Заявление о возврате ндфл за обучение 2018: Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) | ФНС России

Заявление на возврат НДФЛ в 2019 году: образец

Заявление на возврат НДФЛ является обязательным документом, необходимым для получения вычета за лечение через налоговый орган по окончании года.

Если вы планируете получать данную льготу по месту работы необходимо составить другое заявление – о подтверждении права на вычет у налогового агента.

Примечание: ознакомиться с заявлением на возврат НДФЛ при покупке квартиры можно здесь, с заявлением на возврат НДФЛ при заявлении вычета за обучение – здесь.

Форма заявления

Обязательной к применению формы указанного документа – нет. Вы можете составить заявление самостоятельно, указав в нем необходимые сведения, либо использовав уже готовый бланк, разработанный ФНС.

Отказать в приеме собственноручно составленного заявления налоговый орган не вправе.

Бланк заявления на возврат НДФЛ, рекомендованный ФНС (форма по КНД 1150058) – скачать в формате Excel.

Произвольная форма заявления на возврат НДФЛ – скачать в формате Word.

Порядок заполнения заявления

Официального порядка заполнения заявления – нет, но в нем необходимо указать следующие сведения:

• Наименование (код) налогового органа, в который подается документ.
• Основание получение льготы.
• Данные о заявителе вычета (ФИО, ИНН, паспортные данные, место регистрации).
• Данные о расчетном счете и банке его открывшем.
• Дата и подпись.

При заполнении бланка, рекомендованного ФНС, обратите внимание на подсказки, приведенные в конце 3 листа.

КБК и ОКТМО

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК – 033-2013.

В заявлении на возврат НДФЛ необходимо указать тот же ОКТМО, что указан в разделе 1 в строке 030 Декларации и листе А по строке 050.

Обратите внимание, что если в декларацию было внесено больше одного источника доходов, и вычет заявляется по доходам, полученным со всех мест работы, то заявлений должно быть столько же, сколько в 3-НДФЛ было указано работодателей. Количество заявлений на возврат НДФЛ должно быть равно количеству разделов 1 декларации 3-НДФЛ.

КБК – код бюджетной классификации. Каждому налогу и каждому действию с ним (зачету, возврату, перечислению в бюджет) соответствует определенный код КБК.

Код бюджетной классификации, указываемый в 2019 году в заявлении на возврат НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Примечание: при составлении заявления в произвольной форме, указание КБК и ОКТМО не требуется. Их необходимо указать лишь в заявлении, форма которого рекомендована ФНС (КНД 1150058).

Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ в 2019 году

Ниже вы можете ознакомиться с образцами заполнения заявления на возврат НДФЛ при заявлении вычета за лечение.

Образец заявления на возврат НДФЛ (произвольная форма) – скачать в формате Word.

Образец заявления на возврат НДФЛ, заполненного по форме, рекомендованной ФНС РФ – скачать в формате Excel.

Возврат НДФЛ за обучение: образец заявления, документы, процедура

Государство нуждается в квалифицированных и хорошо обученных специалистах. И для того чтобы облегчить доступ граждан к получению образования, в налоговом законодательстве предусмотрен возврат НДФЛ не только за лечение, но и за платное обучение (за образование).

О чем речь

Российский налоговый кодекс (смотрите статью №219) предусматривает компенсацию части средств, вложенных в образование, путем возврата части подоходного налога. За счет налогового вычета. Этот финансовый инструмент позволит получить компенсацию за пребывание в стенах:

• Высших государственных и коммерческих учебных заведений.
• Средне-специальных и профессиональных образовательных центров и училищ.
• Платных детских садов и школ.
• В специальных школах (например, возврат НДФЛ за обучение в автошколе на права) и курсов для взрослых.
• В детских кружков, секций и других внешкольных учебных учреждений (например, художественная или музыкальная школа).

Государство не ограничивает гражданина на количество получаемых им налоговых вычетов в зависимости от того, которым по счету у него является данное образование. Вместо этого существуют требования к учебным заведениям. Вот они:

• Должна иметься соответствующая лицензия, дающая право на подобную деятельность.
• Кроме того, возможность заниматься подобной деятельностью должна быть отображена в уставе.
• В договоре, заключаемым между гражданином и учебным учреждением, должна быть прописана стоимость услуг именно за получение образования.

О том, возможен ли возврат НДФЛ при обучении в институте (заочно, очно), за обучение ребенка, какие документы для этого нужны — все это вы узнаете из данного видео:

Субъекты выплат

Рассчитывать на возврат налога в качестве компенсации за оплату образования могут:

• Граждане, оплачивающие собственное образование в любой форме (очное, заочное и другие виды).
• Платящие за учебу ребенка не старше двадцати четырех лет (за исключением заочных форм образования).
• Оплатившие учебу родных (или сводных с одним общим родителем) сестер и братьев не старше двадцати четырех лет.
• Опекуны за образование своих воспитанников младше восемнадцати лет и бывших воспитанников младше двадцати четырех лет.

При этом надо выполнить некоторые условия:

• Лицо, имеющее претензии на налоговый вычет, должно быть зарегистрировано как плательщик НДФЛ.
• Оплата услуг по обучению производилась по договору, заключенному с образовательным учреждением, имеющим официальный статус на территории РФ.

Про КБК и заполнение декларации на возврат НДФЛ за обучение читайте ниже.

Особенности заполнение декларации

Заполнение бланка формы 3-НДФЛ декларации при возврате НДФЛ выполняется по тем же правилам, что и обычно:

• Заглавными печатными буквами, вписываемыми в клеточки вручную или на компьютере.
• Заполнение листов одностороннее, ошибки и помарки не допускаются.
• Величина дохода указывается в рублях.
• Незаполненные страницы не подаются.

При налоговом вычете обязательно заполняются страницы:

• Титульный лист документа.
• Раздел 1 (суммы подлежащие уплате или возврату).
• Раздел 2 (расчет налога).
• Последующие листы (лист А и далее) заполняются по необходимости.

Особенности заполнения в случае возврата:

• В разделе 1 обозначить сумму, обязательную к возврату (нижняя строка).
• В разделе 2 учесть возврат налога при расчете базы налогообложения и суммы налога.

Образец заполнения 3-НДФЛ на возврат за обучение вы найдете ниже, бланк можете скачать здесь.

Образец заполнения 3-НДФЛ на возврат за обучение

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 1 Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 2 Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 3 Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 4 Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 5 Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 6 Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 7

О том, как происходит сбор документов на на возврат денег за обучение по 3 НДФЛ, читайте ниже.

Как заполнить 3 НДФЛ при возврате налога за обучение, смотрите ниже в специальном видео:

Получение возврата НДФЛ за обучение

Возврат НДФЛ за обучение начинают с подготовки необходимого комплекта документов.

Документы

За себя

Итак, какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение? Для возврата суммы за собственное образование:

• Заполненная надлежащим образом декларация о полученных доходах (3-НДФЛ).
• Справка, полученная по форме 2-НДФЛ. Выдается по месту получения дохода.
• Паспорт плюс копия.
• Заявление на возврат (обязательно указать номер счета для перечисления возврата).
• Договор на получения образования и лицензия данного учреждения, дающая право на этот вид деятельности.
• Финансовые документы, подтверждающие ваши платежи за учебу.

Пример-образец заполнения заявления на возврат НДФЛ за обучение вы найдете ниже, бланк его также можете скачать.

Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ за обучение

За ребенка или родственника

Для возврата суммы за учебу детей требуется предоставить дополнительно:

• Свидетельство о рождении.
• Свидетельство о браке (в некоторых случаях).
• Справка, свидетельствующая об очной форме обучения.

При оплате за брата или сестру:

• Свидетельство о рождении вашего обучаемого.
• Свидетельство о рождении оплатившего обучение.

Ответственные органы

Для оформления налогового вычета за обучение надо обращаться в инспекцию ФНС по месту подачи вашей декларации о доходах.

Процедура

Порядок возврата подоходного налога необременителен для заявителя и включает:

• Подготовку документов.
• Оформление декларации с учетом возврата НДФЛ.
• Поход в ФНС с заполнением заявления и подачей документов.

О том, сколько составит возврат 3 НДФЛ за обучение, читайте ниже.

Расчет сумм

Налоговый вычет можно оформить не со всей суммы, затраченной на обучение, а с установленной определенной величины. Вот эта максимально возможная сумма затрат на учебу (в рублях):

• 120 тысяч – личное обучение.
• 50 тысяч – обучение детей.

Это можно наглядно продемонстрировать на следующих примерах (расчеты в рублях):

• При затратах на личное обучение 100000 возврат НДФЛ будет составлять: 100000 × 0,13 (13%) = 13000.
• При затратах на личное обучение 200000 возврат НДФЛ будет составлять: 120000 × 0,13 (13%) = 15600. Это и есть наибольший из возможных налоговых вычетов при обучении.
• При затратах на обучение ребенка 30000 возврат НДФЛ будет составлять: 30000 × 0,13 (13%) = 3900.
• При затратах на обучение ребенка 100000 возврат НДФЛ будет составлять: 50000 × 0,13 (13%) = 6500.

И это с условием, что размер компенсации не будет превышать размер вычетов по НДФЛ за год.

Сроки

Срок подачи заявки на налоговый вычет ограничен тремя годами после произведенной оплаты за учебу. По истечении этого периода заявления на компенсацию не принимаются.

В ФНС решение о возврате НДФЛ принимается в течение 30 дней после подачи всех необходимых документов. Обычно срок возврата (перечисление на счет заявителя) – не более четырех месяцев.

Еще больше полезной информации в отношении получения вычета НДФЛ за обучение содержится в этом видеоролике:

Стандартный вычет штата Северная Каролина или постатейные вычеты штата Северная Каролина

Стандартный вычет штата Северная Каролина или постатейный вычет штата Северная Каролина

Вы можете вычесть из федерального скорректированного валового дохода либо стандартный вычет штата Северная Каролина, либо постатейный вычет штата Северная Каролина. В большинстве случаев ваш подоходный налог штата будет меньше, если вы возьмете большее из ваших постатейных вычетов NC или вашего стандартного вычета NC. В строке 11 формы D-400 укажите либо стандартный вычет NC, либо постатейные вычеты NC, в зависимости от того, что применимо. Убедитесь, что вы заполнили правильный круг, чтобы указать, какой вычет вы требуете. Заполните только один круг.

Важно: НЕ вводите сумму вашего федерального стандартного вычета или ваших федеральных постатейных вычетов в строке 11. Стандартный вычет Северной Каролины и постатейные вычеты Северной Каролины не идентичны федеральным суммам и подпадают под определенные ограничения штата Северная Каролина. Кроме того, для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше или слепых не предусмотрена дополнительная стандартная сумма вычета в штате Северная Каролина.

Стандартный вычет NC

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить размер вашего стандартного вычета NC в зависимости от вашего статуса подачи:

Если ваш статус подачи:	Ваш стандартный вычет:
Одноместный	10 750 долларов США
Замужем, подающим заявление совместно/соответствующим требованиям вдове/выжившему супругу	21 500 долларов США
Замужние, подаваемые отдельно
Супруг(а) не требует постатейных вычетов	10 750 долларов США
Супруга требует постатейных вычетов	$0
Глава семьи	16 125 долларов США

Если вы не имеете права на получение федерального стандартного вычета, ваш стандартный вычет в штате Северная Каролина равен НУЛЮ. Для получения информации о том, кто имеет право на федеральный стандартный вычет, см. федеральную публикацию 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче».

Если вы подаете заявку на стандартный вычет штата Северная Каролина и у вас нет каких-либо дополнений или вычетов из федерального скорректированного валового дохода, НЕ ЗАПОЛНЯЙТЕ форму D-400, Приложение A.

Чтобы запросить стандартный вычет Северной Каролины, введите сумму стандартного вычета в форме D-400, строка 11.  

Детализированные вычеты Северной Каролины

Детализированные вычеты Северной Каролины не идентичны федеральным детальным вычетам. Чтобы определить сумму постатейных вычетов NC, заполните строки с 1 по 9 формы D-400, Приложение A, NC постатейные вычеты. Если вы вычитаете постатейные вычеты NC, вы должны включить Форму D-400, Приложение A к Форме D-400.

Квалифицированные проценты по ипотеке и налоги на недвижимость.  Сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, заявленная в соответствии с разделами 163(h) и 164 Кодекса, допускается в качестве постатейного вычета. Однако сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость не может превышать 20 000 долларов США. Для супругов, подающих заявление как состоящее в браке, подающее заявление по отдельности или состоящее в браке, подающее заявление совместно, общая сумма процентов по ипотечному кредиту и налогов на недвижимость, заявленных обоими супругами, не может превышать 20 000 долларов США. Для супругов, подающих заявление как состоящие в браке, подающие раздельную декларацию с совместными обязательствами по уплате процентов по ипотечному кредиту и налогам на недвижимость, вычет по этим статьям разрешен для супруга, который фактически их заплатил. Если сумма процентов по ипотечному кредиту и налогов на недвижимость, уплачиваемых обоими супругами, превышает 20 000 долларов США, эти вычеты должны быть пропорциональны проценту, уплачиваемому каждым из супругов. Для совместных обязательств, оплачиваемых с совместных счетов, пропорциональное соотношение основано на доходах, заявленных каждым из супругов за этот налоговый год.

Для налоговых периодов с 2018 по 2025 год раздел 164 Кодекса ограничивает сумму вычета платежей штата и местных налогов (SALT) до 10 000 долларов США (5 000 долларов США в случае, если лицо, состоящее в браке, подает отдельную декларацию). Государственные и местные налоги включают государственные и местные налоги на недвижимость, государственные и местные налоги на личное имущество, а также государственные и местные подоходные налоги (или государственные и местные общие налоги с продаж, взимаемые вместо государственных и местных подоходных налогов). Таким образом, физическое лицо, которое подает совместную декларацию в Северной Каролине с супругом, единую декларацию или декларацию в качестве главы семьи, не может вычесть более 10 000 долларов США налогов на недвижимость, уплаченных или начисленных за налоговый год, в качестве постатейного вычета в Северной Каролине. Лицо, подающее налоговую декларацию в Северной Каролине как состоящая в браке, не может вычесть более 5000 долларов налога на недвижимость. Важно отметить, что если налогоплательщик вычитает максимальную сумму в размере 10 000 долларов США за налоги на недвижимость, уплаченные или начисленные в течение налогового года, в налоговой декларации штата, налогоплательщик также может вычесть до 10 000 долларов США за уплаченные или начисленные расходы по ипотеке, если расходы по ипотеке соответствуют установленным законом требованиям.

Если совокупная сумма платежей по ОСВ превышает 10 000 долларов США, так что налогоплательщик не может вычесть полную сумму платежей по ОСВ в федеральной налоговой декларации, а сумма налога на имущество, уплаченная в течение года, превышает 10 000 долларов США, налогоплательщик может вычесть 10 000 долларов США в реальном выражении. налог на имущество, уплачиваемый для целей государственного налога.

Благотворительные взносы. Благотворительные взносы, разрешенные в качестве вычета в соответствии с разделом 170 Кодекса, разрешены в качестве постатейного вычета. Важно: Северная Каролина не выполнила временное изменение ограничения на благотворительные взносы для физических лиц. Для целей федерального подоходного налога ограничение взносов наличными в 2021 налоговом году составляет 100% от скорректированного валового дохода (AGI) физического лица. Для целей подоходного налога в Северной Каролине ограничение на благотворительные взносы составляет 60%.

Медицинские и стоматологические расходы.  Физическому лицу разрешается постатейный вычет в Северной Каролине медицинских и стоматологических расходов на сумму, разрешенную в качестве вычета в соответствии с разделом 213 Кодекса за этот налоговый год.

Заявление о правильном вычете.  В соответствии с федеральной доктриной «Притязания на право» налогоплательщик, который получает доход в соответствии с заявлением о праве и без ограничений на использование или распоряжение доходом, облагается налогом на этот доход в год получения, даже если право на сохранение дохода еще не исправлена, либо налогоплательщик может быть впоследствии обязан ее вернуть. В соответствии с федеральным законодательством, если налогоплательщик обязан выплатить сумму, ранее включенную в федеральную декларацию за предыдущий год, налогоплательщик может иметь право вычесть возвращенную сумму или получить налоговый кредит. Сумма погашения определяет варианты, доступные налогоплательщику. Дополнительные указания см. в федеральной Публикации 525. Для целей налогообложения в штате Северная Каролина налогоплательщику разрешается вычитать сумму погашения в той мере, в какой сумма погашения не вычитается при расчете скорректированного валового дохода налогоплательщика в текущем налоговом году. Если сумма погашения превышает 3000 долларов США, вычетом является сумма погашения. Если погашение составляет 3000 долларов США или меньше, вычет представляет собой сумму погашения за вычетом 2% от скорректированного валового дохода. Для получения информации о том, как рассчитать право на вычет, см. разделы «Погашение требования о праве на доход» и «Погашение требования о праве» в Инструкции по подоходному налогу с физических лиц в штате Северная Каролина.

Вычеты | Налоговый номер штата Вирджиния

В соответствии с законодательством, принятым Генеральной Ассамблеей, дата приведения Вирджинии в соответствие с федеральным налоговым кодексом переносится на 31 декабря 2021 года. Дополнительную информацию см. в налоговом бюллетене 22-1 .

В дополнение к перечисленным ниже вычетам, закон штата Вирджиния разрешает несколько вычетов из дохода , которые могут уменьшить ваши налоговые обязательства.

Стандартный вычет

Если вы заявили о стандартном вычете в своей декларации по федеральному подоходному налогу, вы также должны заявить о стандартном вычете в своей декларации в штате Вирджиния. Стандартные суммы вычетов в Вирджинии:

Статус регистрации	Описание	Стандартный вычет
1	Все возвраты – одиночные	4500 долларов США
2	Все возвраты – женаты, подача документов совместно	9000 долларов
3	Форма 760 (резидент) – Замужем, подача отдельных деклараций	4500 долларов США
3	Форма 760PY (неполный год проживания) – Замужем, подача отдельных деклараций	4500 долларов США*
3	Форма 763 (нерезидент) – Женат, супруг не имеет дохода из какого-либо источника	4500 долларов США
4	Форма 760 (резидент)	Н/Д
4	Форма 760-PY (неполный год проживания) – Замужем, подача раздельной декларации по комбинированной декларации	9000 долларов США*
4	Форма 763 (нерезиденты) – Замужем, подача отдельных деклараций	4500 долларов США

* Резиденты, проживающие неполный год, должны пропорционально распределить стандартный вычет в зависимости от периода проживания. Для получения дополнительной информации см. инструкции для формы 760-PY .

Начиная с подоходного налога за 2022 год (декларации, подлежащие уплате в 2023 году), стандартный вычет увеличится до:

Статус подачи	Описание	Стандартный вычет
1	Все возвраты – одиночные	8000 долларов
2	Все возвраты – женаты, подача документов совместно	16 000 долларов США
3	Форма 760 (резидент) – Замужем, подача отдельных деклараций	8000 долларов
3	Форма 760PY (неполный год проживания) – Замужем, подача отдельных деклараций	8000 долларов*
3	Форма 763 (нерезидент) – Женат, супруг не имеет дохода из какого-либо источника	8000 долларов
4	Форма 760 (резидент)	Н/Д
4	Форма 760-PY (неполный год проживания) – Замужем, подача раздельной декларации по комбинированной декларации	16 000 долларов США*
4	Форма 763 (нерезиденты) – Замужем, подача отдельных деклараций	8000 долларов

Это увеличение зависит от достижения Вирджинией определенных целей по доходам. Если цели не будут достигнуты, стандартный вычет увеличится до 7 500 и 15 000 долларов соответственно.

Детализированные вычеты по Вирджинии

Если вы перечисляете свои вычеты в своей декларации по федеральному подоходному налогу, вы также должны указать их в своей декларации по Вирджинии. Заполните форму Virginia Schedule A и приложите ее к своей налоговой декларации. Вы можете претендовать на те же вычеты из налоговой декларации в Вирджинии, что и в федеральном Приложении A.

Жители, проживающие неполный год

Жители, проживающие неполный год, должны выполнить расчет, используя только вычеты, уплачиваемые при проживании в Вирджинии.

Супружеские пары, подающие раздельную декларацию

Если вы подали совместную декларацию по федеральному подоходному налогу, но при подаче декларации в штате Вирджиния вы состоите в браке и подаете раздельную декларацию, вам необходимо разделить свои вычеты между обоими супругами. Как правило, вы можете потребовать вычеты, за которые заплатили лично. Если вы не можете отдельно учитывать отчисления, вы можете распределить их исходя из процента дохода на каждого из супругов. Например, если ваш федеральный скорректированный валовой доход (FAGI) составляет 25% от общего FAGI пары, то вы можете потребовать 25% от общей суммы вычетов по статьям из федеральной таблицы A.

Прочие вычеты

Расходы на уход за детьми и иждивенцами

Вы можете указать этот вычет в своей налоговой декларации в штате Вирджиния, если вы имели право требовать зачет расходов на уход за детьми и иждивенцами в своей федеральной налоговой декларации. Введите сумму, на которой основан федеральный кредит на уход за детьми и иждивенцами. (Это сумма в федеральной форме 2441, умноженная на десятичную сумму — до 8000 долларов США на одного иждивенца и 16000 долларов США на двух и более человек). Введите , а не , сумму федерального кредита.

Если вы не смогли заявить об этом вычете в своей федеральной декларации, поскольку ваш скорректированный валовой доход превысил максимально допустимую сумму, вы все равно можете потребовать его в своей налоговой декларации в Вирджинии.

Пример:  Джон и Мэри воспитывают троих детей в детском саду. Оба их дохода превышают максимальную сумму федеральных расходов на уход за детьми в размере 6000 долларов. Их фактические расходы по уходу за ребенком составили 4000 долларов. Таким образом, по их федеральному возвращению их кредит по уходу за ребенком был основан на 4000 долларов (из строки 6 формы 2441).

Основываясь на информации из формы 2441, Джон и Мэри вычтут 4000 долларов из своего возвращения в Вирджинию — расходы, на которых они основывали свой кредит.

Совет: Сумма расходов на трудоустройство, которая может быть вычтена, ограничена суммой, фактически использованной при расчете федерального кредита на расходы по уходу за детьми и иждивенцами. Как правило, вы ограничены максимальной суммой в 3000 долларов США на одного ребенка и 6000 долларов США, если вы заявляете о расходах на двух или более иждивенцев или о трудовом доходе супруга с самым низким доходом, в зависимости от того, что меньше.

Предупреждение: Заявители часто ошибочно вычитают сумму федерального кредита, что приводит к гораздо меньшему вычету. Обязательно используйте квалифицированную сумму расходов для вычета в штате Вирджиния.

Вычет за приемных родителей

Приемные родители могут требовать вычета в размере 1000 долларов США за каждого ребенка, проживающего в их доме на постоянном приемном попечении, как это определено в Кодексе штата Вирджиния, при условии, что они заявляют, что приемный ребенок находится на иждивении их федерального и Виргинского декларации по налогу на прибыль.

Плата за скрининг костного мозга

Укажите сумму сбора, уплаченного за первоначальный скрининг для того, чтобы стать возможным донором костного мозга, при условии, что вам не возместили этот сбор и вы не потребовали вычета сбора в своей федеральной декларации.

Сберегательный план колледжа Вирджинии Предоплаченные платежи по контракту на обучение и взносы на сберегательный счет колледжа

Если вам не исполнилось 70 лет на 31 декабря налогового года или ранее, укажите меньшее из 4000 долларов США или суммы, внесенной в течение налогового года на каждый Вирджиния529счет (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Если вы внесли более 4000 долларов США на каждый счет в течение налогового года, вы можете перенести любые невычтенные суммы до тех пор, пока взнос не будет полностью вычтен. Однако, если вам исполнилось 70 лет или больше на 31 декабря налогового года или ранее, вы можете вычесть всю сумму, внесенную в течение налогового года. Только владелец учетной записи может потребовать вычет за сделанные взносы.

Непрерывное педагогическое образование

Лицензированный учитель начальной или средней школы может получить вычет в размере 20% от невозмещаемых расходов на обучение, понесенных для посещения курсов повышения квалификации учителей, которые необходимы в качестве условия трудоустройства, при условии, что эти расходы не были вычтены из федерального скорректированного валового дохода.

Расходы преподавателей

Начиная с вашей декларации о подоходном налоге в штате Вирджиния за 2022 г. (декларация подается в 2023 г.), правомочные преподаватели могут вычесть до 500 долларов на:

• курсы повышения квалификации и
• приобретение соответствующего оборудования, расходных материалов и материалов, используемых непосредственно для обслуживания учащихся.

Подходящие предметы включают:

• Книги,
• Расходные материалы,
• Компьютерное оборудование, программное обеспечение и сопутствующие услуги,
• Дополнительные материалы и
• Прочее учебно-методическое оборудование.

Чтобы претендовать на вычет, преподаватель должен совершить покупку самостоятельно, и его расходы не будут возмещены школой или учебным заведением. Вы не можете вычесть какие-либо расходы, которые также были вычтены из вашей федеральной налоговой декларации.

Приемлемые преподаватели — это те, кто проработал в аккредитованной государственной или частной начальной или средней школе Вирджинии не менее 900 часов в течение года, имея лицензию Вирджинии:

• учитель,
инструктор
• ,
• студенческий советник,
• основной, 
• персонал с особыми потребностями или
• студенческий помощник.

Долгосрочные медицинские страховые взносы

Укажите сумму страховых взносов, уплаченных за долгосрочное медицинское страхование, при условии, что вы не требовали вычета долгосрочных медицинских страховых взносов в своей федеральной налоговой декларации. Вычет страховых взносов на долгосрочное медицинское обслуживание в штате Вирджиния полностью запрещен, если вы заявили о вычете из федерального подоходного налога любой суммы страховых взносов на долгосрочное медицинское обслуживание, уплаченных в течение налогового года.

Программа и фонд субсидий на строительство государственных школ штата Вирджиния

Введите общую сумму взносов в Программу и фонд субсидий на строительство государственных школ штата Вирджиния при условии, что вы не потребовали вычета этой суммы в своей федеральной налоговой декларации.

Выкуп квот на табачные изделия

Позволяет вычесть из налогооблагаемого дохода платежи, полученные в предыдущем году в соответствии с Программой выкупа квот на табачные изделия Закона о создании рабочих мест в США от 2004 г., в пределах, включенных в федеральный скорректированный валовой доход. Например, из декларации по Вирджинии за 2020 год вы можете вычесть часть таких платежей, полученных в 2019 году. который включен в ваш федеральный скорректированный валовой доход за 2019 год; в то время как платежи, полученные в 2020 году, могут привести к вычету из вашей декларации по Вирджинии за 2021 год. Физические лица не могут требовать вычета платежа, который был или будет вычтен корпорацией, если вычитание не указано в Приложении VK-1, которое вы получили от S-корпорации. Если вы выбрали оплату в рассрочку, прибыль от рассрочки, полученной в предыдущем году, может быть вычтена. Однако, если вы решили получить единовременный платеж, 10% прибыли, признанной для федеральных целей в том году, когда был получен платеж, могут быть вычтены в следующем году и в каждом из 9 месяцев.последующие налоговые годы.

Налог с продаж, уплаченный за определенное энергоэффективное оборудование или приборы

Позволяет вычесть подоходный налог в размере 20% от налога с продаж, уплаченного за определенное энергоэффективное оборудование или приборы, до 500 долларов США в год. Если вы подаете совместную декларацию, вы можете вычесть до 1000 долларов США.

Расходы на донорство органов и тканей 

Позволяет вычесть невозмещенные расходы, оплаченные живым донором органов и тканей, которые не были учтены в качестве медицинского вычета в декларации налогоплательщика по федеральному подоходному налогу. Сумма вычета меньше 5000 долларов США или фактической суммы, уплаченной налогоплательщиком. При подаче совместной декларации вычет ограничивается 10 000 долларов США или фактической уплаченной суммой.

Благотворительный пробег

Введите разницу между 18 центами за милю и благотворительным вычетом за милю, разрешенным в федеральном Приложении A. Если вы использовали фактические расходы для благотворительного вычета за милю, и эти расходы были меньше 18 центов за милю, то Вы можете использовать разницу между фактическими расходами и 18 центами за милю.

Налог на франшизу банка Вирджиния

От акционера банка может потребоваться внести определенные коррективы в его или ее федеральный скорректированный валовой доход. Такие корректировки требуются только в том случае, если акционер инвестирует в банк, который (1) облагается налогом на франшизу банка Вирджиния для целей налогообложения штата ( Кодекс штата Вирджиния § 58.1-1207 ) и (2) принял решение облагаться налогом как корпорация малого бизнеса (корпорация S) для целей федерального налогообложения. Заполните таблицу ниже, чтобы определить сумму корректировки.

Расчет налогового вычета по франшизе банка Вирджиния

От акционера банка может потребоваться внести определенные коррективы в его или ее федеральный скорректированный валовой доход. Заполните таблицу ниже, чтобы определить сумму корректировки.

1. Если ваша выделяемая доля дохода или прибыли банка была включена в федеральный скорректированный валовой доход, введите сумму здесь _____________
2. Если ваша распределяемая доля убытков или отчислений банка была включена в федеральный скорректированный валовой доход, введите сумму здесь. _____________________
3. Введите стоимость любых выплат, выплаченных или распределенных вам банком, в той мере, в какой такие выплаты были исключены из федерального скорректированного валового дохода. _____________________
4. Добавьте строку b и строку c. _____________________
5. Вычтите строку d из строки a. Это чистая сумма вашего вычета. Если эта сумма отрицательна, вы должны ввести сумму в График ADJ, строка 8a, и заполнить поле с пометкой «УБЫТОК». _____________________

Доход от продажи имущества дилером

Позволяет корректировать определенный доход от продажи имущества дилером, осуществленной 1 января 2009 г. или позднее. В год продажи корректировка будет представлять собой вычет прибыли, относящейся к платежам в рассрочку в будущих налоговых годах при условии, что (i) прибыль возникает в результате продажи в рассрочку, для которой федеральный закон не разрешает дилеру выбирать отчетность о доходах в рассрочку, и (ii) дилер выбирает учет дохода в рассрочку для целей Вирджинии на или до истечения установленного законодательством срока подачи налогоплательщиком декларации по налогу на прибыль. В последующие налогооблагаемые годы корректировка будет добавлена ​​к прибыли, относящейся к любым платежам, сделанным в течение налогового года в отношении отчуждения. В годы, следующие за годом реализации, налогоплательщик должен будет добавить обратно сумму, которая была бы указана в отчете по методу рассрочки. Каждое распоряжение должно отслеживаться отдельно для целей этой корректировки.

Предоплата по страхованию похорон, медицинскому и стоматологическому страхованию

Вам может быть разрешен вычет платежей по (i) предоплаченному страховому полису на похороны, который покрывает вас, или (ii) страховым взносам по медицинскому или стоматологическому страхованию для любого лица, за которого вы можете претендовать вычет таких премий в соответствии с федеральным законодательством о подоходном налоге. Чтобы иметь право на этот вычет, вы должны быть в возрасте 66 лет или старше, иметь заработанный доход не менее 20 000 долларов США за налоговый год и федеральный скорректированный валовой доход, не превышающий 30 000 долларов США за налоговый год. Вычет не допускается для какой-либо части страховых взносов, которые вам были возмещены, заявлены вычеты для целей федерального подоходного налога, заявлены другие вычеты или вычеты подоходного налога штата Вирджиния, или заявлены льготы по федеральному подоходному налогу или любому подоходному налогу штата Вирджиния. кредит.

Взносы на счет ABLEnow

Начиная с налоговых периодов, начинающихся 1 января 2016 г. или позднее, вы можете требовать вычета суммы, внесенной в течение налогового года на счет ABLEnow, зарегистрированный в рамках Сберегательного плана колледжа Вирджинии. Вычеты не допускаются, если такие взносы вычитаются из федеральной налоговой декларации плательщика. Если взнос на счет ABLEnow превышает 2000 долларов США, остаток может быть перенесен и вычтен в будущие налоговые годы до тех пор, пока сумма не будет полностью вычтена; однако ни в коем случае сумма, вычитаемая в любом налоговом году, не должна превышать 2000 долларов США на каждую учетную запись ABLEnow.