Уголовная ответственность за налоговые преступления курсовая: (DOC) КУРСОВАЯ | Anastasia Kostyuk

Уголовная ответственность за налоговые преступления 7, Уголовное право

Пример готовой курсовой работы по предмету: Уголовное право

Содержание

Введение 2

ГЛАВА

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ 3

1.1 Понятие уголовной ответственности 3

1.2 Законные и незаконные уменьшения налогов 9

ГЛАВА

2. ПОРЯДОК ПРИВЛЕЧЕНИЯ К УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ 14

2.1 Способы уклонения от уплаты налогов 14

2.2 Основания наступления уголовной ответственности за налоговые преступления 16

ГЛАВА

3. УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 19

Заключение 23

Список использованной литературы 24

Приложения 27

Содержание

Выдержка из текста

В частности, разрешены далеко не все проблемы в области ответственности за налоговые правонарушения и преступления. Так, многие исследователи указывают на далеко не безупречное законодательное регулирование в Уголовном кодексе РФ (далее – УК РФ) вопросов уголовной ответственности за налоговые преступления. Поэтому на современном этапе очень важным представляется глубокий, как научный, так и практический анализ положений уголовного законодательства РФ в части ответственности за налоговые преступления, выявление пробелов и противоречий, проблемных ситуаций и слабых сторон законодательно установленных составов.

В работе также будет кратко рассмотрен опыт зарубежных стран по борьбе с налоговыми правонарушениями. Представляется, что обращение к законотворче-скому опыту зарубежных стран позволяет уяснить слабые и сильные стороны рос-сийского уголовного законодательства, выявить наиболее удачные подходы к раз-решению существующих коллизий и проблем, а также с учетом специфики нацио-нального законодательства и в целях его дальнейшего совершенствования воспри-нять наиболее приемлемые для него положения.

Актуальность темы заключается в том, что установление ответственности за нарушение налогового законодательства приведет к снижению уклонения от уплаты налогов.• Необходимость рассмотрения и решения вопросов, связанных с возникновением преступлений;Таким образом, нужно рассмотреть этот вопрос подробно, чтобы разобраться, в чем слабые стороны организации уголовной ответственности за налоговые правонарушения.

Основными предпосылками возникновения налогов, становления и развития налоговой системы является государство и рыночные отношения.Актуальность темы исследования обусловила цель курсовой работы — рассмотреть уголовную ответственность за нарушение налогового законодательства.• Рассмотреть систему уголовной ответственности за налоговые правонарушения.

2. Рассмотрение отдельных видов налоговых преступлений: уклонение от уплаты налогов (сборов) физических лиц и организаций, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытие имущества и денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

Методология исследования. Выпускное квалификационное исследование основывается на диалектическом методе познания. При решении конкретных задач использованы общенаучные и специальные методы изучения социально- правовой действительности: анализ и синтез, дедукция и индукция, абстрагирование, системный, догматический, логический, формально- юридический, историко-правовой, сравнительно-правовой, лингвистический, статистический, социологический и др.

Вопросы уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности в целом и налоговые преступления в частности были предметом диссертационных и монографических исследований: Б.В. Волженкина, Л.Д. Гаухмана, Д.А. Глебова, В.Ф. Евтушенко, В.А. Егорова, В.Г. Истомина, П.А. Истомина, И.А. Клепицкого, В.А. Козлова, А.П. Кузнецова, И.И. Кучерова, Н.А. Лопашенко, СИ. Мурзакова, И.Н. Пастухова, Т.В. Пинкевич, А.И. Ролика, В.П. Рольяна, И.М. Середы, И.Н. Соловьева, О.В. Староверовой, В.И. Тюнина, СИ. Улезько, К.В. Чемеринского, И.В. Шишко, П.С Яни. Однако многие из данных исследований относятся к периоду, предшествовавшему криминализации уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица и неисполнения обязанностей налогового агента, и в силу этого не охватывают вопросы квалификации рассматриваемых преступлений. В других же работах, хотя и рассматриваются уголовно-правовые проблемы уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица и неисполнения обязанностей налогового агента, но многие вопросы в них остались не исследованными в полной мере либо недостаточно аргументированными.

В процессе исследования использовались общенаучные и частнонаучные методы познания: историко-правовой, конкретно-правовой, сравнительно-правовой, системно-структурный, конкретно-социологический, статистический и другие.

Борьба с этими негативными явлениями ведется различными методами и средствами. Значительную роль среди мероприятий по предотвращению автотранспортных преступлений играют меры уголовно-правового характера. Такие меры применяются в отношении преступных деяний на транспорте. Реализация уголовно-правовых норм способствует укреплению общественной дисциплины, что обеспечивает, в конечном итоге, прочный общественный порядок в стране.

Однако сложная экологическая обстановка — не только результат кризисных явлений в экономике страны, но и следствие накопленных за многие десятилетия структурных деформаций хозяйства, приведших к доминированию ресурсоемких и энергоемких технологий, сырьевой ориентации экспорта, падению технологической дисциплины, а также чрезмерной концентрации производства в наиболее экономически развитых регионах страны.

В результате этого процесса в нормы Уголовного кодекса Российской Федерации (далее — УК РФ ), предусматривающие уголовную ответственность за таможенные преступления, неоднократно вносились изменения и дополнения.

2. УК РФ «Преступления против общественной безопасности» дополнена статьей 226.1, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках Евразийского экономического сообщества (далее- ЕврАзЭС), либо государственную границу Российской Федерации с государствами — членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС предметов, изъятых из .

Для решения обозначенных задач, в работе использовались общенаучные методы исследования: диалектический метод познания объективной действительности, применялись также анализ и обобщение, логический метод, а также специально-юридические методы исследования — сравнительно-исторический, сравнительно-правовой, формально-юридический и системный анализ.

За годы действия УК РФ применительно к данному вопросу было написано достаточно большое число работ, среди которых выделяются труды Б. В. Волженкина, Л. Д. Гаухмана, И. А. Клепицкого, В. Д. Ларичева, Н. А. Лопашенко, С. В. Максимова, Ю. В. Трунцевского, В. И. Тюнина, П. С. Яни и других.

Список использованной литературы

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)

2. «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 30.03.2016)

3. «Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 30.03.2016)

4. Борзунова, О. А. Теория и практика кодификации в налоговом праве [Электронный ресурс]

: монография / О. А. Борзунова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2012. — 255 с.

5. Витрук, Н.В. Общая теория юридической ответственности [Электронный ресурс]

: Монография / Н.В. Витрук. – М.: Изд-во РАП, 2008. — 304 с.

6. Галахова, А. В. Уголовно-правовая защита личности и профессиональной деятельности судебных приставов [Электронный ресурс]

: Научно-практическое пособие / А. В. Галахова. — М.: РПА МЮ РФ, 2004. — 106 с.

7. Дементьев, И.В. Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность [Электронный ресурс]

: Учебное пособие / И.В. Дементьев. — М.: РАП, 2014. — 336 с.

8. Демин А. В. Общая теория налогово-правовых норм: Монография / А.В. Демин. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. — 266 с.

9. Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 320 с.

10. Карпович, О. Г. Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Теория и практика применения [Электронный ресурс]: научно-практ. пособие / О. Г. Карпович. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2012. — 183 с

11. Косаренко, Н. Н. Налоговое право [Электронный ресурс]

: учебно-методический комплекс / Н. Н. Косаренко. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : ФЛИНТА : НОУ ВПО «МПСИ», 2011. — 184 с.

12. Крохина Ю. А. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция» и по специальностям «Юриспруденция», «Правоохранительная деятельность» / Ю. А. Крохина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 463 с

13. Кучеров И. И. Ответственность за нарушение финансового законодательства: Научно-практическое пособие / И.И. Кучеров и др.; Под ред. И.И. Кучерова. — М.: НИЦ ИНФРА-М: ИЗиСП, 2014. — 225 с.

14. Олимпиев, А.Ю. Преступления в кредитно-банковской сфере. Общая характеристика, виды и методические рекомендации по их расследованию [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция» / А.Ю. Олимпиев; под ред. Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИДАНА: Закон и право, 2013. – 279 с.

15. Панов А. Б. Административная ответственность юридических лиц: Монография / А.Б. Панов. — М. : Норма, 2013. — 192 с.

16. Панов А. Б. Административная ответственность юридических лиц: Монография / А.Б. Панов. — М.: Юр.Норма, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 192 с.

17. Петросян О. Ш. Налоговые преступления [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / О. Ш. Петросян, Ю. А. Артемьева. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2012. — 191 с.

18. Петросян, О. Ш. Характеристика налоговых преступлений. Теория и практика: монография / О. Ш. Петросян. — М.: ЮНИТИДАНА: Закон и право, 2012. — 143 с

19. Попов Л. Л. Административное право: учебник / под ред. Л. Л. Попова, М. С. Студеникиной, — 2-е изд. — М.: Юр.Норма, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 704 с.

20. Рассолов, М. М. Коммерческое право [Электронный ресурс]

: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Юриспруденция» и «Коммерция (торговое дело)» / М. М. Рассолов; под ред. М. М. Рассолова, И. В. Петрова, П. В. Алексия. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА : Закон и право, 2012. — 503 с.

21. Сасов К. А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: Монография / К.А. Сасов. — М.: Норма, 2013. — 256 с.

22. Скачкова Г. С. Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации (постатейный): с последними изменениями / Г.С. Скачкова. — 5-e изд. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 942 с.

список литературы

Налоговые преступления – курсовая работа

Введение

1. Общая характеристика и понятие налогового преступления

1.1 Развитие уголовного законодательства в сфере налоговых преступлений

1.2 Характеристика налоговых преступлений по современному законодательству России

2. Виды налоговых преступлений и их признаки

2.1 Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

2.2 Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

2.3 Неисполнение обязанностей налогового агента

2.4 Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

2. 5 Проблемы применения уголовной ответственности за налоговые преступления

3. Развитие налогового преступления в зарубежном законодательстве

Заключение

Список использованной литературы

Налоговая система в любом государстве – одна из основ его существования, от четкости ее структуры и взаимодействия всех ее элементов зависит финансовое состояние государства. Если «эмбрион» налоговой системы России зародился еще в Киевской Руси, то сегодня мы видим уже достаточно слаженный и необходимый инструмент для обеспечения жизнедеятельности государства. На протяжении всего периода существования государства российского одним из главных элементов налоговой системы был элемент принуждения, который также прошел путь от жестоких мер уголовного наказания к более либеральным мерам административного воздействия.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов (ранее – податей) существовала всегда, в чем можно убедиться на основании действовавшего в разные времена уголовного законодательства.

Основная функция налогообложения – формирование бюджета государства и регулирование экономики. Эта задача оставалась постоянной на протяжении веков, в то время как сами налоги изменялись; создавалась и совершенствовалась налоговая система. Элементы принуждения, используемые государством и составляющие часть налоговой системы, также прошли историческим путем развития от жестких мер уголовного принуждения к более либеральным мерам административного воздействия, от карательных мер к мерам восстановительным.

Налоговую преступность как общественно опасное явление нельзя назвать принципиально новым для России, хотя существовавшее долгое время господство государственной собственности в экономике позволяло осуществлять перераспределение доходов вне налоговой системы. После октября 1917 г. в стране произошли коренные перемены во всех сферах жизни, в том числе и законодательстве. Однако проблема собираемости налогов была актуальна и в тот период. Налоги были превращены в орудие классовой борьбы, средство экономического подавления. Если обратиться к статистике тех лет, то видно, что доля налоговых преступников была весьма велика. В период с начала 1930-х до конца 1980-х гг. налоговые преступления носили эпизодический характер и сводились главным образом к нарушению порядка уплаты налогов гражданами.

Социально-экономические преобразования в России в начале 1990-х потребовали кардинального изменения налоговой системы. В конце 1991 г. в России была проведена реформа системы налогообложения, приняты основные законы, определяющие порядок и условия уплаты налогов.

Становление налоговой системы в России сопровождается значительным ростом числа налоговых преступлений. По оценкам специалистов, государство ежегодно недополучает до трети налоговых поступлений в бюджет. Уклонение от уплаты налогов получило широкое распространение, носит массовый характер и является главной причиной непоступления налогов в бюджет. Рост налоговой преступности имеет высокую динамику, поэтому, по некоторым оценкам, характеризуется как катастрофический. Как показывает статистика, чаще всего налоговые преступления направлены на уклонение от уплаты налогов, предусматривающих наиболее крупные отчисления в бюджет.

Резюмируя вышеизложенное, можно полагать, что темы данной работы является достаточно актуальной для исследования.

Цель работы – изучить особенности налоговых преступлений в законодательстве России.

Задачи работы: рассмотреть развитие уголовного законодательства в сфере налоговых преступлений, дать характеристику налоговых преступлений по современному законодательству России, проанализировать виды налоговых преступлений и их признаки; рассмотреть проблемы применения уголовной ответственности за налоговые преступления; изучить развитие налогового преступления в зарубежном законодательстве.

1. Федеральным законом от 08.12.2003 № 162-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации».

2. Налоговый кодекс РФ.

3. Уголовный кодекс РФ.

4. Уголовно-процессуальный кодекс РФ.

5. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64

6. БВС РФ 2003. № 5.

7. Налоговые и иные экономические преступления: Вып. 3 / Под ред. проф. Л.Л. Крутикова. Ярославль, 2001.

8. Карякин В.В., Махов В.Н. Возбуждение уголовных дел о налоговых преступлениях. М.: Юрлитинформ, 2005. 265 с.

9. Кучеров И.И., Соловьев И.Н. Новые «налоговые» статьи Уголовного кодекса РФ: Метод. рекомендации ФСЭНП МВД России. М.: Высшая школа, 2004. 135 с.

10. Налоговые преступления/Под ред. И.Г. Садоха. М.: Юнити, 2008. 455 с.

11. Преступления в сфере хозяйственной деятельности/Под ред. И.П. Орлова. СПб.: Питер, 2006. 385 с.

12. Российское уголовное право: В 2-х т. Т. 2. Особенная часть / Под ред проф. А.И, Рарога. – М.: МарТ, 2004. 487 с.

13. Уголовное право РФ/Под ред. И.М. Садовникова. М.: Владос, 2007. 657 с.

14. Уголовное право Российской Федерации: В 2 т. Т. 2: Особенная часть / Под ред. проф. Л.В. Иногамовой-Хегай. М.: Владос, 2002. 546 с.

15. Козырин А.Н. Налоговые преступления и проступки: опыт зарубежных стран//Налоговый вестник. 2002. № 8.

16. Отказной материал от 28.07.2005 № 1284/05 по уголовному делу № 06-05-30-014 // Архив УВД Липецкой области.

17. Отказной материал от 30.12.2005 N 1732/05 по уголовному делу № 06-05-30-275 // Архив УВД Липецкой области.

18. Пищулин В.Г. Развитие уголовного законодательства России о налоговых преступлениях // Южноуральский юридический вестник. 2000. № 5.

19. Ташкинов А. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов в дореволюционной России//Законность. 2005. № 8.

4.2 Основания уголовной ответственности за налоговые преступления. Налоговая (финансовая) ответственность

Налоговая (финансовая) ответственность

курсовая работа

Особенности совершения отдельных противоправных деяний в налоговой сфере, размеры и характер нанесенного посредством их ущерба обусловили необходимость отнесения их к группе наиболее опасных противоправных посягательств – преступлений. В отношении указанной категории деяний был введен специальный термин “налоговое преступление”.

Налоговое преступление – это совершенное в налоговой сфере противоправное деяние, преступный характер которого признан действующим уголовным законодательством территории, к юрисдикционной принадлежности которой оно отнесено.

Уголовная ответственность – наступает за совершение преступлений, предусмотренных уголовным законодательством.

Уголовные правонарушения в сфере налоговых отношений, иначе называются налоговыми преступлениями. Данные правонарушения, а также санкции за их совершение, предусмотрены уголовным законодательством.

Основанием уголовной ответственности является совершение деяния, содержащего все признаки состава преступления, предусмотренного Уголовным Кодексом РФ.

Достаточное основание для наступления уголовной ответственности – наличие в совершенном общественно опасном деянии состава преступления.

Уголовно правовая теория под составом преступления понимает совокупность объективных и субъективных признаков, характеризующих в уголовном законе общественно опасное деяние как преступление.

Делись добром 😉

Классификация налоговых преступлений и правонарушений, ответственность за их совершение

2.3 Принципы привлечения налогоплательщика к ответственности за налоговые правонарушения и преступления

В условиях формирования в России рыночных отношений, многообразия форм собственности, становления защиты экономических прав человека правовая ответственность основывается на новых принципах…

Освобождение от уголовной ответсвенности и от наказания

I. Понятие и виды освобождения от уголовной ответственности. Основания применения отдельных видов освобождения от уголовной ответственности

…

Основы российского уголовного права. Ответственность за отдельные виды преступлений

3. Уголовно-правовая ответственность за преступления. Основание уголовной ответственности. Состав преступления, его признаки и виды

Одной из форм юридической ответственности является уголовная ответственность, характеризующаяся повышенной тяжестью. Уголовная ответственность заключается в обязанности лица, совершившего общественно опасное деяние…

Ответственность за налоговые правонарушения

1.1 История возникновения ответственности за налоговые преступления

В России в любое время существовало неприязненное отношение к налогам. Процесс становления налоговой системы, начался в России с конца XIX столетия, вызванный ростом государственных потребностей…

Ответственность за налоговые правонарушения

1.5 Налоговые преступления с признаками уголовной ответственности

Уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений является самым тяжелым видом ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах…

Преступления в сфере налогообложения

ГЛАВА II. Понятие и виды ответственности за налоговые преступления

…

Преступления в сфере налогообложения

§2.2 Виды ответственности за налоговые преступления

Правонарушение – это деяние, нарушающее требования, установленные правовыми нормами соответствующей отрасли права. Юридическая ответственность за налоговые преступления проявляется в качестве гражданско-правовой, административно-правовой…

Роль организатора в совершении преступления

Глава 2. Организатор преступления: понятие и роль в совершении преступления, основание и особенности его уголовной ответственности

…

Уголовная ответственность за налоговые преступления

1. Анализ состава уголовной ответственности за налоговые преступления

…

Уголовная ответственность за налоговые преступления

1.1 Понятие и признаки ответственности за налоговые преступления

В НК РФ термины “налоговая ответственность” и “ответственность за совершение налоговых правонарушений” используются как равнозначные. Например, п.2 ст.101 НК устанавливает…

Уголовная ответственность за нарушения в области налогового законодательства

Глава 1 Теоретические основы уголовной ответственности за налоговые преступления

…

Уголовная ответственность за нарушения в области налогового законодательства

Глава 2 Порядок привлечения к уголовной ответственности за налоговые правонарушения

. ..

Уголовная ответственность за нарушения в области налогового законодательства

2.2 Основания наступления уголовной ответственности за налоговые преступления

Уголовные правонарушения, а также санкции за их совершение, предусмотрены уголовным законодательством, а именно – Уголовным Кодексом Российской Федерации…

Уголовная ответственность за нарушения в области налогового законодательства

2.2 ОСНОВАНИЯ НАСТУПЛЕНИЯ УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ

Уголовные правонарушения, а также санкции за их совершение, предусмотрены уголовным законодательством, а именно – Уголовным Кодексом Российской Федерации…

Уголовное право

6. Соотношение уголовной ответственности и наказания. Основания уголовной ответственности

Следует заметить, что детально анализируя употребление в УК РФ термина “уголовная ответственность”, встречающегося там около ста раз, приходим к выводу о синонимичности рассматриваемых понятий…

В чем разница между уголовными налоговыми санкциями и гражданскими налоговыми санкциями?

Сегодня мы ответим на вопрос: В чем разница между уголовными налоговыми санкциями и гражданскими налоговыми санкциями?

Как это звучит. Если вы совершите уклонение от уплаты налогов или налоговое мошенничество, IRS может привлечь вас к ответственности и отправить в тюрьму. Как правило, большинство налоговых преступлений влечет за собой максимальный срок тюремного заключения до пяти лет и штраф в размере 100 000 долларов США. То же поведение, которое представляет собой уголовное налоговое мошенничество, может также считаться гражданским налоговым мошенничеством. Это зависит от IRS, хочет ли он наложить уголовные налоговые санкции, гражданские налоговые санкции или и то, и другое; гражданское налоговое мошенничество не может отправить вас в тюрьму. Однако это может привести к штрафу в размере 75% от суммы налога плюс проценты.

Напоминание: То, что налагаются уголовные налоговые штрафы, не означает, что гражданские налоговые штрафы также не будут налагаться. Фактически, в большинстве уголовных налоговых дел осужденный обвиняемый должен будет уплатить гражданский налог и пени, а также уголовные штрафы.

В то время как поведение, которое поддерживает как уголовные налоговые санкции, так и гражданские налоговые санкции, может быть одним и тем же, Служба внутренних доходов придерживается другого стандарта доказывания. В уголовном налоговом деле IRS должно доказать налоговое мошенничество «вне разумных сомнений». Чтобы наложить штраф за гражданское налоговое мошенничество, IRS должно доказать налоговое мошенничество только с помощью «четких и убедительных доказательств». Эти стандарты были определены разными судами несколько по-разному на протяжении многих лет. Однако, как правило, ясное и убедительное доказательство — это тот уровень доказательства, который показывает, что факт является «весьма» или достаточно достоверным. Это больше, чем преобладание доказательств, но меньше, чем вне всяких разумных сомнений.

Вне всякого разумного сомнения — это высший стандарт доказывания, известный закону. Однако для этого не требуется абсолютной уверенности. Разумное сомнение — это сомнение, которое не является воображаемым или легкомысленным.

Налоговое мошенничество, как гражданское, так и уголовное, требует добровольного, преднамеренного нарушения известной юридической обязанности. Давайте немного распакуем это. Что все это значит? Во-первых, у вас должна быть юридическая обязанность совершить определенное действие. Большинство людей по закону обязаны подавать налоговую декларацию каждый год. Это юридическая обязанность. Однако, если ваш доход ниже определенной предельной суммы, которая для федеральных налоговых деклараций за 2016 год составляла 10 350 долларов США на одного человека, то у вас нет законной обязанности подавать налоговую декларацию, и, следовательно, вы не можете считаться виновным в уплате налогов. мошенничество или уклонение от уплаты налогов.

Однако для того, чтобы иметь место налоговое мошенничество, налоговой службе недостаточно доказать, что вы были обязаны подать налоговую декларацию. Он также должен показать, что вы «знали», что у вас есть юридическая обязанность. Есть старое выражение, что «незнание закона не освобождает от ответственности». Хотя это верно в определенных обстоятельствах, это определенно не так в налоговом законодательстве. Незнание закона может быть полной защитой от осуждения за налоговое мошенничество. Верховный суд Соединенных Штатов ясно дал это понять в уголовном деле Чик против Соединенных Штатов 9.0018, 298 США 192 (1991). Джон Чик был протестующим против налогов, который не подавал налоговые декларации по крайней мере с 1980 по 1986 год. Налоговое управление привлекло его к ответственности за уклонение от уплаты налогов. Чик представил себя на следе и объяснил, что считает, что подоходный налог не может быть наложен на него, потому что он не считал, что его заработная плата подлежит налогообложению.

Он был осужден судом присяжных по нескольким пунктам обвинения в умышленном непредставлении налоговой декларации и умышленной попытке уклониться от уплаты налогов. Верховный суд постановил, что судья ошибся, не позволив присяжным рассмотреть его убеждения о том, что заработная плата не является доходом и что он не является налогоплательщиком по смыслу закона, даже если эти убеждения не были объективно разумными. Таким образом, приговор Чику был отменен. Однако Верховный суд указал, что чем более необоснованно заявленное мнение, тем больше вероятность того, что присяжные не поверят в то, что они были проведены честно.

Возьмем пример. Вы владеете импортно-экспортным бизнесом, который импортирует промышленные системы управления, произведенные в Китае. Вы создаете торговую компанию в Гонконге, которая нанимает не связанную с ней производственную компанию в Китае для разработки и производства систем. Ваша американская компания платит вашей гонконгской компании 50 000 долларов за каждый заказ, который вы продаете в Соединенных Штатах за 60 000 долларов. Гонконгская компания платит производителю 40 000 долларов. В свою очередь, производитель переводит на ваш личный счет в Гонконге $15 000. Предположим, что это происходит примерно 10 раз в год. Теперь у вас есть несколько проблем, включая, но не обязательно ограничиваясь:

1. Вам необходимо заполнить форму 5471 для вашей гонконгской компании;

2. Вам необходимо указать прибыль вашей гонконгской компании в вашей декларации по федеральному подоходному налогу и уплатить с нее налоги;

3. Вам необходимо будет заполнить форму 8938;

4. Вам необходимо будет подать отчет о счете в иностранном банке (FBAR) по форме FinCEN 114.

Совершили ли вы гражданское или уголовное налоговое мошенничество или нет, будет зависеть от того, сможет ли IRS доказать, что вы знаете вас должны были заполнить различные формы, и что вы должны были сообщить о соответствующем доходе. Если присяжные считают, что вы не знали о различных формах, которые необходимо было подать, то умышленности не существует. С другой стороны, IRS будет трудно доказать, что вы знали, что должны указать доход, который вы перевели на свой личный счет, в своей налоговой декларации. Тем не менее, в зависимости от уровня образования человека и других факторов, присяжные могут поверить утверждению о том, что, например, вы считаете, что доход, полученный за границей, не облагается налогом в США.0005

Мошенничество и налоговые преступления: стоит ли волноваться?

Мошенничество с налогами является преступлением. Однако за последний год за налоговые преступления было осуждено менее 2000 человек — 0,0022% всех налогоплательщиков. Это число поразительно мало, учитывая, что, по оценкам IRS, 15,5% из нас так или иначе не соблюдают налоговое законодательство. Количество обвинительных приговоров за налоговые преступления увеличилось менее чем на 1% за последние пять лет.

Содержание

Понимание цифр

Дело в том, что статистическая вероятность того, что вас осудят за налоговое преступление, практически равна нулю. Тем не менее, если вы принадлежите к несчастливому меньшинству людей, в отношении которых налоговая служба ведет уголовное расследование, вам нужно больше, чем эта книга. Наймите лучшего налогового и / или адвоката по уголовным делам, которого вы можете найти.

По данным IRS, 75% мошенничества с налогами совершается физическими лицами, в основном людьми со средним доходом. Большая часть остального мошенничества осуществляется бизнесом. Крупнейшими нарушителями являются предприятия и поставщики услуг, требующие больших денежных затрат, от самозанятых разнорабочих до врачей.

Как люди мошенничают со своими налогами

Чаще всего мошенничество связано с преднамеренным — фактическим или преднамеренным — занижением доходов. Это называется уклонением от уплаты налогов — наиболее часто обвиняемым налоговым преступлением. Правительственное исследование показало, что больше всего занижают свои доходы рестораторы, владельцы магазинов одежды и — вы, несомненно, будете шокированы — автомобильные дилеры. Следующими пришли телепродавцы и продавцы, за ними последовали врачи, юристы (о боже!), бухгалтеры (опять о боже!) и парикмахеры.

Владельцы бизнеса, которые завышают расходы, связанные с бизнесом, например, на автомобиль и развлечения, заняли второе место в хит-параде мошенников. Удивительно, но IRS утверждает, что только 6,8% вычетов являются завышенными или просто фальшивыми.

Если вас поймают на мошенничестве

Налоговые преступления, скорее всего, будут впервые обнаружены во время проверки. Если аудитор уличит вас в налоговой лжи, она может либо наложить на вас штраф, либо передать ваше дело в отдел уголовных расследований IRS (CID). В подавляющем большинстве случаев аудитор не вызывает CID.

Аудитор подозревает вас в мошенничестве

Аудиторы обучены выявлять признаки налогового мошенничества, которое является формой уклонения от уплаты налогов. Налоговое мошенничество определяется как умышленное действие, совершенное с намерением обмануть налоговую службу — эта темная область за пределами честных ошибок. Использование ложного номера социального страхования, ведение двух комплектов финансовых книг или заявление слепого супруга в качестве иждивенца, когда вы одиноки, — все это вопиющие примеры налогового мошенничества. Однако, хотя аудиторы ищут мошенничество, они обычно не подозревают его. Они знают, что налоговое законодательство сложное, и ожидают найти несколько небрежных ошибок в каждой налоговой декларации. Они дадут вам презумпцию невиновности большую часть времени.

Даже если аудитор не передаст информацию о подозрениях в мошенничестве в CID, она может наложить штрафы, называемые гражданско-правовыми санкциями, если вы не указали часть дохода в своей налоговой декларации. Завышенные или фальшивые вычеты и освобождения также могут быть наказаны гражданским штрафом за мошенничество – например, требование освобождения для иждивенцев, которые давно покинули дом, умерли или никогда не рождались. Штрафы за мошенничество также могут быть добавлены за преувеличение вычетов, например, добавление нуля к 200 долларам, что дает 2000 долларов, или заявление о возмещении ущерба в результате несуществующей аварии.

Мошенничество или халатность?

Ошибка в налоговой декларации может привести к штрафу в размере 20%, который будет добавлен к вашему налоговому счету. Хотя это и нехорошо, но это, безусловно, превышает цену налогового мошенничества — гражданско-правовой штраф в размере 75%. Однако грань между небрежностью и мошенничеством не всегда ясна даже для IRS и судов.

Аудиторы обучены выявлять распространенные виды правонарушений, называемые «знаками мошенничества». Примеры включают бизнес с двумя наборами бухгалтерских книг или вообще без каких-либо записей, недавно сделанными фальшивыми квитанциями и чеками, измененными для увеличения отчислений. Поддельные погашенные чеки легко обнаружить, сравнив написанные цифры с компьютерным кодом на чеке или банковских выписках.

Руководство Службы внутренних доходов предписывает аудиторам, подозревающим преступное налоговое мошенничество, обращаться в отдел уголовных расследований IRS или CID. На самом деле аудиторы очень редко направляют преступников. Оформление направления о мошенничестве — это слишком много бумажной волокиты. Если аудиторы обнаруживают пару явно фальшивых квитанций, они обычно молча их отклоняют и идут дальше. Мошеннические направления чаще делаются в ходе специальных аудитов проектов. Это целевые проверки конкретных отраслей и профессий, таких как строительные подрядчики или хиропрактики.

Аудитор не сообщит вам, подавала ли она направление о преступном мошенничестве. Однако одним из признаков может быть остановка аудита на полпути без видимой причины. Но никогда не предполагайте, что направление о мошенничестве было сделано только потому, что проходят месяцы, а вы не получаете известий от аудитора. Вероятно, она просто отстает в своей работе.

Косвенные методы доказательства мошенничества

Прямое доказательство мошенничества со стороны IRS обычно заключается в обнаружении явно завышенных или фальшивых вычетов и освобождений. Налоговое управление обычно не находит прямых доказательств занижения доходов. Вместо этого IRS полагается в основном на четыре косвенных метода.

Особые предметы. Если вы обналичили чек, полученный вашим предприятием, и положили деньги в карман, не записав их в бухгалтерские книги, этот чек является «конкретной статьей». Это может быть расценено как доказательство злого умысла. Если аудитор подозревает мошенничество, он может поговорить с клиентами вашего бизнеса, чтобы сравнить депозиты на вашем банковском счете и фактические платежи, которые вы получили от клиентов.

Для возбуждения дела о мошенничестве Налоговому управлению требуется не один конкретный предмет, если только предмет не стоил много тысяч долларов. Хотя вы можете возразить, что один или два элемента были опущены по небрежности (или ваш компьютер вышел из строя, или вы потеряли свои записи), 15 или 20 упущенных элементов указывают на схему мошенничества.

Банковские вклады. Это любимый косвенный метод IRS для подтверждения незарегистрированного дохода, потому что он очень прост. Аудитор просто суммирует все депозиты на ваших банковских счетах. Если общая сумма превышает ваш заявленный доход, вас могут заподозрить в мошенничестве.

Может быть вполне законное объяснение, такое как необлагаемые налогом источники банковских депозитов — ссуды, подарки, наследство, продажа активов и не облагаемый налогом доход, такой как проценты по муниципальным облигациям. Кроме того, при таком упрощенном методе переводы с одного банковского счета на другой выглядят как множественные депозиты. Укажите на это подозрительному аудитору. Или депозиты на ваших счетах могут принадлежать родственникам или друзьям, которые по каким-то причинам не использовали собственные счета.

Расходы. Аудитор подсчитывает ваши расходы на проживание, суммируя уплаченные вами кредитные расходы, выписанные вами чеки и добавляя известные или предполагаемые расходы, которые вы заплатили наличными. Если общая сумма превышает ваш доход, заявленный в налоговой декларации, аудитор заподозрит мошенничество. Аудиторы могут обратиться к статистическим справочникам, в которых указаны средние затраты на различные предметы первой необходимости, такие как еда и жилье в вашем сообществе.

Чтобы возразить, объясните, откуда у вас деньги для оплаты счетов. Это могут быть сбережения прошлых лет, продажа активов, получение займов или подарков. Чтобы подсчитать ваши расходы на проживание, аудиторы часто просят вас заполнить форму IRS 4822, 9. 0069 Отчет о годовых расходах на проживание .

Совет

Никогда не заполняйте форму IRS 4822, в которой указываются ваши расходы на проживание. Просто скажите, что вы не считали каждую копейку, потраченную за год, и не хотите гадать. Или дипломатично скажите одитору, что вы его обдумаете, а затем выбросите форму. IRS не может наказать вас за отказ заполнить эту форму. Если аудитор намеревается доказать мошенничество, он сделает это с вашим участием или без него. Не делайте за него его работу.

Чистая стоимость. В соответствии с этим косвенным методом аудитор суммирует все ваши активы и вычитает все ваши обязательства в начале и в конце проверяемого налогового года. Если произошло увеличение вашего собственного капитала (того, чем вы владеете, за вычетом того, что вы должны), без увеличения дохода по сравнению с предыдущим налоговым годом, вас могут заподозрить в мошенничестве.

Опять же, есть много веских объяснений того, как может увеличиться ваш собственный капитал, помимо незарегистрированного дохода. Например, вы могли получить необлагаемые налогом подарки, ссуды или наследство. Или же аудитор мог по ошибке включить оценку в свои расчеты.

Штрафы за мошенничество с гражданскими налогами

Вероятно, вам никогда не грозит уголовное наказание за мошенничество. По крайней мере, в 98% случаев IRS наказывает за мошенничество гражданско-правовыми санкциями — штрафы в размере 75% добавляются к причитающимся налогам. Например, если дополнительный налог, подлежащий уплате за мошенничество, составляет 10 000 долларов США, штраф составляет 7 500 долларов США, что в сумме составляет 17 500 долларов США. Проценты добавляются как к налогу, так и к штрафу за мошенничество, начиная с даты, когда декларация должна была быть подана или подана, в зависимости от того, что наступит позднее.

Защита от предполагаемого налогового мошенничества

Три средства защиты, которые чаще всего выдвигаются против обвинений в налоговом мошенничестве, — это накопление наличных, необлагаемый налогом доход и честная ошибка. Не ожидайте, что IRS примет любой из этих способов защиты за чистую монету. Опытный адвокат лучше вас сможет убедить IRS. Борьба с налоговым мошенничеством, как и с операцией на головном мозге, — это не проект «сделай сам».

Я жил за счет своих денежных запасов. Эта защита может быть выдвинута всякий раз, когда IRS использует банковские депозиты, расходы или собственные методы доказательства мошенничества. Нет закона (во всяком случае, пока) против хранения наличных денег любой суммы на заднем дворе или в банковской ячейке. Единственная законная озабоченность IRS в отношении ваших наличных средств заключается в том, были ли они получены из налогооблагаемого дохода, и если вы сообщили об этом и уплатили ли с них налог. Понятно, что IRS с подозрением относится к людям, которые держат большие суммы наличных денег, а не кладут их на процентный счет.

Я жил за счет необлагаемого налогом источника. Получение денег не всегда является налогооблагаемым доходом, как обсуждалось выше. Вы можете невинно приобретать не облагаемое налогом богатство в дар, взаймы, по наследству и другими способами. Эту защиту можно сочетать с защитой от накопления наличных денег.

Я честно ошибся. Если вы допустили ошибку в налоговой декларации, это не обязательно мошенничество. Например, вы не указали прибыль от продажи инвестиционной недвижимости, потому что считали, что у вас есть два года, чтобы реинвестировать выручку без налоговых последствий. На самом деле закон дает вам только 180 дней. Поскольку для мошенничества требуется намерение обмануть IRS, ваше ошибочное убеждение является действенной защитой от обвинения в налоговом мошенничестве, но вам, возможно, придется убедить судью или присяжных в том, что это действительно была ошибка.

Осторожно

Не пытайтесь лгать, чтобы избежать обвинения в мошенничестве. Если сомневаетесь, держите рот на замке. Ложь в IRS может усугубить ситуацию. Право против самообвинения гарантируется Пятой поправкой. У вас есть абсолютное право хранить молчание перед налоговой службой всякий раз, когда существует вероятность того, что вам могут быть предъявлены обвинения в совершении преступления. Ложь сотруднику IRS может привести к осуждению за уголовное преступление с лишением свободы на срок до трех лет и штрафом в размере 100 000 долларов.

Варианты действий, когда IRS обнаруживает мошенничество

Если аудитор IRS считает, что вы мошенничаете с налогами, у него есть несколько вариантов.

Не обращайте внимания на читерство. Если сумма небольшая, аудитор IRS ее не заметит. Как правило, одитор просто хочет закрыть файл и убрать его со стола, особенно если он обнаружил другие существенные корректировки. Скорее всего, она остановится на этом и никогда не направит ваше дело в CID.

Налагать гражданско-правовые санкции. Аудиторы IRS подводят черту под возмутительным мошенничеством. Большинство из них добавят гражданские, а не уголовные штрафы к вашему налоговому счету, особенно если ваше дело считается слишком мелким для отправки в CID.

В случае небольших ошибок аудитор может добавить к вашему счету штраф в размере 20%, если он обнаружит, что ваша налоговая ошибка была «связана с точностью». Если она решит, что вы должны дополнительно 1500 долларов налогов, она может добавить штраф в размере 300 долларов, доведя счет до 1800 долларов. IRS налагает гражданско-правовые санкции около 25 миллионов раз в год.

Однако, если аудитор обнаружит более серьезные проступки — особенно если ваше упущение или превышение вычета были мошенническими — она может добавить штраф в размере 75%, в результате чего ваш налоговый счет на 1500 долларов составит 2625 долларов. И проценты будут добавлены как к штрафу, так и к налогам.

Начать уголовное расследование. Если IRS подозревает, что вы зашли слишком далеко, CID может провести расследование.

CID обычно получает информацию, которая приводит к расследованию, из одного из следующих источников:

• направления из других подразделений IRS, чаще всего от аудиторов, обнаруживших незарегистрированные доходы во время проверки
• совет от правоохранительных органов — Налоговое управление США интересует не само преступление, не связанное с налогами, часто связанное с наркотиками, а то, было ли сообщено о незаконном доходе.

Пример:

Когда Моргана арестовали по подозрению в торговле наркотиками, в багажнике его машины было 150 000 долларов наличными. После его ареста местная полиция уведомила IRS. CID изучил несколько последних налоговых деклараций Моргана, где он указал только 35 000 долларов дохода в год. CID немедленно начал официальное расследование.

• советы от граждан — бывшие супруги или недовольные сотрудники и деловые партнеры часто обращаются в IRS. Этих людей называют визгами. CID обычно отслеживает только хорошо задокументированные подсказки. Многие обвинения недоказуемы и мотивированы злобой, и УУР не тратит на них время. Однако он может передать дело в отдел экспертизы.
• Секретные или спецоперации IRS — агенты CID часто выдают себя за покупателей бизнеса, чтобы найти неучтенный доход. Неосторожных продавцов, которые хвастаются вторыми комплектами книг и тем, сколько наличных денег получает бизнес, настигают. Другие операции под прикрытием расследуют грубые несоответствия в заявленных доходах и образе жизни налогоплательщиков. Вот так правительство США наконец-то заполучило Аль Капоне!

Пример:

Рой владел довольно захудалым ломбардом и был упомянут в статье местной газеты об успешных бизнесменах. Рой с гордостью позировал для газеты перед своим домом на набережной и Rolls Royce. Вскоре после этого Рой прошел аудит. Налоговая служба интересовалась, как кто-то так хорошо жил, сообщая о годовом доходе всего в 20 000 долларов. Аудит превратился в длительное расследование CID. Два агента уголовного розыска за шесть лет изучили финансовые отчеты Роя, деловые и личные. Восемнадцать месяцев спустя Рою было предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов.

По завершении уголовного налогового расследования у CID есть два варианта — отказаться от него навсегда или рекомендовать Министерству юстиции возбудить уголовное дело. IRS, часть Министерства финансов, не может напрямую преследовать кого-либо. Если расследование прекращено без уголовного преследования, это не значит, что вы отделались окончательно. Ваше дело будет отправлено аудитору, который может наложить штрафы за гражданское мошенничество.

Вам будет приятно узнать, что в подавляющем большинстве расследований CID не рекомендует судебное преследование. Министерство юстиции расследует только несколько избранных дел. Таким образом, CID не будет тратить время на передачу (а в некоторых случаях даже на серьезное расследование) дела, если только не будет уверен, что выиграет.

Если CID рекомендует возбудить уголовное дело и Министерство юстиции вынесет обвинительный приговор, вас могут посадить в тюрьму, подвергнуть испытательному сроку, оштрафовать или применить все три одновременно. Например, если вы признаны виновным в том, что не подали налоговую декларацию за три разных года, вас могут отправить в тюрьму на один год и оштрафовать на сумму до 25 000 долларов США за каждый год, когда вы не подали налоговую декларацию. Всего можно получить три года тюрьмы и 75 000 долларов штрафа. Вы также будете иметь постоянную судимость.

Это еще не все. После вынесения обвинительного приговора аудитору будет назначено гражданское мошенничество и другие штрафы за неуплату налогов. Сочетание уголовного и гражданского наказания не представляет собой двойную опасность — конституционную гарантию против того, чтобы вас судили, осудили или приговорили более одного раза за одно и то же преступление.

Если вас привлекли к ответственности, но не осудили, вас, тем не менее, вероятно, будут проверять.

Отдел уголовных расследований IRS

Отдел уголовных расследований, или CID, является полицией IRS. Он состоит из 4500 сотрудников, базирующихся в Вашингтоне, округ Колумбия. Следователей называют специальными агентами. Они не носят униформы, но носят значки и вооружены. Не заблуждайтесь — это детективы, хорошо обученные в IRS и ФБР. Если кто-то называет себя специальным агентом IRS, вы или кто-то из ваших знакомых попадает под подозрение. Большинство специальных агентов путешествуют парами для своей защиты и подтверждения устных показаний, собранных в ходе расследования.

CID разделен на разделы общего и специального исполнения. Специальные правоохранительные органы нацелены на организованную преступность, наркотики и профсоюзы. Общее правоприменение наблюдает за обычными налогоплательщиками и всем остальным.

Узнаете ли вы, что вас расследуют?

До тех пор, пока вам не будет предъявлено официальное обвинение, вы можете не знать, что CID ведет расследование в отношении вас. IRS не обязана сообщать вам об этом, но часто делает это. Друг, сотрудник, ваш бухгалтер, налоговый инспектор, юрист или любой другой человек, с которым IRS связалась во время расследования, может сообщить вам об этом первым. IRS не может по закону дать присягу этим людям хранить тайну.

Если вы находитесь под следствием, вы можете узнать косвенно. Когда начинается уголовное расследование, сотрудники IRS должны заполнить и подать Форму 4135, Уведомление о криминальном контроле. Эти данные вводятся в ваш мастер-файл на компьютере IRS. Ваш налоговый счет заморожен, а это означает, что никакие возмещения или платежи не могут быть зачислены на ваш счет.

Чтобы узнать, подана ли форма 4135, отправьте символический налоговый платеж за год, в отношении которого, по вашему мнению, ведется расследование, даже если вы уже уплатили налог. Если действует блокировка, вы можете получить уведомление о том, что ваш платеж удерживается на временном счете. Также запросите компьютерную распечатку своей учетной записи за любой рассматриваемый год, позвонив по телефону 800-829.-1040 или в местном отделении IRS. Распечатка может указывать на подачу формы 4135 или показывать, что платеж не был зачислен на ваш счет без объяснения причин.

Кроме того, IRS может никогда не отправить запрошенную вами справку, если в ее компьютере есть код блокировки уголовного расследования. Если вы позвоните по телефону, чтобы узнать, сотрудники IRS просят не отвечать, если вы спросите, была ли подана форма 4135.

Как специальные агенты проводят расследования

За последний год УУР расследовал уголовные дела 4300 человек. Только в том случае, если у IRS есть веские признаки правонарушений, она отправляет свою элитную полицию. Дела, связанные с налогами менее чем на 20 000 долларов, редко расследуются. Уголовное расследование начинается с того, что специальный агент допрашивает друзей налогоплательщика, деловых партнеров, профессиональных консультантов и всех, кто может располагать информацией. Позже специальные агенты обычно приглашают жертву поговорить с ними.

Расследование CID работает в порядке, обратном обычному детективному расследованию. «Коломбо», «Полиция Нью-Йорка» или «Мисс Марпл» начинаются с мертвого тела, а затем выясняют, что это такое. Шаг 1 — преступление; Шаг 2 – найти виновного. Это стандартный подход к разгадыванию тайн.

Напротив, расследования IRS начинаются с утверждения источника, обычно аудитора IRS, коллектора или осведомителя, о возможном совершении вами налогового преступления. Затем специальные агенты работают над созданием дела против вас. Шаг 1 — подозреваемый; Шаг 2 – найти преступление. Спецагенты тоже хороши в своей работе; они являются одними из самых подготовленных среди всех федеральных служащих (Академия ФБР). И за ними стоят все ресурсы федерального правительства.

Связь со всеми вокруг цели

Расследования CID невероятно тщательны и часто занимают год или больше. IRS тратит больше времени на расследование уголовного налогового дела, чем другие полицейские управления на дела об убийствах. Такое интенсивное использование федеральных ресурсов объясняет, почему так мало людей обвиняются в налоговых преступлениях. CID рекомендует судебное преследование только тогда, когда он построил надежное дело.

Если вы находитесь под следствием, специальный агент может поговорить с вашими друзьями, родственниками, соседями, коллегами, сотрудниками, деловыми партнерами, банкирами, страховыми агентами и даже турагентами и универмагами. Можно связаться даже с вашим супругом. Ваша почта может отслеживаться в сотрудничестве с Почтовой службой. Хотя IRS не может открывать почту, она отслеживает потенциальных клиентов с обратных адресов. CID может получить копии счетов от телефонных компаний и компаний, выпускающих кредитные карты, выследить подозреваемых или получить постановление суда, разрешающее прослушивание телефонных разговоров.

Специальные агенты тонко запугивают бизнесменов и банкиров, чтобы те давали информацию. Не ожидайте, что даже ваши самые доверенные советники защитят вас, если вам позвонит CID. Даже ваш бухгалтер может быть принужден IRS к даче показаний против вас.

Привилегия адвоката и клиента

В уголовном деле единственным человеком, которого нельзя заставить рассказать о вас в IRS, является ваш адвокат. Это особые отношения, охраняемые законом, называемые адвокатско-клиентской тайной. Ваш адвокат не может раскрывать IRS ничего из того, что вы ей сообщаете в связи с уголовным налоговым делом. И, если ваш поверенный нанял бухгалтера, чтобы помочь ей дать юридическую консультацию, работа бухгалтера также подпадает под действие адвокатской тайны и не может быть раскрыта IRS в уголовном деле. Ограниченная привилегия между налоговым практиком и клиентом не распространяется на уголовные налоговые дела.

Когда специальные агенты IRS связываются с вашими партнерами и друзьями

Если специальные агенты IRS связываются с вами по поводу другого лица, будьте осторожны. Не отвечайте ни на какие вопросы, если есть вероятность того, что вы можете быть связаны с расследуемым лицом, например деловым партнером. И читайте «подключен к» широко. Если вы работали менеджером в магазине, а владелец находится под следствием, возможно, вы еще не являетесь подозреваемым, но есть шанс, что вы будете им. Молчи, пока не поговоришь с адвокатом.

В любом случае никогда не лгите CID. Закон не позволяет вам защищать других, скрывая информацию или лгая. Однако законно сообщить кому-либо, что IRS спрашивала о них.

Если кто-то говорит вам, что с ним связались в связи с уголовным расследованием вашего дела IRS, и спрашивает вас, что сказать, не давайте ему никаких советов. Попросить кого-либо солгать IRS является отдельным преступлением. Кроме того, не поддавайтесь желанию позвонить в CID и спросить, что происходит. Вместо этого быстро позвоните в налоговую или по уголовным делам. Пусть звонят в налоговую.

Если CID свяжется с вами

Если CID заведет дело против вас, есть вероятность, что вы будете последним человеком, с которым будут допрашивать. К тому времени, когда агенты CID свяжутся с вами, они, возможно, просмотрят тысячи записей и побеседуют с 20 потенциальными свидетелями — вашим банкиром, бывшим супругом, бухгалтером, бывшими сотрудниками и другими лицами, осведомленными о ваших финансовых делах. Если CID все еще хочет поговорить с вами, более чем вероятно, что вы собираетесь быть рекомендованным для судебного преследования. Единственная цель вашего допроса в CID — получить признание или другое компрометирующее признание — вишенку на торте IRS.

Как только с вами свяжутся в качестве объекта расследования, специальный агент должен сообщить вам об этом немедленно. Он должен зачитать вам вариант прав Миранды — право хранить молчание, право иметь адвоката и предупреждение о том, что все, что вы скажете, может быть использовано против вас. Поверьте ему, так и будет. Отвечайте только на вопрос: «Вы Огюст Фондю?»

Маловероятно, что вас арестуют на месте или даже пригласят в офис IRS. Просто скажите, что вы хотите связаться с адвокатом, и что кто-то свяжется с ними. Не вызывайте адвоката в присутствии спецагентов, если только они не угрожают вам немедленным арестом или чем-то подобным, если вы не будете сотрудничать. Подождите, пока они уйдут, вы успокоились и можете говорить свободно. Если вы не знаете адвоката по уголовным делам, обратитесь к главе 13 за советами по его поиску.

Как насчет того, чтобы попытаться отговорить спецагентов от возбуждения дела против вас? Забудьте об этом — это ужасная ошибка. Им безразлично, умирает ли ваша мать, у вас проблемы с деньгами или ваш брак разваливается. Упоминание ваших проблем только укрепляет позицию IRS; оправдание часто показывает, что вы знали, что сделали неправильно. Аналогично, не лгите. Ложь является таким же серьезным преступлением, как и уклонение от уплаты налогов.

Осторожно

Держите язык за зубами — отнеситесь к этому совету серьезно. Если вы дадите агентам CID любую лазейку, вы мертвы. Они начнут с мягких справочных вопросов, но, прежде чем вы это узнаете, они поймают вас в ловушку. И многие вопросы УУР не будут искренними — то есть спецагенты уже знают ответы и спрашивают только для того, чтобы посмотреть, солжешь ты или признаешься.

Агенты CID обычно задают следующие вопросы:

Вы указали все свои доходы?

Где ваши банковские счета и банковские ячейки?

Можете ли вы рассказать нам об автомобилях, лодках, самолетах и ​​недвижимости, которыми вы владеете?

Вы играете в азартные игры?

Какова процедура отчетности о продажах в вашем бизнесе?

Держите ли вы много наличных в наличии?

Кто ваши деловые партнеры?

Вы недавно выезжали из страны?

Проходили ли вы или какие-либо из ваших предприятий аудит?

Столкнувшись с потоком вопросов от двух обученных агентов, которые появляются без предупреждения, большинство людей терпят поражение. Они либо выбалтывают признание, либо откровенную ложь в течение пяти минут. Это дает Министерству юстиции веревку, на которой их можно повесить.

Соображения IRS при принятии решения о том, рекомендовать ли судебное преследование

Главным соображением CID при принятии решения о судебном преследовании является то, насколько сильным является его дело. Если вас поймали с поличным или вы дали признательные показания, вы можете быть уверены в судебном преследовании. Но помните: за любое преступление, в том числе налоговое, правительство должно доказать вашу вину вне всяких разумных сомнений. Если вы будете держать язык за зубами, хороший адвокат по уголовным делам сможет обеспечить достойную защиту. Как правило, если у вас есть некоторые факты в вашу пользу, IRS может не рекомендовать судебное преследование и вместо этого наложить гражданско-правовые санкции (штрафы).

Налоговое управление США внимательно следит за рекламной ценностью дела — на местном или национальном уровне. Известный местный врач или кинозвезда — это сочная слива. Агентство твердо убеждено, что заголовки на первых полосах заставят потенциальных налоговых мошенников дважды подумать.

CID также анализирует личностные качества жертвы, включая возраст, физическое и психическое здоровье и предыдущую судимость. Как присяжные отреагируют на человека? Леона «Только маленькие люди платят налоги» Хелмсли, без сомнения, была выбрана для судебного преследования, потому что IRS предположила, что она будет несимпатичной фигурой. Судья и присяжные (и большинство американцев) явно согласились.

Наконец, CID проверяет сумму, на которую вы обманули правительство. Чем больше ваша неосмотрительность, тем больше вероятность того, что агенты порекомендуют судебное преследование. Типичная сумма налогов, причитающихся по уголовным делам, составляет более 70 000 долларов США и покрывает три или более года мошенничества.

Плохие новости: Когда CID рекомендует судебное преследование, а Министерство юстиции принимает дело, шансы на обвинительный приговор составляют не менее 80%. Более половины осужденных отправляются в тюрьму, даже если у них ранее не было судимостей.

Хорошие новости: Правительство весьма заинтересовано в поддержании такого высокого уровня обвинительных приговоров. На каждые два человека, привлеченных к уголовной ответственности, приходится еще один подозреваемый, которого обходят стороной или просто судят в гражданском процессе.

Преступления, в которых вам может быть предъявлено обвинение

Если CID рекомендует судебное преследование, оно передаст свои доказательства Министерству юстиции для вынесения решения по особым обвинениям. Физических лиц обычно обвиняют в одном или нескольких из трех преступлений: уклонении от уплаты налогов, подаче ложной декларации или непредставлении налоговой декларации.

Уклонение от уплаты налогов или мошенничество. Уклонение от уплаты налогов определяется как «умышленное поведение, направленное на нарушение законов о подоходном налоге». Любая налоговая схема для обмана правительства может попасть в эту широкую категорию. Уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением, самым тяжким видом преступления. Максимальный срок тюремного заключения составляет пять лет; максимальный штраф составляет 100 000 долларов США. (Налоговый кодекс § 7201.)

Подача ложной декларации. Подача ложной декларации – это то, на что это похоже. Ваша налоговая декларация содержала существенное искажение, например, описание вашей работы как каменной кладки, когда вы работаете букмекером. Больше людей обвиняются в подаче ложной декларации, чем в уклонении от уплаты налогов, потому что в деле о подаче ложной декларации правительству не нужно доказывать намерение уклониться от законов о подоходном налоге — только намерение подать ложную декларацию. Подача ложной декларации является менее серьезным преступлением, чем уклонение от уплаты налогов, которое влечет за собой максимальный срок тюремного заключения до трех лет и максимальный штраф в размере 100 000 долларов США. (Налоговый кодекс § 7206 (1).)

Непредставление налоговой декларации. Неподача декларации является наименее тяжким налоговым преступлением. Это определяется как намеренное непредставление декларации, когда вы были обязаны это сделать. Не все должны подавать налоговую декларацию. Например, только те люди, которые зарабатывают выше указанной суммы, должны подавать заявление. Минимальные изменения из года в год. Непредставление налоговой декларации является правонарушением. Максимальный срок тюремного заключения составляет один год тюремного заключения и/или штраф в размере 25 000 долларов США за каждый неподанный год. Подавляющее большинство лиц, не подавших документы, никогда не привлекались к уголовной ответственности, а только подвергались гражданско-правовым штрафам.

Хотя технически это не налоговые преступления, CID также расследует и может рекомендовать судебное преследование за отмывание денег и подачу ложных исков против IRS. Как правило, эти преступления обвиняются в одном и том же деле вместе с налоговыми преступлениями в отношении одного и того же физического или юридического лица.

Если вы привлечены к уголовной ответственности

После того, как Министерство юстиции получает дело, рекомендованное для уголовного преследования, помощник прокурора США рассматривает его. Если он считает, что у IRS есть серьезное дело об уголовном преступлении, он будет добиваться обвинительного заключения от федерального большого жюри, которое обычно идет вместе с обвинением. Вы можете быть привлечены к уголовной ответственности за налоговое правонарушение, например, за непредставление налоговой декларации, без предъявления обвинения большим жюри.

В случае предъявления официального обвинения вы будете либо арестованы, либо, если вас не сочтут опасным для бегства, вам будет приказано явиться в федеральный суд, чтобы признать себя виновным или невиновным. От вас могут потребовать внесения залога или освобождения под подписку о невыезде.

Если вы когда-нибудь окажетесь в такой ситуации и у вас еще нет адвоката по уголовным делам или налогам, немедленно найдите его. Не медлите, так как правительство уже завершило расследование. Вашему адвокату потребуется время, чтобы наверстать упущенное и изучить дело правительства. Держи сердце; дело правительства может быть юридически дефектным, или ваш адвокат может признать возражения против обвинений.

Должны ли вы признать себя невиновным?

Если вы не заключили сделку о признании вины с правительством до вашей первой явки в суд, вы должны сначала заявить о своей невиновности. Помните: IRS рекомендует для уголовного преследования только те дела, в которых осуждение кажется почти неизбежным. Министерство юстиции еще больше отсеивает эти дела. Поэтому неудивительно, что более двух третей всех подсудимых в итоге признают себя виновными, не предаваясь суду.

Большинство из них являются сделками о признании вины, то есть обвиняемый соглашается признать себя виновным, если Министерство юстиции согласится уменьшить или снять некоторые обвинения, или и то, и другое. Например, если вам предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов в течение трех лет, правительство может сократить два года за признание вины до одного года. Иногда правительство также соглашается на благоприятную рекомендацию о вынесении приговора. Однако окончательный приговор будет зависеть от отчета об испытательном сроке, федеральных законов, регулирующих минимальные наказания, и усмотрения судьи.

Что должно доказать правительство в налоговом деле

Если вы не признаете себя виновным, в конечном итоге вас ждет суд. На суде Министерство юстиции и Налоговое управление должны вместе доказать, что вы виновны в инкриминируемых вам преступлениях. По сути, правительство должно показать, что вы действовали преднамеренно и что вы виновны вне всяких разумных сомнений. Вы имеете право на рассмотрение дела судом присяжных или можете выбрать, чтобы вас судил один судья.

Намерение. Основным элементом любого налогового преступления является умысел. На юридическом языке это намерение называется своеволием. Если правительство не может доказать, что вы действовали преднамеренно, вас не могут осудить. Иными словами, вас не могут осудить за налоговое преступление, если вы допустили только ошибку, даже если это была большая ошибка. Например, если вы не подали налоговую декларацию, потому что искренне считали, что 65-летним больше не нужно подавать декларацию, вы не действовали преднамеренно.

Прежде чем вы, пожилые люди, увлечетесь этим примером, имейте в виду, что для достижения успеха вам придется убедить присяжных в том, что ваше ошибочное мнение было честным. Учитывая, что большинство людей помнят, как их родители, бабушки и дедушки заполняли декларации — и многие люди фактически заполняли эти декларации для своих пожилых родственников, — вам будет трудно убедить своих 12 сверстников в том, что ваше упущение было честной ошибкой. Более правдоподобным является недавний иммигрант, который не сообщил о своих доходах от инвестиций, сделанных на родине, которые, как он ошибочно считал, не облагаются налогом.

Вне всяких разумных сомнений. Все преступления должны быть доказаны вне разумных сомнений. Если у судьи или присяжных есть какие-либо сомнения в том, что вы сделали то, в чем вас обвиняли, или действовали преднамеренно, дело правительства будет отклонено. Например, без дополнительных доказательств, свидетельствующих о намерении обмануть IRS, присяжный заседатель может не поверить вне разумных сомнений в то, что иммигрант, который не указал свой доход от иностранных инвестиций, подавал ложную налоговую декларацию. Стандарт разумного сомнения — вот почему Министерство юстиции преследует только безупречные дела.

Вероятность быть осужденным за налоговое преступление

Не каждый обвиняемый в налоговом преступлении признается виновным. Например, вспомните историю доктора Руди Мейса, бывшего клиента, чье имя было изменено.

Пример:

Доктор Мэйс работал в городской поликлинике. Более 80% его дохода приходилось на Medicare, а остальное выплачивалось в основном наличными. Ему было предъявлено обвинение в уклонении от уплаты подоходного налога, когда IRS обнаружило, что он сообщил о 240 000 долларов общего дохода за год, в котором только его доход от Medicare составлял 280 000 долларов.

Доктору Мэйсу предложили сделку о признании вины — если он признает себя виновным, обвинение будет смягчено, и он получит условный срок, а не тюремный срок. Но эта сделка о признании вины означала, что медицинская лицензия доктора Мэйса будет отозвана, что положит конец его карьере. Он отклонил предложение и предстал перед судом.

Доктор Мейс показал, что он был врачом, а не бизнесменом. Он полагался на своего бухгалтера и счетовода; он подписывал все, что ему клали. Прокурор высмеял эту защиту, заявив присяжным, что каждый несет ответственность за точность своих налоговых деклараций. Присяжные посочувствовали доброму доктору и признали его невиновным.

P.S. Сразу после суда IRS начала проверку. Доктору Мэйсу пришлось заплатить тысячи долларов в виде налогов, процентов и штрафов за мошенничество, но, по крайней мере, он не попал в тюрьму и сохранил свою медицинскую лицензию.

В другом случае г-н Чик, пилот авиакомпании, был признан виновным в уклонении от уплаты налогов. Верховный суд США отменил его приговор. (United States v. Cheek, 498 U.S. 192 (1991).) Г-н Чик утверждал, что на основании материалов, предоставленных группой протестующих против налогов, у него сформировалось убеждение, что определенные законы о подоходном налоге к нему не применяются. Судья первой инстанции сказал присяжным не рассматривать это как защиту от уклонения от уплаты налогов. Однако Верховный суд постановил, что его ошибочное убеждение было обоснованной защитой, и приказал провести повторное судебное разбирательство в отношении г-на Чика. Вопрос в новом судебном процессе заключался в том, было ли убеждение г-на Чика добросовестным непониманием налогового законодательства или преступным намерением уклониться от уплаты налогов.

Мистеру Чику не так повезло во второй раз в суде, как в первый. На своем новом судебном процессе г-н Чик выдвинул одобренную Верховным судом защиту, но все равно был осужден новым присяжным за несколько налоговых преступлений. Судья приговорил его к одному году и одному дню тюремного заключения и оштрафовал на 62 000 долларов. (Wall Street Journal, 25 марта 1992 г.)

Если вы признаны виновным в совершении налогового преступления

Если вы признаны виновным в совершении налогового преступления после того, как правительство затруднило судебный процесс, шансы восемь из десяти, что вы будете отправить в федеральную тюрьму. Федеральные руководящие принципы вынесения приговоров и судья определяют срок наказания.

Если, однако, вы заключаете сделку о признании вины без суда, больше шансов, что вы будете оштрафованы и/ или помещены на испытательный срок, помещены под домашний арест или отправлены в приют, а не в тюрьму. К штрафу могут быть добавлены расходы, понесенные правительством при преследовании вас в судебном порядке.

Вообще, общественные деятели чаще всего сядут в тюрьму. Еще в 30-х годах президент Гувер приказал использовать наш закон об уклонении от уплаты подоходного налога, чтобы посадить печально известного Аль Капоне. Это единственное обвинение, когда-либо выдвинутое против Лица со шрамом, который нашел свой путь в Алькатрас.

Сегодня, вместо того, чтобы приземлиться на Скале, налоговых преступников обычно отправляют в учреждение с минимальной безопасностью Club Fed, заполненное банкирами, юристами, политиками и шулерами с Уолл-Стрит. Средний срок отбывания наказания за налоговое преступление составляет немногим менее двух лет. Если это звучит как бриз, подумайте дважды. Все выпускники налоговых служб федеральной тюремной системы согласны с тем, что это был унизительный и сокрушительный опыт. А лицензированные специалисты — юристы, врачи, биржевые маклеры и дипломированные бухгалтеры — теряют свои профессиональные лицензии после осуждения.

Филипп С. Фрай, автор книги «Не плати подоходный налог, не попадая в тюрьму» , явно не понял этой концепции. В 1986 году он признал себя виновным в налоговом мошенничестве и, как вы уже догадались, попал в тюрьму. Среди других налоговых преступников, с которыми вы, вероятно, знакомы, и сроков их тюремного заключения:

• Пит Роуз — пять месяцев
• Чак Берри — четыре месяца
• Альдо Гуччи — один год
• Мун Сон Мён — 18 месяцев
• Леона Хелмсли — четыре года.

Ричард Хэтч не заплатил налоги с 1 000 000 долларов, которые он выиграл в шоу Survivor, но он не выжил в полиции IRS; он был приговорен к 51 месяцу в федеральной тюрьме.

Одна из моих любимых звезд прошлых лет, Софи Лорен, отсидела 17 дней в тюрьме в родной Италии за уклонение от уплаты налогов. Похоже, что в Италии большие звезды получают меньше удовольствия, чем в Соединенных Штатах. Так что, если вы думаете об уклонении от уплаты налогов, возможно, вы хотите освежить свой итальянский и найти работу в Венеции, Флоренции или Риме.

Основные моменты главы

• Мошенничество с налогами — это больше, чем небрежность или честные ошибки, и налоговое управление может наказывать его в гражданском или уголовном порядке или в обоих случаях.
• IRS редко сажает налоговых мошенников в тюрьму, но часто налагает большие штрафы.
• Обратитесь к адвокату по уголовным делам или налоговому адвокату, если IRS ведет расследование в отношении вас в связи с налоговым преступлением.

Понимание налогового мошенничества – виды, наказания и примеры из реальной жизни

 

Что такое налоговое мошенничество?

Налоговое мошенничество — это больше, чем просто ошибка; это умышленная попытка уйти от налоговых обязательств. Ключом к иску о налоговом мошенничестве является то, что лицо, обвиняемое в преступлении, умышленно или преднамеренно совершает действия, чтобы уклониться от уплаты налогов. Примеры – непредставление декларации о подоходном налоге или подготовка ложной декларации.

Хотя наказание за простую ошибку может показаться суровым, наказания, применяемые в случаях осуждения за налоговое мошенничество, еще более суровые. Непредставление документов может повлечь за собой тюремное заключение сроком до одного года и денежный штраф в размере 100 000 долларов США, а попытка уклонения от уплаты налогов может привести к тюремному заключению сроком до пяти лет и штрафу в размере 250 000 долларов США.

 

Как IRS определяет налоговое мошенничество?

Налоговое управление США определяет налоговое мошенничество как «преднамеренное и существенное представление ложных заявлений или ложных документов в связи с заявлением и/или декларацией». Чтобы сделать это определение, следователи будут искать любые признаки мошенничества, такие как, помимо прочего:

• Занижение дохода
• Использование ложного номера социального страхования
• Подделка документов
• Умышленная неуплата налогов

Если эти общие индикаторы отсутствуют, IRS обычно предполагает, что произошла непреднамеренная ошибка из-за небрежности. Хотя это обычно не приводит к уголовному преследованию за налоговое мошенничество, ошибки с вашими налогами могут привести к штрафу, связанному с точностью, который составляет 20 процентов от недоплаты.

Любой может быть застигнут врасплох, когда на него будет наложен этот штраф, поэтому важно убедиться, что вся налоговая информация является точной и достоверной, прежде чем отправлять ее в IRS. Также важно помнить о своем праве на адвоката, особенно если вы считаете, что обвинение в налоговом мошенничестве было предъявлено вам по ошибке.

 

Понимание разницы между уклонением от уплаты налогов и уклонением от уплаты налогов

Мало кому нравится платить налоги, но некоторые налогоплательщики уклоняются от уплаты налогов, а другие уклоняются от них — в чем реальная разница?

Служба внутренних доходов (IRS) отмечает, что система подоходного налога в США основана на добровольном соблюдении. Это волонтерская акция вплоть до того, что вы добровольно не платите налоги, которые от вас требуют. Непредставление налоговой декларации о доходах или подача мошеннической налоговой декларации может привести к тому, что в какой-то момент вы будете привлечены к уголовной ответственности.

Мы много говорим о видах налогового мошенничества, о том, как оно происходит, и о последствиях осуждения по уголовному налоговому делу, возбужденному IRS. Как уже отмечалось, налоговое мошенничество — это один из способов уклонения от уплаты налогов. Прежде чем они перешли к преступной деятельности, идея заключалась в том, чтобы вообще не платить налоги.

Избежать налогового бремени вполне законно. В США существует несколько способов удержания активов, уплаты налогов и использования вычетов для уменьшения суммы налога, которую вы платите ежеквартально или ежегодно. Планы отсроченного налогообложения часто используются при планировании выхода на пенсию, чтобы защитить сбережения и максимизировать благосостояние.

Уклонение от уплаты налогов — это большой бизнес

В глобальном масштабе уклонение от уплаты налогов — это большой бизнес. Использование офшорных налоговых убежищ и других секретных юрисдикций может оказаться в опасной близости от уклонения от уплаты налогов. В последние годы Налоговое управление США предлагало программы, побуждающие к соблюдению требований налогоплательщиков, которые оказались не на той стороне вопроса уклонения от уплаты налогов/уклонения от уплаты налогов.

Несмотря на то, что хранение денег на счетах в иностранных банках является законным, налогоплательщики и учреждения должны подавать отчеты, такие как FBAR и FATCA, чтобы убедиться, что их состояние отражено в отчетах, а соответствующие налоги уплачены.

Суть в том, что США требуют, чтобы квалифицированные граждане платили соответствующие налоги. Это не означает, что вы должны платить больше, чем вы должны, или больше, чем вы могли бы заплатить, если бы воспользовались соответствующими стратегиями уклонения от уплаты налогов. Если вы обеспокоены тем, что вы можете платить в виде налогов, поговорите с опытным налоговым юристом, чтобы узнать, как вы можете избежать уплаты налогов, не будучи виновными в уклонении от уплаты налогов.

 

Умышленная неуплата подоходного налога

Налоговая служба утверждает, что примерно каждый шестой налогоплательщик так или иначе не соблюдает Налоговый кодекс. Если оценка федерального агентства верна, можно разумно ожидать, что количество арестов, связанных с налогами, будет значительно выше, чем сейчас.

Причина, по которой не каждый шестой человек, которого вы знаете, обвиняется в совершении уголовного преступления , заключается в том, что IRS различает мошенничество с подоходным налогом и халатность.

Мошенничество с налогами — это преднамеренная попытка уклониться от уплаты налогов или обмануть Налоговое управление США. Налоговое мошенничество имеет место, когда лицо или компания умышленно совершает одно из следующих действий:

• Умышленно не уплачивает причитающиеся налоги
• Умышленное уклонение от подачи федеральной налоговой декларации
• Не сообщает все доходы
• Делает ложные или мошеннические заявления

Люди совершают ошибки
Само собой разумеется, что налоговые кодексы длинные и запутанные, а иногда почти неразборчивые — даже для бухгалтеров, которым платят за то, чтобы разобраться в них. В связи с этим IRS признает, что иногда случаются ошибки, и люди будут предполагать A о коде, когда на самом деле применяется B.

Без доказательств мошенничества или другой преступной деятельности Налоговое управление США, как правило, решит, что вы допустили честную ошибку в своих декларациях. Однако это примерно степень готовности агентства прощать, поскольку даже непреднамеренные ошибки могут привести к 20-процентному штрафу для налогоплательщика.

Определенно существуют обстоятельства, при которых IRS предполагает, что непреднамеренная ошибка на самом деле является преднамеренной попыткой обмана. В этих ситуациях налогоплательщику грозят серьезные последствия, вплоть до тюремного заключения. Многие тогда обратятся к опытным юристам по налоговому праву, чтобы помочь им разрешить споры с IRS. В некоторых случаях переговоры могут привести к решению вопроса без предъявления каких-либо уголовных обвинений; в других случаях требуется активное представительство в суде.

 

Подача необоснованной налоговой претензии

Одна из многих вещей, которая делает США великой нацией, заключается в том, что у нас есть свобода выражать свое мнение, даже если оно противоречит официальной политике правительства. Например, люди могут свободно утверждать, что федеральный подоходный налог является незаконным и что он нарушает несколько поправок к Конституции.

Люди вольны приводить доводы, но они не вправе отказываться платить подоходный налог, который они должны. Поскольку некоторые из тех, кто утверждает, что подоходный налог является незаконным, аморальным и неконституционным, красноречивы и убедительны, иногда люди поддаются искушению и подают декларации, делая «необоснованные и диковинные заявления», говорится в IRS, «чтобы избежать уплаты налогов, которые они должны заплатить». .”

Когда вы подадите декларацию, могут начаться проблемы. Независимо от того, насколько разумным звучал аргумент в книге, которую вы читали, или на веб-сайте, который вы посещали, налоговая служба, скорее всего, слышала этот аргумент раньше, передала его в суд и одержала победу. На самом деле ужесточаются меры наказания для тех, кто отнимает время суда «несерьезными рассуждениями».

Вы можете возразить, что только служащие федерального правительства облагаются подоходным налогом, или что подача декларации является добровольной, или что банкноты Федерального резерва не являются доходом — аргументы против налогов можно продолжать и продолжать — но в конце концов В конце дня вы должны отправить точную налоговую декларацию о доходах.

 

Другие распространенные преступления, связанные с налоговым мошенничеством

Подразделение уголовных расследований (CI) Налогового управления США тщательно изучает налоговое мошенничество, отмывание денег, связанных с налогами, и незаконные доходы, полученные законными компаниями с помощью различных мошеннических методы. Некоторые из преступлений, расследуемых CI, включают:

• Мошенничество с налогами на заработную плату и начисление заработной платы:  Обычны проблемы с налогами на заработную плату. Занижение численности рабочей силы, сбор налогов на заработную плату (федеральный налог на пособие по безработице, социальное обеспечение и удерживаемые налоги) и неуплата их в IRS или выплата работникам наличными под столом — это лишь некоторые из схем, применяемых IRS.
• Мошенничество с возмещением:  Большинство людей знают, что подача ложной налоговой декларации может обернуться налоговым разбирательством. Физические лица и налоговые органы участвуют в мошенничестве с возмещением, а иногда и в краже личных данных, чтобы получить незаработанный возврат налога. Это также сфера, где в игру вступают фиктивные вычеты, освобождения и деловые расходы.
• Злоупотребляющие налоговые схемы:  Налогоплательщики США, которые уклоняются от подачи нормативных отчетов, таких как FBAR и FATCA , могут столкнуться с уголовным налоговым расследованием IRS. С распространением секретных юрисдикций люди со значительным состоянием могут стремиться к большей конфиденциальности, доступной через оффшорные налоговые убежища. Часто существует тонкая грань между неправомерной налоговой схемой и вариантом налогообложения, используемым невольным налогоплательщиком, пытающимся законным образом использовать оффшорные налоговые ресурсы.

Совершение налогового мошенничества или уклонение от уплаты налогов может вызвать интерес IRS. Но помните, что в наши дни IRS недофинансируется и не хватает персонала. Важным аспектом любого налогового преступления является умысел. Требуется меньше времени и денег, чтобы разработать гражданско-правовой договор с налогоплательщиком-правонарушителем, чем попытаться осудить того же налогоплательщика за уголовное преступление.

 

Объяснение мошенничества с налогами сотрудников

Уголовные налоговые расследования часто направлены против владельцев бизнеса или руководителей высшего звена. Так же часто налоговое мошенничество совершают рядовые служащие. Деньги, полученные от налоговых преступлений, часто идут на оплату долгов или оплату личных удобств.

Когда сотрудник присваивает себе деньги, работодателю важно получить квалифицированную юридическую консультацию о том, как сообщить об убытках в IRS и правильно классифицировать выплаты по этим присвоенным средствам, если они произойдут. В самом начале обнаружения кражи работодатели могут предоставить IRS информацию о потере. Тем не менее, отчет и шаги по борьбе с хищением должны быть рассмотрены с главным юрисконсультом или квалифицированным налоговым юристом, прежде чем обращаться в IRS.

 

Мошенничество с общими налогами на трудоустройство

Хотя неспособность должным образом перечислить или уплатить сверх налогов на трудоустройство может показаться не самым серьезным преступлением, это серьезный вопрос для IRS. Осуждение по одному пункту мошенничества с налогами на работу может принести пять лет тюрьмы. IRS регулярно выявляет и расследует мошенничество с налогами на трудоустройство, которое принимает ряд форм, в том числе:

• Лизинг для трудоустройства: Когда работодатель передает на аутсорсинг свой персонал и обязанности по выплате заработной платы, это называется «лизинг для трудоустройства». В то время как работодатель заключает контракт на помощь с аутсорсинговой компанией, аутсорсер несет ответственность за сбор и уплату налогов на занятость. Иногда эти организации-посредники присваивают себе налоги, закрывают магазин и исчезают, когда их уведомляют о предстоящем гражданском аудите IRS, оставляя за собой значительные налоговые обязательства.
• Пирамидирование:  Распространенным мошенничеством с налогами на занятость является практика «пирамидирования», термин IRS для владельцев бизнеса, которые удерживают налоги с заработной платы и присваивают деньги без намерения передать их IRS.
• Обналичивание:  Когда работодатели или аутсорсинговые агентства по трудоустройству платят работникам наличными, вероятность совершения налоговых преступлений возрастает по всем направлениям. В дополнение к обходу законов о компенсации работникам, работодатели могут фальсифицировать отчеты о заработной плате, занижать количество сотрудников в бухгалтерских книгах или занижать сумму причитающихся налогов на заработную плату.

 

Мошенничество с составителями налоговых деклараций

Налоговое управление регулярно предъявляет налоговые обвинения составителям налоговых деклараций. Налоговое мошенничество серьезно для обвиняемых и их клиентов, особенно если клиент знал или должен был знать, что от его имени была подана ложная налоговая декларация. Вот пара недавних судебных преследований IRS:

• Женщина из Шарлотты, Северная Каролина, признала себя виновной в «пособничестве и содействии в подготовке ложной налоговой декларации». Женщина призналась в наиболее распространенных формах мошенничества с налоговой отчетностью, увеличении расходов, создании фиктивных вычетов и получении кредитов на образование, которых не существовало. Сумма налога, потерянная для IRS в результате ее поведения, составляет примерно 500 000 долларов, и ей грозит три года тюрьмы, испытательный срок, реституция и штрафы.
• Столкнувшись с аналогичными последствиями, мужчина из Род-Айленда также столкнулся с длинной рукой закона за свою привычку подавать мошеннические налоговые декларации в период с 2011 по 2015 год. путем создания ложных выводов и завышения расходов. Он также увеличил благотворительные пожертвования и фальсифицировал отчисления по ипотеке и домашнему энергоснабжению.
• В более широком масштабе, два налоговых инспектора из Южной Флориды были уволены IRS и столкнулись с судебными запретами и безвозвратной потерей средств к существованию за участие в мошенничестве с IRS и их клиентами. Используя ту же тактику, описанную выше, компания, занимающаяся подготовкой налогов, увеличила отчисления и расходы по налоговым декларациям своего клиента, чтобы увеличить сумму возмещения, которое получит их клиент. Когда возмещение было возвращено, сборщики налогов присвоили излишек без ведома своих жертв.
  с

 

Избегайте налогового мошенничества: знайте, кто готовит вашу декларацию

Некоммерческая организация по контролю за соблюдением прав потребителей, Consumer Reports и IRS предлагают прямые рекомендации по выбору надежного налогового агента. Советы включают в себя:

• Проверьте учетные данные вашего составителя:  Налоговое управление предоставляет Справочник специалистов по составлению федеральных налоговых деклараций в качестве инструмента для поиска квалифицированной налоговой помощи. Существуют также инструменты поиска бухгалтеров и налоговых экспертов на ресурсах ассоциации. Проведите онлайн-поиск, попросите рекомендации и проверьте их.
• Ищите составителя, знакомого с вашим опытом: Если у вас сложные налоговые декларации, в том числе FBAR или FATCA, для вас крайне важно работать с бухгалтером или юристом, способным подготовить налоговую декларацию, отвечающую всем вашим финансовым потребности. Внимательно прочитайте свою декларацию и задайте вопросы, прежде чем ставить подпись в нижней строке.
• Сообщите, если возникнут проблемы с вашей декларацией: Если налоговая служба предупредила вас о проблемах с вашей декларацией, немедленно обратитесь к своему налоговому инспектору.

Вы можете подать жалобу в IRS, если у вас есть финансовые риски из-за налогового агента.

 

Вопросы, которые необходимо задать, чтобы избежать мошенничества с налоговыми органами

Налоговое управление США предостерегает физических и юридических лиц от необходимости постоянно проверять своих налоговых инспекторов. Если вы можете ответить «да» на любой из следующих вопросов, действуйте с осторожностью:

• Ваш налоговый инспектор просит вас подписать пустую декларацию или вы должны подать налоговую декларацию или другие нормативные документы без тщательного изучения?
• Зависят ли гонорары, которые вы платите своему бухгалтеру или налоговому инспектору, от суммы возмещения, которую они, как они утверждают, могут предоставить вам?
• У вас есть опасения, что ваш бухгалтер или составитель могут не иметь полномочий или современных знаний о последних законодательных и налоговых изменениях?

 

Полезно знать: Штрафы за уголовное налоговое мошенничество и гражданское налоговое мошенничество

Штрафы за гражданское налоговое мошенничество ограничиваются денежными последствиями и не влекут за собой уголовного преследования. Общие гражданские правонарушения и связанные с ними наказания включают:

• Мошенническое непредставление налоговой декларации: 15% от чистой суммы налога, подлежащей уплате за каждый месяц до пяти месяцев, с максимальным штрафом в размере 75% от суммы неуплаченного налога
• Подача недостоверной налоговой декларации: 75% от суммы недоплаты

Уголовное мошенничество с налогами может привести к длительному тюремному заключению, помимо других наказаний. За уголовное налоговое мошенничество потенциальный штраф напрямую связан с конкретным уголовным обвинением, с которым вы столкнулись. Например, некоторые распространенные преступления и наказания, связанные с уголовным налоговым мошенничеством, включают:

• Уклонение от уплаты налогов: Это преступление влечет за собой максимальное наказание в виде пяти лет лишения свободы и штраф в размере до 100 000 долларов США для физических лиц или 500 000 долларов США для корпораций.
• Умышленная неуплата налога, непредставление или неведение достаточного количества записей: Это преступление влечет за собой максимальный срок тюремного заключения сроком на один год с потенциальным штрафом до 25 000 долларов США для физических лиц или 100 000 долларов США для корпораций.

 

Советы по защите от мошенничества с налогами на работу

Отклонить налоги на заработную плату легко, но как защитить свой бизнес и предотвратить налоговый спор с налоговой службой (IRS)?

В бизнесе любого размера сбор налога на занятость и уплата его в IRS является важной обязанностью. В зависимости от вашего бизнеса или корпоративной структуры ответственность за уплату налогов на заработную плату может возлагаться на финансовый отдел, отдельного бухгалтера или стороннего поставщика. Независимо от вашей коммерческой деятельности, вы несете ответственность за деньги, причитающиеся IRS.

Некоторые владельцы бизнеса глубоко увлечены результатами, стратегиями роста и удержанием на плаву в условиях конкуренции. Закулисные операции, такие как начисление заработной платы, легко делегировать. В штате Огайо и в других местах IRS требует от работодателей точного отчета о доходах и удержанных налогах. Передача налогов на заработную плату в IRS является частью этого. Примите к сведению следующие советы по ведению бухгалтерского учета и платежей в Налоговое управление США выше:

1. Ясность: правильно классифицируйте и адаптируйте сотрудников. Неправильная классификация сотрудников как подрядчиков, которые работают как наемные работники, является быстрым сигналом о наличии системных проблем в бизнесе. Неправильная классификация сотрудников – это форма уклонения от уплаты налогов. Независимо от того, принимаете ли вы на работу своих сотрудников или пользуетесь услугами, убедитесь, что вы можете защитить свою классификацию.
2. Ведение процесса: расчет заработной платы может быть сложным. Сотрудники без надлежащей подготовки могут не обладать опытом и текущим пониманием правил для выполнения работы. Лицо, команда или поставщик, которых вы наняли для управления финансами и удержаниями вашей компании, напрямую влияют на жизнеспособность вашей компании и вашу способность без страха реагировать на аудит IRS. Короче говоря, убедитесь, что вы можете доверять людям, которые распоряжаются вашими деньгами.
3. Система сдержек и противовесов: установите систему сдержек и ограничений, чтобы избежать мошенничества с налогом на заработную плату. Надлежащим образом ограничьте доступ к вашей бухгалтерской функции и распределите ответственность за различные функции расчета заработной платы между персоналом. Тщательно выбирайте программное обеспечение для системы учета заработной платы и используйте оповещения для отслеживания непоследовательной или подозрительной деятельности. Цифровой хронометраж должен быть частью системы, чтобы избежать ошибок в расчете заработной платы и сговора между сотрудниками и финансовым персоналом в часы работы. В целом, убедитесь, что ваш процесс регулярно проверяется, и вы подписываете по крайней мере ежемесячные отчеты о том, что ваши операции чисты.

Владелец бизнеса, который утверждает, что делегировал свою налоговую функцию работнику или поставщику, практически не имеет защиты. IRS может применить штраф за возмещение доверительного фонда (TFRP) к владельцу бизнеса и любому сотруднику организации, который несет ответственность за уплату удержаний, но умышленно не делает этого. С TFRP ваш личный доход и активы не защищены, если IRS решит преследовать вас.

Сбор и перечисление налогов на заработную плату является важной функцией любого бизнеса. Неучет удержаний сотрудников имеет долгосрочные последствия для владельца бизнеса, бизнеса и сотрудников, чьи пособия по социальному обеспечению зависят от этих выплат.

 

Вас обвиняют в налоговом мошенничестве. Что теперь?

Вот простые советы, как избежать заголовков и снять обвинения в налоговом мошенничестве:

• Немедленный ответ: Примите быстрые меры, если вы получите уведомление или вам станет известно о заинтересованности со стороны Налоговой службы (IRS). Если речь идет о значительном богатстве, сложных налоговых путях или уголовных обвинениях, обратитесь к налоговому юристу, имеющему опыт расследований IRS. Немедленное обращение к знающему юрисконсульту может стать вашим самым сильным шагом, чтобы избежать налоговых судебных разбирательств.
• Сохраните свои записи: Найдите и сохраните все записи, которые, по вашему мнению, могут представлять интерес для IRS. Не подделывайте улики, не уничтожайте записи и не звоните потенциальным свидетелям о том, что они должны или не должны говорить. Если вы уничтожите улики или попытаетесь воздействовать на свидетелей, это может усугубить ситуацию.
• Примите участие в процессе: Ваш налоговый юрист возглавит и проведет вас через взаимодействие и встречи с IRS. Будьте честны и сотрудничайте. Хотя это стрессовый процесс, оборонительная поза мало что дает. Поработайте со своим адвокатом, чтобы убедиться, что ваши объяснения непротиворечивы в разных местах и ​​соответствуют общей ситуации.
• Работайте над решением, а не судебным разбирательством: Даже если выяснится, что у вас есть значительные налоговые обязательства, ваш адвокат может найти варианты, которые могут не включать судебное разбирательство, но позволят вам вернуть деньги, которые вы должны. Судебное преследование требует времени и ресурсов для IRS, и вы можете избежать уголовного обвинения или столкнуться с меньшим обвинением в зависимости от серьезности обвинений.

Конечно, лучший способ избежать налоговых споров — убедиться, что вы соблюдаете требования FBAR и руководства по отчетности в иностранных банках, платите налоги и работаете с лучшими в своем классе бухгалтерами и налоговыми специалистами. При возникновении проблем или рассмотрении обвинения в налоговом преступлении обратитесь к налоговому адвокату с опытом защиты, который вам необходим, чтобы уберечь вас от ущерба карьере или репутации, финансовых потерь или тюрьмы.

 

Будут ли меня обвинять в уклонении от уплаты налогов?

Статистически говоря, вероятность того, что налоговая служба США обвинит любого налогоплательщика в уголовном мошенничестве или уклонении от уплаты налогов, минимальна. IRS инициирует уголовные расследования против менее чем 2 процентов всех американских налогоплательщиков. Из этого числа только около 20 процентов сталкиваются с уголовными налоговыми обвинениями или штрафами. За последний год лишь менее 2500 американцев были осуждены за налоговые преступления — примерно 0,0022% всех налогоплательщиков. Кроме того, «неофициальная» минимальная сумма налогов, подлежащая уплате до того, как IRS решит возбудить уголовное дело, составляет около 70 000 долларов США в случаях, связанных с многолетним мошенничеством.

Термин «налоговое мошенничество» является общим и может относиться к ряду различных законов, содержащихся в Разделе 26 (Налоговый кодекс) и Разделе 18 Кодекса США (или «USC»). Главной отличительной чертой налогового мошенничества является намерение налогоплательщика обмануть правительство, не уплачивая налоги, которые, как он знает, должны быть уплачены по закону. Налоговое мошенничество может быть наказано гражданскими (т. е. денежными), уголовными (т. е. тюремным заключением и денежными) санкциями или обоими. Например, налогоплательщик может совершить налоговое мошенничество и быть наказан в соответствии с разделом 26 USC § 6663 гражданско-правовыми санкциями, но фактически не быть обвиненным в уголовном уклонении от уплаты налогов в соответствии с разделом 26 USC § 72019.0005

Если у вас есть опасения или опасения, что вам может быть предъявлено обвинение в совершении уголовного преступления, эта электронная книга поможет вам узнать об основах преступного налогового мошенничества и ваших личных правах. Мы приглашаем вас загрузить нашу электронную книгу и, как всегда, обратиться к опытным налоговым юристам Robert J. Fedor, Esq., L.L.C. с любыми вопросами.

 

Уклонение от уплаты налогов

Семья из Нью-Йорка решила сделать из теста больше, чем просто испечь пирожные для продажи в своих трех магазинах пончиков.

В октябре 2020 года большое федеральное жюри вынесло обвинительный акт против Джона и Хелен Зурдос и их сына Димитриоса. Семья живет в Риме, штат Нью-Йорк, и им были предъявлены обвинения после уголовного налогового расследования IRS, в ходе которого были выдвинуты обвинения в уклонении от уплаты налогов, заговоре с целью обмана IRS и подаче ложных налоговых деклараций. Обвинения возникают из-за того, что они управляют тремя магазинами пончиков, двумя в Риме и одним в Нью-Хартфорде.

Хотя обвинительное заключение было плохим, вердикт присяжных был еще хуже. Несмотря на значительное количество улик против них, подсудимые передали дело в суд. Обвинение представило несколько бывших сотрудников, которые дали показания о деловой практике, в том числе:

• Сотрудникам было рекомендовано отработать только 40 часов, в то время как они обычно работали сверхурочно. Сотрудникам платили наличными за сверхурочную работу, и им не сообщалось, что налоги, выплаченные наличными, не выплачиваются.
• Сотрудникам было приказано направлять регулярные депозиты неучтенных доходов от бизнеса на личные банковские счета членов семьи.
• В семье был записан набор книг, по которым можно было рассчитать неучтенные доходы. В целом IRS установила, что семья уклонилась от уплаты налогов на сумму более 650 000 долларов и перевела 2,8 миллиона долларов на свои личные счета с 2013 по 2017 год. 

Бизнес с пончиками шел хорошо, и деньги, которые семья не фиксировала в бухгалтерских книгах, пошли на улучшение образа жизни, включая путешествия и роскошные автомобили.

Подсудимые были признаны виновными в сговоре с целью мошенничества, уклонении от уплаты налогов и подаче мошеннических налоговых деклараций. Джон и Хелен Зурдос предоставили неполную и ложную информацию своему бухгалтеру, в результате чего он подал неточные индивидуальные и корпоративные налоговые декларации от их имени.

В данном случае уклонение от уплаты налогов было устоявшейся практикой для этих владельцев малого бизнеса, а не разовой сделкой. Сфабрикованные книги, деньги под столом, фальшивые налоговые декларации и, наконец, обвинения в уголовном налоговом мошенничестве и осуждении.

Любому физическому лицу или владельцу бизнеса, участвующему в налоговой схеме или знающему, что они соблюдают правила, связанные со своими налогами на работу или фальсифицированными корпоративными или индивидуальными налоговыми декларациями, следует обратиться к доверенному адвокату по вопросам налогообложения по уголовным делам. Если вас поймают, последствия будет сложнее смягчить, чем если бы дело рассматривалось до того, как будет задействовано IRS.

 

Расходы на работника Удержание налога

Иногда спор о налогообложении работников представляет собой нечто большее. Для нью-йоркского бизнесмена утаивание налогов с заработной платы стало привычкой, а затем и налоговым преступлением.

Владельцы бизнеса в США обязаны удерживать определенные налоги на заработную плату и уплачивать эти налоги в Налоговую службу (IRS) вместе с уплатой собственных удерживаемых налогов. Кажется довольно простым. К сожалению, мошенничество с налогами на работу часто. Этот горшок наличных, удержанный из налогов с сотрудников, может спеть песню сирены для владельцев бизнеса, которым не хватает денег, которые пытаются улучшить свою прибыль или просто мечтают о новой машине или другой модной отделке.

Как мы уже обсуждали ранее, усилия IRS по преследованию владельцев бизнеса за их налоговые обязательства столь же распространены, как и само преступление. В случае г-на Дина Уиттлза уголовное налоговое расследование IRS установило, что г-н Уиттлз не уплатил 617 843 доллара в виде налогов на заработную плату. Опытный предприниматель, г-н Уиттл ранее владел несколькими предприятиями в районе Сиракуз, в том числе популярным университетским ди-джеем на холме, Dejon’s Hair Designs и несколькими другими салонами.

В период с 2016 по 2019 год мистер Уиттлз собирал удержанные с сотрудников налоги, но так и не передал их в IRS. Вместо этого г-н Уиттлз оплатил другие деловые и личные расходы. Хотя история не нова, здесь есть основные моменты, на которые стоит обратить внимание. Как уголовный налоговый вопрос, IRS, скорее всего, выявит расходы на удержание работника. Неуплата сверх удержания не является преступлением без потерпевших. Работники рассчитывают получить выгоду от выплат в американскую систему социальной защиты.

Споры по поводу присвоенных налогов на работу никогда не заканчиваются хорошо для владельцев бизнеса, которые несут личную и профессиональную ответственность за потерянные средства. В данном случае именно владелец бизнеса получил средства и признал себя виновным в предъявленном обвинении. В результате он выплатит IRS 617 843 доллара этих налогов. В других случаях сотрудник выкачивает средства, что по-прежнему оставляет владельца бизнеса на линии через Trust Fund Recovery. Владельцы бизнеса несут ответственность за уплату удерживаемых налогов независимо от того, делегирована ли им эта роль.

Последнее, что касается кражи налога на заработную плату и других налоговых преступлений, связанных с бизнесом, — как можно скорее поговорите с адвокатом по уголовным делам, если вы хотите избежать тюремного заключения. Мистер Уиттлз отказался от своего нью-йоркского бизнеса и переехал в солнечную Аризону. По крайней мере на данный момент. Поскольку вынесение приговора назначено на конец 2022 года, г-ну Уиттлзу грозит пять лет тюрьмы и еще 250 000 долларов штрафа.

 

 

Хищение сотрудников

Уголовные налоговые расследования часто нацелены на владельцев бизнеса или руководителей высшего звена. Так же часто налоговое мошенничество совершают рядовые служащие.

В марте 2019 года жительница Алабамы Алита Эдекер была приговорена почти к четырем годам тюремного заключения за кражу у своего работодателя и подачу ложных налоговых деклараций. По данным Министерства юстиции, г-жа Эдекер работала менеджером по работе с клиентами в научно-технической компании, базирующейся в Оберне, штат Алабама, в период с 2005 по 2014 г.

ей направлять и перенаправлять денежные средства, поступающие в компанию для оплаты товаров и услуг. Г-жа Эдекер обрабатывала для компании покупки продуктов по кредитным и дебетовым картам. В период с 2007 по 2014 год г-жа Эдекер перевела более 700 000 долларов США на счета, которые она контролировала.

Деньги, полученные от налоговых преступлений, часто идут на оплату долгов или оплату личных удобств. Г-жа Эдекер использовала незаконные средства для оплаты своей машины, коммунальных услуг и ипотеки. Как и в случае со многими другими видами преступной деятельности, г-жу Эдекер преследовали за подачу мошеннических налоговых деклараций. В дополнение к растрате и ложным заявлениям о деньгах, которые она переманила, IRS обнаружила, что она подавала неточные налоговые декларации в период с 2011 по 2013 год. 

В конечном итоге г-жа Эдекер отбывает тюремный срок плюс три года испытательного срока. Она обязана выплатить своему работодателю 819 долларов.497,29 долларов и должен IRS еще 101 604 доллара. Как бухгалтеру и преступнику, г-же Эдекер будет трудно погасить свои долги при жизни.

 

Мошенничество с налогом на заработную плату

Житель Райской долины, штат Аризона, взял знакомую налоговую аферу и сделал ее своей. Его история — поучительная история на нескольких уровнях. Джон Пропстра сядет в тюрьму почти на два года. После этого 47-летний мужчина будет находиться на испытательном сроке еще три года, и он будет платить реституцию в размере 700 000 долларов в IRS гораздо дольше.

Как человек, который владел несколькими небольшими предприятиями и предоставлял услуги по расчету заработной платы на стороне, попал на эту должность? В предыдущем предложении есть подсказка, и это «услуги по расчету заработной платы». Г-н Пропстра занимался сбором федеральных налогов на заработную плату для других компаний и платил их в IRS — до тех пор, пока он этого не сделал. В процессе своих деловых операций г-н Пропстра соскользнул по скользкой дорожке удержания налогов, которые ему платили за удержание для IRS.

Неуплата сверхналога на занятость не редкость. Владельцы бизнеса, столкнувшиеся с красными чернилами, могут вернуть налоги, взимаемые со своих сотрудников. Другие владельцы могут собирать и тратить деньги от налога на заработную плату на личные расходы.

Хотя это кажется простой аферой, это налоговое преступление обычно связано с несколькими обвинениями. Как объект уголовного налогового расследования IRS, г-н Пропстра столкнулся с многочисленными обвинениями. В дополнение к неуплате денег, которые он получил от своих компаний-клиентов, г-н Пропстра подал ложные налоговые декларации, заявив, что он заплатил больше налогов, чем имел. Затем он вообще перестал подавать налоговые декларации по найму и избавился от подачи точных отчетов о заработной плате в Администрацию социального обеспечения. За свою группу малых предприятий г-н Пропстра не заплатил более 710 819 долларов.0,05.

Владельцы бизнеса, имеющие привычку платить налоги у источника, рискуют. Владельцы, которые занимаются сбором налогов на заработную плату и не платят деньги IRS, совершают вопиющую ошибку.

Несмотря на схожесть обвинений, выдвинутых подсудимым, не бывает двух одинаковых налоговых преступлений. Если бы г-н Пропстра перед арестом проконсультировался с налоговым адвокатом, имеющим опыт защиты по уголовным налоговым делам, последствия этого преступления могли бы быть смягчены. Мы никогда не узнаем.

 

Умышленное уклонение или простая ошибка?

Может ли заявление о том, что вы допустили невинную ошибку в налоговой декларации, избавить вас от проблем с налоговой службой (IRS)? Может так, может нет.

Простые ошибки в налоговых декларациях распространены. Отдельные налогоплательщики и владельцы бизнеса могут забыть график, подать декларацию с просчетами или неверно истолковать то, что спрашивают. Бывает. IRS может поймать его или не может. Если вы получили письмо от IRS или оказались в центре внимания гражданского аудита IRS, вам следует поговорить с налоговым юристом , чтобы просмотреть свой налоговый профиль и отчетность. В некоторых случаях может быть возможность доказать просчет, в то время как в других ситуациях может быть сложно доказать, что это не уклонение от уплаты налогов.

Давайте рассмотрим дело г-на Джонатона Майкла, механика из Спрингфилда, который работал в портовых операциях в Нью-Джерси. Как и весь остальной рабочий мир, г-на Майкла попросили указать его удержание в форме W-4 IRS. Форма позволяет работодателю рассчитать сумму заработной платы для удержания и выплаты IRS от имени работника. В 2014 г. г-н Майкл заполнил и отправил форму W-4, подтверждающую, что он освобожден от удержания федерального подоходного налога.

Г-н Майкл зарабатывал более 260 000 долларов в год и не имел признанного освобождения от уплаты налогов на заработную плату. В этот момент истории г-н Майкл, похоже, совершил серьезную ошибку в отношении назначения своего удержания. Подписание в нижней строке формы подтверждает, что информация является точной и подлежит обвинению в лжесвидетельстве, если это не так. В результате W-4 его работодатель не удержал налоги для г-на Майкла.

Работодатели ежегодно предоставляют IRS форму W-2 для каждого сотрудника. W-2 уведомляет IRS о фактической заработной плате, компенсации и удержанных налогах, уплаченных каждым сотрудником. Алгоритм довольно легко сравнивает входящие W-2 и W-4 с помощью математики. Разница может означать налоговое расследование IRS. В данном случае именно так и произошло.

В 2016 году вмешалась IRS и посоветовала работодателю г-на Майкла игнорировать предоставленную им форму W-4 и начать удерживать соответствующую заработную плату от его имени. В этот момент г-н Майкл был предупрежден о вмешательстве IRS и их сосредоточении на его налоговой ситуации. На этом история могла бы закончиться, если бы г-н Майкл признал «ошибку» и соответственно уплатил и зарегистрировал свои налоги вместе с задолженностью и штрафами за 2014, 2015 и 2016 годы. На этот счет г-н Майкл мог бы возразить, если бы нажал, он сделал непреднамеренную ошибку и намеревался ее исправить.

Но… этого не произошло. Вместо этого г-н Майкл написал письмо своему работодателю, подтверждающее правильность ранее предоставленной формы W-4. В результате его работодатель не удерживал от его имени налоги с заработной платы с 2014 по 2018 год. Получив справедливое предупреждение о том, что IRS может рассматривать его выбор как налоговое преступление, он решил придерживаться своей истории, в значительной степени лишив возможности требовать он сделал непреднамеренную ошибку.

В апреле 2021 г. большое федеральное жюри предъявило г-ну Майклу обвинение в уклонении от уплаты налогов и умышленном непредставлении деклараций по индивидуальному подоходному налогу. В целом он не уплатил удержанный и федеральный подоходный налог с дохода в размере 1,6 миллиона долларов, полученного за рассматриваемый пятилетний период.

Дьявол кроется в деталях между непреднамеренной ошибкой и умышленным уклонением от уплаты налогов. Мистеру Майклу грозит примерно десять лет тюрьмы за то, что он не ответил IRS, когда у него был шанс. Хотя его приговор, скорее всего, не дотянет до десяти лет, он должен значительную сумму IRS.

 

Мошенничество с налогами при трудоустройстве

Налоговые преступления окупаются — какое-то время. Пара из Северной Каролины недавно узнала, насколько дорогим может быть налоговое мошенничество.

В прошлом мы обсуждали интересное дело доктора Джеймса Райса и его жены. Хирург-ортопед, доктор Райс и его жена вели частную практику в Пайнхерсте.

В 2007 году пара решила прекратить выплачивать свои налоговые обязательства перед IRS. Налоги, взимаемые с заработной платы их сотрудников, в конечном итоге составили 580 000 долларов к 2016 году, когда к ним постучали агенты, проводившие уголовное расследование IRS. Кроме того, в период с 2014 по 2016 год пара вообще отказалась от подоходного налога, не декларируя и не оплачивая свои собственные налоговые обязательства.

Нажитые нечестным путем доходы пошли на членские взносы в загородный клуб, расходы, связанные с их домом и собакой, а также на трюфельный бизнес миссис Райс. После почти недельного судебного разбирательства в сентябре 2021 года присяжным потребовалась 41 минута, чтобы осудить пару. Они были признаны виновными по одному пункту обвинения в заговоре с целью мошенничества, одному пункту обвинения в уклонении от уплаты налогов, двум пунктам обвинения в неуплате налогов на работу и трем пунктам обвинения в непредставлении налоговых деклараций. Доктор Райс также был осужден по трем пунктам обвинения в непредставлении корпоративных налоговых деклараций.

В конце января 2022 года доктор и миссис Райс были приговорены к пяти годам тюремного заключения. Они также должны выплатить 2,4 миллиона долларов в качестве компенсации.

Специальный агент Дональд Икинс из полевого офиса Шарлотты сказал: «

Неуплата удержанных налогов является серьезным правонарушением. Уклонение от уплаты налогов в сфере занятости приводит к потере налоговых поступлений в пользу правительства США и потере будущих пособий по социальному обеспечению и программе Medicare для этих сотрудников. Расследование мошенничества с налогами на работу является приоритетом для уголовного расследования IRS, и наши специальные агенты будут энергично преследовать любого, кто собирает эти налоги, а затем использует средства в личных целях ».

Работа IRS состоит в том, чтобы преследовать тех, кто ищет незаконную прибыль, изгибая и нарушая законы, касающиеся налога на рабочую силу, оффшорных налогов, отмывания денег или счетов в иностранных банках.

Для тех, кто никогда не мечтал быть вовлеченным в уголовное налоговое дело, тюремный срок звучит уместно. Для лиц, которые в настоящее время вовлечены в преступное налоговое предприятие, приговор к пяти годам тюремного заключения является пугающим.

Доктор и миссис Райс сделали все возможное и проиграли по-крупному. Мы не знаем, какие меры были предприняты, чтобы попытаться избежать суда присяжных с неопровержимыми доказательствами против подсудимых. Если вы обнаружите, что стали объектом уголовного налогового расследования, совет однозначен: как можно быстрее обратитесь к опытному адвокату по уголовным делам.

 

15 лет преступного налогового мошенничества

Использование привилегий компании и дополнительных льгот не является чем-то новым. Для нью-йоркского финансового директора эта практика превратила его и компанию, в которой он работает, в медийный цирк, который может отправить его в тюрьму.

Аллен Вайссельберг — бывший финансовый директор Trump Organization. 73-летнему г-ну Вайссельбергу было предъявлено обвинение в целом ряде налоговых преступлений, включая налоговое мошенничество, фальсификацию документации и заговор с целью обмана налоговых органов. В целом правительство обвиняет г-на Вайссельберга в попытке уклониться от уплаты более 9 долларов.00 000 налогов, в то же время собирая 133 000 долларов США в виде возмещения налогов на основании мошеннических налоговых деклараций.

Господин Вайссельберг, возглавлявший организацию Трампа на протяжении десятилетий, систематически увольняется с поста назначенного сотрудника в дочерних компаниях Трампа. Хотя организация Трампа не уволила его, г-н Вайссельберг больше не занимает видное место в организации.

Хотя расследование налогового профиля Trump Organization с годами продвигалось медленно, поворотным моментом в аресте г-на Вайссельберга, похоже, стал развод его сына Барри Вайссельберга.

Когда Дженнифер Вайссельберг, уже разведенная с мистером Вайссельбергом, начала копаться в документах для своего предстоящего развода, она не могла примирить образ жизни, которым она наслаждалась со своими двумя детьми, с фактическим доходом ее мужа. Г-н Вайссельберг нанят организацией Трампа для управления катком Уоллмана в Центральном парке, доход от которого, по его словам, в 2016 году составил 211 000 долларов. И г-н, и г-жа Вайссельберг подтвердили, что Барри не получал повышения в течение многих лет.

Приличная сумма, конечно, однако оба ребенка супругов посещают Колумбийскую гимназию и подготовительную школу на Манхэттене, стоимость которой составляет примерно 100 000 долларов в год для обоих учеников. Вайссельберги вели роскошный образ жизни, а также жили в квартире с видом на Центральный парк.

Пытаясь совместить привилегии с тяжелым доходом, мисс Вайссельберг поделилась документами с Bloomberg News, а затем с генеральным прокурором Нью-Йорка и окружным прокурором Манхэттена. Хотя паре не предъявлены обвинения, последовавшее за этим глубокое изучение документов выявило масштабы денежных средств и льгот, связанных с потенциально незаконными действиями Trump Organization, заключающимися в хроническом занижении доходов и вычетах из высоких доходов.

Для многих судебное преследование г-на Вайссельберга по уголовным налоговым обвинениям рассматривается как уловка, направленная на то, чтобы заставить исполнительную власть предоставить доказательства в рамках затянувшегося расследования деятельности организации Трампа и ее тезки Дональда Трампа.

Подобно Майклу Коэну, опальному бывшему пехотинцу мистера Трампа, мистер Вайссельберг может в конечном итоге обнаружить, что превращение в осведомителя может спасти его от сумеречных лет в тюремной камере. В отличие от другого союзника Трампа, Пола Манафорта, г-н Вайссельберг не сможет рассчитывать на помилование от президента Соединенных Штатов в конце дня.

 

Общенациональная схема семинаров по борьбе с налоговым мошенничеством

Хотя большинство из них на данный момент стали виртуальными, семинары — это отличный способ получить интерактивное обучение по теме, проводимое динамичным спикером. К сожалению, всегда есть небольшая доля неопределенности — вы никогда не знаете, управляют ли им мошенники, которые просто хотят разбогатеть, совершая мошенничество за счет доверия людей.

Недавно подошел к концу один из таких семинаров. Несколько человек признали себя виновными в сговоре с целью обмана США путем продвижения общенациональной схемы налогового мошенничества посредством семинаров, которые они проводили по всей стране. Они также признают себя виновными в подготовке и подаче ложных налоговых деклараций для лиц, которых они завербовали в схему. Последним, кто признал себя виновным по этому делу, является Мехеф Бей.

 

Сообщение Министерства юстиции:

Согласно судебным документам, Мехеф Бей, также известный как Артур Дэниэлс из Шарлотты, продвигал схему, которая включала вербовку клиентов и подготовку ложных налоговых деклараций от их имени, убеждая их в том, что их ипотечные кредиты и другие долги давали им право на возврат налогов. В период с 2014 по 2016 год Бей и его сообщники проводили семинары по всей стране, чтобы обнародовать схему. В рамках схемы Бей и его сообщники помогли подготовить и подать налоговые декларации для участников, которые в совокупности потребовали возмещения от IRS более 64 миллионов долларов. В этих налоговых декларациях ложно утверждалось, что банки и другие финансовые учреждения удержали крупные суммы подоходного налога с участников, тем самым дав клиентам право на возмещение. На самом деле финансовые учреждения не выплачивали этим лицам никаких доходов и не удерживали с них какие-либо налоги. Однако, чтобы требования о возмещении выглядели законными, Бей и его сообщники подали налоговые документы в IRS, которые совпадали с информацией об удержании налога, указанной в налоговых декларациях, создавая впечатление, что они были выданы банками.

В рамках своего заявления Бей признал, что он и его сообщники взимали со своих клиентов от 10 000 до 15 000 долларов за подготовку каждой налоговой декларации. Хотя Бей лично получил более 1 миллиона долларов за участие в схеме, он не подавал налоговые декларации за 2015 и 2016 годы, чтобы сообщить об этом доходе. За 2014 год Бей подал ложную налоговую декларацию, в которой потребовал возмещения налога, на получение которого он не имел права.