разновидности выплат, правила расчета налога
Налогообложение сумм при увольнении сотрудников – тема, достойная отдельного рассмотрения. Ведь этот процесс связан со множеством нюансов, вызывает у работодателей сомнения и определенные затруднения. Вопрос о том, облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ, рассмотрим в этой статье.
На что может рассчитывать работник при увольнении
Какие выплаты положены при увольнении
Немногие руководители понимают, какими нормативными документами стоит руководствоваться при принятии тех или иных решений. Особенно это касается налогообложения.
Когда сотрудника увольняют, руководитель должен перечислить ему соответствующий заработок. Как говорит статья 210 НК РФ, такие выплаты являются объектом налогообложения. Но расчет по заработной плате – не единственное действие, которое требуется выполнить при увольнении работника.
Увольняемым полагаются также компенсации, льготы, другие виды выплат.
Один из видов компенсаций для сотрудников – в связи с днями отпуска, право на которые не было использовано. С таких средств НДФЛ также требуется уплачивать.
Иногда выплачиваются и выходные пособия. Например, когда сокращают штат, либо закрывают предприятие. Если случай общий – то осуществляется выплата в размере одной стандартной заработной платы.
На время трудоустройства работники также получают заработную плату, но на это можно рассчитывать лишь на протяжении двух месяцев, не больше.
Зарплата за две недели выплачивается при наличии следующих обстоятельств:
- При отказе от продолжения сотрудничества, когда в основное соглашение вносят поправки.
- Когда гражданина признают нетрудоспособным.
- В случае восстановления того, кто раньше занимал должность.
- Призыв в армию работника.
- Отказ на перевод в другое место в связи с медицинскими показаниями.
Общие сведения о налоге
НДФЛ относится к так называемым прямым налогам. Источником перечислений служит доход, получаемый физическими лицами. Уплата осуществляется в адрес структур на федеральном уровне.
Обязательство возникает, когда налоговый резидент государства получает доход любого вида. Это касается процентов по банковским вкладам и выигрышей, сумм при продаже имущества, заработной платы и так далее.
Статус плательщика налога появляется у следующих граждан:
- Физические лица, являющиеся официальными резидентами.
- Нерезиденты, проводящие на территории страны не менее 183 дней на протяжении года.
Лицо продолжает быть резидентом, даже если оно выезжает на учебу или лечение за пределы страны, но на срок не больше шести месяцев. Кроме того, статус резидентов официально присваивается работникам региональных органов самоуправления, государственного правительства, военнослужащим.
Правила обложения выплат при увольнении
Налогообложение выплат при увольнении: правила
В разных ситуациях следует учитывать такие особенности, связанные с НДФЛ:
- Если увольнение происходит по собственному желанию, то налог нужно перечислить в тот же день, когда и сами суммы переходят гражданину.
- Дополнительное выходное пособие перечисляется при сокращении штатов или ликвидации, на время трудоустройства. Такие выплаты налогами не облагаются.
- Налог не уплачивается и в том случае, когда увольнение связано с изменениями руководящего состава.
- А вот при наличии нарушений, в связи с которыми и увольняют сотрудника – налогом облагаются все выплаты.
- Общие правила удержания сборов используются и когда основание для увольнения – соглашение сторон.
- Если причиной ухода послужили проблемы со здоровьем – тогда от налога тоже отказываются.
Следующие суммы не облагаются сборами в адрес государственного бюджета:
- Компенсации для главного бухгалтера.
- Компенсации для заместителя руководителя.
- Компенсации руководителю.
- Средний заработок на время, пока ищется работа.
- Выходные пособия.
От налогов освобождаются в том случае, когда сумма не превышает размер трехкратной заработной платы. Или шестикратной, когда речь идет о предприятиях Крайнего Севера.
При увольнении по сокращению речь идет не о компенсациях. Потому налог удерживается в общем порядке. За оформление всей документации отвечает руководство.
Руководителю полагаются дополнительные компенсации только в том случае, если они покинули свое место из-за решения уполномоченного управляющего органа, либо владельцев компании.
При оформлении бланка справки 2-НДФЛ обязательно вписать код дохода, который используется при работе компании. 4800 – код, который используется для отображения прибыли в виде компенсаций по неиспользованным отпускам. Если НДФЛ не удерживается при увольнении, то на работодателя накладывают штраф.
Когда осуществляется перечисление?
Когда налог нужно перечислить в бюджет
Любые окончательные расчеты проводятся в последний день работы. Если в этот день физическое лицо не появляется, то можно рассчитаться на следующие сутки.
В данной ситуации считается, что прибыль приходит в конце месяца. Если же процедура увольнения проводилась в середине месяца, то день получения дохода – последние сутки, когда гражданин выполнял свои обязанности.
Налог должен быть перечислен не позднее дня получения дохода работающим лицом. Данное действие может быть выполнено на следующий день, если деньги выдаются из кассы.
Декларация после увольнения: кто подаёт?
Имеют право взять на себя решение данного вопроса следующие лица-работники:
- Те, кто получил прибыль в виде дарения. Это могут быть резиденты и нерезиденты.
- Наследники автора научного либо других видов произведений.
- Лица, получившие выигрыш.
- Граждане, получившие прибыль, которая облагается налогом, но за которую налоговый агент не отчитывается.
- Резиденты, получающие доходы от источников за пределами нашей страны.
- Граждане, продавшие имущество.
- Иностранные граждане, работающие по патенту.
- Физическое лицо должно подавать декларацию и в том случае, если нужно получить вычет.
Итак, при увольнении сотруднику выплачиваются различные суммы. Часть из них допускает применение налогообложения, а для других перечислений этого не требуется.
Руководителю следует заранее изучить данный вопрос, чем подробнее – тем лучше. Работнику также не будет лишним ознакомиться со своими правами и обязанности в данном направлении. Это поможет избавиться от спорных и конфликтных ситуаций.
О новом порядке учета расходов и налогообложения в случае компенсации при увольнении по соглашению сторон смотрите в этом материале:
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
naimtruda.com
Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ или нет
Обычные выплаты при увольнении не облагаются налогом НДФЛ, однако имеют место некоторые исключения, например, такие, как компенсация неиспользованного отпуска.
СОДЕРЖАНИЕ СТАТЬИ
Процедура и порядок расчета
Сотрудникам, заключившим договор с начальством, обязаны предоставлять отпускной период. Его длительность составляет 28 дней, однако в зависимости от рода профессии и региона проживания он может быть увеличен.
Работники, уходя с занимаемой должности, могут заменить часть дней (при условии длительности отпускного периода более 28 суток) на денежный эквивалент. (ст. 127 ТК РФ, п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Для этого нужно составить письменное заявление на имя работодателя.
Образец документа.
При уходе с должности и расторжении соглашения человеку положено возмещение за неиспользованные дни из расчета дохода за последние 12 месяцев, в таком случае взимается налог. Выдают положенную сумму вместе с остальными выплатами в последний рабочий день.
Факт! Несвоевременное или частичное налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении может повлечь за собой серьезные штрафы в отношении работодателя.
Налоги
Пошлина, взимаемая с заработка трудящегося, называется НДФЛ. Ее размер равен 13%. При оплате компенсации отпуска при увольнении работодатель обязан отчислить НДФЛ: из списка доходов физических лиц только с этих компенсационных отчислений взимается денежный сбор.
Моментом получения дохода за вычетом налогов считается день выдачи денежной суммы в кассе фирмы работодателя или перечисления на расчетный счет в банке увольняемого.
С компенсации отпуска при увольнении помимо НДФЛ высчитывается и процент в фонды страхования:
- обязательного медицинского;
- пенсионного;
- социального.
Даже в случае, если сотрудник был уволен за прогулы или грубые нарушения, предприятие выполняет функцию агента. Оно не несет никаких трат, ведь подоходный налог высчитывается с наемного работника.
Так как компенсационные отчисления облагаются налогами, они должны быть отражены в справке 2-НДФЛ. Размер компенсации за дни отдыха, которые не были использованы, шифруют кодом 4800.
skolkozarabatyvaet.ru
Облагается ндфл расчет при увольнении. lawyertop.ru
Компенсация отпуска при увольнении и НДФЛ
Если у вас увольняется работник, то в день увольнения вы должны выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127, 140 ТК РФ). Сделать это нужно независимо от того, по какой причине прекращается трудовой договор (Письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1 ). Также на основании заявления работника вы можете предоставить ему отпуск с последующим увольнением (ст. 127 ТК РФ). В этом случае работнику выплачиваются отпускные, а не компенсация.
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Поэтому с суммы компенсации должны быть начислены взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС по общим правилам — так же, как и с других облагаемых выплат в пользу работника (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Крайний срок, когда взносы нужно перечислить в бюджеты внебюджетных фондов, – это 15-е число месяца, следующего за месяцем, в котором взносы были начислены (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).
Начисление НДФЛ при компенсации при увольнении заслуживает особого внимания
Приступая к расчёту компенсационной выплаты, многие бухгалтеры задаются вопросом о том, облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ. В НК РФ (ст.217 п.3) говорится о том, что такой заработок облагается налогом на доходы на общих основаниях, независимо от того, по какой причине была начислена выплата – в связи с заменой дополнительного отпуска или увольнением.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении начисляется не в последний день месяца, как принято рассчитывать заработную плату, а в срок увольнения сотрудника. Естественно, выплачивается такой расчёт также в день ухода работника. Размер компенсационных выплат напрямую зависит от количества дней всех накопившихся отпусков и не зависит от причины увольнения.
Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы
Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%. Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня. При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога.
Работодатель вправе также самостоятельно добавить ситуации для начисления выходного пособия при увольнении, после чего закрепить эти случаи в локальном акте внутреннего характера. В данных ситуациях размер пособия работодатель вправе определить самостоятельно.
НДФЛ с компенсации отпуска при увольнении в 2018 году
Сотрудник предприятия вправе уволиться и после использования отпуска, о чем гласит ТК РФ (ст. 127). Для этого ему потребуется написать соответствующее заявление с формулировкой «…отпуск с последующим увольнением». В подобной ситуации уволенный может рассчитывать на получение отпускных, но никак не компенсации. Выплатить работнику положенные начисления следует в его последний рабочий день в данной организации.
Привлекая в организацию наемных сотрудников, руководство обязуется выплачивать за них положенные взносы, выступая в качестве налогового агента. Указанное требование касается и уплаты НДФЛ. Осуществление перечислений – это обязанность всех граждан, которые имеют источник прибыли на территории РФ.
Расчет НДФЛ в случае увольнения
НДФЛ — прямой фискальный платеж, преследующий работающего человека действительно на протяжении всей жизни и тенью маячащий при каждой выгодной сделке, даже счастливом случае, как выигрыш, подарок. Подоходный налог рассчитывается исходя из сумм полученных доходов. Увольнение сотрудника для добросовестного работодателя, как и во время его работы в штате, оборачивается рядом документальных формальностей в бухгалтерском учете, а также расчетом последней заработной платы, компенсации за отпуск, при определенном стечении обстоятельств — выходного пособия, налогов, обязанность по исчислению и уплате которых лежит на нем.
Налоговая система — социальная система, призванная обеспечивать баланс доходов и расходов, связывать отношения между гражданами и государством. Когда граждане достигают достаточной экономической грамотности, как это произошло в Европе, они спокойно относятся к налоговой обязанности, понимая ее обоснование.
Оплата НДФЛ при увольнении: пошаговая инструкция
- Инициатором выступает работник (увольнение по собственному желанию).
- Инициатором является работодатель (увольнение за несоблюдение требований работодателя, ликвидация предприятия, сокращение штатов и т.п.).
- По общему решению работника и работодателя (по соглашению сторон).
- Выходное пособие по сокращению штатов.
- Выходное пособие при увольнении на пенсию по инвалидности.
- Пособие по сокращению штатов на время поиска нового рабочего места.
- Компенсации руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру при прекращении трудового контракта.
НДФЛ при увольнении
Денежные выплаты за неиспользованный отпуск, которые начисляются человеку при увольнении с рабочего места, включаются в общую сумму налогообложения. Здесь нет никаких специальных правил. Просто сумма отпускных добавляется к остальным, а от них в счет налогов отсчитывается 13%.
Налог на доходы физического лица – это выплата, которая исчисляется процентом (13%) от суммы заработной платы. Кроме того, существует ставка в 35%, которая применяется к дивидендам или другим процентам от экономической деятельности, а также выигрышам, призам и т.д.
Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении
В ч. 1 ст. 127 ТК России указывается, что при расторжении трудового договора сотруднику положены компенсационные выплаты за все не использованные им в свое время отпускные дни. Согласно ч. 1 ст. 140 ТК расчет с увольняемым (в т. ч. по компенсационным выплатам) производится в последний его день на работе.
Как указывается в подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, компенсация за неотгулянный отпуск — это исключение из общих правил для доходов страхователей в части освобождения от обложения страховыми взносами. Таким образом, на этот вид дохода сотрудников начисляются взносы как в фонды социального и обязательного медицинского страхования, так и в пенсионный фонд.
lawyertop.ru
Облагается ли ндфл расчет при увольнении. uristrasskajet.ru
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь БЕСПЛАТНОЙ консультацией позвонив по телефонам:или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.
+7 499 577-00-25 доб. 143 (Москва и область)
+7 812 425-66-30 доб. 143 (Санкт-Петербург и обл.)
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении
Суть льготы в том, что выходное пособие при увольнении НДФЛ облагается лишь в той части, которая, согласно абз. 1, 6, 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, превышает 3-кратный размер среднемесячной зарплаты. А для районов Крайнего Севера необлагаемая планка поднята до 6-кратного размера среднемесячного заработка.
В расходах на оплату труда налогоплательщику в соответствии с пп. 1 и 8 ст. 255 НК РФ разрешено учитывать как зарплату, начисляемую перед расторжением трудового соглашения, так и компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск. Относительно выходного пособия, если оно выплачивается в виде фиксированной суммы, предусмотренной трудовым соглашением, налоговики считали, что их не следует относить к производственным расходам. То есть ставилась под сомнение правомерность внесения их в расходы по прибыли.
Компенсация отпуска при увольнении и НДФЛ
- если в банке были получены наличные на выплату компенсации, то не позднее дня их получения;
- если компенсация была перечислена на счет работника в банке, то не позднее дня перечисления;
- если компенсация выплачивается из наличной выручки компании, то не позднее дня, следующего за днем, когда компенсация была выплачена работнику из кассы (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 21.02.2013 № 03-04-06/4831 ).
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Поэтому с суммы компенсации должны быть начислены взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС по общим правилам — так же, как и с других облагаемых выплат в пользу работника (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Крайний срок, когда взносы нужно перечислить в бюджеты внебюджетных фондов, – это 15-е число месяца, следующего за месяцем, в котором взносы были начислены (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).
Начисление НДФЛ при компенсации при увольнении заслуживает особого внимания
Компенсация за невостребованный отпуск также попадает в расчётную базу по налогу на прибыль. Сумма расчёта включается полностью, даже при условии наличия резерва для оплаты отпусков. Если компания применяет упрощённую систему налогообложения со ставкой 15%, то компенсация также попадает в статью расходов в полном размере (НК РФ ст.346.16).
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении начисляется не в последний день месяца, как принято рассчитывать заработную плату, а в срок увольнения сотрудника. Естественно, выплачивается такой расчёт также в день ухода работника. Размер компенсационных выплат напрямую зависит от количества дней всех накопившихся отпусков и не зависит от причины увольнения.
Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы
НДФЛ с выходного пособия не нужно удерживать, если его величина не превышает трех средних месячных зарплат. Именно таков размер выплаты закреплен в ТК РФ. То есть при нетрудоустройстве работника в срок до трех месяцев, работодатель должен оплатить за каждый месяц средний заработок. Конечно, для этого требуется документальное обоснование.
При увольнении работнику начисляется зарплата за отработанный отрезок времени до дня прекращения трудового договора. За неиспользованные отпускные дни начисляется компенсация. В ряде случаев также возможна выплата выходного пособия. Какие выплаты при увольнении нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами, а какие нет. Какие сроки удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с выплат при увольнении?
Компенсация отпуска при увольнении НДФЛ в 2017 году
Источником получения доходов сотрудников является не только заработная плата, но и различные выплаты компенсационного характера. Соответственно, получение работником таких выплат возлагает обязанность на работодателя перечислить в государственную казну рассчитанный НДФЛ.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь БЕСПЛАТНОЙ консультацией позвонив по телефонам:или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.
+7 (499) 577-00-25 доб. 143 (Москва и область)
+7 (812) 425-66-30 доб. 143 (Санкт-Петербург и обл.)
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Помимо преимуществ найма сотрудников в штат, у компании возникает целый ряд обязанностей. Работодатель должен производить расчет и перечисление обязательных взносов в государственные фонды России. Также к обязанностям можно отнести необходимость исполнения функций налогового агента по подоходному налогу.
Облагается ли ндфл расчет при увольнении
заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени. Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате. Средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска,
Бывает, что работник самостоятельно принимает решение не ходить в отпуск, тогда отпуск у него накапливается и при увольнении он должен быть компенсирован в любом случае. Или же работник продолжит свою деятельность в организации, но какую-то часть накопленных отпускных дней может заменить денежной суммой. В этом случае инициатива получить деньги вместо положенных по закону дней отпуска принадлежит только работнику.
Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении
Как рекомендовано Федеральной налоговой службой России в письме от 19.09.2016 № БС-4-11/17537, компенсацию следует отнести к иным доходам. Согласно же приложению № 1 к указанному выше приказу ФНС, таким выплатам соответствует код дохода компенсации отпуска при увольнении 4800. Вместе с тем данные компенсационные выплаты можно отнести также к доходам по оплате труда (код 2000) или отпускным (код 2012). Однако для заполнения отчетной формы по НДФЛ, учитывая разъяснения ФНС в указанном выше письме (и других аналогичных разъяснениях), правильным будет именно использование кода 4800.
Как указывается в подп. 1 п. 1 ст. 223 НК России, моментом получения облагаемого налогом дохода считается дата выдачи денежных средств через кассу предприятия либо их перевода на банковский счет работника. Предприятие-работодатель, которое удерживает налог с дохода сотрудника, выполняет функцию налогового агента. Согласно п. 4 ст. 226 НК, НДФЛ удерживается в момент произведения фактической выплаты.
Выходное пособие — облагается ли НДФЛ
Одним из самых часто образующимся вопросов является, облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении? Ответ в таком случае не может быть однозначным, так как зависит от многих факторов. Увольнение может быть осуществлено по соглашению работника и нанимателя или в случае сокращения. В первом случае налог НДФЛ будет облагаться на пособие в следующих случаях:
Налогообложению не подлежат все выплаты связанные с увольнением работников, кроме одного случая. Этот налог применят к пособию служащего, который был уволен по причине совершения недопустимых действий. В таком случае наниматель должен будет доказать факт нарушений трудовой дисциплины со стороны сотрудника.
Увольнение по соглашению сторон: НДФЛ и страховые взносы
Трудовое законодательство не обязывает работодателя выплачивать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон (ст. 178 ТК РФ). Хотя в части 4 данной статьи за работодателем закреплено право самостоятельно устанавливать другие случаи выплаты выходного пособия.
В статье расскажем, облагается ли НДФЛ пособие, которое выплачивают при увольнении по соглашению сторон, когда страховые взносы с пособия по соглашению сторон надо уплачивать, в каких случаях необходимости уплаты взносов с выходного пособия можно избежать
Облагаются ли НДФЛ выплаты при увольнении по соглашению сторон
Обратите внимание на отсутствие в Письме Минфина прямой рекомендации, что выплаты при увольнении все-таки подлежат налогообложению НДФЛ в полном объеме. Несмотря на различные косвенные аргументы чиновников, работодатель может попробовать не удерживать НДФЛ.
Ранее ведомство придерживалось точки зрения, что выплаты при обоюдном расторжении трудового договора между работником и компанией подлежат обложению НДФЛ лишь частично. Минфин ссылался на статью 217 Налогового кодекса РФ. Так, в пункте 3 перечислены различные пособия и возмещения, которые не нужно облагать подоходным налогом. В том числе в статье идет речь и о суммах выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации. Но лишь в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. А для работников Крайнего Севера – в шестикратном.
uristrasskajet.ru
Облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Нужно ли удерживать ндфл с компенсации начисленной дикретнице при увольнении…
Вопрос юристу:
Нужно ли удерживать ндфл с компенсации начисленной дикретнице при увольнении
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Да, нужно удерживать.
———————————————————————
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Добрый день! Нужно удерживать!
———————————————————————
Облагается ли госпошлиной иск о взыскании невыплаченной при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск?…
Вопрос юристу:
Облагается ли госпошлиной иск о взыскании невыплаченной при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск?
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Юрий, нет, платить госпошлину вам не нужно.
———————————————————————
Можно ли при увольнении в 2015 году получить компенсацию за неиспользованный отпуск за 2010 — 2014 гг….
Вопрос юристу:
Можно ли при увольнении в 2015 году получить компенсацию за неиспользованный отпуск за 2010 — 2014 гг. ?
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Да, можете получить за все годы
———————————————————————
Облагается ли 13 % налогом компенсация за отпуск при увольнении по собственному желанию в связи с уходом на пенсию?…
Вопрос юристу:
Облагается ли 13 % налогом компенсация за отпуск при увольнении по собственному желанию в связи с уходом на пенсию?
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Облагается ли 13 % налогом компенсация за отпуск при увольнении по собственному желанию в связи с уходом на пенсию?
aleksa, конечно облагается.
———————————————————————
Какими налогами кроме НДФЛ 13% облагается компенсация отпуска при увольнении (ФСС, ПФР, ФФОМС)? спасибо….
Вопрос юристу:
Какими налогами кроме НДФЛ 13% облагается компенсацияотпуска при увольнении (ФСС, ПФР, ФФОМС)? спасибо.
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Здравствуйте. Только НДФЛ.
———————————————————————
Удерживается ли ндфл с компенсации при увольнении по соглашению сторон?…
Вопрос юристу:
Добрый день!
Удерживается ли ндфл с компенсации при увольнении по соглашению сторон?
Спасибо.
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Это вопрос спорный, так как законом указан определенный объем гарантирующих выплат.
Вот о них и идет речь в Налоговом кодексе.
Налоговики утверждают что всё, не перечисленное в ТК РФ, должно облагаться НДФЛ.
———————————————————————
Облагается ли налогом 13% компенсация при увольнении?…
Вопрос юристу:
Здравствуйте. облагается ли налогом 13% компенсация при увольнении? компенсация за неиспользованный отпуск? а также премия (бонусы)
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с увольнением (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск), не облагаются НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ).
В данной норме указано, что суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства облагаются НДФЛ в части, превышающей в совокупности трехкратный размер среднего месячного заработка
———————————————————————
Взимается ли НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении и с выходного пособия…
Вопрос юристу:
Взимается ли НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении и с выходного пособия
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
13 % налога взимается с компенсации за неиспользованный отпуск и с выходного пособия
———————————————————————
При расчете расчетных при увольнении, был в отпуске две недели в 2014 году а уволился февраль 2015,пойдет ли компенсация…
Вопрос юристу:
При расчете расчетных при увольнении, был в отпуске две недели в 2014 году а уволился февраль 2015,пойдет ли компенсация за 2015 год в расчетные?
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
пойдет ли компенсация за 2015 год в расчетные?
—войдёт в расчётные, до момента вашего увольнения.
———————————————————————
Можно ли при увольнении в августе 2015 получить компенсацию за неиспользованный отпуск 2003 года?…
Вопрос юристу:
Здравствуйте!Можно ли при увольнении в августе 2015 получить компенсацию за неиспользованный отпуск 2003 года?
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Согласно статье 127 ТК РФ компенсации при увольнении подлежат ВСЕ неиспользованные отпуска за весь период работы.
———————————————————————
Облагаются ли НДФЛ компенсационные выплаты при увольнении по соглашению сторон?…
Вопрос юристу:
Облагаются ли НДФЛ компенсационные выплаты при увольнении по соглашению сторон?
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Здравствуйте. Нет, не облагаются согласно ст 217 НК РФ
———————————————————————
Облагается ли подоходным налогом компенсация при увольнении по соглашению сторон?…
Вопрос юристу:
Облагается ли подоходным налогом компенсация при увольнении по соглашению сторон?
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
облагается нет исключений
———————————————————————
Правильно ли удержан НДФЛ с компенсации при увольнении по соглашению сторон Высшего менеджера ОАО в 2009 г….
Вопрос юристу:
Пишу запрос второй раз: Уволена из ОАО с должности Гл. бухгалтера в 2009 г. при досрочном расторжении тр. договора по ст. по соглашению сторон . Трудовым договором предусмотрена компенсация при досрочном расторжении тр. договора по любой статье, (кроме виновных действий), которая была выплачена и с полной суммы которой был удержан НДФЛ. Кроме 78 ст. ТК, да еще по собственному желанию не знаю статьи, по которой можно было-бы уволиться ( не имеющую виновных действий). ? Ст. ТК 181, на которую постоянно ссылается Минфин, при предоставлении льготы по НДФЛ, вообще, считаю не корректно прописанной в ТК, т.к. смена собственника имущества возможна только при приватизации (этот период давно миновал), да в Муниципальных предприятиях. В ОАО при любой перепродаже меняются только владельцы контрольных пакетов акций, а собственником имущества остается Общество. Статьей 178 ( последний абзац) предоставлено право предусматривать трудовым договором другие случаи и размеры выходных пособий. Но Минфин и налоговые органы,почему- то считают, применение этого абзаца ст. 178 ТК не в рамках действующего законодательства и , выплаты, произведенные согл. этому абзацу ст.178 ТК, не подподающими под п.3 ст 217 НК. Однако, даже Минфин в некоторых письмах признает выплату компенсации руководителю , предусмотренную ст.279 ТК, уволенному по статьесоглашение сторон подпадающей под действие п.3 ст 217 НК. А вот в какую статью ткнуться другим Высшим Менеджерам, чтобы воспользоваться льготой- непонятно. Но, если до 2012 года об этом можно было спорить, то после принятых с 1.01.2012 г. изменений п.3 ст 217 НК, по моему мнению, становиться понятно, что налог был удержан в 2009 г.неправильно, т.к. в новой редакции этого пункта конкретно прописано суммы выплат в виде вых. пособий,компенсаций руководителю, зам. рук-ля и гл. бухгалтеру…( т.е. не указываются ни статьи увольнения ни размеры и т.д.)… Более того, в новом Письме МФ РФ от 28.12.2011 г.№03-04-05/6-1111 отвечает, что с 1 января 2012 г. с компенсации, выплаченной Зам. Директору, уволенному по собственному желанию НДФЛ следует удержать с суммы, превышающей 3-х месячный ср. заработок. Т.е. выплаченная компенсация при увольнении по собственному желанию признается Минфином теперь уже для п.3 ст 217 НК как установленной действующим Законодательством. А ведь данная статья увольнения , также, не перечислена конкретно в ст. 178 ТК. Этот же вывод можно сделать и из Письма Мф от 13.02.2012 г.№03-04-06/6-34 .Возникает правовой парадокс: Если бы я увольнялась сейчас, при тех же условиях, НДФЛ был бы удержан только с суммы, превышающей 3-х месячный ср. заработок, а при увольнении в 2009 г., когда еще не был приняты поправки к НК РФ,увеличивающие налоговое бремя с золотых парашютов, налог был удержан со всей суммы. Т.е , судя по моей ситуации, произошло, наоборот, послабление Налогового Кодекса по вопросу удержания НДФЛ с золотых парашютов Убедительно прошу ответить, права ли я? И помочь с подтверждающими данную позицию документами ( лучше всего, Арбитражной практикой ), т.к. готовлюсь оспаривать отказ Нологовой в возврате НДФЛ в суде. Заранее благодарна.
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Следует учитывать положения п. 4 ст. 5 НК РФ, о том, что акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
Закон № 330-ФЗ от 21.11.2011 г., который вводит в п.3 ст. 217 указанный вами новый абзац, прямо не предусматривает его обратной силы. Т.е. положения данного абзаца применяются для соответствующих правоотношений, начиная с 01.01.2012 г.
———————————————————————
Я уволилась 2 февраля 2015 года положена ли мне компенсация за отпуск при увольнении?…
Вопрос юристу:
Добрый день! Я написала заявление на увольнение 19 января 2015 года. 2 февраля меня рассчитали . Зарплату за отработанные две недели выплатили , но не выплатили компенсацию за отпуск. Я была в отпуске с 1 по 16 января 2015 г. Мне выплатили отпускные за 8 дней. Остальные 8 дней праздника не вошли в отпуск. Еще остались летние отпускные дни 12 дней. Компания где я работала переименовывалась в ноябре 2013 года. Я уволилась 2 февраля 2015 года положена ли мне компенсация за отпуск при увольнении? Мне ее не выплатили.
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Да, Вам положена эта компенсация.
———————————————————————
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
Должны выплатить.Напишите жалобу в инспекцию труда.
———————————————————————
Ответ юриста на вопрос : облагается ли компенсация при увольнении ндфл 2015
для того, чтобы ответить вам на вопрос необходима точная и детальная информация.
———————————————————————
Похожие статьи:
Компенсация при увольнении ндфл
Компенсация при увольнении… Вопрос юристу: Компенсация при увольнении Ответ юриста на вопрос : компенсация при увольнении ндфл В случае увольнения должен быть выплачен полный расчёт в ден…
Выплата компенсации при увольнении
Подскажите, пожалуйста, должны ли мне выплатить компенсацию при увольнении при неиспользованных отгулах? Работала в… Вопрос юристу: Подскажите, пожалуйста, должны ли мне выплатить компенсаци…
Компенсация за отпуск при увольнении 2015
Компенсация за отпуск при увольнении… Вопрос юристу: Здравствуйте ! Я устроилась на работу в организацию 5 августа 2009г., 1 марта 2013 г. я написала заявление на увольнениепо собственному ж…
Увольнение по сокращению выплаты и компенсации
и расчитывать на выплаты, положенные при увольнении по сокращению… Вопрос юристу: 01.10.15 подписываем уведомление о сокращении штата.Могу ли я уволиться до окончания срока по уведомлению с…
Увольнение по состоянию здоровья компенсация
Добрый день (вечер, утро). подскажите, пожалуйста, правильную формулировку рапорта на увольнение по состоянию здоровья… Вопрос юристу: Добрый день (вечер, утро). подскажите, пожалуйста, прав…
Юридические вопросы
www.pravokonsult.ru
Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?
Выходное пособие облагается НДФЛ по льготной схеме. Это означает, что сумма выходного пособия подлежит обложению данным налогом не в полном объеме. В чем же особенности обложения НДФЛ выходного пособия?
Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия
Как облагаются НДФЛ выплаты выходных пособий, не указанные в ТК РФ
Надо ли удерживать НДФЛ с выходного пособия фиксированной суммой
Итоги
Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия
Выходные пособия облагаются НДФЛ в льготном режиме на том основании, что они считаются компенсационными выплатами, которые устанавливаются федеральными или региональными законодательными актами, решениями муниципалитетов.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под льготу не подпадают «увольнительные», которые работник получает за производственные результаты.
Подробнее об этом — в материале «Не все ”увольнительные” учитываются при расчете необлагаемого лимита для НДФЛ».
Суть льготы в том, что выходное пособие при увольнении НДФЛ облагается только в той части, которая, согласно абз. 1, 6, 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, превышает 3-кратный размер среднемесячной зарплаты. А для районов Крайнего Севера необлагаемая планка поднята до 6-кратного размера среднемесячного заработка.
Какие доходы не облагаются НДФЛ, читайте в материале «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)».
Законодательно установлены следующие основания для выдачи выходных пособий:
- В соответствии с нормами чч. 1, 3 ст. 84 ТК РФ – прекращение трудового договора из-за нарушения правил его заключения, произошедшего не по вине работника, если продолжение работы невозможно вследствие этого нарушения.
- В соответствии с нормами ч. 1 ст. 178 ТК РФ – расторжение трудового договора, произошедшее по причине ликвидации компании или сокращения штата сотрудников.
- В соответствии с нормами абз. 3 ч. 3 ст. 178 ТК РФ – расторжение трудового договора по причине призыва работников в ряды Вооруженных сил России.
- В соответствии с нормами абз. 5 ч. 3 ст. 178 ТК РФ – расторжение трудового договора из-за отказа сотрудника вместе с нанимателем перевестись на работу в другую местность.
Отметим, что данный список не имеет закрытого характера, поэтому коллективными и трудовыми договорами могут быть установлены другие основания для выдачи выходных пособий.
Отражать выходное пособие в 6-НДФЛ следует в том объеме, который превышает льготные рамки, поскольку именно с этой части взимается подоходный налог.
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
ПодписатьсяПодробнее об этом читайте в статье «Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ».
Как облагаются НДФЛ выплаты выходных пособий, не указанные в ТК РФ
В некоторых ситуациях у работодателя могут возникнуть затруднения в отнесении выплат к разряду компенсационных с точки зрения их обложения НДФЛ с применением льготы, например при выходе на пенсию или увольнении по соглашению сторон.
Согласно абз. 1 п. 3 ст. 217 НК РФ льгота предоставляется по отношению к выплатам, установленным на законодательном уровне (федеральном, региональном, муниципальном).
В ч. 4 ст. 178 ТК РФ предусмотрено, что трудовым или коллективным договором могут быть установлены другие случаи выплаты выходных пособий, кроме предусмотренных в чч 1–3 ст. 178 ТК РФ, и повышенные размеры выходных пособий.
Следовательно, компенсации, выплачиваемые при выходе на пенсию или увольнении по соглашению сторон, можно расценивать как предоставленные согласно закону при условии, что они предусмотрены трудовым или коллективным договором (ч. 4 ст. 178 НК РФ).
ВАЖНО! В случае увольнения по соглашению сторон условие о выплате компенсации может быть предусмотрено отдельным соглашением, которое является неотъемлемой частью трудового договора (ст. 57 ТК РФ).
В п. 3 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что компенсации, выплачиваемые при увольнении, не облагаются НДФЛ, если они не превышают трехкратный среднемесячный заработок (шестикратный среднемесячный заработок для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Положения п. 3 ст. 217 НК РФ применяются независимо от основания, по которому производится увольнение (см. письмо ФНС России от 25.05.2017 № БС-4-11/9933).
Следовательно, при выполнении двух вышеуказанных условий компенсации, выплачиваемые при увольнении, в том числе по соглашению сторон или при выходе на пенсию, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, письма Минфина России от 12.02.2018 № 03-04-06/8420, от 28.02.2017 № 03-04-06/11087, ФНС России от 25.05.2017 № БС-4-11/9933, определение Верховного суда РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).
Если компенсационная выплата больше трехкратного среднемесячного заработка (шестикратного среднемесячного заработка для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), то с суммы превышения НДФЛ удерживается (письма Минфина России от 12.02.2018 № 03-04-06/8420, от 28.02.2017 № 03-04-06/11087, ФНС России от 25.05.2017 № БС-4-11/9933). Налог нужно удержать при фактической выплате компенсации и перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Надо ли удерживать НДФЛ с выходного пособия фиксированной суммой
Такие выплаты могут осуществляться в виде суммы, заранее оговоренной в трудовом соглашении. Облагается выходное пособие фиксированной суммой НДФЛ по правилам, которые описаны в предыдущих разделах статьи, то есть с превышения над льготными рамками. А вот о внесении таких сумм в состав затрат следует сказать отдельно.
Пунктом 9 ст. 255 НК РФ предусмотрено, что выходные пособия, предусмотренные трудовыми договорами и выплачиваемые при прекращении трудового договора, относятся к расходам на оплату труда. Но это не значит, что в расходах можно учесть любые суммы выходного пособия, предусмотренные в трудовом договоре (п. 14 Обзора судебной практики Верховного суда Российской Федерации № 4 (2016), утв. Президиумом Верховного суда РФ 20.12.2016).
В случае если выплата выходного пособия значительна по размеру и не сопоставима с обычным размером выходного пособия (3- или 6-кратным средним заработком), длительностью трудового стажа и трудовым вкладом, внесенным работником, работодателю придется обосновать природу и экономическую оправданность произведенной выплаты. Если повышенный размер пособия не будет обоснован, то налоговые органы имеют право расценить его как личное обеспечение работника, которое предоставлено на период после его увольнения, и исключить его из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (определения Верховного суда РФ от 20.02.2018 № 305-КГ17-15790 по делу № А40-171348/2016, от 27.03.2017 № 305-КГ16-18369 по делу № А40-213762/2014, от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939 по делу № А40-94960/2015).
Итоги
НДФЛ с выходного пособия удерживается только в тех случаях, когда сумма выплат превысит установленный необлагаемый барьер или они не предусмотрены решениями законодательных органов и трудовыми (коллективными договорами). Превышающие этот предел суммы налогоплательщику следует внести в расчет 6-НДФЛ.
nalog-nalog.ru
Облагается ли ндфл расчет при увольнении
Облагается ли ндфл расчет при увольнении
На нашем предприятии был уволен сотрудник. Окончательный расчет при увольнении был ему выплачен с опозданием в один день. Сотрудник подал иск в суд и суд обязал предприятие выплатить ему процент за задержку выплаты заработной платы. Данная сумма перечислена нами в службу судебных приставов.
Скажите пожалуйста, облагается ли такая выплата НДФЛ и страховыми взносами? Сотрудник давно не работает, в трудовых отношениях с работодателем не состоит.
Работнику, при увольнении, выплатили компенсацию за неиспользованный в период работы отпуск. Должны ли мы удержать НФДЛ с компенсации? Компенсацию выплатили в размере трех среднемесячных окладов.
Налогооблагаемой базой для НДФЛ, в соответствии с положениями первого пункта 210 статьи Налогового кодекса, являются выплаты физическим лицам, в денежном либо в натуральном выражении. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, перечислены в 212 статье Кодекса, к ним относятся: компенсационные выплаты в пределах установленных норм, если они связаны с увольнением работника.
Компенсация ли НДФЛ при увольнении по соглашению сторон?
Увольнение сотрудника по соглашению сторон, закреплено и регулируется статьёй 78 Трудового Кодекса России.
При этом следует чётко понимать на какие выплаты и компенсации увольняемый будет и имеет право претендовать. Рассчитывая на выплаты по увольнении, нужно прекрасно понимать, как происходит исчисление НДФЛ при увольнении по соглашении сторон .
ведь от этого напрямую зависит размер полученных выплат.
Процентная компенсация, обусловленная задержкой выплат, причитающихся работнику, не облагается страховыми взносами на законных основаниях (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
Порядок предоставления компенсаций работнику при его увольнении установлен Трудовым кодексом РФ.
Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физлиц в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами .
Сотрудник увольняется. У него осталось пять календарных дней неиспользованного очередного оплачиваемого отпуска.
За эти дни выплачиваем ему компенсацию, а также сумму, предусмотренную соглашением об увольнении. При этом в трудовом договоре предусмотрено, что при увольнении работнику может быть выплачено выходное пособие. Какие суммы нужно облагать НДФЛ?
Выходное пособие, которое фирма выплачивает сотруднику при увольнении по соглашению сторон, можно считать компенсационной выплатой, установленной трудовым договором.
Организация расторгает трудовой договор со своим работником в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ (по соглашению сторон)
Организация расторгает трудовой договор со своим работником в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ (по соглашению сторон).
В дополнительном соглашении к трудовому договору прописали, что в день увольнения организация обязуется произвести Работнику выплату дополнительной компенсации в размере двух должностных окладов. Освобождается ли от обложения НДФЛ эта сумма.
Какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении
При увольнении сотрудника, ему причитаются компенсационные выплаты, среди которых, компенсация за отпуск, который не был использован работником. Такие компенсации подлежат обязательному налогообложению. Налоговый кодекс и специальные законы устанавливают, какими налогами облагается компенсация за отпуск при увольнении.
Соответственно, если сотрудник увольняется с работы в текущем году, и отпуск свой он не использовал, то ему необходимо сделать расчет, с учетом компенсации за неиспользованный отпуск.
Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работников
Руководствуясь законодательством, действующим в РФ, всем работающим предприятие обязано предоставить ежегодные отпуска, с сохранением должности (работы) и средней зарплаты. Именно в летний сезон, большинство работающих граждан уходят в отпуск.
Но специфика работы у некоторых предприятий такова, что, не все сотрудники могут полностью использовать ежегодный отпуск. Поэтому у некоторых неиспользованные дни накапливаются годами.
Минфин России напомнил, как облагать НДФЛ компенсационные выплаты при увольнении по соглашению сторон
Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ ). Это относится к выплатам в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру.
В большинстве случаев указанные компенсации освобождены от НДФЛ в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.
ruslanhasanov.ru