Налоговая декларация по НДС – инструкция по заполнению 2018
В конце каждого квартала все компании, ведущие коммерческую деятельность, обязаны предоставить в налоговую службу такой документ, как декларация по НДС (форма 1151001). Этот процесс является обязательным, и даже малейшее опоздание по сроку его подачи отразится на компании в виде выписки штрафа или пени.
Предоставлять в налоговую службу налоговую декларацию по НДС должны не только от организации, занимающиеся производством продукции, но и посредники. Если в течение всего квартала в компании не было произведено каких-либо операций, входящих в декларацию по НДС, то составлять документ не обязательно. Вместо нее можно подать в упрощенной форме декларацию в ИФНС.
Заполнение декларации по НДС
- Скачать бланк декларации НДС по форме 1151001 можно по ссылке.
- Официальную инструкцию по заполнению декларации можно скачать по данной ссылке.
Полную инструкцию по заполнению декларации НДС можно увидеть в этом видео:
Если ранее налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость составлялась вручную на бумажном бланке, то теперь весь процесс составления происходит в онлайн-режиме. Сдача декларации по НДС осуществляется только в электронном виде.
Обновленный бланк декларации обладает титульным листом и состоит из 12 разделов. В отличие от предыдущего вида бланка, в новый добавлены еще 5 разделов:
- Раздел 8. В него заносится вся информация из книги покупок за последний квартальный период.
- Раздел 9. Фиксируется информация, взятая из книги продаж за прошедший квартал.
- Разделы 10 и 11. Заносятся сведения, взятые из журнала учета всех счетов-фактур. Вся информация заносится в рамке посреднической деятельности.
- Раздел 12. В этот разделе указываются сведения, взятые из счетов–фактур, которые были выставлены с выделением НДС, то есть без начисления налога.
Заполнение декларации по НДС начинается с титульного листа и первого раздела, которые следует сдать в ИФНС. Собственно, заполнение титульного листа не имеет сложностей. Но следует обратить внимание на поле «Номер корректировки», расположенное в специальном поле. Если за прошедший квартал декларация заполняется первый раз, то в поле следует указать 0.
В случае уточнений к ранее отправленной декларации в данном поле следует поставить номер 1 – первое уточнение. При необходимости подачи документов с другими уточнениями к декларации, в поле отмечаются последующие номера – 2, 3 и т. д. Все остальные разделы, присутствующие в бланке декларации по НДС, заполняются в зависимости от того, происходили ли в течение квартала те или иные операции. К примеру, заполнение 9 раздела осуществляется только в том случае, если в прошедшем квартале проводились операции, занесенные в книгу продаж.
Стоит помнить, что после подачи декларации следует постоянно отслеживать электронные сообщения от ФНС. После проверки налоговая служба может отправить ряд определенных требований или другие виды документации. После их получения необходимо в течение 6 дней в обязательном порядке отослать в налоговый орган квитанцию, подтверждающую прием документов через телекоммуникационный канал.
Бухгалтерские проблемы, отражающиеся на составлении декларации
Несмотря на ведение учета прихода и расхода, многие бухгалтеры начинают теряться в документации во время процедуры возврата товара поставщику в декларации по НДС и налогу на прибыль. Процедура возврата происходит в обязательном порядке, даже если присутствуют условия о внесении уплаты налога. Во время проведения процедуры бухгалтером должны быть отображены несколько факторов, связанных с возвратом НДС, исключаемого из стоимости товара.
Бывают случаи, когда покупатель не считается плательщиком НДС, и возмещение суммы за возвращенный товар может происходить как в полном, так и частичном объеме. В такой ситуации у бухгалтера появляется сложность в принятии НДС к вычету. Причиной является отсутствие счета–фактуры покупателя. По налоговому кодексу решение этой проблемы состоит в принятии продавцом НДС к вычету, если проданный ранее товар был возвращен покупателем.
Еще одной из ситуаций, возможных в коммерческой жизни предпринимателей, является отказ поставщика выставить корректировочный счет–фактуру. Взамен он просит предоставить счет-фактуру с начисленным НДС. В этом случае необходимо выставить счет–фактуру на возврат поставщику в декларации по НДС его продукции. Если компания в это время работает на УСН и уже успела произвести оплату в бюджет, то до 20 числа следующего месяца после выставленного счета–фактуры с нужной суммой налога необходимо подать декларацию по НДС.
Изменение в декларации всегда оттягивает итоговое решение налоговых служб. Независимо от причин подачи изменений, стоит придерживаться сроков. В ином случае не зафиксированное вовремя изменение в декларации может стать причиной выписки налоговой службой штрафа.
Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3 пошагово
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » НДС » Как сделать отчет по НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция
В данной статье пойдет речь о порядке заполнения налоговой декларации по НДС в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, о проверке контрольных соотношений при заполнении декларации. Рассмотрим пошаговую инструкцию как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3.
Формирование декларации по НДС в 1С 8.3 пошагово
Шаг 1. Подготовки декларации по НДС в 1С 8.3
Перед тем как начать заполнение декларации по НДС в 1С 8.3, следует обязательно проверить – все ли первичные документы внесены в программу. Речь идет о:
- Документах по расчетному счету – выписках;
- Кассовых операциях – кассовых ордерах;
- Накладных и счетах-фактурах на приход и на реализацию товара.
Убедившись, что все документы верно и своевременно внесены в программу 1С 8.3, рекомендуется закрыть период для редактирования сотрудникам, которые работают с первичными документами, и приступать к процессу подготовки декларации.
Более подробно как установить запрет изменения данных в 1С 8.3 читайте в следующей статье.
Шаг 2. Формирование отчета Наличие счетов-фактур
На втором этапе надо проверить, что все счета-фактуры поставщиков введены в программу 1С 8.3 верно, то есть если в накладной или акте выделен НДС, то и в счет-фактуре он выделен также. Для этого в программе 1С 8.3 предназначен отчет Наличие счетов-фактур, расположенный на вкладке Отчеты:
Отчет можно настроить на различные варианты: Есть, Нет, Не имеет значения. Если настроен вариант Не имеет значения, то в отчете будут показано как наличие, так и отсутствие счетов-фактур:
Также отчет можно сформировать в разрезе документов, через кнопку Настройки в данном документе:
При формировании отчета программа 1С 8.3 информирует, что, например, по позиции 18 отсутствует счет-фактура, при наличии документа Поступление:
По примеру видно, что по данному документу счет-фактура не зарегистрирован. Для устранения ошибки в 1С 8.3 открываем документ Поступление (акт, накладная), щелкнув на его название, и вводим счет-фактуру поставщика. Далее нажимаем кнопку Зарегистрировать:
После ввода счет-фактуры, документ Поступление и подчиненные ему документы рекомендуется перепровести:
Связанные документы найдем, если нажмем кнопку Еще:
Нажав на Связанные документы, увидим все документы, которые надо перепровести:
Затем вновь формируем Отчет о наличии счетов-фактур и видим, что счет-фактура присутствует:
Если в колонке Проведен не отмечена точка, то надо зайти в указанную счет-фактуру и перепровести её. Затем заново сформировать отчет.
Как работать с отчетом по наличию счетов-фактур в 1С 8.2 (8.3) также рассмотрено в нашем видео уроке:
Шаг 3. Проверить счета по расчетам с контрагентами
Далее необходимо проверить счета по расчетам с контрагентами по реализации: счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками. Для этого в 1С 8.3 формируем ОСВ в разрезе субсчетов:
На предмет выявления кредитового сальдо по сч.62.01 и дебетового по сч.62.02:
Такая ситуация может возникать при неверном указании в документе Реализация счета авансов или способа зачета авансов.
Для устранения ошибки следует открыть данный документ и проставить верные счета расчетов. После этого необходимо перепровести документ реализации и документ оплаты:
Опять формируем ОСВ и видим, что сальдо в разрезе субсчетов сформирована верно:
Шаг 4. Помощник по учету НДС
После проверки взаиморасчетов рекомендуется воспользоваться документом Помощник по учету НДС:
Порядок работы с регламентными операциями по НДС в 1С 8.3 и Помощником по учету НДС также рассмотрен в следующей статье.
При открытии Помощника программа 1С 8.3 предлагает в случае выявления ошибок произвести конкретные действия поэтапно. По мере выполнения операций, они будут подсвечиваться зеленым шрифтом и отмечаться галочкой:
При необходимости следует еще раз перепровести документы. Например, если при предварительной проверке вносились изменения и исправления в документы.
Затем поэтапно выполняем действия, указанные в документе:
- Выполняем операцию по регистрации счетов-фактур на аванс. Задаем период и нажимаем кнопку Заполнить:
После заполнения нажимаем кнопку Выполнить и документ проводится по регистрам НДС:
Такую же процедуру выполняем и по следующим этапам:
- Формирование записей Книги продаж;
- Формирование записей Книги покупок.
При автоматическом заполнении данных регистров будут заполнены все вкладки в данных документах.
Если нужно заполнить только одну конкретную вкладку, то нужно пользоваться кнопкой Заполнить, а не кнопкой Заполнить документ:
Затем для проверки правильности формирования Книги покупок делаем ОСВ по счету 19 в разрезе, то есть отдельно по каждому субсчету. Сальдо по субсчетам, кроме счета 19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)» отсутствует. По счету 19.07 сальдо должно быть только дебетовое:
Для проверки правильности начисления авансов следует проверить:
- Начисленные суммы по формуле, сформировав «Анализ счета» 60,02 и 76АВ;
- Обороты Дт 62.02*18/118 должны равняться обороту по Кт счета 75АВ и наоборот, по авансам «отработанным»;
- Также проверить правильность начисления НДС с реализации. При отсутствии реализации по ставке 0% или необлагаемой, можно проверить по формуле: Оборот по Кт счета 90.01.1*18%/118% = оборот по Дт счета 90.03 НДС начисленный.
Шаг 5. Экспресс-проверка ведения учета
Завершающим этапом подготовки декларации по НДС в 1С 8.3 является запуск процедуры Экспресс-проверка ведения учета:
Общие принципы работы с отчетом Экспресс-проверка ведения учета в 1С 8.3 Бухгалтерия ред.3.0 рассмотрены в следующей статье.
Кнопкой Настройки выбираем настройку данного отчета в 1С 8.3:
В нашем случае необходимо проверить заполнение Книги покупок и Книги продаж:
Задаем нужный период и критерии отбора для проверки:
При правильном заполнении всех регистров в 1С 8.3 отчет выдаст запись «Ошибок не обнаружено». При выявлении ошибок надо идти по подсказкам, которые прописаны в отчете. Нажав на кнопку «–», раскрывается меню ошибок и в поле Рекомендации прописано как необходимо исправить ошибки.
В нашем случае видим, что для документов реализации не выписаны счета-фактуры. Кликнув мышкой по документу Реализация, открываем первичный документ, выписываем счет-фактуру, проводим её. Однотипно исправляем все ошибки, указанные в отчете. После исправления всех ошибок, формируем отчет заново:
После исправления необходимо снова переформировать отчет. Если ошибок не установлено, то можно переходить к заполнению декларации.
Как осуществить Экспресс-проверку НДС в 1С 8.3, как избежать технические ошибки по НДС. Что делать с требованием о представлении пояснений в ФНС, и как сверить НДС с контрагентами в 1С 8.3 рассмотрено в следующем видео уроке:
Шаг 6. Заполнение декларации по НДС в 1С 8.3
Заходим в меню Регламентированные отчеты:
Выбираем создание нового отчета:
Нажимаем кнопку Создать и в открывшемся меню выбираем декларацию по НДС:
Заполняем все обязательные реквизиты, которые выделены ниже на рисунке. Нажимаем кнопку Заполнить. После чего в 1С 8.3 происходит автоматическое заполнение декларации по НДС:
Шаг 7. Проверка правильности заполнения декларации в 1С 8.3
Для проверки правильности формирования декларации в 1С 8.3 следует проверить контрольные расчетные цифры:
- Сумма к вычету в разделе 3 строчка 190:
Должна равняться итоговой сумме НДС в Книге покупок – приложение 8 к декларации:
- Сумма по строчке 110 раздела 3 декларации по НДС:
Должна равняться сумме НДС из Книги продаж – приложение 9 к декларации:
Итоговые суммы НДС в Книге покупок и продаж равняются оборотам по отчету Анализ счета 68.02. Для формирования данного отчета заходим в меню Отчеты, выбираем Анализ счета, открываем. Проводим нужные настройки: задаем период и добавляем параметр По субсчетам:
Формируем отчет и сравниваем данные с декларацией. По Дт счета – Книга покупок, по Кт счета – Книга продаж. Данные совпадают, следовательно, декларация по НДС в 1С 8.3 заполнена верно:
Шаг 8. Выгрузка декларации по НДС из 1С 8.3
Перед выгрузкой декларации из базы 1С 8.3 для сдачи по электронным каналам связи, следует проверить заполнение декларации для того, чтобы в ИФНС декларацию приняли. Для этого на панели заполнения декларации есть кнопка Проверить:
Проверять декларацию перед выгрузкой из базы 1С 8.3 нужно обязательно. Проверка в 1С 8.3 может осуществляться по различным параметрам. В диалоговом окне после проверки отображаются комментарии. Можно использовать навигатор по ошибкам для их исправления.
После исправления ошибок следует переформировать декларацию в 1С 8.3 и еще раз нажать кнопку Проверить по выбранным параметрам. После того как в диалоговом окне появится сообщение «Ошибок нет», можно отправлять декларацию в ИФНС.
Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматривается порядок проведения камеральной проверки декларации по НДС и как исправить ошибки, выявленные при проверке контрольных соотношений в декларации:
Поставьте вашу оценку этой статье: Загрузка…
Дата публикации: Ноя 2, 2018
profbuh8.ru
Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3 пошагово
В конфигурациях 1С 8.3 есть несколько способов сформировать декларацию по НДС:
- Из общего списка регламентированных отчетов (рабочее место «1С-регламентированная отчетность»)
- Из помощника по учету НДС
- Из справочника «Регламентированные отчеты»
- Из документа «Регламентированные отчеты»
Составление отчетности из 1С
Общий список регламентированных отчетов вызывается из раздела «Отчеты» , подраздел «Регламентированные отчеты» (рис.1).
Рис.1
Этот вариант удобен тем, что содержит сразу все регламентированные отчеты, сформированные пользователем (рис.2), включая различные варианты. Кроме того, здесь подключены различные сервисы для отправки, контроля и сверки с налоговыми органами.
Рис.2
Второй, не менее удобный вариант формирования декларации по НДС, — использование помощника по учету НДС (рис.3).
Рис.3
На панели помощника последовательно перечислены все действия, которые необходимо выполнить перед формированием декларации (рис.4), а также отмечено их состояние. Та операция, которую нужно выполнить на текущий момент, отмечена стрелкой.
В нашем примере это пункт «Переход на раздельный учет НДС». Ярким шрифтом отмечены операции, не требующие корректировки, бледный шрифт – сигнал о возможных ошибках. Сама декларация выведена последним пунктом.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Рис.4
Все формы регламентированных отчетов хранятся в базе 1С в специальном справочнике – «Регламентированные отчеты» (рис.5). Именно сюда будут записаны последние печатные версии после установки нового релиза.
Из этой панели можно получить подробную информацию о каждом отчете, включая изменения законодательства. Попасть в это окно можно из общего списка справочников (кнопка «Все функции»). Создать декларацию можно по кнопке «Новый», выделив курсором нужную строчку.
Рис.5
Если в справочнике «Регламентированные отчеты» содержатся актуальные печатные формы отчетов, то в одноименном документе хранятся сами отчеты с данными (рис.6). Попасть в документ можно из общего списка документов по кнопке «Все функции». Из этой панели можно открыть декларацию без стартовой формы. Здесь же можно посмотреть журнал выгрузки.
Рис.6
Проверка учета НДС в базе
НДС – сложный налог, для его правильного расчета в конфигурациях 1С предусмотрены специальные возможности. Выше уже упоминался помощник по учету НДС. Кроме него стоит использовать обработки «Экспресс-проверка» и «Анализ учета по НДС» (рис.7).
Рис.7
Экспресс-проверка содержит разделы по учету НДС с перечнем ошибок и подсказками для их исправления (рис.8).
Рис.8
Обработка «Анализ учета НДС» проверяет правильность заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС после проведения всех регламентных операций по НДС (рис.9).
Рис.9
Однако и это еще не все. В самой декларации также есть дополнительная проверка (Рис.10).
Рис.10
Ошибки, проверяемые в самой декларации, в основном касаются реквизитов, заполняемых в документах и справочниках (рис.11). Важно помнить, что для их исправления необходимо не только отредактировать сами реквизиты, например, исправить КПП в карточке контрагента, но также необходимо перепровести все документы, особенно счета-фактуры, по этому контрагенту.
Рис.11
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
programmist1s.ru
Бухгалтерии 8 – Учет без забот
- Опубликовано 08.09.2014 10:50
- Просмотров: 57766
В этой статье речь пойдет не только о том, как заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3.0, но и о том, как правильно подготовиться к отчетности по НДС: что нужно сделать перед формированием декларации в программе, чтобы в отчет попали верные числа. Как всё ввести в правильной последовательности и на что обратить особое внимание, чтобы составление отчета по НДС заняло минимум времени.
Начать нужно с того, что проверить, все ли первичные документы внесены в программу? Прежде всего речь идет о банковских и кассовых документах, а также о полученных и выданных счетах-фактурах. Кроме того, в документах должна быть указана правильная ставка и сумма НДС. Особенно тщательно проверьте документы по расчетному счету и кассе, т.к. в них на ставку НДС не всегда обращают внимание. А для учета в программе очень важно, чтобы были верно заполнены все реквизиты, ведь это может иметь решающее значение при учете НДС с авансов выданных и полученных.
Для того, чтобы проверить, все ли счета-фактуры поставщиков введены в программу, предназначен отчет “Наличие счетов-фактур”, расположенный на вкладке “Отчеты”. 
На рисунке видно, что для одного из документов счет-фактура отсутствует. В этом случае нужно открыть документ, щелкнув на его название в отчете, внести номер и дату счета-фактуры поставщика и нажать кнопку “Зарегистрировать”.
После этого все документы нужно перепровести, потому что часто бывают такие ситуации, когда счета-фактуры вводятся задним числом или выписка банка загружается в программу раз в несколько дней, а документы поступления и реализации вводятся ежедневно (из-за этого возникают трудности с зачетом авансов, которые могут помешать правильно рассчитать НДС).
Перепровести документы можно перейдя на вкладку “Операции” и выбрав пункт “Групповое перепроведение документов”.
Затем нужно проверить взаиморасчеты с контрагентами, нет ли отрицательного сальдо по счетам расчетов. Такая ситуация может возникнуть, если в документах неправильно указан счет авансов или способ зачета. 
После проверки взаиморасчетов я рекомендую воспользоваться помощником по учету НДС, который находится на вкладке “Операции”.
Форма помощника выглядит следующим образом. 
При необходимости нужно еще раз провести документы, как правило, это бывает в том случае, если с момента предыдущего проведения вносились изменения в один или несколько документов. Помощник сам сообщит Вам, если в этом есть необходимость.
Затем выполняется регистрация счетов-фактур на аванс. Для этого нужно кликнуть на ссылку “Регистрация счетов-фактур на аванс”, а потом выбрать пункт “Открыть операцию”. Указываете период, организацию и нажимаете на кнопку “Заполнить”, а затем “Выполнить”.
Следуя дальше указаниям помощника, необходимо ввести документ “Формирование записей книги покупок”, который заполняется нажатием на кнопку “Заполнить документ”.
После выполнения всех операций форма помощника должны выглядеть следующим образом.
И последнее, что стоит сделать перед заполнением декларации – запустить экспресс-проверку, которая находится на вкладке “Отчеты”.
Выбираем организацию, период и нажимаем кнопку “Выполнить проверку”. Если программа сообщает об ошибках, то нужно постараться их исправить и добиться того, чтобы ошибки были не обнаружены. 
Теперь можно приступать к формированию книги продаж, книги покупок и декларации. Для этого удобно вернуться в форму помощника по учету НДС и выбрать соответствующие пункты. Декларация заполняется автоматически при нажатии кнопки “Заполнить”. 
После заполнения можно проверить декларацию нажатием кнопки “Проверка”, выбрав пункты “Проверить контрольные соотношения” и “Проверить выгрузку”.
А если Вы хотите, чтобы все основные вопросы, связанные с расчетом НДС и заполнением декларации, для Вас разложили по полочкам, то я советую Вам наш новый видеокурс “НДС: от понятия до декларации”! Делимся практическим опытом и помогаем навести порядок в Вашей базе. Курс построен по схеме “теория + практика в 1С”. Подробная информация о курсе доступна по ссылке НДС: от понятия до декларации
Автор статьи: Ольга Шулова
Давайте дружить в Facebook
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Наши обучающие курсы и вебинары
Отзывы наших клиентов
Также по теме:
Добавить комментарий
xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Декларация по НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия сформировать декларацию по НДС?
В конфигурациях 1С 8.3 есть несколько способов сформировать декларацию по НДС:
- Из общего списка регламентированных отчетов (рабочее место «1С-регламентированная отчетность»)
- Из помощника по учету НДС
- Из справочника «Регламентированные отчеты»
- Из документа «Регламентированные отчеты»
Составление отчетности из 1С
Общий список регламентированных отчетов вызывается из раздела «Отчеты» , подраздел «Регламентированные отчеты» (рис.1).
Рис.1
Этот вариант удобен тем, что содержит сразу все регламентированные отчеты, сформированные пользователем (рис.2), включая различные варианты. Кроме того, здесь подключены различные сервисы для отправки, контроля и сверки с налоговыми органами.
Рис.2
Второй, не менее удобный вариант формирования декларации по НДС, — использование помощника по учету НДС (рис.3).
Рис.3
На панели помощника последовательно перечислены все действия, которые необходимо выполнить перед формированием декларации (рис.4), а также отмечено их состояние. Та операция, которую нужно выполнить на текущий момент, отмечена стрелкой.
В нашем примере это пункт «Переход на раздельный учет НДС». Ярким шрифтом отмечены операции, не требующие корректировки, бледный шрифт – сигнал о возможных ошибках. Сама декларация выведена последним пунктом.
Рис.4
Все формы регламентированных отчетов хранятся в базе 1С в специальном справочнике – «Регламентированные отчеты» (рис.5). Именно сюда будут записаны последние печатные версии после установки нового релиза.
Из этой панели можно получить подробную информацию о каждом отчете, включая изменения законодательства. Попасть в это окно можно из общего списка справочников (кнопка «Все функции»). Создать декларацию можно по кнопке «Новый», выделив курсором нужную строчку.
Рис.5
Если в справочнике «Регламентированные отчеты» содержатся актуальные печатные формы отчетов, то в одноименном документе хранятся сами отчеты с данными (рис.6). Попасть в документ можно из общего списка документов по кнопке «Все функции». Из этой панели можно открыть декларацию без стартовой формы. Здесь же можно посмотреть журнал выгрузки.
Рис.6
Проверка учета НДС в базе
НДС – сложный налог, для его правильного расчета в конфигурациях 1С предусмотрены специальные возможности. Выше уже упоминался помощник по учету НДС. Кроме него стоит использовать обработки «Экспресс-проверка» и «Анализ учета по НДС» (рис.7).
Рис.7
Экспресс-проверка содержит разделы по учету НДС с перечнем ошибок и подсказками для их исправления (рис.8).
Рис.8
Обработка «Анализ учета НДС» проверяет правильность заполнения книги покупок, книги продаж и декларации по НДС после проведения всех регламентных операций по НДС (рис.9).
Рис.9
Однако и это еще не все. В самой декларации также есть дополнительная проверка (Рис.10).
Рис.10
Ошибки, проверяемые в самой декларации, в основном касаются реквизитов, заполняемых в документах и справочниках (рис.11). Важно помнить, что для их исправления необходимо не только отредактировать сами реквизиты, например, исправить КПП в карточке контрагента, но также необходимо перепровести все документы, особенно счета-фактуры, по этому контрагенту.
Рис.11
По материалам: programmist1s.ru
Комментарии:
| < Предыдущая | Следующая > |
|---|
buhuchet-info.ru
Новый бланк налоговой декларации по НДС за 2018 год
Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ внесены несколько изменений в форму НДС:
- в Приложении 1 к разделу 8 (продолжение) и в Продолжении раздела 8 поле 150 “Номер таможенной декларации” разбито на несколько полей, каждое из которых имеет такой же код. При этом изменено наименование поля на “Регистрационный номер таможенной декларации”
- на некоторых страницах декларации заменены штрих-коды;
- на титульном листе убрали “место для печати”.
Ранее, федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ, в форму налоговой декларации по НДС были включены разделы, содержащие сведения, указанные в следующих документах:
- в книге покупок и книге продаж налогоплательщика;
- в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров на реализацию и (или) приобретение от своего имени, на основе договора транспортной экспедиции, а также при выполнении функции застройщика. При этом указываются сведения в отношении указанной деятельности;
- в выставленных счетах-фактурах. Это положение распространяется на лиц, не являющихся налогоплательщиками или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при осуществлении не облагаемых НДС операций.
Кроме того, налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога, должны подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, в случае выставления и (или) получения счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица в следующих случаях:
- на основе посреднических договоров на реализацию и (или) приобретение от своего имени;
- на основе договора транспортной экспедиции при условии исчисления базы в отношении доходов в виде вознаграждения за исполнение такого договора в соответствии с гл. 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ;
- при выполнении функции застройщика.
В налоговую декларацию по НДС включаются сведения, имеющиеся в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
www.buhsoft.ru
Ключевые аспекты и порядок заполнения декларации по НДС
Любой уважающий себя индивидуальный предприниматель должен внимательно следить за отчетностью своего бизнеса, а бухгалтер — знать алгоритмы заполнения бумаг и оценивать важность написанного. Одним из постоянных отчетов является декларация по НДС. Попробуем выделить основные моменты касаемо оформления данной документации.
Когда требуется заполнять декларацию по НДС
В первую очередь, следует запомнить, что ответственное заполнение декларации по НДС — главный фактор возврата этого налога предприятию. Допущение мелких, а порой и больших ошибок значительно осложняет администрирование налога в целом.
В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, налоговая отчетность должна быть заполнена под конец каждого налогового периода, а именно по окончании каждого квартала до 20 числа последующего месяца.
При условии, что в течение подотчетного периода не проводилась ни одна операция, подача отчетности делается в упрощённом виде. К слову, с 1.01.2014 налогоплательщики обязаны сдавать декларацию в электронном виде. Данное требование актуально для всех индивидуальных предпринимателей и организаций, независимо от численности их работников и размера дохода.
Содержание декларации по НДС
Для лица, заполняющего налоговую отчетность необходимо строго следовать действующему алгоритму. Ниже приведено требуемое содержание налоговой отчетности, а также основные правила заполнения декларации по НДС.
Узнайте, как можно быстро оплатить налоги онлайн.
По каким формулам происходит расчет НДС?
Документ должен состоять из следующих подразделов:
- Титульный лист – стандартная форма раздела, которая заполняется по установленному образцу, где отражается подробная информация о налогоплательщике.
- 7 разделов.
| № раздела | Комментарий |
| 1 | Содержит подробные расчеты и конечную сумму, которую в виде налогового вычета в дальнейшем должен будет уплатить налогоплательщик в гос.бюджет |
| 2 | Несет информацию об объеме налога, в обязательном порядке перечисляемом в смету, в соответствии с данными налогового агента |
| 3 | Содержит подробный финансовый расчет совершенных налоговых отчислений, которые не облагаются налогами |
| Прил.1 | Отражает точную сумму налога, которая уплачивается налогоплательщиком в случае его восстановления в действующем статусе |
| Прил. 2 | Включает в себя расчет суммарного объема налога на добавленную стоимость по различным операциям продажи |
| 4 | Содержит расчет по коммерческим операциям, к которым обоснованно применение «ставки 0%» |
| 5 | Необходим для внесения данных о расчете вычетов, которые подверглись налогообложению |
| 6 | Внесение данных расчета налога, по каким-либо проводимым финансовым операциям, к которым применялась «ставка 0%» |
| 7 | Несет информацию о коммерческих операциях, не подлежащих налогообложению, а также осуществлённых не на территории России |
Можно заметить, что в текущем 2014 году никаких кардинальных изменений в сравнении с прошлогодними правилами заполнения декларации не произошло.
Как заполнить декларацию по НДС
Не стоит забывать, что если соблюдаются все требования и предписания при заполнении декларации, то это значительно облегчает принятие документа налоговой инспекцией.
Рассмотрим основные требования непосредственно к содержанию каждого раздела декларации.
Ведется заполнение 1 и 7 раздела, а также титульного листа, в случае, если за отчётный период велись только операции следующего рода:
а) свободные от обложения налоговых санкций;
б) проведенные не на территории РФ;
в) не являющиеся объектом налогообложений;
г) денежного характера, характерной чертой которых является изготовление товаров и услуг, более чем за полгода.
Раздел 2 декларации по НДС заполняется только налоговыми агентами или людьми, исполняющими их обязанности.
- К заполнению обязательны только титульный лист и раздел 2, в случае если налогоплательщик параллельно является налоговым агентом.
- Если налогоплательщик в течение конкретного налогового периода проделывал любые операции, а также операции, не подверженные уплате налогов или же вообще освобождённые от них, необходимо будет прописать второй и седьмой разделы, а так же титульный лист.
- Если налогоплательщик является налоговым агентом, но параллельно свободен от уплаты НДС, к заполнению идет титульный лист и второй раздел.
Раздел 3 декларации по НДС в обязательном порядке включают в налоговую отчетность, если на протяжении отчетного периода выполнялись операции, облагаемые налогом.
Приложение №1 к разделу 3 наполняется данными только в случае, если были совершены операции, связанные с недвижимостью.
Зарубежная компания, имеющая подразделения в РФ и связанная с плательщиками НДС, должна прописать данные в приложении №2 к декларации.
Обязательно наличие данных о перечне, осуществляемых в течении отчетного периода коммерческих операций, освобожденных от уплаты налога, и их фиксирование в соответствующем разделе №4 декларации по НДС.
Раздел 5 и его заполнение уместно и необходимо лишь, когда в отчетном периоде присутствует право включить суммарный объем изымаемых государством средств. Пакет документов, которые подтверждают право задействовать нулевой налог на добавленную стоимость, повторно не подаётся.
Узнайте, как заполнять декларацию 3 НДФЛ.
Этапы и документы, необходимые для регистрации ИП.
Особенности регистрации Общества с Ограниченной Ответственностью: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/osnovyi-biznesa/otkryitie-ooo-poshagovaya-instruktsiya.html
Раздел 6 декларации по НДС обязателен для заполнения в случае, когда нет в наличии каких-либо документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки. Здесь отражается расчет налога на осуществляемые коммерческие операции.
Раздел 7 декларации по НДС заполняется в случае, если деятельность налогоплательщика связана с осуществлением финансовых операций, которые:
- свободны от налогообложения;
- связаны с товарами или услугами, реализованными за пределами РФ.
Новичкам будет уместно изучить основной порядок отчета об НДС. Каждой графе, указанной в документе, должно соответствовать одно поле для ввода данных (исключая информацию о времени). Нумерация страниц ведется в сквозном порядке. Что касается денежных показателей, то для них обязателен целый вид, а именно метод округления.
Пример заполнения декларации по НДС на добавочную стоимость
Итак, определимся, из чего будет состоять образец заполнения декларации НДС.
Бланк декларации по налогу на добавочную стоимость включает в себя 7 основных разделов и титульный лист. Для более простого заполнения бланка необходимо начинать работу с 3-го раздела. Разделы же 1 и 2 заполняются в самом конце.
Титульный лист — как правило, оформление этой части любой налоговой деклараций не вызывает особых трудностей у налогоплательщика. Здесь указывается исключительно общая информация о последнем. И все же необходимо очень кратко остановится на отдельных этапах заполнения этого бланка.
В верхней части документа необходимо указать код ИНН плательщика налогов. В случае, если декларация по налогу на добавочную стоимость является первичной (то есть подается впервые за определенный период), в строке «номер корректировки» ставится код «0». Подача уточненной декларации подразумевает необходимость указывать код «1» или «2» (в зависимости от того, какую по счету декларацию вы подаете).
В декларации обязательно необходимо прописать коды отдельного налогового периода (в зависимости от того, за какой период подается документ). Например, за 1 квартал года – код «21», за 2 квартал года – код «22», за 3 квартал года – код «23», и за 4 квартал года – код «24».
Наименование или ФИО налогоплательщика, а также код его экономической деятельности оформляются в соответствии с регистрационными данными о субъекте хозяйственной деятельности.
Не забываем указывать также номер телефона, количество приложений, а также количество и номера оформленных страниц документа.
Все сложности оформления титульного листа декларации на этом заканчиваются.
Разделы с 3 по 7 необходимо заполнять с целью проведения учета базы налогообложения. При этом в строке 3 необходимо указать саму базу налогообложения. Заполнение разделов 4-6 осуществляется при наличии операций, облагаемых по ставке 0%.
После внесения всех необходимых данных в разделы 3-7, итоговые показатели НДС необходимо перенести в раздел 1. Раздел 2 оформляется только в том случае, если соответствующая организация прибегала к использованию услуг иностранных лиц.
В заключение хотелось бы добавить, что составление декларации по НДС — отнюдь не легкая задача, требующая внимательности и терпения. Чтобы успешно написать данный документ, важно строго следовать прописанным в законах правилам. Соблюдение норм — главный фактор достижения успеха в налоговой сфере.
Похожие статьи
Помогла статья? Подписывайтесь в наши сообщества: ВКонтакте, Фейсбуке, Twitter, Одноклассниках или Google Plus.
Будем очень благодарны, если поставите “Лайк” ниже. Спасибо!
Получайте обновления прямо на вашу почту:
svoy-business.com