Номер счета бухгалтерского счета – План счетов бухгалтерского учета 2018-2019

Классификация счетов бухгалтерского учета в банках

Счета банковского учета предназначены для группировки и текущего учета однородных банковских операций. На каждый вид средств и источников их формирования открывается определенный счет.

Счета банковского учета могут быть только активными и пассивными, либо без признака счета.

Активные счета предназначены для учета средств банка по их составу и размещению, его расходов. Пассивные счета предназначены для учета источников образования средств по их целевому назначению, либо кредиторской задолженности, доходов банка. Правила записи по счетам представлены на рисунке 1 и 2.

Счета бухгалтерского учета, не имеющие признака счета, введены для контроля за своевременным отражением операций, подлежащих завершению в течение операционного дня. По состоянию на конец дня в ежедневном балансе остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.

Рисунок 1 – Схема активного счета

Рисунок 2 – Схема пассивного счета

План счетов не предусматривает наличия активно-пассивных счетов. Для отражения операций, по которым сальдо может быть дебетовое либо кредитовое, предназначены парные счета. Один из них активный, второй – пассивный. Не допускается образование в конце дня дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового – по активному.

Запись операций на парных счетах в начале операционного дня начинается с того счета, который имеет сальдо по итогам операций предыдущего дня, а при отсутствии остатка – со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо, противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете – дебетовое или на активном – кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на основании мемориального ордера на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. Если по каким-либо причинам образовались сальдо на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской записью на основании мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея в виду, что на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов.

Балансовые и внебалансовые счета банковского учета

Счета банковского учета подразделяются на балансовые и внебалансовые.

Балансовые счета предназначены для учета имущества, обязательств и полученных финансовых результатов.

Внебалансовые счета предназначены для учета документов и ценностей, связанных с неоплаченным уставным капиталом, обеспечением по операциям банка, списанной задолженности, а также для учета ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо, комиссию и т.п.

Банковские счета делятся на счета первого и второго порядка.

Счета первого порядка – укрупненные, синтетические и состоят из трех знаков.

Счета второго порядка – детализирующие, открываемые в развитие счетов первого порядка и состоят из пяти знаков. Например, счет 202 «Наличная валюта и платежные документы» – счет первого порядка. В рамках этого счета открываются счета второго порядка:

20202 «Касса кредитных организаций»;

20203 «Платежные документы»;

20206 «Касса обменных пунктов»;

20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков»;

20208 «Денежные средства в банкоматах».

Аналитические счета являются лицевыми счетами клиентов и состоят из двадцати знаков. Схема нумерации аналитических счетов:

– разряды с 1 по 5 – балансовый счет второго порядка;

– разряды с 6 по 8 – код валюты;

– разряд 9 – защитный ключ;

– разряды с 10 по 13 – номер филиала, отделения (структурного подразделения) банка;

– разряды с 14 по 20 – порядковый номер лицевого счета.

План счетов бухгалтерского учета

В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях принята следующая структура: главы, разделы, подразделы (рисунок 3)

Рисунок 3 – Структура Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Возможно, вам будет интересно также:

bookaa.ru

План счетов

Наименование счетаНомер счетаНаименование субсчетаНомер субсчета

Глава 1. Основные средства и другие долгосрочные вложения

Основные средства01Здания010
Сооружения011
Передаточные устройства012
Машины и оборудование013
Транспортные средства015
Инструменты, производственный (включая принадлежности) и хо­зяйственный инвентарь016
Рабочий и продуктивный скот017
Библиотечный фонд018
Прочие основные средства019
Износ основных средств02Износ основных средств020
Другие долгосрочные вложения03Долгосрочные финансовые вложения030
Нематериальные активы031

Глава 2. Материальные запасы

Оборудование, строительные материалы и материалы для научных исследований04Оборудование к установке040
Строительные материалы для капитального строительства041
Материалы длительного исполь­зования для научных исследований и на лабораторном испытании043
Спецоборудование для научно-исследовательских работ по договорам с заказчиками044
Молодняк животных и животные на откорме05Молодняк животных и животные на откорме050
Материалы и продукты питания06Материалы для учебных, научных и других целей060
Продукты питания061
Медикаменты и перевязочные средства062
Хозяйстве иные материалы и канцелярские принадлежности063
Топливо, горючее и смазочные материалы064
Специальные материалы065
Тара066
Прочие материалы067
Материалы в пути068
Запасные части к машинам и обо­рудованию069

Глава 3. Малоценные предметы

Малоценные предметы07Малоценные предметы на складе070
Малоценные предметы в эксплуатации071
Белье, постельные принадлеж­ности, одежда и обувь на складе072
Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь в эксплуатации073

Глава 4. Готовая продукция

Готовая продукция08Готовая продукция080

Глава 5. Средства учреждений

Средства федерального бюджета09Средства федерального бюджета для перевода учреждениям, находящим­ся в ведении главного распорядите­ля (распорядителя), и на другие мероприятия090
Средства федерального бюджета на расходы учреждений091
Средства федерального бюджета в иностранной валюте097
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов10Средства для перевода учрежде­ниям, находящимся в ведении главного распорядителя (распо­рядителя), и на другие мероприятия100
Средства на расходы учреждения101
Средства бюджета субъекта Рос­сийской Федерации и местного бюджета в иностранной валюте102
Средства, полученные за счет внебюджетных ис­точников11Целевые средства и безвозмездные поступления110
Средства, полученные от пред­принимательской деятельности111
Средства, поступившие во вре­менное распоряжение учреждения114
Средства, полученные от государ­ственных внебюджетных фондов115
Средства в иностранной валюте118
Касса12Касса120
Прочие средства13Аккредитивы130
Лимитированные чековые книжки131
Денежные документы132
Средства в пути133
Краткосрочные финансовые вложения134

Глава 6. Внутриведомственные расчеты по финансированию из бюджета

Внутри ведомственные расчеты по финансирова­нию из бюджета14Расчеты по финансированию из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия140
Расчеты по дополнительным источникам бюджетного финансирования на расходы учреждения141
Расчеты по финансированию из бюджета на капитальное строительство143

Глава 7. Расчеты

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и за­казчиками за выполнен­ные работы и оказанные услуги15Расчеты с поставщиками и подрядчиками150
Расчеты по авансам полученным155
Расчеты с исполнителями за выполненные работы156
Расчеты по авансам выданным157
Расчеты с подотчетными лицами16Расчеты с подотчетными лицами160
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами17Расчеты по недостачам170
Налог на добавленную стоимость, по приобретенным материальным ценностям, работам и услугам171
Расчеты по специальным видам платежей172
Расчеты по платежам в бюджет173
Расчеты по средствам, поступив­шим во временное распоряжение учреждения174
Расчеты по прочим средствам на содержание учреждения175
Расчеты с депонентами177
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами178
Расчеты по оплате труда и стипендиям18Расчеты по оплате труда180
Расчеты со стипендиатами181
Расчеты с работниками по безна­личным перечислениям на счета по вкладам в кредитные организации183
Расчеты с работниками по безна­личным перечислениям взносов по договорам добровольного страхования184
Расчеты с членами профсоюзов по безналичным перечислениям сумм членских профсоюзных взносов185
Расчеты по исполнительным и другим документам, прочие расчеты187
Расчеты с военнослужащими по денежному довольствию и прочим выплатам188
Другие расчеты за выполненные работы189
Расчеты по обязательному социальному страхованию и социальной защите населения19Расчеты за счет средств, полученных от государственных внебюджетных фондов191
Расчеты по взысканию переплат пенсий и пособий192
Расчеты с Фондом социального страхования Российской Федерации193
Расчеты с Фондом обязательного медицинского страхования Рос­сийской Федерации194
Расчеты по оказанию социальной помощи населению195
Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации198
Расчеты с Государственным фондом занятости населения Российской Федерации199

Глава 8. Расходы по бюджетным средствам и средствам, полученным за счет внебюджетных источников

Расходы по бюджету20Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия200
Расходы за счет дополнительных источников бюджетного финансирования201
Расходы по бюджету на капитальное строительство203
Расходы к распределению21Расходы к распределению210
Расходы за счет средств внебюджетных источников22Расходы по предпринимательской деятельности220
Расходы по изготовлению экспериментальных устройств221
Расходы по изготовлению и переработке материалов222
Расходы за счет средств, формируемых из прибыли223
Расходы на капитальное строительство за счет средств на содержание и раз­витие материально-технической базы224
Расходы по целевым средствам на содержание учреждения и другие мероприятия225
Расходы за счет средств родителей на содержание детского учреждения227
Расходы за счет средств, получен­ных от государственных внебюд­жетных фондов228

Глава 9. Финансирование из бюджета

Финансирование из бюджета23Финансирование из бюджета для пе­ревода учреждениям, находящимся в ведении главного распорядителя (распорядителя), и на другие меро­приятия230
Дополнительные источники бюд­жетного финансирования231

Глава 10. Фонды и средства целевого назначения

Средства, формируемые из прибыли24Средства на материальное поощре­ние и социальные выплаты240
Средства на содержание и развитие материально-технической базы241
Фонд в основных средствах и нематериальных активах25Фонд в основных средствах250
Фонд в нематериальных активах251
Фонд в малоценных предметах26Фонд в малоценных предметах260
Средства целевого назначения27Целевые средства на содержание учреждения и другие мероприятия270
Средства родителей на содержание детского учреждения272
Заемные средства273
Целевые средства, полученные учреждением от государственных внебюджетных фондов274

Глава 11. Выполненные и сданные заказчикам продукция, работы и услуги

Выполненные и сданные заказ­чикам продукция, работы и услуги28Выполненные и сданные заказ­чикам продукция, работы и услуги280

Глава 12. Доходы, прибыли (убытки)

Доходы40Доходы отчетного периода400
Доходы будущих периодов409
Прибыли и убытки41Прибыли и убытки410

Забалансовые счета

Арендованные основные средства01
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хра­нение02
Бланки строгой отчетности04
Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов05
Материальные ценности, опла­ченные по централизованному снабжению06
Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности07
Переходящие спортивные призы и кубки08
Путевки неоплаченные09
Переплаты пенсий и пособий вследствие неправильного приме­нения законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок10
Учебные предметы военной техники11
Запасные части к транспортным средствам, выданным взамен изношенных12

investobserver.info

Счета бухгалтерского учета и план счетов > Основы финансового учета















































План счетов малого предприятия

Номер счета

Название счета

Описание

Активы

111

Денежные средства

Деньги и любое средство обмена, включая монеты, валюту, чеки, почтовые и срочные переводы, и деньги на депозитных счетах банков

112

Векселя к получению

Суммы к получению от других в форме простых векселей (расписок об оплате опред. сумм на будущую дату)

113

Счета к получению

Суммы к получению от других от продаж в кредит

114

Доходы к получению

Суммы от оказания услуг, услуги уже оказаны, но счета еще не выставлены клиентам

115

Запасы

Предоплата за расходные, закупленные, но не использов.

116

Офисные принадлежности

Предоплата за канцтовары, закупленные но не использов.

117

Аренда авансом

Предоплата за аренду авансом, оплачено, но не использов.

118

Страховка, оплаченная авансом

Страховые платежи авансом, страховой полис куплен, но еще действует

141

Земля

Недвижимость, приобретенная с целью использов. в бизнесе

142

Здания

Строения, приобретенные для использования в бизнесе

143

Накопленная амортизация, Здания

Сумма периодич. распределения стоимости зданий на расходы

144

Произв. оборудование

Производств, оборудование, для использования в бизнесе

145

Накопленная амортизация, Произв. оборудование

Сумма периодич. распределения себестоимости производств, оборудования на расходы

146

Офисное оборудование

Офисное оборудование, приобр. для использования в бизнесе

147

Накопленная амортизация, Офисное оборудование

Сумма периодич. распределения себестоимости офисного оборудования на расходы

Обязательства

211

Векселя к оплате

Суммы причитающиеся другим в форме простых векселей

212

Счета к оплате

Суммы причитающиеся другим покупки в кредит

213

Авансы полученные

Незаработанная выручка полученная авансом за услуги в будущем

214

Заработная плата к выплате

Суммы к выплате сотрудникам, невыплаченная зарплата

215

Налоги на прибыль к оплате

Задолженность по налогу на прибыль еще не заплаченному

221

Выплаты по ипотеке

Суммы к оплате по займам, обеспеченным имуществом и зданиями компании

Собственный капитал акционеров

311

Акционерный капитал

Инвестиции акционеров в компанию, за которые они получают акции

312

Нераспределенная прибыль

Требования акционеров на активы компании, возникшие от прибыльной деятельности

313

Дивиденды

Распределение активов (обычно наличные), уменьшающее нераспределенную прибыль

314

Свод прибылей

Временный счет, используемый в конце отчетного периода для суммирования доходов и расходов за период

Доходы

411

Доход от рекламы

Доход от выполнения рекламных услуг

412

Выручка от продаж

Доходы от продаж основного вида услуг или товаров

Расходы

511

Заработная плата

Суммы, заработанные сотрудниками

512

Расход на электроэнергию

Суммы за использ. электричество

513

Расходы на телефон

Суммы за использование телефона

514

Расходы по аренде

Суммы за аренду недвижимости и зданий, использ. в бизнесе

515

Расходы по страхованию

Суммы по страховым полисам

516

Расходные материалы

Расходы на произв. материалы

517

Офисные принадлежности

Расходы на канцтовары

518

Амортизация, Здания

Распределение себестоимости зданий на расходы

519

Амортизация, Произв. оборудование

Распределение себестоимости оборудования на расходы

520

Амортизация, Офисное оборудование

Распределение себестоимости оборудования на расходы

521

Расходы по процентам

Проценты по займам и долгам

fin-accounting.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о