Затратные счета бухгалтерского учета: Учет затрат и расходов: бухучет для начинающих

Отображение затрат в системе бухгалтерских счетов Учет затрат производства и калькулирование себестоимости продукции – БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ – БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

ЧАСТЬ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ

Раздел 6.

Учет издержек производства и калькулирование себестоимости продукции

6.2. Отображение затрат в системе бухгалтерских счетов

Планом счетов бухгалтерского учета предусмотрено, что учет расходов операционной деятельности может осуществляться как с использованием 8 класса плана счетов “Затраты по элементам”, так и без него.

При условии учета затрат без применение 8 класса плана счетов расходы, которые осуществляются на предприятии, могут сразу со счетов, на которых отражаются такие расходы (13, 20, 22, 25, 37, 39, 63, 65, 66), списывать на затратные счета(23, 91, 92, 93, 94) с последующим списанием затрат со счетов 9 класса “Расходы деятельности” на счет 79 “Финансовые результаты”.

Рис. 6.1. Классификация затрат операционной деятельности

Схему учета расходов операционной деятельности без использования бухгалтерских счетов 8 класса показано на рис. 6.2.

Наряду с указанным для учета расходов операционной деятельности по экономическим элементам, а также обобщения информации о расходах предприятия в течение отчетного периода используют счета 8 класса “Расходы по элементам”.

Расходы отражаются на счетах бухгалтерского учета, если их оценка может быть достоверно определена в момент выбытия актива или увеличения обязательства, которые приводят к уменьшению собственного капитала предприятия (кроме уменьшения капитала за счет его изъятия или распределения собственниками).

Рис. 6.2. Учет расходов операционной деятельности без использования бухгалтерских счетов 8 класса

На счетах этого класса ведется учет расходов операционной деятельности по следующим элементам затрат: материальные расходы, расходы на оплату труда, отчисления на социальные мероприятия, амортизация и другие операционные расходы.

Субъекты малого предпринимательства, а также другие организации, деятельность которых не направлена на ведение коммерческой деятельности, для учета расходов могут использовать только счета класса 8 со списанием в дебет счета 23 “Производство” ежемесячно сумм в части прямых и производственных накладных расходов (общепроизводственных расходов) и в дебету счета 79 “Финансовые результаты” в конце года или ежемесячно сумм в части административных расходов, расходов на сбыт, других операционных расходов.

Другие счета этого предприятия класса могут использовать для обобщения информации о расходах по элементами с ежемесячным списанием сальдо счетов в корреспонденции со счетом 23 “Производство” и счетами класса 9 “Расходы деятельности”.

Схему учета расходов операционной деятельности с использованием бухгалтерских счетов 8 класса показано на рис. 6.3.

Счет 80 “Материальные расходы”

Счет 80 “Материальные расходы” предназначен для обобщения информации о материальных затратах за отчетный период.

По дебету счета 80 “Материальные расходы” отражаются суммы признанных материальных расходов, по кредиту – списание на счет 23 “Производство” прямых материальных затрат, включаемых к производственной себестоимости продукции (работ, услуг), к затратам вспомогательных (подсобных) производств, на счета класса 9 – материальных затрат, что относятся к производственным накладным затратам, административных и сбытовых расходов, или на счет 79 “Финансовые результаты”, если предприятие не применяет счета класса 9.

Счет 80 “Материальные расходы” имеет такие субсчета:

801 “Расходы сырья и материалов”;

802 “Расходы покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий”;

803 “Расходы топлива и энергии”;

804 “Расходы тары и тарных материалов”;

805 “Расходы строительных материалов”;

806 “Расходы запасных частей”;

807 “Расходы материалов сельскохозяйственного назначения”;

808 “Расходы товаров”;

809 “Прочие материальные затраты”.

На субсчете 801 “Расходы сырья и материалов” обобщается информация о расходах сырья и материалов, которые использованы как основные и вспомогательные материалы в операционной деятельности предприятия.

Рис. 6.3. Учет расходов операционной деятельности с использованием бухгалтерских счетов 8 класса.

На субсчете 802 “Расходы покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий” обобщается информация о затраты покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий в операционной деятельности предприятия.

На субсчете 803 “Расходы топлива и энергии” обобщается информация о расходах приобретенных топлива и энергии всех видов, использованных на технологические и другие операционные цели, в том числе на выработка топлива теплота электроэнергии, потребленные в операционной деятельности.

На субсчете 804 Издержки тары и тарных материалов” обобщается информация о расходах тары и тарных материалов, использованные в операционной деятельности.

На субсчете 805 “Расходы строительных материалов” обобщается информация о расходах строительных материалов, которые использованы как основные и вспомогательные материалы в операционной деятельности предприятия.

На субсчете 806 “Расходы запасных частей” обобщается информация о расходах запасных частей, которые использованы для ремонта основных средств, других необоротных материальных активов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов предприятия.

На субсчете 807 “Расходы материалов сельскохозяйственного назначения” обобщается информация о затраты материалов сельскохозяйственного назначения, которые использованы в операционной деятельности предприятия.

На субсчете 808 “Расходы товаров” ведется учет расхода товаров, использованных для производственно-хозяйственных нужд, то есть без продажи другим лицам.

На субсчете 809 “Прочие материальные затраты” отражается стоимость выполненных для предприятия работ и услуг производственного и непроизводственного характера (осуществление отдельных операций с производства продукции, обработки сырья и материалов; проведение экзаменов с испытания сырья и материалов, используемых в производстве; транспортные услуги, которые являются составляющей технологического процесса производства).

Счет 81 “Расходы на оплату труда”

Счет 81 “Расходы на оплату труда” предназначен для обобщения информации о расходах на оплату труда за отчетный период.

По дебету счета 81 “Расходы на оплату труда” отражается сумма признанных расходов на оплату труда, по кредиту – списписания на счет 23 “Производство” затрат, которые прямо включаются в производственной себестоимости продукции (работ, услуг), к затратам вспомогательных (подсобных) производств, на счета класса 9 – затрат, относящихся к производственных накладных расходов, административных и сбытовых затрат, или на счет 79 “Финансовые результаты”, если предприятие не применяет счета класса 9.

Счет 81 “Расходы на оплату труда” имеет такие субсчета:

811 “Выплаты по окладам и тарифам”;

812 “Премии и поощрения”;

813 “Компенсационные выплаты”;

814 “Оплата отпусков”;

815 “Оплата другого неотработанного времени”;

816 “Прочие расходы на оплату труда”.

На субсчете 811 “Выплаты по окладам и тарифам” обобщается информация о расходах на выплату основной заработной платы персонала в соответствии с системой оплаты труда, принятой на предприятии.

На субсчете 812 “Премии и поощрение” обобщается информация о расходах на выплату дополнительной заработной платы (премии, поощрения и т.п.) персонала в соответствии с системой оплаты труда, принятой на предприятии.

На субсчете 813 “Компенсационные выплаты” обобщается информация о расходах на гарантийные и компенсационные выплаты персоналу, связанные с индексацией заработной платы, в порядке и размерах, предусмотренных законодательством.

На субсчете 814 “Оплата отпусков” обобщается информация о расходах на оплату ежегодных отпусков персонала предприятия или ежемесячные отчисления на создание обеспечения будущих выплат отпусков.

На субсчете 815 “Оплата другого неотработанного времени” обобщается информация о расходах на выплаты персоналу предприятия за неотработанное время, предусмотренные законодательством.

На субсчете 816 “Прочие расходы на оплате труда” обобщается информация о прочих расходы на оплату труда, которые признаются элементами расходов на оплату труда.

Счет 82 “Отчисления на социальные мероприятия”

Счет 82 “Отчисления на социальные мероприятия” предназначен для обобщения информации о расходах и отчисления на социальные мероприятия.

По дебету счета 82 “Отчисления на социальные мероприятия” отражается надлежащая сумма отчислений на социальные мероприятия, по кредиту – списание на счет 23 “Производство” суммы отчислений, которые прямо включаются в производственную себестоимость продукции (работ, услуг), к затрат вспомогательных (подсобных) производств, на счета класса 9 – суммы отчислений, относящихся к производственным накладным расходам, административным и сбытовых затрат, или на счет 79 “Финансовые результаты”, если предприятие не применяет счета класса 9.

Счет 82 “Отчисления на социальные мероприятия” имеет такие субсчета:

821 “Отчисления на пенсионное обеспечение”;

822 “Отчисления на социальное страхование”;

823 “Страхование на случай безработицы”;

824 “Отчисления на индивидуальное страхование”.

На субсчете 821 “Отчисления на пенсионное обеспечение” ведется учет отчислений на обязательное государственное пенсионное страхование.

На субсчете 822 “Отчисления на социальное страхование” ведется учет отчислений на обязательное социальное страхование.

На субсчете 823 “Страхование на случай безработицы” ведется учет отчислений на обязательное социальное страхование на случай безработицы.

На субсчете 824 “Отчисления на индивидуальное страхование” ведется учет отчислений на индивидуальное страхование работников за счет предприятия.

Счет 83 “Амортизация”

Счет 83 “Амортизация” предназначен для обобщения информации о сумме начисленной амортизации основных средств, других необоротных материальных активов и нематериальных активов.

По дебету счета 83 “Амортизация” отражается сумма начисленных амортизационных отчислений, по кредиту – списание на счет 23 “Производство” суммы амортизационных отчислений, которые прямо включаются в производственную себестоимость продукции (работ, услуг), к затратам вспомогательных (подсобных) производств, на счета класса 9 – суммы амортизационных отчислений, относящихся к производственным накладным расходам, административным и сбытовых затрат, или на счет 79 “Финансовые результаты”, если предприятие не применяет счета класса 9.

Счет 83 “Амортизация” имеет такие субсчета:

831 “Амортизация основных средств”;

832 “Амортизация прочих необоротных материальных активов”;

833 “Амортизация нематериальных активов”.

На субсчете 831 “Амортизация основных средств” обобщается информация о начислении амортизации основных средств.

На субсчете 832 “Амортизация прочих необоротных материальных активов” обобщается информация о начислении амортизации других необоротных материальных активов.

На субсчете 833 “Амортизация нематериальных активов” обобщается информация о начислении амортизации нематериальных активов.

Счет 84 “Другие операционные расходы”

Счет 84 “Другие операционные расходы” предназначен для учета операционных расходов, которые не отражаются на других счетах класса 8. Эти расходы являются расходами отчетного периода, если не входят в состав производственной себестоимости продукции, работ, услуг. В частности, к другим операционных расходов включается стоимость работ, услуг сторонних предприятий, сумма налогов, сборов (обязательных платежей), кроме налогов на прибыль, потери от курсовых разниц, обесценивания запасов, порчи ценностей, списания и уценки активов, сумма финансовых санкций и т.д.

Страховые организации могут учитывать на этом счете расходы на перестрахование и выплату страховых сумм и страховых возмещений.

По дебету счета 84 “Прочие операционные расходы” отражается сумма признанных расходов, по кредиту – списание на счет 23 “Производство” затрат, которые прямо включаются в производственную себестоимости продукции (работ, услуг), к затратам вспомогательных (подсобных) производств, на счета класса 9 – производственных накладных расходов, административных и сбытовых затрат, или на счет 79 “Финансовые результаты”, если предприятие не применяет счета класса 9.

Активные и пассивные счета бухгалтерского учета

Счета бухгалтерского учета делят на такие, у которых образуется только дебетовый или кредитовый остаток (сальдо) и такие, у которых остаток в конце отчетного периода получается или дебетовый, или кредитовый.

Первая группа – активные счета, вторая группа – пассивные счета, третья – группа счетов, содержащих в себе признаки обеих групп – активно-пассивные счета.

Знание того, каким является счет, активным, пассивным, активно-пассивным, дает возможность правильно составлять бухгалтерские проводки и баланс.

Активные счета

Группа активных счетов предназначена для учета движения хозяйственных средств и отобаржает статьи актива баланса.

Выделяют такие активные счета:

•  инвентарные – описывают имущество предприятия;
•  денежные – счета, на которых собирается информация о денежных средствах на счетах в банке, в кассе;
•  затратные – счета, применяющиеся для калькуляции себестоимости, на них собираются затраты на производство, оказание услуг на сторону;
•  собирательно-распределительные, на которых учитываются накладные затраты предприятия;
•  расчетные счета, которые фиксируют расчеты предприятия, к примеру, по претензиям, авансам.

Главное правило: дебет активного счета отображает приход, поступление средств, вложений, задолженности перед предприятием (дебиторской задолженности), а кредит, наоборот, расход, уменьшение средств, дебиторской задолженности, вложений. Сальдо по активному счету бывает только положительное – дебетовым и не может быть отрицательным.
бухгалтерские услуги, бухгалтерский учёт, бухгалтер Новосибирск
Для примера можно рассмотреть самый простой счет «Касса» – №50. По дебету счета отображают поступление средств в кассу – выручки, например. По кредиту счета, соответственно, отображается расход денег по кассе – на заработную плату работникам, для расчетов с поставщиками и др. Сальдо на таком счете не может быть кредитовым. То есть, либо деньги есть, а это дебетовый остаток, либо остаток равен нулю – все, что поступило в течение месяца, или было в кассе на начало месяца, выдано.

Пассивные счета

Пассивные счета используют для учета движения, изменения состояния источников средств и представляют собой статьи пассива баланса.

Пассивные счета делятся на такие счета:

•  фондовые;
•  отдельно регулирующие – отображают износ активов;
•  ссудные – счета, отображающие заемные средства.

Правило бухгалтерского учета, которое касается пассивных счетов: по дебету отображается уменьшение капитала, кредиторской задолженности, прибыли, расход фондов. По кредиту пассивных счетов, наоборот, показывается приход, поступление, увеличение капитала, прибыли, кредитов, долгов предприятия. Сальдо по пассивному счету – только кредитовое.

Как пример можно привести счет «Уставный капитал» – № 80. Когда учредители вносят средства, то есть происходит увеличение капитала, операция отображается по кредиту счета, возврат средств учредителям – по дебету. Лучше понять такую операцию можно представив проводку. Как может внести учредитель деньги в уставный фонд? Безналичным или наличным расчетом. Значит, одновременно с уставным капиталом увеличится количество денег на счету или в кассе. Проводка, соответственно, в этом случае может быть только такая: Дт 50, 51 Кт 80.

И обратная ситуация, когда кто-нибудь из учредителей выходит из предприятия. Деньги ему отдаются с расчетного счета или кассы: Дт 80 Кт 50, 51

Активно-пассивные счета

На АП счетах остаток бывает и дебетовым, и кредитовым.

Здесь отображаются расчеты организации с поставщиками, подотчетными лицами, бюджетом и т.п. В процессе ведения деятельности все они могут выступать как должниками, так и кредиторами.

Хорошим примером может быть счет № 60, отображающий состояние расчетов с поставщиками. По кредиту этого счета отображается увеличение кредиторской задолженности за товар, по дебету – погашение долга безналичным или наличным расчетом. Конечное сальдо считают, как обычно, считают сопоставляя дебетовый, кредитовый обороты. Оно может быть активным, если поставщику переплатили за товар, или заплатили аванс, или пассивным, если свою задолженность предприятие к концу отчетного периода не погасило.

Расходы по счетам – определение, порядок учета, типы

Что такое расходы по счетам?

Расходы в бухгалтерском учете – это деньги, потраченные или понесенные бизнесом в их усилиях по получению доходов. По сути, расходы по счетам представляют собой затраты на ведение бизнеса; они представляют собой сумму всех видов деятельности, которые, как мы надеемся, приносят прибыль.

Важно понимать разницу между «затратами» и «расходами», поскольку каждое из них имеет особое значение в бухгалтерском учете. Стоимость – это денежная мера (денежные средства), от которой отказались, чтобы купить актив. Расход – это затраты, срок действия которых истек или которые были покрыты деятельностью, которая помогает генерировать доход. Доход Доход – это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период. Выручка (также называемая продажами или доходом). Следовательно, все расходы являются расходами, но не все расходы являются расходами.

Что такое расходы?

Расход определяется следующим образом:

• Канцелярские товары расходуют денежные средства (актив)
• Амортизационные расходы, которые представляют собой расходы на уменьшение балансовой стоимости основного оборудования. , Установки и оборудование) является одним из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе.На основные средства и средства влияют капитальные затраты (например, машина или здание), чтобы отразить их использование в течение определенного периода.
• Предоплаченные расходы, такие как предоплата аренды, – это актив, который превращается в денежные расходы по мере того, как арендная плата расходуется каждый месяц

Сводка всех расходов включена в отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках основная финансовая отчетность компании, которая показывает их прибыль и убыток за определенный период времени. Прибыль или как отчисления от общей выручки.Выручка за вычетом расходов равна общей чистой прибыли компании за определенный период.

В системе бухгалтерского учета с двойной записью расходы являются одной из пяти основных групп, по которым классифицируются финансовые операции. Другие категории включают собственный капитал. Собственный капитал. Собственный капитал определяется как доля от общей стоимости активов компании, на которую могут претендовать владельцы (индивидуальное предприятие или товарищество) и акционеры (если это корпорация). Он рассчитывается путем вычитания всех обязательств из общей стоимости актива (Капитал = Активы – Обязательства)., активы, обязательства и выручка. В бухгалтерском учете с двойной записью расходы учитываются как дебет конкретного расходного счета. Делается соответствующая кредитная запись, которая уменьшает актив или увеличивает обязательство.

Покупка актива, такого как земля или оборудование, считается не простыми расходами, а скорее капитальными затратами. Активы списываются на расходы в течение всего срока их полезного использования за счет износа и амортизации Амортизация Амортизация относится к процессу погашения долга посредством запланированных заранее определенных платежей, которые включают основную сумму долга и проценты.

Расходы в кассовом учете и учете по методу начисления

Расходы регистрируются в книгах на основе системы бухгалтерского учета, выбранной предприятием, либо методом начисления, либо методом кассового метода. Согласно методу начисления Принцип начисления Принцип начисления – это концепция учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, учитываются ли расходы на товар или услугу, когда юридическое обязательство выполнено; то есть, когда товар был получен или услуга была оказана.

При кассовом учете расходы учитываются только после выплаты фактических денежных средств. Например, расходы на коммунальные услуги, понесенные в апреле, но оплаченные в мае, будут отражаться как расходы в апреле по методу начисления, но учитываться как расходы в мае по кассовому методу, поскольку именно тогда наличные деньги фактически выплачиваются.

Учет по методу начисления основан на принципе сопоставления, который обеспечивает точное отражение прибыли для каждого отчетного периода. Выручка за каждый период сопоставляется с расходами, понесенными при получении этой выручки в течение того же отчетного периода.Например, комиссионные расходы по продаже будут регистрироваться в том периоде, в котором сообщается о соответствующих продажах, независимо от того, когда фактически была выплачена комиссия.

Виды расходов

Расходы влияют на всю финансовую бухгалтерскую отчетность, но оказывают наибольшее влияние на отчет о прибылях и убытках. Они появляются в отчете о прибылях и убытках под пятью основными заголовками, как указано ниже:

1. Стоимость проданных товаров (COGS)

Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) ) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Сюда входят затраты на материалы, прямые – это затраты на приобретение сырья и превращение его в готовую продукцию. Он не включает коммерческие и административные расходы, понесенные всей компанией, а также процентные расходы или убытки по чрезвычайным статьям.

• Для производственных фирм COGS включает прямые затраты на оплату труда, прямые материалы и производственные накладные расходы.
• Для сервисной компании это называется стоимостью услуг, а не COGS.
• Для компании, которая продает как товары, так и услуги, это называется себестоимостью реализации.

Примеры COGS включают прямые затраты на материалы, прямые затраты и производственные накладные расходы.

2. Операционные расходы – продажи / общие и административные

Операционные расходы связаны с продажей товаров и услуг и включают заработную плату с продаж, рекламу и аренду магазина.

Общие и административные расходы включают расходы, понесенные при ведении основного направления бизнеса, и включают зарплату руководящего состава, НИОКР, командировочные и тренинговые расходы, а также расходы на ИТ.

3. Финансовые расходы

Это затраты, понесенные в результате заимствования у кредиторов или кредиторов. Это расходы вне основного бизнеса компании. Примеры включают комиссию за выдачу кредита и проценты по заемным средствам.

4. Чрезвычайные расходы

Чрезвычайные расходы – это расходы, понесенные в связи с крупными разовыми событиями или операциями, выходящими за рамки обычной хозяйственной деятельности фирмы. Они включают увольнение сотрудников, продажу земли или продажу значительного актива.

5. Неоперационные расходы

Это затраты, которые нельзя связать обратно с операционными доходами. Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут быть наиболее распространенными внереализационными расходами. Проценты – это стоимость заимствования денег. Ссуды от банков обычно требуют выплаты процентов, но такие выплаты не приносят операционного дохода. Следовательно, они классифицируются как внереализационные расходы.

Неденежные расходы

Согласно методу начисления, неденежные расходы – это те расходы, которые отражаются в отчете о прибылях и убытках, но не связаны с наличными операциями. Амортизация является наиболее распространенным видом неденежных расходов, поскольку снижает чистую прибыль, но не является результатом оттока денежных средств. Учетная операция и ее влияние на финансовую отчетность описаны ниже:

• Дебетование счета амортизационных отчислений и кредит на счет встречного актива, называемые накопленной амортизацией Накопленная амортизация Накопленная амортизация – это общая сумма амортизационных расходов, отнесенных к конкретному активу. с момента ввода актива в эксплуатацию.
• На балансе балансовая стоимость актива уменьшается на сумму накопленной амортизации.

Расходы – это счета отчета о прибылях и убытках, которые дебетуются по счету, а соответствующий кредит записывается на счет контраактивов или обязательств.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали руководство CFI по расходам на счета. CFI является официальным поставщиком услуг по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах. карьера.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Для продолжения обучения и развития ваших знаний в области финансового анализа мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

• Капитальные расходы Капитальные расходы Капитальные расходы относятся к средствам, которые используются компанией для покупки, улучшения или поддержания долгосрочного активы, которые необходимо улучшить
• Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания создала и использовала в течение определенного периода.
• Капитализация расходов на НИОКРКапитализация расходов на НИОКРСправочник по капитализации НИОКР по сравнению с расходами на НИОКР. Согласно GAAP, фирмы должны оплачивать исследования и разработки (НИОКР) в том году, в котором они составляют
• Деловая репутация В бухгалтерском учете деловая репутация является нематериальным активом. Концепция гудвилла вступает в игру, когда компания, желающая приобрести другую компанию, составляет

Учетные затраты по сравнению с экономическими затратами: как (и когда) использовать каждый

Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь.Компенсация может повлиять на то, где продукты размещены на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от какого-либо рекламодателя или партнера и не зависят от них.

Хотя существует множество типов бухгалтерского учета, все они используют одну общую характеристику: бухгалтерские затраты.

Проще говоря, любые расходы, которые происходят с вашего банковского счета, считаются бухгалтерскими расходами.

Хотя расчет бухгалтерских затрат является необходимостью для любого бизнеса, большого и малого, расчет экономических затрат, хотя и не является необходимостью, может быть ценным инструментом при принятии обоснованного решения в отношении вашего бизнеса.

Экономические затраты позволяют вам рассмотреть множество сценариев «что, если» и увидеть, как именно эти сценарии могут повлиять на ваш бизнес и вашу прибыль.

Вкратце: как работают экономические затраты и бухгалтерские затраты

• Бухгалтерские затраты представляют собой все, за что заплатил ваш бизнес.
• Вы можете рассчитать бухгалтерские затраты, вычтя расходы из дохода.
• Экономические затраты представляют собой любые сценарии «что, если» для вашего бизнеса.
• Вы можете рассчитать экономические затраты, вычтя скрытые затраты из бухгалтерских затрат.

Что такое бухгалтерская стоимость?

Учетная стоимость, как и бухгалтерская прибыль, соответствует основным принципам бухгалтерского учета 101. Проще говоря, бухгалтерская стоимость – это общая стоимость всего, за что заплатила ваша компания.

Эти расходы включают следующее:

• Аренда
• Коммунальные расходы
• Расходы на питание и развлечения
• Путевые расходы, включая транспорт и отели
• Расходы на заработную плату, включая заработную плату и соответствующие налоги на заработную плату
• Принадлежности
• Страхование
• Любые другие расходы, понесенные в ходе обычной деятельности.

Все перечисленные выше расходы считаются явными расходами, что означает, что они являются прямыми расходами, связанными с вашим бизнесом.Эти затраты автоматически учитываются каждый раз, когда расходы регистрируются в вашем бухгалтерском программном обеспечении или в бухгалтерских книгах.

До тех пор, пока вы знаете, как отслеживать коммерческие расходы, и все ваши финансовые операции должным образом регистрируются, нет необходимости в дополнительной работе для расчета бухгалтерских затрат.

Что такое экономические затраты?

Экономические затраты – это шаг дальше, чем обычные основы бухгалтерского учета, и их часто используют экономисты для сравнения двух отдельных способов действий.Также учитывается влияние каждого действия на ваш бизнес. Экономическая стоимость рассчитывается исходя из ваших бухгалтерских затрат, которые уже были рассчитаны, а также вычитания любых скрытых затрат.

Неявные затраты рассчитываются путем анализа ваших текущих ресурсов и оценки стоимости этих ресурсов, а также их влияния на ваш бизнес, если вы решите использовать их по-другому.

Бухгалтерские и экономические затраты: в чем разница?

Чтобы понять бухгалтерские и экономические затраты, вы должны сначала понять разницу между явными и неявными затратами.

Явные затраты

Явные затраты – это общие затраты на ведение бизнеса в течение года. Явные затраты – это все, от стоимости офиса, который вы арендуете, до заработной платы, которую вы платите своим сотрудникам.

Бухгалтеры используют бухгалтерские затраты для определения прибыльности и финансового состояния вашего бизнеса, поскольку вам нужно будет определить бухгалтерские затраты до определения бухгалтерской прибыли.

Неявные затраты

Неявные затраты предназначены для использования при принятии решений.Неявные затраты часто используются предприятиями, стремящимися принять стратегические решения или определить истинную стоимость бизнес-решения, которое они рассматривают.

Учетная стоимость и экономическая стоимость используют в своих расчетах различные факторы

Следует ли вам использовать бухгалтерскую стоимость или экономические затраты для вашего малого бизнеса?

Вы используете бухгалтерские затраты в своем бизнесе каждый день.Банковские менеджеры и инвесторы всегда будут смотреть на ваши бухгалтерские расходы, чтобы определить финансовое состояние вашего бизнеса.

Бухгалтерская стоимость также используется при составлении налога на прибыль. Настоящий вопрос заключается в том, возможно ли также ввести экономические издержки.

Владельцу малого бизнеса может быть полезно использовать экономические затраты при принятии решений относительно будущего своего бизнеса, например, при создании финансовых прогнозов. Расчет экономических затрат также может оказаться полезным, если вы хотите начать новый бизнес или расширить существующий.

Как рассчитать бухгалтерскую стоимость

Джейн Браун – адвокат, которая хочет открыть свою небольшую юридическую фирму. Джейн рассчитывает получить доход в размере 150 000 долларов за первый год работы. Она также будет платить помощнику юриста по совместительству 30 000 долларов, плюс еще 3 000 долларов в виде налогов на заработную плату за год. Изначально Джейн будет работать из дома и прикинула другие свои расходы.

Вот какими будут прогнозируемые прибыли и убытки Джейн за первый год ее работы.

Бухгалтерские расходы на открытие Джейн собственной фирмы

Когда мы смотрим на прогнозируемую валовую прибыль Джейн, мы видим, что это 150 000 долларов, в то время как ее чистая прибыль, или бухгалтерская прибыль, составляет 95 000 долларов, поэтому это важно. посмотреть на доход vs.прибыль при создании сметы прибылей и убытков для любого бизнеса.

Если Джейн продолжит и откроет свой бизнес на основе вышеуказанных цифр, он, по прогнозам, будет успешным с общими расходами в 55 000 долларов. Затем эти расходы вычитаются из ее валовой прибыли, чтобы получить чистую прибыль в размере 95 000 долларов.

Это явные или бухгалтерские затраты Джейн на открытие ее небольшой фирмы.

Как рассчитать экономические затраты

Однако есть несколько деталей, которые Джейн может захотеть учесть перед принятием окончательного решения.Здесь может оказаться полезным расчет экономической стоимости.

Например, когда Джейн увольняется с нынешней работы, чтобы открыть собственную фирму, она потеряет свою зарплату в размере 95 000 долларов и медицинские льготы на сумму 5 000 долларов, когда она уйдет. При расчете экономических затрат эти 100 000 долларов убытков вычитаются из текущей чистой прибыли Джейн в размере 95 000 долларов, в результате чего у нее остается прогнозируемый убыток в 5 000 долларов, если она продолжит реализацию своих планов.

Экономические издержки открытия Джейн собственной фирмы

Когда Джейн подсчитывает потерю своей зарплаты в своем решении открыть собственную юридическую фирму, ей нужно будет признать, что, по прогнозам, она будет зарабатывать меньше самостоятельно. чем она сейчас зарабатывает.

Означает ли это, что Джейн не следует открывать собственную фирму? Нет, но это дает ей более полную финансовую картину, чем только бухгалтерские расходы.

Экономическая стоимость учитывает активы, которыми вы уже владеете, и то, как их можно использовать по-другому. В случае Джейн она считается активом. В другом примере вы можете владеть зданием, в котором расположен ваш бизнес, но подразумеваемые затраты на использование этого здания – это то, от чего вы отказываетесь взамен, например, потенциальный доход от аренды.

Опять же, это не означает, что вам не следует покупать здание для ведения бизнеса, но это дает вам знать, что вы можете получить гораздо большую прибыль, если вместо этого решите арендовать здание.

Использование экономических и бухгалтерских затрат для вашего бизнеса

В то время как большинство владельцев малого бизнеса будут продолжать использовать только бухгалтерские затраты для определения финансового состояния своего бизнеса, есть веские аргументы в пользу введения экономических затрат в эту комбинацию.

В следующий раз, когда вы столкнетесь с решением, например, открывать ли другое место, нанимать ли больше сотрудников или следует ли вам искать другую работу и работать в своем бизнесе неполный рабочий день, расчет экономической стоимости этих решений может занять много времени. способ помочь вам сделать более осознанный выбор.

Сколько должен стоить бухгалтерский учет для малого бизнеса?

Если вы владелец малого бизнеса, управление финансовыми книгами – это не расходы, которые вы хотите опустошить свой банковский счет. Но может быть сложно определить, находятся ли ваши бухгалтерские расходы на должном уровне. Сколько должен стоить бухгалтерский учет для малого бизнеса? Ответ не так прост, как может показаться.

Какие бухгалтерские расходы?

Расходы на бухгалтерский учет сильно различаются. Даже компании одного размера и отрасли платят за бухгалтерию очень разные суммы.Прежде чем перейти к долларовым цифрам, давайте поговорим о расходах, которые входят в бухгалтерский учет малого бизнеса.

Бухгалтерские накладные расходы

Бухгалтерские расходы являются частью накладных расходов вашего бизнеса. Накладные расходы – это затраты, которые напрямую не превращаются в прибыль. Хотя эти расходы не конвертируются в наличные, они необходимы для ведения вашего бизнеса. Например, аренда помещения для вашего бизнеса является накладными расходами.

Ваша бухгалтерская программа напрямую не приносит дополнительных доходов.Но вам необходимо вести учет транзакций вашей компании.

Как владелец малого бизнеса, постарайтесь снизить накладные расходы. Чем меньше ваши накладные расходы, тем больше вы получите прибыли. Вы не хотите срезать углы, но вам следует искать экономичные решения, соответствующие потребностям вашего бизнеса.

Бухгалтерские сборы для малого бизнеса

Ваши бухгалтерские расходы во многом зависят от того, как часто вы пользуетесь бухгалтерскими услугами. Финансовые эксперты могут помочь вам вести точный учет, интерпретировать отчеты и подавать налоги.

Средняя плата за бухгалтерский учет для малого бизнеса зависит от того, какой тип финансового специалиста используется. Бухгалтер помогает с такими задачами, как запись транзакций, обработка заработной платы, выставление счетов клиентам и балансирование ваших книг. Бухгалтеры и бухгалтеры помогают с более сложными задачами, такими как подача налогов для малого бизнеса, составление отчетов, анализ затрат и консультирование.

Бухгалтеры и бухгалтеры обычно взимают плату за час обслуживания. Средняя стоимость бухгалтерских услуг для малого бизнеса отличается для каждой уникальной ситуации.Но поскольку бухгалтеры выполняют менее сложные задачи, их ставки часто ниже, чем у бухгалтеров.

Стоимость ваших финансовых услуг зависит от объема работы, которую вам необходимо выполнить. Средняя ежемесячная плата за бухгалтерский учет для малого бизнеса будет расти по мере добавления дополнительных услуг и усложнения задач.

Снизьте расходы на бухгалтерию, решив некоторые финансовые задачи самостоятельно. Например, вы можете записывать транзакции и обрабатывать заработную плату с помощью онлайн-программного обеспечения. Вы вводите суммы в программное обеспечение, и программа рассчитывает их за вас.В некоторых случаях программное обеспечение для расчета заработной платы для бухгалтеров позволяет вашему бухгалтеру предлагать вам обработку расчета заработной платы за очень небольшую дополнительную плату.

бывают всех форм и размеров. Вы можете потратить много денег или заплатить небольшую ежемесячную плату. Чем больше функций вы добавите в программное обеспечение, тем оно будет дороже.

Малому бизнесу не нужна сложная программа для ведения бухгалтерского учета. Базовая бухгалтерская программа упрощает процесс и позволяет быстро записывать транзакции.Периодически по мере необходимости прибегайте к помощи финансового эксперта для решения сложных бухгалтерских задач.

По мере роста вашего бизнеса вам, вероятно, будет все чаще понадобиться бухгалтер. Эндрю Блэкман, редактор и писатель Envato Tuts +, подчеркнул этот момент:

Это правда, что для очень малых предприятий с очень простыми финансовыми делами найм бухгалтера может быть ненужными расходами. Но по мере того, как ваш бизнес начинает расти, финансовая сложность и количество налоговых правил, которые вы должны соблюдать, могут быстро стать ошеломляющими.В этой ситуации наем бухгалтера становится не столько расходами, сколько инвестициями, которые принесут быстрые дивиденды.

Сколько должен стоить бухгалтерский учет для малого бизнеса?

Стоимость бухгалтерского учета зависит от размера вашего бизнеса, отрасли и методов бухгалтерского учета. Хотя все компании разные, у малого бизнеса есть средние расценки и расходы на ведение бухгалтерского учета. Вы платите за бухгалтерию выше среднего?

В 2015 году некоммерческая организация малого бизнеса SCORE собрала статистические данные о расходах на ведение бухгалтерского учета для малого бизнеса.Согласно SCORE, большинство владельцев малого бизнеса тратят не менее 1000 долларов в год на учет административных расходов, внутренних расходов и судебных издержек. Данные разбиты так:

• 23% тратят не более 1000 долларов
• 31% тратят от 1000 до 5000 долларов
• 18% тратят от 5000 до 10 000 долларов
• 12% тратят от 10 000 до 20 000 долларов
• 16% тратят 20 000 долларов и более

Согласно опросу, типичные бухгалтерские сборы для малого бизнеса составляют от 1000 до 5000 долларов.Если вы новый владелец бизнеса, не забудьте учесть затраты на бухгалтерский учет в своем бюджете. Если вы опытный владелец, возможно, пришло время пересмотреть затраты на бухгалтерский учет.

Прочие расходы, которые необходимо учесть

Административные расходы и гонорары бухгалтера – не единственные бухгалтерские расходы. Вы также должны учитывать влияние бухгалтерского учета на вас и ваше время.

Отчет SCORE показал, что 40% владельцев малого бизнеса считают бухгалтерский учет и налоги худшей частью владения бизнесом .Это чувство возникает не без причины. Вот что предпринимателям не нравится в бухгалтерском учете и налогах:

• Финансовые затраты (47%)
• Административные головные боли и время (13%)
• Сложность соблюдения (13%)
• Изменение правил и неразбериха (10%)
• Оформление документов (8%)
• Неравенство налогового кодекса (8%)

Хотя вы можете подумать, что ваше отношение к бухгалтерскому учету банально по сравнению с холодными наличными деньгами, оно влияет на ваш бизнес.Если бухгалтерский учет делает вас несчастным, проблема может распространиться на другие части вашей деятельности. Ваша способность руководить сотрудниками, обслуживать клиентов и принимать решения может пострадать.

Ваше время также ценно, и его следует учитывать при рассмотрении бухгалтерских расходов. Время, затраченное на бухгалтерские задачи, не приносит прибыли. Чем меньше времени вы тратите на бухгалтерский учет и налоги, тем больше времени у вас будет на развитие вашего бизнеса.

Согласно SCORE, большинство владельцев малого бизнеса тратят 41 час и более на подготовку налогов каждый год. .В исследовании время, потраченное на подготовку налогов, разбивается следующим образом:

• 40% тратят более 80 часов
• 18% тратят от 41 до 80 часов
• 15% тратят от 21 до 40 часов
• 28% тратят менее 21 часа

Вы не хотите тратить большую часть своего рабочего дня на бухгалтерские задачи. Но вы должны учитывать время, которое вы тратите на бухгалтерский учет. Используйте простое программное решение для быстрой записи транзакций. Для сложных задач наймите бухгалтера в помощь. Нахождение баланса между временем и деньгами, потраченными на бухгалтерские книги, поможет вам контролировать расходы на бухгалтерский учет.

Вам нужно простое решение для бухгалтерского учета малого бизнеса? Бухгалтерский учет для малого бизнеса компании Patriot онлайн прост в использовании и предназначен для не бухгалтеров. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Попробуйте бесплатно сегодня.

В чем разница между расходами и выплатами?

Согласно методу начисления расходов – это затраты, которые были израсходованы или понесены в процессе получения доходов и / или ведения бизнеса.Например, розничный торговец будет указывать свою стоимость проданных товаров как расход того периода, в котором произошли соответствующие продажи (даже если розничный торговец еще не оплатил товары или оплатил товары в более раннем периоде). Некоторые расходы представляют собой распределение затрат, которые были оплачены в более раннем периоде (например, амортизация актива, приобретенного в предыдущем году, распределение 6-месячной страховой премии). Затраты также включают затраты, понесенные в текущем периоде, которые будут оплачены в более позднем периоде (например,грамм. текущая реклама, которая будет оплачена в следующем отчетном периоде). Проценты по ссуде – это ежедневные расходы, даже если все проценты будут выплачены при наступлении срока погашения ссуды в следующем отчетном периоде.

Платеж – это денежная выплата (обычно в форме чека или валюты). Некоторые платежи являются расходами текущего периода (например, арендная плата за текущий месяц), но многие платежи не являются расходами текущего периода. Вот несколько примеров платежей, не являющихся расходами:

• Плата в размере 100000 долларов за покупку земли, прилегающей к компании, никогда не станет расходом
• выплаты, которые являются денежными дивидендами акционерам, никогда не будут расходами корпорации
• выплаты основного долга для уменьшения суммы кредита никогда не будут расходами
• платежи по перечислению удерживаемого налога с заработной платы никогда не будут расходами
• платежей для уменьшения обязательств, возникших в результате расходов, отраженных в более ранних отчетных периодах (например,грамм. платежи для уменьшения процентов к уплате, кредиторской, налоговой)

Некоторые выплаты текущего периода приведут к расходам в будущих периодах :

• платежи за строительство здания, которое будет введено в эксплуатацию в следующем году
• платежей за участие в выставке в следующем году
• платежей за услуги к получению в будущем отчетном периоде

Основы бухгалтерского учета: типы расходных счетов | Малый бизнес

Автор: John Csiszar Обновлено 1 марта 2019 г.

Ведение точных бухгалтерских записей – важная часть успешного ведения малого бизнеса.Помимо защиты вашего бизнеса в случае аудита, систематизированные записи помогают составить представление о финансовом состоянии вашего бизнеса. Бизнес может иметь расходы, которые варьируются от заработной платы до рекламы, а также бесчисленные расходы, связанные с производством продукта, вы обычно можете классифицировать их по нескольким широким бухгалтерским категориям.

Операционные расходы: затраты на поддержание света

По сути, операционные расходы – это любые затраты, которые вы понесете при ведении бизнеса, не связанные напрямую с производством вашего продукта.Например, заработная плата – это обычные операционные расходы, поскольку вы должны платить своим сотрудникам, чтобы они помогали вам производить или продавать свой продукт. Другие распространенные примеры включают рекламу, компьютерные расходы, упаковочные материалы, расходы на техническое обслуживание, коммунальные услуги и расходы на вашего бухгалтера или адвоката. В отчете о расходах операционные расходы часто подразделяются на такие категории, как постоянные и переменные расходы, или на коммерческие, общие и административные расходы.

Стоимость проданных товаров: Стоимость производства товаров и услуг

Категория «Стоимость проданных товаров» включает в себя все расходы, понесенные вашим бизнесом при производстве товаров.Например, если вы платите за приобретение сырья, используемого для создания продукта, который ваш бизнес намеревается продавать, это составляет часть вашей стоимости проданных товаров. Расчет стоимости проданных товаров может оказаться непростым, потому что он включает в себя стоимость труда, затраченного на непосредственное производство вашего продукта.

В то время как обычные зарплаты относятся к категории операционных расходов, работники, которые физически конструируют для вас продукт, считаются частью вашей стоимости проданных товаров. Согласно IRS, эта категоризация обычно применяется только к горнодобывающим и производственным предприятиям.Чтобы рассчитать стоимость проданных товаров, оцените стоимость товарных запасов в начале года, добавьте любые затраты, использованные для производства вашего продукта, и вычтите товарные запасы на конец года.

Налоги и другие расходы: стоимость ведения бизнеса

Налоги имеют свою собственную учетную категорию, и в зависимости от типа и местоположения вашего бизнеса она может быть обширной. Ваш бизнес может иметь задолженность по налогам на федеральном уровне, уровне штата или на местном уровне. Если у вас есть сотрудники, также включите в эту категорию налоги на заработную плату.Если ваша компания продает продукт, вы можете иметь задолженность по налогам с продаж и акцизным налогам, которые вы должны были взыскать со своих клиентов. Если ваша компания владеет недвижимостью, любые налоги на недвижимость, которые вы платите, также подпадают под эту классификацию.

Все остальное: стоимость заимствования денег

Прочие неоперационные расходы – это всеобъемлющая категория общих расходов, не подпадающих ни под одну другую четко определенную категорию. Капитальные затраты, такие как деньги, которые вы используете для покупки офисного здания, считаются неоперационными расходами, как и любые выплаты процентов по ссудам компании.Если вы понесете убыток от продажи какой-либо коммерческой собственности, это подпадает под категорию неоперационных расходов. Судебные издержки также считаются неоперационными расходами.

Сколько стоит бухгалтер для малого бизнеса?

Сколько стоит бухгалтер?

Как правило, бухгалтеры взимают плату на почасовой основе или по ставке за услуги. По данным Бюро статистики труда, средняя почасовая ставка бухгалтера в США составляет около 40 900 долларов США14.Однако гонорары бухгалтера могут быть выше или ниже этого числа в зависимости от опыта отдельного бухгалтера, вашего местоположения и конкретных потребностей вашего бизнеса. Ваша окончательная стоимость бухгалтерских услуг будет зависеть от гонорара вашего бухгалтера, задач, которые вы должны им выполнять, и от того, как часто вам требуется их работа.

Как владелец малого бизнеса, стремящийся сэкономить на ненужных расходах, вы можете нерешительно решить, стоит ли вам нанять бухгалтера. Имея на рынке все различное программное обеспечение для бухгалтерского учета, вы можете почувствовать, что бухгалтерские услуги – это расходы, которых вы определенно можете избежать.Однако, даже если вы умеете пользоваться своей бухгалтерской платформой, ваш бизнес может упустить ценные финансовые данные, которые может предоставить бухгалтер.

Тем не менее, как вы на самом деле узнаете, следует ли вам нанять бухгалтера для вашего малого бизнеса? И, что, возможно, более важно, сколько стоит бухгалтер? Чтобы ответить на оба эти вопроса, здесь задействовано множество различных факторов. Мы рассмотрим эти факторы и их отношение к средней стоимости бухгалтерских услуг для малого бизнеса, чтобы вы знали, когда вам нужен бухгалтер, как его найти и на какие комиссионные вы можете рассчитывать. .