и проведен его сравнительный анализ с учетом аналогичных нормативных актов Российской Федерации, Украины, Республик Беларусь, Казахстан и Таджикистан. Критически оценены основные методологические положения Общего плана счетов бухгалтерского учета, внесен и обоснован целый ряд важных предложений по его дальнейшему развитию в контексте перехода на Международные стандарты финансовой отчетности. Перспективы. Полученные результаты исследований дополняют и развивают выводы других ученых. В перспективе целесообразно разработать и внедрить единый для всех стран Всемирный (Международный) план счетов бухгалтерского учета, но этому препятствуют различные факторы политического, финансового, организационно-методического и методологического характера.

Suggested Citation

• Vasilii Shcherbatyuk Vasil’evich & Василий Щербатюк Васильевич, 2017. “Общий план счетов бухгалтерского учета и его совершенствование // General Chart of Accounts and its Improvement,” Учет. Анализ. Аудит // Accounting. Analysis. Auditing, ФГОБУВО “Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации” // Financial University under The Government of Russian Federation, issue 6, pages 68-75.

Handle: RePEc:scn:accntn:y:2017:i:6:p:68-75

as

HTMLHTML with abstractplain textplain text with abstractBibTeXRIS (EndNote, RefMan, ProCite)ReDIFJSON

More about this item

Keywords

ухгалтерские счета; Общий план счетов бухгалтерского учета; операционное поле; информационная модель; иерархическая структура; национальная учетная система; ухгалтерские счета; Общий план счетов бухгалтерского учета; операционное поле; информационная модель; иерархическая структура; национальная учетная система; accounts; General Chart of Accounts; operational field; information model; hierarchical structure; national accounting system;
All these keywords.

Statistics

Access and download statistics

Corrections

All material on this site has been provided by the respective publishers and authors. You can help correct errors and omissions. When requesting a correction, please mention this item’s handle: RePEc:scn:accntn:y:2017:i:6:p:68-75. See general information about how to correct material in RePEc.

For technical questions regarding this item, or to correct its authors, title, abstract, bibliographic or download information, contact: . General contact details of provider: http://accounting.fa.ru .

If you have authored this item and are not yet registered with RePEc, we encourage you to do it here. This allows to link your profile to this item. It also allows you to accept potential citations to this item that we are uncertain about.

We have no bibliographic references for this item. You can help adding them by using this form .

If you know of missing items citing this one, you can help us creating those links by adding the relevant references in the same way as above, for each refering item. If you are a registered author of this item, you may also want to check the “citations” tab in your RePEc Author Service profile, as there may be some citations waiting for confirmation.

For technical questions regarding this item, or to correct its authors, title, abstract, bibliographic or download information, contact: Алексей Скалабан (email available below). General contact details of provider: http://accounting.fa.ru .

Please note that corrections may take a couple of weeks to filter through the various RePEc services.

План счетов бухгалтерского учета

План счетов – основные понятия

Определение 1

План счетов бухгалтерского учета представляет собой систему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете. Он состоит из наименований и номеров синтетических счетов (счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка). План счетов с субсчетами утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в редакции от 08.11.2010) и действует на сегодняшний день. Основываясь на утвержденном Плане счетов, организации утверждают свой рабочий план счетов бухгалтерского учета. Рабочий план счетов должен содержать перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета конкретной организации. План счетов применяется в организациях (кроме кредитных и муниципальных учреждений) всех форм собственности и организационно-правовых форм, ведущих учет методом двойной записи.

План счетов обеспечивает:

• единую методологию ведения бухгалтерских операций различных компаний независимо от сферы деятельности предприятия и его правовой собственности;

• позволяет обобщать одинаковые показатели, полученные в разных компаниях;

• многовариантность отражения на счетах однотипных операций;

• упорядоченность в ведении бухгалтерской документации;

• упрощенное ведение бухгалтерских счетов за счет типовых проводок;

• управление бухгалтерским учетом;

• снижение количества ошибок в корреспонденции счетов;

• применение и соблюдение всеми организациями независимо от формы собственности и организационно-правовой формы.

Специфические особенности компаний учитываются на отдельных счетах, которые вводятся после подачи заявления в соответствующие ведомства и министерства.

Все счета в зависимости от содержания хозяйственной операции делятся на активные ($A$), пассивные ($П$) и активно-пассивные ($АП$). К активным счетам относятся счета на которых учитываются виды средств. К пассивным относятся счета, фиксирующие источники этих средств. Для активных счетов начальное и конечное сальдо записывается по дебету счета. Соответственно увеличение проходит по дебету, а уменьшение по кредиту. У пассивных счетов начальное и конечное сальдо записывается по кредиту счета. Соответственно увеличение отражается по кредиту, а уменьшение по дебету. Активно-пассивные счета могут быть как с односторонним сальдо дебетовым или кредитовым, так и с двусторонним сальдо, т.е. иметь дебетовое и кредитовое одновременно.

Разделы плана счетов

План счетов представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете. В нем приведены наименования и номера синтетических счетов (счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка). Счета первого порядка имеют нумерацию. В субсчетах нумерацию вести необязательно. План счетов бухгалтерского учета имеет иерархическую структуру (Рис.1).

Рисунок 1.

План счетов группируется по разделам, такая группировка ведется в соответствии с их экономической составляющей. В плане счетов имеется 71 синтетический счет, в том числе 11 принадлежат к забалансовым.

Все счета объединены в восемь разделов с соответствующим названием плюс раздел забалансовых счетов:

• Раздел I. Внеоборотные активы

• Раздел II. Производственные запасы

• Раздел III. Затраты на производство

• Раздел IV. Готовая продукция и товары

• Раздел V. Денежные средства

• Раздел VI. Расчеты

• Раздел VII. Капитал

• Раздел VIII. Финансовые результаты

• Забалансовые счета

Рассмотрим все разделы подробнее.

В раздел «Внеоборотные активы» входят счета, использующиеся для отражения информации о текущих активах компании. К активам компании относятся основные средства, нематериальные активы и внеоборотные активы находящиеся в движении. На этих же счетах отражаются операции связанные со строительством, приобретением и выбытием активов.

Счета производственных запасов применяются для консолидации данных об имеющихся предметах труда, учитывая находящиеся в движении. Материальные запасы используются для обработки, переработки, а также применяются в производстве или для хозяйственных целей.

Счета раздела «Затраты на производство» обобщают информацию о расходах по обычным видам деятельности предприятия, в эту группу не включаются расходы на продажу. Часть счетов этого раздела представляют возможность группировки расходов по статьям, местам возникновения и другим признакам. Эта информация важна для расчета себестоимости продукции и услуг. Другая часть счетов, отражающих затраты, позволяет группировать расходы по элементам расходов. Учет расходов по обеим частям счетов взаимосвязан и возможен за счет специально открываемых отражающих счетов.

Счета группы «Готовая продукция и товары» призваны отражать данные о наличии и движении готовой продукции и товаров.

Для обобщения данных об имеющихся денежных средствах в местной и иностранной валютах существует раздел счетов «Денежные средства». Денежные средства могут при этом аллоцироваться в кассе, на расчетном, валютном и прочих счетах, которые открыты в кредитных компаниях. Такие средства могут находиться в виде ценных бумаг, платежных и денежных документов. Денежные средства в иностранной валюте и операции с ними отражаются в рублях в пересчете по курсу в определенном порядке. Параллельно суммы и операции отражаются в валюте расчетов и платежей.

Счета раздела «Расчеты» обобщают данные обо всех видах расчетов предприятия, в том числе внутрихозяйственных расчетов.

Счета группы «Капитал» применяются для отражения данных о состоянии движения капитала компании.

В «Финансовые результаты» включены счета, применяемые для обобщения данных о доходах и расходах компании, для определения конечных финансовых показателей хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период.

Инструкция по применению плана счетов

Описание единых требований к порядку ведения Плана счетов бухгалтерского учета на предприятиях всех форм собственности изложено в Инструкции по применению плана счетов. В инструкции описываются все основные счета и открываемые к ним субсчета с четкими определениями структуры счета, назначения, содержания и порядка заполнения. Описание счетов расположено аналогично разделам в плане счетов, указана схема корреспонденции с другими синтетическими счетами.

Замечание 1

Несмотря на то, что порядок ведения счетов един для всех организаций, все же должен обеспечиваться определенный уровень свободы для возможности развития классифицированной номенклатуры счетов. Эту возможность дает трехуровневая система организации плана счетов. На первом уровне утверждается государством единый план счетов, на втором уровне разрабатывается план для определенной отрасли, а на третьем уровне каждая компания имеет право вносить изменения в единый план счетов, но с последующим утверждением на первом уровне.

Элементы бухгалтерского учета — активы, обязательства и капитал

Курсы > Основы бухгалтерского учета > Основные концепции бухгалтерского учета

✓ Проверено на наличие обновлений, апрель 2022 г. и Капитал. Эти термины широко используются в бухгалтерском учете, поэтому мы подробно рассмотрим каждый элемент. Но прежде чем мы углубимся в них, нам нужно сначала понять, что такое «счет ».

Итак, что такое учетная запись?

Термин «учетная запись» часто используется в этом руководстве, поэтому давайте разберемся, что это такое, прежде чем мы продолжим. В бухгалтерском учете учетная запись представляет собой описательную единицу хранения, используемую для сбора и хранения информации аналогичного характера.

Например, “Наличные”.

Денежные средства — это счет , на котором хранятся все транзакции, связанные с денежными поступлениями и платежами наличными. Все денежные поступления записываются как увеличение в разделе «Денежные средства», а все платежи записываются как вычеты на том же счете.

Благодаря этому мы сможем определить остаток денежных средств, так как все соответствующие добавления и вычеты сопоставляются на счете.

Другой пример, “Канцелярские товары”. Предположим, компания покупает коробки с ручками и платит наличными. Эта транзакция будет зарегистрирована на счете «Офисное оборудование» для купленных ручек, а также будет уменьшена на счете «Наличные» для произведенного платежа.

Теперь давайте взглянем на элементы учета.

Активы

Активы относятся к ресурсам, принадлежащим организации и контролируемым ею в результате прошлых операций и событий, от которых организация ожидает получения экономических выгод в будущем. Проще говоря, активов имущество или права, принадлежащие бизнесу . Они могут быть классифицированы как текущие и не текущие.

A. Оборотные активы – Активы считаются оборотными, если они удерживаются с целью продажи, реализации или потребления в течение двенадцати месяцев после окончания периода или его обычного операционного цикла (в зависимости от того, что дольше), или если это наличные. Примеры счетов текущих активов:

1. Денежные средства и их эквиваленты – банкноты, монеты, средства для текущих целей, чеки, наличные в банке и т. д.
2. Дебиторская задолженность – Дебиторская задолженность (дебиторская задолженность клиентов), Векселя к получению (дебиторская задолженность, обеспеченная векселями), Дебиторская задолженность по аренде, Проценты к получению, Причитающиеся с работников (или авансы работникам) и другие требования
   • Резерв по сомнительным счетам – Это оценочный счет, который показывает предполагаемую безнадежную сумму дебиторской задолженности. Это счет против актива , который представлен как вычет соответствующего актива – дебиторской задолженности.
3. Товарно-материальные запасы – активы, хранящиеся для продажи в ходе обычной деятельности
4. Предоплата расходов – расходы, оплаченные авансом, такие как предоплата аренды, предоплата страховки, предоплата рекламы и канцелярских товаров

B. Долгосрочные активы – Активы, которые не соответствуют критериям для классификации в качестве оборотных. Следовательно, они носят долгосрочный характер и полезны в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл компании. Примеры счетов внеоборотных активов включают:

1. Долгосрочные инвестиции – инвестиции для долгосрочных целей, такие как инвестиции в акции, облигации и недвижимость; и фонды, созданные для долгосрочных целей
2. Земля – земельный участок, находящийся в собственности для коммерческих операций (не для продажи)
3. Здание – например, офисное здание, фабрика, склад или магазин
4. Оборудование – машины, мебель и приспособления (полки, столы, стулья и т.д.), офисное оборудование, компьютерное оборудование, оборудование для доставки и прочее
   • Накопленная амортизация – это счет оценки, который отражает уменьшение стоимости основных средств в результате продолжающегося использования, износа, времени и морального устаревания. Это счет против активов , который представлен как вычет соответствующего основного средства.
5. Нематериальные активы – долгосрочные активы, не имеющие физического содержания, такие как деловая репутация, патент, авторское право, торговая марка и т. д.
6. Прочие долгосрочные активы

Обязательства

Пассивы экономические обязательства или кредиторская задолженность бизнеса.

Активы компании формируются из двух основных источников: займов у кредиторов и взносов владельцев. Первый относится к обязательствам; второй в столицу.

Обязательства представляют собой требования других сторон, помимо владельцев, в отношении активов компании.

Как и активы, обязательства могут быть классифицированы как краткосрочные или долгосрочные.

A. Краткосрочные обязательства – Обязательство считается краткосрочным, если оно подлежит оплате в течение 12 месяцев после окончания отчетной даты. Другими словами, они должны быть выплачены в следующем году.

Если нормальный операционный цикл компании превышает 12 месяцев, обязательство считается текущим, если оно подлежит оплате в течение операционного цикла.

Краткосрочные обязательства включают:

1. Торговая и прочая кредиторская задолженность, такая как кредиторская задолженность, векселя к оплате, проценты к уплате, арендная плата к уплате, начисленные расходы и т. д.
2. Текущие резервы – оценочные краткосрочные обязательства, которые являются вероятными и могут быть надежно оценены
3. Краткосрочные займы – финансовые соглашения, кредитные соглашения или займы, которые носят краткосрочный характер
4. Краткосрочная часть долгосрочного обязательства – часть долгосрочного кредита, срок погашения которого на данный момент истек.
   Пример: Для долгосрочных кредитов, подлежащих выплате ежегодными платежами, часть , подлежащая выплате в следующем году, считается текущим обязательством; остальные, не текущие.
5. Текущие налоговые обязательства – налоги за период и подлежащие уплате в настоящее время

B. Долгосрочные обязательства – Обязательства считаются долгосрочными, если они не подлежат уплате в настоящее время, т.е. они не подлежат оплате в течение следующих 12 месяцев после конец отчетного периода или обычный операционный цикл компании, в зависимости от того, что короче.

Другими словами, долгосрочные обязательства — это те, которые не соответствуют критериям, чтобы считаться краткосрочными. Ха! Есть смысл? Долгосрочные обязательства включают:

1. Долгосрочные векселя, облигации и кредиторскую задолженность по ипотечным кредитам;
2. Отложенные налоговые обязательства; и
3. Прочие долгосрочные обязательства

Капитал

Также известный как чистые активы или собственный капитал , капитал относится к тому, что остается владельцам после погашения всех обязательств. Проще говоря, капитал равен общей сумме активов минус общая сумма обязательств . На капитал влияет следующее:

1. Первоначальные и дополнительные взносы собственника/ов (инвестиции),
2. Снятие средств собственником/ами (дивиденды для корпораций),
3. Доходы и
4. Расходы.

Взносы собственника и доход увеличение капитала. Выводы и расходы уменьшаются ит.

Термины, используемые для обозначения доли капитала компании, различаются в зависимости от формы собственности. В индивидуальном предпринимательстве капитал называется Собственный капитал или собственный капитал; в товариществах он называется Капитал партнеров или Капитал партнеров; и в корпорациях, Акционерный капитал .

В дополнение к трем элементам, упомянутым выше, есть два элемента, которые также считаются ключевыми элементами в бухгалтерском учете. Это доход и расход . Тем не менее, эти статьи в конечном итоге включаются в состав капитала.

Доход

Доход относится к увеличению экономической выгоды в течение отчетного периода в форме увеличения актива или уменьшения обязательства, что приводит к увеличению капитала, кроме вклада владельцев.

Доход включает выручку и прибыль .

Выручка относится к суммам, полученным в ходе обычной деятельности компании, например, гонорары за профессиональные услуги или выручка от услуг для сервисных компаний и продажи для мерчандайзинга и производственных предприятий.

Прибыль возникает в результате прочей деятельности, такой как прибыль от продажи оборудования, прибыль от продажи краткосрочных инвестиций и прочая прибыль.

Доход измеряется каждый период и в конечном итоге включается в счет операций с капиталом. Примерами счетов доходов являются: Доходы от услуг, Профессиональные сборы, Доходы от аренды, Доходы от комиссий, Доходы от процентов, Доходы от роялти и Продажи.

Расходы

Расходы представляют собой уменьшение экономической выгоды в течение отчетного периода в форме уменьшения актива или увеличения обязательства, что приводит к уменьшению собственного капитала, кроме распределения между собственниками.

Расходы включают обычные расходы , такие как себестоимость продаж, расходы на рекламу, расходы на аренду, расходы на заработную плату, подоходный налог, расходы на ремонт и т. д.; и потерь , таких как потери от пожара, потери от тайфуна и потери от кражи. Как и доходы, расходы также измеряются каждый период, а затем закрываются как часть капитала.

Чистая прибыль относится ко всем доходам за вычетом всех расходов.

Заключение

И вот мы подошли к концу этого урока. Мы охватили все элементы бухгалтерского учета. Резюме: активы — это имущество, принадлежащее бизнесу; обязательства являются обязательствами перед другими сторонами; и Капитал относится к части активов, доступных владельцам бизнеса после погашения всех обязательств.

На следующей странице вы найдете несколько упражнений для проверки и закрепления ваших знаний по элементам бухгалтерского учета. Обязательно посмотрите!

☛ Попробуйте это: Упражнения по элементам бухгалтерского учета

Основные выводы

Активы — это имущество, которым владеет и управляет бизнес. Текущие активы носят краткосрочный характер, например денежные средства и товарно-материальные запасы. Внеоборотные активы являются долгосрочными; например, земля, здание и оборудование.

Обязательства представляют собой обязательства перед другими сторонами, такие как кредиторская задолженность перед поставщиками, кредиты банков, выпущенные облигации и т. д. Они также подразделяются на текущие (краткосрочные) и долгосрочные (долгосрочные) обязательства.

Капитал относится к чистой доле в компании и равен общей сумме активов за вычетом общей суммы обязательств.

Ставь лайк и делись!

Веб-ссылка

Элементы учета: активы, обязательства и капитал  

Формат APA

Элементы учета: активы, обязательства и капитал (2022). Бухгалтерский учет.
https://www.accountingverse.com/accounting-basics/elements-of-accounting.html

Следующий урок

→

Упражнения по элементам бухгалтерского учета

Предыдущий урок

Принцип ←

Основы бухгалтерского учета0003

Структура главы

≡

Основные концепции бухгалтерского учета

Статьи баланса | Список 15 основных статей баланса

Статьи, которые обычно присутствуют во всех балансовых отчетах, включают:

• Активы, такие как денежные средства, товарно-материальные запасы, дебиторская задолженность, инвестиции, предоплаченные расходы и основные средства.
• Обязательства, такие как долгосрочная задолженность, краткосрочная задолженность, кредиторская задолженность, резерв на сомнительные счета, начисленные и подлежащие уплате налоги.
• Собственный капитал Акционеров Акционерный капитал, дополнительный оплаченный капитал и нераспределенная прибыль.

Вы ​​можете использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку на авторство. Как указать авторство? Ссылка на статью должна быть гиперссылкой
Например:
Источник: Статьи баланса (wallstreetmojo.com)

Наиболее распространенные статьи баланса перечислены ниже –

1. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты – это активы, представляющие собой краткосрочные и высоколиквидные инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в наличные деньги и имеют низкий риск колебания цен. Наличные и бумажные деньги, казначейские векселя США, недепонированные квитанции и средства денежного рынка – это примеры. Обычно они находятся в виде строки в верхней части балансового актива. читать далее (Оборотные активы)
2. Рыночные ценные бумагиРыночные ценные бумагиРыночные ценные бумаги – это ликвидные активы, которые могут быть быстро конвертированы в наличные деньги и классифицируются как текущие активы в балансе компании. В него включены коммерческие ценные бумаги, казначейские облигации и другие инструменты денежного рынка. читать далее (оборотные активы)
3. Дебиторская задолженностьДебиторская задолженностьДебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся предприятию клиентами, которым предприятию были оказаны услуги или поставлен продукт, но еще не собрана оплата. Они классифицируются как оборотные активы в балансе как платежи, ожидаемые в течение года. читать далее (Оборотные активы)
4. Запасы (оборотные активы)
5. Предоплаченные расходы Предоплаченные расходы Предоплаченные расходы относятся к авансовым платежам, произведенным фирмой, выгоды от которой будут получены в будущем. Оплата товара производится в текущем отчетном периоде, но поставка осуществляется в следующем отчетном периоде.Подробнее (Оборотные активы)
6. Основные средства (основные средства)
7. Нематериальные активыНематериальные активыНематериальные активы – это идентифицируемые активы, которые не существуют физически, т. е. к ним нельзя прикасаться, такие как деловая репутация, патенты, авторские права, франшиза и т. д. Они считаются долгосрочными или долгосрочными активами, поскольку Компания использует их более года. . читать далее (Основные средства)
8. Кредиторская задолженностьРасчетная задолженностьСчета к оплатеСчета к оплате — это сумма, причитающаяся бизнесу своим поставщикам или продавцам за покупку продуктов или услуг. В балансе они классифицируются как текущие обязательства и должны быть погашены в течение отчетного периода. Подробнее (Текущие обязательства)
9. Незаработанный доходНезаработанный доходНезаработанный доход — это авансовый платеж, полученный фирмой за товары или услуги, которые еще не были доставлены. Другими словами, он включает в себя сумму, полученную за поставку товара, которая состоится в будущем.Подробнее (Текущие обязательства)
10. Краткосрочная задолженность (текущие обязательства)
11. Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности (CPLTD) подлежит оплате в течение следующего года с даты составления баланса и разделена от долгосрочной задолженности, поскольку они должны быть выплачены в течение следующего года за счет денежных потоков компании или за счет использования ее оборотных активов.Подробнее (Текущие обязательства)
12. Прочие начисленные расходыНачисленные расходыНачисленные расходы – это расходы, понесенные компанией за один отчетный период, но не уплаченные в том же отчетном периоде. В бухгалтерских книгах это записывается таким образом, что расходный счет дебетуется, а начисленный расходный счет кредитуется. Подробнее и Обязательства (Текущие обязательства)
13. Долгосрочная задолженностьДолгосрочная задолженностьДолгосрочная задолженность – это задолженность, взятая компанией, которая подлежит оплате через год на дату составления баланса. Он отражается в пассиве баланса компании как долгосрочное обязательство.Подробнее (Долгосрочные обязательства)
14. Оплаченный капиталОплаченный капиталОплаченный капитал — это сумма капитала, которую Компания получает от инвесторов в обмен на акции, проданные на первичном рынке, включая обыкновенные или привилегированные акции. Это касается продажи акций, которые эмитент продает непосредственно инвестору, а не продажи акций на вторичном рынке между инвесторами. читать далее (Акционерный капитал)
15. Нераспределенная прибыльНераспределенная прибыльНераспределенная прибыль определяется как совокупная прибыль, полученная компанией до даты после корректировки распределения дивидендов или других распределений среди инвесторов компании. Он показан как часть собственного капитала в пассиве баланса компании. читать далее (Акционерный капитал)

Баланс основан на фундаментальных уравнениях бухгалтерского учетаУравнения бухгалтерского учетаУравнение бухгалтерского учета является основным принципом бухгалтерского учета, утверждающим, что бизнес общие активы эквивалентны сумме его обязательств и собственного капитала. Это также известно как уравнение баланса, и оно составляет основу системы бухгалтерского учета с двойной записью. читать больше, которые ниже-

СОДЕРЖАНИЕ

• Классификации балансов
  • Список 15 балансов
    • #1 – Денежные средства и эквиваленты
    • #2 – Рыночные ценные бумаги
    • #3 – Учетные счета
    • #4 – 40042
    • #3 – Счет. #5 – Предоплата расходов
    • #6 – Основные средства
    • #7 – Нематериальные активы
    • #8 – Кредиторская задолженность
    • #9 – Незаработанный доход
    • #10 – Краткосрочный долг
    • №11 – Текущая часть долгосрочной задолженности
    • №12 – Прочие начисленные расходы и обязательства
    • №13 – Долгосрочная задолженность
    • №14 – Оплаченный капитал
    • №15 – Нераспределенная прибыль

    • Заключительные мысли

    • Рекомендуемые статьи

  Список 15 основных статей баланса

  В балансеВ балансеБаланс — это один из финансовых отчетов компании, в котором представлены акционерный капитал, обязательства и активы компании в конкретный момент времени. Он основан на бухгалтерском уравнении, которое гласит, что сумма общих обязательств и собственного капитала равна общим активам компании. Как правило, активы показаны слева в порядке убывания их ликвидности. Это означает, что Текущие активы появятся вверху, а затем будут показаны фиксированные активы. Обязательства и собственный капитал показаны справа. Обязательства показаны перед собственным капиталом и расположены в порядке убывания ликвидности. Порядок ликвидности Представление различных активов в балансе с указанием времени, необходимого для преобразования каждого из них в денежные средства, называется порядком ликвидности. Денежные средства считаются наиболее ликвидным активом, за ними следуют денежные эквиваленты, рыночные ценные бумаги, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, внеоборотные инвестиции, кредиты и авансы, основные средства. Подробнее. Акционерный капитал показан ниже обязательств. Как показано в балансовом отчете IBM,

  Ниже приведены основные компоненты бухгалтерского баланса:-

  • Текущие активы Текущие активы Текущие активы относятся к тем краткосрочным активам, которые могут быть эффективно использованы для деловых операций, проданы за наличные или ликвидированы в течение года. Он включает товарно-материальные запасы, денежные средства, их эквиваленты, рыночные ценные бумаги, дебиторскую задолженность и т. д. читать далее
  • Основные средстваОсновные средстваОсновные средства – это активы, которые удерживаются в течение длительного времени и не должны быть преобразованы в денежные средства в течение короткого периода времени. Заводы и машины, земля и здания, мебель, компьютеры, авторское право и транспортные средства — все это примеры.Подробнее
  • Текущие обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это кредиторская задолженность, которая может быть погашена в течение двенадцати месяцев с момента предоставления отчетности. Обычно это задолженность по заработной плате, расходы к оплате, краткосрочные кредиты и т. д. читать далее
  • Долгосрочные обязательства
  • Акционерный капитал Акционерный капитал представляет собой остаточную долю акционеров в компании и рассчитывается как разница между активами и пассивами. В Отчете об акционерном капитале в бухгалтерском балансе подробно описывается изменение стоимости акционерного капитала с начала до конца отчетного периода. Подробнее

  Оборотные активы

  Активы представляют собой денежные ресурсы или могут быть преобразованы в денежные средства путем продажи. Компании могут приобретать активы за наличные; они известны как «Использование наличных денег». Ожидается, что оборотные активы будут реализованы за наличные деньги или проданы клиентам в заданном операционном цикле. читать больше или один год. В типичном балансовом отчете текущие активы ставятся перед основными активами. Ниже приведены основные статьи Текущих активов-

  #1 – Денежные средства и их эквиваленты

  Наличные – это средства, которые легко доступны для выплат. Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными активами. Ликвидные активы. Ликвидные активы — это деловые активы, которые могут быть преобразованы в денежные средства в течение короткого периода времени, такие как денежные средства, рыночные ценные бумаги и инструменты денежного рынка. Они отражаются в активе баланса компании. подробнее. Эквиваленты денежных средств Эквиваленты денежных средств Эквиваленты денежных средств представляют собой высоколиквидные инвестиции со сроком погашения не более трех месяцев, которые доступны без каких-либо ограничений для немедленного использования или использования. Это краткосрочные инвестиции, которые легко продать на открытом рынке.0 дней.

  #2 – Рыночные ценные бумаги

  Рыночные ценные бумаги – это активы, которые могут быть конвертированы в наличные в течение одного года и легко доступны. Кроме того, ликвидные ценные бумаги приносят фирме проценты.

  №3 – Дебиторская задолженность

  Сумма, которую клиенты должны компании. Если сумма причитается сторонам, не являющимся клиентами, она известна как Векселя к получениюВекселя к получениюВекселя к получениюВекселя к получению представляют собой письменное обещание, которое дает право кредитору или держателю векселей на получение основной суммы вместе с указанной процентной ставкой от заемщика в будущая дата. Подробнее.

  #4 – Запасы

  Запасы – это активы, которые владелец бизнеса продаст в будущем. Ожидается, что в ближайшее время компания продаст свои запасы. Вот почему он помещается в Текущие активы.

  #5 – Предоплаченные расходы

  Предоплаченные расходы состоят из расходов, которые компания уже оплатила, но до сих пор услуги по этому платежу не были получены. Ожидается, что компания получит услугу в ближайшее время. Примеры расходов с предоплатой могут быть приведены Примеры расходов с предоплатой могут быть представлены Примеры расходов с предоплатой дадут представление о различных платежах, произведенных компанией заранее за те товары или услуги, которые будут закуплены в будущем. Некоторые из них включают предоплату арендной платы, авансовую заработную плату и предоплату страхового полиса или авансовые платежи работникам компании.

  В IBM ниже перечислены элементы Текущих активов:

  Основные средства

  К этой категории относятся такие активы, как основные средства и оборудование. Эти активы имеют срок службы более одного года. Следовательно, они приобретаются для создания денежного потока. Генерировать денежный поток. Денежный поток — это сумма денежных средств или их эквивалентов, созданных и потребленных Компанией за определенный период. Это оказывается предпосылкой для анализа силы бизнеса, прибыльности и возможностей для улучшения. читать дальше на протяжении многих лет. Поскольку денежные потоки от этих активов приходятся на будущие годы, они капитализируются в течение срока их полезного использования вместо того, чтобы производить расходы в момент покупки.

  Основные средства Основные средства Основные средства представляют собой активы, которые удерживаются в течение длительного времени и не должны быть преобразованы в денежные средства в течение короткого периода времени. Машины и оборудование, земля и здания, мебель, компьютеры, авторские права и транспортные средства — все это примеры. Подробнее можно разделить на следующие группы:

  № 6 — Основные средства

  Это материальные активы. и относительно долгоживущие. Сюда входят здания, земля, оборудование, компьютеры и т. д.

  #7 – Нематериальные активы

  Нематериальные активы – это активы, которые нельзя увидеть или потрогать физически. Пример нематериального активаПример нематериального активаНекоторыми из наиболее распространенных нематериальных активов являются логотипы, программное обеспечение собственной разработки, данные клиентов, соглашения о франшизе, заголовки в газетах, лицензии, роялти, маркетинговые права, импортные квоты, права на обслуживание и т. д. Подробнее см. интеллектуальная собственность фирмы, такая как патент или программное обеспечение. Стоимость отдельных активов также амортизируется по годам.

  Краткосрочные обязательства

  Краткосрочные обязательства представляют собой обязательства фирмы, которые должны быть выплачены в определенный отчетный периодОтчетный периодОтчетный период относится к периоду, в котором регистрируются все финансовые операции и готовятся финансовые отчеты. Это может быть ежеквартально, раз в полгода или ежегодно, в зависимости от периода, за который вы хотите создать финансовую отчетность, которая будет представлена ​​инвесторам, чтобы они могли отслеживать и сравнивать общую эффективность компании. Читать далее или один год.

  #8 – Кредиторская задолженность

  Кредиторская задолженность – это операционное обязательство, которое компания должна заплатить своему поставщику за полученные товары и услуги.

  #9 – Незаработанный доход

  Если доход был получен, но необходимо предоставить услуги/товары, он учитывается в составе незаработанного дохода.

  #10 – Краткосрочная задолженность

  К этой категории относится задолженность со сроком погашения менее одного года.

  №11 – Текущая часть долгосрочного долга

  Когда компании берут долгосрочные кредиты, такие как облигации, они должны ежегодно выплачивать проценты или купонные платежи по этому кредиту. Та сумма, которая должна быть выплачена в течение года, будет подпадать под Текущие обязательства.

  #12 – Прочие начисленные расходы и обязательства

  Сюда могут входить деньги, причитающиеся работникам и т. д.

  Долгосрочные обязательства

  финансовые обязательства компании, срок погашения которых превышает год (начиная с ее операционного цикла или на отчетную дату). читать далее являются обязательствами фирмы и не должны быть погашены в течение одного года.

  #13 – Долгосрочная задолженность

  Долгосрочные обязательства включают долгосрочную задолженность и облигации, выпущенные компаниями. Долгосрочный долг может быть получен из многих источников, таких как банки, и будет иметь другую структуру процентов и погашения. Облигации представляют собой долгосрочные долговые обязательства, например, на 30 лет, по которым фирма выпускает облигации кредиторам, а затем производит купонные выплаты каждый период, как указано в структуре облигации. В момент погашения кредиторы получают последний купонный платеж и номинальную сумму облигации.

  Акционерный капитал

  Акционерный капитал представляет собой разницу между Активами и обязательствами Фирмы. Это остаточная стоимость. Остаточная стоимость. Остаточная стоимость — это оценочная ликвидационная стоимость актива в конце срока его аренды или срока полезного использования, также известная как ликвидационная стоимость. Он представляет собой сумму стоимости, которую владелец получит или рассчитывает получить в конечном итоге, когда актив будет продан. Подробнее для его акционеров. Акционерный капитал в основном состоит из акционерного капитала и нераспределенной прибыли.

  #14 – Оплаченный капитал

  Оплаченный капитал – это стоимость акций, которую компания получила путем выпуска акций для своих акционеров. Акции могут быть двух типов Обыкновенные акцииОбычные акцииОбычные акции представляют собой количество акций компании и находятся в балансе. Он рассчитывается путем вычитания нераспределенной прибыли из общего капитала. Читать далее и Привилегированные акцииПривилегированные акцииПривилегированные акции — это акции, которые имеют приоритет в получении дивидендов по сравнению с обыкновенными акциями. Ставка дивидендов может быть фиксированной или плавающей в зависимости от условий выпуска. Кроме того, держатели привилегированных акций, как правило, не имеют права голоса. Тем не менее, их требования погашаются перед акциями простых акционеров во время ликвидации.Подробнее. Привилегированные акционеры имеют преимущественные права на активы компании перед обычными акционерами. Акции имеют очень незначительную номинальную стоимость. Их добавочный оплаченный капиталДополнительный оплаченный капиталДополнительный оплаченный капитал или прирост капитала — это избыточная сумма, полученная компанией сверх номинальной стоимости акций от инвесторов во время IPO. Это прибыль, которую получает компания, когда она впервые выпускает акции на открытом рынке. Подробнее — это разница между стоимостью, которую компания продает акционерам, и номинальной стоимостью. корпоративный устав или его свидетельство эмитентом при выдаче впервые.Подробнее.

  №15 – Нераспределенная прибыль

  Нераспределенная прибыль – это сумма, полученная из внутренней прибыли компании. У фирмы есть два варианта получения чистой прибыли: либо выплата дивидендов ДивидендыДивиденды относятся к части доходов от бизнеса, выплачиваемой акционерам в качестве благодарности за инвестиции в акционерный капитал компании. Читать далее, либо оставляют их для инвестирования в некоторые проекты. Нераспределенная прибыль – это разница между чистой прибылью и выплаченными дивидендами.

  Заключительные мысли

  Как инвестор, вы должны понимать значение всех статей баланса, и это взаимосвязано с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств. денежные средства и их эквиваленты от бизнеса.Подробнее. Балансовые отчеты также наиболее подвержены бухгалтерским корректировкам (или, можно сказать, манипулированию), поэтому мы также должны внимательно читать сноски в отчетах компаний, чтобы узнать, как цифры заносятся в счета.

  Рекомендуемые статьи

  Эта статья представляет собой руководство по статьям баланса. Здесь мы обсуждаем список 15 основных статей баланса, а также практические примеры и пояснения. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей:

  • Балансовые коэффициенты
  • Руководство по чтению балансового отчета
  • Уравнение бухгалтерского баланса
  • Классифицированный балансовый отчет

  Активы, обязательства, собственный капитал, доходы и расходы

  Раздел: Бухгалтерский учет     Учебное пособие: типы счетов

  В этом учебнике по основам бухгалтерского учета рассматриваются пять типов счетов в плане счетов.

  Мы определяем каждый тип учетной записи, обсуждаем его уникальные характеристики и приводим примеры.

  Хорошее понимание типов учетных записей необходимо каждому, кто создает учетные записи, публикует транзакции и журнальные записи или читает финансовые отчеты.

  ○ Этот туториал содержит партнерские ссылки. Ознакомьтесь с нашей политикой раскрытия информации, чтобы узнать больше. ○

  Обзор типов счетов

  • Активы: материальные и нематериальные ценности, принадлежащие компании и имеющие ценность (например, денежные средства, компьютерные системы, патенты)
  • Обязательства: деньги, которые компания должна другим (например, ипотечные кредиты, ссуды на приобретение транспортных средств)
  • Собственный капитал: та часть общих активов, которой полностью владеют владельцы или акционеры компании; заплатили сразу
  • Выручка или доход: деньги, которые компания зарабатывает от продажи продуктов или услуг, а также проценты и дивиденды, полученные от рыночных ценных бумаг
  • Расходы: деньги, которые компания тратит на производство товаров или услуг, которые она продает (например, канцелярские товары, коммунальные услуги, реклама)

  Теперь давайте рассмотрим каждый тип счета более подробно.

  ► Активы

  Активы могут быть определены как объекты или сущности, материальные или нематериальные, которыми владеет компания и которые имеют экономическую ценность. Материальные активы — это физические объекты, которыми владеет бизнес, такие как земля, здания, транспортные средства, оборудование и инвентарь. Пока Нематериальные активы — это вещи, которые представляют собой деньги или стоимость, например. Дебиторская задолженность, патенты, контракты и депозитные сертификаты (CD).

  Активы также группируются либо по их продолжительности жизни , либо по ликвидности — скорости, с которой они могут быть преобразованы в наличные деньги. Оборотные активы — это предметы, которые полностью потребляются, продаются или превращаются в денежные средства в течение 12 месяцев или менее. Примеры текущих активов включают дебиторскую задолженность и расходы будущих периодов.

  Основные средства – это материальные активы со сроком службы не менее одного года и обычно дольше. Основные средства могут включать машины, здания и транспортные средства. Основные средства, как правило, не очень ликвидны.

  Из-за более высокой стоимости и долговечности активы не относятся на расходы, а амортизируются или «списываются» в течение ряда лет в соответствии с одним из нескольких графиков амортизации .

  ► Обязательства

  Обязательства долги или финансовые обязательства бизнеса – деньги, которые бизнес должен другим. Обязательства классифицируются как текущие или долгосрочные. Краткосрочные обязательства — это долги, которые выплачиваются в течение 12 месяцев или менее, и состоят в основном из ежемесячных операционных долгов. Примеры текущих обязательств могут включать кредиторскую задолженность и депозиты клиентов.

  Текущие обязательства обычно оплачиваются текущими активами; то есть деньги на расчетном счете компании. Оборотный капитал компании представляет собой разницу между ее текущими активами и текущими обязательствами. Управление краткосрочной задолженностью и наличие достаточного оборотного капитала жизненно важны для долгосрочного успеха компании.

  Долгосрочные обязательства обычно представляют собой ипотечные кредиты или ссуды, используемые для покупки или содержания основных средств, и погашаются за годы, а не за месяцы.

  Учебник KeynoteSupport.com

  ► Капитал

  Собственный капитал имеет первостепенное значение для владельца бизнеса, потому что это финансовая доля владельца в компании – или та часть общих активов компании, которой владелец полностью владеет . Собственный капитал может быть в активах, таких как здания и оборудование, или в денежных средствах. Справедливость также упоминается как Чистая стоимость .

  Например, если вы покупаете автомобиль стоимостью 30 000 долларов США с кредитом в размере 25 000 долларов США и 5 000 долларов США наличными, вы приобрели актив в размере 30 000 долларов США, но имеете только 5 000 долларов США собственного капитала. Уравнение баланса:

  Активы = Обязательства + Собственный капитал

  Мы можем увидеть, как это уравнение работает на нашем примере: 30 000 долларов актива = 25 000 долларов пассива + 5 000 долларов собственного капитала.

  Теперь давайте обратим наше внимание на три типа счетов акций, обсуждаемых ниже, которые удовлетворят потребности многих малых предприятий.

  ○ Типы счетов капитала ○

  Есть три типа счетов акций, о которых нам нужно знать. Эти учетные записи имеют разные имена в зависимости от структуры компании, поэтому мы перечисляем различные имена учетных записей в таблице ниже.

  ○ Вклад (вложенные деньги)

  Бывают случаи, когда владельцы компаний должны вкладывать в компанию собственные деньги. Это может быть стартовый капитал или позднее вливание наличных денег. Когда это происходит, Capital или Инвестиционный счет зачислен. См. первую строку в таблице ниже.

  ○ Раздача или розыгрыш (деньги сняты)

  Если бизнес приносит прибыль, владельцы часто хотят, чтобы часть прибыли была им возвращена. Для отслеживания этой деятельности дебетуется счет Draw или Distribution . Это единственный счет Equity (не контрас), который получает дебет. См. вторую строку в таблице ниже.

  ○ Накопление за предыдущие годы

  Для отслеживания чистой прибыли компании по мере ее накопления в течение многих лет кредитуется Нераспределенная прибыль или Собственный капитал . В первый день финансового года большинство бухгалтерских программ автоматически зачисляют на этот счет чистую прибыль за предыдущий год. См. третью строку таблицы ниже.

  ПРИМЕЧАНИЕ. Большинство компаний с одним владельцем вносят записи в журнал, чтобы «закрыть» счета «Вклады» и «Выбор» в счет нераспределенной прибыли в последний день финансового года. Однако партнерства могут решить не закрывать эти счета, чтобы вести постоянный учет деятельности партнеров.

  	SOLE Prowitor	Партнерство	Subchapter S Corporation
  Money Invested	Инвестиции владельца – OR -OR – 4447. Капитал – или – Вклад в капитал
  Снятые деньги	Розыгрыш владельца	Розыгрыш партнера А, Розыгрыш партнера Б и т. д.	Распределение
  Совокупный доход (за вычетом снятых долларов)	Собственный капитал – или – Собственный капитал	Капитал партнера A, Капитал партнера B и т. д.	Нераспределенная прибыль

  ► Доход или выручка

  Доход — это деньги, которые бизнес зарабатывает от продажи продукта или услуги или от процентов и дивидендов по рыночным ценным бумагам. Другими названиями дохода являются выручка, валовой доход, оборот и «выручка».

  Чистая прибыль – выручка за вычетом расходов. Другими названиями чистого дохода являются прибыль, чистая прибыль и «результат».

  Доход «реализуется» по-разному в зависимости от используемого метода учета. Когда бизнес использует метод учета по методу начисления , выручка подсчитывается, как только счет-фактура вводится в систему учета.

  Если используется метод кассового учета , выручка не реализуется до тех пор, пока счет не будет оплачен.

  Счета доходов являются временными счетами или номинальными счетами , поскольку их баланс обнуляется в начале каждого нового отчетного периода, обычно финансового года. Большинство бухгалтерских программ выполняют эту задачу автоматически.

  ► Расходы

  Расходы — это расходы, часто ежемесячные, которые позволяют компании работать. Примерами расходов являются канцелярские товары, коммунальные услуги, аренда, развлечения и поездки.

  Как и счета доходов, счета расходов являются временными счетами, которые собирают данные за один отчетный период и обнуляются в начале следующего отчетного периода. Большинство бухгалтерских программ выполняют эту задачу автоматически.

  Уникальный тип счета расходов, Амортизационные расходы, используется при покупке основных средств. Дорогостоящие предметы, такие как транспортные средства, оборудование и компьютерные системы, не относятся на расходы, а амортизируются или списываются в течение ожидаемого срока службы предмета.

  Еще один уникальный счет — «Накопленная амортизация» — контрсчет. Накопленная амортизация используется для компенсации счета Актива для объекта. Амортизация может быть очень сложной, поэтому мы рекомендуем обратиться к вашему бухгалтеру за помощью в амортизации Активов.

  Отказ от ответственности: : Служба поддержки Keynote предоставляет общую информацию в легко читаемом формате в качестве услуги для посетителей. Мы приложили все усилия, чтобы предоставить информацию, точную на дату этой статьи. Каждая клиентская среда и каждая транзакция уникальны, поэтому используйте информацию и примеры в этой статье только в качестве руководства. Кроме того, читатель не может сделать из этой статьи вывод о том, что Keynote Support предоставляет финансовые или бухгалтерские консультации. Проконсультируйтесь со специалистом по финансам или бухгалтерскому учету, чтобы получить помощь в соответствии с вашими уникальными требованиями.

  ↑ Вернуться к началу

  
  
  • Руководство для начинающих по бухгалтерскому учету
  • Активы, обязательства, собственный капитал, доходы и расходы
  • Анализ дебета и кредита
  • Суперобразец бухгалтерских операций
  • Бухгалтерский баланс
  • Отчет о прибылях и убытках
  • Расходы и активы: в чем разница?
  • Использование товаров и себестоимости в бухгалтерском программном обеспечении
  • Амортизация: руководство для начинающих
  • Амортизация: прямолинейный метод
  • Амортизация: метод двойного уменьшающегося остатка
  • Бухгалтерский учет / Бухгалтерия: глоссарий терминов

  Поиск службы поддержки Keynote

  Определение ответственности

  Что такое ответственность?

  Обязательство — это то, что человек или компания должны, обычно денежная сумма. Обязательства погашаются с течением времени путем передачи экономических выгод, включая деньги, товары или услуги.

  Записанные в правой части баланса обязательства включают кредиты, кредиторскую задолженность, ипотечные кредиты, доходы будущих периодов, облигации, гарантии и начисленные расходы.

  Обязательства можно противопоставить активам. Обязательства относятся к вещам, которые вы должны или взяли взаймы; активы – это вещи, которыми вы владеете или которые вам причитаются.

  Key Takeaways

  • Обязательство (вообще говоря) — это то, что должно кому-то другому.
  • Ответственность также может означать юридический или нормативный риск или обязательство.
  • В бухгалтерском учете компании учитывают пассивы против активов.
  • Краткосрочные обязательства представляют собой краткосрочные финансовые обязательства компании, подлежащие оплате в течение одного года или обычного операционного цикла (например, кредиторская задолженность).
  • Долгосрочные (долгосрочные) обязательства – это обязательства, указанные в балансе, срок погашения которых истек более года.

  Что такое ответственность?

  Как работают обязательства

  Как правило, обязательство представляет собой обязательство между одной стороной и другой стороной, которое еще не исполнено или не оплачено. В мире бухгалтерского учета финансовое обязательство также является обязательством, но в большей степени определяется предыдущими деловыми операциями, событиями, продажами, обменом активами или услугами или чем-либо, что могло бы принести экономическую выгоду в более поздний период. Текущие обязательства обычно считаются краткосрочными (ожидается, что они будут заключены в течение 12 месяцев или менее), а долгосрочные обязательства – долгосрочными (12 месяцев или более).

  Обязательства делятся на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от их срочности. Они могут включать будущие услуги, которые должны быть оказаны другим (краткосрочное или долгосрочное заимствование у банков, физических лиц или других организаций) или предыдущую операцию, которая создала неурегулированное обязательство. Наиболее распространенные обязательства обычно самые большие, например, кредиторская задолженность и кредиторская задолженность по облигациям. Большинство компаний будут иметь эти две статьи в своем балансе, поскольку они являются частью текущих текущих и долгосрочных операций.
  

  Обязательства являются жизненно важным аспектом компании, поскольку они используются для финансирования операций и оплаты крупных расширений. Они также могут сделать транзакции между предприятиями более эффективными. Например, в большинстве случаев, если поставщик вина продает ящик вина в ресторан, он не требует оплаты при доставке товара. Скорее, он выставляет ресторану счет за покупку, чтобы упростить доставку и упростить оплату для ресторана.

  Невыплаченные деньги, которые ресторан должен своему поставщику вина, считаются обязательством. Напротив, поставщик вина считает причитающиеся ему деньги активом.

  Ответственность может также относиться к юридической ответственности бизнеса или физического лица. Например, многие предприятия оформляют страхование ответственности на случай, если клиент или сотрудник подаст на них в суд за халатность.
  

  Другие определения ответственности

  Как правило, ответственность относится к состоянию ответственности за что-либо, и этот термин может относиться к любым деньгам или услугам, причитающимся другой стороне. Налоговая ответственность, например, может относиться к налогам на имущество, которые домовладелец должен уплатить муниципальному правительству, или подоходному налогу, который он должен уплатить федеральному правительству. Когда розничный продавец взимает налог с продаж с покупателя, он несет обязательства по уплате налога с продаж до тех пор, пока не перечислит эти средства округу/городу/штату.

  Ответственность также может относиться к потенциальному ущербу в гражданском процессе.

  Виды обязательств

  Предприятия делят свои обязательства на две категории: текущие и долгосрочные. Краткосрочные обязательства — это долги, подлежащие погашению в течение одного года, а долгосрочные обязательства — долги, подлежащие погашению в течение более длительного периода. Например, если бизнес берет ипотечный кредит, подлежащий выплате в течение 15 лет, это долгосрочное обязательство. Однако ипотечные платежи, подлежащие оплате в течение текущего года, считаются текущей частью долгосрочной задолженности и отражаются в разделе краткосрочных обязательств баланса.

  Текущие (ближайшие) обязательства

  В идеале аналитики хотят видеть, что компания может погасить текущие обязательства, которые должны быть погашены в течение года, денежными средствами. Некоторые примеры краткосрочных обязательств включают расходы на заработную плату и кредиторскую задолженность, которые включают деньги, причитающиеся поставщикам, ежемесячные коммунальные услуги и аналогичные расходы. Другие примеры включают:

  • Задолженность по заработной плате : общая сумма начисленного дохода, который сотрудники заработали, но еще не получили. Поскольку большинство компаний платят своим сотрудникам каждые две недели, это обязательство часто меняется.
  • Проценты к уплате : компании, как и частные лица, часто используют кредит для покупки товаров и услуг для финансирования в течение коротких периодов времени. Это представляет проценты по этим краткосрочным покупкам в кредит, подлежащие выплате.
  • Задолженность по дивидендам : для компаний, которые выпустили акции для инвесторов и выплачивают дивиденды, представляет собой сумму, причитающуюся акционерам после объявления дивидендов. Этот период составляет около двух недель, поэтому это обязательство обычно возникает четыре раза в год, пока не будут выплачены дивиденды.
  • Незаработанные доходы :   Это обязательство компании предоставить товары и/или услуги в будущем после предварительной оплаты. Эта сумма будет уменьшена в будущем с компенсационной записью, как только продукт или услуга будут доставлены.
  • Обязательства по прекращенной деятельности :   Это уникальное обязательство, на которое большинство людей обращает внимание, но которое следует изучить более внимательно. Компании обязаны учитывать финансовые последствия деятельности, подразделения или организации, которые в настоящее время выставлены на продажу или были недавно проданы. Это также включает финансовые последствия линейки продуктов, которая закрыта или недавно была закрыта.
    

  Долгосрочные (долгосрочные) обязательства

  Учитывая название, совершенно очевидно, что любое обязательство, которое не является краткосрочным, относится к долгосрочным обязательствам, выплата которых ожидается в течение 12 месяцев или более. Снова возвращаясь к примеру с AT&T, можно сказать, что существует больше товаров, чем ваша компания по производству садовых сортов, которая может перечислить один или два товара. Долгосрочная задолженность, также известная как облигации к оплате, обычно является самым большим обязательством и находится в верхней части списка.

  Компании всех размеров финансируют часть своих текущих долгосрочных операций, выпуская облигации, которые по сути представляют собой кредиты от каждой стороны, покупающей облигации. Эта позиция находится в постоянном движении по мере выпуска, погашения или отзыва облигаций эмитентом.

  Аналитики хотят видеть, что долгосрочные обязательства могут быть погашены активами, полученными из будущих доходов или финансовых операций. Облигации и кредиты — не единственные долгосрочные обязательства компаний. Такие статьи, как арендная плата, отложенные налоги, заработная плата и пенсионные обязательства, также могут быть перечислены в составе долгосрочных обязательств. Другие примеры включают:

  • Гарантийная ответственность : Некоторые обязательства не так точны, как AP, и их необходимо оценивать. Это расчетное количество времени и денег, которое может быть потрачено на ремонт продукции после заключения гарантийного соглашения. Это обычная ответственность в автомобильной промышленности, поскольку на большинство автомобилей распространяется долгосрочная гарантия, которая может быть дорогостоящей.
  • Оценка условного обязательства: Условное обязательство — это обязательство, которое может возникнуть в зависимости от исхода неопределенного будущего события.
  • Отложенные кредиты :   Это широкая категория, которая может отражаться как краткосрочная или долгосрочная в зависимости от специфики операций. Эти кредиты в основном представляют собой доход, полученный до того, как он будет зарегистрирован как заработанный в отчете о прибылях и убытках. Это могут быть авансовые платежи клиентов, отсроченный доход или транзакция, при которой кредиты причитаются, но еще не считаются доходом. Как только выручка больше не откладывается, эта статья уменьшается на заработанную сумму и становится частью потока доходов компании.
  • Вознаграждения по окончании трудовой деятельности : это пособия, которые работник или члены семьи могут получить после выхода на пенсию, которые учитываются как долгосрочные обязательства по мере их возникновения. В примере с AT&T это составляет половину общего долгосрочного долга, уступая только долгосрочному долгу. В условиях быстрого роста здравоохранения и отложенной компенсации эту ответственность нельзя упускать из виду.
  • Неамортизированные инвестиционные налоговые кредиты (UITC) :   Представляет собой чистую сумму между первоначальной стоимостью актива и суммой, которая уже была амортизирована. Неамортизированная часть представляет собой обязательство, но это лишь приблизительная оценка справедливой рыночной стоимости актива. Для аналитика это дает некоторые сведения о том, насколько агрессивна или консервативна компания в отношении своих методов амортизации.

  Обязательства и активы

  Активы — это то, чем владеет компания, или то, что она должна компании, и они включают материальные объекты, такие как здания, машины и оборудование, а также нематериальные объекты, такие как дебиторская задолженность, причитающиеся проценты, патенты или интеллектуальная собственность.

  Если бизнес вычитает свои обязательства из своих активов, разница составляет собственный капитал его владельца или акционеров. Это отношение можно выразить следующим образом:

  Ресурсы − Обязательства знак равно Собственный капитал \text{Активы}-\text{Обязательства}=\text{Собственный капитал} Активы-Обязательства = Собственный капитал

  Однако в большинстве случаев это бухгалтерское уравнение обычно представляется так:

  Ресурсы знак равно Обязательства + Беспристрастность \text{Активы} = \text{Обязательства} + \text{Капитал} Активы=Обязательства+Собственный капитал

  Обязательства и расходы

  Расходы — это затраты на операции, которые компания несет для получения дохода. В отличие от активов и обязательств, расходы связаны с доходами, и оба они указаны в отчете о прибылях и убытках компании. Короче говоря, расходы используются для расчета чистой прибыли. Уравнение для расчета чистой прибыли представляет собой доходы минус расходы.

  Например, если компания имеет больше расходов, чем доходов за последние три года, это может свидетельствовать о слабой финансовой устойчивости, поскольку в эти годы компания теряла деньги.

  Расходы и обязательства не следует путать друг с другом. Один указан в балансе компании, а другой указан в отчете о прибылях и убытках компании. Расходы – это затраты на деятельность компании, а обязательства – это обязательства и долги компании. Расходы могут быть оплачены немедленно наличными или оплата может быть отложена, что создаст обязательство.

  Пример обязательств

  В качестве практического примера понимания обязательств фирмы давайте рассмотрим исторический пример с использованием баланса AT&T (T) за 2020 год. Текущие/краткосрочные обязательства отделены от долгосрочных/долгосрочных обязательств в балансе.
  

  
  AT&T четко определяет свой банковский долг со сроком погашения менее одного года в соответствии с текущими обязательствами. Для компании такого размера это часто используется в качестве оборотного капитала для повседневных операций, а не для финансирования более крупных объектов, которые лучше подходят для использования долгосрочного долга.

  Как и большинство активов, обязательства учитываются по себестоимости, а не по рыночной стоимости, и в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) правила могут быть перечислены в порядке предпочтения, если они классифицированы. Пример AT&T имеет относительно высокий уровень долга по текущим обязательствам. В небольших компаниях другие статьи расходов, такие как кредиторская задолженность (AP), и различные будущие обязательства, такие как платежная ведомость, налоги будут выше текущих долговых обязательств.

  AP обычно имеет самые большие остатки, поскольку они охватывают повседневные операции. AP может включать в себя услуги, сырье, канцелярские товары или любые другие категории продуктов и услуг, на которые не выдается вексель. Поскольку большинство компаний не платят за товары и услуги по мере их приобретения, АР эквивалентен стопке счетов, ожидающих оплаты.

  Как узнать, является ли что-то обязательством?

  Пассив – это то, что взято взаймы у кого-то, кому оно должно или обязано. Оно может быть реальным (например, счет, который необходимо оплатить) или потенциальным (например, возможный судебный процесс).

  Ответственность — это не обязательно плохо. Например, компания может взять долг (обязательство), чтобы расширить и развить свой бизнес. Или человек может взять ипотечный кредит на покупку дома.

  Чем текущие обязательства отличаются от долгосрочных (долгосрочных)?

  Компании будут разделять свои обязательства по срокам их погашения. Текущие обязательства подлежат погашению в течение года и часто оплачиваются за счет оборотных средств. Долгосрочные обязательства подлежат погашению более чем через год и чаще всего включают погашение долга и отсроченные платежи.

  Как обязательства связаны с активами и капиталом?

  Уравнение бухгалтерского учета гласит: активы = обязательства + собственный капитал. В результате мы можем изменить формулу так, чтобы она читалась как пассивы = активы — собственный капитал. Таким образом, стоимость совокупных обязательств фирмы будет равна разнице между величинами совокупных активов и собственного капитала. Если фирма берет на себя больше обязательств без накопления дополнительных активов, это должно привести к снижению стоимости собственного капитала фирмы.

  Что такое условное обязательство?

  Условное обязательство — это обязательство, которое, возможно, придется оплатить в будущем, но все еще есть нерешенные вопросы, которые делают его только возможным, а не определенным. Судебные иски и угроза судебных исков являются наиболее распространенными условными обязательствами, но неиспользованные подарочные карты, гарантии на продукты и отзывы также попадают в эту категорию.

  Каковы примеры ответственности отдельных лиц или домохозяйств?

  Как и в случае с предприятиями, чистая стоимость отдельных лиц или домохозяйств формируется путем балансирования активов и обязательств. Для большинства домохозяйств обязательства будут включать причитающиеся налоги, счета, которые необходимо оплатить, арендную плату или платежи по ипотеке, проценты по кредиту и основную сумму долга и так далее. Если вы получили предоплату за выполнение работы или услуги, причитающаяся работа также может быть истолкована как обязательство.

  Финансовый учет

  Что такое финансовый учет?

  Финансовый учет – это особая отрасль бухгалтерского учета, включающая процесс записи, обобщения и отчетности по множеству транзакций, возникающих в результате деловых операций за определенный период времени. Эти операции обобщаются при подготовке финансовых отчетов, включая баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, которые отражают операционную деятельность компании за определенный период.

  Возможности работы для финансового бухгалтера можно найти как в государственном, так и в частном секторах. Обязанности финансового бухгалтера могут отличаться от обязанностей главного бухгалтера, который работает на себя, а не непосредственно на компанию или организацию.

  Ключевые выводы

  • Финансовый учет — это основа, которая диктует правила, процессы и стандарты ведения финансовой документации.
  • Некоммерческие организации, корпорации и малые предприятия используют финансовых бухгалтеров для подготовки своих бухгалтерских книг и записей и составления финансовых отчетов.
  • Финансовая отчетность создается посредством использования финансовых отчетов, таких как баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об изменениях в акционерном капитале.
  • Финансовый учет отличается от управленческого учета (или учета затрат), поскольку финансовая отчетность больше предназначена для отчетности перед внешними сторонами, а учет затрат больше предназначен для внутреннего стратегического планирования.
  • Бухгалтерский учет может вестись по методу начисления (учет расходов по еще не оплаченным статьям) или по кассовому методу (учитываются только кассовые операции).

  Финансовый учет

  Как работает финансовый учет

  Финансовый учет использует ряд установленных принципов бухгалтерского учета. Выбор принципов бухгалтерского учета для использования в ходе финансового учета зависит от нормативных требований и требований к отчетности, с которыми сталкивается бизнес.

  Для публичных компаний США предприятия обязаны вести финансовый учет в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP). Установление этих принципов бухгалтерского учета заключается в предоставлении последовательной информации инвесторам, кредиторам, регулирующим органам и налоговым органам.

  Финансовые отчеты, используемые в финансовом учете, представляют пять основных классификаций финансовых данных: доходы, расходы, активы, обязательства и собственный капитал. Доходы и расходы учитываются и отражаются в отчете о прибылях и убытках. Они могут включать в себя все, от исследований и разработок до расчета заработной платы.

  Финансовый учет приводит к определению чистой прибыли в нижней части отчета о прибылях и убытках. Активы, обязательства и собственный капитал отражаются в балансе. В балансовом отчете используется финансовый учет, чтобы сообщить о праве собственности на будущие экономические выгоды компании.

  Финансовая отчетность

  Бухгалтерский баланс

  Бухгалтерский баланс отражает финансовое положение компании на определенную дату. В балансовом отчете отражаются активы, обязательства и собственный капитал компании, а финансовая отчетность переходит от одного периода к другому. Руководство по финансовому учету определяет, как компания регистрирует денежные средства, оценивает активы и сообщает о долгах.

  Балансовый отчет используется руководством, кредиторами и инвесторами для оценки ликвидности и платежеспособности компании. Благодаря анализу финансовых коэффициентов финансовый учет позволяет этим сторонам сравнивать один балансовый счет с другим. Например, текущий коэффициент сравнивает сумму текущих активов с текущими обязательствами, чтобы определить, насколько вероятно, что компания сможет выполнить краткосрочные долговые обязательства.
  

  Отчет о прибылях и убытках

  Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность компании в течение определенного периода времени. Отчет о прибылях и убытках, часто публикуемый ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, сообщает о доходах, расходах и чистой прибыли компании за определенный период. Руководство по финансовому учету определяет, как компания признает выручку, регистрирует расходы и классифицирует виды расходов.

  Отчет о прибылях и убытках полезен для руководства, хотя методы учета затрат могут позволить компании определить лучшие стратегии производства и ценообразования по сравнению с финансовым учетом. Вместо этого правила финансового учета в отношении отчета о прибылях и убытках более полезны для инвесторов, стремящихся увидеть, насколько прибыльна компания, и для внешних сторон, желающих оценить риск или последовательность операций.

  Отчет о движении денежных средств

  Отчет о движении денежных средств сообщает, как компания использовала денежные средства в течение определенного периода. Отчет разбит на разделы, в которых обобщаются операционные, финансовые и инвестиционные источники и виды использования. Руководство по финансовому учету определяет, когда операции должны быть зарегистрированы, хотя часто практически отсутствует гибкость в отношении суммы наличных средств, подлежащих отражению в отчете по каждой операции.

  Отчет о движении денежных средств используется руководителями, чтобы лучше понять, как тратятся и получаются денежные средства. Финансовый учет, требующий учета по методу начисления, регистрирует как оплаченные операции, так и операции, по которым движение денежных средств еще не произошло. Отчет о движении денежных средств извлекает только элементы, влияющие на денежные средства, что позволяет лучше проанализировать, как конкретно используются деньги.

  Отчет об акционерном капитале

  Отчет об акционерном капитале сообщает, как изменяется капитал компании от одного периода к другому. Отчет показывает, как остаточная стоимость компании увеличивается или уменьшается, а также почему остаточная стоимость изменилась. Отчет об изменениях в акционерном капитале суммирует чистую прибыль компании, распределение дивидендов, распределение прав собственности и другие изменения в капитале.

  Некоммерческие организации и государственные учреждения используют аналогичную финансовую отчетность; однако их финансовые отчеты более специфичны для типов их организаций и будут отличаться от отчетов, перечисленных выше.

  Метод начисления и кассовый метод

  Существует два основных типа финансового учета: метод начисления и кассовый метод. Основное различие между двумя типами финансового учета заключается во времени, когда операции регистрируются (или не регистрируются).

  Метод начисления

  Метод начисления в финансовом учете — это метод подготовки финансовой отчетности, при котором операции регистрируются независимо от использования денежных средств. Бухгалтерские записи могут быть размещены до того, как объект должен быть оплачен, и некоторые принципы финансового учета признают влияние транзакции в течение определенного периода времени (в отличие от всего воздействия, регистрируемого в период, когда произошло влияние денежных средств).

  Например, представьте, что компания получает оплату в размере 1000 долларов за консультационную работу, которая должна быть завершена в следующем месяце. В соответствии с правилами бухгалтерского учета по методу начисления компании не разрешается признавать 1000 долларов США в качестве выручки, поскольку компания технически не выполнила работу и не получила доход. При методе начисления в финансовом учете эта операция записывается как дебет к кассе и кредит к незаработанному доходу, счет пассива. Когда компании получают доход в следующем месяце, он очищает учет незаработанного дохода и записывает фактический доход.

  Еще одним примером метода начисления являются еще не оплаченные расходы. Представьте, что компания получила счет на 5000 долларов за использование коммунальных услуг в июле. Несмотря на то, что компания не оплатит счет до августа, метод учета требует, чтобы компания зарегистрировала транзакцию в июле. В дополнение к дебетованию расходов на коммунальные услуги компания записывает кредит на кредиторскую задолженность. Когда счет оплачен, кредит очищается.
  

  Наличный метод

  Кассовый метод финансового учета является более простым и менее строгим методом подготовки финансовой отчетности. При кассовом методе операции учитываются только при наличии наличных денег. Доходы и расходы регистрируются только после того, как транзакция была завершена с помощью денежных средств.

  В приведенном выше примере консалтинговая фирма зарегистрировала бы доход от консалтинга в размере 1000 долларов США, когда получила платеж. Несмотря на то, что он фактически не выполнит работу до следующего месяца, кассовый метод требует признания выручки при получении денежных средств. Когда компания выполняет работу в следующем месяце, запись в журнале не записывается, поскольку транзакция будет полностью зарегистрирована в предыдущем месяце.

  В другом примере расходы на коммунальные услуги были бы зарегистрированы в августе (период, когда был оплачен счет). Несмотря на то, что расходы относятся к услугам, оказанным в июле, кассовый метод финансового учета требует учета расходов в момент их оплаты, а не в момент их возникновения.
  

  Финансовый учет

  Метод начисления

  • Учет операций при получении выгоды или возникновении обязательств

  • Часто более точный метод бухгалтерского учета, отображающий более реалистичные бизнес-операции

  • Требуется для крупных публичных компаний в рамках внешней отчетности

  Наличный метод

  • Регистрирует транзакции при получении или распределении наличных денег

  • Часто более простой метод учета, который упрощает компанию до того, что уже произошло

  • В основном используется небольшими частными компаниями с низкими или нулевыми требованиями к отчетности

  Принципы финансового учета

  Финансовый учет диктуется пятью общими и всеобъемлющими принципами. Эти принципы определяют, как компании должны готовить свою финансовую отчетность, и являются основой всех технических руководств по финансовому учету. Эти пять принципов относятся к методу учета по методу начисления.

  • Принцип признания выручки гласит, что выручка должна признаваться по мере ее получения. Этот принцип определяет, какая выручка должна быть зарегистрирована, сроки представления этой выручки и обстоятельства, при которых выручка не должна отражаться в комплекте финансовой отчетности.
  • Принцип затрат устанавливает основу для регистрации затрат. Этот принцип определяет, какую сумму расходов следует отражать (т. е. по стоимости сделки) в дополнение к надлежащему признанию расходов с течением времени для соответствующих ситуаций (т. е. амортизируемый актив относится на расходы в течение срока его полезного использования).
  • Принцип соответствия гласит, что доходы и расходы должны отражаться в том же периоде, в котором они были понесены. Этот принцип направлен на то, чтобы компания не регистрировала выручку в одном году с сопутствующими затратами на получение этой выручки в другом году. Этот принцип диктует сроки, в которые регистрируются транзакции.
  • Принцип полного раскрытия информации гласит, что финансовая отчетность должна быть подготовлена ​​с использованием руководства по финансовому учету, которое включает сноски, таблицы или комментарии, прозрачно сообщающие о финансовом положении компании. Этот принцип определяет объем информации, предоставляемой в финансовой отчетности.
  • Принцип объективности гласит, что, хотя финансовый учет имеет аспекты оценок и профессионального суждения, набор финансовых отчетов должен быть подготовлен объективно и без личных предубеждений. Этот принцип диктует аспекты, в которых следует использовать технический учет, а не личное мнение.
    

  Важность финансового учета

  Компании занимаются финансовым учетом по ряду важных причин:

  • Финансовый учет создает стандартный набор правил для подготовки финансовой отчетности. Этот стандартный набор правил обеспечивает согласованность между отчетными периодами и разными компаниями.
  • Финансовый учет снижает риск за счет повышения ответственности. Кредиторы, регулирующие органы, налоговые органы и другие внешние стороны полагаются на финансовую информацию; финансовый учет гарантирует, что отчеты будут подготовлены с использованием приемлемых методов, которые возлагают на компании ответственность за свою деятельность.
  • Финансовый учет предоставляет информацию руководству. Хотя другие методы, такие как учет затрат, могут дать лучшее понимание, финансовый учет может управлять стратегическими концепциями, если компания анализирует свои финансовые результаты и принимает реакционные инвестиционные решения.
  • Финансовый учет способствует доверию к финансовой отчетности. Независимые органы управления контролируют соблюдение правил финансового учета, что делает основу отчетности независимой от руководства и высоконадежным источником точной информации
  • Финансовый учет поощряет прозрачность . Устанавливая правила и требования, финансовый учет заставляет компании раскрывать определенную информацию о том, как идут операции, с какими рисками сталкивается компания и о финансовых результатах, независимо от того, насколько хорошо или плохо дела у компании.
    

  Карьера в области финансового учета может включать, но ограничивается подготовкой финансовых отчетов, анализом финансовых отчетов, аудитом финансовых отчетов или поддержкой технологий/систем, которые составляют финансовые отчеты.

  Пользователи финансового учета/финансовой отчетности

  Вся цель финансового учета состоит в том, чтобы подготовить финансовую отчетность. Эти финансовые отчеты используются различными группами и часто требуются как часть соглашений с компанией, готовящей финансовые отчеты. В дополнение к тому, что руководство использует финансовый учет для получения информации об операциях, следующие группы используют финансовую бухгалтерскую отчетность:

  • Инвесторы. Прежде чем инвестировать в компанию, инвесторы часто ищут финансовые отчеты, подготовленные с использованием руководств по финансовому учету, чтобы понять, как компания работает, и сформировать ожидания относительно будущего компании.
  • Аудиторы. Компании могут быть обязаны представлять свое финансовое положение аудиторам. Аудиторы анализируют финансовую отчетность, чтобы убедиться, что руководство по финансовому учету имущества использовалось, а отчеты не содержали существенных искажений.
  • Регулирующие органы. Публичные компании обязаны представлять финансовые отчеты в руководящие органы, такие как Комиссия по ценным бумагам и биржам. Эта финансовая отчетность должна быть подготовлена ​​в соответствии с правилами финансового учета, и компаниям грозит штраф или исключение из списка, если они не соблюдают требования к отчетности.
  • Поставщики. Продавцы или поставщики могут запросить финансовую отчетность в рамках процесса подачи заявки на получение кредита. Поставщики могут потребовать кредитную историю или доказательства прибыльности, прежде чем выдавать кредит или увеличивать кредит до запрашиваемой суммы.
  • Банки. Кредиторы и другие аналогичные финансовые учреждения почти всегда требуют финансовой отчетности в рамках процесса бизнес-кредита. Кредиторы должны будут получить поддающиеся проверке доказательства с помощью финансового учета того, что компания находится в хорошем рабочем состоянии до выдачи кредита (или в рамках определения стоимости, ковенантов или процентной ставки по кредиту).
    

  Финансовый учет и управленческий учет

  Ключевое различие между финансовым и управленческим учетом заключается в том, что финансовый учет направлен на предоставление информации сторонам за пределами организации, тогда как информация управленческого учета направлена ​​​​на то, чтобы помочь менеджерам внутри организации принимать решения.

  Финансовый учет — это набор правил, используемых для составления финансовой отчетности компании. Кроме того, учет затрат представляет собой ряд методов учета, используемых для анализа финансовых показателей и принятия более взвешенных решений. Финансовый учет является основой для финансовой отчетности, совместно используемой извне; учет затрат не является допустимой основой для финансовой отчетности.

  Учет затрат основан на использовании оперативной информации определенными способами для сбора информации. Например, учет затрат может отслеживать переменные затраты, постоянные затраты и накладные расходы в ходе производственного процесса. Затем, используя эту информацию, компания может принять решение о переходе на менее качественный и менее дорогой вид сырья. В то время как компании полагаются на финансовый учет для подготовки финансовой отчетности, компании полагаются на учет затрат для внутреннего анализа операций и создания отчетов только для внутреннего использования.
  

  Профессиональные обозначения для финансового учета

  Члены финансового учета могут иметь несколько различных профессиональных обозначений.

  • Наиболее распространенным бухгалтерским обозначением, демонстрирующим способность вести финансовый учет в Соединенных Штатах, является лицензия Certified Public Accountant (CPA).
  • За пределами США обладатели лицензии дипломированного бухгалтера (CA) также демонстрируют эту способность.
  • Обозначение Certified Management Accountant (CMA) больше демонстрирует способность выполнять функции внутреннего управления, чем финансовый учет. Тем не менее, эта лицензия делает тест на финансовый анализ.
  • Сертифицированный внутренний аудитор (CIA) демонстрирует кредитоспособность в поддержании контрольной среды в компании, наблюдая за процессами и процедурами, связанными с финансовым учетом.
  • Сертифицированный аудитор информационных систем (CISA) 9Экзамен 0006 проверяет умение обслуживать системы организации и может прямо или косвенно влиять на результат процесса финансового учета.

  Что является примером финансового учета?

  Отчет о прибылях и убытках публичной компании является примером финансового учета. Компания должна следовать конкретным указаниям относительно того, какие транзакции следует регистрировать. Кроме того, формат отчета определяется органами управления. Конечным результатом является финансовый отчет, в котором сообщается сумма выручки, признанной за определенный период.

  Какова основная цель финансового учета?

  Финансовый учет предназначен для предоставления финансовой информации о результатах деятельности компании. Хотя руководство может анализировать отчеты, созданные с использованием финансового учета, оно часто считает более полезным использовать управленческий учет, внутренний метод расчета финансовых результатов, который не допускается для внешних отчетов. Финансовый учет является широко распространенным методом подготовки финансовых результатов для внешнего использования.

  Кто использует финансовый учет?

  Публичные компании обязаны вести финансовый учет в рамках подготовки своей финансовой отчетности. Небольшие или частные компании также могут использовать финансовый учет, но они часто работают с другими требованиями к отчетности. Финансовые отчеты, подготовленные с использованием финансового учета, используются многими сторонами за пределами компании, такими как кредиторы, государственные учреждения, аудиторы, страховые агентства или инвесторы.

  Итог

  Финансовый учет — это основа, которая устанавливает правила подготовки финансовой отчетности. Эти руководящие принципы диктуют, как компания переводит свои операции в серию общепринятых и стандартизированных финансовых отчетов. Финансовый учет играет решающую роль в подотчетности компаний за их работу и прозрачности их операций.

  Полное руководство по учету запасов и выбору лучшего программного обеспечения

  Ищете систему для учета запасов и не знаете, какое решение подходит для вашего бизнеса? Вы попали в нужное место. Мы расскажем вам о процессе учета запасов, о лучших вариантах программного обеспечения и о том, как выбрать между ними.

  И посмотрите, как мы можем помочь вам автоматизировать обычное и действовать в соответствии с исключительным.

  Заказать демонстрацию

  ---

  Лучший бухгалтерский учет для предприятий от быстрорастущих продавцов до предприятий

  1. Sage Intacct

  Как Brightpearl работает с Sage Intacct?

  Являясь частью Sage, компания Brightpearl разработала и внедрила внутренний коннектор с Sage Intacct, чтобы позволить предприятиям получать выгоду от лучшей в своем классе операционной системы для розничной торговли, а также лучшего в своем классе финансового управления и бухгалтерского учета в режиме реального времени. .

  Вместе с Brightpearl и Sage Intacct вы сможете масштабировать свой бизнес, повышать качество обслуживания клиентов и автоматизировать рабочие процессы, чтобы с легкостью устранять предотвратимые ошибки.

  Теперь включена поддержка компаний с несколькими брендами и несколькими предприятиями, что позволяет вашей бухгалтерии экономить время и максимально эффективно использовать многомерные аналитические данные.

  ---

  Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса

  Если вы не уверены, что Brightpearl и Sage Intacct подходят именно вам, вот некоторые другие альтернативы программы для учета в розничной торговле :

  Intuit QuickBooks

  Программное обеспечение QuickBooks Accounting было создано Intuit как простое в использовании бухгалтерское решение для малого и среднего бизнеса. Это позволяет вам организовать свои учетные данные в облаке, отслеживая продажи и создавая, генерируя и передавая счета.

  С помощью Quickbooks вы можете подключить свой банковский счет для автоматической классификации и импорта транзакций. Он также предназначен для того, чтобы вы могли фотографировать квитанции и хранить их в пути, используя QuickBooks mobile.

  Хотя Quickbooks имеет множество полезных функций, он лучше всего работает с другими продуктами Intuit, а синхронизировать данные из внешних источников не всегда просто.

  Фрешбуки

  Другим популярным программным обеспечением для бухгалтерского учета, используемым малыми предприятиями, является Freshbooks, который предлагает многие из тех же функций выставления счетов и отслеживания транзакций, что и QuickBooks.

  Многие функции Freshbooks удовлетворяют потребности фрилансеров, уделяя особое внимание выставлению счетов клиентам и отслеживанию времени. С другой стороны, когда дело доходит до выставления счетов за продукты, существуют гораздо более мощные альтернативы, которые предлагают вам более глубокое понимание и лучшую аналитику.

  Ксеро

  Благодаря 30-дневной бесплатной пробной версии и ряду доступных тарифных планов Xero — это бухгалтерский вариант для компаний, которые ищут свое первое бухгалтерское программное обеспечение, которому требуется недорогой вариант, который легко научиться использовать.

  С более чем 800 приложениями, перечисленными на рынке приложений Xero, вероятно, будет доступна интеграция для любого другого программного приложения, которое вы используете в своих бизнес-процессах бухгалтерского учета.

  Хотя это справедливое решение для самозанятых фрилансеров и малого бизнеса, Xero не приспособлен для удовлетворения потребностей более крупных организаций. Таким образом, если вы ожидаете значительного роста в будущем, возможно, вам лучше выбрать программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое может адаптироваться к потребностям более крупных предприятий.

  Паббли

  Компания Pabbly создала набор из шести инструментов автоматизации бизнес-процессов, предназначенных для того, чтобы донести автоматизацию, обычно связанную с крупными корпорациями и высокотехнологичными отраслями, до более широкой аудитории.

  Выставление счетов по подписке Pabbly избавляет вас от хлопот, связанных со сбором регулярных платежей от ваших клиентов, помогая упростить учет любой модели доходов на основе подписки.

  Хотя это один из лучших инструментов для выставления счетов за подписку на рынке, имейте в виду, что Pabbly не является универсальным решением для учета, как некоторые из продуктов в этом списке. Это означает, что если ваш бизнес зависит от дохода из нескольких источников, а не только от подписки, вы можете рассмотреть более универсальное бухгалтерское программное обеспечение.

  Волна

  Если вы ищете бесплатное программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое поможет вам отслеживать свои доходы и расходы и упорядочивать записи транзакций по категориям для бухгалтерского учета, Wave может быть тем решением, которое вам нужно.

  В дополнение к неограниченному отслеживанию доходов и расходов для любого количества деловых партнеров и банковских счетов, которое вам нужно, Wave также предлагает простой инструмент выставления счетов, который легко подключается к системе обработки онлайн-платежей.

  При базовой комиссии в размере 0,25 евро за транзакцию плюс надбавка в размере 1,4% для карт, выпущенных в Европе, и комиссия в размере 2,9% для карт, выпущенных за пределами Европы (без НДС), Wave может быть не самым дешевым вариантом для приема онлайн-платежей. Но это не самое дорогое решение, и многие компании предпочитают обрабатывать платежи с помощью Wave из-за удобства использования единого сервиса для обработки платежей и учета.

  Зохо Книги

  Что касается учета закупок товаров, Zoho Books был одним из первых программных продуктов, объединивших управление запасами и заказами на покупку в единое унифицированное решение для малого бизнеса.

  Несмотря на то, что это одно из самых доступных комплексных решений для бухгалтерского учета, функциональность Zoho действительно превосходна для предприятий определенного размера, а его использование ограничено десятью пользователями даже для премиум-подписчиков.

  АккаунтЭдж

  AccountEdge — еще одно программное решение для бухгалтерского учета малого бизнеса, которое предоставляет набор инструментов, помогающих пользователям отслеживать входящие и исходящие транзакции.

  Особенно полезной функцией является Data Auditor, который помогает вам убедиться, что ваши бизнес-данные верны, защищены и сбалансированы.

  Одним из недостатков использования AccountEdge является то, что оно доступно только в виде настольного приложения. Это делает его менее полезным для учета на ходу, чем другие варианты, которые имеют мощные мобильные приложения с рядом функций.

  OneUp

  Зарекомендовав себя как универсальный «бизнес-помощник», набор инструментов бизнес-аналитики OneUp гарантирует, что это мощная платформа для небольших компаний, которым требуется больше от их программного обеспечения для бухгалтерского учета.

  Благодаря прогнозированию на основе ИИ, интегрированному управлению взаимоотношениями с клиентами (CRM) и множеству вариантов автоматизации OneUp действительно является интеллектуальной платформой для пользователей малого бизнеса.

  Конечно, OneUp может быть излишним, если вам нужны только базовые функции бухгалтерского учета, и при цене около 9 долларов за пользователя в месяц в зависимости от плана вы можете вместо этого рассмотреть бесплатную альтернативу.

  Свободный агент

  Независимо от того, есть ли в вашем малом бизнесе бухгалтер, работающий полный рабочий день, или вы работаете в одиночку и самостоятельно оплачиваете налоги и выставляете счета, инструментальная панель программного обеспечения для бухгалтерского учета FreeAgent для малого бизнеса проста в использовании.

  Благодаря функциям, помогающим с выставлением счетов, расходами, расчетом заработной платы и банковскими операциями, FreeAgent подходит не только для фрилансеров.

  Следует признать, что FreeAgent ориентирован на британские компании, поэтому его полезность за пределами Соединенного Королевства ограничена. При этом у компании есть планы по расширению на международном уровне, и, безусловно, за ней стоит следить в области программного обеспечения для бухгалтерского учета малого бизнеса.

  ---

  Основы учета запасов

  Так же, как наличные деньги в банке или текущие неоплаченные счета клиентов, товарно-материальные запасы являются активом. Активы отображаются в вашем балансовом отчете, который показывает, сколько стоит ваш бизнес, отражая при этом общую стоимость вашего инвентаря. Когда вы покупаете продукты у поставщика, вы:

  1. Увеличиваете свои активы на сумму, указанную в счете-фактуре
  2. Увеличьте свои обязательства на равную сумму, причитающуюся вашему поставщику

  Бывают случаи, когда себестоимость значительно и регулярно меняется (например, нефть), что представляет различные способы оценки запасов. Но для целей розничной и оптовой торговли стоимость ваших запасов — это чистая себестоимость.

  Стоимость доставки и налоги будут отражены как убыток в вашем отчете о прибылях и убытках или отчете о прибылях и убытках. Если вы находитесь в Великобритании, вы будете платить НДС, но вы можете вернуть его позже. Покупка товаров для перепродажи в США освобождается от налога с продаж. Для обеспечения точности и эффективности обработка заказов на продажу, отслеживание прибылей и убытков, а также управление активами должны выполняться на единой программной платформе.

  Себестоимость продажи / Себестоимость проданных товаров

  Ключевым элементом в знании вашей прибыльности и денежных потоков в режиме реального времени является отслеживание себестоимости продажи или себестоимости проданных товаров (COGS). Это стоимость инвентаря, который вы продали. Сумма чистой продажи за вычетом затрат на продажу дает вам валовую прибыль.

  Давайте посмотрим на пример этого в действии:

  Продажи: 100 долларов

  Себестоимость проданных товаров: 70 долларов

  Таким образом, ваша валовая прибыль составляет:

  100–70 долларов = 30 долларов

  уменьшить ваши активы и увеличить стоимость продажи, что переносит стоимость запасов из балансового отчета в ваш отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках. Делается ли это во время распродажи или в конце месяца, когда вы проводите инвентаризацию, зависит от того, какой метод учета запасов вы используете, который мы рассмотрим в следующей главе.

  Некоторые предприятия предпочитают признавать себестоимость реализации одновременно с датой выставления счета, что упрощает отчетность относительной прибыли, поскольку себестоимость реализации и выручка относятся к одному и тому же периоду. Другие предприятия предпочитают признавать себестоимость реализации в момент отгрузки товаров, т. е. в момент доставки.

  Ваш бухгалтер сможет посоветовать, какой метод лучше всего подходит для вашего бизнеса.

  ---

  Методы учета запасов

  Два метода учета запасов носят разные названия в разных частях мира, поэтому для согласованности мы будем называть их «Периодический» и «Себестоимость продаж».

  Метод 1: периодический учет запасов

  При использовании периодического метода учет запасов не выполняется при продаже. Продажа сохраняет выручку и налоговые операции и показывает 100% прибыли в вашем отчете о прибылях и убытках. В конце месяца (или года) выполняется обновление инвентаризации, присваивается значение, которое затем сравнивается со значением инвентаризации за предыдущий месяц.

  «Стоимость запасов на начало периода» и «Стоимость запасов на конец периода» присваиваются счетам, которые с учетом любых покупок, которые вы могли совершить в течение периода, дают вам себестоимость продажи, которая вычитается из выручки, чтобы дать вам валовую прибыль. .

  Давайте посмотрим на пример этого в действии:

  Запасы на начало месяца: 100 долл. США

  Покупки за месяц: $50

  Запасы на конец месяца: 25 долл. США

  Несмотря на то, что вы купили акции на 50 долларов, в конце месяца вы на 75 долларов меньше, чем в предыдущем месяце (остаток на начало периода 100 долларов – на конец месяца 25 долларов). Это означает, что общие расходы на продукты, способствующие продажам в месяц, составляют 125 долларов США (покупки на 50 долларов + отгруженные запасы на 75 долларов США).

  При периодическом учете стоимость покупки добавляется непосредственно в отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках, когда вы покупаете акции, а корректировка запасов добавляется в конце месяца. Вы можете получить точный отчет о прибыли только один раз в месяц, после того, как будут произведены все расчеты.

  Оценка запасов должна проводиться после полной инвентаризации, чтобы учитывать любые продажи подарков, бесплатные образцы, повреждения или кражи. Любая потеря инвентаря из-за повреждения или кражи не будет обнаружена до тех пор, пока не будет сделан подсчет, и к тому времени будет непросто определить, где и когда это произошло. Однако, поскольку вам не нужно учитывать стоимость запасов для каждой продажи, метод периодического учета проще и удобнее, если вы используете отдельные программные системы для учета и управления запасами.

  Метод 2: Учет запасов по себестоимости продаж

  При использовании метода учета себестоимости в вашем отчете о прибылях и убытках или отчете о прибылях и убытках (P&L) делается запись для каждой отдельной продажи, которая содержит товарно-материальные запасы. Стоимость вашего актива в балансовом отчете уменьшается, а стоимость продажи в отчете о прибылях и убытках увеличивается на основе фактической стоимости отгруженных товаров. Когда вы покупаете больше инвентаря, стоимость покупки добавляется в ваши активы (балансовый отчет), а не в отчет о прибылях и убытках, как это было бы при периодическом учете.

  Давайте посмотрим на пример этого в действии:

  Начальная стоимость запасов: $100

  Сделано покупок: 50 долларов США (без изменений в прибылях и убытках)

  Распродажа №1: $40

  Стоимость продажи №1: $25

  Сразу же мы видим валовую прибыль от сделанной продажи: 40$ – 25$ = 15$.

  Доход от продаж в течение месяца: $200

  Общая стоимость продажи: $125

  Валовая прибыль: $75

  Если мы продолжим совершать 5 аналогичных продаж в месяц, мы получим выручку от продаж в размере 200 долларов США и себестоимость реализации в размере 125 долларов США, что дает ту же валовую прибыль, что и метод периодического учета, но без необходимости оценки запасов.

  Мы также можем видеть рентабельность в режиме реального времени. Но как насчет конечной стоимости запасов?

  В этом примере мы начинаем со 100 долларов, добавляем 50 долларов непосредственно в активы с заказом на покупку, а затем вычитаем 25 долларов за каждую из 5 совершенных продаж, оставляя 25 долларов в конце периода.

  Запасы на начало месяца: 100 долл. США

  Купленный инвентарь: 50 долларов

  Инвентарь продан: $125

  Запасы на конец месяца: 25 долл. США

  Стоимость запасов на конец периода: 100 долл. США + 50 долл. США – (5 x 25 долл. США) = 25 долл. США

  Когда вы получаете товары на склад, важно ввести наиболее точную доступную стоимость. Программная платформа должна учитывать любые незначительные расхождения, если фактическая стоимость указана в счете за покупку. Получение инвентаря позже отличается. Извлекать выгоду из учета затрат на продажу; процессы закупок, инвентаризации и бухгалтерского учета должны быть тесно интегрированы, и в идеале все должны работать на одной программной платформе. Благодаря единой конфигурации можно получить доступ к точным данным в режиме реального времени, поскольку транзакции автоматизированы, а возможность ошибки снижается.

  ---

  Как выбрать лучшее программное обеспечение для учета запасов

  Итак, вы решили внедрить программную платформу в свои учетные процедуры для инвентаризации. Следующий вопрос: как выбрать лучший для вашего бизнеса?

  Что вам нужно от вашей бухгалтерской программы?

  При выборе бухгалтерского программного обеспечения для инвентаризации необходимо учитывать три важные вещи: вашу текущую систему управления запасами, налоговую среду, в которой работает ваш бизнес, и тип информации, которую вы хотите извлечь из своих учетных данных.

  Должна быть возможность синхронизации с вашей системой управления запасами

  В наши дни немногие компании все еще отслеживают и управляют своими запасами с помощью ручки и бумаги. И хотя рудиментарные электронные таблицы по-прежнему являются обычным явлением в небольших компаниях, для любой организации, которая управляет складом, вы можете почти гарантировать, что используется какое-либо программное обеспечение для управления запасами.

  Более того, ваша система управления запасами также включает в себя все приложения, которые вы используете в процессах выполнения заказов. Например, ваша платформа электронной коммерции на одном конце и приложение управления доставкой вашего дистрибьютора на другом.

  Чтобы оптимизировать управление запасами для повышения эффективности и автоматизации, вам необходимо программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое интегрируется как с платформами электронной коммерции, так и с решениями для выполнения заказов, не говоря уже о платежных сетях, системах торговых точек, бизнес-аналитике и инструментах отчетности.

  С более чем шестьюдесятью пользовательскими интеграциями, доступными в магазине приложений Brightpearl, и самой Brightpearl, представляющей целостную розничную операционную систему, вы можете быть уверены, что все синхронизируется без проблем.

  Должен быть в состоянии учитывать налог с продаж

  Одной из наиболее важных функций хорошего программного обеспечения для учета запасов является возможность учета налога с продаж.

  В зависимости от того, в какой налоговой юрисдикции вы продаете, вам нужно будет платить разные суммы налога с продаж на разные продукты.

  При настройке Brightpearl вы можете настроить его для любых режимов, в которых вы работаете, избавив вас от необходимости платить налоги в разных странах и помогая вам быть в курсе всех соответствующих налогов с продаж.

  Предоставляет полезную информацию из ваших данных

  Существует множество преимуществ использования многофункциональной операционной системы для управления складским учетом. Во-первых, он позволяет собирать различные данные бухгалтерского учета и инвентаризации для получения полезных сведений, которые имеют ценность для других отделов, помимо бухгалтерского учета.

  Например, Brightpearl помогает рассчитать пожизненную ценность клиента, среднюю стоимость заказа, размер прибыли и многое другое. Включив данные инвентаризации в свою стратегию бизнес-аналитики, вы можете создавать отчеты об эффективности по каналам продаж, продуктам, клиентам, рекламным платформам и маркетинговым кампаниям.

  ---

  Учет себестоимости продаж

  Стоимость товаров, проданных по методу учета себестоимости, определяется одним из нескольких «предположений о потоке затрат», в том числе:

  • такие же результаты.
  • Если ваши цены себестоимости меняются, то какую цену вы используете для операции себестоимости продажи, когда продаете что-либо?

  Существует несколько различных методов, которые вы можете использовать.

  «Первым пришел – первым ушел» (FIFO)

  Этот метод использует стоимость ваших самых старых запасов на момент продажи. Даже несмотря на то, что фактический товар, отгруженный покупателю, может отличаться от того физического товара, который был доставлен первым, назначенная ему стоимость должна быть правильной. Метод FIFO требует, чтобы каждая поставка продукта регистрировалась отдельно с датой и ценой.

  Последний пришел первым ушел (ЛИФО)

  Метод ЛИФО использует самую последнюю стоимость запасов для проводки по себестоимости продажи при совершении продажи. Если себестоимость продукта со временем увеличивается, то ЛИФО приведет к самой низкой прибыли (и самому низкому налогу), поскольку самые последние затраты будут выше, чем самые старые затраты.

  Средняя стоимость

  Если ваша система не отслеживает каждую поставку запасов отдельно, вам необходимо применить единую стоимость к каждому элементу при оценке запасов (либо для операций по себестоимости, либо для периодической оценки запасов на конец месяца). Это единое значение стоимости усредняет цену, уплаченную за товары, которые в настоящее время находятся на складе.

  Оригинальное производство

  Как мы видели, стоимость запасов — это цена, которую вы платите своему поставщику, без учета налогов и стоимости доставки. Но что, если вы производите свои собственные продукты? Если вы собираете готовые изделия из комплектующих, то в процессе сборки потребуются затраты. Вы должны убедиться, что вы не учитываете это дважды в своем учете!

  Если ваши затраты на сборку единицы продукции значительны, рассмотрите возможность включения стоимости производства в себестоимость продукта, как показано в этом примере:

  Компонент А: $10

  Компонент B: $13

  Сборка: 1 час по цене 20 долларов США в час

  Общая стоимость: $33

  Затем он появится в вашем отчете о прибылях и убытках, когда предмет будет продан, что даст более точные отчеты о прибыльности. Если сборка выполняется штатными сотрудниками, получающими заработную плату, вам нужно будет удалить их ставку в размере 20 долларов США в час из кода накладных расходов «Заработная плата» в вашем отчете о прибылях и убытках и добавлять его в «Инвентарь/Активы» каждый раз, когда вы строите один из этих предметов. Вы по-прежнему будете фиксировать выплату заработной платы во время сборки, поэтому ваша кассовая отчетность также будет правильной. Точно так же, если вы отдаете свое производство на аутсорсинг, вам нужно будет перевести правильную сумму из кода отчета о прибылях и убытках «Производство» в ваш код «Запасы / Активы».

  Обратите внимание, что сокращение накладных расходов увеличит вашу краткосрочную прибыль, поскольку вы увеличиваете стоимость своих активов и откладываете стоимость строительства на более позднюю транзакцию по себестоимости.

  Стоимость доставки

  Когда вы тратите значительную сумму денег на фрахт и пошлины для доставки товаров, фактическая себестоимость продуктов выше, чем чистая себестоимость, которую вы платите своему поставщику. «Доходная стоимость» включает в себя дополнительные сборы, но как вы это учитываете? Если вы получаете смешанные товары в одной посылке, рассчитать эффективную стоимость доставки для каждого товара может быть сложно: вы разделяете стоимость доставки между вашими продуктами по весу, объему или по себестоимости товара?

  Иногда у вас есть одна фрахтовая или пошлинная накладная, которая охватывает несколько отгрузок, отправленных вместе. Поскольку это сложно, существует не так много программных платформ, которые хорошо с этим справляются, если вообще справляются. Это означает, что вам лучше всего создать свою собственную электронную таблицу, если вы не используете систему, которая полностью поддерживает дополнительные расходы. Используйте свою электронную таблицу, чтобы рассчитать стоимость «фрахт и пошлина» для каждого товара в каждой доставке по мере его поступления, а затем добавьте это к чистой себестоимости товара, чтобы получить стоимость доставки.

  Поскольку вы уже учитываете фрахт и пошлины с помощью счета-фактуры транспортной компании, вам не следует изменять стоимость актива инвентаря в вашей бухгалтерской программе, если вы также не вносите изменения в учетные записи для счетов-фактур на фрахт и пошлину. Обычно это сложнее, чем оно того стоит. Чтобы рассчитать размер прибыли с использованием полной стоимости доставки, сравните свою чистую продажную цену с полной полной себестоимостью в Excel или создайте дополнительный прайс-лист для «дополнительной стоимости» в своей системе управления продуктами и используйте там отчеты о марже.

  В качестве альтернативы, самый простой способ учета дополнительных затрат — это использовать систему, такую ​​как Brightpearl, которая поддерживает это, предоставляя вам доступ к вашим реальным затратам по продуктам и покупкам. Ваша система должна позволять вам разделять затраты на основе веса, объема и стоимости товара и одновременно обновлять все необходимые бухгалтерские операции.

  ---

  Учет консигнационного запаса для клиентов

  Если вы обрабатываете консигнационные запасы, возникает вопрос, как отразить запасы в бухгалтерском учете. Как розничный продавец, вы будете брать инвентарь «на консигнацию» у дистрибьютора, что означает, что вам не нужно платить за него, пока вы его не продадите. Вам по-прежнему нужно показывать его «на складе», но он не будет отображаться в вашем балансе как актив.

  Если вы используете полностью интегрированную систему инвентаризации и учета, то существует два способа ведения учета:

  1. Показать стоимость активов для консигнационного инвентаря с учетом себестоимости продаж

  • Получите инвентарь в свою систему по цене, которую вы ожидаете заплатить, и убедитесь, что любые бухгалтерские операции выполняются по специальному коду счета.
  • Вы можете увидеть это в следующем примере сценария:
  • Ваши обычные запасы поступают в «1001 — Запасы» (при условии, что вы используете метод учета себестоимости продаж).
  • Когда вы получаете консигнационный инвентарь, поместите его в «1002 — Консигнационный инвентарь».
  • В конце отчетного периода вы исключаете эту цифру из управленческих отчетов.
  • Балансирующая сторона двойной бухгалтерской проводки будет относиться к коду счета «2050 — Инвентарь получен, накладная не выставлена».
  • Поскольку продажи осуществляются из консигнационного запаса, операции по учету себестоимости продаж будут производиться с использованием цены, которую вы ожидаете заплатить, удаляя стоимость (кредит) из «Консигнационного запаса» и добавляя ее к «Себестоимости продаж» (дебет) .
  • Оттуда дистрибьютору отправляется отчет с подробным описанием всего проданного товара. Взамен они выставляют вам счет.
  • Для балансировки этих транзакций счет-фактура записывается по исходному коду счета: «2050 — Инвентарь получен, счет-фактура не выставлен».

  2. Нет стоимости активов для консигнационного инвентаря с себестоимостью проданных товаров и периодическим учетом.

  С помощью этого метода вы по-прежнему получаете запасы, чтобы они отражались в ваших каналах продаж, но вы присваиваете им нулевое значение, чтобы предотвратить выполнение бухгалтерских операций. Когда вы проводите инвентаризацию, товары отображаются на складе, но на ваш баланс это не влияет. Точно так же, когда вы совершаете продажу, бухгалтерские операции не производятся, поскольку актив не имеет стоимости. Если вы используете периодический учет, не включайте консигнационные запасы в оценку запасов на конец периода.

  Когда вы получаете счет-фактуру на покупку проданных товаров, вам необходимо сопоставить его непосредственно с кодом себестоимости (в разделе «Расходы/покупки» вашего Плана счетов), даже если вы используете учет себестоимости продаж.

  Второй процесс проще — вы не видите компонент стоимости продажи (для отчета о прибыли), пока не получите счет на покупку. При первом методе вы видите предварительную стоимость продажи каждый раз при отправке товара, но фактическая стоимость не известна до тех пор, пока не будет получен счет поставщика.

  Для любого метода удобно получить инвентарь в специальном «месте». Это может быть виртуальный проход или виртуальный склад, если у вас многоскладская система. Это упрощает фильтрацию отчетов для отделения собственного инвентаря от консигнационного инвентаря.

  3. Доставка и выставление счетов в разное время

  Когда вы продаете товары покупателю и создаете счет-фактуру, он может быть немедленно введен в вашу систему учета, но товары могут быть отправлены только на следующий день или позже. Если это так, вам необходимо решить, хотите ли вы, чтобы транзакция по себестоимости была датирована датой счета-фактуры или датой отгрузки. Если вы решите, что дата счета-фактуры и дата отгрузки должны совпадать, ваши отчеты о прибылях и убытках будет легче понять, поскольку затраты и выручка относятся к одному и тому же периоду. Несмотря на то, что актив будет удален из балансового отчета, в отчете об инвентаризации на эту дату будут показаны товары на складе, поскольку их отгрузка еще не завершена.

  Стоимость товарно-материальных запасов по итогам инвентаризации должна совпадать со стоимостью активов в балансовом отчете, поэтому, если вы решите указать отгрузку задним числом, вам потребуется внести поправки на «запасы на складе по выставленным счетам-фактурам».

  ---

  Учет консигнационного запаса для поставщиков

  Для дистрибьюторов, которые отправляют инвентарь розничному продавцу, выставление счетов не происходит до тех пор, пока этот розничный продавец не продаст указанный инвентарь. Пока инвентарь находится в магазине розничного продавца, он все еще принадлежит вам, и это должно быть отражено в вашем балансе.

  Если вы используете учет себестоимости продаж, вам потребуется система, позволяющая физически отгружать товары без создания «отправленных» транзакций учета себестоимости продаж. Здесь может пригодиться распределение запасов. Вам просто нужно создать заказ на продажу для розничного продавца и пометить запасы как выделенные. Это предотвратит продажу товара другим клиентам и по-прежнему будет отображаться как “в наличии” в ваших бухгалтерских отчетах.

  При периодическом учете при отгрузке и учете товаров не выполняются транзакции, как при обычной продаже. Если ваша система обработки заказов не позволяет получать товары обратно после продажи, необходимо выставить счет за эту продажу. Когда отчет о продажах возвращается от розничного продавца в конце месяца, вносятся корректировки запасов. Это, вероятно, будет сложным, поэтому рекомендуется использовать метод распределения запасов.

  Сроки отгрузки, доставки и учета

  Редко случается так, что счет-фактура на покупку поступает в вашу систему в тот же день, что и инвентаризация. Точно так же вы не всегда отправляете товары покупателю в тот же день, когда выставляете им счет. Эти временные различия приведут к расхождениям в вашем учете, если вы не разработаете методы их учета.

  Получение товаров и счетов в разное время

  Если вы используете учет себестоимости продаж, то точка, в которой вы получаете запасы, является точкой, в которой вы увеличиваете стоимость своих активов. Если счет на покупку еще не получен, вам необходимо учитывать обязательство другим способом. Вы держите запасы, за которые вам еще не выставили счет (или не оплатили), поэтому следует использовать пассивный счет. Это отображается в вашем отчете о прибылях и убытках — возможно, в коде: «2050 — Инвентарь получен, счет за него не выставлен».

  Ваш бухгалтерский журнал должен выглядеть примерно так:

  Дебет Кредит Инвентарь/Актив: $100

  Полученный инвентарь, по которому не выставлен счет: $100

  Когда приходит счет, вы присваиваете ему этот код, и ответственность передается вашим кредиторам (кредиторская задолженность), как показано здесь:

  Дебет Кредит Полученные запасы, по которым не выставлен счет: $100

  Кредиторская задолженность: $100

  Если вы используете периодический учет, инвентарная транзакция не обрабатывается при поступлении товаров, поскольку запасы подсчитываются в конце периода, а не при каждой продаже. Когда получен счет на покупку, стоимость счета записывается в код прибылей и убытков «Покупки», как показано ниже:

  Дебет Покупки в кредит: 100 долларов США

  Кредиторская задолженность: $100

  Продажа товаров до того, как вы узнаете реальную стоимость

  При использовании метода учета себестоимости продаж, если вы продаете товары покупателю до получения счета-фактуры на покупку, отражающего фактическую стоимость, как вы рассчитываете операцию по себестоимости продажи? Используйте предварительную стоимость, зарегистрированную при получении товаров.

  Когда позже счет-фактура на покупку будет сверен с заказом на покупку, внесите все исправления. Если ваша система учета не интегрирована с системой управления запасами, вы потеряете эту информацию. В зависимости от используемой вами платформы управления запасами вы можете получить предварительную стоимость продажи или скорректированную стоимость продажи.

  В целом, однако, это не является серьезной проблемой, если только ваши себестоимости не меняются значительно и регулярно. Важно убедиться, что ваши товары в процессе учитывают запасы по наиболее реалистичной возможной себестоимости.

  Учет устаревших запасов

  Инвентарь может со временем устареть. Например, срок годности скоропортящихся товаров может истечь, или более старые продукты могут быть сняты с производства или стать ненужными. Когда это происходит, нужный запас должен быть удален из инвентарных записей.

  Устаревшие запасы обычно считаются убытками или расходами, и поэтому большинство компаний стремится свести их к минимуму. В дополнение к этому, когда дело доходит до балансировки бухгалтерских книг, многие предприятия пытаются предвидеть и смягчить устаревание в рамках своей стратегии управления запасами.

  Устаревшие запасы должны быть либо списаны, либо списаны.

  Списание происходит, если рыночная стоимость запасов падает ниже стоимости, отраженной в финансовых отчетах. Списание включает в себя полное снятие запасов с бухгалтерского учета, когда выясняется, что они больше не представляют ценности для бизнеса.

  Устаревание запасов легче контролировать, если проводить частые проверки устаревания. Это также может помочь поддерживать любые необходимые запасы запасов на основе исторического или прогнозируемого устаревания, даже если конкретные элементы запасов еще не идентифицированы.

  Учет запасов с истекшим сроком годности

  Товарно-материальные запасы с истекшим сроком годности — это вид устаревших запасов, относящийся к скоропортящимся продуктам, таким как продукты питания или лекарства. Как вид устаревших запасов, запасы с истекшим сроком годности должны быть либо списаны, либо списаны.

  Когда срок действия определенного инвентаря истекает, вы больше не можете продавать его покупателям. В некоторых случаях вы можете продать его другой стороне для другого использования по сниженной цене. Примером такого типа записи является продажа продуктов, которые больше не подходят для потребления человеком, для производства корма для животных.

  Однако во многих случаях запасы с истекшим сроком годности не могут быть безопасно проданы и должны быть списаны и утилизированы.

  ---

  Заключение

  В сфере розничной торговли происходят беспрецедентные изменения. Очень важно знать свою рентабельность в режиме реального времени и уровень денежного потока, чтобы масштабироваться и опережать конкурентов. Выполнение вашей операции на единой платформе управления розничной торговлей, такой как Brightpearl, обеспечит большую точность и эффективность с меньшими головными болями не только в том, что касается учета запасов, но и в целом, что позволит вам сосредоточиться на развитии и улучшении вашего розничного бизнеса.