1098T — Бизнес-услуги для студентов
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) учащегося . Для вашей безопасности в этой форме могут быть указаны только последние четыре цифры вашего номера социального страхования (SSN). Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) или идентификационный номер налогоплательщика по усыновлению (ATIN). Тем не менее, эмитент сообщил ваш полный идентификационный номер в IRS и, где применимо, в государственные и/или местные органы власти. Флажок TIN Solicitation установлен, если мы просили вас надлежащим образом хотя бы один раз в течение года предоставить SSN или ITIN для обработки и подачи вашей формы IRS 109.8-T независимо от того, был или не был предоставлен SSN или ITIN (также известный как идентификационный номер налогоплательщика) в CSUF до выдачи налоговой формы.
Номер учетной записи — может отображать учетную запись или другой уникальный номер, присвоенный регистратором для различения вашей учетной записи.
Графа 1 – показывает общую сумму платежей, полученных в 2022 году из любого источника в счет квалифицированного обучения и связанных с этим расходов, за вычетом любых возмещений или возмещений, сделанных в течение 2022 года и относящихся к платежам, полученным в 2022 году.
Ячейка 2 — Зарезервировано — будет выделено серым цветом.
Ячейка 3 — Зарезервировано — будет выделено серым цветом.
Ячейка 4 . Отображает любые корректировки, сделанные за предыдущий год в отношении квалифицированного обучения и сопутствующих расходов, которые были указаны в форме 1098-T за предыдущий год. Эта сумма может уменьшить любой допустимый кредит на образование, заявленный вами за предыдущий год (может привести к увеличению налоговых обязательств за год возмещения).
См. «повторный захват» в указателе к публикации IRS 9.70, чтобы сообщить о сокращении вашего образовательного кредита или вычете платы за обучение.
Например, если вы оплатили регистрационные сборы за весну 2022 г. в календарном 2020 г., в вашей форме 1098-T за 2020 г. будет указана «квалифицированная плата за обучение» за весенний семестр 2022 г. Если вы впоследствии получите возмещение регистрационных сборов за весну 2022 г. в феврале 2022 года сумма возмещения будет указана в форме 1098-T, поле 4, за 2022 налоговый календарный год.
Ячейка 5 – Показывает общую сумму всех стипендий или грантов (образовательная помощь), администрируемых и обрабатываемых CSUF. Указываемые суммы помощи на образование относятся к вашей студенческой учетной записи в течение налогового календарного года (с 1 января по 31 декабря). Подотчетная помощь в образовании, полученная и обработанная CSUF, может включать, помимо прочего, стипендии, стипендии и гранты, средства, полученные от работодателей, спонсируемые извне вознаграждения, механизмы выставления счетов третьим лицам, отказы и льготы, а также другие денежные и неденежные отчетные вознаграждения.
Поле 6 – Показывает корректировки стипендий или грантов за предыдущий год. Эта сумма может повлиять на сумму любого допустимого вычета за обучение и сборы или образовательного кредита, который вы запросили за предыдущий год. Возможно, вам придется подать измененную декларацию о подоходном налоге (форма IRS 1040X) за предыдущий год.
Поле 7 — показывает, включает ли сумма в поле 1 суммы за академический период, начинающийся с января по март 2022 года. См. публикацию IRS 9.70 для того, как сообщить эти суммы.
Студенты, получающие степень, получившие степень, изучающие 6 или более единиц, будут иметь это коробка проверена. Студенты, которые посещают занятия в рамках программы расширенного образования CSUF University в Открытом университете или на курсах без получения степени, не считаются зачисленными студентами для целей налогообложения. Графа 8 не будет указана как отмеченная для таких лиц. Кроме того, ячейка 8 не будет отмечена, если вы не были официально зачислены и не сдали 6 или более модулей за весенний, летний или осенний семестры 2022 года. Если вы учитесь хотя бы на полставки в течение хотя бы одного академического периода, который начинается в течение года, вы соответствуете одному из требований для американского зачета возможностей. Вам не нужно соответствовать требованиям к рабочей нагрузке, чтобы претендовать на кредит на обучение в течение всей жизни. См. публикацию IRS 9.70 для уточнения.
Поле 9 — Показывает, считаете ли вы себя зачисленным в CSUF по программе, ведущей к получению степени магистра, сертификата уровня выпускника или другого признанного документа об образовании уровня выпускника в любое время в течение налогового календарного года (с 1 января по 31 декабря).
Ячейка 10 – Показывает общую сумму возмещения или возмещения стоимости квалифицированного обучения и связанных с этим расходов, произведенных страховщиком. Графа 10 пуста, поскольку CSUF не является страховщиком.
По вопросам , относящимся к налогам , обращайтесь в Службу внутренних доходов (IRS) по телефону 1-800-829-1040 или к своему личному налоговому консультанту для получения дополнительной помощи.
Плата за обучение и вычет | H&R Block
Примечание редактора: Вычет за обучение и сборы не был продлен на 2021 налоговый год. подробнее о налоговых льготах, связанных с образованием, посетите наш Справочник по налогам для студентов .
Всем известно, что платить за обучение в колледже может быть дорого. Вот почему студенты и семьи обращаются к налоговым льготам, чтобы сделать высшее образование более доступным. Например, вычет за обучение и сборы может уменьшить ваш налогооблагаемый доход на сумму до 4000 долларов США.
В этом посте мы рассмотрим, как работает вычет, и связанные с этим соображения, чтобы вы понимали свои варианты, когда углубляетесь в свои налоги.
Основы налогового вычета за обучение в колледже
Вычет за обучение и сборы позволяет вам получить вычет расходов, уплаченных соответствующему учебному заведению, — до 4000 долларов США. Студентом в этом случае можете быть вы, ваш супруг или ваш иждивенец, на которого вы претендуете по возвращении. Далее в этой статье мы рассмотрим пару конкретных зависимых ситуаций.
Вычитаемые расходы – Как следует из названия, вы можете вычесть плату за обучение из ваших налогов. В частности, вы можете вычесть плату за обучение и сборы, необходимые для зачисления или посещения подходящего высшего учебного заведения. Однако вы не можете вычесть личные расходы, расходы на проживание или семейные расходы, такие как проживание и питание.
Вычет выше черты . Этот налоговый вычет за обучение в колледже представляет собой корректировку вашего дохода, указанного в Приложении 1 (Форма 1040).
Это означает, что вы можете воспользоваться вычетом независимо от того, решите ли вы потребовать стандартный вычет или перечислить свои вычеты.
Поэтапное прекращение права на участие – Не каждый будет иметь право на получение вычета за обучение и сборы. Те, у кого более высокие доходы, могут получить только частичную налоговую льготу или не получить ее вообще. Все зависит от вашего модифицированного скорректированного валового дохода.
- Для тех, кто подает заявление как одинокий, глава семьи или вдовец — вычет начинает постепенно отменяться с 65 000 долларов США и полностью прекращается с 80 000 долларов США.
- Для тех, кто подает заявление в браке, подающем совместную декларацию . Вычет начинает постепенно отменяться со 130 000 долларов США и полностью прекращается со 160 000 долларов США.
Сравнение с другими налоговыми льготами на образование . Возможно, вы слышали об американской налоговой льготе на возможности (AOTC) и кредите на обучение в течение всей жизни (LLC).
Эти образовательные кредиты также могут помочь вам уменьшить сумму налога, которую вы платите, но другим способом. Разница между кредитом и вычетом заключается в том, что вычет уменьшает ваш доход, а кредит уменьшает налоги, которые вы должны заплатить доллар за доллар.
Важно отметить, что IRS не позволяет вам удваивать эти льготы. Итак, какой из них наиболее выгоден с финансовой точки зрения? Это будет зависеть от вашей конкретной налоговой ситуации. Там есть над чем подумать.
Например, вычеты за обучение и сборы имеют более высокую степень поэтапного отказа, чем LLC, что означает, что некоторые налогоплательщики могут не претендовать на получение зачета на обучение в течение всей жизни, но по-прежнему могут претендовать на вычет за обучение и сборы.
Вычитается ли плата за обучение в 2020 и 2021 годах?
Если вы слышали что-то об отмене этого вычета, вам может быть интересно, вычитается ли больше плата за обучение. В настоящее время вычет за обучение и сборы не является постоянной частью налогового кодекса.
Он был доступен в течение нескольких лет из-за расширений, принятых Конгрессом. Прямо сейчас вы можете получить вычет за обучение и сборы за 2020 налоговый год.
Возможно, эта льгота будет доступна в будущих налоговых годах, поскольку она была продлена в прошлом. На данный момент он недоступен для 2021 налогового года, если Конгресс не проголосует за его продление.
Примечание : В 2018 налоговом году вычеты за обучение и сборы были доступны задним числом. Если вы имели право в 2018 году, вы можете подать поправку к форме 1040X и потребовать этот налоговый вычет за обучение в колледже. Как правило, вы можете вносить поправки только в старые налоговые декларации за три налоговых года.
Могут ли родители требовать вычета платы за обучение и сборов?
Предположим, у вас есть сын, который учится в колледже. Вы можете подать заявку на получение соответствующих образовательных кредитов только в том случае, если вы заявите, что ваш сын является иждивенцем.
Ваш сын может потребовать кредит на образование или вычесть плату за обучение в счет расходов, оплаченных по его собственному возвращению, если он имеет право и не был вашим иждивенцем или кем-либо еще.
Для того, чтобы вы (родитель) могли претендовать на плату за обучение, вы должны иметь право претендовать на своего сына в качестве иждивенца и оплатить расходы. Если ваш сын оплатил расходы или вы не требуете его, вы не можете получить вычет за обучение и сборы или другой кредит. Ваш сын может использовать все приемлемые расходы для вычета платы за обучение и сборов или кредита, если он не является правомочным иждивенцем. Это верно независимо от того, оплачивал ли обучение учащийся, родитель или кто-то другой.
Если вы можете заявить, что ваш ребенок является иждивенцем, а он уже подал декларацию как не иждивенец, ему необходимо будет подать измененную декларацию, чтобы показать, что он является иждивенцем. Ему нужно будет использовать форму 1040X, которую он должен отправить по почте в IRS.