Номер счета бухгалтерского счета – План счетов бухгалтерского учета 2018-2019

Классификация счетов бухгалтерского учета в банках

Счета банковского учета предназначены для группировки и текущего учета однородных банковских операций. На каждый вид средств и источников их формирования открывается определенный счет.

Счета банковского учета могут быть только активными и пассивными, либо без признака счета.

Активные счета предназначены для учета средств банка по их составу и размещению, его расходов. Пассивные счета предназначены для учета источников образования средств по их целевому назначению, либо кредиторской задолженности, доходов банка. Правила записи по счетам представлены на рисунке 1 и 2.

Счета бухгалтерского учета, не имеющие признака счета, введены для контроля за своевременным отражением операций, подлежащих завершению в течение операционного дня. По состоянию на конец дня в ежедневном балансе остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.

Рисунок 1 – Схема активного счета

Рисунок 2 – Схема пассивного счета

План счетов не предусматривает наличия активно-пассивных счетов. Для отражения операций, по которым сальдо может быть дебетовое либо кредитовое, предназначены парные счета. Один из них активный, второй – пассивный. Не допускается образование в конце дня дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового – по активному.

Запись операций на парных счетах в начале операционного дня начинается с того счета, который имеет сальдо по итогам операций предыдущего дня, а при отсутствии остатка – со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо, противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете – дебетовое или на активном – кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на основании мемориального ордера на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. Если по каким-либо причинам образовались сальдо на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской записью на основании мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея в виду, что на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов.

Балансовые и внебалансовые счета банковского учета

Счета банковского учета подразделяются на балансовые и внебалансовые.

Балансовые счета предназначены для учета имущества, обязательств и полученных финансовых результатов.

Внебалансовые счета предназначены для учета документов и ценностей, связанных с неоплаченным уставным капиталом, обеспечением по операциям банка, списанной задолженности, а также для учета ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо, комиссию и т.п.

Банковские счета делятся на счета первого и второго порядка.

Счета первого порядка – укрупненные, синтетические и состоят из трех знаков.

Счета второго порядка – детализирующие, открываемые в развитие счетов первого порядка и состоят из пяти знаков. Например, счет 202 «Наличная валюта и платежные документы» – счет первого порядка. В рамках этого счета открываются счета второго порядка:

20202 «Касса кредитных организаций»;

20203 «Платежные документы»;

20206 «Касса обменных пунктов»;

20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков»;

20208 «Денежные средства в банкоматах».

Аналитические счета являются лицевыми счетами клиентов и состоят из двадцати знаков. Схема нумерации аналитических счетов:

– разряды с 1 по 5 – балансовый счет второго порядка;

– разряды с 6 по 8 – код валюты;

– разряд 9 – защитный ключ;

– разряды с 10 по 13 – номер филиала, отделения (структурного подразделения) банка;

– разряды с 14 по 20 – порядковый номер лицевого счета.

План счетов бухгалтерского учета

В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях принята следующая структура: главы, разделы, подразделы (рисунок 3)

Рисунок 3 – Структура Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Возможно, вам будет интересно также:

bookaa.ru

План счетов

Наименование счета Номер счета
Наименование субсчета Номер субсчета

Глава 1. Основные средства и другие долгосрочные вложения

Основные средства 01 Здания 010
Сооружения 011
Передаточные устройства 012
Машины и оборудование 013
Транспортные средства 015
Инструменты, производственный (включая принадлежности) и хо­зяйственный инвентарь 016
Рабочий и продуктивный скот 017
Библиотечный фонд 018
Прочие основные средства 019
Износ основных средств 02 Износ основных средств 020
Другие долгосрочные вложения 03 Долгосрочные финансовые вложения 030
Нематериальные активы 031

Глава 2. Материальные запасы

Оборудование, строительные материалы и материалы для научных исследований 04 Оборудование к установке 040
Строительные материалы для капитального строительства
041
Материалы длительного исполь­зования для научных исследований и на лабораторном испытании 043
Спецоборудование для научно-исследовательских работ по договорам с заказчиками 044
Молодняк животных и животные на откорме 05 Молодняк животных и животные на откорме 050
Материалы и продукты питания 06 Материалы для учебных, научных и других целей 060
Продукты питания 061
Медикаменты и перевязочные средства 062
Хозяйстве иные материалы и канцелярские принадлежности
063
Топливо, горючее и смазочные материалы 064
Специальные материалы 065
Тара 066
Прочие материалы 067
Материалы в пути 068
Запасные части к машинам и обо­рудованию 069

Глава 3. Малоценные предметы

Малоценные предметы 07 Малоценные предметы на складе 070
Малоценные предметы в эксплуатации 071
Белье, постельные принадлеж­ности, одежда и обувь на складе 072
Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь в эксплуатации 073

Глава 4. Готовая продукция

Готовая продукция 08 Готовая продукция 080

Глава 5. Средства учреждений

Средства федерального бюджета 09 Средства федерального бюджета для перевода учреждениям, находящим­ся в ведении главного распорядите­ля (распорядителя), и на другие мероприятия 090
Средства федерального бюджета на расходы учреждений 091
Средства федерального бюджета в иностранной валюте 097
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов 10 Средства для перевода учрежде­ниям, находящимся в ведении главного распорядителя (распо­рядителя), и на другие мероприятия 100
Средства на расходы учреждения 101
Средства бюджета субъекта Рос­сийской Федерации и местного бюджета в иностранной валюте 102
Средства, полученные за счет внебюджетных ис­точников 11 Целевые средства и безвозмездные поступления 110
Средства, полученные от пред­принимательской деятельности 111
Средства, поступившие во вре­менное распоряжение учреждения 114
Средства, полученные от государ­ственных внебюджетных фондов 115
Средства в иностранной валюте 118
Касса 12 Касса 120
Прочие средства 13 Аккредитивы 130
Лимитированные чековые книжки 131
Денежные документы 132
Средства в пути 133
Краткосрочные финансовые вложения 134

Глава 6. Внутриведомственные расчеты по финансированию из бюджета

Внутри ведомственные расчеты по финансирова­нию из бюджета 14 Расчеты по финансированию из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия 140
Расчеты по дополнительным источникам бюджетного финансирования на расходы учреждения 141
Расчеты по финансированию из бюджета на капитальное строительство 143

Глава 7. Расчеты

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и за­казчиками за выполнен­ные работы и оказанные услуги 15 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 150
Расчеты по авансам полученным 155
Расчеты с исполнителями за выполненные работы 156
Расчеты по авансам выданным 157
Расчеты с подотчетными лицами 16 Расчеты с подотчетными лицами 160
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 17 Расчеты по недостачам 170
Налог на добавленную стоимость, по приобретенным материальным ценностям, работам и услугам 171
Расчеты по специальным видам платежей 172
Расчеты по платежам в бюджет 173
Расчеты по средствам, поступив­шим во временное распоряжение учреждения 174
Расчеты по прочим средствам на содержание учреждения 175
Расчеты с депонентами 177
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 178
Расчеты по оплате труда и стипендиям 18 Расчеты по оплате труда 180
Расчеты со стипендиатами 181
Расчеты с работниками по безна­личным перечислениям на счета по вкладам в кредитные организации 183
Расчеты с работниками по безна­личным перечислениям взносов по договорам добровольного страхования 184
Расчеты с членами профсоюзов по безналичным перечислениям сумм членских профсоюзных взносов 185
Расчеты по исполнительным и другим документам, прочие расчеты 187
Расчеты с военнослужащими по денежному довольствию и прочим выплатам 188
Другие расчеты за выполненные работы 189
Расчеты по обязательному социальному страхованию и социальной защите населения 19 Расчеты за счет средств, полученных от государственных внебюджетных фондов 191
Расчеты по взысканию переплат пенсий и пособий 192
Расчеты с Фондом социального страхования Российской Федерации 193
Расчеты с Фондом обязательного медицинского страхования Рос­сийской Федерации 194
Расчеты по оказанию социальной помощи населению 195
Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации 198
Расчеты с Государственным фондом занятости населения Российской Федерации 199

Глава 8. Расходы по бюджетным средствам и средствам, полученным за счет внебюджетных источников

Расходы по бюджету 20 Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия 200
Расходы за счет дополнительных источников бюджетного финансирования 201
Расходы по бюджету на капитальное строительство 203
Расходы к распределению 21 Расходы к распределению 210
Расходы за счет средств внебюджетных источников 22 Расходы по предпринимательской деятельности 220
Расходы по изготовлению экспериментальных устройств 221
Расходы по изготовлению и переработке материалов 222
Расходы за счет средств, формируемых из прибыли 223
Расходы на капитальное строительство за счет средств на содержание и раз­витие материально-технической базы 224
Расходы по целевым средствам на содержание учреждения и другие мероприятия 225
Расходы за счет средств родителей на содержание детского учреждения 227
Расходы за счет средств, получен­ных от государственных внебюд­жетных фондов 228

Глава 9. Финансирование из бюджета

Финансирование из бюджета 23 Финансирование из бюджета для пе­ревода учреждениям, находящимся в ведении главного распорядителя (распорядителя), и на другие меро­приятия 230
Дополнительные источники бюд­жетного финансирования 231

Глава 10. Фонды и средства целевого назначения

Средства, формируемые из прибыли 24 Средства на материальное поощре­ние и социальные выплаты 240
Средства на содержание и развитие материально-технической базы 241
Фонд в основных средствах и нематериальных активах 25 Фонд в основных средствах 250
Фонд в нематериальных активах 251
Фонд в малоценных предметах 26 Фонд в малоценных предметах 260
Средства целевого назначения 27 Целевые средства на содержание учреждения и другие мероприятия 270
Средства родителей на содержание детского учреждения 272
Заемные средства 273
Целевые средства, полученные учреждением от государственных внебюджетных фондов 274

Глава 11. Выполненные и сданные заказчикам продукция, работы и услуги

Выполненные и сданные заказ­чикам продукция, работы и услуги 28 Выполненные и сданные заказ­чикам продукция, работы и услуги 280

Глава 12. Доходы, прибыли (убытки)

Доходы 40 Доходы отчетного периода 400
Доходы будущих периодов 409
Прибыли и убытки 41 Прибыли и убытки 410

Забалансовые счета

Арендованные основные средства 01
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хра­нение 02
Бланки строгой отчетности 04
Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов 05
Материальные ценности, опла­ченные по централизованному снабжению 06
Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности 07
Переходящие спортивные призы и кубки 08
Путевки неоплаченные 09
Переплаты пенсий и пособий вследствие неправильного приме­нения законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок 10
Учебные предметы военной техники 11
Запасные части к транспортным средствам, выданным взамен изношенных 12

investobserver.info

Счета бухгалтерского учета и план счетов > Основы финансового учета

План счетов малого предприятия
Номер счета Название счета Описание
Активы
111 Денежные средства Деньги и любое средство обмена, включая монеты, валюту, чеки, почтовые и срочные переводы, и деньги на депозитных счетах банков
112 Векселя к получению Суммы к получению от других в форме простых векселей (расписок об оплате опред. сумм на будущую дату)
113 Счета к получению Суммы к получению от других от продаж в кредит
114 Доходы к получению Суммы от оказания услуг, услуги уже оказаны, но счета еще не выставлены клиентам
115 Запасы Предоплата за расходные, закупленные, но не использов.
116 Офисные принадлежности Предоплата за канцтовары, закупленные но не использов.
117 Аренда авансом Предоплата за аренду авансом, оплачено, но не использов.
118 Страховка, оплаченная авансом Страховые платежи авансом, страховой полис куплен, но еще действует
141 Земля Недвижимость, приобретенная с целью использов. в бизнесе
142 Здания Строения, приобретенные для использования в бизнесе
143 Накопленная амортизация, Здания Сумма периодич. распределения стоимости зданий на расходы
144 Произв. оборудование Производств, оборудование, для использования в бизнесе
145 Накопленная амортизация, Произв. оборудование Сумма периодич. распределения себестоимости производств, оборудования на расходы
146 Офисное оборудование Офисное оборудование, приобр. для использования в бизнесе
147 Накопленная амортизация, Офисное оборудование Сумма периодич. распределения себестоимости офисного оборудования на расходы
Обязательства
211 Векселя к оплате Суммы причитающиеся другим в форме простых векселей
212 Счета к оплате Суммы причитающиеся другим покупки в кредит
213 Авансы полученные Незаработанная выручка полученная авансом за услуги в будущем
214 Заработная плата к выплате Суммы к выплате сотрудникам, невыплаченная зарплата
215 Налоги на прибыль к оплате Задолженность по налогу на прибыль еще не заплаченному
221 Выплаты по ипотеке Суммы к оплате по займам, обеспеченным имуществом и зданиями компании
Собственный капитал акционеров
311 Акционерный капитал Инвестиции акционеров в компанию, за которые они получают акции
312 Нераспределенная прибыль Требования акционеров на активы компании, возникшие от прибыльной деятельности
313 Дивиденды Распределение активов (обычно наличные), уменьшающее нераспределенную прибыль
314 Свод прибылей Временный счет, используемый в конце отчетного периода для суммирования доходов и расходов за период
Доходы
411 Доход от рекламы Доход от выполнения рекламных услуг
412 Выручка от продаж Доходы от продаж основного вида услуг или товаров
Расходы
511 Заработная плата Суммы, заработанные сотрудниками
512 Расход на электроэнергию Суммы за использ. электричество
513 Расходы на телефон Суммы за использование телефона
514 Расходы по аренде Суммы за аренду недвижимости и зданий, использ. в бизнесе
515 Расходы по страхованию Суммы по страховым полисам
516 Расходные материалы Расходы на произв. материалы
517 Офисные принадлежности Расходы на канцтовары
518 Амортизация, Здания Распределение себестоимости зданий на расходы
519 Амортизация, Произв. оборудование Распределение себестоимости оборудования на расходы
520 Амортизация, Офисное оборудование Распределение себестоимости оборудования на расходы
521 Расходы по процентам Проценты по займам и долгам

fin-accounting.ru

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *